Сущность кредитной политики и ее элементов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банки, хотя и испытывают на себе больший, чем небанковский сектор экономики, уровень государственного регулирования, однако являются акционерными коммерческими организациями, акционеры которых ставят задачи более эффективного вложения инвестиций, поэтому менеджмент банка должен обеспечить приемлемые уровни рентабельности инвестиций и уровни риска. Банки как коммерческие организации, заботясь о надежности средств акционеров и вкладчиков, должны планировать свою деятельность в зависимости от возможностей рынка и наличия ресурсов. Для этого требуется уяснение размера и качества ресурсов, которыми банк обладает. В процессе этого анализа и составления долговременных программ и рождается банковская стратегия.

В стратегии, задаваемой акционерами банка, должны быть учтены как макроэкономические (денежно-кредитной, налоговой, финансовой, бюджетной политики), так и микроэкономические (связанные с особенностями банка) особенности и цели.

Кредиты как в мировой, так и в национальной практике являются главной банковской операцией [1, с. 12]. Однако, кроме самих процедур выдачи и сопровождения кредита, эффективная кредитная деятельность невозможна без установления стандартов, рамок деятельности, целей и задач. Таким образом, прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности -- депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику. В соответствии с подходом, формулирование политики банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Имеется в виду тот этап, на котором ранее определенные укрупненные качественные (в основном) целевые ориентиры деятельности банка применительно к разным объектам банковского управления должны получить уточненное качественное и количественное выражение на конкретный плановый период и стать конкретными планами (программами) деятельности банка в целом или отдельных его подразделений.

Указанные цели (измеренные, получившие по возможности точные количественные характеристики) должны: быть конкретными, реальными (достижимыми) и взаимно поддерживающими; быть увязаны с имеющимися возможностями и подкреплены ресурсами и конкретными практическими мероприятиями; включать определение типов и степеней допустимых рисков; содержать описание ожидаемых результатов. Определить и утвердить свою кредитную политику -- значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:

- приоритеты банка на кредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка: объекты кредитования (отрасли, виды производств или иного бизнеса); категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации, частные лица); характер отношений с заемщиками (курс на долгосрочные и партнерские отношения либо на разовые кредитные сделки, сочетание кредитования с другими видами банковского обслуживания, мера откровенности и доверия с обеих сторон); виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов; схемы обслуживания кредитов; формы обеспечения возвратности кредитов, цели кредитования: ожидаемый уровень рентабельности кредитов; иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели и др.

Тема кредитной политики для белорусских банков чрезвычайно актуальна по нескольким причинам.

Доля кредитов клиентам в портфеле активов в банковской системе Беларуси превышает 73 % [2], поэтому кредиты являются основной доходной операцией. Именно кредиты в белорусской экономической модели являются двигающей силой экономического роста. Банки Беларуси наработали значительный опыт кредитования и доля проблемных кредитов относительно невысока. Однако кредитный портфель белорусских банков из-за неразвитости фондового рынка, траста, отсутствия конкуренции банкам на финансовом рынке, является мало диверсифицированным. Белорусские банки мало используют такие виды кредитных операций, как лизинг и факторинг, отстают в области методик определения реальной кредитоспособности клиентов - прежде всего малых предприятий. Недостаточно используются все допустимые виды обеспечения (к примеру - имущественные права, личная собственность учредителей и т.д.), отсутствует ипотека. Кроме того, своего развития требует и методика оценки банковских рисков и эффективности работы менеджмента филиалов.

Лишь несколько последних лет банки стали активно осваивать розничное кредитование, которое сильно отличается от корпоративного. То есть банковское руководство, включая менеджмент ОАО «БПС-Сбербанк», должно решить для себя какую часть кредитных ресурсов оно может направить на развитие розничного рынка кредитования, какую долю этого рынка оно хочет завоевать.

Актуальность теме придает и тот факт, что для формирования рациональной кредитной политики руководство банков хочет иметь точные ориентиры по макроэкономическим показателям. Однако достаточно часто показатели уровня инфляции и связанных с этим кредитно-депозитных ставок сильно отличаются от прогнозов Правительства и Национального банка.

