Оптимизация и прогнозирование объемов товарооборота

, (28)

где - изменение объема оборота товаров за счет изменения среднесписочной численности работников, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в прошлом году, чел.;

- среднесписочная численность работников в отчетном году, чел.;

- производительность труда одного работника в прошлом году, тыс. руб.

, (29)

где - изменение объема товарооборота за счет изменения производительности труда одного работника, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в отчетном году, чел.;

- производительность труда одного работника в сопоставимых ценах, тыс. руб.;

- производительность труда одного работника в прошлом году, тыс. руб.

, (30)

где - изменение объема товарооборота за счет изменения цен на товары, тыс. руб.;

- производительность труда одного работника в отчетном году, тыс. руб.

Для применения в целях анализа интегрального метода в начале необходимо найти изменение производительности труда одного работника за счет интенсификации труда и за счет изменения цен:

, (31)

где - изменение производительности труда одного работника за счет интенсификации труда, тыс. руб.;

, (32)

где - изменение производительности труда одного работника за счет изменения цен на товары, тыс. руб.

Таким образом, можно вывести формулы, позволяющие оценить влияние данных факторов на объем оборота товаров:

а) Изменение среднесписочной численности работников:

(33)

б) Изменение производительности труда одного работника:

(34)

в) Изменение цен на товары:

(35)

Рассчитаем значения данных показателей по анализируемому торговому предприятию:

а) Изменение производительности труда одного работника за счет интенсификации труда - 280 тыс. руб. (2 619 -2 338);

б) Изменение производительности труда одного работника за счет роста цен на товары - 340 тыс. руб. (2959 - 2619);

в) Изменение объема оборота товаров за счет увеличения среднесписочной численности работников:= 25 450 000 тыс. руб.

г) Изменение объема оборота товаров за счет повышения производительности труда одного работника:= 72 070 000 тыс.руб

д) Изменение объема товарооборота за счет роста цен на товары:= 87 070 000

Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым годом за счет увеличения среднесписочной численности работников объем оборота товаров компании ЗАО «Тандер» увеличился на 25 450 000 тыс. руб. за счет повышения производительности труда одного работника объем оборота возрос на 72 072 000 тыс. руб., в следствие повышения цен на товары объем оборота товаров увеличился на 87 070 000 тыс. руб.

Значительное влияние на объем товарооборота торгового предприятия оказывают факторы, связанные с наличием основных фондов, эффективностью их использования и режимом работы, данные показатели позволяют выявит дополнительные структурные сдвиги в работе для последующего учета изменения объемов оборота товаров.

Объем розничного оборота товаров компании ЗАО «Тандер» отражен формулой:

 (36)

где Т - сумма оборота товаров за период, тыс. руб.;

- количество рабочих мест в предприятии, ед.;

Д - количество дней работы предприятия, дни;

t - продолжительность работы предприятия в день, ч;

- выработка на одно рабочее место в час, тыс. руб.

Используя способ цепных подстановок, можно определить влияние изменения каждого из указанных факторов на объем товарооборота торгового предприятия:

(37)

(38)

(39)

(40)

(41)

Таблица 19 - Анализ режима работы и эффективности использования рабочих мест компании ЗАО «Тандер»

Показатели	2013 год	2014 год	Изменения
			(+;-)	%
Объем товарооборота в фактических ценах, тыс. руб.	584 588 403	769 318 338	184 729 935	32%
Количество условных рабочих мест	250000	260000	10 000	4,0%
Количество дней работы предприятия условно.	358	359	1	0,3%
Продолжительность работы предприятия в день, ч.	12	13	1	8,3%
Выработка на одно рабочее место в час, тыс. руб.	0,54	0,63	0,09	16%

То есть в отчетном году по сравнению с прошлым годом количество рабочих мест сети розничной торговли ЗАО «Тандер» увеличилось на 10000, или на 4,0%, количество дней работы компании также имело положительную динамику и увеличилось на 1 день, или на 0,3%, на 1 час. Так же среднее время работы увеличилось с 12 до 13 часов в день что составляет плюс 8,3%, выработка на одно рабочее место в час возросла на 16%. Отмеченные изменения сказались на объеме товарооборота торгового предприятия следующим образом:

= 250000*358*12*0,544=584588403 тыс. руб.

= 260000*358*12*0,544=607971939 тыс. руб.

= 260000*359*12*0,544=609670185тыс. руб.

= 260000*359*13*0,544=660476033 тыс. руб.

= 260000*359*13*0,634=769318338 тыс. руб.

