Расчеты по внешнеторговым контрактам: проблемы и пути их решения (на примере РУП "Белтелеком")

75 033,03

80845,75

98408,25

107,75%

121,72%

амортизация

215 475,96

226310,48

244715,03

105,03%

108,13%

прочие затраты

292 313,34

322989,19

374806,38

110,49%

116,04%

арендная плата

9 221,60

9365,17

9818,59

101,56%

104,84%

платежи по страхованию

840,50

702,91

1087,74

83,63%

154,75%

налоги и платежи в себестоимости

139710,83

153581,61

178644,92

109,93%

116,32%

в том числе ИФ

131806,32

137806,79

154370,63

104,55%

112,02%

оплата нематер. услуг сторонних организаций

134835,32

152572,61

176661,86

113,15%

115,79%

из них

связи

120893,74

132963,88

154514,20

109,98%

116,21%

расчеты по м.н. услугам

25 872,12

33142,51

128,10%

межоператорские соглашения

86 762,17

91004,57

104,89%

инф.-выч. обслуживание

1 380,90

1693,97

122,67%

ведомственной охраны

2 798,68

3435,79

4449,67

122,76%

129,51%

услуги рекламных агентств и ауд.организаций

992,05

2091,78

210,85%

услуги банков

4 033,02

4430,83

8876,41

109,86%

200,33%

другие затраты

7 705,10

6766,89

8593,26

87,82%

126,99%

При росте материальных затрат в целом по РУП «Белтелеком» на 108,6% отдельными филиалами допущен их значительный рост по отдельным элементам затрат.

Затраты на сырье и материалы в целом по предприятию за 2007 год по сравнению с 2006 годом снизились и составили 99,72% к соответствующему периоду прошлого года, за 2008 год по сравнению с 2007 годом возросли и составили 106,93% к затратам 2007 года. Основной рост произошел по филиалу «МС» по статье «Сырье и материалы» за счет текущего ремонта линейных сооружений и увеличения цен на кабельную продукцию с в среднем на 115%;

Затраты на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями в целом по предприятию за 2007 года снизились и составили 76,26% к 2006 году.

Капитальный и текущий ремонты производились в соответствии с утвержденными на год планами работ. В целом затраты на текущие ремонты, выполненные сторонними организациями, возросли и составили 140,23%.

По головному структурному подразделению рост затрат по статье связан с увеличением объемов ремонтов в помещениях ПКП, ремонтом внутренних помещений здания АУП, и выполнением ремонта фасада здания и кровли.

По Гомельскому филиалу рост затрат по статье на 246,7 процента и связан с приведением к современному виду помещений РУЭС и ПКП. Проводился ремонт в Ельском, Житковичском, Жлобинском, Речицком, Светлогорском, Рогачевском, Чечерском, Хойникском, Лоевском, Добрушском, Буда-Кошелевском РУЭС и Гомельском ГУЭС. Так же проводился ремонт тепловых узлов с установкой регуляторов на отопление. Отремонтированы тепловые узлы в Гомельском ГУЭС (6 шт.), головном подразделении (4шт.), Светлогорском и Мозырском РУЭС.

По Гродненскому филиалу рост затрат по статье составил 212,3% и связан с проведением ремонтов:

- помещений сельских АТС в М. Берестовица, Мильковщина;

- помещений Кореличского РУЭС и фасада Щучинского РУЭС;

- кровли, фасадов здания, благоустройство прилегающих к зданиям территорий Гродненской ГТС.

По Могилевскому филиалу рост на 241,9% и связан с проведением:

- текущего ремонта помещения АТС в г.п. Краснополье (20 млн. р.);

- по Могилевскому узлу электросвязи: текущий ремонт кровли АТС -24, кровли гаражей АТС-42, АТС-23, АТС -41, 44, 25, ремонт помещений АТС-41-45, ремонт вспомогательных помещений АТС-25, ремонт теплотрассы АТС 41 /45, АТС Семукачи - всего на сумму 109,6 млн.р.;

- текущий ремонт помещений сельских АТС (Быхов, Горки, Глуск, Дрибин, Кличев, Мстиславль, Чаусы, Кировск, Климовичи, Кричев, ремонт фасада здания Осиповичского РУЭС, помещений АТС Княжицы, Сухари);

- ремонт склада, кровли гаражей, помещений АТС и территории Круглянского РУЭС на сумму 35 млн. р.

По филиалу МС рост составил 127,8% и связан с ремонтом теплоизоляции наземной теплотрассы, ремонта здания ЛТЦ, здания и гаражей МУЭС-6.

Затраты на топливо в целом по РУП «Белтелеком» возросли в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 117,51% за счет роста цен на топливо в среднем на 23%, в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 113,4%. Филиалом «МТТС» в 2006 году расходовалось топливо из заложенного запаса, приобретенного по ценам 2005 года, в 2007 году использовалось топливо по ценам на день заправки. Была проведена модернизации парка автомобилей (приобретено за 2007 год 148 автомобилей и 17 тракторов, списано 175 автомобилей и 25 тракторов). Экономия топлива составила 464 тыс. литра.

Хотя по отдельным филиалам темпы роста затрат на топливо выше, чем в целом по предприятию, но при этом ниже чем средний рост цен на топливо. Это связано с уменьшением потребления топлива и перевода автопарка на более дешевый вид топлива - сжиженный газ.

Затраты на электроэнергию в целом по предприятию за 2007 года выросли к аналогичному периоду 2006 года на 123,27%, что ниже среднегодового роста цен за 1 кВтМч электроэнергии, который составил 136% к уровню 2006 года; затраты на электроэнергию увеличились на 109,87% в 2008 году по сравнению к аналогичному периоду 2007 года.

По отдельным филиалам темпы роста затрат на электроэнергию выше, чем в среднем по предприятию, но ниже, чем темпы роста цен на электроэнергию, что обусловлено снижением потребления электроэнергии всеми филиалами предприятия. В целом по предприятию снижение потребления электроэнергии составило 5482 тыс. кВт в 2007 году, 6258 тыс. кВт - в 2008 году.

Затраты на тепловую энергию в целом по предприятию в 2007 году составили 121,33% к аналогичному периоду 2006 года при реальной экономии тепловой энергии в объеме 9 466 Гкал, в 2008 году - 101,96% к аналогичному периоду 2007 года. В 2007 году по филиалу МТТС рост 173,5% получен за счет роста тарифов. Стоимость 1 Гкал в 2007 году составила 203606 рублей против 102 483 рублей в 2006 году, что дало рост затрат на тепловую энергию 198,7% при экономии 106 Гкал. Стоимость 1 м³ газа в текущем году составила 223 324 р. (2006 году - 111 539 р.) и возросла на 200,2%, при экономии газа 2,8 м³.

