Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ

1.1 Содержание, формы, факторы влияющие на пассивы банка

1.2 Общие и специфические особенности пассивов коммерческого банка

1.3 Выбор альтернативного алгоритма оценки показателей структуры пассивов коммерческого банка

2. ЭКСПРЕСС ДИАГОСТИКА ПАССИВОВ ЗАО «ВТБ 24»

2.1 Расчет показателей структуры пассивов ЗАО « ВТБ-24»

2.2 Анализ тенденций в структуре пассивов ЗАО«ВТБ 24»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ГЛОССАРИЙ

Введение

Актуальность. В условиях нестабильной макроэкономической ситуации в стране, особенно в периоды финансовых и экономических кризисов, оптимальное формирование пассивов становиться наиболее актуальным.

Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный объем привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования.

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования.

Объект исследования - структура пассивов банка.

Предмет исследования - экономические отношения между субъектами по поводу оценки пассивов организации.

Целью выпускной квалификационной работы является выбор расчетного алгоритма, проведение расчетов и анализ показателей.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть содержание, формы, принципы, факторы, влияющие на пассивы коммерческого банка;

2. Выявить общие принципы и специфические особенности оценки пассивов коммерческого банка;

3. Выбрать альтернативный алгоритм оценки пассивов коммерческого банка;

4. Произвести расчет показателей пассивов коммерческого банка;

5. Проанализировать динамику показателей пассивов коммерческого банка ОАО «Сбербанк» за 5 лет.

В теоретической части выпускной квалификационной работы раскрыты следующие положения: содержание, формы ликвидности активов, факторы влияющие на структуру пассивов банка, общие и специфические особенности пассивов коммерческого банка. Проанализирована существующая методика оценки пассивов банка, выбран алгоритм расчета показателей в структуре пассивов банка.

В практической части проведен расчет показателей составляющих структуру пассивов ОАО «Сбербанк» по выбранному алгоритму, рассчитаны такие показатели как: коэффициент клиентской базы, коэффициент диверсификации клиентской базы, коэффициент покрытия. Проанализирована динамика показателей составляющих структуру пассивов ОАО «Сбербанк».

Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории анализа и оценки пассивов банка. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования - федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк», прочие документы открытого доступа.

коммерческий банк пассив диверсификация

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРУКТУРЫ ПАСИВОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ

1.1 Содержание, формы, факторы, влияющие на пассивы банка

Пассивы - это, прежде всего источники средств, использование которых позволяет организации осуществлять свою деятельность. Следовательно от структуры пассивов и их формы зависит насколько предприятие может быть устойчивым и конкурентоспособным на рынке. Именно пассивы и пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов.

Пассивные операции коммерческого банка -- это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств, в целях их размещения.

Назначение пассивных операций коммерческого банка состоит в следующем:

· обеспечение ресурсами деятельности банка;

· формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;

· увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;

· рост собственного капитала банка;

· создание резервных фондов страхования банковских операций.

Пассивные операции -- операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности.

Пассивные операции коммерческих банков - операции, отражающие привлечение банком денежных средств, с целью их дальнейшего размещения в активные операции.

Пассивы банка, формы привлечения ресурсов

Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. Существуют два основных источника ресурсов банка: владельцы банка (акционеры); вкладчики и другие кредиторы.

Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка, а вкладчиков и других кредиторов - привлеченными, или заемными, средствами.

К собственным средствам (собственному капиталу) коммерческого банка относятся его уставный и добавочный капитал, а также резервный фонд и нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент создания банка и постепенно наращиваются в процессе его деятельности. За счет собственных средств банки покрывают менее 10-20 % общей потребности в ресурсах, т. е. в отличие от нефинансовых организаций банки работают преимущественно за счет привлеченных средств.

Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России и других факторов.

Основными способами привлечения ресурсов банками являются:

1) открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов банков корреспондентов;

2) привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических и юридических лиц;

3) выпуск собственных долговых обязательств;

4) привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Банка России.

Источники привлеченных средств делятся на депозитные и недепозитные. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности и расширения ресурсной базы.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Другим способом привлечения средств банками для увеличения своих ресурсов является выпуск собственных долговых обязательств, к которым относятся: банковские сертификаты и банковские векселя.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим, а сберегательный - только физическим лицам.

