Сучасні системи оцінки фінансової діяльності та можливості їх застосування на підприємствах України

№ з/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

Коефіцієнт автономії (незалежності)

Збільшення значення коефіцієнта автономії зумовлює підвищення фінансової незалежності та зменшення ризику порушення фінансової стійкості підприємства.

2

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів

Зростання цього показника в динаміці свідчить про посилення залежності підприємства від кредиторів, тобто про зниження його фінансової стійкості.

3

Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу

Показує, яку частину основних коштів та інших поза оборотних активів профінансовано зовнішніми інвесторами, тобто яка частина належить їм, а не власникам підприємства.

4

Коефіцієнт маневреності власних коштів

Показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто яку вкладено в оборотні кошти, а яку капіталізовано.

5

Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства

Вартість основних засобів - Сума накопиченої амортизації/

Вартість майна підприємства за підсумком балансу

6

Коефіцієнт концентрації власного капіталу

Характеризує частку власності самого підприємства у загальній сумі коштів, інвестованих у його діяльність. Чим вищий цей коефіцієнт, то більш фінансово стійким і незалежним від кредиторів є підприємство. Доповненням до цього показника є коефіцієнт концентрації залученого (позикового капіталу). Сума обох коефіцієнтів дорівнює1 (чи 100%)

7

Коефіцієнт фінансової залежності

Є оберненим до попереднього показника. Коли його значення наближається до 1 (чи 100%), це означає, що власники повністю фінансують своє підприємство.

8

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Залучений капітал/

Усього коштів підприємства

9

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Характеризує структуру капіталу. Зростання цього показника - негативна тенденція, яка означає, що підприємство починає все сильніше залежати від зовнішніх інвесторів.

Довгострокові зобов'язання/

Довгострокові зобов'язання+Власний капітал

10

Коефіцієнт структури залученого капіталу

Довгострокові зобов'язання/

Залучений капітал

11

Показник заборгованості акціонерам

Показник заборгованості акціонерам/

Усього активів *100%

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідноїінформації

Рентабельність продажу

Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг)/

Виручка від реалізації

Рентабельність активів

Характеризує ефективність використання всього наявного майна підприємства

Загальний чистий прибуток / середня сума активів за балансом

Рентабельність продукції (основної діяльності)

Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) /

Витрати на виробництво продукції та її реалізацію

Рентабельність власного капіталу

Відображає ефективність використання активів, створених за рахунок власних коштів

Чистий прибуток /

Середня величина власного капіталу

Період окупності власного капіталу

Середня величина власного капіталу/

Чистий прибуток

Рентабельністьусього капіталу підприємства

Загальний прибуток/

Підсумок балансу

Рентабельність постійного капіталу

Загальний прибуток /

Підсумок І розділу пасиву балансу

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

1. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

-

0,4

первісна вартість

011

-

0,4

накопичена амортизація

012

-

-

Незавершене будівництво

020

-

Основні засоби:

залишкова вартість

030

-

94,0

первісна вартість

031

-

114,3

знос

032

-

50,3

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

-

первісна вартість

036

-

-

накопичена амортизація

037

-

-

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

-

-

інші фінансові інвестиції

045

-

-

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

-

-

Відстрочені податкові активи

060

-

-

Інші необоротні активи

070

-

-

Усього за розділом І

080

-

94,4

ІІ. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

-

2,5

Поточні біологічні активи

110

-

-

Незавершене виробництво

120

-

-

Готова продукція

130

-

-

Товари

140

-

-

Векселі одержані

150

-

-

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

-

2026,7

первісна вартість

161

-

2026,7

резерв сумнівних боргів

162

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

-

1,3

за виданими авансами

180

-

1481,9

з нарахованих доходів

190

-

-

із внутрішніх розрахунків

200

-

-

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

-

432,7

Поточні фінансові інвестиції

220

-

-

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

-

706,2

в іноземній валюті

240

-

73,2

Інші оборотні активи

250

-

-

Усього за розділом II

260

-

4724,5

III. Витрати майбутніх періодів

270

-

-

Баланс

280

-

4818,9

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І

2

3

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

-

142

Пайовий капітал

310

-

-

Додатковий вкладений капітал

320

-

-

Інший додатковий капітал

330

-

-

Резервний капітал

340

-

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

-

-168.4

Неоплачений капітал

360

( - )

( - )

Вилучений капітал

370

( - )

( - )

Усього за розділом

380

-

-26,4

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

-

35,4

Інші забезпечення

410

-

-

Цільове фінансування

420

-

-

Усього за розділом II

430

-

35,4

ІІІ. Довгострокові зобов'язанні!