а) За счет увеличения количества условных рабочих мест объем оборота товаров возрос на 23383536 тыс. руб. (607971939 - 584588403);

б) За счет увеличения количества дней работы объем оборота товаров возрос на 1698246 тыс. руб. (609670185 - 607971939);

в) За счет увеличения часов работы в день объем оборота товаров возрос на 50805848 тыс. руб. (660476033 - 609670185);

г) За счет увеличения выработки на одно условное рабочее место в час объем оборота товаров увеличился на 108842305 тыс. руб. (769318338 - 660476033)

Таким образом, подводя итоги раздела, в результате анализа выявлено, что полученный коэффициент равномерности равный 92,93% (100% - 7,6%) свидетельствует о том, что в 2015 году прогнозный товарооборот по сравнению с фактическим товарооборотом по квартально в 2014 году будет выполняться достаточно равномерно и сопоставимо с ростом в 2014 году.

Влияние на объема товарооборота торгового предприятия изменения запасов товаров на начало года составило плюс 5 607 128 тыс.руб. За счет увеличения поступления товаров товарооборот торгового предприятия возрос на 209 520 928 тыс. руб. За счет увеличения выбытия товаров товарооборот снизился на 9 593 021 тыс. руб. За счет увеличения запасов товаров на конец года товарооборот торгового предприятия снизился на 20 805 100 тыс. руб.

Одним из ключевых факторов, оказывающих влияние на объем оборота товаров является изменение среднесписочной численности сотрудников компании. Так в 2014 году количество работников компании увеличилось на 10000 человек или 4%, а средняя производительность одного сотрудника в сопоставимых ценах на 280 тыс. руб., или на 12 % . Так же в результате анализа было выявлено, что компания ЗАО «Тандер» в отчетом году увеличила время работы что так же оказало влияние на конечный объем товарооборота.

3.2 Оптимизация и выявление резервов увеличения объема товарооборота

Проводя анализ факторов, оказывающих влияние на результаты прогнозирования и объемов товарооборота в целом, следует помнить о главенстве фактора цены. Цена - один из важнейших экономических параметров, оказывающий существенное влияние на величину главных показателей, характеризующих деятельность предприятия. Верно сформированная, обоснованная цена во многом определяет конечную выручку, рентабельность и жизнеспособность в целом торговой организации.

Цена может выступать как основное орудие в борьбе с конкурентами, ведь спрос на товары во многом определяется именно этим показателем. Оптимальное соотношение данного элемента позволяет сформировать устойчивый и стабильный товарооборот организации.

Она служит средством установления некоторых отношений между организацией и покупателями, помогает созданию имиджа и соответствующих представлений, что может оказать влияние на последующее развитие организации. Иными словами, ценообразование - это средство достижения целей организации и получения вознаграждения за результаты деятельности.

В настоящее время вопрос цен, её калькулирования в должной степени актуален. Без правильного анализа коммерческих затрат невозможно адекватно оценить достигнутые финансовые результаты.

Ценообразование в данном случае рассматривается не только как необходимое условие функционирования, а как инструмент, позволяющий наладить сбыт товаров, вследствие чего необходимо проводить предварительный управленческий анализ в данной области, выработать тактику, ценовую стратегию для успешного функционирования в рамках жесткой рыночной конкуренции

На объем оборота товаров влияют виды ресурсов, которые делятся на материальные, финансовые и трудовые. Как правило, они используются в различном сочетании в зависимости от конкретной ситуации.

Именно поэтому после анализа реализации плана и динамики товарооборота, выявления влияния факторов на его величину необходимо подсчитать количество неиспользованных возможностей и резервов роста реализации.

Кроме того, значительное влияние на товарооборот оказывает реклама.

Реклама является неотъемлемой частью успешной деятельности коммерческих организаций в условиях рыночной экономики. По ее объемам можно судить о финансовом благополучии компании, а также выявить основных игроков в определенном сегменте торговли. Сегодня рекламу можно рассматривать не только как эффективный способ наращивания товарооборота компании, но и как возможность оптимизировать объемы реализуемой продукции в периоды спада.

В данном разделе на примере компании ЗАО «Тандер» розничной сети «Магнит» мы реализуем попытку применить рекламную для выравнивания прогнозируемых объемов реализации продукции с применением таких методов как:

а) Создание рекламных листовок и баннеров для распространения в близ лежащих районах сбыта. Листовки должны содержать информацию о акционных товарах и их цене. Вследствие использования подобной тактики повысится спрос на товар у жителей близ лежащих домов.

б) Распространение на мониторах в общественном транспорте информационной видео-рекламы.

Так как оценить эффект применения отдельных средств рекламы или рекламной кампании в целом в большинстве случаев не представляется возможным. Приблизительно провести оценку, сделать примерные расчеты возможно. Максимального эффекта можно добиться, если для выполнения подобных задач привлечь опытных маркетингов и PR-специалистов.

В розничной торговле, эффект рекламы определяют путем измерения ее влияния на изменение объема оборота товаров. Причем в различных торговых предприятиях эффект может различаться по срокам.