Банковский вексель -это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Выпуск и обращение векселей (в том числе банковских) регулируется Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48 ФЗ «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов не регистрируются в Банке России.

Основными недепозитными источниками привлечения ресурсов являются займы на финансовом и межбанковском рынках, а также кредиты Банка России.

Для привлечения ресурсов с финансового (фондового) рынка акционерные коммерческие банки выпускают собственные облигации. Облигации коммерческих банков - это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.

Процедура эмиссии банковских облигаций значительно более сложная и длительная, чем при выпуске сертификатов и векселей. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Этот процесс включает подготовку проспекта облигаций и его регистрацию в Банке России. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги. Выпуск облигаций на внутреннем рынке сдерживается высокими затратами на его организацию и размещение облигаций. К тому же на международных финансовых рынках банки могут привлекать ресурсы по более низким ставкам, чем на внутреннем.

Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Путем привлечения данных кредитов покрывается как планируемый дефицит ресурсов, вызванный расхождением в структуре активов и пассивов банка, так и непредвиденный разрыв между ними.

Пассив баланса имеет следующую структуру.

Собственные средства:

1. собственные средства-брутто -- иммобилизованные собственные средства и фактический остаток собственных средств-нетто:

§ собственный капитал; собственные средства в расчетах, в том числе между головной конторой банка и его филиалами (отделениями);

§ совокупные доходы;

§ доходы будущих периодов;

§ переоценка валютных средств (в состав собственного капитала включается только в валютной части УК);

2.собственные средства-нетто -- количественно определяются как разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации, переоценки валютных средств и доходов будущих периодов (последние два элемента вычитаются из собственных средств-брутто потому, что являются лишь балансовыми, но не реальными собственными финансовыми ресурсами).

Привлеченные средства:

1. привлеченные средства-брутто:

1) депозиты всего, в том числе на счетах до востребования и срочные

депозиты и вклады;

2) средства, привлеченные с помощью ценных бумаг;

3) кредиты, полученные у других банков;

4) средства из системы расчетов;

5) средства прочих кредиторов.

К средствам до востребования (онкольные обязательства) относятся остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах предприятий, средства на текущих счетах бюджетных организаций и индивидуальных предпринимателей, средства иностранных фирм и средства для финансирования капитальных вложений. Часть средств из 4-й и 5-й групп иммобилизуется в аналогичные статьи актива баланса, поэтому понятие привлеченных средств-брутто включает в себя иммобилизованные ресурсы и фактический остаток привлеченных средств-нетто.

К макроэкономическим факторам, влияющим на структуру пассивов коммерческого банка, можно отнести:

§ экономическую, политическую и социальную ситуацию в стране: уровень инфляции и безработицы, уровень жизни и доходов населения, направление политики проводимой государством.

§ состояние финансового рынка;

§ комплекс законодательных и нормативных основ банковской деятельности;

§ политика налогообложения, положения о налогообложении различных видов банковской деятельности.

§ Ситуация в секторе банка: конкуренция, средняя ставка по депозитам.

§ структура и стабильность банковской системы и др.

Основные микроэкономические факторы, воздействующие на структуру пассивов, включают:

§ объем и структура ресурсной базы, соотношение собственных и заемных средств.

§ стадии жизненного цикла банка;

§ размеры, организационное строение и функциональная структура банка;

§ Деловая репутация банка и его устойчивость на финансовом рынке;

§ Уровень процентной ставки по депозитам;

§ Территориальность банка;

Таким образом, пассивы банка - это денежные средства и ценности, составляющие ресурсную базу банка. Данные средства представлены в виде собственных и привлеченных средств. Собственные средства занимают значительно меньшую долю, чем заемные средства.

Заемные средства представляют собой как депозиты, займы у других коммерческих банков, так и выпуск облигаций.

Оценка пассивов банка позволяет выявить необходимое количество привлеченных средств, таким образом, что бы оно являлось достаточным для функционирования деятельности банка и его расширения.