Налог на добавленную стоимость, включенный в затраты, вырос в целом по предприятию на 108,46%. По Витебскому филиалу рост по статье составил 136 процентов в связи увеличением в счете суммы налога на добавленную стоимость, относящейся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также принятых работ, причитающихся к оплате.

Расходы на оплату труда в затратах на реализацию услуг выросли в 2007 году к уровню 2006 года на 118,92%, что обусловлено увеличением ставки I разряда в марте 2007 года, в 2008 году - на 111,22%.

Темпы роста отчислений на социальные нужды за 2007 год составили 107,75% и ниже темпов роста средней заработной платы (117%) за счет проводимой работы по оптимизации численности штата.

Амортизация основных средств и нематериальных активов в 2007 году по сравнению с аналогичным периодом 2006 года составила 105,03%. Данный рост обусловлен вводом основных производственных фондов (всего введено фондов за январь-декабрь 2007 года на сумму 396 306 млн. р.) и проведенной индексацией амортизационных отчислений. В 2008 году по сравнению с 2007 годом амортизационные отчисления увеличились на 108,13% к 2007 году.

Прочие затраты в структуре затрат в целом по предприятию за 2007 года увеличились на 110,49%, из них:

­ оплата нематериальных услуг сторонних организаций - 113,15%;

­ платежи по страхованию - 83,63%.

В расходах на оплату нематериальных услуг сторонних организаций 81,37% занимают расчеты по межоператорским соглашениям и международные расчеты с иностранными операторами и компаниями за услуги связи. Рост данных затрат за 2007 году составил 104,89% и 128,10% соответственно и вызван ростом трафика на сети операторов сотовой подвижной связи и международного трафика.

Наибольшие темпы роста затрат по нематериальным услугам сторонним организациям сложились по платежам за услуги банков (109,86%), вневедомственной охраны (122,76%), услуги рекламных агентств и аудиторских организаций (210,85%).

По услугам «вневедомственной охраны» рост затрат на 122,76% связан с упорядочением системы оплаты за услуги по филиалу МГТС. Количество охраняемых объектов возросло с 17 до 81.

Кроме того, на основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 06 февраля 2007 года № 153, Министерства труда и социальной защиты от 14 февраля 2007 года №23 с 01 января 2007 года введены в действие новые корректирующие коэффициенты к тарифным ставкам (окладам) работников подразделений охраны.

Указами Президента Республики Беларусь от 09 марта 2007 года №120,121, вступившими в силу с 01.01.2007 года, при расчетах тарифов на оказываемые охранные услуги применяется новое денежное содержание работников охраны.

На основании указанных нормативных документов и в соответствии с указанием Департамента охраны МВД Республики Беларусь от 16.03.2007 года №28/6-536 осуществлен перерасчет тарифов на услуги охраны с 01 марта 2007 года.

По статье «услуги рекламных агентств и аудиторских организаций» рост на 210,85% произошел за счет проведения рекламной компании торговой марки «byfly», «WWL», «WPN», «ЦОВ», дополнительных услуг АТСЭ, скоростного Интернета ADSL в средствах массовой информации, а также размещения информации об "Изменении нумерации телефонов экстренных служб".

Затраты по статье «услуги банков» в 2007 году выросли на 109,86%. Основной рост произошел по филиалам:

а) по Гродненскому филиалу - рост 133,1% в связи с увеличением суммы платы:

- за перевод денежных средств со счета, так как в течение семи месяцев 2006 года плата за перевод денежных средств в белорусских рублях составляла 0,05 базовой величины за один документ, но не более платы, причитающейся клиенту за хранение денежных средств на его счетах, а начиная с августа 2006 года и в течении 2007 года плата составила 175 рублей за один обработанный документ;

- за прием и обработку расчетных документов, выставленных на инкассо: в течение 7 месяцев 2006 года платежи не производились, а начиная с августа 2006 года за обработку расчетных документов, выставленных на инкассо, оплата составила 175 рублей за один документ;

- за выплату заработной платы с использованием пластиковых карт в связи с увеличением выплачиваемой заработной платы (за 2007 год -23,4 млрд. р., за 2006 год -19,7 млрд. р.). При зачислении суммы заработной платы на лицевые счета комиссионное вознаграждение банку - 0,5%, при зачислении на карт-счета - 0,7%;

б) по Минскому филиалу рост 122,2% обусловлен ростом объема платежей - выплаты с расчетного счета возросли на 123,8% (прирост оборота на 34,4 млрд.р.), в том числе в связи с ростом расчетов с персоналом через сбербанк 112,4 процента (прирост 3,6 млрд.р.);

в) по филиалу МТТС рост на 127,6% за 2007 года по сравнению с аналогичным периодом 2006 года связан с ростом расходов по следующим направлениям:

- 3,2 млн. р. по инкассации денежных средств в связи с открытием ПКП в поселке Сокол в августе 2006 года;

- 4,1 млн. р. с переходом с 20 сентября 2007 года на выплату заработной платы работником филиала с использованием пластиковых карточек, что дало рост 114,1%.

2.6.3 Анализ производительности труда и заработной платы

Политика компании в отношении сотрудников направлена на:

- создание условий для полной реализации способностей сотрудников;

- непрерывное совершенствование профессиональных знаний и навыков сотрудников, включая инвестиции в их профессиональное образование;

- карьерный рост сотрудников в соответствии с их достижениями и профессиональным потенциалом;

- социальную поддержку сотрудников, участие в программах социального и пенсионного страхования;

- соблюдение этических норм в отношениях между сотрудниками, между руководителями и подчиненными;

- развитие горизонтальных коммуникаций и взаимопомощь;

- укрепление духа общности сотрудников компании.

Компания ожидает от сотрудников следования корпоративной политике, постоянную нацеленность на профессиональное развитие, инициативность и творческий подход к решению задач.

Данные по изменению фонда заработной платы и производительности труда приведены в таблице 2.5.

Для отчетного 2007 года и базового 2006 года влияние экстенсивного фактора ? - изменения численности работников - на выручку от реализации услуг составляет:

?= 24136М40,03-1017405=-51240,92 млн. р.

?=-51240,92/(1 121 767-1 017 405) М 100%= -49%

Для отчетного 2007 года и базового 2006 года влияние фактора интенсивности ? - производительности работников - на выручку от реализации услуг составляет:

?=1 121 767-24 136 М 40,03= 155 602,92 млн.р.

?=155 602,92 /(1 121 767-1 017 405) М 100%= 149,10%

Таблица 2.5 - Динамика выручки, численности работников, ФЗП, производительности труда за 2006-2008 гг.

