Банковские услуги

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

Выпускная квалификационная работа посвящена исследованию совершенствования оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что на определенных этапах производственного процесса почти все организации испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении внешних источников, потому в условиях экономических преобразований российской экономики перед банковской системой страны остро встали проблемы совершенствования кредитных операций и определения финансового состояния заемщика.

Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованной литературы.

В работе представлено 9 таблиц, 2 рисунков, базой для выполнения работы стали 37 источников.

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика
• 1.1 Понятие кредитоспособности с разных точек зрения
• 1.2 Информационная база анализа кредитоспособности заемщика
• 1.3 Количественные и качественные методы анализа
• 1.4 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности
• 2. Оценка кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка г. Кызыл
• 2.1 Краткая характеристика коммерческого банка. Формы кредитования
• 2.2 Анализ кредитоспособности заемщика
• 2.3 Применение технологии нейронных сетей в оценке кредитоспособности заемщика коммерческого банка
• 2.4 Практические рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
• ПРИЛОЖЕНИЕ А

ВВЕДЕНИЕ

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма указывают на необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить необоснованные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Больше всего в информации о кредитоспособности организаций и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности организаций.

В связи с тем, что организации значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным, что подтверждается практикой в условиях Российской Федерации. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что на определенных этапах производственного процесса почти все организации испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении внешних источников, поэтому в современных условиях российской экономики перед банковской системой страны существуют проблемы совершенствования кредитных операций и определения финансового состояния заемщика.

В экономической литературе вопросы кредитования освещены достаточно широко. Так, указанная тематика освещается в трудах таких экономистов, как Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, М.В. Свечникова, А.М. Тавасиев, О.И. Лаврушиной и многих других. Также в целях темы исследования рассматривались труды зарубежных авторов, например, таких как Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхардт, Эдгар М. Морсман, Дебок Г., Кохонен Т.

Цель дипломной работы: провести совершенствование оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.

Задачи дипломной работы:

1. Исследовать теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика.

2. Провести анализ оценки кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка г. Кызыл.

3. Разработать рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка г. Кызыл.

Именно решение указанных задач позволит достигнуть цели дипломной работы. Таким образом, в дипломной работе необходимо решить сформулированные во введении задачи.

Объект исследования: Сбербанк г. Кызыл.

Предмет исследования: оценка кредитоспособности заемщика.

Географические рамки: г. Кызыл.

В качестве хозяйствующего субъекта при оценке кредитоспособности рассматривалось ОАО «Кызылский мясокомбинат» с помощью методики Сбербанка. При этом изучалась бухгалтерская (финансовая) отчетности за период с 2008 по 2010 годы.

В работе использовались стандартные методы анализа финансовой отчетности, методы нейроанализа, SWOT-анализ.

Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованной литературы. Во введении обосновывается актуальность, цель, задачи, изученность темы в литературе, устанавливаются границы исследования, определяются методы и методика исследования.

Основная часть дипломной работы состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты темы исследования. Во второй главе проведен анализ оценки кредитоспособности заемщика с помощью методики Сбербанка г. Кызыл, в том числе приведена краткая характеристика банка, изучены его формы кредитования, проведен анализ кредитоспособности заемщика и исследовано применение технологии нейронных сетей в оценке кредитоспособности заемщика. Также во второй главе приведены практические рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.

Заключение представляет собой краткий перечень полученных выводов в результате выполнения выпускной квалификационной работы.

Список использованной литературы включает перечень всех задействованных источников для выполнения дипломной работы.

1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Понятие кредитоспособности с разных точек зрения

Банковскую деятельность в сфере кредитования коммерческих организаций должна обеспечивать надежная правовая база. В состав такой базы входят следующие нормативно - правовые документы: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) [1], Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) [2], Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях» (ред. от 24.07.2007) [3], Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета (№ 39-П), различные инструкции и комментарии.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ регулирует основные функции выполняемые Центральным банком России, а именно:

- во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

- монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

- является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

- устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

- устанавливает правила проведения банковских операций;

- осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

- осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

- принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

- осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

- регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

- осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

- организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

- устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

- устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

- принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

- проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

- осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом;

Центральный банк регулирует работу всех кредитных организаций в Российской Федерации.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет банковскую систему Российской Федерации и правовое регулирование банковской деятельности.

Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях» ставит цель, создания и определения условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие между:

1) заемщиками и организациями, заключающими с физическими лицами, в том числе с индивидуальными предпринимателями, и (или) юридическими лицами договоры займа (кредита);

2) организациями, заключающими с физическими лицами, в том числе с индивидуальными предпринимателями, и (или) юридическими лицами договоры займа (кредита), и бюро кредитных историй;

3) организациями, заключающими с физическими лицами, в том числе с индивидуальными предпринимателями, и (или) юридическими лицами договоры займа (кредита), и Центральным каталогом кредитных историй;

4) Центральным каталогом кредитных историй и субъектами кредитных историй;

5) Центральным каталогом кредитных историй и пользователями кредитных историй;

6) Центральным каталогом кредитных историй и бюро кредитных историй;

7) бюро кредитных историй и пользователями кредитных историй;

8) бюро кредитных историй и субъектами кредитных историй;

9) бюро кредитных историй и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по контролю и надзору за деятельностью бюро кредитных историй (далее - уполномоченный государственный орган).

Положение № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Правовой режим банковской деятельности, участие банка в гражданских (банковских) правоотношениях как стороны договора банковского счета приводит к возложению на банки ряда правовых обязанностей, в частности обязанности сохранения тайны об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Статья 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», раскрывая содержание понятия «банковская тайна», предусматривает, что кредитная организация гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» банки обязаны по требованию физического или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена федеральным законодательством, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год. Порядок раскрытия такой информации устанавливается Банком России.

Понятие «кредитоспособность» относят чаще всего к организациям, которые претендуют на получение банковского кредита и берут на себя обязательство соблюдения условий договора о кредитовании. Принимая решение о предоставлении кредита заемщикам, коммерческие банки обращают внимание, прежде всего, на их кредитоспособность, для чего анализируют отчетные балансы организаций, исследуют показатели, характеризующие финансовое положение, хозяйственную деятельность

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному клиенту.

Банковские кредиты - денежная ссуда, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента [28, С.31]. Ссудные операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и предприятий, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом.

Роль кредитных операций в деятельности любого банка играет большую роль, так как проценты, полученные от кредитования, занимают наибольший удельный вес в доходах любого банка.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Чем выше кредитоспособность, тем более льготными могут быть условия кредитного договора.

Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором [8, С.256].

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. В этом случае необходимо ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность деятельности заемщика (прибыльность), его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: его достаточность, которая анализируется на основе требований ЦБ к минимальному уровню уставного фонда и коэффициентов финансового левериджа; степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика как конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя являются особенно важными при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе или отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика. Для оценки отрасли и экономических условий большинство банков формируют информационные базы данных.

Последний критерий - контроль над законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет ожидаемое изменение законодательства на результаты деятельности заемщика и др.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются [8, С.256]:

- сбор информации о клиенте;

- оценка кредитного риска;

- оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;

- оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;

- анализ денежных средств.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

Таким образом, один из основных способов избегания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние организации - заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Существует множество методик оценки качества заемщиков - методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.

1.2 Информационная база анализа кредитоспособности заемщика

Эффективное развитие экономики и финансового сектора невозможно без информационной открытости и прозрачности. Основной задачей информационной системы является обеспечение органов управления Банком, Комитетов и руководителей Бизнесов (подразделений) информацией, необходимой и достаточной для принятия эффективных управленческих решений, для формирования достоверной отчетности.

Информационная система обеспечивает возможность производить переоценку всех позиций банка по рынку в реальном масштабе времени, содержит информацию о наличии связанных между собой сделок, поддерживает разветвленную систему лимитов, а также служит основой для автоматизации контроля над их соблюдением.

Она включает в себя следующие подсистемы:

- подсистему анализа сценариев;

- подсистему моделирования рынков;

- подсистему расчета рисков;

- подсистему издания управленческих отчетов.