Говоря об изученности темы, следует отметить, что значительный массив русскоязычных публикаций по исследованию кредитной политики, формированию кредитного портфеля, модели управления активами и пассивами приходится на авторов из России и Украины. Среди них можно упомянуть Т. Никитину, Г. Панову, Г. Белоглазову, В. Севрука. В последние годы активизировались исследования, связанные с кредитной деятельностью, и белорусских авторов, основные из которых - Ю. Довнар, Е. Дорох, П. Горбач, С. Захорошко, С. Кисель, О. Купчинова и другие. Однако «приспособление» белорусских особенностей кредитной деятельности к мировой практике далеко не закончено.

Цель дипломной работы: оценить эффективность кредитной политики у объекта исследования и предложить пути ее повышения. Из цели вытекают задачи:

- изучить сущность кредитной политики и ее элементов;

- оценить формирование и реализацию кредитной политики объекта исследования;

- разработать предложения по повышению эффективности кредитных операций объекта исследования.

Предмет исследования - кредитная политика банка.

Объект исследования - деятельность ОАО «БПС-Сбербанк» (его кредитная политика) и ЦБУ № 327 в г. Речице (практическая реализация кредитной политики структурным подразделением). Период исследования - 2012 - 2014 гг.

Методология исследования основана на научном методе познания. В процессе выполнения дипломной работы применялись такие методы исследования, как анализ и синтез, сравнение, системный подход, группировка, выборка, сравнение, коэффициентный анализ.

Нормативную основу исследования составляют акты законодательства и Национального банка, и прежде всего - Банковский кодекс Республики Беларусь, инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утв. постановлением. Правления Национального Банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226.

Теоретической основой исследований в дипломной работе послужили нормативно-правовые акты по банковскому делу и экономические публикации Г. Кравцовой, И. Козловой, Р. Томковича, П. Горбача, Е. Дорох, С. Пупликова, О. Купчиновой и других авторов в научно-практических и аналитических изданиях и информация государственных органов и банков на сайтах в Интернете. Если для исследования в теоретической части привлекались и переводные источники, и публикации российских авторов, то для исследования белорусской практики кредитования использовались, учитывая нормативные отличия, только публикации белорусских авторов.

Работа включает теоретический раздел, два раздела основной части, список использованных источников. Объем работы 71 страница. Имеется 16 рисунков, 13 таблиц, 35 источников, 3 приложения.



1. Теоретические аспекты формирования кредитной политики банка

1.1 Экономическая сущность кредита, его принципы, функции и значение

Существует немало версий образования банков. Некоторые авторы считают, что они появились в древние века, однако только с развитием юридических лиц - появлением акционерных обществ в 16-м веке (одна из первых - Вест-Индская компания) и появлением двойной записи («известный трактат Луко Пачолли) банки получили право на жизнь как на отрасль экономики. Первым акционерным компаниям понадобились как расчеты, так и кредиты, которые вызвали появление банковской сети во всем мире [3, с. 6]. Кредиты в банках являются основной активной операцией.

У Б. Райзберга активы банка (assets of bank) - часть баланса, в которой отражаются направления размещения аккумулируемых банковских средств - остатки по кредитам, кассовая наличность, размещения средств в других банках и учреждениях [4]. Из этого следует, что активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них денежные средства. Интересная американская трактовка актива у Роджера - Дэвида: актив - право на получение выплаты в будущем [5, с. 83]. А активные операции - операции по изменению активов [5, с. 433].

Самой важной и распространенной из других видов активных операций является кредитование торгово-промышленных предприятий, правительства и населения. Банк финансирует предпринимателей, которые не имеют для своих оборотов достаточно наличных денег, отдает им в кредит собранные капиталы на определенных условиях и получает от них за время пользования кредитами известное вознаграждение. При этом банки в традиционном понятии во главу угла своей деятельности ставят, как правило, получение максимальных доходов, а удовлетворение потребности клиентов в кредите ими рассматривается как способ достижения этой цели, что отражает общественную значимость кредита - финансируются лишь прибыльные проекты и реализуются лишь конкурентные товары.