Таблица 20 - Товарооборот магазинов под воздействием рекламы

Прирост товарооборота	Сумма, руб.
1	2
1%	269869
2%	272541
3%	275213
4%	277885
5%	280557
6%	283229
7%	285900
8%	288572
9%	291244
10%	293916
11%	296588
12%	299260
13%	301932
14%	304604
15%	307276

Как видно из данных таблицы 20 под воздействием рекламы ожидаемый товарооборот в зависимости от эффекта рекламы в денежном выражении составит от 269869 до 307276 руб. в день. Что составляет от 1% до 15% от текущего объема в день.

Для расчета экономического эффекта от проведения рекламной акции необходимо определить её стоимость. По данным прайсов рекламных компаний города Краснодар в среднем стоимость рекламы складывается из следующих компонентов:

а) Макет листовки А5 для размещения 5000 рублей.

б) Печать 1000 экземпляров и размещение 5000 рублей.

в) Размещение ролика в автобусе с количеством демонстраций 6 раз в час, 108 раз в день на протяжении месяца 7500 рублей.

Таким образом, стоимость размещения листовок обойдется компании в 10000 руб. при условии, что в стоимость размещения входит оплата труда работнику за расклейку (помещение на доску объявлений в лифте) листовок. Стоимость размещения видео - рекламы в транспорте на месяц составит 30000. руб. Тогда общая стоимость рекламной компании составит 40000 руб. на 1 магазин в месяц.

В результате осуществления двух мероприятий прогнозный объем оборота товаров составит одно из значений представленный в таблице 20. Имея эмпирические данные по стоимости проведения каждого из предложенных мероприятий можно рассчитать удельный вес и влияние каждого из них на общее изменение объема оборота товаров. На основании экспертных оценок ожидаемого увеличения объема оборота товаров в диапазоне от одного до пятнадцати процентов, составим таблицу 21. В данной таблице представим значения экономического эффекта от проведения рекламной компании, а также удельный вес каждого из мероприятий в формировании данного показателя.

Таблица 21 - Ожидаемый экономический эффект от проведения комплекса рекламных мероприятий ЗАО «Тандер»

	Эффект % товарооборота	Изготовление листовок и размещение в лифтах	Рекламный ролик	Итого:
Удельный вес, %		25	75	100
1	2	3	4	5
Ожидаемое увеличение выручки от рекламного мероприятия при увеличении товарооборота на:	1	668	2 004	2 672
	2	1 336	4 008	5 344
	3	2 004	6 012	8 016
	4	2 672	8 016	10 688
	5	3 340	10 020	13 360
	6	4 008	12 024	16 032
	7	4 676	14 027	18 703
Ожидаемое увеличение выручки от рекламного мероприятия при увеличении товарооборота	8	5 344	16 031	21 375
	9	6 012	18 035	24 047
	10	6 680	20 039	26 719
	11	7 348	22 043	29 391
	12	8 016	24 047	32 063
	13	8 684	26 051	34 735
	14	9 352	28 055	37 407
	15	10 020	30 059	40 079

Исходя из расчетов средней стоимости рекламной компании на 1 магазин в месяц 40000 руб. среднедневная стоимость рекламы обойдется:

40000/31= 1290 руб.

Таким образом, по данным таблицы 21 возможно определить, что экономический эффект будет достигнут при увеличении объема товарооборота от проведения рекламной компании белее чем на 0.5% на 1 магазин что является достижимым показателем, позволяющим компании увеличить объем товарооборота.

Приведем пример использования рекламной компании для увеличения реализации товаров в прогнозные периоды спада объемов товарооборота.

Для проведения подобного эксперимента потребуется внести некоторые допущения:

а) Прирост товарооборота от применения рекламы равным 6% от среднедневного объема реализации магазина.

б) Стоимость проведения рекламной компании в целом по сети «Магнит» составляет 60% в перерасчете на 1 магазин, под действием эффекта масштаба.

Исходя из динамики объемов реализации и прогнозного значения товарооборота можно сделать вывод, что спад реализации приходится на 1 кв. 2015 года, таким образом необходимо сгладить падения в данный период посредством включения массовой рекламной компании. Проведем визуальный анализ полученных результатов прогнозирования на основании рисунка 6.

Рисунок 6 - Прогноз товарооборота на 2015 год

Прогноз полученный на 1 кв.2015 года составляет 213304 млн. руб. количество магазинов розничной сети «Магнит» 9711. Рассчитаем среднеквартальный объем реализации на 1 магазин

,

где - Средний товарооборот одного магазина млн. руб. за квартал

Оценочная стоимость применения рекламной компании для одного магазина 40 тыс. руб. в месяц. Под действием эффекта масштаба и локального перекрытия одного магазина другим данная стоимость снижается на 40% и будет составлять:

,

где s- стоимость рекламы для магазина.