Анализ структуры пассивов банка необходим для грамотного формирования соотношения собственного и заемного капитала в структуре пассивов, как во временном периоде, так и в качестве источников финансирования текущих расходов. Так же при анализе необходимо учитывать внешние и внутренние факторы, влияющие на деятельность банка. Данные факторы неизменно связаны с особенностями отрасли, в которой функционирует организация и специфическими особенностями свойственными данному банку.

1.2 Общие и специфические особенности структуры пассивов коммерческого банка

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка).

Значение собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов:

возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка;

сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов;

продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков по всем статьям активов и забалансовых обязательств. Наличие резервного капитала обеспечивает финансовую устойчивость банка, который, в свою очередь, положительно влияет на повышение его платежеспособности и снижает вероятность банкротства банка.

Доля обязательных резервов устанавливается центральным банком для каждого коммерческого банка индивидуально. Цель хранения резервов - не обеспечение гарантии вкладов, а регулирование денежной массы в обращении.

Обязательный банковский резерв - это установленная центральным банком сумма банковских ресурсов, которые не могут быть вовлечены в оборот в законодательном порядке и подлежат хранению либо на депозитах центрального банка, либо в государственных ценных бумагах, либо в хранилищах банков.

Общие особенности анализа структуры пассивов банка:

- Особенности строения и структуры пассивов, а так же формы привлеченных средств, которые в высокой степени отличаются от структуры пассивов предприятия.

- Преобладающая конкуренция в банковской сфере вынуждает банки предлагать более выгодные условия вклада, постоянно совершенствуя политику в данной области.

- Банковское законодательство, которое определяет контролирующую роль Центрального банка, обязательное страхование вкладов.

- Влияние экономической ситуации в стране, например рост обуславливающий рост доходов населения, что в свою очередь дает банку возможность привлечения дополнительных средств, в качестве депозита и получения дополнительного дохода в качестве предоставляемого кредита.

- Развитие финансового рынка.

- Расширение сферы деятельности и территориального охвата требует крупных финансовых вложений, что предполагает привлечение дополнительных средств, как эмитируемых, так и заемных.

- Значительные изменения в структуре привлеченных ресурсов.

- Необходимостью координировать деятельность банка по всем ее направлениям.

- Высоким уровнем требований к банкам пользователями.

Специфические особенности структуры пассивов банка:

- Ориентированность банка на клиентов ( физических и юридических лиц).

- Значительную долю в структуре заемных средств имеет капитал кредитных организаций.

- Формирование собственного капитала в большейстепени обеспечивается за счет средств акционеров, которые привлекаются благодаря высокой ликвидности акций и высокой финансовой устойчивости.

- Преобладание заемного капитала над собственными средствами показывает высокую степень доверия и стабильную работу банка.

Банк ВТБ 24 (ЗАО) - крупный банк, специализирующийся на обслуживании частных клиентов и предприятий малого и среднего бизнеса. Банк контролируется государственным банком ВТБ (ОАО) и входит в международную финансово-инвестиционную группу ВТБ.

Уставный капитал ВТБ24 составляет 30 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) - 45,6 млрд рублей.[78]

Пользуясь экономической и политической поддержкой основного акционера, ВТБ 24 продолжает развитие широкой региональной сети, совершенствует инфраструктуру и технологическую базу и имеет высокий потенциал в развитии своих позиций на российском рынке розничных услуг.

ВТБ имеет наивысший для российских банков рейтинг международных рейтинговых агентств Moody`s Investors Service, Standard & Poor`s и Fitch. Российские рейтинговые агентства традиционно относят ВТБ к высшей группе надежности.

Собственный капитал формируется из средств акционеров. Основным акционером ВТБ24 является ОАО Банк ВТБ (98,92% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) -- 96,6 млрд рублей. В ходе проведённого в мае 2007 года первичного публичного размещения акций банка среди российских и международных инвесторов было размещено 22,5 % акций ВТБ. После обработки всех заявок цена за одну акцию банка, размещаемую через IPO, была установлена в размере 13,6 копейки за штуку. Общий объём средств, привлечённых в рамках первичного размещения акций, составил около 8 млрд. долларов США, что сделало размещение акций ВТБ в 2007 году вторым по величине в мире и крупнейшим банковским IPO в Европе.