У Б. Райзберга кредит (от лат. credo - верю, доверяю) - кредит в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором кредитополучателю на условиях возвратности и, как правило, платности [4]. У Ю. Довнара кредит - сделка между экономическими партнерами, принимающая форму кредита, т.е. предоставление имущества или денег другому лицу (юридическому или физическому) в собственность на условиях срочности, платности и возвратности [6, c. 102].

Американская трактовка кредита более широкая - возможность вступить в право собственности и получить какие-то вещи в настоящем, тогда как плата за эти вещи откладывается до некоторого срока в будущем [5, с. 82]. Г. Белоглазова определяет кредит как категорию, выражающую экономические отношения, складывающиеся между кредитором и кредитополучателем по поводу сделки кредита, то есть передачи средств во временное пользование с обязательством возврата в определенный срок [7, с. 125].

Таким образом, все определения кредита общей основой имеют возвратность и, как правило - платность. Это определение родственно определению активной операции. Поэтому можно говорить о том, что все активные операции имеют кредитную природу или о том, что фактически любая операция по размещению средств на условиях возвратности - факторинг, лизинг, учет векселя, покупка акций, открытие валютной позиции и даже гарантийные операции содержит элементы риска и значит - по природе являются кредитными.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Роль кредита в рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и кредитополучателями. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Ведь капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие - этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли [6, c. 107]. Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также прежде всего выполняемыми им функциями общего и селективного характера.

Перераспределительная функция заключается в том, что рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.

Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах.

Экономия издержек обращения заключается в том, что временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили кредиты на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала в том, что для обеспечения приоритетных направлений государство стимулирует концентрацию капитала за счет заемных средств, которые позволяют расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Здесь можно привести примеры планирования белорусским государством объемов кредитов сельскому хозяйству и в жилищное строительство.

Обслуживание товарооборота - кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Это особенно заметно в торговле, которая нуждается в оборотных средствах, превышающих нормативные 50%.

Ускорение научно-технического прогресса - разновидность функции концентрации капитала, только для инновационной сферы, где больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, стихийно сложившиеся на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашедшие отражение в национальных законодательствах.

Возвратность кредита - необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования кредитополучателем, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. Понятие «безвозвратной кредита», использовавшееся в СССР, кредитом не являлось - это субсидия [8, с. 14].

Срочность кредита - необходимость его возврата не в любое приемлемое для кредитополучателя время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе [9]. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к кредитополучателю экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявления финансовых требований в судебном порядке. Формой срочности является и обратная - возможный запрет на досрочный возврат кредита.

Платность кредита отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между кредитополучателем и кредитором. Банковский процент выполняет три основные функции:

- перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

- регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

- на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка [10, с. 34].

Платность кредита стимулирует кредитополучателя к его наиболее эффективному его использованию. В отличие от затратного определения стоимости, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера:

- цикличности развития экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема - снижается);

- темпов инфляции;

- эффективности государственного регулирования (обычно - через учетную политику центрального банка);

- ситуации на международном кредитном рынке (например, сегодня США политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки);

- динамики денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);

- динамики производства и обращения, определяющей потребности в ресурсах соответствующих категорий потенциальных кредитополучателей;

- сезонности (например, ставка растет во время проведения сельхозработ в марте-апреле или ставка на рынке межбанковских кредитов растет в «налоговые» дни);

- соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга) [11, с. 36].

Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении кредитополучателем принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в понятиях залога или финансовых гарантиях, а целевой характер кредита - необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора, отражается в кредитном договоре и контроле за соблюдением этого условия кредитополучателем. Однако все большее количество кредитов в мировой практике не имеют целевого характера, что нашло отражение и в новой редакции Банковского кодекса [12, с. 20].

Дифференцированный характер кредита определяет разный подход (обеспечение, ставка, оформление) к различным категориям кредитополучателей.