Основополагающими принципами построения информационной системы являются:

- обязанность подразделений, курирующих определенный бизнес, регулярно осуществлять сбор, анализ и систематизацию информации о соответствующем направлении деятельности Банка,

- недопустимость «вторжения» какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня или компетенции,

- установленная ответственность за качество и достоверность поставляемой информации;

- обязанность незамедлительного информирования соответствующих уровней контроля и управления о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков.

- Достаточная для целей оперативного управления и адекватного реагирования на возникающие или потенциальные риски периодичность обновления и доведения информации до лиц принимающих решения.

Основными источниками информации о клиенте для банка и кредитного эксперта в частности являлась и до сих пор является финансовая отчетность заемщика (внутренняя отчетность), также изучаются данные госорганов (ЦБ РФ, Росстат/Кызылстат, налоговой службы и др.). Что касается управления кредитными рисками при кредитовании корпоративных клиентов, банками часто используется информация рейтинговых агентств, кредитных бюро. Процесс управления рисками организован следующим образом: кредитные аналитики изучают данные, предоставляемые компанией, информацию из официальных и неофициальных источников, отраслевые обзоры и прогнозы развития конкретных сегментов рынка.

1.3 Количественные и качественные методы анализа

При финансовом анализе российских торговых организаций реализовывать эти рекомендации затруднительно. Сравнение же со своими более ранними показателями зачастую нереально из-за постоянных изменений правил налогового законодательства, нормативных актов, регулирующих деятельность организаций; а сравнение показателей анализируемой организации с нормативными значениями для торговли вообще невозможно в связи с отсутствием такой информации.

На рисунке 1.1 представлена схема количественных и качественных методов анализа кредитоспособности заемщика.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.1 - Методы анализа кредитоспособности заемщика

В Республике Тува в банках используются в основном количественные методы: метод оценки финансовой устойчивости и метод рейтинговой оценки. Методы нейроанализа являются новейшими и внедряются только самыми известными и зарекомендовавшими себя банками, например, Сбербанком.

Доктор экономических наук, профессор, академик РАЕН Е.Ф. Жуков выделяет три основных способа оценки кредитоспособности:

1) способ финансовых коэффициентов (коэффициенты ликвидности, коэффициенты оборачиваемости, коэффициенты обеспеченности собственным капиталом, коэффициенты рентабельности);

2) анализ денежных потоков;

3) оценка делового риска заемщика

Сам процесс кредитования состоит из следующих этапов:

1 этап - подача клиентом в банк заявки на предоставление кредита. Заявление рассматривается экономистом и кредитным инспектором. С будущим заемщиком проводится беседа, которая дает возможность клиенту объяснить, почему у него возникла потребность в кредите. Данное собеседование позволяет кредитному инспектору банка оценить характер клиента и искренность его намерений.

2 этап - проверка заемщика по каналам службы безопасности. Здесь могут использоваться как внутренние, так и внешние источники информации о клиенте.

При анализе кредитоспособности используются разные источники информации. Материалы могут быть непосредственно получены от клиента, материалы о клиенте могут быть в архиве банка, сведения о клиенте могут быть получены от тех, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки и др.).

Как считает заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор О.И. Лаврушин, для наиболее полной оценки кредитоспособности заемщика необходимо использовать различные источники информации, их можно разделить на следующие группы:

- собеседование;

- ведение собственной картотеки банка;

- внешние источники информации;

- инспекция на месте;

- анализ финансовой отчетности и технико-экономического обоснования.

Принимая решение о возможности, целесообразности и условиях кредитования, банк должен, главным образом выявить наличие потенциальной способности заемщика вернуть полученную ссуду в соответствии с оговоренными сроками. Это становится возможным лишь в том случае, если финансовое положение заемщика устойчиво, а денежные поступления на его счета за реализованную продукцию (работы, услуги) осуществляются стабильно. Финансовое положение не может быть охарактеризовано каким-то одним показателем, поэтому решения о заключении кредитного договора осуществляется в условиях многокритериальной задачи [19, С.53].

Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов.

Источниками анализа служат данные баланса организации, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента. В мировой и отечественной практики используют три основных способа оценки кредитоспособности [13, С.69].

1) Способ финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности организации применяются такие коэффициенты:

- коэффициент ликвидности;

- коэффициент оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов);

- коэффициент обеспеченности собственным капиталом;

- коэффициент рентабельности.