Наименование показателя	Годы	Изменение	Темпы роста, %
	2006	2007	2008	2007/ 2006	2008/ 2007	2007/ 2006	2008/ 2007
Выручка от реализации услуг, млн. р.	1 017 405	1 121 767	1 488 678	104 362	366 911	110,26	132,71
Среднесписочная численность работников, чел.	25 419	24 136	23 145	-1 283	-991	94,95	95,89
Фонд заработной платы, млн.р.	176 714,1	196 349,9	241 861,7	19 635,8	45 511,8	111,11	123,18
Среднемесячная заработная плата, р.	579 337,31	677 928,89	870 820,55	98 591,58	192 891,66	117,02	128,45
Производительность труда, млн. р./чел.	40,03	46,48	64,32	6,45	17,84	116,12	138,39

В 2007 году по сравнению с 2006 годом выручка от реализации услуг увеличилась на 104 362 млн. р.: уменьшение выручки за счет снижения численности работников составило 51 240,92 млн.р. (минус 49% к общему изменению выручки в 2007 году по сравнению к 2006 году), рост выручки за счет повышения производительности работников 155 602,92 млн. р. (149,10% к общему изменению выручки в 2007 году по сравнению к 2006 году).

Для отчетного 2008 года и базового 2007 года влияние экстенсивного фактора ? - изменения численности работников - на выручку от реализации услуг составляет:

?= 23145 М 46,48-1 121 767= -45987,4 млн.р.

?=-45987,4 /(1 488 678-1 121 767) М 100%= -13%

Для отчетного 2008 года и базового 2007 года влияние фактора интенсивности ? - производительности работников - на выручку от реализации услуг составляет:

?= 1 488 678 -23145 М 46,48=412 898,40 млн. р.

?=412 898,40/(1 488 678-1 121 767)= 112,53%

В 2008 году по сравнению с 2007 годом выручка от реализации услуг увеличилась на 366 911 млн.р.: уменьшение выручки за счет снижения численности работников составило 45987,4 млн.р.(минус 13% к общему изменению выручки в 2008 году по сравнению к 2007 году), рост выручки за счет повышения производительности работников 412 898,40 млн. р. (149,10% к общему изменению выручки в 2008 году по сравнению к 2007 году).

Среднесписочная численность работников в целом по предприятию уменьшается за счет модернизации станций, внедрении высокоэффективной техники: численность работников в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась на 5,05%, в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 4,11%. РУП «Белтелеком» проводит различные мероприятия по повышению производительности труда: улучшение технологического уровня организации, автоматизация и механизация производственных процессов, модернизация действующего оборудования, улучшение условий труда, мотивация персонала.

Рост ФЗП обусловлен увеличением тарифной ставки первого разряда, уменьшением среднесписочной численности работников и инфляционными процессами. Как результат, наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 17,02% (98 591,58 р.), в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 28,45% (192 891,66 р.). Следует отметить, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом темп роста средней заработной платы, равный 117,02%, был выше темпа роста производительности труда в 116,12%, что свидетельствует о перерасходе фонда заработной платы, повышении себестоимости продукции.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом темп роста средней заработной платы в 128,45% был ниже темпа роста производительности труда в 138,39%, что является важным фактором для получения необходимых показателей прибыли и рентабельности.

2.6.4 Анализ структуры прибыли и ее использования

Прибыль - один из важнейших финансовых результатов деятельности предприятия. Ее показатели являются основными в системе оценки результативности деятельности предприятия.

Фактический объем прибыли по итогам деятельности предприятия за 2006 год (до ее налогообложения) составил 145 918 млн. р., за 2007 год - 181 289 млн. р., в 2008 году - 245 736 млн.р.

В 2006 году было получено прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг на сумму 186,8 млрд. р., или 113,4% к 2006 году, в 2008 году - 253,1 млрд.р., или 135,5% к 2007 году.

По результатам хозяйственной деятельности предприятия за 2006-2008 годы все филиалы РУП «Белтелеком», прибыльны.

Данные о структуре прибыли в 2006-2008 годах представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Структура прибыли в 2006-2008 гг.

Наименование статей баланса	2006 год	2007 год	2008 год
	млн.р.	Уд. вес, %	млн.р.	Уд. вес, %	млн. р.	Уд. вес, %
Прибыль (убыток) отчетного периода (ф-2, стр.200)	145 918	100,0	181 289	100,0	245 736	100
Прибыль (убыток) от реализации (ф-2, стр.060)	164 814	112,9	186 817	103,1	252 862	102,9
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (ф-2, стр.130)	13 977	9,6	22 295	12,3	34 895	14,2
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (ф-2, стр.190)	-32 873	-22,5	-27 823	-15,3	-42 021	-17,1

Значительная величина прибыли от операционных доходов и расходов сформирована за счет:

– доходов от сдачи имущества в аренду: в 2006 году - 12,4 млрд. р., в 2007 году -15,6 млрд. р.;

– доходов от выбытия основных средств и нематериальных активов: в 2006 году -4,8 млрд. р., в 2007 году- 7,7 млрд. р.;

– прочих операционных доходов: в 2007 году- 91, 6 млрд. р. (в том числе, доходов от операций с валютой - 82,3 млрд. р.);

– расходов от сдачи в аренду активов: в 2006 году - 1,6 млрд. р.;

– расходов от выбытия основных средств и нематериальных активов: 2007 году - 13,2 млрд. р.;

– прочих операционных расходов: в 2007 году - 89,4 млрд. р. (в том числе, от операций с валютой - 82,5 млрд. р.).

Доходы от участия в уставных фондах других организаций (полученные дивиденды) составили на конец 2007 года 11,5 млрд. р. (в том числе: СООО «МТС» -10,9 млрд. р., СП «МЦС» - 0,033 млрд. р., СП «Эниро Белфакта» - 0,182 млрд. р., ООО СП «Деловая сеть» - 0,086 млрд. р., банки- 0,001 млрд. р., Интерспутник и Eutelsat s.a. - 0,3 млрд. р.).

Внереализационные расходы превысили доходы по данной статье и сформировали убыток в 32,8 млрд.руб. в 2006 году, 27,8 млрд. р. - в 2007 году, 42 млрд.р. -в 2008 году. Снижение объема внереализационных доходов по сравнению с 12 месяцами 2006 года составило 4,2 млрд. р., в том числе по причине отсутствия выручки за услуги связи прошлых лет (минус 2,3 млрд. р.).

В 2007 году внереализационные доходы, равные 3, 819 млрд. р., включали:

– безвозмездно полученные активы - 0,05 млрд. р.;

– курсовые и суммовые разницы - 0,5 млрд. р.;

– пени, штрафы, неустойки полученные - 1,4 млрд. р.;

– излишки при инвентаризации ТМЦ - 1,3 млрд. р.;

– прочие доходы - 0,55 млрд. р.

Внереализационные расходы составили в 2007 году 31,6 млрд. р. против 40,9 млрд. р. за соответствующий период 2006 года. Снижение внереализационных расходов на 22,7% к уровню 2006 года получено за счёт уменьшения расходов на потребление на 9,6 млрд. р., удельный вес которых в структуре внереализационных расходов составляет 83%.

