Контроль выполнения плана по ассортименту

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

1. Теоретические вопросы

1.1 Контроль выполнения плана по ассортименту

1.2 Классификация элементов основных фондов

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 5

Список использованных источников

1. Теоретические вопросы

1.1 Контроль выполнения плана по ассортименту

Для анализа выполнения плана и динамики объема продукции необходимо рассчитать такие показатели как абсолютные приросты, темпы роста и прироста, абсолютное и относительное отклонение от плана, абсолютное значение 1 % прироста.

Оценка выполнения плана по объему и реализации продукции за отчетный период производится сопоставлением данных с плановыми как по отдельным видам продукции, так и в целом по предприятию:

КВП = Qф/Qпл.

План по отдельным видам продукции может быть выполнен и перевыполнен, но при этом будет невыполнение плана по ассортименту и комплектности.

Каждое предприятие должно выполнять план не только по объему продукции, но и по ассортименту.

Ассортимент - это перечень выпускаемой на предприятии продукции с расшифровкой по сортам, маркам и т.д.

Ассортимент продукции оговаривается в договорах поставки, заключаемых поставщиком и потребителем. На практике встречаются случаи, когда задание производства продукции по общему объему выполнено и даже перевыполнено, в то время как по производству отдельных ее видов не выполнено. А в общем показателе выполнения задания производства данной продукции невыполнение задания по одним ее видам компенсируется перевыполнением по другим. Поэтому основным направлением анализа производства продукции является анализ выполнения задания по ассортименту. В этом случае сопоставляют фактический ассортимент с ассортиментом, намеченным заданием. Как правило, задание производства продукции по ассортименту считается невыполненным, если хотя бы по одному из изделий ее фактический объем меньше заданного.

Процент выполнения задания производства продукции по ассортименту определяется методом зачета. Этот метод заключается в том, что в его выполнение фактическое производство каждого вида данной продукции засчитывается лишь в размере, не превышающем задания. Производство продукции по отдельным видам сверх задания в расчет не принимается, чтобы оно не компенсировало недопроизводство по другим ее видам. Таким образом, чтобы подсчитать выполнение плана по ассортименту нужно найти стоимость продукции по плану и фактическую по каждому виду изделия. Затем определить стоимость продукции в пределах плана (для этого сравнивают плановую и фактическую стоимость и из двух чисел берут меньшее). Затем общую фактическую стоимость в пределах плана разделить на общую стоимость по плану и результат взять в процентах. Это число и покажет нам выполнение плана по ассортименту.

Согласно данной методике расчета план по ассортименту не может быть перевыполнен. Перевыполнение плана по одним видам изделий не может компенсировать невыполнение плана по другим видам.

1.2 Классификация элементов основных фондов

Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, постепенно изнашиваясь, не меняя при этом своей натурально-вещественной формы, и переносят свою продукцию по частям через амортизационные отчисления.

В состав основных средств входят разнообразные средства труда, различающиеся по ряду признаков. Это вызывает необходимость изучения их состава посредством группировки и классификации по разным признакам.

Основным источником данных о составе, движении и наличии собственных средств является форма 1-ф (ос) «Отчет о наличии и движения основных средств и других внеоборотных активов».

Все основные средства делятся на 3 группы:

1. Основные средства основного вида деятельности;

2. Основные средства других отраслей производящих товаров;

3. Основные средства других отраслей оказывающих услуги.

К первой группе относятся основные средства, используемые при производстве продукции или оказании тех услуг, ради которых открыто предприятия (здания, сооружения, машины и т.д.).

В состав основных средств второй и третьей группы включаются ОС числящиеся на балансе данного предприятия.

Во вторую группу входят сельское и лесное хозяйства, строительство, промышленность и т.д.

В третью группу входят связь, торговля, транспорт, здравоохранение, образование и т.д.

По выполняемым функциям все основные средства подразделяются на:

- активные - основные средства, при помощи которых непосредственно осуществляется производственный процесс (силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование);

- пассивные - основные средства, при помощи которых создаются нормальные условия для осуществления процесса производства (здания, сооружения).

