Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев и стоимостью свыше 40 тыс.руб. за единицу.

Основные фонды участвуют в процессе производства длительное время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно изнашиваясь в производственном процессе, частями переносят свою стоимость на изготовляемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму. Эта особенность основных фондов делает необходимым максимально эффективное использование.

В зависимости от участия основных фондов в производственном процессе и их влияния на конечные результаты производства все основные фонды делятся на две группы:

- производственные основные фонды;

- непроизводственные основные фонды.

Производственные основные фонды - это средства и предметы труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт по частям по мере их использования. Пополняются они в основном за счет капитальных вложений.

В ООО "НКТ-Сервис" на 31 декабря 2009 года балансовая стоимость всех собственных основных средств составила 2120 тыс. рублей, а на 31 декабря 2010 года уже 7239 тыс. рублей. Таким образом, произошло увеличение собственных основных средств на 5119 тыс. рублей, то есть основные средства увеличились в 3,4 раза. 3., стр. 98-111.

Таблица 2.1 - Наличие и структура основных производственных средств предприятия ООО «НКТ - Сервис» за 2011-2012 гг.

За 2012 год произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость их уменьшилась на 57 544тыс.руб. или на 2,98%. Это объясняется списанием рабочих машини оборудования. Так, доля машин и оборудования снизилась (с 60,37% до 59,49%), а доля транспортных средств с 0,50% до 0,35%.Незначительно возросла доля зданий (с 29,38% до 30,17%), сооружений (с 7,70% до 7,93%). При общем уменьшении стоимости основных фондов уменьшилась и доля ее активной части - на 4,31%.

Основными арендодателями ООО «НКТ-Сервис» являются: УК ООО «ТМС групп», ООО Елховлес, ЗАО ИТОМ, НГДУ «Джалильнефть», НГДУ «Ямашнефть».

Предприятию не безразлично, в какую из групп основных фондов вкладываются средства. Оно заинтересовано в оптимальном повышении удельного веса машин, оборудования - активной части основных производственных фондов, которые обслуживают решающие участки производства и характеризуют производственные возможности предприятия по оказанию услуг.

Все остальные фонды, которые создают необходимые условия для нормального протекания производственного процесса (здания, сооружения, производственный инвентарь) относятся к пассивным основным средствам.

Анализ движения основных фондов производится на основе следующих показателей - коэффициентов поступления (ввода) основных средств, обновления, выбытия, ликвидации и расширения. Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты годности, износа и замены.

Обобщающим показателем, характеризующим использование основных фондов на предприятии, является показатель фондоотдачи. Показатель фондоотдачи (Фо) рассчитывается по формуле:

, (2.1)

где V -- стоимость произведенной за год продукции в натуральном или стоимостном выражении;

Ф -- среднегодовая стоимость ОПФ.

Если числитель и знаменатель данной формулы разделим на среднесписочную численность, то получим:

, (2.2)

где ПТ -- производительность труда (выработка) на предприятии;

W -- фондовооруженность труда.

Эта формула может быть использована для более детального анализа уровня использования основных производственных фондов. Она показывает взаимосвязь между выработкой и фондовооруженностью труда. Идеальным вариантом считается вариант, когда выработка на предприятии растет более быстрыми темпами, чем фондовооруженность труда, так как в этом случае достигается максимальная эффективность производства. Обратным показателем фондоотдачи является фондоемкость продукции.

К системе взаимосвязанных показателей, непосредственно характеризующих уровень использования активной части ОПФ и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы возможного улучшения их использования, относятся:

- коэффициент экстенсивного использования (К_э), который характеризует уровень использования активной части ОПФ во времени:

, (2.3)

где Т_ф -- фактическое время работы машин и оборудования

Т_реж -- режимный фонд времени работы машин и оборудования;

- коэффициент интенсивного использования (К_и), который характеризует уровень использования машин и оборудования по мощности:

, (2.4)

где П_ф -- фактическая производительность машин и оборудования;

П_в -- возможная производительность машин и оборудования;

- интегральный коэффициент (К_инт), который характеризует уровень использования машин и оборудования, как во времени, так и по мощности и определяется по формуле:

К_инт = К_э* К_и (2.5)

К числу важнейших показателей, характеризующих уровень использования ОПФ во времени, относится коэффициент сменности (К_см) он может быть определен по формуле:

, (2.6)

где Т₁ - количество машино-смен работы оборудования только в одну смену;

Т₂ - количество машино-смен работы оборудования в две смены;

Т₃ - количество машино-смен работы оборудования в три смены;

Т_уст количество установленного оборудования.

Для более детального анализа уровня использования основных производственных фондов могут быть применены и другие показатели. Показатели эффективности использования основных фондов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Показатели эффективности использования основных фондов предприятия ООО «НКТ-Сервис», тыс. руб.

Наблюдается уменьшение доли основных средств, приходящихся на одного рабочего на 2,1%.

Отдача основных фондов увеличилась: если в 2011 году на 1 рубль основных фондов приходилось 1,13руб. товарной продукции, то в 2012 году - приходится уже 1,43рубля, то есть на 27,1%больше. Соответственно, уменьшилась фондоемкость товарной продукции с 0,89 руб. до 0,70 руб. или на 21,2%.

Данные о движении основных средств предприятия, их поступления и выбытия отражены в Приложении 3.

2.2 Состав оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными средствами являются важнейшим фактором (ресурсом) производства.

Оборотные средства (оборотный капитал, оборотные активы) - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный процесс производства и реализации продукции.

Оборотные производственные фонды - это стоимостное выражение предметов труда, используемых в производстве. Они целиком потребляются в течение одного производственного цикла, изменяя при этом натурально - вещественную форму, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт. Эти фонды должны возобновляться в каждом производственном цикле, как в натуральной форме, так и по стоимости.