Банк специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса. Стремительно расширяющаяся сеть продаж «ВТБ 24» состоит из более 150 отделений в Москве, Московской области и в других российских городах (67 филиалов). Численность персонала - около 5 тысяч человек.

1.3 Выбор альтернативного алгоритма расчета показателей в структуре пассивов

1. Методика Л.Г.Макаровой

2. методика А.В.Смирнова

Метод анализа пассивов Л.Г. Макаровой заключается в оценке структуры финансовых ресурсов связана с вычислением удельного веса каждой статьи и/или раздела аналитического баланса-нетто в общей сумме активов и пассивов на конец рассматриваемого периода в сравнении с данными на начало периода. Оценка структуры иллюстрирует использование метода вертикального анализа.

Динамика финансовых ресурсов отражается посредством абсолютных отклонений по каждому виду пассивов на конец и начало периода в сопоставимых ценах, отклонений по удельному весу, темпов роста и прироста ресурсов. При оценке динамики в качестве базы для сравнения используются показатели пассивов на начало анализируемого периода

Метод А.В. Смирнова:

Коэффициентный анализ - это изучение уровня и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе финансовой отчетности или бухгалтерского учета.

При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базовыми величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и ряд смежных отчетных периодов

Блок 1.Структура и динамика пассивов коммерческого банка.

Определим процентную долю каждого вида источников финансирования в структуре, с целью выявления основного фактора.

Таблица 1.1.1 Структура заемных средств

Формы пассивов	Период
	2006	2007	2008	2009	2010
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Кредиты ЦБ РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов
Выпущенные долговые обязательства
Обязательства по уплате %
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям
Всего обязательств

Таблица 1.1.2. Структура собственных средств

Формы пассивов	Период
	2006	2007	2008	2009	2010
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Средства акционеров
Собственные акции
Эмиссионный доход
Переоценка основных средств
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
Прибыль (убыток) за отчетный период
Всего источников собственных средств

Таблица 1.2.1 Динамика заемных средств

Формы оборотных активов

Период

За весь рассматриваемый период

2006

2007

2008

2009

2010

±Д

Темп роста

±Д

Темп роста

±Д

Темп роста

±Д

Темп роста

±Д

Темп роста

±Д

Кредиты ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов

Выпущенные долговые обязательства

Обязательства по уплате %

Прочие обязательства

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям

Всего обязательств

Блок 2. Оценка качества управления пассивами

ККБ=

К=

К=

показатели	Период	За весь рассматриваемый период	Реком-мое значение
	2006	2007	2008	2009	2010	min	среднее	max
1. коэфф. клиентской базы									1
2.коэфф. диверсификации клиентской базы									1
3. коэфф. покрытия									1

2.ЭКСПРЕСС ДИАГОСТИКА ПАССИВОВ ЗАО «ВТБ 24»

2.1 Расчет показателей структуры пассивов ЗАО « ВТБ-24»

На основе данных финансовой отчетности ЗАО «ВТБ-24», получены показатели характеризующие структуру пассивов за 2006-2010 годы

Таблица 2.1.1 Структура заемных средств

Формы пассивов	Период
	2006	2007	2008	2009	2010
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Кредиты ЦБ РФ	0		0		88103245	16,09	12270076	1,94		0
Средства кредитных организаций	42254850	28,39	51202950	18,31	62753260	5,73	61618826	9,76	47721829	5,87
Средства клиентов	103872560	69,80	219028171	78,34	365241692	17,38	501854967	79,54	710928102	87,52
Выпущенные долговые обязательства	1029990	0	6668073	2,38	23011898	0,55	46292767	7,33	40415284	4,97
Обязательства по уплате %	808760	0,69	1501752	0,53		0		0		0
Прочие обязательства	473113	0,54	1118073	0,39	7578350	0,047	8388142	1,33	11710699	1,44
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,	354484	0,31	59501	0,02	690149	0,002	481693	0,07	1442760	0,18
Всего обязательств	148793757	100	279578520	100%	547378594	100%	630906471	100%	812218674	100%

Таблица.2.1.2. Структура собственных средств « ЗАО ВТБ-24»