В 2007 году объем внереализационных расходов сформировали:

– списанная дебиторская задолженность со сроком образования свыше 3 лет - 0,281 млрд. р.;

– курсовые и суммовые разницы - 0,147 млрд. р.;

– безвозмездно переданные активы - 2,5 млрд. р. (в т.ч.: спонсорская помощь - 0,720 млрд. р.; активы, переданные профсоюзам, -  1,8 млрд. р.);

– прочие внереализационные расходы - 28,7 млрд. р., из них расходы на потребление - 26,3 млрд. р., прочие расходы-2, 4 млрд. р.

Расходы на потребление в 2007 году снизились по сравнению с 2006 годом на 24% и составили 26,3 млрд. р.

На потребление в 2007 году использовано 22% чистой прибыли против 32,3% за 2006 год.

Снижение использования средств на потребление в 2007 году обеспечено за счет уменьшения выплат, учитываемых в составе зарплаты на 12,6 млрд. р. в связи с увеличением ставки первого разряда и уменьшением размера выплат за счет прибыли. Выплаты, не включаемые в состав зарплаты (материальная помощь работникам и пенсионерам, удешевление стоимости путевок, вознаграждения и помощь при выходе на пенсию и др. выплаты в соответствии с коллективным договором), составили 6, 2 млрд. р. и сократились по сравнению с 2006 годом на 0,6 млрд. р. или 9%. Их удельный вес в расходах на потребление возрос и составил 22,3% в 2007 году против 18,1% в 2006 году.

Расходы на содержание социальной сферы обслуживающих производств возросли в 2007 году относительно 2006 года в 2,4 раза и составили 6 млрд. р. Данные, характеризующие расходы на содержание социальной сферы обслуживающих производств, представлены в таблице 2.7. На их долю в структуре расходов на потребление приходится за 2007 год 21,7% против 6,6% за 2006 год. Рост данных расходов по предприятию в 2007 году относительно 2006 года обусловлен выполнением большого объема ремонтно-восстановительных работ по пионерскому лагерю «Родничок» филиалом «МГТС» (получен на баланс от УП «Промсвязь» в мае 2007 года).

Таблица 2.7 - Расходы на содержание социальной сферы обслуживающих производств

Наименование подразделения	Расходы на содержание социальной сферы и обслуживающих производств, млрд. р.	Отклонение (+,-) к 2006 году
	2006 г.	2007 г.
Всего по РУП «Белтелеком»	2 479	6 003	+3 524
в т.ч. по филиалу МГТС, всего	186	3 750	+3 564
в т.ч. пионерский лагерь «Родничок»	167	3 642	+3 475

Непроизводительные расходы за 2007 год по РУП «Белтелеком» составили 817 млн. р., возросли к уровню 2006 года на 62,1% (в 2006 году - 504 млн. р.).

В состав непроизводительных расходов входят:

– 34,4% приходится на долю списанной по решениям хозяйственного суда, справкам ЖЭС и налоговой инспекции дебиторской задолженности сроком образования свыше 3-х лет (в 2007 году -281 млн. р., в 2006 году - 320 млн. р.);

– 0,7% от общей суммы составляют санкции по платежам в бюджет и внебюджетные фонды (6 млн. р. против 108 млн. р. за 2006 г., пени по налогам по уточненному годовому отчету);

– 11,3% - убытки от недостач, потерь, хищений (92 млн. р. в 2007 году против 37 млн. р. за 2006 год), кража деталей таксофонов и др.;

– 0,4%- возмещения по увечью (3 млн. р; по итогам за 2006 года 2 млн. р.);

– 49% - прочие непроизводительные расходы (401 млн. р. в 2007 году против 26 млн. р. за 2006 год). Из них: 399 млн. р. - списанная задолженность ГУ МФ по Гомельской области с истекшим сроком исковой давности по содержанию 27 объекта Гомельского филиала, 2 млн. р. - списание магнитных карточек;

– 3,8% - налог на незавершенное строительство (31 млн. р., не введен объект по головному подразделению, услуга «Универсальная почта»);

– 0,4% - санкции за нарушение договорных обязательств (3 млн. р.);

Динамика в структуре прибыли за 2006-2008 гг. представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика в структуре прибыли за 2006-2008 гг.

За 2006-2008 гг. наблюдается тенденция к снижению прибыли (убытка) от реализации услуг и росту прибыли (убытка) от внереализационных доходов и расходов.

Сумма налогов, сборов, платежей и прочих расходов, производимых из прибыли 2007 года, составила 88,2 млрд. р. или 48,7% от полученной прибыли. Чистая прибыль или прибыль к распределению сформирована предприятием в объеме 93, 056 млрд. р. или 128,3% к уровню 2006 года.

Бизнес-планом развития предприятия на 2007 год предусматривалось получение объема чистой прибыли в 59,238 млрд. р.

Чистая прибыль направлена:

– в фонд накопления - 41,199 млрд. р.;

– в уплату отчислений в фонд стабилизации - 8,710 млрд. р.;

– в уплату отчислений части прибыли унитарных предприятий - 6,113 млрд. р.;

– на пополнение оборотных средств - 35,807 млрд. р.;

– пополнение резервного фонда - 1,227 млрд. р.

На начало 2007 года в остатках фонда накопления числилось 25,1 млрд. р., из которых 8,1 млрд. р. были использованы в предыдущие годы на выдачу ссуд работникам предприятия, т.е. сформировали оборотные активы в виде дебиторской задолженности сотрудников, а фактическое наличие неиспользованного источника составило 17,0 млрд. р.

По результатам 2007 г. фонд был пополнен на 41,2 млрд. руб. чистой прибыли, сформировав реальный источник средств предприятия, с учетом переходящего остатка, в объеме 58, 2 млрд. р.

В течение 2007 года было использовано 34,4 млрд. руб., в т.ч.:

– 33,1 млрд. р. или 57% от указанного источника направлено на финансирование капитальных вложений в производственной сфере, на строительство жилья, реконструкцию и модернизацию детского лагеря;

– 0,7 млрд. р. или 1,2% израсходовано на приобретение и создание объектов нематериальных активов, их улучшение;

– 0,6 млрд. р. или 1% на другие цели, а именно: 0,4 млрд. р. отчислено в фонд энергосбережения, 0,2 млрд. р. на компенсацию разницы в цене на продукцию подсобного сельского хозяйства.

Остаток по фонду накопления по данным бухгалтерского учета (форма №3) на 01.01.2008 года составил 31,847 млрд. р.

В течение 2007 года предприятием производилось перераспределение средств фонда накопления: головной структурой было передано филиалам 26,4 млрд. р. фонда накопления в качестве источника для капитального строительства.