Довгострокові кредити банків

440

-

-

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

-

-

Відстрочені податкові зобов'язання

4611

-

Інші довгострокові зобов'язання

470

-

-

Усього за розділом III

480

-

-

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

-

-

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

-

-

Векселі видані

520

-

-

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

-

3312,1

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

-

1072,6

з бюджетом

550

-

170,8

з позабюджетних платежів

560

-

зі страхування

570

0,5

з оплати праці

580

-

-

з учасниками

590

' -

-

із внутрішніх розрахунків

600

-

-

Інші поточні зобов'язання

610

-

253.9

Усього за розділом IV

620

-

4809,9

V. Доходи майбутніх періодів»

630

-

-

Баланс

640

-

4818,9

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

1. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

0,4

5,2

первісна вартість

011

0,4

5,9

накопичена амортизація

012

-

0,7

Незавершене будівництво

020

-

-

Основні засоби:

залишкова вартість

030

94

126,3

первісна вартість

031

114,3

180,5

знос

032

50,3

5,2

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

-

-

первісна вартість

036

-

-

накопичена амортизація

037

-

-

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

-

-

інші фінансові інвестиції

045

-

-

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

-

-

Відстрочені податкові активи

060

-

-

Інші необоротні активи

070

-

-

Усього за розділом І

080

94,4

131,5

ІІ. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

2,5

50,3

Поточні біологічні активи

110

-

-

Незавершене виробництво

120

-

-

Готова продукція

130

-

-

Товари

140

-

-

Векселі одержані

150

-

-

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

2026,7

1968,7

первісна вартість

161

2026,7

1968,7

резерв сумнівних боргів

162

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

1,3

1,5

за виданими авансами

180

1481,9

1598,3

з нарахованих доходів

190

-

-

із внутрішніх розрахунків

200

-

-

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

432,7

259,5

Поточні фінансові інвестиції

220

-

-

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

706,2

50,9

в іноземній валюті

240

70,3

10,5

Інші оборотні активи

250

-

-

Усього за розділом II

260

4724,5

3939,7

III. Витрати майбутніх періодів

270

-

-

Баланс

280

4818,9

4071,2

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І

2

3

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

142

142

Пайовий капітал

310

-

-

Додатковий вкладений капітал

320

-

-

Інший додатковий капітал

330

-

-

Резервний капітал

340

-

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

168,4

56,9

Неоплачений капітал

360

( - )

( - )

Вилучений капітал

370

( - )

( - )

Усього за розділом

380

-26,4

198,9

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

35,4

69,5

Інші забезпечення

410

-

-

Цільове фінансування

420

-

-

Усього за розділом II

430

35,4

69,5

ІІІ. Довгострокові зобов'язанні!

Довгострокові кредити банків

440

-

-

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

-

-

Відстрочені податкові зобов'язання

4611

-

Інші довгострокові зобов'язання

470

-

-

Усього за розділом III

480

-

-

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

-

-

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

-

-

Векселі видані

520

-

-

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

-3312,1

2563,5

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

1072,6

500,8

з бюджетом

550

170,8

52,3

з позабюджетних платежів

560

-

-

зі страхування

570

0,5

75,5

з оплати праці

580

-

258,5

з учасниками

590

-

-

із внутрішніх розрахунків

600

-

-

Інші поточні зобов'язання

610

253,9

352,2

Усього за розділом IV

620

4809,9

3802,8

V. Доходи майбутніх періодів»

630

-

-

Баланс

640

48189

4071,2

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

1. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

5,2

6,2

первісна вартість

011

5,9

7,3

накопичена амортизація

012

0,7

1,1

Незавершене будівництво

020

-

Основні засоби:

залишкова вартість

030

126,3

129,8

первісна вартість

031

180,5

185,5

знос

032

54,2

55,7

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

-

первісна вартість

036

-

-

накопичена амортизація

037

-

-

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

-

-

інші фінансові інвестиції

045

-

-

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

-

-

Відстрочені податкові активи

060

-

-

Інші необоротні активи

070

-

-

Усього за розділом І

080

131,5

136

ІІ. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

50,3

20,8

Поточні біологічні активи

110

-

-

Незавершене виробництво

120

-

-

Готова продукція

130

-

-

Товари

140

-

-

Векселі одержані

150

-

-

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

1968,7

1895,8

первісна вартість

161

1968,7

1895,8

резерв сумнівних боргів

162

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

1,5

7,5

за виданими авансами

180

1598,3

1548,5

з нарахованих доходів

190

-

-

із внутрішніх розрахунків

200

-

-

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

259,5

85,4

Поточні фінансові інвестиції

220

-

-

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

50,9

905,5

в іноземній валюті

240

10,5

105,9

Інші оборотні активи

250

-

-

Усього за розділом II

260

3939,7

4569,4

III. Витрати майбутніх періодів

270

-

-

Баланс

280

4071,2

4705,4

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І

2

3

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

142

142

Пайовий капітал

310

-

-

Додатковий вкладений капітал

320

-

-

Інший додатковий капітал

330

-

-

Резервний капітал

340

-

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

56,9

159,8

Неоплачений капітал

360

( - )

( - )

Вилучений капітал

370

( - )

( - )

Усього за розділом

380

198,9

301,8

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

69,5

25,5

Інші забезпечення

410

-

-

Цільове фінансування

420

-

-

Усього за розділом II

430

69,5

25,5

ІІІ. Довгострокові зобов'язанні!