2) Анализ денежных потоков. Основная суть заключается в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока ссуды.

3) Оценка делового риска заемщика. Деловой риск связан с тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлится и не завершится в срок.

Методики коммерческих банков России. Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы:

- коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

- коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);

- коэффициенты оборачиваемости;

- коэффициенты рентабельности.

Показатели каждой группы отличаются большим разнообразием, но в основном включают финансовые коэффициенты, которые рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности клиента за предшествующие отчетные периоды или прогнозных значений показателей бизнес-плана.

В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели [8, С.92]:

- уровень делового риска;

- длительность и размер просроченной задолженности различным коммерческим банкам;

- состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение;

- оценка менеджмента и др.

В практике российских коммерческих банков основные и дополнительные показатели используются в самых различных комбинациях, причем состав основных показателей, как правило, остается неизменным длительный период, в то время как состав дополнительных показателей подвержен более частому их изменению.

Поскольку основные и дополнительные показатели в отдельные периоды для конкретного банка имеют разную значимость, то анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой (балльной) оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя - рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды. Класс заемщика устанавливается по сокращенному кругу финансовых коэффициентов, так как многие показатели дублируют друг друга.

Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.

Таким образом, можно выделить общие параметры, оказывающие наибольшее влияние на принятие решения о выдаче кредита коммерческими банками России (рис. 1.2):

- финансовое состояние и обороты по счету организации-заемщика;

- предлагаемое им обеспечение возвратности кредита;

- наличие кредитной истории.



Рисунок 1.2 - Факторы, влияющие на принятие решения по кредитной заявке

Разрабатывая в рамках кредитной политики формализованную методику оценки кредитоспособности потенциального заемщика, коммерческий банк преследует следующие цели [33, С.55]:

- формализация технологии оценки кредитной заявки кредитным инспектором и, как следствие, наличие возможности контроля данного процесса;

- упрощение и удешевление процесса кредитования, повышение производительности труда кредитных инспекторов и повышение эффективности работы кредитного отдела в целом;

- обеспечение стабильности качества результатов оценки кредитных проектов, снижение уровня погрешности;

- ускорение процесса принятия решения по предоставлению клиентам кредитных продуктов; возможность контроля над уровнем риска кредитного продукта;

- расширение круга потенциальных заемщиков банка за счет снижения роли обеспечения как одного из источников погашения задолженности, то есть учет более трудно оцениваемых параметров заемщика, таких как финансовое состояние, перспективность рынка, репутация, скорость выхода из бизнеса и т.д.

Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими. Для этого банки предварительно стараются определить кредитоспособность лица, запрашивающего кредит. Поэтому кредитный процесс состоит из нескольких этапов, схема которых приведена на рис. 1.3.

Рисунок 1.3 - Этапы принятия решения по предоставлению кредита

В целом можно сказать, что кредитная заявка оценивается по формальным критериям в соответствии с методикой, однако решающим фактором при принятии окончательного решения является экспертная оценка специалистов банков.

Сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости от особенностей заемщиков и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом различные способы оценки не исключают, а дополняют друг друга.

1.4 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности

В зарубежной и отечественной банковской практике оценка кредитоспособности осуществляется на основе целого ряда критериев, широко освещенных в специальной экономической литературе.

На Западе анализу состояния фирм уделяется главное внимание, и с этой целью при рассмотрении значений коэффициентов конкретной фирмы рекомендуется сравнивать их с ее же более ранними показателями и со средними показателями для отрасли, к которой фирма относится. Так, фирма Dun and Brand-street ежегодно готовит сборник «Industry and Key Business Rations», содержащий балансовые показатели и рассчитанные на их основе коэффициенты по 800 отраслям экономики США (определены Стандартным промышленным классификатором). Аналогичные сборники издаются фирмой и по другим странам [18, С. 12].

В методиках зарубежных специалистов при анализе кредитоспособности учитываются четыре группы факторов.

1) Цели и сроки финансирования. Естественно, что анализ краткосрочного кредита на пополнение оборотных средств будет отличаться от анализа кредита, предназначенного для других целей.

2) Источники погашения кредита.

