Сущность кредитной политики и ее элементов

При открытии кредитной линии кредитополучатель имеет право на неоднократное получение кредита в пределах установленных в кредитном договоре лимита выдачи и лимита задолженности.

Крупные проекты, как правило, инвестиционного характера, могут предусматривать участие нескольких банков. При консорциальном кредитовании банки - участники консорциального кредитования объединяют свои кредитные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем. Привлеченные банком-агентом ресурсы банков-участников межбанковскими кредитами не являются.

Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого между банками-участниками и кредитополучателем. Законодательством они не регламентированы.

Микрокредитованием согласно п. 5 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226 (с изменениями) считаются кредиты на сумму, не превышающую 7500 базовых величин (по всем действующим кредитным договорам), и осуществляется оно по упрощенной процедуре.

Исполнение (т.е. погашение кредита в соответствии с условиями кредитного договора) является основным способом прекращения любого обязательства (ст. 379 ГК). Применительно к кредитному договору практическую важность имеют вопросы, связанные с просрочкой исполнения или, напротив, с досрочным погашением кредита, а также с заменой лиц или способа исполнения (предоставление кредитополучателем взамен денежных средств иного имущества). Что касается возможности досрочного погашения кредита, то здесь нужно различать две ситуации досрочного погашения:

а) по инициативе кредитополучателя;

б) по требованию банка.

В первом случае условия досрочного погашения должны определяться кредитным договором, в противном случае необходимо получать согласие банка на такое досрочное погашение (ч. 1 ст. 143 БК).

Во втором - право банка требовать досрочного возврата кредита является санкцией в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) кредитополучателем обязательств по кредитному договору. В частности, ст. 766 ГК называет в качестве обстоятельств, дающих банку право требовать досрочного погашения кредита, необеспечение возврата кредита или утрату обеспечения. А часть 4 ст. 144 БК - неисполнение кредитополучателем условий кредитного договора о целевом использовании кредита.

Что касается просрочки исполнения, то она может носить как неправомерный, так и санкционированный характер. В первом случае непогашение кредита (основного долга и (или) процентов) означает, что кредитная задолженность со следующего рабочего дня после наступления срока ее погашения является просроченной по основному долгу и (или) процентам, что, как правило, означает начисление процентов в повышенном размере (ч. 5 ст. 145 БК). Во втором случае банк соглашается с продлением срока возврата кредита (пролонгацией), о чем стороны заключают соответствующее дополнительное соглашение. Заметим, что для банка пролонгация кредитного договора связана обычно с неблагоприятными последствиями финансового характера, так как он обязан отвлекать средства для формирования резервов, предназначенных для погашения задолженности кредитополучателя.

Однако в случае просрочки возврата кредита в отношении кредитополучателя возможны не только штрафные санкции, но и меры по реструктуризации задолженности. В частности, банк вправе в случаях, когда органом управления кредитополучателя утверждены мероприятия по улучшению его финансового состояния и по погашению просроченной задолженности по кредиту и при наличии ходатайства кредитополучателя:

- принять решение о предоставлении рассрочки (распределение на несколько сроков) погашения просроченной задолженности по кредитному договору с отражением на счетах по учету просроченной задолженности;

- снизить процентную ставку по имеющейся кредитной задолженности;

- отказаться от начисления процентов в течение определенного времени на всю задолженность или ее часть;

- списать с баланса банка всю задолженность по процентам или ее часть;

- принять решение о погашении части или всей кредитной задолженности путем передачи банку акций либо доли в уставном фонде кредитополучателя.

Принятое решение оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору. Не являются пролонгацией случаи продления промежуточных сроков погашения кредита и некоторые другие случаи. Поэтому получается, что в таких случаях теперь также необходимо заключение дополнительного соглашения и переквалификация задолженности в пролонгированную.

В период действия кредитного договора кредитополучатель может:

1) заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо при согласии банка-кредитодателя. В этом случае у банка появляется новый должник, однако и кредитополучатель может также не окончательно выбывать из обязательства, если он заключил с банком договор поручительства;

2) заключить с банком договор об уступке своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором.

В отличие от предыдущего случая, здесь банк становится кредитором сразу по двум обязательствам:

а) по кредитному договору в отношении кредитополучателя;

б) по иному договору, изначально заключенному между кредитополучателем и третьим лицом, в результате уступки требования.

Как в случае уступки требования, так и перевода долга банк-кредитодатель обязан проверить платежеспособность нового должника;

3) возложить исполнение обязательств перед кредитополучателем на третье лицо (ст. 294 ГК). В этом случае ни согласия банка, ни заключения каких-либо соглашений между банком и кредитополучателем не требуется, поскольку перемены лиц в обязательстве не происходит; все возможные претензии банка в связи с непогашением кредита по-прежнему должны адресоваться только кредитополучателю.

Обязательства кредитополучателя по кредитному договору на основании дополнительных соглашений могут быть не только изменены, но и прекращены. Это предусмотрено и БК, и в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 15.08.2005 № 373 «О некоторых вопросах заключения договоров и исполнения обязательств на территории Республики Беларусь». Ограничения, установленные последним в отношении использования отступного, новации, перевода долга, уступки требования, не применяются при расчетах по погашению банковских кредитов и процентов за пользование ими.

Лизинг (англ. leasing, от lease - сдавать, брать в аренду) - долгосрочная аренда машин, оборудования, транспорта, сооружений, предусматривающая возможность выкупа арендатором [10]. Согласно плану счетов лизинговые и факторинговые операции считаются подвидами кредитных. Лизинг в Беларуси не лицензируется, регулируется нормативным актом [36], поэтому банки работают в этой области в высококонкурентном поле. Однако практически любая сделка по лизингу предусматривает участие банка (объем лизинга за счет собственных средств не превышает 20 %, поэтому коммерческие банки как лизингодатели имеют определенные преимущества. Вместе с тем доля лизинговых кредитных операций в сегодняшних активах белорусских банков невысока и не превышает нескольких процентов.