Отнесение средств труда к активной или пассивной части зависит от специфики отрасли.

По формам собственности все основные средства распределяются на:

- основные средства государственной собственности;

- основные средства частной собственности:

- основные средства смешанной собственности без иностранного участия;

- основные средства смешанной собственности с иностранным участием;

- основные средства иностранной собственности.

Группировка основных средств осуществляется также и по отраслям промышленности (электроэнергетика; топливная промышленность; черная металлургия; цветная металлургия; машиностроение и металлообработка; химическая и нефтехимическая; лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная; стекольная и фарфорофаянсовая; легкая; пищевая; микробиологическая; мукомольно-крупяная и комбикормовая; медицинская; полиграфическая; другие промышленные производства).

В практике учета и статистики для всех отраслей народного хозяйства принята единая классификация. В соответствии с ней выделяют следующие группы основных средств:

1. Здания;

2. Сооружения;

3. Передаточные устройства;

4. Машины и оборудование;

5. Транспортные средства;

6. Инструмент;

7. Инвентарь и принадлежности;

8. Основные средства прочие, используемые в сельском и лесном хозяйстве;

9. Основные средства прочие.

Научно обоснованные группировки и классификации дают возможность характеризовать процесс расширенного воспроизводства основных средств и являются важным средством изучения технического уровня отдельных предприятий и отрасли промышленности в целом.

В статистической отчетности основные средства представлены:

а) на начало и конец года;

б) в среднем за год.

Соотношение активной и пассивной частей называют производственной структурой ОС.

Структура ОС изменяется под влиянием ряда факторов и, прежде всего, технического прогресса, форм и методов организации производства и пр.

Кроме производственной структуры выделяют так же технологическую структуру, т.е. удельный вес различных видов ОС в их общей стоимости и отраслевую структуру - соотношение ОС отрасли и общей стоимости ОС.

При изучении основных средств статистика предприятия ставит перед собой следующие задачи:

1. Изучение объема, состава и состояния основных средств;

2. Изучение динамики основных средств;

3. Характеристика степени использования основных средств;

4. Характеристика вооруженности труда основными средствами.

Задача 1. По графику цех должен каждый час производить 500 банок консервированной кукурузы. Фактически за смену их выпуск составил:

Час	1	2	3	4	5	6	7	8
Кукуруза, банок	504	500	490	501	498	480	500	501

Определите:

1) выполнение производственного задания за смену (%).

2) коэффициент ритмичности и числа аритмичности.

3. Постройте диаграмму, характеризующую колебания почасового выпуска, установленного графиком производства.

Решение:

Час	Кукуруза, банок	Коэффициент выполнения плана (гр.3/гр.2)	Относительное отклонение плана (гр.4-1)	Фактический выпуск в пределах плана
	План	Факт		+	-
1	2	3	4	5	6	7
1	500	504	1,0080	0,0080		500
2	500	500	1,0000	-	-	500
3	500	490	0,9800		0,0200	490
4	500	501	1,0020	0,0020		500
5	500	498	0,9960		0,0040	498
6	500	480	0,9600		0,0400	480
7	500	500	1,0000	-	-	500
8	500	501	1,0020	0,0020		500
Итого	4000	3974	0,9935	0,012	0,064	3968

Коэффициент ритмичности - это отношение фактического выпуска в пределах плана (нужно сравнить факт с планом и выбрать меньшее число) к плановому выпуску. 3968 : 4000 = 0,992 или 99,2%

Коэффициент выполнения плана - это отношение факта к плану:

3974 : 4000 = 0,9935 или 99,35%

Число аритмичности - это относительное отклонение факта от плана: 1,0080 - 1 = -0,0080 и т.д.