Банковское кредитование отличается следующими особенностями - лицензированием деятельности кредитора, предмет договора - только деньги, только возмездный характер, обеспеченность, только письменная форма. При этом само кредитование как процедура содержит несколько этапов, включая оценку кредитоспособности клиента, не осуществляется автоматически, предполагает честность поведения обоих участников сделки.

Классификацию кредита принято осуществлять по базовым признакам (рисунок 1), к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и кредитополучателя и форму предоставления.

Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей:

- сроки погашения - краткосрочные (предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у кредитополучателя, образуют сегмент денежного рынка, наиболее активно применяются на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в межбанковском кредитовании), долгосрочные (используемые, как правило, в инвестиционных целях, средний срок их погашения обычно до пяти, но может достигать 25 и более лет);



Рисунок 1 - Основные признаки классификации банковских кредитов в рыночной экономике [13]

- способ погашения (единовременным платежом или погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора);

- способ взимания ссудного процента - в момент погашения кредита, равномерными взносами кредитополучателя или другое. В Беларуси предварительная уплата процентов запрещена);

- наличие обеспечения (доверительные - формой обеспечения является непосредственно кредитный договор, обеспеченные - основная разновидность современного банковского кредита, а в роли обеспечения может выступить любое имущество кредитополучателя, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги, кредиты под финансовые гарантии третьих лиц);

- целевое назначение (общего характера, используемые кредитополучателем по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах, целевые кредиты, предполагающие необходимость для кредитополучателя использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора - расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т.п.);

- категории потенциальных кредитополучателей (аграрные кредиты, коммерческие кредиты - основной объем кредитования, кредиты посредникам на фондовой бирже - предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг, где характерная особенность - изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке, ипотечные кредиты владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками, межбанковские кредиты - одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций, потребительские кредиты физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа, в зарубежной практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек, государственный - основной признак этой формы кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней как кредитора, международный кредит - рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации, консорциальный, выдаваемый группой кредитно-финансовых учреждений, их консорциумом).

- по способу выдачи - перечислением денежных средств, выдачей наличными, вексельный - выпиской векселя, с конверсией - ведением ссудного счета в одной валюте, а выдачей кредитополучателю средств - в другой.

В рамках своей кредитной политики банк формирует кредитный портфель - совокупность кредитов, представляющих собой структуру по видам кредитов (краткосрочные, долгосрочные, факторинг, лизинг, юридическим лицам - населению, торговле - сельхозпредприятиям и т.д.), видам кредитополучателей (индивидуальные предприниматели - унитарные предприятия, государственные предприятия - частные предприятия, сельхозпредприятия или торговля) и т.д. [14]. Понятие кредитного портфеля используется преимущественно для возможности сравнительной оценки структуры и качества кредитов как во временных рамках одного банка, так и для сравнения в разных банках. Качество кредитов - обобщающий показатель, характеризующий степень доходности и риска кредитного портфеля банка.

Таким образом, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование, как правило - за плату.

Кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве. Кредит играет важнейшую макроэкономическую роль в экономике и выполняет в ней несколько важнейших функций - перераспределительную, экономию издержек обращения, ускорение концентрации капитала, обслуживание товарооборота, ускорение научно-технического прогресса. Различают кредиты по способу выдачи, погашения, обеспечению, целевому использованию, срокам выдачи, категориям заемщиков. В мировой и российской практике краткосрочные кредиты обычно являются кредитами до 1 года, однако они являются источниками финансирования не только оборотных активов. В современном банковском законодательстве Беларуси аналогичная ситуация.

1.2 Сущность, цели, функции и роль кредитной политики банка

Банки относятся к коммерческим предприятиям, но с высоким уровнем государственного контроля. Кредиты - их основная банковская доходная операция. Однако кредитный процесс осуществляется не сам по себе, а в рамках кредитной политики банка. Если политика определяется как набор приемов и методов для достижения цели [4, то кредитную политику можно определить как сформулированный руководством банка комплекс приемов и методов по достижению целей кредитной деятельности. Однако существует немало и других определений предмета исследования.