Согласно белорусскому законодательству, по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) фактор обязуется кредитору вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору) с переходом прав кредитора на фактора (открытый факторинг) либо без такого перехода (скрытый факторинг). Банковский кодекс, регламентирующий факторинг, относит уступку денежного требования к банковским операциям, что значительно отличает нашу страну от других стран не только Запада, но и СНГ. К примеру, в России существуют около 250 факторинговых компаний - не банков.

Таким образом, белорусское банковское законодательство к краткосрочным кредитам относит кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года. Однако основные положения кредитного законодательства применяются к кредитам, независимо от их срока. Деление кредитов по сроку с отражением их на отдельных счетах в банке применяется ко всем видам кредитов, независимо от вида кредитополучателя или вида валюты кредита. Целевое использование кредита не является обязательным, но может указываться в определенных случаях. В законодательстве определены существенные условия кредитного договора, признак отнесения кредитов к микрокредитам с упрощенной процедурой. Банки при кредитовании дополнительно осуществляют валютный контроль. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством. Основная форма предоставления кредита - безналичное перечисление денежных средств, однако в определенных случаях возможны и другие формы предоставления. Отдельными формами кредитования являются кредитная линия и овердрафтное кредитование по расчетному или карт-счету. Кроме упрощенного кредитования, банки обязаны проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя.



2.3 Анализ кредитного портфеля

Учитывая традиции «промышленного» банка, направленность стратегии и кредитной политики, объект исследования имеет традиционный кредитный портфель с преобладанием корпоративного кредитования. В таблице 2.2 оценим активы ЦБУ.

Таблица 2.2 - Динамика и структура активов ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327 на конец 2012 - 2014 гг.

Показатели	Значения на конец года	Темп роста, %
	2012	2013	2014
	сумма, миллионов рублей	уд. вес, %	сумма, миллионов рублей	уд. вес, %	сумма, миллионов рублей	уд. вес, %	2013/ 2012	2014/ 2013
Денежные средства	1 765	3,9	1 815	3,5	4 166	3,9	102,8	229,5
Размещенные МФК	11 355	25,1	11 311	22,0	796	0,7	99,6	7,0
Кредиты клиентам	23 488	51,8	24 507	47,7	81 299	75,6	104,3	331,7
Ценные бумаги для продажи	187	0,4	538	1,0	1 388	1,3	287,7	258,0
Внеоборотные активы	3 255	7,2	3 578	7,0	12 866	12,0	109,9	359,6
Средства в ФОР	3 815	8,4	9 118	17,8	5 507	5,1	239,0	60,4
Прочие активы	1 440	3,2	477	0,9	1 575	1,5	33,1	330,2
Итого активы	45 305	100,0	51 344	100,0	107597	100,0	113,3	209,6
в т.ч. активы, приносящие доходы	35 030	77,3	36 356	70,8	83 483	77,6	103,8	229,6

Как видно из данных таблицы 2.2, в составе активных операций ЦБУ имеются, кроме традиционных кредитов клиентам, и операции с ценными бумагами, и межфилиальные кредиты, и активы, не приносящие доход (АНД).

К последним относятся отчисления в фонд обязательных резервов (ФОР), различные остатки по промежуточным счетам, товарно-материальные ценности, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность и т.д.

Рост активов, не приносящих доход на 1.01.2014 г. до 29% обеспечен увеличением размера отчислений в ФОР в 2,4 раза. На конец 2014 г., при снижении отчислений в ФОР на 40%, в 2,6 раза выросли основные фонды как результат консолидации в балансе регионального отделения балансов ЦБУ. В структуре активов (рисунок 3) кредиты клиентам выросли с 48% на начало 2014 г. до 76% - к концу. При этом доля размещенных МФК снизилась соответственно с 22% до 1%, а всех других активов - с 30% до 24%.

Рисунок 3 - Структура основных активов ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327 на конец 2012 - 2014 гг.

В результате на конец 2014 г. в структуре активов (рисунок 4) кредиты клиентам - основной актив, два «работающих актива» в 2% и группа «неработающих» активов в 22%.

Такое изменение структуры активов следует признать положительным, так как кредиты клиентам более доходны, чем МФК.

Составим таблицу 2.3 для анализа кредитного портфеля.



Рисунок 4 - Структура активов ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327 на 1.01.2015 г.

Таблица 2.3 - Объем и структура кредитов клиентам ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327 на конец 2012 - 2014 гг.

Показатели	Даты	Темп роста, %
	2012	2013	2014
	миллионов рублей	уд. вес, %	миллионов рублей	уд. вес, %	миллионов рублей	уд. вес, %	2013/ 2012	2014/ 2013
Кредиты коммерческим организациям	22 995	97,9	22 645	92,4	72 019	88,6	98,5	318,0
в т.ч. краткосрочные	7 087	30,8	10 621	46,9	46 165	64,1	149,9	434,7
долгосрочные	15 430	67,1	11 260	49,7	20 354	28,3	73,0	180,8
лизинг	141	0,6	427	1,9	1 202	1,7	302,8	281,5
факторинг	136	0,6	240	1,1	244	0,3	176,5	101,7
прочие кредитные операции	201	0,9	97	0,4	4 054	5,6	48,3	4 179
просроченная задолженность	463	2,0	1	0,0	362	0,5	0,2	в 362 раза
сомнительная задолженность	28	0,1	643	2,8	-	-	2 296	-
Кредиты индивидуальным предпринимателям	151	0,6	219	0,9	322	0,4	145,0	147,0
в т.ч. краткосрочные	15	9,9	82	37,4	37	11,5	546,7	45,1
долгосрочные	136	90,1	137	62,6	285	88,5	100,7	208,0
просроченная задолженность	-	-	48	21,9	158	49,1	-	329,2
Кредиты физическим лицам	342	1,5	1 643	6,7	8 958	11,0	480,4	545,2
просроченная задолженность	-	-	2	0,1	8	0,1	-	400,0
Итого кредиты клиентам	23 488	100,0	24 507	100,0	81 299	100,0	104,3	331,7

Согласно данным таблицы 2.3 и рисунку 5, объект исследования кредитует преимущественно субъектов хозяйствования, хотя доля кредитов коммерческим организациям и снизилась за два года с 98% до 89% при доле кредитов индивидуальным предпринимателям менее одного процента и росте кредитов населению с 1.5% до 11%.