Формы пассивов	Период
	2006	2007	2008	2009	2010
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Средства акционеров	12655694	72,90	30007812	68,82	33567652	61,85	50636514	65,28	50730197	57,41
Собственные акции	58000	0,33	476498	1,09	476498	0,87	476498	0,61	0	0
Эмиссионный доход	3058920	17,62	11370585	26,08	14528162	26,77	22625280	29,17	22693020	25,68
Переоценка основных средств	31844	0,18	31844	0,07	7724	0,014	7724	0,009	7724	0,008
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых	1109319	6,39	2219372	5,09	1660924	3,06	1660959	2,14	1660959	1,87
Прибыль (убыток) за отчетный период	1122583	6,46	718680	1,65	4304143	7,93	2216588	2,85	12261766	13,87
Всего источников собственных средств	17358663	100	43599185	100	54265205	100	77559202	100	88357436	100

Таблица 2.2.1 Динамика заемных средств ЗАО « ВТБ -24»

Формы оборотных активов	Период	За весь рассматриваемый период
	2007	2008	2009	2010
	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста
Кредиты ЦБ РФ			88103245		-75833169	0,1392693	-12270076		0	0,139269
Средства кредитных организаций	8948100	1,21	11550310	5,43	-1134434	0,98	-13896997	0,77	5466979	8,401193
Средства клиентов	115155611	2,10	146213521	2,49	136613275	1,3740353	209073135	1,416600709	607055542	7,397262
Выпущенные долговые обязательства	5638083	6,47	16343825	1,4079873	23280869	2,0116883	-5877483	0,873036688	39385294	10,76663
Обязательства по уплате %	692992	1,85	-1501752	0	0		0		-808760	1,856857
Прочие обязательства	644960	2,36	6460277	1,1730689	809792	1,106856	3322557	1,396101664	11237586	6,039253
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям	-294983	0,16	630648	1,094349	-208456	0,6979551	961067	2,99518573	1088276	4,955342
Всего обязательств	130784763	1,87	267802082	2,0439744	83525869	1,1525919	181312203	1,287383648	663424917	6,362917

Таблица 2.2.2. Динамика собственных средств «ЗАО ВТБ -24»

Формы оборотных активов	Период	За весь рассматриваемый период
	2007	2008	2009	2010
	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста	±Д	Темп роста
Средства акционеров	17352118	2,37	3559840	9,42	17068862	1,508491	93683	1,00185	38074503	14,31
Собственные акции	418498	8,21	0		0	1	-476498	0	-58000	9,21
Эмиссионный доход	8311665	3,71	3157577	4,60	8097118	1,557339	67740	1,002994	19634100	10,87
Переоценка основных средств	0	1	-24120	-0,32	0	1	0	1	-24120	2,67
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	1110053	2,00	2084771	0,79	35	1,00	0	1	3194859	4,79
Прибыль (убыток) за отчетный период	-403903	0,64	53546525	0,08	-2087555	0,51	10045178	5,53182	61100245	6,76
Всего источников собственных средств	26240522	2,51	-43599185	-1,24	23293997	1,429262	10798234	1,139226	16733568	3,83

Блок 2. Коэффициентный анализ показателей структуры пассивов ЗАО «ВТБ-24».

1.Расчет коэффициентов клиентской базы:

К

К

К

К

К=0,87

2.Расчет коэффициентов диверсификации клиентской базы:

К=1,51

К==3,88

К

К=

К

3.Расчет коэффициента покрытия:

К== 0,12

К

К0

К

Таблица 2.2.3. Оценка структуры пассивов ЗАО «ВТБ-24» за период 2006-2010 годы.

показатели	Период	За весь рассматриваемый период	Рек-мое значение
	2006	2007	2008	2009	2010	min	среднее	max
1. коэффициент клиентской базы	0,69	0,78	0,67	0,79	0,87	0,67	0,76	0,87	1
2.коэффициент диверсификации клиентской базы	1,51	3,88	5,04	6,35	7,7	1,51	4,89	7,7	1
3. коэффициент покрытия	0,12	0,16	0,10	0,12	0,11	0,10	0,12	0,16	1

2.2 Анализ тенденций показателей структуры пассивов ЗАО «ВТБ-24»

Проанализируем тенденции изменения коэффициентов Блока 1 расчетного алгоритма. Динамика средств кредитных организаций ЗАО «ВТБ 24» за 2006 - 2010 г. представлена на рисунке 2.1

Рис. 2.1 Динамика средств кредитных организаций ЗАО «ВТБ 24» за 2006 - 2010 г.