Г. Кравцова под кредитной политикой коммерческого банка понимает совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов [12, с. 336]. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования. Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации. Можно сказать, что кредитная политика коммерческого банка -- это совокупность его кредитной стратегии и кредитной тактики. При этом стратегия определяет основные принципы, приоритеты и цели конкретного банка на кредитном рынке, в то время как тактика - конкретные финансовые инструменты, используемые банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.

Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Таким образом, автор представляет кредитную политику как часть стратегии банка в области кредитования, на основе когортой разрабатываются конкретные инструкции по кредитованию.

Несколько иначе определяет кредитную политику О. Лаврушин -- это определение приоритетов на кредитном рынке и целей кредитования [3, с. 403]. Авторы учебника считают, что специалист, разрабатывающий кредитную политику, должен видеть различие между политикой и процедурами. Политика устанавливает философские основы кредитной политики, а процедуры отвечают на вопрос «Как?». Когда менеджмент банка формулирует основы кредитной политики, он прописывает в документе, «каким сферам экономики будет уделяться особое внимание, тип идеального клиента--заемщика, характер взаимоотношений с ним, способы обеспечения ссуд и т.д.»[4, с. 405]. Этот термин подразумевает, что руководитель должен понимать и знать процесс управления, состоящий из планирования, организации, направления деятельности и контроля. Кредитное администрирование включает все четыре аспекта управленческого процесса и следует логическому ходу процедуры удовлетворения кредитной заявки. Ещё до того как речь пойдет о конкретном кредите, кредитные работники, менеджеры и совет директоров банка должны выработать философию, охватывающую все фазы кредитной деятельности. Таким образом, по мнению О. Лаврушина кредитная политика -- это только приоритеты, а не конкретные кредитные процедуры.

Близко к этому мнению и мнение о кредитной политики Ф. Филина -- «философия, воплощенная в кредитной политике, является первым элементом кредитного администрирования» [10, с. 121]. Однако далее он указывает, что «кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Она обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования» [4, с. 126]. Таким образом, автор совместил в кредитной политике и философию, и конкретные процедуры.

У П. Горбача кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования [9]. Автор, таким образом, солидаризируется с подходом к кредитной политике Г. Кравцовой.

С. Пупликов дал определение кредитной политики как внутреннего документа кредитного учреждения, который определяет основные положения кредитования и требования, предъявляемые к заемщикам с учетом сложившейся конъюнктуры на рынке. Кредитная политика отражает философию деятельности банка в области кредитования, устанавливает стратегические основы этой деятельности. Политика является руководством к работе кредитного отдела банка и не отвечает на вопрос «как?». Решение этого вопроса оговорено инструкцией и регламентом по кредитованию [15].

В белорусском законодательстве термин «кредитная политика» не распространен.

Таким образом, можно подытожить полемику о сущности кредитной политики ее определением как документа, конкретизирующего положения стратегии в области кредитования, являющегося философией банка в кредитовании. Однако как в российской, так и в белорусской практике кредитная политика мало определяет конкретные процедуры. Внутренние инструкции по кредитованию меняются нечасто, а документ о кредитной политике обычно издается ежегодно.

Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается в ее функциях. Условно их, по мнению Г. Кравцовой, можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики [12, с. 339].

К общим функциям относятся:

- коммерческая функция заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных;

- стимулирующая функция заключается в стимулировании аккумуляции временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Стимулом для клиента банка воздержаться на определенный срок от текущего потребления является возможность получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, а возможность получить в банке ссуду имеет важное значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах, при этом стимулом для погашения задолженности в максимально короткие сроки является необходимость уплаты процентов банку за пользование ссудой. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой;

- контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Специфическая функция кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Г. Кравцова указывает и элементы кредитной политики (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Элементы кредитной политики [12, с. 342]