Рисунок 5 - Структура кредитов клиентам по типу кредитополучателя ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327 на конец 2012 - 2014 гг.

Последнее является реакцией на рост кредитов населению до 500 - 100% ежегодно в последние несколько лет. Можно отметить, что для создания конкуренции в секторе кредитования населения РКЦ следует наращивать портфель таких кредитов более активно.

Если выделить структуру кредитов клиентам по сроку кредитования (условно отнесем потребительские кредиты населения к краткосрочным, а кредиты на финансирование недвижимости - к долгосрочным), то нетрудно заметить, что происходит устойчивый рост доли краткосрочных кредитов (с 31% на 1.01.2013 г. до 66% на 1.01.2015 г. при снижении доли долгосрочных кредитов (с 67% до 27%) и при росте всех остальных кредитов (лизинг, факторинг, вексельные кредиты) до 7%.

В структуре кредитов основной группы - кредитов коммерческим организациям краткосрочные кредиты за два года выросли с 31% до 64%, долгосрочные кредиты снизились с 67% до 28%, а лизинг, факторинг и вексельные кредиты выросли до 8%.

Тенденция роста краткосрочных кредитов за счет долгосрочных, на первый взгляд, противоречит стратегии банка - поддержки инвестиционных проектов. Однако, с точки зрения реакции на удорожание ресурсной базы, это можно считать «здоровой» реакцией для сохранения доходности РКЦ.

Такими же мотивами руководствуется руководство РКЦ и при кредитовании населения - доля более доходных кредитов на потребительские нужды выросла за два года с 69% до 84%.

В кредитовании отраслей доля промышленности достаточно стабильна и составляет 45%, доля торговли выросла за два года с 21% до 36% за счет доли кредитов малому бизнесу, которая снизилась с 16% практически до нуля и доле кредитов обслуживающим предприятиям АПК в 19 - 20%. Можно говорить, что отраслевая структура кредитного портфеля у РКЦ сложилась. То, что фактически перестал кредитоваться малый бизнес, говорит, скорее не о целенаправленных действиях, а о возрастании конкуренции в кредитовании.

Кроме непосредственно кредитной деятельности, кредитная политика подразумевает и согласование активов и пассивов по срокам и суммам. Оценим пассивы объекта исследования.

Собственные средства в 2014 г. росли быстрее других статей пассивов, и на конец года составили значительную долю (рисунок 6) более 8%. Значительно выросли и заимствования через выпуск ценных бумаг (в 2,4 раза), однако в ресурсной базе эти пассивы едва превышают один процент.

Основная доля в ресурсной базе принадлежит клиентским средствам, доля которых, однако, снизилась с 73% до 67%. Определенный ресурсный дефицит подтверждается и ростом доли межфилиальных заимствований с 17% до 19%.

Таким образом, кредиты клиентам в ЦБУ № 327 растут быстрее других активов и на конец 2014 г. их доля составила более ѕ активов. Структура кредитного портфеля, хотя и имеет тенденцию к изменению, является малодиверсифицированной - кредитуются преимущественно юридические лица, а доля кредитов физическим лицам на конец 2014 г. составляет только 11%. Однако в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования происходят значительные изменения - растут краткосрочные кредиты при снижении долгосрочных.

Рисунок 6 - Общая структура пассивов ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ №327 на конец 2012 - 2014 гг.

При кредитовании населения растет доля более доходных кредитов на потребительские нужды. В кредитовании отраслей доля промышленности и агросектора стабильна, а доля торговли выросла за два года до 36 % за счет снижения доли кредитов малому бизнесу.



2.4 Оценка эффективности кредитной политики

В ней сгруппируем показатели, характеризующие степень ликвидности кредитов (пролонгация, просрочка возврата и отнесение к классу сомнительных) и определим их долю в кредитах и активах.

Важную роль играет и сравнение размера и доли созданного резерва по кредитам с необходимым к созданию, однако в балансе статья резерва отсутствует, что говорит о том, что такой резерв не предусмотрен. Фактически уже этот момент указывает на высокое качество кредитного портфеля с точки зрения риска.

В 2014 г. происходит снижение размера «плохой» кредитной задолженности на 31%, а доля такой задолженности в активах снизилась с 2,8% до 0,6%. Размер «плохой» задолженности в 0,6% меньше таковой по банковской системе (5,5% на начало 2015 г.) и по всей системе банка. Иначе и не может быть - все крупные кредиты выдаются по решению кредитного комитета головного банка. К тому же филиалы не имеют нормативного капитала.

Оценим доходность кредитования.

Динамика и структура процентных доходов (таблица 2.6) в целом отражает изменения в структуре кредитов. В 2014 г. процентные доходы выросли в 2,3 раза, однако проценты, полученные от юридических лиц выросли всего на 114%, а физических - в 8,8 раза.

При этом в структуре доходов) процентные доходы снизились за два года с 63% до 44%, однако процентные доходы по кредитам клиентам снизились незначительно - с 44% до 39%.

В структуре процентных доходов коммерческие организации снизились с 99% в 2013 г. до 91% - в 2014 г. за счет роста доходов от кредитования физических лиц. Таким образом, ЦБУ №327 продолжает оставаться «корпоративным» банком, так как получает основные доходы от операций с юридическими лицами.

В анализе одна из важнейших - проблема сравнительной оценки эффективности видов кредитов. Стоит учитывать условности и допущения, присущие данному сравнению - льготы государства, отражаемые на других счетах, льготное кредитование населения, ограничение процентных ставок и т.д., однако, если тенденция устойчива в течение всего периода, то можно говорить о высокой доле ее релевантности.