За рассматриваемый период величина средств кредитных организаций достигла своего максимального уровня в 2008 г. , он составил 62753260 млн.руб. Ежегодный прирост средств кредитных организаций имеет тенденцию к значительному снижению и имеет отрицательное значение. В 2010 составил - 13896997, о чем свидетельствуют рассчитанные в блоке 1 расчетного алгоритма значения. Рисунок 2.2.

Рис. 2.2 Темпы роста заемных средств кредитных организаций ЗАО «ВТБ 24» в 2006 - 2010 г.

Динамика заемных средств клиентов ЗАО «ВТБ 24» за 2006 - 2010 г. представлена на рисунке 2.3.

Рис 2.3Динамика заемных средств клиентов ЗАО «ВТБ 24» за 2006 - 2010 г.

За рассматриваемы период величина заемных средств клиентов имеет тенденцию к росту и достигла своего максимального уровня в 2010 г. составила 710928102 млн.руб. Темп прироста средств клиентов в период 2008-2009 годов снизился, но уже в 2010 году начал расти, о чем свидетельствуют рассчитанные в блоке 1 расчетного алгоритма значения. (Рис. 2.4)

Рис.2.4. Темпы роста заемных средств клиентов ЗАО «ВТБ 24» в 2006 - 2010 г.

Динамика заемного капитала за 2006 - 2010 г. представлена на рисунке 2.5.

Рис.2.5. Динамика заемного капитала ЗАО «ВТБ-24» за 2006 - 2010 г

Темпы роста заемных средств кредитных организаций ЗАО «ВТБ 24» в 2006 - 2010 г.

За рассматриваемый период величина заемного капитала увеличилась, максимальный уровень достигнут в 2010 году и составил 812218674 млн.руб. Так же следует отметить увеличение темпов роста заемного капитала в 2010 году, о чем свидетельствуют рассчитанные в блоке 1 расчетного алгоритма значения.(рис. 2.6.)

Рис. 2.6. Темпы прироста заемных средств ЗАО «ВТБ-24» за 2006-2010 г.

Динамика средств акционеров за 2006-2010 года представлена на рис. 2.7.

Рис.2.7. Динамика средств акционеров за 2006-2010 года ЗАО «ВТБ-24».

За рассматриваемый период, средств акционеров растут и достигли максимального значения в 2010г., сто составило 50730197 млн.руб. Темп прироста средств акционеров имеет отрицательную динамику и достиг своего наименьшего значения также в 2010г. о чем свидетельствуют рассчитанные в блоке 1 расчетного алгоритма значения (рис 2.8)

Рис.2.8. Темп прироста средств акционеров за 2006-2010г. ЗАО «ВТБ-24».

Динамика собственных средств за 2006-2010г. представлена на рис.2.9.

Рис. 2.9.Динамика собственных средств за 2006-2010г. ЗАО «ВТБ-24».

За рассматриваемый период динамика источников собственных средств имеет тенденцию к росту, достигает максимального значения в 2010г. 88357436 млн.руб. Темпы прироста собственного капитала напротив снижаются и достигли наименьшего значения в 2010г., что составило 1,14.(рис 2.10.)

Рис. 2.10. Темпы прироста собственного капитала за ь2006-2010г. ЗАО «ВТБ-24».

Анализ структуры заемных средств проведем по результатам расчетов, сведенных в таблицу 2.1.1. На рис 2.11 приведена структура заемных средств ЗАО «ВТБ 24» в 2006 г.:

Рис 2.11 приведена структура заемных средств ЗАО «ВТБ 24» в 2006 г.

За рассматриваемый период в структуре заемных средств произошли определенные изменения. Рассмотрим структуру заемных средств ЗАО «ВТБ-24» в 2010году:

Рис. 2.12 Структура заемных средств ЗАО «ВТБ-24» в 2010г.

Из рисунка 2.12 следует, что в структуре заемных средств преобладают средства клиентов (87,52%). За рассматриваемый период их доля значительно увеличилась, за счет снижения доли займов от кредитных организаций.