Этапы кредитования	Регламентируемые параметры и процедуры
1. Предварительная работа по предоставлению кредитов	* состав будущих заемщиков;* виды кредитов;* количественные пределы кредитования;* стандарты оценки кредитоспособности заемщиков;* стандарты оценки ссуд;* процентные ставки;* методы обеспечения возвратности кредита;* контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита.
II. Оформление кредита	* формы документов;* технологическая процедура выдачи кредита;* контроль за правильностью оформления кредита.
III. Управление кредитом	* порядок управления кредитным портфелем;* контроль за исполнением кредитных договоров;* условия продления или возобновления просроченных кредитов;* порядок покрытия убытков;* контроль за управлением кредитом

О. Купчинова выделяет такие элементы кредитной политики банка, как:

- разработка ряда внутрибанковских нормативных документов по кредитованию;

- управление кредитным риском;

- управление кредитным портфелем [16, с. 19].

Р. Томкович не дает определение кредитной политики, но указывает, что разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы [17].

Макрофакторы представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относят следующие:

- макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;

- потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;

- состояние и уровень развития денежного рынка страны;

- кредитная политика конкурентов -- других коммерческих банков;

- ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать и совершенствовать свою кредитную политику по мере надобности.

К микрофакторам относятся прежде всего такие факторы, как:

- квалифицированность банковского персонала;

- обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;

- готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;

- процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;

- потенциальные и уже существующие заемщики банка [171].

Выделяют общие и специфические принципы кредитной политики.

Под общими принципами кредитной политики понимаются принципы единые для государственной кредитной политики центрального банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики каждого конкретного коммерческого банка. Принципы кредитной политики банка стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших результатах своей деятельности, с одной стороны, и имеют важное значение при осуществлении кредитной политики в масштабах всего народного хозяйства. Важнейшими общими принципами кредитной политики банка можно считать научную обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывную связь элементов кредитной политики. Поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы банка, его персонала и клиентов.

Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка являются: доходность, прибыльность, безопасность, надежность. Соблюдение вышеназванных принципов является важным условием повышения эффективности кредитной политики банка.

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет говорить о видах кредитной политики. В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии (таблица 1.2). При этом важно подчеркнуть, что представленная классификация не является исчерпывающей. Возможно конструировать и другие виды кредитной политики в зависимости от иных критериев.

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются: 1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса; 2) тактика банка по организации кредитования; 3)контроль за реализацией кредитной политики [3, с. 72]

В зарубежной экономической литературе нередко предлагается разрабатывать документ (меморандум) по кредитной политике (см. приложение А), который позволил бы определить стратегию и тактику банка в части организации кредитного процесса. Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно было бы рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка:

- общие положения и цели кредитной политики;

- аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка;

- организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора;

- банковский контроль и управление кредитным процессом [3, с. 73]

Таблица 1.2 - Виды кредитной политики

Критерии кредитной политики	Классификация
по субъектам кредитных отношений	политика по отношению к юридическим лицам кредитная политика во взаимоотношениях с населением
по формам кредита	по предоставлению потребительского кредита по государственному кредиту по ипотечному кредиту по банковскому кредиту по международному кредиту
по срокам	в области краткосрочного кредитования в области долгосрочного кредитования
по степени рискованности	агрессивная кредитная политика традиционная, классическая
по целям	по предоставлению целевых ссуд по предоставлению нецелевых ссуд
по типу рынка	на денежном рынке на финансовом рынке на рынке капиталов
по географии	кредитная политика, проводимая банком: - на местном, региональном уровне - национальном уровне - международном уровне
по отраслевой направленности	кредитная политика по кредитованию: - промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности) - торговых организаций - строительных организаций - транспортных предприятий - сельскохозяйственных организаций - сбытоснабженческих организаций; - предприятий связи и др.
по обеспеченности	по предоставлению обеспеченных ссуд по предоставлению необеспеченных ссуд
по цене кредита	кредитная политика по предоставлению: - стандартных ссуд - льготных ссуд - проблемных ссуд (под повышенные проценты)
по методам кредитования	при кредитовании по остатку при кредитовании по обороту

Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса. Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, необходимо для раскрытия сути оптимальной кредитной политики. Для разработки оптимальной кредитной политики коммерческого банка необходимо создание документа «Руководство по кредитной политике», который включает три основных документа: «Кредитная политика», «Нормы кредитования» и «Инструкция по кредитованию». В этих документах находит отражение стратегия и тактика банка в части кредитного процесса в банке.