Таблица 2.4 - Динамика и структура процентных доходов ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327за 2012 - 2014 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2012	2013	2014
	сумма, миллионов рублей	уд. вес, %	сумма, миллионов рублей	уд. вес, %	сумма, миллионов рублей	уд. вес, %	2013/ 2012	2014/ 2013
Процентные доходы всего	3 207	100,0	3 354	100,0	7 689	100,0	104,6	229,2
в т.ч. по кредитованию коммерческих организаций	3 170	98,8	3 260	97,2	6 988	90,9	102,8	214,4
- по краткосрочным кредитам	941	29,7	941	48,7	4 675	66,9	104,6	229,2
- по долгосрочным кредитам	2 095	66,1	1 640	50,3	1 873	26,8	78,3	114,2
- по лизингу	16	0,5	33	1,0	133	1,9	205,7	407,3
- по факторингу	79	2,5	79	2,5	217	3,1	104,6	229,2
- по прочим операциям	38	1,2	3	0,1	90	1,3	7,9	3 000
по кредитам индивидуальным предпринимателям	7	0,2	19	0,6	39	0,5	271,4	205,3
по кредитам физическим лицам	30	0,9	75	2,2	662	8,6	250,0	882,7

Коэффициент процентной отдачи будет равен отношению доли процентных доходов по этим кредитам в процентных доходах к доле задолженности по таким кредитам в кредитах. Следует понимать, что размер кредитной задолженности не является точным показателем (более точным был бы размер оборота по видам кредитов, но таких данных не имеется), однако в динамике за три года складывается достаточно объективная картина процентной отдачи.

Как следует из данных таблицы 2.5, наибольшую процентную отдачу на конец 2014 г. имеют краткосрочные кредиты, однако долгосрочные кредиты так же высокодоходны.

Доходность кредитов населению в 2014 г. значительно выросла, однако уступает доходности краткосрочных и долгосрочных кредитов юридическим лицам и ИП. Остальные виды кредитов из-за их незначительности по соображениям экономичности анализа не исследуем.

Таблица 2.5 - Расчет коэффициентов процентной отдачи по видам кредитов ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327за 2012 - 2014 гг.

Показатели	Значения на 31 декабря
	2012	2013	2014
1. Кредиты клиентам всего	23 488	24 507	81 299
2. Процентные доходы всего	3 207	3 354	7 689
3. Краткосрочные кредиты	7 102	10 703	46 202
4. Доходы по краткосрочным кредитам	941	941	4 675
5. Индекс отношения краткосрочных кредитов к кредитам	0,302	0,437	0,568
6. Индекс отношения доходов от краткосрочных кредитов к процентным доходам	0,294	0,281	0,608
7. Индекс процентной отдачи краткосрочных кредитов	0,971	0,642	1,070
8. Долгосрочные кредиты	15 566	11 397	20 639
9. Доходы по долгосрочным кредитам	2 095	1 640	1 873
10. Индекс отношения долгосрочных кредитов к кредитам	0,663	0,465	0,254
11. Индекс отношения доходов от долгосрочных кредитов к процентным доходам	0,653	0,489	0,244
12. Индекс процентной отдачи долгосрочных кредитов	0,986	1,051	0,959
13. Кредиты населению	342	1 643	8 958
14. Доходы по кредитам населению	30	75	662
15. Индекс отношения кредитов населению к кредитам	0,015	0,067	0,110
16. Индекс отношения доходов от кредитов населению к процентным доходам	0,009	0,022	0,086
17. Индекс процентной отдачи кредитов населению	0,642	0,334	0,781

Это указывает, что непосредственно кредитование осуществляется традиционно и эффективно, однако растет стоимость кредитных ресурсов.

Таким образом, ОАО «БПС-СБЕРБАНК» является старейшим белорусским банком. В 2009 г. его контрольный пакет выкупил российский ОАО «Сбербанк». Банк активизировал деятельность на белорусском рынке и в рейтингах за 2010 - 2014 гг. занимает 3 - 4 места среди 32-х белорусских банков.

Рост объемов активов, кредитов, прибыли и увеличение рентабельности ЦБУ № 327 в г. Речице в отчетном периоде имеют высокую динамику. В 2014 г. значительно снизилась обеспеченность собственной ресурсной базой, что связано с превышением кредитования над ростом собственных ресурсов. В результате до 20 % кредитных ресурсов дирекция получает у головного банка, снижение процентной маржи указывает на то, что такие заимствования обходится дороже формирования собственной ресурсной базы.

Рассмотрен порядок формирования в ОАО «БПС-Банк» документа «Кредитная политика». Среди основных факторов, влияющих на направления кредитной политики банка - направленность в кредитовании на корпоративный сектор, сотрудничество с государством, традиции и опыт банка.

Качество кредитного портфеля с точки зрения ликвидности кредитов в ЦБУ № 327 может быть оценено как высокое, и имеющее тенденцию к росту. Структура процентных доходов отражает изменения структуры кредитной задолженности - в структуре доходов процентные доходы по кредитам клиентам снизились незначительно - с 44% до 39%. В структуре процентных доходов доходы от кредитования физических лиц выросли до 9% при снижении доли доходов от корпоративного кредитования до 91%. Наибольшую процентную отдачу на конец 2014 г. имеют краткосрочные кредиты, однако долгосрочные кредиты так же высокодоходны. Доходность кредитов населению в 2014 г. значительно выросла, однако уступает доходности краткосрочных и долгосрочных кредитов юридическим лицам и ИП. Непосредственно кредитование осуществляется традиционно и эффективно, однако растет стоимость кредитных ресурсов.