Кредитные средства Центрального Банка изменялись в промежуточных значениях, в крайних же точках они остались неизменны, что являеться положительным моментом.

Анализ структуры собственных средств проведем по результатам расчетов, сведенных в таблицу 2.1.2. На рис 2.13 приведена структура собственных средств ЗАО «ВТБ 24» в 2006 г.:



Рис.2.13 Структура собственных средств ЗАО «ВТБ -24»в 2006г.

За рассматриваемый период в структуре собственных средств произошли определенные изменения. Рассмотрим структуру собственных средств ЗАО «ВТБ-24» в 2010году:

Рис.2.14Структура собственных средств ЗАО «ВТБ-24» в 2010г.

Из рисунка 2.13 следует, что в структуре собственных средств преобладают средства акционеров (72,9%). За рассматриваемый период их доля значительно снизилась, за счет увеличения эмиссионного дохода.

Проанализируем тенденции изменения коэффициентов Блока 2 расчетного алгоритма. Динамика коэффициента клиентской базы представлена на рис.2.15.

Рис.2.15. Динамика коэффициента клиентской базы ЗАО «ВТБ-24» за 2006-2010 года.

Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования -- межбанковских и бюджетных средств.

Анализ графика на рисунке 2.15. позволяет сделать вывод о том, что в период 2006-2010 гг. клиентская база представляет собой основной источник «внутреннего» финансирования, то есть банк в значительно в наименьшей степени зависел от «внешних» источников и в большей от «внутренних». С другой стороны, средства банков при малейших подозрениях на проблемы могут быть изъяты, что представляет собой риск и может вызвать проблемы с ликвидностью.

Изменения диверсификации клиентской базы представлены на рис. 2.16.

Рис.2.16. Динамика коэффициента диверсификации клиентской базы ЗАО «ВТБ-24» за 2006-2010 года.

Коэффициент диверсификации клиентской базы показывает устойчивость ресурсной базы банка. Если он больше единицы преобладают средства физических лиц, если меньше единицы банк ориентируется на работу с юридическими лицами.

Проанализировав график на рис.2.16 можно сделать вывод о том, в период за 2006-2010 гг.коэффициент диверсификации клиентской базы неизменно растет, и если в 2006 году ос составлял 1,51,то в 2010 году коэффициент диверсификации клиентской базы составил 7,7.Значения данных коэффициентов говорят о том, что деятельность ЗАО «ВТБ-24» по привлечению заемных ориентирована на физических лиц.



Рис.2.17. Динамика коэффициента покрытия ЗАО «ВТБ-24» за 2006-2010 года.

Данный показатель показывает, степень защиты интересов вкладчиков или кредиторов собственным капиталом банка. Если показатель больше единицы банк только начал работу, меньше единицы нормальная ситуация.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ

В результате проведенного исследования теоретических аспектов по проблеме ликвидности активов банка получены следующие результаты и выводы.

Пассивы - это, прежде всего источники средств, использование которых позволяет организации осуществлять свою деятельность.

Существуют два основных источника ресурсов банка: собственные средства и заемный капитал.

К собственным средствам (собственному капиталу) коммерческого банка относятся его уставный и добавочный капитал, а также резервный фонд и нераспределенная прибыль.

В структуру заемного капитала включены: кредиты Центрального Банка России, средства кредитных организаций, средства физических и юридических лиц, а также средства, привлеченные с помощью ценных бумаг.

Структура пассивов зависит от ряда факторов, которые неизменно влияют на всю структуру в целом. К макроэкономическим факторам относят: экономическую и политическую ситуацию в стране, состояние финансового рынка, комплекс законодательных и нормативных основ банковской деятельности, политика налогообложения, ситуация в секторе банка. Микроэкономические факторы включают: объем и структура ресурсной базы, соотношение собственных и заемных средств, стадии жизненного цикла банка, размеры, организационное строение и функциональная структура банка, деловая репутация банка и его устойчивость на финансовом рынке, уровень процентной ставки по депозитам, территориальность банка;

На следующем этапе разработки выпускной квалификационной работы были выявлены общие и специфические особенности структуры пассивов. Анализируя данные можно сделать вывод, что ЗАО «ВТБ-24» - крупный банк, специализирующийся на обслуживании частных клиентов и предприятий малого и среднего бизнеса. Банк контролируется государственным банком ВТБ (ОАО) и входит в международную финансово-инвестиционную группу ВТБ, а также занимает второе место в рейтинге по надежности после Сбербанка.