3) Качественный анализ рисков, присущих данной компании, которые могут затруднить погашение кредита. Здесь предполагается проведение комплексного анализа деятельности компании, включая анализ отрасли, конкурентоспособности компании в рамках отрасли и сегмента рынка, операционной эффективности, системы руководства, а также опыта успешного управления высших менеджеров компании. Руководство при оценке риска компании предписывает проведение анализа риска в хозяйственном цикле компании, это предполагает анализ процесса закупки сырья, производства и сбыта продукции с целью определения потенциальных угроз и барьеров, которые могут увеличить риск компании.

4) Финансовый анализ. Он проводится на основе финансовой отчетности и анализа денежных потоков компании, а также другой доступной информации с целью определения «долговой способности» фирмы, то есть способности получить и обслуживать кредит.

Следовательно, в подходах специалистов Евросоюза, США и Китая основной акцент делается на оценку рисков, присущих компании, которые могут затруднить погашение кредита. Видимо, это связано с наличием сложившихся устойчивых связей банка и компаний. Также набирают обороты развитие методов нейронных сетей.

Процедура одобрения кредитов в западных коммерческих банках обычно осуществляется одним из двух методов: комитетным либо методом последовательного одобрения.

В первом случае кредиты одобряются кредитным комитетом, членами которого являются руководители банка и его кредитного отдела (управления). Сторонники этого метода считают, что он обеспечивает наиболее компетентный уровень принятия решений, так как при этом используется опыт и информация, имеющаяся у всех членов кредитного комитета. В качестве слабых сторон данного метода можно отметить отсутствие достаточного времени на обсуждение каждой заявки, если на заседании рассматривается сразу несколько заявок, а также коллективную ответственность за принятое решение.

Метод последовательного одобрения, как следует из его названия, предполагает одобрение кредита по цепочке - от кредитного инспектора до руководства, имеющего право в соответствии с кредитной политикой банка на окончательное одобрение кредита. Это позволяет последовательно проверять кредитоспособность, задавать необходимые вопросы и принимать независимые решения [30, С.24].

Западные специалисты отмечают, что при последовательном одобрении кредита степень ответственности выше, чем при комитетной системе

В российских банках, особенно с большой филиальной сетью, используется смешанный метод одобрения кредита: в филиалах работает комитетная система, в головном офисе банка, через который проходит утверждение крупных кредитов, может быть принята методика последовательного одобрения кредита.

В заключение изложенного можно определить основное отличие в подходах к определению кредитоспособности заемщика российских и западных банков. В западных методиках оценки кредитоспособности основной акцент делается на оценку рисков, присущих компании. В российских банках оценивается риск выдачи конкретного кредита. Обусловлено это тем, что в современных условиях отечественные предприятия могут обслуживаться в разных банках. При этом нередко встречается ситуация, когда расчетный счет предприятие имеет в одном банке, а за кредитом обращается в другой. В отличие от Запада в России не сложились устойчивые связи кредитных организаций и предприятий реального сектора экономики. Исключение составляют крупные предприятия, имеющие свои банки.

Наиболее интересной является система оценки кандидата в заемщики CAMPARI, используемая в английских банках.

Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными принципами кредитования, содержащимися в этой методике, заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом.

Название CAMPARI, образуется из начальных букв слов, определяющих основу методики (табл. 1.1.).

Таблица 1.1 - Методика оценки кредитоспособности CAMPARI

Character	репутация, характеристика (личные качества) заемщика
Ability	оценка бизнеса заемщика, способность к возврату ссуды
Marge	маржа, доходность
Purpose	цель кредита
Amount	обоснование суммы кредита
Repayment	возможность и условия погашения кредита
Insurance	обеспечение, способ страхования кредитного риска

Эти понятия, объединенные в систему CAMPARI, представляют собой совокупность оценочных параметров, которые помогают сопоставить множество факторов, связанных с выявлением потенциального риска выдачи конкретной ссуды.

Характеристика клиента. Большинство клиентов, запрашивающих ссуду в банке, вызывают доверие как партнеры и производят впечатление добросовестных людей. Однако в деловом мире имеются и такие, которые готовы ради собственной выгоды нарушить все нормы честного партнерства. Поэтому еще до выдачи денег банк должен быть уверен в том, что потенциальный ссудозаемщик обладает необходимыми деловыми качествами, имеет хорошую репутацию и возможность выполнить обязательства по ссуде.