Рис.1 Диаграмма «Колебания почасового выпуска кукурузы»

Так как коэффициент ритмичности близок к 1, а общее число аритмичности незначительно отличается от нуля, то можно сделать вывод, что работа предприятия близка к ритмичной. Причем ритмичность работы нарушалась за счет недовыполнения плана на 3,5 и 6 часу и перевыполнения на 1,4 и 8 часу.

Задача 2. Имеются следующие данные по предприятию за два периода:

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период
Фонд оплаты труда персонала основной деятельности, тыс. руб.	125822,4	119768,3
Средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел.	143	140

Определите изменение фонда оплаты труда персонала основной деятельности в отчетном периоде по сравнению с предыдущим:

1) общее;

2) вследствие изменения средней заработной платы;

3) вследствие изменения численности персонала.

Решение:

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютные изменения
Фонд оплаты труда персонала основной деятельности, тыс. руб.(Ф)	125822,4	119768,3	-6054,100
Средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел.(Сч)	143	140	-3,000
Средняя заработная плата, тыс. руб.(Зс)	879,877	855,488	-24,389

Средняя заработная плата рассчитывается путем деления фонда заработной платы на среднесписочную численность персонала.

Для определения изменения фонда оплаты труда будет использовать метод цепных подстановок.

Ф = Сч * Зс

Ф0 = Сч0 * Зс0 = 125822,4

Ф! = Сч1 * Зс0 = 123182,8

Ф1 = Сч1 * Зс1 = 119768,3

Фсч = Ф! - Ф0 = 123182,8-125822,4 = -2639,6

Фзс = Ф1 - Ф! = 119768,3-123182,8 = -3414,5

Ф = Ф1 - Ф0 = 119768,3-125822,4 = -6054,1

Фонд оплаты труда в отчетном периоде по сравнению с предыдущим снизился на 6054,1 тыс.рублей. Вследствие снижения среднесписочной численности персонала на 3 человека, фонд оплаты труда снизился на 2639,6 тыс.рублей. Вследствие снижения средней заработной платы на 24,389 тыс.рублей, фонд оплаты труда снизился на 3414,5 тыс.рублей.

Задача 3. Имеются следующие данные о среднегодовой стоимости основных средств и фондоотдаче по двум промышленным предприятиям за два периода:

№ пред-приятия	Среднегодовая стоимость основных средств, млн руб. (ОФ)	Фондоотдача, руб.(ФО)
	базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период
1	280	620	2,2	3,7
2	500	630	1,8	2,5
Всего	780	1250	-	-

план ассортимент оплата фондоотдача

Определить: индексы фондоотдачи переменного, постоянного состава и структурных сдвигов.

Решение:

Индекс переменного состава определяется по формуле:

Iпер = 3,7*620+2,5*630 ч 2,2*280+1,8*500 = 1,593

1250 780

Средняя фондоотдача по двум промышленным предприятиям в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом выросла на 59,3% .

Индекс постоянного состава определяется по формуле

Iпост = 3,7*620+2,5*630 ч 2,2*620+1,8*630 = 1,549

1250 1250

Средняя фондоотдача выросла на 54,9% за счет увеличения самой фондоотдачи по предприятиям.

Индекс влияния структурных сдвигов определяется по формуле:

Iстр.сдв = 2,2*620+1,8*630 ч 2,2*280+1,8*500 = 1,028

1250 780

Средняя фондоотдача выросла на 2,8 % за счет изменения в структуре среднегодовой стоимости основных фондов.

Между индексами существует взаимосвязь:

Iпер = Iпост + Iстр.сдв

1,593 = 1,549 * 1,028

Задача 4. Имеются следующие данные о себестоимости сельскохозяйственной продукции в СПК «Труд»:

Вид продукции	Количество, тыс. шт.	Себестоимость 1 т, тыс. руб.
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Зерно	11,4	10,2	130	200
Лен	1,1	1,4	115	140
Картофель	1,8	2,1	160	230

Определите:

1) сводный индекс себестоимости;

2) сводный индекс затрат;

3) сводный индекс объема произведенной продукции;

4) изменение себестоимости общее, а также за счет влияния себестоимости единицы продукции и ее количества.