Анализ альтернативных методик оценки структуры пассивов, таких авторов, как А.Г.Макарова и А.В.Смирнов, позволил разработать авторский алгоритм расчета показателей оценки структуры пассивов.

На следующем этапе выпускной квалификационной работы, в соответствии с блоками расчетного алгоритма были рассчитаны показатели ликвидности активов ЗАО «ВТБ 24». По результатам проведенных расчетов были сделаны следующие выводы:

В структуре заемного капитала преобладают средства клиентов, что позврляет говорить о том, что банк зависим от клиентской базы. Это может являться как положителным моментом, так и отрицательным, поскольку денежные средства клиентской базы являються относительно бесплатными и обеспечивают независимость банка от внешних источников финансирования, но в тоже время данные средства имеют прямую зависимость от экономической ситуации в стране и деловой рипутации банка. В случае финансового кризиса или появления негативной информации в СМИ о банке клиенты данного банка могут начать изъятие собственных средств.

Значение коэфициента покрытия в течении исследуемого периода находилось в пределах нормы (10-20%), что позволяет сделать вывод, что у банка достаточно устойчивое финансовое положение, а интересы вкладчиков защищены.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М,: КНОРУС, 2005. - 364.

2. Беляков А. В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. М.: Омега -Л, 2008. - 275.

3. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина.-М.:Финансы и статистика, 2005. - 576 с.

4. Вахрушена М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности.М: Вузовский учебник, 2009-367.

5. Коробова Г.Г.Банковское дело.М.: Экономистъ, 2006.-766с.

6. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. М.:Высшее образование,2008.- 422с.

7. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. М.: КНОРУС, 2005. - 148.

8. Жарковская Е. П. Банковское дело. М.: Омега-Л, 2007. - 257.

9. Макарова Л.Г. Экономический анализ в упаравлении финансами фирмы. М: «Академика»,2008- 336.

10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С..Методика финансового анализа.- М., ИНФРА-Москва, 2007.-376с.

11. Фетисов Г. Г., Лаврушин О. И., Мамонова И. Д. Организация деятельности центрального банка. М.: КНОРУС, 2010. - 285.

12. Шевчук Д. А., Банковские операции: конспект лекции. М,: Феникс, 2007. - 252.

ГЛОССАРИЙ

Акции - эмиссионная ценная бумага, выпущенная акционерным обществом без установленного срока обращения. Акция удостоверяет внесение ее владельцем доли в акционерный капитал (уставный фонд) общества. Акция предоставляет владельцу права: - на получение части прибыли в виде дивидендов; - на продажу на рынке ценных бумаг; - на участие в управлении акционерным обществом; - на долю имущества при ликвидации АО.

Акционер - юридическое или физическое лицо, являющееся собственником акций акционерного общества. Акционер - совладелец акционерного общества.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок.

Депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные средства - это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности и расширения ресурсной базы.

Обзательный банковский резерв - это установленная центральным банком сумма банковских ресурсов, которые не могут быть вовлечены в оборот в законодательном порядке и подлежат хранению либо на депозитах центрального банка, либо в государственных ценных бумагах, либо в хранилищах банков

Облигация - эмиссионная долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от эмитента облигации в оговоренный срок её номинальную стоимость деньгами или в виде иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право владельца на получение фиксированного процента (купона) от её номинальной стоимости либо иные имущественные права.

Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.

Резервный фонд -

Сберегательный (депозитный) сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим, а сберегательный - только физическим лицам.

Фондовый рынок составная часть финансового рынка, на котором оборачиваются ценные бумаги.

Эмиссия ценных бумаг - установленная в законодательном порядке последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Эмиссия облигаций - выпуск облигаций в обращение с целью привлечения заемных средств.

Эмитент - организация, выпустившая ценные бумаги для финансирования своей деятельности и развития.

Размещено на Allbest.ru