Исходя из отечественного и мирового опыта требований оптимизации кредитной политики рекомендуется следующая схема формирования кредитной политики коммерческого банка:

- определение общих положений и целей кредитной политики.

- создание аппарата управления кредитными операциями и наделение полномочиями сотрудников банка.

- организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора.

- осуществление банковского контроля и управление кредитным процессом.

Рассмотрим данные разделы более подробно.

Вопрос о необходимости разработки кредитной политики до настоящего времени остается острым и на него до сих пор нет однозначного ответа. Г. Кравцова указывает, что «большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих исследований рынка» [12, с. 338]. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции, не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации. Аналогичная ситуация и в белорусских банках.

Р. Томкович считает, что разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:

- допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;

- создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;

- предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;

- способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход:

- избегать использования высококонкурентных, но неоправданных методов кредитования [18].

Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств. Проводимая банком консервативная кредитная политика и опыт работы на рынке кредитных услуг позволят банку совместить увеличение кредитного портфеля с высоким уровнем его надежности. С учетом этого основными направлениями кредитования банка, по мнению С. Овсейко, должны стать:

- предоставление кредитов в оборотные средства крупных промышленных предприятий;

- кредитование предприятий и организаций для реализации конкретных коммерческих проектов;

- кредитование организаций-нерезидентов в валюте;

- кредитование населения;

- кредитование банков [19].

Наряду с разработкой основных направлений кредитного процесса важным элементом кредитной политики является организация кредитного процесса. Реализация кредитной политики происходит на основе разрабатываемой банком системы предоставления полномочий на выдачу кредитов.

Система утверждения кредита обычно многоступенчата. Уровень, на котором каждая услуга по кредиту утверждается, зависит от кредитоспособности клиента и степени кредитного риска. Из российской банковской практики схемы рассмотрения и утверждения выдачи кредита юридическим лицам:

- решением председателя правления банка на сумму договора до 100 тысяч рублей;

- решением кредитного комитета банка на сумму кредитного договора от 100 тысяч рублей до 1 миллиона рублей;

- решением правления банка на сумму договора свыше 1 миллиона долларов.

Для физических лиц утверждение выдачи кредита осуществляется:

- решением председателя правления банка на сумму кредитного договора до 5 тыс. рублей;

- решением кредитного комитета банка на сумму кредитного договора от 5 миллионов рублей;

- решением правления банка на сумму договора свыше 100 миллионов рублей [19].

Следует отметить, что использование системы кредитных полномочий позволяет повысить эффективность работы кредитных подразделений банков, определить уровень компетенции работников, предоставив им определенные права и контролируя ответственность каждого работника.

Основная работа по организации кредитного процесса в банке может быть представлена в виде следующих этапов:

- формирование портфеля кредитных заявок;

- проведение переговоров с потенциальным клиентом;

- принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;

- оформление кредитного дела;

- работа с клиентом после получения им ссуды;

- возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.

Первый этап включает в себя сбор информации о спросе на кредит, ее анализ и предварительный отбор заявок. На данном этапе перед кредитным работником стоит задача подготовиться к проведению переговоров и получить наиболее полную информацию о потенциальном заемщике. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее знакомится с предоставленными ему финансовыми и справочными документами клиента. Эти документы предоставляются в соответствии с перечнем, разработанным и утвержденным положением о кредитовании. При этом для различных групп клиентов могут разрабатываться различные перечни необходимых документов.

На втором этапе основная цель банка -- окончательное определение кредитоспособности и финансового положения клиента с целью заключения кредитного договора на более выгодных для банка условиях. Во время переговоров с заемщиком кредитный работник должен получить как можно более четкое и ясное представление о степени обдуманности решения о займе, проанализировать, насколько обоснована сумма ссуды, выяснить возможные неблагоприятные внешние факторы с тем, чтобы обеспечить безусловный возврат ссуды.