Возросший по сравнению с началом 2007 года остаток фонда накопления фактически обеспечил увеличение запасов, сырья и материалов, а также налогов по приобретенным ценностям для инвестиционной деятельности, позволил сократить задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

2.6.5 Анализ показателей рентабельности

Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых ресурсов. Изменение показателей рентабельности представлено в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Показатели рентабельности за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1. Выручка от реализации продукции, млн. р.	1 017 405	1 121 767	1 488 678
2. Полная себестоимость реализованной продукции, млн. р.	852 538	934 831	1 053 218
3. Прибыль от реализации продукции, млн. р.	164 814	186 817	252 862
4. Рентабельность услуг (стр. 3/ стр. 2М100%).	19,33%	19,98%	24,01%
5. Рентабельность продаж (стр. 3/стр. 1М100%)	16,20%	16,65%	16,99%

Наблюдается тенденция повышения показателей рентабельности услуг, рентабельности продаж, что подтверждает эффективное ведение производственно-хозяйственной деятельности на предприятии.

Для отчетного 2007 года и базового 2006 года изменение рентабельности объема продаж за счет изменения цены реализации продукции составляет:

?=(1121767-852538)/1121767М100%-16,2%=7,8%

Для отчетного 2007 года и базового 2006 года изменение рентабельности объема продаж за счет изменения себестоимости продукции составляет: ?=16,65%- (1121767-852538)/1121767=-7,35%.

Общее изменение рентабельности продаж за 2007 год по сравнению с уровнем 2006 года составляет ?= 7,8%-7,35%=0,45%.

Для отчетного 2008 года и базового 2007 года изменение рентабельности объема продаж за счет изменения цены реализации продукции составляет: ?=(1488678-934831)/ 1488678М100%-16,65%=20,55%.

Для отчетного 2008 года и базового 2007 года изменение рентабельности объема продаж за счет изменения себестоимости продукции составляет: ?=16,99%- (1488678-934831)/ 1488678М100%=-20,21%.

Общее изменение рентабельности продаж за 2008 год по сравнению с уровнем 2007 года составляет: ?= 20,55%-20,21%=0,34%.

В течение 2006-2008 гг. показатели рентабельности услуг и продаж увеличиваются, что подтверждает эффективное использование материальных, трудовых ресурсов.

2.6.6 Анализ финансового состояния

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния - определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия использованы коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами, а также коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Показатели, приведенные в таблице 2.9, свидетельствуют об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

По итогам 2006 года и 2007 года данные показатели по предприятию значительно выше нормативных.

Таблица 2.9 - Показатели финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателей	1.01. 2007	1.01. 2008	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности:	2, 53	2,31	1,1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:	0,58	0,56	0,15
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:	0,05	0,05	не более 0,85

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец 2007 года выше норматива, незначительно сократился к началу года (на 0,02 пункта), и составил по предприятию 0, 56 (норматив 0,15).

Коэффициенты обеспеченности финансовых обязательств активами в норме, и предприятие в состоянии выполнять краткосрочные долговые обязательства. На конец 2007 года данный коэффициент равен 0,05 при нормативе не более 0,85.

Коэффициент текущей ликвидности выше норматива, в целом по предприятию он составлял в 2007 году 2,31 (норматив 1,1),в 2006 году -2,53, что положительно характеризует общую обеспеченность собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. По отношению к началу года данный показатель сократился на 0,22 пункта (влияние прироста краткосрочных обязательств перед поставщиками и подрядчиками).

Анализ структуры актива баланса приведен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Структура актива баланса

Показатели	01.01.2007 млн. р.	% к валюте баланса	01.01.2008 млн. р.	% к валюте баланса	Изменения (+; -)
					млн. р. (гр.3-гр.1)	% (гр3-/-гр1)
Внеоборотные активы, всего	2 298 115	88,3	2 708 091	88,3	+409 976	-
Оборотные активы, всего	305 315	11,7	358 985	11,7	+53 670	-
Баланс	2 603 430	100	3 067 076	100	+463 646	-

За 2007 год по отношению к 2006 году активы предприятия увеличились на 463,7 млрд. р. или на 17,8%.

При этом внеоборотные активы увеличились на 410 млрд. р., оборотные активы - на 53,7 млрд. р.

Удельный вес внеоборотных активов в имуществе по отношению к началу года не изменился (88,3%), удельный вес оборотных активов составляет 11,7% (без изменений относительно начала года).

Наибольший удельный вес (96,6%) во внеоборотных активах принадлежит основным средствам. Доля нематериальных активов незначительна - 0,2%. Структура внеоборотных активов приведена в таблице 2.11.

Вложения во внеоборотные активы составляют 3,2%.

Вложения во внеоборотные активы (сч. 07, 08), в абсолютном значении, увеличились на 39,4 млрд. р., их удельный вес в объеме внеоборотных активов прирос на 1,2%.

Таблица 2.11 - Структура внеоборотных активов

Показатели	01.01.2007 млн. р.	%	01.01.2008 млн. р.	%	Изменения (+; -)
					млн. р. (гр.3-гр.1)	% (гр.4-гр.2)
1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные активы	2 298 115	100,0	2 708 091	100,0	+409 976	Х
Основные средства	2 248 435	97,8	2 618 182	96,6	+369 747	-1,2
Нематериальные активы	3 625	0,2	4 430	0,2	+805	-
Вложения во внеоборотные активы	46 055	2,0	85 479	3,2	+39 424	+1,2
В т.ч.
Сч. 07 Оборудование к установке	3 264	0,1	14 035	0,5	+10 771	+0,4
Сч. 08 незавершенные вложения	42 791	1,9	71 444	2,7	+28 653	+0,8

Незавершенное капитальное строительство приросло на конец отчетного периода на 28,7 млрд. р. или +0,8% (влияние переоценки составило +1,1 млрд. р.), оборудование к установке - на 10,8 млрд. р. или +0,4%.

Среди филиалов наибольшие объемы прироста незавершенного капитального строительства относительно начала года принадлежат:

– Могилевскому филиалу + 4,9 млрд. р.;

– Минскому филиалу + 5,4 млрд. р.;

– Гродненскому филиалу + 1,9 млрд. р.;

– Филиалу «МГТС» +10,3 млрд. р.;

– Головному подразделению +9,8 млрд. р.

Витебским филиалом объем незавершенного строительства сокращен на -2,4 млрд. р., филиалом «МС» - на -1 млрд. р. Прирост объемов незавершенного капитального строительства обусловлен наличием переходных объектов капитального строительства, ввод в эксплуатацию которых по плану будет произведен в 2008 году.

В целом, значительное увеличение объема внеоборотных активов на конец 2007 года - следствие успешного выполнения предприятием инвестиционной программы по освоению инвестиций в основной капитал, а так же результат отражения в бухгалтерском учете переоценки основных фондов и незавершенного строительства (+382 млрд. р.).