Довгострокові кредити банків

440

-

-

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

-

-

Відстрочені податкові зобов'язання

4611

-

Інші довгострокові зобов'язання

470

-

-

Усього за розділом III

480

-

-

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

-

-

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

-

-

Векселі видані

520

-

-

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

2563,5

2658,5

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

500,8

953,5

з бюджетом

550

52,3

12,5

з позабюджетних платежів

560

-

-

зі страхування

570

75,5

105,6

з оплати праці

580

258,5

365,5

з учасниками

590

-

-

із внутрішніх розрахунків

600

-

-

Інші поточні зобов'язання

610

352,2

282,5

Усього за розділом IV

620

3802,8

4378,1

V. Доходи майбутніх періодів»

630

-

-

Баланс

640

4071,2

4705,4

№

Задача

Функції

1

Здійснення єдиної політики підприємств холдингу в області фінансів

Розробка фінансової стратегії холдингу і бази для його фінансової стійкості.

Складання проектів перспективних і поточних фінансових планів, з додаванням усіх необхідних розрахунків.

Участь у розробці пропозицій, спрямованих на забезпечення платоспроможності підприємств холдингу.

Здійснення заходів щодо зміцнення фінансової дисципліни на підприємствах.

Складання і надання засновникам підприємств холдингу:

- відомостей про надходження коштів;

- звітів про хід виконання фінансових планів та бюджетів;

- інформації про фінансовий стан підприємств.

Визначення можливих фінансових ризиків, їхня оцінка стосовно кожного джерела коштів.

Розробка пропозицій по зменшенню фінансових ризиків і програмах страхування.

2

Організація фінансової діяльності підприємств з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів у процесі виробництва і реалізації робіт та послуг і одержання максимального прибутку

Керування рухом фінансових ресурсів підприємств і координування фінансових відносин, що виникають між підприємствами холдингу.

Участь у підготовці проектів бюджетів і планів.

Вживання заходів для своєчасного одержання коштів за надані послуги.

Забезпечення фінансування витрат, передбачених фінансовими планами.

Доведення показників фінансових планів і завдань, що випливають з них, до усіх підприємств холдингу.

Здійснення контролю за виконанням фінансових планів підприємствами.

Аналіз виробничо - господарської і фінансової діяльності підприємств, прогнозування результатів фінансово - господарської діяльності підприємств та холдингу вцілому.

Забезпечення захисту інформаційних ресурсів (власних і отриманих від інших організацій), що містять відомості обмеженого доступу.

3

Аналіз фінансово - економічного стану підприємства

Розробка прогнозних балансів і бюджетів коштів.

Ведення оперативного обліку фінансових, розрахункових і кредитних операцій, виконуваних підприємствами по рахунках у банках і кредитних установах.

Аналіз фінансово - господарської діяльності підприємства щокварталу й у цілому за рік.

Аналіз бухгалтерської і статистичної звітності.

Формування повної і достовірної інформації про господарські процеси і фінансові результати діяльності підприємства, необхідної для оперативного управління.

Вчасне попередження негативних явищ у фінансово - господарській діяльності холдингу, виявлення і мобілізація внутрішньогосподарських резервів.

Розробка заходів для забезпечення прозорості фінансового стану усіх підприємств (на основі удосконалення управлінського обліку, переходу на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку).

Розробка проектів інструктивних матеріалів з питань фінансування, звітності й інших фінансових і господарських аспектів, що відносяться до компетенції відділу, і надання їх на розгляд і затвердження у відповідні структурні підрозділи холдингу.

4

Розробка облікової і податкової політики

Організація роботи з перерахування платежів і внесків по податках і зборах у федеральний бюджет, бюджет України, місцевий бюджет, у державні позабюджетні соціальні фонди.

Ведення щоденного оперативного обліку показників фінансового плану, включаючи облік:

- обсягів виконаних робіт та наданих послуг;

- прибутку від реалізації.

5

Керування витратами

Розробка методичних вказівок з питань фінансування операційних витрат, капіталовкладень, інших видів діяльності.