3. Направления повышения эффективности кредитной политики ЦБУ № 327 ОАО «БПС-Сбербанк» в г. Речице

3.1 Увеличение объемов кредитования индивидуальных предпринимателей

Анализ показал, что специалисты ОАО «БПС-СБЕРБАНК» Региональной дирекции № 300 в г. Гомеле осуществляют традиционное кредитование, к основным достоинствам которого можно отнести низкую долю просроченной задолженности, а к основным недостаткам - низкую доходность кредитования. Кредитование населения растет достаточно быстрыми темпами, однако занимает в структуре всего 11 %. Кредитный портфель недостаточно диверсифицирован и ощущается нехватка собственных кредитных ресурсов.

Диверсификация кредитования за счет активизации факторинга и увеличения кредитования населения позволит снизить уровень кредитных рисков и увеличить объемы кредитования, так как с 2002 г. факторинг в филиале не использовался.

Кредитные отношения включают в себя отношения не только по «чистому» кредитованию, но и по всем формам активных операций, имеющих кредитную природу. Прежде всего, к таким операциям относят лизинг, факторинг, учет векселей и т.д. Пока же объемы факторинга в Беларуси незначительны, а его доля в активах настолько мала, что не отражается в банковской статистике.

Снижение затратности процесса кредитования за счет технологий и использования скоринга означает широкое использование при кредитовании населения банковских кредитных карт, упрощенную оценку кредитоспособности отдельных заемщиков (в том числе и при микрокредитовании) и использование скоринговых программ оценки кредитоспособности. Снижение затратности процесса кредитования означает рост его эффективности [30].

Улучшение структуры и снижение стоимости кредитных ресурсов кажется важнейшей задачей, так как позволяет повысить доходность обычного кредитования без увеличения процентных ставок. Снижение стоимости кредитных ресурсов возможно как за счет привлечения на обслуживание новых платежеспособных клиентов, так и за счет создания новых депозитных продуктов.

Возможет и рост объемов кредитования, однако за счет освоения новых кредитных продуктов. К последним можно отнести овердрафтное кредитование, микрокредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, кредитование с поливалютным счетом для кредитования, перекредитование клиентов других банков и т.д. Если овердрафтное кредитование, микрокредитование и перекредитование можно использовать как элемент привлечения на обслуживание клиентов других банков, то кредитование с поливалютным счетом - как новый кредитный продукт, особенно важный в существующей валютной нестабильности.

Одним из резервов активизации как объемов, так и повышения доходности кредитования является активизация кредитования индивидуальных предпринимателей. Действительно, если за два года в дирекции задолженность по кредитам физическим лицам выросла в 26 раз, юридическим - в 3,1 раза, то индивидуальным предпринимателям - всего в 2,1 раза, при этом доля таких кредитов в кредитах клиентам снизилась до 0,4 %, то есть ниже, чем было на начало 2012 г. Близкая к этому ситуация и в других белорусских банках.

В то же время в Гомельской области зарегистрировано 29 тыс. таких организационных форм бизнеса. Вышеприведенные цифры означают, что, при высоком спросе на кредитные ресурсы, банки вынуждены отказывать предпринимателям в кредите. Основной причиной отказа является отсутствие достаточного по размерам или по качеству обеспечения возврата кредита.

Действительно, эта организационная форма ведения бизнеса имеет существенные особенности по сравнению с хозяйственными обществами. Среди особенностей - малая начальная капитализация, отсутствие четкой границы между личным имуществом и деловым, мобильность. В результате в большинстве случаев кредитоваться в банках индивидуальным предпринимателям мешает отсутствие залогового имущества, а отсутствие кредитных ресурсов мешает развивать бизнес и наращивать размер имущества.

В этой связи предлагается использовать конкурентное преимущество ОАО «БПС-Сбербанк», заключающееся в наличии генерального договора с унитарным страховым предприятием «Белвнешстрах». ОАО «БПС-Сбербанк» в качестве страхового агента УСП «Белвнешстрах» осуществляет заключение с юридическими и физическими лицами договоров страхования и прием страховых взносов по заключенным договорам. Физические лица, оформившие договор страхования с УСП «Белвнешстрах» в рамках кредитуемого проекта, относятся ко второй категории кредитополучателей с более низкой процентной ставкой. Предлагается подобные правила распространить и на кредитование индивидуальных предпринимателей, выдавая им кредиты с использованием в качестве обеспечения страховой полис риска непогашения кредита.

Согласно ст. 146 Банковского кодекса, по договору страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита страховая организация (страховщик) обязуется возместить страхователю (кредитодателю) ущерб, причиненный его имущественным интересам невозвратом (непогашением) и (или) просрочкой возврата (погашения) кредита. Страхователями по такому договору могут выступать банк. Если иное не предусмотрено договором страхования, к страховщику, выплатившему страховое возмещение страхователю (кредитодателю), переходит в пределах выплаченной суммы право страхователя (кредитодателя) на возмещение ущерба (суброгация).

В соответствии с концепцией развития УСП «Белвнешстрах» в первую очередь ориентируется на обеспечение страховой защитой интересов субъектов хозяйствования, занимающихся внешнеэкономической деятельностью и банковскими операциями. Необходимость страхования банковских рисков сегодня обусловлена рядом факторов, среди которых центральное место занимает существующая на отечественном и мировом финансовом рынках неопределенность экономической ситуации. Страхователями в рамках действующих соответствующих правил страхования в УСП «Белвнешстрах» могут выступать не только физические и юридические лица, но банки.

Согласно правилам страхования (приложение Г), объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с возникновением у него убытков от предпринимательской деятельности в связи с невыполнением (выполнением ненадлежащим образом) своих обязательств контрагентом страхователя по кредитному договору в части возврата (непогашения) кредита и уплаты процентов за пользование кредитом. Договор страхования заключается на срок действия кредитного договора и срока, в течение которого страхователь может создать специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, на основании письменного заявления страхователя.