В данном разделе методики изучается история финансового состояния клиента, то есть его прежние взаимоотношения с собственным банком или с другими кредитными организациями. При этом существенное значение имеют два момента поведения клиента: разумно ли он распоряжался заемными средствами, предоставленными ему ранее, и всегда ли он выполнял свои финансовые обязательства. Эти сведения можно почерпнуть из банковской документации.

Очень большое значение имеет личная встреча с клиентом. В ходе беседы с ним обращается внимание на возможность осуществления задуманных мероприятий, на наличие опыта в бизнесе. Определяется его способность успешно довести до конца реализацию своих планов. В случае если финансовые дела клиента ведет другой банк, то выясняется, почему он не хочет брать там ссуду. Аргументы клиента должны быть достаточно серьезными.

Способность к возврату ссуды. Оценка бизнеса заемщика. Прочная деловая репутация, удовлетворительное ведение дел фирмы-заемщика, положительные личностные характеристики высшего слоя менеджеров означают наличие предпосылок для возврата ссуды. Биографические данные руководителей, уровень квалификации, послужной список и т.д. позволяют выяснить, обладают ли руководители фирмы-заемщика необходимым опытом и знаниями по таким основополагающим для компании направлениям деятельности, как финансовый менеджмент, маркетинг, управление предприятием. Если фирма запрашивает кредит для выпуска новых товаров или услуг, проверяется, имеет ли руководящий состав соответствующую квалификацию, чтобы надлежащим образом вести дела на новом рынке производства и сбыта.

Маржа (доходность). При оценке способности заемщика своевременно погасить ссуду также учитываются размеры ставок по кредитам и пени, начисляемых в случае задержки выплат по нему.

Так как банк, проводя кредитную операцию, должен получить определенную прибыль, размер процентной ставки по кредиту тщательно выверяется. Мотивирован должен быть и размер пени, которую ссудозаемщик должен будет уплатить, если периодические выплаты по кредиту не будут осуществляться в срок.

Многие банки, исходя из общих установок своей кредитной политики, заранее устанавливают определенный (фиксированный) размер процентной ставки по кредиту для той или иной категории заемщиков по тому или иному виду кредитов. Обычно размер желаемой процентной ставки банк определяет отдельно в каждом конкретном случае. Если кредитная заявка исходит от предприятия, осваивающего выпуск новых товаров, то ссуда выдается под более высокий процент, чтобы компенсировать риск ее не возврата. Если же клиент - предприятие с устойчивым типом бизнеса и к тому же предоставляет существенное обеспечение, то ссуда дается под меньший процент, причем его размер согласовывается с клиентом, чтобы из-за разногласий последний не обратился за кредитом в другой банк.

При определении банком размера ссуды крайне важным является определение доли вносимых клиентом средств. Доля клиента в совокупности со ссудой в суммарных расходах на осуществление планируемых мероприятий, с одной стороны, должна быть значительной, с другой - она зависит от конкретных обстоятельств и цели кредита. В целом при определении доли клиента банки стараются не рисковать деньгами. Обычно доля клиента зависит от надежности предоставляемого по кредиту обеспечения.

Условия погашения ссуды. Естественно, что даже при наличии обеспечения, банк оценивает источники возврат ссуды. При определении возможности клиента погасить в срок ссуду сначала подсчитывается сумма выплат, включая проценты. Затем оцениваются источники погашения: прибыль предприятия. Необходимая информация по предприятию берется из отчета о прибылях и убытках и других финансовых документов. Обычно банки стараются предусмотреть такой вариант погашения ссуды, при котором деньги поступают непосредственно в кредитующий банк.

Помимо источников погашения ссуды большое значение имеют также срок возврата кредита и периодичность выплат по нему.

Страхование риска непогашения ссуды или обеспечение кредита. Решение о выдаче кредита не может быть принято без обсуждения вопроса о его возврате в случае неблагополучного для банка развития событий у клиента (когда последний не сможет возвратить банку долг). Обычно в кредитной заявке клиента указываются только вид обеспечения и его стоимость. Банк обязательно проверяет принадлежность обеспечения данному клиенту, выясняет его реальную цену, а также анализирует возможность быстрой реализации этого имущества, уточняет, постоянна ли его цена или она может измениться в короткий промежуток времени. Для снижения риска снижения стоимости банки принимают в качестве материального обеспечения ссуды только такой объект, стоимость которого значительно превышает запрашиваемый кредит.