С целью снижения риска невозврата кредита рекомендуется после получения заявления на выдачу ссуды с резолюцией руководства банка ответственному исполнителю кредитного отдела банка проводить с потенциальным заемщиком переговоры с целью уяснения его финансового положения и платежеспособности, а также для выработки конкретных условий кредитного договора.

На третьем этапе банком принимается решение о возможности и форме предоставления ссуды. Процесс принятия решения о возможности и целесообразности выдачи кредита должен включать следующие основные моменты:

- оценку заявки клиента, что включает сбор информации о заемщике, анализ цели получения средств и соответствие ее заявке, а также определение структуры ссуды;

- анализ источников погашения кредита;

- оценку рисков, которые могут затруднить погашение кредита [20, с. 26].

На этом же этапе ответственный исполнитель кредитного отдела банка должен осуществлять комплексный анализ предоставленных документов, определить обеспечение, и в случае необходимости, предоставленные банком кредиты должны обеспечиваться либо залогом (в том числе залогом ценных бумаг), либо поручительствами, либо гарантиями, либо страховыми свидетельствами.

На четвертом этапе в случае положительного решения вопроса о целесообразности предоставления кредита ответственный исполнитель подготавливает проект кредитного договора в соответствии с условиями, согласованными с заемщиком. Кредитный договор является документом, на основе которого производится кредитование клиента. В нем определяются основные условия выдачи ссуды: цель, сроки, размер и цена кредита; режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему; виды и формы проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой заемщиком; обязанности и ответственность сторон, а также прочие условия.

На пятом этапе банк проводит работу с клиентом уже после получения им ссуды. Эта работа предполагает проведение контроля за исполнением кредитного договора и поиск новых форм сотрудничества с клиентом. В процессе контроля сотрудники кредитного отдела используют различные источники информации: информацию самого банка, других финансовых институтов заемщика. Банк принимает меры по реализации возвратности ссуды, контролирует регулярное поступление процентов за пользование ею, проводит плановые и внеплановые проверки на местах. В ходе этих проверок контролируется соответствие фактического расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре, проверяются накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей и т. д.

Для контроля за использованием кредита, а также за финансовым положением заемщика банк должен использовать права, оговоренные в кредитном договоре. При нарушении заемщиком условий договора или при возникновении обстоятельств, повышающих уровень риска, банк имеет право потребовать изменения условий кредитного договора. Он может ограничить или полностью прекратить предоставление кредита заемщику. При необходимости досрочного взыскания суммы кредита из-за несоблюдения заемщиком условий кредитного договора устанавливается конкретный срок погашения задолженности по кредиту. Известить об этом заемщика необходимо не позднее чем за10 дней.

На шестом этапе осуществляется возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела. Погашение задолженности осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора и по согласованию сторон. Датой погашения кредита считается дата зачисления средств в погашение задолженности по кредиту на соответствующий счет банка или в кассу. Это завершающий этап кредитных взаимоотношений банка с заемщиком.

Однако конечная цель кредитной политики любого банка-- формирование оптимального кредитного портфеля.

Среди факторов, определяющих развитие кредитных операций в банке, различают внутренние и внешние. К внутренним относятся:

- имеющиеся у банка кредитные ресурсы с учетом их срочности и объема;

- наличие собственного капитала в достаточных размерах (так как, с одной стороны, собственный капитал может выступать в качестве дополнительного источника для осуществления кредитных операций банка, а с другой -- собственный капитал в определенной степени может компенсировать риски по кредитным операциям);

- стоимость кредитного потенциала банка, которая берется в качестве базы для формирования процентной ставки по кредитам, предлагаемым клиентам;

- наличие квалифицированного банковского персонала для осуществления тех или иных видов кредитования;

- степень защиты кредитных операций через формирование резервов на возможные потери по ссудам;

- специфика банка и круг клиентов, с которыми он работает.