Оборотные активы (см. таблицу 2.12) предприятия возросли на конец отчетного периода на 53,7 млрд. р. за счет увеличения объемов по всем статьям (сокращение только по статьям «финансовые вложения» на - 0,055 млрд. р. и денежные средства - 0,060 млрд. р.).

Таблица 2.12 - Структура оборотных активов

Показатели	01.01.2007, млн. р.	%	01.01.2008, млн. р.	%	Изменения (+; -)
					млн. р.	%
1	2	3	4	5	6	7
Оборотные активы:	305 315	100,0	358 985	100,0	+53 670	Х
Запасы и затраты	134 045	43,9	163 871	45,7	+29 826	+1,8
Сырье, материалы	64 062	21	83 520	23,3	+19 458	+2,3
Незавершенное производство	60 218	19,7	69 038	19,2	+8 820	-0,5
Расходы будущих периодов	7 024	2,3	8 380	2,3	+1 356	-
Налоги по приобретенным активам	18 632	6,1	29 190	8,1	+10 558	+2
Дебиторская задолженность	121 976	40,0	130 046	36,2	+8 070	-3,8
Расчеты с учредителями	365	0,1	5 561	1,5	+5 196	+1,4
Денежные средства	23 308	7,6	23 248	6,5	-60	-1,1
Финансовые вложения	6 989	2,3	6 934	1,9	-55	-0,4
Прочие оборотные активы (сч.94)			135	0,1	+135	+0,1

Прирост объемов запасов и затрат составил на конец 2007 года 29,8 млрд. р.; налогов по приобретенным ценностям - 10,6 млрд. р. Дебиторская задолженность возросла к началу года на + 8,1 млрд. р.

Объем денежных средств сократился незначительно, на - 0,060 млрд. р.

На конец года образовалась задолженность бюджета по отчислениям части прибыли унитарных предприятий (статья «расчеты с учредителями») в объеме 5,6 млрд. р. (исходя из уровня рентабельности декабря, прирост ее к началу года составил 5,2 млрд. р.).

Увеличение объемов запасов и затрат (на 29,8 млрд. р.) произошло, в значительной степени, за счет статьи «сырье, материалы и другие ценности», которая приросла на 19,5 млрд. р.

Увеличение объемов сырья и материалов в отчетном периоде обусловлено, в том числе, созданием филиалами в ходе инвестиционной деятельности задела, необходимого для выполнения планов капитального строительства 1 квартала очередного года (приобретена кабельная продукция и другие материалы). Прирост сырья и материалов для инвестиционной деятельности на конец отчетного года составил 3,1 млрд. р., наибольший объем прироста обеспечили:

– Брестский филиал - +2,2 млрд. р. (в связи с поступлением материалов для строительства объектов «Расширение сети ПД», Metro Ethernet» по плану 2008 г.);

– Гомельский филиал -+1,3 млрд. р. (получены материалы под план инвестиций 2008 года).

– Сырье, материалы и другие ценности для текущей деятельности приросли на 16,4 млрд. р., в том числе:

– Сырье и материалы возросли на +3,4 млрд. р.;

– Инвентарь и принадлежности - на +4,8 млрд. р.;

– Запчасти - на +2,7 млрд. р.;

– Материалы с драгметаллами - на +3,7 млрд. р.

По филиалам наибольший прирост сырья, материалов и других ценностей для текущей деятельности достигнут:

– Могилевским филиалам + 3,5 млрд. р.;

– Гомельским филиалом +2,1 млрд. р.;

– Филиалом «МГТС» +3,5 млрд. р.;

– Минским филиалом +1,6 млрд. р.;

– Витебским филиалом +1,5 млрд. р.

Увеличение объемов сырья и материалов для текущей деятельности (+3,4 млрд. р.) объясняется потребностью в них для ремонтных работ, для оказания услуг связи (приобретение модемов и маршрутизаторов, фиксированных терминалов беспроводной связи).

Наибольший удельный вес (28,7%) прироста объема сырья и материалов, других ценностей для текущей деятельности принадлежит инвентарю и принадлежностям (+4,8 млрд. р.), которые вследствие своих потребительских свойств, имеют длительный срок службы и по мере износа заменяются на новые, но уже с инфляционными издержками.

Объем материалов, содержащих драгметаллы, возрос (+3,7 млрд. р.) вследствие демонтажа полностью устаревшего и изношенного оборудования, и предназначен для последующей сдачи в переработку.

Незавершенное производство на конец года возросло на 8,8 млрд. р. (влияние динамики объемов оказанных услуг и выручки).

Налоги по приобретенным ценностям приросли на +10,9 млрд. р. в связи с ростом объема незавершенных вложений в основные фонды и производственных запасов (в последнем квартале было получено оборудование по контрактам с Китайской компанией Хуавэй, уплачено НДС в сумме более 8 млрд. р.).

Структура дебиторской задолженности приведена в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Дебиторская задолженность РУП «Белтелеком»

	1.01.2007	1.01.2008	Изменение задолженности +/-
	млн. р.	Уд. вес (%)	млн. руб.	Уд. вес (%)	млн. р.	Уд. вес (%)
1	2	3	4	5	6	7
Дебиторская задолженность всего (стр. 230)	121 878	100,0	130 046	100,0	+8 168	х
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками (62)	91 677	75,2	98 598	75,8	+6 921	+0,6
с поставщиками и подрядчиками (60)	10 910	9	12 756	9,8	+1 846	+0,8
расчеты с разными дебиторами (76)	9 282	7,6	7 156	5,5	-2 126	-2,1
Прочая дебиторская задолженность(сч.94)	10 009	8,2	11 536	8,9	+1 527	-0,7

Дебиторская задолженность по предприятию возросла на конец отчетного года на 8,2 млрд. р.

В части расчетов с покупателями и заказчиками, ее объем увеличился на 6,9 млрд. р. или на 0,6% по удельному весу в общей сумме задолженности.

Увеличение задолженности по статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1,8 млрд. р. или на 0,8% по удельному весу, связано с проведением авансовых платежей поставщикам оборудования и услуг.

В части «расчетов с разными дебиторами и кредиторами», дебиторская задолженность сократилась на - 2,1 млрд. р. или - 2,1% по удельному весу. Прочая дебиторская задолженность возросла на 1,5 млн. р. Как видно из таблицы 2.14, на конец 2007 года, 75,8% дебиторской задолженности приходится на долю расчетов с покупателями и заказчиками, 9,8% - на долю расчетов с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным, 5,5% - на долю расчетов с разными дебиторами, 8,9% - на долю расчетов с прочими дебиторами.