В отличие от всех других методик, CAMPARI является наиболее полной, поскольку охватывает широкий круг вопросов, относящихся к оценке кредитоспособности заемщика. Однако, не уделяется должного внимания оценке финансовой отчетности заемщика, расчету и интерпретации финансовых показателей.

Методика Всемирного банка. Существует две школы, которые соперничают на поприще формальных оценок направлений кредитования: одна считает, что нужно оценивать просителя, другая - что дело, на которое он просит ссуду. В отличие от вышеописанных, методика Всемирного банка относится ко второй школе, то есть упор делается на оценку проекта, на который запрашивается кредит

Например, предприятие вместе с банком планирует произвести реконструкцию, либо конверсию, либо расширение своего действующего производства, и для этого требуются инвестиции по графику y притом, что проект принесет дополнительную прибыль по графику x, где t - время в годах, месяцах или днях в зависимости от временной шкалы проекта.

В основу всех финансовых расчетов положен принцип неравноценности нынешних и будущих благ. Он состоит в том, что любому инвестору небезразлична не только сумма производимых им затрат, но и то, когда он их вкладывает; не только величина доходов, но и время, через которое он их получает. Будущие деньги всегда дешевле сегодняшних (и не только из-за инфляции), поскольку деньги, полученные сегодня, через год могли бы «обернуться» и принести инвестору доход. Именно поэтому, первый шаг методики - сведение затрат y и результатов x в единую временную точку: либо в начало жизненного цикла проекта (дисконтирование), либо в его конец (компаундирование). Дисконтированные суммарные результаты X и затраты Y выглядят так:

,

,

где r - норма дисконтирования (в коэффициентном выражении), показывающая, как будущие деньги (затратные или результативные) воспринимаются в настоящий момент. Обычно она определяется исходя из доходности одного из наиболее популярных рыночных инструментов (например, доходности по банковским депозитам или ставке по банковским кредитам).

Второй шаг методики - оптимизация среди вариантов проекта (выбор наилучшего). В качестве критериев оптимальности предлагается остановиться на одном из четырех:

- чистая приведенная стоимость

ЧПС = X - Y

То есть за критерий принимается разность дисконтированных с заданной нормой r результатов и затрат.

В эффективном проекте ЧПС должна быть величиной положительной, поскольку суммарные поступления должны, в конечном счете, перекрыть суммарные затраты. Наилучшим считается вариант с наибольшим значением ЧПС.

- внутренняя норма доходности r* (то есть та норма дисконтирования r*, при которой чистая приведенная стоимость (ЧПС) становится нулевой). Она показывает предельный уровень доходности (окупаемости) инвестиций, поэтому оптимальным считается вариант, во-первых, с наибольшей r*, во-вторых, превышающей рыночные индикаторы доходности (чтобы компенсировать риски инвестирования средств в проект).

- отношение результата к затратам = X/ Y (то есть в качестве критерия служит отношение результатов к затратам при заданной норме дисконта r). По аналогии с первым критерием (ЧПС) суммарные результаты X должны превышать затраты Y, поэтому их отношение должно быть свыше 1. Соответственно, оптимальность вариантов определяется по наибольшему значению. Также данный показатель показывает насколько возможно увеличение затрат без превращения проекта в экономически непривлекательное предприятие (то есть запас прочности).

- срок окупаемости t* - это момент, когда дисконтированный результат, накопившийся к этому времени, сравняется с начальными затратами (этот критерий действителен для того случая, когда затраты сосредоточены в начале проекта). Привлекательность определяется по наименьшему t*.

Несомненным преимуществом обсуждаемого подхода является присутствие этого, оптимизационного, этапа. В отличие от отстраненного взгляда, принятого в первом подходе (то есть в анализе самого просителя кредита), здесь дается инструментарий для совместного поиска оптимального решения банком и ссудозаемщиком.