Расчет прогнозного значения товарооборота с учетом включения рекламной компании представим формулой:

, (43)

где F- Прогнозный товарооборот с учетом рекламы.

f- Эффект от применения рекламы равный 6%

k- Количество магазинов сети «Магнит»

T- Количество месяцев в 1 квартале равное 3.

На основании полученной формулы произведем расчеты прогнозного количества товарооборота на 1 кв. 2015 года.

225349,6 млн.руб

Проведем расчет для оценки эффективности изменения прогнозного объема товарооборота. Для этого вычтем из полученного результата (F) прогноз до включения рекламной компании (225349,6 - 213204) . Суммарное увеличение прогнозного значения товарооборота на 1 квартал 2015 года составит 12,04 млрд. руб.

Графически изменение прогнозного товарооборота изобразим на рисунке 7.

Рисунок 7 - Оптимизация товарооборота 1 кв.2015 года

Таким образом, в работе рассмотрены, следующие резервы и пути увеличения розничного товарооборота в современных условиях:

а) Эффективное ценообразование с применением тактики и стратегий.

б) Проведение рекламных компаний и акций.

В данном разделе мы рассмотрели рекламу как один из возможных способов оптимизации объемов товарооборота в период спада экономической активности в данном сегменте рынка. Так, предложенный метод может быть применен в реальных условиях деятельности организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе работы над темой выявлено, что объем товарооборота является ключевым показателем эффективности торговой организации. Знание о его составе, структуре, принципах формирования могут использоваться для осуществления прогностической деятельности. В результате построения эконометрической модели основанной на результатах работы компании за три года, получен прогноз объема товарооборота. Проведена аналитическая работа по исследованию динамики и структуры выполнения розничного товарооборота по годам в абсолютных и относительных величинах, что позволило определить устойчивые тенденции в развитие товарооборота. Полученные прогнозные значения являются обоснованными. В результате ретроспективного анализа выявлены незначительные отклонения, что свидетельствует о правильности прогнозирования. Проведен анализ основных факторов, влияющих на объем товарооборота. Среди них:

а) Факторы, связанные с товарными ресурсами

б) Факторы, связанные с численностью работников и производительностью их труда.

в) Факторы, связанные с наличием и эффективностью использования основных фондов торгового предприятия и режима его работы.

В результате построения аддитивной модели, были выявлены устойчивые колебания объема товарооборота по квартально в данном сегменте рынка торговли. Для целей оптимизации полученных прогнозов и снижения колебаний мы использовали рекламу, как один из мощнейших инструментов рыночной экономики. Был проведен анализ рынка рекламы. Результат исследования позволил определить новые направления, позволяющие увеличить целевую аудиторию покупателей и соответственно повысить спрос в период спада активности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Алисинская Т.В., Сербин В.Д., Катаев А.В. Учебно-методическое пособие по курсу «Экономико-математические методы и модели. Линейное программирование». Таганрог. 2011.

2 М. И. Баканов. - М. Экономика, 2000 - 356 с.

3 Бушуева Л.И. Метод прогнозирования объема продаж // Маркетинг в России и за рубежом. 2004. №2.

4 Валевич, Р.П., Давыдова, Г.А. Экономика торгового предприятия: учебное пособие. - Мн.: Выш. шк., 1996. - 367с

5 Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2ч. Ч. 1: учеб. пособие / А.С. Головачев. - Мн: Выш. шк., 2008. - 447 с.

6 Губина, О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: практикум / О.В. Губина, В.Е. Губин. - М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2012. - 192 с.]

7 Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. М.: Проспект, 2007.

8 Кошечкин С.А. Алгоритм прогнозирования объема продаж в MS Excel.

9 Кулакова О. Методы прогнозирования. Анализ аддитивной модели // Бюджетирование и финансовый менеджмент. 2000. №2.

10 Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник/ Л.И. Кравченко - 6-е изд., перераб. - М.: Новое знание, 2003. - 526 с.

11 Лобанова Е. Прогнозирование с учетом экономического роста // Экономические науки. 2002. №1.

12 Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-471с.

13 Орлова И.В. Экономико-математические методы и модели. Выполнение расчетов в среде Excel: Практикум. М. 2000.

14 Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учеб. пособие для вузов. - М.: Академический Проект, 2004. - 576 с

15 Семенов, В.М. Экономика предприятия: учебник / В.М. Семенов, И.А. Баев и др.; под общ. ред. Семенова В.М. - 2-е изд., испр. - М:.Центр экономики и маркетинга, 2000. - 306с

16 Скляренко В.К. Экономика предприятия / В.К. Скляренко, В.М. Прудников - изд. «ИНФРА-М», 2006;

17 Соломатин А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли. - Издат.: ПИТЕР, 2009;

18 Статистический словарь / Под ред. М.А. Королева. М. 1989.

Размещено на Allbest.ru