Решение:

1. Сводный индекс себестоимости определим по формуле:

2.

Iс = У z1* q1

У z0 *q1

Iс = 200*10.2+140*1.4+230*2.1 = 2719 = 1.491 или 149,1%

130*10.2+115*1.4+160*2.1 1823

Сводный индекс себестоимости показывает, что общая себестоимость выросла на 49,1 %.

2. Сводный индекс затрат определим по формуле

Iz = У z1* q1

У z0 *q0

Iz = 200*10.2+140*1.4+230*2.1 = 2719 = 1.434 или 143,4%

130*11.4+115*1.1+160*1.8 1897

Сводный индекс затрат показывает, что общие затраты выросли на 43,4 %.

3. Сводный индекс объема произведенной продукции определим по формуле

Iq = У z0* q1

У z0 *q0

Iq = 130*10.2+115*1.4+160*2.1 = 1823 = 0.961 или 96,1%

130*11.4+115*1.1+160*1.8 1897

Сводный индекс объема произведенной продукции показывает, что объем произведенной продукции снизился на 3,9%.

4. Изменение себестоимости общее, а также за счет влияния себестоимости единицы продукции и ее количества.

Общее изменение себестоимости определяется как разность между числителем и знаменателем индекса себестоимости, т.е. 2719-1823 = 896 тыс.рублей. Абсолютный перерасход, полученный за счет роста себестоимости продукции на 49,1%, составляет 896 тысяч рублей.

Перерасход полученный за счет роста затрат определяется как разность между числителем и знаменателем индекса затрат, т.е. 2719-1897= 822 тыс.рублей.

Абсолютный экономия себестоимости продукции за счет влияния ее количества, определяется как разность между числителем и знаменателем индекса объема произведенной продукции, т.е. 1823-1897 = -74 тыс.рублей.

Задача 5. По данным учета рабочими отработано в январе 38595 чел.-дней. Целодневные простои составили 250 чел.-дней, неявки на работу, включая праздничные и выходные дни - 8170 чел.-дней, в том числе: а) неявки женщин, находящихся в отпусках по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, - 120 чел.-дней: б) неявки работников, находящихся в отпусках без сохранения заработной платы, - 97 чел.-дней: в) неявки работников, находящихся под следствием до решения суда, - 12 чел.-дней.

Определите: 1) списочную численность в среднем за январь; 2) среднесписочную численность работников за январь.

Решение:

1. Списочная численность работников в среднем за январь:

38595 / 31 = 1245 человек

2. Среднесписочная численность работников за январь:

(38595 - 120 - 97 - 12) / 31 = 1237,6 ? 1238 человек.

Список использованных источников

1. Дащинская Н.П. Статистика предприятия: учеб. пособие / Н.П. Дащинская. - Минск : Изд. центр БГУ, 2008. - 301с.

2. Шундалов Б. М. Статистика агропромышленного комплекса учеб. пособие / Б. М. Шундалов. - Минск: ИВЦ Минфина, 2008. - 304с.

3. Малышева О.Д. Статистика Курс лекций для студентов экономических специальностей Часть 1 Теория статистики. / О.Д. Малышева - Могилев: УО «МГУП», 2006г. - 75 с.

4. Статистика: показатели и методы анализа: справ. пособие / Н.Н. Бондаренко [и др.]; под ред. М.М. Новикова. - Минск: Современная школа, 2005. - 628с.

5. Василевская, Л.И. Статистика промышленности: учеб.-практ. пособие / Л.И. Василевская, С. Р. Нестерович. - Минск : БГЭУ, 2006. - 91 с. (Система дистанционного обучения).

6. Афанасьев, В.Н., Маркова, А.И. Статистика сельского хозяйства: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 272 с.

7.О.В. Грищенко. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Электронный учебник. Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m67/5.htm. - Дата доступа: 14.04.2014г.

Размещено на Allbest.ru