В случаях кредитования в других банках к заявлению о страховании страхователь обязан предоставить страховщику следующий пакет документов, имеющих существенное значение для определения степени страхового риска, вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления:

- копия кредитного договора;

- копии договоров, учиненных в обеспечение возврата денежных средств к кредитному договору (договор залога, договор поручительства, договор гарантии);

- копию кредитной заявки кредитополучателя;

- копию бизнес-плана кредитополучателя;

- копию баланса кредитополучателя на последнюю отчетную дату и копию баланса за предыдущий год, а также копию отчёта о прибылях и убытках на эту же дату;

- копии договоров (контрактов) кредитополучателя в подтверждение кредитуемых сделок;

- копии учредительных документов (устав, свидетельство о регистрации) кредитополучателя и кредитодателя (если договор сданным к трахователем заключается впервые);

- копию карточки с образцами подписей и оттиском печати кредитополучателя;

Однако в нашем случае сам банк является страховым брокером. Поэтому для страхователя (он же - кредитополучатель) процесс сбора и представления документов намного упрощается, и это является конкурентным преимуществом отделений ОАО «БПС-Сбербанк» на местном рынке.

Страховым случаем является получении страхователем убытков от предпринимательской деятельности в связи с невыполнением (выполнением ненадлежащим образом) своих обязательств контрагентом Страхователя по кредитному договору в части возврата (погашения) кредита и уплаты процентов за пользование кредитом.

Таблица 3.1 - Расчет окупаемости проекта активизации страхования индивидуальных предпринимателей с использованием в качестве обеспечения страхового полиса риска невозврата кредита в ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327 в г. Речице

Показатели	Значения
1 Исходные данные:
1.1 средний размер кредита индивидуального предпринимателя в 2014 г., миллионов рублей	74,0
1.2 количество выданных кредитов	8
1.3 срок пользования кредитом ИП, месяцев	9,3
1.4 чистая процентная маржа при кредитовании ИП в 2014 г., %	2,9
1.5 прогноз роста количества выданных кредитов ИП, %	500,0
1.6 доходы за страховое брокерство (от суммы выданного кредита), %	0,55
1.7 размер компенсации страховой компании за риски (от объема выданных кредитов), %	0,75
2 Доходы (с 2.1+с 2.2), миллионов рублей	79,1
2.1 от прироста кредитования (с 1.1хс 1.2хс 1.3хс 1.4хс 1.5)/(100х100х12)	66,5
2.2 за страховое брокерство (с 1.1хс 1.2хс 1.3хс 1.6хс 1.5)/(100х100х12)	12,6
3 Расходы (с 1.1хс 1.2хс 1.3хс 1.7хс 1.5)/(100х100х12), миллионов рублей	17,2
4 Годовой экономический эффект (с 2 - с 3):, миллионов рублей	61,9
5 Налог на прибыль (с 4х0,25), миллионов рублей	15,5
6 Чистый годовой экономический эффект (с 4-с 5), миллионов рублей	46,4

Доходы банка видятся не только от кредитования, но и от страхового брокерства (0,55% от размера страховой суммы). Однако, так как у страховой компании увеличатся риски, то предусмотрен компенсационный платеж от банка, превышающий платеж за страховое брокерство (0,75% от страховой суммы). Банк при этом значительно снижает собственные кредитные риски.

В результате, при росте количества выданных кредитов индивидуальным предпринимателям в 6 раз и сохранении средних размеров кредита и срока пользования им, дирекция банка получит 46 миллионов рублей чистой прибыли.

3.2 Кредитование предприятий с последующей выдачей займов предприятиями работникам как части социального пакета

В результате кризиса с конца 2008 г. и до сегодняшних дней многие белорусские предприятия испытывают экономические трудности, одним из результатов которых является уменьшение социальных льгот персоналу. Однако требуется сохранить наиболее ценные кадры. Это возможно сделать и за счет повышения оплаты труда. Однако требуется и как-то «привязать» наиболее профессиональный персонал к предприятию, и размер зарплаты здесь не всегда решающий. К примеру, если на другом предприятии слесарю 6-го разряда будет обещан займ на покупку квартиры, то его решение может измениться.

Кроме займа, руководство предприятия может выдать ценному работнику и субсидию, а может выдать и платный займ, что предусмотрено ст. 762 Гражданского кодекса Республики Беларусь. Кредит банка позволяет предприятию иметь для этого финансовые ресурсы.

Предложенная схема имеет плюсы как для предприятия, так и для работника в случае, если он сам кредитуется через банк.

Во-первых, уменьшается рутинный документооборот, что позволяет работнику более смело пользоваться займом, в отличие от кредита банка, в котором работник остается с банком «один на один». Во-вторых, погашение займа идет из заработной платы автоматически. Предприятие, в отличие от банка, имеет право на предоставление свободного графика погашению.

Выгода банка - в том, что вместо массы мелких кредитополучателей он кредитует корпоративного заемщика со стабильным финансовым положением. Фактически увеличиваются объемы кредитования за счет нового кредитного продукта.

Так как подобный кредит может быть оформлен как целевая кредитная линии, то для предприятия-кредитополучателя он не будет затратен в обслуживании, так как затраты будут возникать только после решения руководства предприятия о необходимости выдачи займа своему ценному работнику.

Подобное предложение видится особенно актуальным для такого региона, как Речицкий район. Здесь имеется немало крупных промышленных предприятий, но и сильны связи с российскими нефтедобывающими регионами. Это увеличивает угрозу самой ценной для предприятий рабочей силы. И подобный займ работнику может решить проблему их закрепления на предприятии.