Третий шаг процедуры - анализ риска. Осуществляется анализ чувствительности контрольного критерия по отношению к вариантам размера инвестиций, размера процентной ставки банка, нормы дисконтирования, динамики расходов и доходов и т.п.

Таким образом, положительным моментом в методике Всемирного банка является подробная проработка и оценка проекта на основе финансово-математических и статистических методов. Это позволяет, во-первых, делать вывод о качестве проекта (и соответственно о возможности кредитования) на основе ряда формализованных критериев, имеющих конкретное числовое выражение, что, во-вторых, способствует исключению фактора субъективности при определении кредитоспособности. Однако данная методика должна использоваться в совокупности с другими, поскольку для успешной реализации любого проекта важное значение имеет непосредственный его исполнитель (опыт работы в данной области, наличие связей с поставщиками и покупателями, состояние рынка и положение предприятия на нем, квалификация и профессионализм персонала и т.д.).

Итак, выше были рассмотрены наиболее распространенные методики оценки кредитоспособности заемщиков в различных странах. Все эти методики различаются набором параметров для определения кредитоспособности. Однако следует отметить, что по анализу многих параметров сложно выделить какие-либо закономерности и, соответственно, дать рекомендации (это и анализ менеджмента, маркетинговой политики предприятия, место на рынке и т.п.). Кроме того, в большинстве случаев банки для анализа кредитоспособности используют информацию, предоставленную самим клиентом (а клиенты, как известно, стараются показать только свои положительные стороны, не распространяясь о негативных моментах деятельности), проверить которую, зачастую бывает очень сложно. Поэтому важное значение для определения кредитоспособности заемщика имеет анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской и статистической отчетности.

Таким образом, в первой главе дипломной работы были изучены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика.

2. Оценка кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка г. Кызыл

2.1 Краткая характеристика коммерческого банка. Формы кредитования

Сбербанк России это крупнейший банк Центральной и восточной Европы с многолетней историей развития, крупнейшей филиальной сетью, количество структурных подразделений банка 20142 во всех регионах Российской федерации.

Восточно-Сибирский банк Сбербанка России является филиалом ОАО Сбербанка России и работает на огромной территории, куда входят Красноярский край, республики Тыва и Хакасия. Они располагаются в Восточно-Сибирском регионе России, что, кстати, и дало название территориальному банку. Восточно-Сибирский банк занимает лидирующие позиции в регионе:

- филиальная сеть представлена 16 отделениями и 436 внутренними структурными подразделениями.

- численность работников составляет около 6,26 тысяч человек.

- банк имеет лидирующее положение на корпоративном рынке региона, имея более 30% на рынке привлечения средств и более 40% на рынке кредитования.

- банк прочно удерживает преобладающее положение на рынке частных клиентов, имея более 60% на рынке привлеченных средств населения и более 50% на рынке кредитования частных клиентов.

Восточно-Сибирский банк ОАО Сбербанка России в целях наибольшего соответствия потребностям своих клиентов постоянно совершенствует структуру и саму деятельность своих подразделений. Банк проводит политику укрупнения филиальной сети, направленную на превращение отделений и внутренних структурных подразделений в крупные кредитно-финансовые институты. Оптимизация филиальной сети проводится с учётом экономических и социальных факторов конкретного района, включая оценку показателей плотности и численности населения, потребности клиентов в получении банковских продуктов и услуг и перспектив развития территории.

В настоящее время Восточно-Сибирский банк ОАО Сбербанка России - это банк, осуществляющий широкий спектр банковских операций и ориентирующийся на многообразие клиентской базы. Деятельность банка направлена на содействие комплексному экономическому развитию региона, способствуя как росту традиционных сегментов экономики, так и раскрытию потенциала новых.

Банк активно сотрудничает как с организациими цветной металлургии, энергетики, топливной, газовой, угольной, химической промышленности, дорожно-строительного сектора, с организациими транспорта, связи, лесной и деревообрабатывающей промышленности, а также с организациими инновационной, наукоемкой, высокотехнологичной направленности.

Банк в своей кредитной политике придерживается приоритетов в кредитовании отраслей и секторов экономики, гарантирующих удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т.д.), отраслей, выполняющих жизнеобеспечивающие функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т.д.), оборонно-промышленного комплекса, малого бизнеса, сельского хозяйства.