Таблица 2.14 - Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за услуги связи, предоставленные РУП «Белтелеком»

	1.01.2007	1.01.2008	Прирост (сокращение)
	млн. р.	Уд. вес (%)	млн.р.	Уд. вес (%)	млн.р.	%
1	2	3	4	5	6	7
Задолженность покупателей и заказчиков всего (стр. 231)	91 677	100	98 598	100	+6 921	-
в том числе:
Хозрасчетные предприятия и прочие абоненты	40 662	44,4	47 118	47,8	+6 456	+3,4
Агропромкомплекс	1 966	2,1	1 433	1,5	-533	-0,6
Бюджетные организации	2 715	3,0	3 235	3,3	+520	+0,3
Квартирный сектор	43 637	47,6	44 630	45,3	+993	-2,3
Продолжение таблицы 2.14
1	2	3	4	5	6	7
РУП «Белпочта»	1 408	1,5	1 412	1,4	+4	-0,1
Бюджет (льготная абонплата)	173	0,2	395	0,4	+222	+0,2
Прочая задолженность	1 116	1,2	375	0,3	-741	-0,9

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков в части долгов хозрасчетных предприятий и прочих абонентов приросла на +6,5 млрд. р., главным образом, за счет увеличения долгов национальных операторов связи (ЗАО «БеСТ» и ООО СП «БелСел»). По квартирному сектору дебиторская задолженность возросла на 0,993 млрд. р. Денежные средства предприятия уменьшились к началу года незначительно, на -0,060 млрд. р.

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в 2007 году обеспечен главным образом приростом собственных источников. Анализ пассивной части баланса приведен в таблице 2.15.

Таблица 15 - Анализ структуры пассива баланса

Показатели	01.01.2007 млн. р.	% к валюте баланса	01.01.2008 млн. р.	% к валюте баланса	Изменения (+; -)
					млн. р.	%
Капитал и резервы	2 475 500	95,1	2 909 066	94,8	+433 566	-0,3
в т.ч. добавочный фонд	2 336 000	89,7	2 760 450	90	+424 450	-0,3
Нераспределенная прибыль	25 089	1	31 851	1	+6 762	-
Целевое финансирование	7 748	0,3	1 985	0,1	-5 763	-0,2
Доходы будущих периодов	85 023	3,3	91 913	3	+6 890	-0,3
Обязательства	127 930	4,9	158 010	5,2	+30 080	+0,3
в т.ч. долгосрочные кредиты	7 096	0,3	2 263	0,1	-4 833	-0,2
краткосрочные займы	3 618	0,1	5 175	0,2	+1 557	+0,1
кредиторская задолженность	117 214	4,5	150 565	4,9	+33 351	+0,4
в т.ч. перед поставщиками и подрядчиками	69 926	2,7	97 669	3,2	+27 743	+0,5
Баланс	2 603 430	100	3 067 076	100	+463 646	Х

Данные пассива подтверждают факт, что имущество предприятия на 94,8% сформировано за счет собственных и приравненных к ним источников, и лишь 5,2% - за счет привлеченных средств.

За 12 месяцев 2007 года источники собственных средств увеличились на 433,6 млрд. руб., удельный вес их сократился на 0,3%.

Прирост источников собственных средств достигнут за счет:

– увеличения объема добавочного фонда на 424,5 млрд. р.;

– нераспределенной прибыли - на 6,8 млрд. р.;

– доходов будущих периодов - на 6,9 млрд. р.,

– при одновременном сокращении объемов по статье «целевое финансирование» на -5,8 млрд. руб.

Добавочный фонд предприятия был увеличен (+424,5 млрд. руб.) за счет:

– направления прибыли, использованной на капвложения и пополнение оборотных средств (+70 млрд. руб.);

– средств инновационного фонда, использованных на инвестиции (+95,5 млрд. р.);

– результата переоценки активов (+255 млрд. р.);

– привлеченных средств других инвесторов в сумме 2,6 млрд. р.;

– стоимости полученного безвозмездно имущества - 1,4 млрд. р.

Прирост объемов (+ 6,9 млрд. р.) по статье «доходы будущих периодов» объясняется динамикой дебиторской задолженности в части расчетов с покупателями и заказчиками за услуги связи.

Обязательства предприятия приросли на конец отчетного периода на 30,1 млрд. рублей, или 0,3% по удельному весу.

Данный прирост обеспечен:

– увеличением объема кредиторской задолженности на 33,4 млрд. р.;

– уменьшением объемов долгосрочных кредитов банков на 4,8 млрд. р.;

– увеличением объемов краткосрочных кредитов и займов на 1,6 млрд. р.

Общая сумма кредиторской задолженности в целом по предприятию возросла на 33,4 млрд. р. Структура кредиторской задолженности представлена в таблице 2.16.

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги увеличилась на 27,7 млрд. р. и составила на конец отчетного периода 97,7 млрд. р.

Таблица 2.16 - Состав кредиторской задолженности

Показатели	01.01.2007, млн. р.	Уд. вес, %	01.01.2008, млн. р.	Уд. вес, %	Изменения (+; -)
					млн. р.	%
1	2	3	4	5	6	7
Кредиторская задолженность, всего	117 214	100,0	150 565	100,0	+33 351	Х
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками	69 926	59,7	97 669	64,9	+27 743	+5,2
перед покупателями и заказчиками	2 437	2,1	2 832	1,9	+395	-0,2
по оплате труда	8 699	7,4	7 475	5	-1 224	-2,4
по налогам и сборам	22 720	19,4	25 754	17,1	+3 034	-2,3
по соцстрахованию	3 635	3,1	3 148	2,1	-487	-1
Разных кредиторов(76 сч.)	9 783	8,3	13 687	9	+3 904	+0,7

Динамика кредиторской задолженности по филиалам в 2007 году приведена в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Динамика кредиторской задолженности

Наименование филиала	Кредиторская задолженность, всего	в т.ч., перед поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги
	01.01. 2007	01.01. 2008	Отклонение (+.-)	01.01. 2007	01.01. 2008	Отклонение (+.-)
Всего:	117 214	150 565	+33 351	69 926	97 669	+27 743
Брестский ф-л	13 584	14 306	+722	7 588	8 587	+999
Витебский ф-л	12 571	12 685	+114	8 282	7 493	-789
Гродненский ф-л	13 873	11 555	-2 318	8 976	6 887	-2 089
Гомельский ф-л	13 556	15 266	+1 710	8 058	8 626	+568
Минский ф-л	15 111	14 256	-855	9 831	8 948	-883
Могилевский ф-л	12 866	13 376	-510	7 323	7 270	-53
Ф-л «МС»	2 734	8 389	+5 655	1 084	5 127	+4 043
Ф-л МТТС»	307	680	+373	231	75	-156
Ф-л «МГТС»	9 246	4 229	-5 017	5 910	768	-5 142
РУП (головное подразделение)	23 357	55 807	+32 450	12 642	43 887	+31 245
Ф-л ПСХ	9	16	+7	1	1	-

Наибольший прирост объемов кредиторской задолженности обеспечили:

– филиал «МС» + 5,7 млрд. р.;

– головное подразделение + 32,5 млрд. р.;

Сокращение объемов кредиторской задолженности достигнуто:

– филиалом «МГТС» (-5 млрд. руб.),

– Гродненским филиалом (-2,3 млрд. руб.)