Расчет окупаемости проекта социального кредиты а предтавлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2- Расчет окупаемости проекта активизации целевого кредитования корпоративных клиентов на социальные цели в ОАО «БПС-Сбербанк» ЦБУ № 327 в г. Речице

Показатели	Значения
1 Исходные данные:
1.1 Средний размер краткосрочного кредита юридическому лицу в 2014 г.. миллионов рублей	326,0
1.2 количество выданных кредитов	108
1.3 срок пользования кредитом, месяцев	9,3
1.4 чистая процентная маржа при кредитовании в 2014 г., %	2,4
1.5 прогноз роста количества выданных кредитов на социальные цели работников предприятий, %	25,0
1.6 прогноз постоянной части резерва по сомнительным активам (от объема кредитования), %	1,5
2 Доходы от прироста кредитования (с 1.1хс 1.2хс 1.3хс 1.4хс 1.5)/(100х100х12), миллионов рублей	163,7
3 Расходы по созданию постоянной части резерва по сомнительным активам (с 1.1хс 1.2хс 1.3хс 167хс 1.5)/(100х100х12), миллионов рублей	102,3
4 Годовой экономический эффект (с 2 - с 3):, миллионов рублей	61,4
5 Налог на прибыль (с 4х0,18)	14,7
6 Чистый годовой экономический эффект (с 4-с 5), миллионов рублей	46,7

Предусмотрены расходы на постоянную часть резерва по сомнительным долгам в 1,5 % от объема выданных кредитов.

Данные о среднем размере краткосрочного корпоративного кредита в 2014 г. (326 миллионов рублей), среднем сроке кредитования (9,3 месяца), количестве подобных кредитов и средней процентной марже (2,4 %) взяты из внутренней отчетности ЦБУ. Предусмотрено, что объем подобного кредитования вырастет на 25 %. В результате годовой экономический эффект превысит 61 миллионов рублей, а чистая прибыль проекта - 46 миллионов рублей.

Таким образом, повышение эффективности формирования и реализации кредитной политики у объекта исследования видится в различных направлениях, главные из которых:

- разработка и внедрение новых кредитных продуктов;

- активизация маркетинга как части кредитования;

- более широкий охват потенциальных кредитополучателей за счет активизации кредитования индивидуальных предпринимателей;

- снижении издержек на кредитный процесс использованием скоринга в оценке кредитоспособности физических лиц;

- активизацией процесса кредитного мониторинга для снижения кредитных рисков.

Рассчитана окупаемость двух проектов.

В первом случае предложено активизировать кредитование индивидуальных предпринимателей за счет использования такого способа обеспечения возврата кредита, как его страхование в собственной компании холдинга. При росте количества выданных кредитов индивидуальным предпринимателям в 6 раз и сохранении средних размеров кредита и срока пользования им, дирекция банка получит 47 миллионов рублей чистой прибыли.

При использовании целевого кредита предприятий для последующей выдачи ими займов высококвалифицированным работникам на социальные цели, Предполагается, что объем подобного кредитования вырастет на 25 %. В результате годовой экономический эффект превысит 61 миллионов рублей, а чистая прибыль проекта - 46 миллионов рублей.

Общий экономический эффект для ЦБУ видится в получении 92 миллионов рублей чистой прибыли и активизации кредитной активности на рынке.



Заключение

Таким образом, кредитная политика отражает стратегию и тактику банка в области кредитования. Она определяет порядок работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу ссуды до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной кредитной политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля за кредитом.

К целям кредитной политики коммерческого банка можно отнести, во-первых, определение видов кредита, которые банк будет предоставлять определенным заемщикам на определенных условиях, и, во-вторых, поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка. Однако конечная цель кредитной политики любого банка -- формирование оптимального кредитного портфеля.

Оценка эффективности кредитной политики банка - это оценка эффективности его кредитного портфеля. Эффективность кредитного портфеля характеризуется группами показателей доходности и степени риска. Основными доходными показателями являются маржа, процентная ставка, эффективная процентная ставка, рентабельность. Для осуществления данной методики анализа кредитного портфеля коммерческого банка применяется ряд таких показателей, как показатель общей кредитной активности, коэффициент использования привлеченных средств, коэффициент сомнительной задолженности, показатель доли просроченной задолженности в активе банка, показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному капиталу банка, коэффициент рефинансирования и показатель доходности кредитных операций.

Анализ кредитов банка позволяет комплексно исследовать тенденции и закономерности их изменения, качество кредитного портфеля, эффективность использования кредитных ресурсов и их влияние на доходы, что позволяет повысить эффективность менеджмента в области кредитования и минимизации банковских рисков.

Белорусское банковское законодательство к краткосрочным кредитам относит кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года. Однако основные положения кредитного законодательства применяются к кредитам, независимо от их срока. Деление кредитов по сроку с отражением их на отдельных счетах в банке применяется ко всем видам кредитов, независимо от вида кредитополучателя или вида валюты кредита. Целевое использование кредита не является обязательным, но может указываться в определенных случаях. В законодательстве определены существенные условия кредитного договора, признак отнесения кредитов к микрокредитам с упрощенной процедурой. Банки при кредитовании дополнительно осуществляют валютный контроль. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством. Основная форма предоставления кредита - безналичное перечисление денежных средств, однако в определенных случаях возможны и другие формы предоставления. Отдельными формами кредитования являются кредитная линия и овердрафтное кредитование по расчетному или карт-счету. Кроме упрощенного кредитования, банки обязаны проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя.

ОАО «БПС-СБЕРБАНК» является старейшим белорусским банком. В 2009 г. его контрольный пакет выкупил российский ОАО «Сбербанк». Банк активизировал деятельность на белорусском рынке и в рейтингах за 2010 - 2014 гг. занимает 3 - 4 места среди 32-х белорусских банков.

Рост объемов активов, кредитов, прибыли и увеличение рентабельности ЦБУ № 327 в г. Речице в отчетном периоде имеют высокую динамику. В 2014 г. значительно снизилась обеспеченность собственной ресурсной базой, что связано с превышением кредитования над ростом собственных ресурсов. В результате до 20% кредитных ресурсов дирекция получает у головного банка, снижение процентной маржи указывает на то, что такие заимствования обходится дороже формирования собственной ресурсной базы.