С целью сокращения привлечения платных банковских кредитов и эффективного использования оборотных средств, для выполнения строительной программы текущего года (с учетом переходящих на 2008 год объектов капстроительства) филиалами были привлечены торговые кредиты (отсрочка платежей поставщикам согласно договорам на поставку оборудования и кабельной продукции).

Основной прирост кредиторской задолженности за товары, работы, услуги приходится на головное подразделение предприятия (+31, 2 млрд. р.) по причине получения в 4 квартале оборудования согласно контрактам с компанией HYAWEI (в том числе, и для передачи филиалам) с рассрочкой платежа на 18 месяцев.

Филиалом «МС» получено оборудование от НТООО «Связьинформсервис» на 4,3 млрд. р., срок оплаты которого в 2008 году.

В целом, без учета контрактов с компанией HYAWEI и НТООО «Связьинформсервис», по предприятию достигнуто снижение кредиторской задолженности за товары, работы, услуги на сумму 7,8 млрд. р.

Просроченной кредиторской задолженности по РУП «Белтелеком» на 1 января 2008 года не было.

В отчетном периоде предприятием не привлекались инвестиционные кредиты банков, осуществлялось погашение ранее полученного кредита Витебским филиалом.

Анализ отчетности предприятия позволяет сделать следующие выводы:

– уровень коэффициентов (текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами), характеризующих финансовое состояние предприятия, свидетельствует:

а) о достаточной ликвидности активов;

б) об устойчивой платежеспособности;

в) о стабильности в обеспеченности краткосрочных финансовых обязательств предприятия свободными денежными средствами;

– имеет место значительный рост доли источников собственных средств, что является подтверждением ранее сделанных выводов.

2.7 Организация международных взаиморасчетов на РУП «Белтелеком»

Управление взаимодействия с операторами (УВО) РУП «Белтелеком» возглавляет работу по установлению контактов с зарубежными операторами связи. В задачи УВО входит:

– осуществление оптовых покупок и продаж услуг электросвязи на внешнем и внутреннем рынках;

– развитие и расширение межоператорских отношений в разрезе услуг электросвязи;

– проведение политики предприятия при заключении межоператорских договоров;

– участие в выполнении правительственных программ в части внешней торговли услугами электросвязи (показатели экспорта/импорта);

– сбор данных телефонного трафика, телеграфного, телексного обмена;

– анализ данных трафика;

– подготовка данных для передачи в системы расчетов;

– ведение баз нормативно-справочной информации, администрирование и сопровождение системы сбора и обработки трафика;

– проведение взаиморасчетов между РУП «Белтелеком» и международными операторами электросвязи за услуги электросвязи в соответствии с межоператорскими договорами;

– подготовка данных аналитического учета для бухгалтерии РУП «Белтелеком» по международным услугам электросвязи;

– анализ фактических объемов международных услуг электросвязи и произведенных по ним расчетов.

В своей деятельности ОМВР руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь, Регламентом и Рекомендациями Международного Союза Электросвязи, приказами, правилами и инструкциями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь, Уставом РУП «Белтелеком», политикой РУП «Белтелеком» в области качества и документами системы менеджмента качества, Положением об Управлении взаимодействия с операторами, приказами и распоряжениями руководства РУП «Белтелеком», распоряжениями и указаниями начальника УВО.

Задачи ОМВР:

– проведение взаиморасчетов между РУП «Белтелеком» и международными операторами электросвязи за услуги электросвязи в соответствии с межоператорскими договорами.

– подготовка данных аналитического учета для бухгалтерии РУП «Белтелеком» по международным услугам электросвязи.

– ведение государственной статистической отчетности по международным услугам электросвязи (форма 12-вэс).

– анализ фактических объемов международных услуг электросвязи и произведенных по ним расчетов.

Расчеты за услуги международной связи в РУП «Белтелеком» осуществляются тремя методами:

а) прямой - оконечная доля выплачивается напрямую оконечной компании, транзитная доля - транзитной компании.

б) каскадный - оконечная и транзитная доли выплачиваются транзитной компании, после чего транзитная компания выплачивает оконечную долю оконечной компании.

в) hubbing-refile - телефонный трафик продается компании (покупается от компании), осуществляющей транзит, после чего он декларируется и оплачивается как собственный трафик.

Процесс международных взаиморасчетов включает в себя следующие этапы:

а) после истечения месяца, в котором были оказаны услуги, в течение 3-30 дней обрабатывается трафик. Данную работу в РУП «Белтелеком» выполняет отдел обработки трафика;

б) после обработки и сдачи трафика к расчетам ОМВР выставляет месячные сведения по исходящему либо по входящему трафику в зависимости от условий соглашений. Зарубежные компании также выставляют месячные сведения по своему входящему либо исходящему трафику соответственно;

в) после получения и проверки полученных сведений от зарубежных операторов с данными РУП «Белтелеком» и внесения их в базы данных выставляются балансовые счета в пользу РУП «Белтелеком». Балансовые счета могут выставляться и в пользу операторов по их просьбе;

г) оплата осуществляется через 30-60 дней со дня выставления балансового счета в зависимости от сроков, оговоренных в соглашении.

Управление взаимодействия с операторами «Белтелеком» устанавливает контакты с зарубежными партнерами. Определение конкретных условий договора является задачей данного управления. Успех при заключении межоператорских соглашений определяет эффективность работы не только УВО, но и всего предприятия. Отдел международных взаиморасчетов фактически является бухгалтерией УВО, обрабатывающей данные по трафику. Методы оплаты, применяемые в «Белтелеком», используются также и зарубежными операторами. Метод оплаты не влияет на сумму платежа. Промежуток времени между непосредственным оказанием услуг связи и получением платы за них составляет около трех месяцев. Это достаточно длительный интервал времени для получения денежных поступлений, являющихся высоколиквидным средством.

3. Проблемы международных взаиморасчетов и пути их решения

3.1 Ускорение взаиморасчетов путем сокращения сроков расчетов

Технологическое развитие и либерализация рынков услуг электросвязи привели к снижению расчетных ставок (такс) международной связи. Расчетные ставки - это оплата услуг международных операторов, осуществляющих присоединение сетей в рамках традиционных договоренностей о расчетах за терминацию трафика. В течение последних десятилетий XX века в большинстве стран уровень расчетных ставок был намного выше затрат на оказание услуг по терминации международной связи. В Республике Беларусь РУП «Белтелеком» продолжает сохранять данную тенденцию.