Рассмотрен порядок формирования в ОАО «БПС-Банк» документа «Кредитная политика». Среди основных факторов, влияющих на направления кредитной политики банка - направленность в кредитовании на корпоративный сектор, сотрудничество с государством, традиции и опыт банка. банк кредит финансовый экономика

Качество кредитного портфеля с точки зрения ликвидности кредитов в ЦБУ № 327 может быть оценено как высокое, и имеющее тенденцию к росту. Структура процентных доходов отражает изменения структуры кредитной задолженности - в структуре доходов процентные доходы по кредитам клиентам снизились незначительно - с 44% до 39%. В структуре процентных доходов доходы от кредитования физических лиц выросли до 9% при снижении доли доходов от корпоративного кредитования до 91%. Наибольшую процентную отдачу на конец 2014 г. имеют краткосрочные кредиты, однако долгосрочные кредиты так же высокодоходны. Доходность кредитов населению в 2014 г. значительно выросла, однако уступает доходности краткосрочных и долгосрочных кредитов юридическим лицам и ИП. Непосредственно кредитование осуществляется традиционно и эффективно, однако растет стоимость кредитных ресурсов.

Повышение эффективности формирования и реализации кредитной политики у объекта исследования видится в различных направлениях, главные из которых:

- разработка и внедрение новых кредитных продуктов;

- активизация маркетинга как части кредитования;

- более широкий охват потенциальных кредитополучателей за счет активизации кредитования индивидуальных предпринимателей;

- снижении издержек на кредитный процесс использованием скоринга в оценке кредитоспособности физических лиц;

- активизацией процесса кредитного мониторинга для снижения кредитных рисков.

Рассчитана окупаемость двух проектов.

В первом случае предложено активизировать кредитование индивидуальных предпринимателей за счет использования такого способа обеспечения возврата кредита, как его страхование в собственной компании холдинга. При росте количества выданных кредитов индивидуальным предпринимателям в 6 раз и сохранении средних размеров кредита и срока пользования им, дирекция банка получит 47 миллионов рублей чистой прибыли.

При использовании целевого кредита предприятий для последующей выдачи ими займов высококвалифицированным работникам на социальные цели, Предполагается, что объем подобного кредитования вырастет на 25 %. В результате годовой экономический эффект превысит 61 миллионов рублей, а чистая прибыль проекта - 46 миллионов рублей.

Общий экономический эффект для ЦБУ видится в получении 93 миллионов рублей чистой прибыли и активизации кредитной активности на рынке.



Список использованных источников

1 Купчинова, О. Система банковского кредитования в Республике Беларусь: тенденции развития / О. Купчинова // Банковский вестник. - 2009. - № 7. - С. 12 - 20.

2 Материалы сайта Национального банка Респ. Беларусь. ОАО «Белинвестбанк». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http:// www.nbrb.by. - Дата доступа: 20.04.2015.

3 Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009. - 768 с.

4 Материалы сайта «Мир словарей» - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.mirslovarei.ru. - Дата доступа: 10.11.2014.

5 Роджер, Л.М. Современные деньги и банковское дело / Л.М. Роджер, Д.В. - Х. Дэвид. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 856 с.

6 Довнар, Ю.П. Банковское право. Особенная часть. - Минск, Амалфея, 2007. - 340 с.

7 Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки: учеб. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2009. - 392 с.

8 Пещанская, И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика / И.В. Пещанская. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. - 320 с.

9 Горбач, П.Ф. Система существенных и иных условий кредитного договора / П.Ф. Горбач // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск. - Дата доступа: 22.04.2015.

10 Все виды кредитования / Ф.Н. Филина, И.А. Толмачев, А.В. Сутягин. -- М.: ГроссМедиа, 2009. -- 209 с.

11 Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: учебник / Л.П. Кроливецкая. Ї М.: Эксмо, 2012. Ї 277 с.

12 Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др. Под общей редакцией Г.И. Кравцовой. - Минск: БГЭУ, 2007. - 504 с.

13 Горбач, П.Ф. Классификация кредитных договоров, заключаемых коммерческими банками Республики Беларусь / П. Ф. Горбач // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск. - Дата доступа: 22.04.2015.

14 Гавриленко, В.Г. Капитал. Энциклопедический словарь / В. Г. Гавриленко // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015. - Дата доступа: 20.03.2015.

15 Пупликов, С.В. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / С.В. Пупликов. - Минск: Геопринт // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2015. - Дата доступа: 12.04.2015.

16 Купчинова, О. Трансформация принципов банковского кредитования / О. Купчинова // Банковский вестник. - 2006. -№ 10. - С. 18 - 24.

17 Томкович, Р. Постатейный комментарий к Банковскому кодексу Республики Беларусь. Глава 18. Банковский кредит / Р. Томкович // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск. - Дата доступа: 12.04.2015.

18 Томкович, Р. Изменения в кредитовании в 2013 г. / Р. Томкович // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск. - Дата доступа: 12.04.2015.

19 Овсейко, С.В. Особенности кредитования в зарубежном банке / С. В. Овсейко // Промышленно-торговое право. - 2010. - № 10 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск. - Дата доступа: 22.09.2014.

20 Дорох, Е. Комплексная оценка кредитоспособности клиентов банка / Е. Дорох, О. Морозевич // Банковский вестник. - 2006. - № 8. - С. 20 - 26.

21 Авсейко, М. Методика оценки и сравнения качества кредитных портфелей банков / М. Авсейко // Банковский вестник. - 2008. - № 31. - С. 36 - 40.

22 Толкачева, Е.Г. Современные подходы к оценке состояния эффективности использования кредитных ресурсов банка / Е.Г. Толкачева // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск. - Дата доступа: 22.04.2015.

23 Козлова, И.К. Методические рекомендации для подготовки к экзамену по дисциплине «Финансовый анализ деятельности банков» для студентов заочной формы обучения / авт.-сост.: И.К. Козлова, Е.В. Грузинская. - Минск: УО «Белорусский государственный экономический университет», 2010. - 128 с.

24 Захорошко, С. Методика анализа оборачиваемости кредитов с помощью индексов / С. Захорошко // Банковский вестник. - 2009. - № 16. - С. 25 - 29.