По вещественному содержанию оборотные производственные фонды включают: производственные запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, запасных частей, тары и тарных материалов, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов. Для упрощения планирования, учета и финансирования к оборотным фондам относят некоторые виды средств труда со сроком службы не более одного года или стоимостью не более лимита, установленного законодательством РФ, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (инструмент, хозяйственный инвентарь, запасные части).

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это детали, узлы и изделия, не прошедшие всех стадий обработки, сборки и испытаний, укомплектования и приемки, а также предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе, и они подлежат дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих периодов - это затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.

Величина оборотных средств, находящихся в составе оборотных производственных фондов определяется в первую очередь организационно - техническим уровнем производства и длительностью производственного цикла изготовляемой продукции.

Во вторую часть оборотных средств входят фонды обращения - средства предприятия, функционирующие в сфере обращения; запасы готовой продукции; товары отгруженные, но не оплаченные; товары, предназначенные для продажи или перепродажи без дополнительной обработки; а также средства в расчетах; краткосрочные финансовые вложения (инвестиции в зависимые общества; собственные акции, выкупленные у акционеров); денежные средства в кассе и на счетах в банках. Фонды обращения не участвуют в образовании стоимости, а являются носителем уже созданной стоимости. Основное назначение фондов обращения - обеспечить денежными средствами ритмичность процесса обращения.

Величина оборотных средств, занятых в сфере обращения, зависит от условий реализации продукции, системы товародвижения, уровня организации маркетинга и сбыта продукции.

Объединение оборотных фондов и фондов обращения в единую систему оборотных средств вытекает из необходимости обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса.

По состоянию на 01.01.2013г. общая величина нормируемых оборотных средств составляет 572233 тыс.руб. В результате проведения комплексных мероприятий по снижению фактических остатков НОС, на 01.01.2013г. произошло значительное снижение величины нормируемых оборотных средств на 258745 тыс.руб. относительно этого показателя на начало 2012 года. В сравнении с нормативным значением наблюдается превышение на 65915 тыс.руб.

Таблица 2.3 - Норматив нормируемых оборотных средств ООО «НКТ-Сервис», тыс.руб.

При постатейном анализе видно, что по строкам баланса 1211 «Сырье и материалы» и по строке 1213 «Готовая продукция» норматив НОС выполнен. По строке баланса 1212 «Незавершенное производство» фактические остатки превысили нормативное значение на 88377 тыс. руб. Это произошло по следующим причинам:

- в связи с увеличением производственного цикла изготовления продукции, в целях исполнения договорных обязательств перед заказчиком многие аппараты были запущены в производство раньше нормативного срока, что в свою очередь привело к росту остатков в незавершенном производстве на 01.01.2013г.на сумму 74069 тыс. руб.

- в связи с поздним запуском в производство, по причине длительного согласования чертежей заказчиком, два блока для ЗАО «ГК «РусГазИнжиниринг» с процентом готовности более 90% на 01.01.2013г. остались в незавершенном производстве.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013г. составила 169 291 тыс.руб., и снизилась относительно соответствующего периода прошлого года на 68 890 тыс.руб. или на 28,92%.

Динамика изменения финансовых показателей приведена в таблице 5.

Таблица 2.4 - Выполнение финансовых показателей ООО «НКТ-Сервис»

Рост объемов продаж при снижении зависящей дебиторской задолженности в 2012 году привел к росту оборачиваемости ДЗ с 6,88 раза в 2011г до 8,79 раза в 2012 году, при этом период оборота дебиторской задолженности сократился с 53,05 дней до 41,52 дней. Фактор роста КЗ и снижения ДЗ привел к снижению коэффициента соотношения ДЗ и КЗ с 2,00 в 2011году до 1,24 в 2012 году.

3. Инвестиции в мероприятия НТП и их эффективность

К мероприятиям НТП относятся впервые реализуемые в нефтяной промышленности результаты научных исследований и прикладных разработок, в том числе содержащих изобретения и другие научно-технические достижения, обеспечивающие наиболее полное и качественное удовлетворение общественно необходимых потребностей в продукции, способствующие достижению наивысшего технико-экономического уровня производства, решению социальных, экологических и других задач развития нефтяной промышленности и получению экономического эффекта.

К мероприятиям НТП относятся создание, производство и использование новых, реконструкция или модернизация существующих средств, орудий и предметов труда и потребления, технологических процессов, способов и методов организации труда. 10., стр. 145-153.

К мероприятиям НТП в области ремонта НКТ относятся: новые или усовершенствованные технологические материалы и химические продукты для интенсификации ремонта, внедрения новой техники и передовых технологий.

В 2011-2012 гг. проводились работы по внедрению плана мероприятий по применению передовых технологий и оборудования. Было внедрено 30 мероприятий. Процент выполнения составил 100%. 15 из 30 мероприятий перевыполнено по физическим объёмам внедрения.

Для быстрой инновационной деятельности нужен эффективный инновационный процесс:

1. Внедрение новых технологий.

2. Полное использование имеющихся у компании технологий.

3. Оказание новых видов услуг.

Примером научно-технического прогресса в ООО «НКТ-Сервис» является разработка рациональных предложений в сфере производства и увеличения ассортимента оказания услуг.

Одним из таких новых видов услуг является очистка НКТ от остеклованного покрытия.

Проведенный анализ преждевременных выходов из строя НКТ с остеклованным покрытием, выявил, что в большинстве случаев негерметичность возникает вследствие нарушения остеклованного покрытия. Как показывает практика, на осыпавшихся участках происходит интенсивное электрохимическое разрушение тела НКТ, причем скорость коррозии в несколько раз выше, чем в колонне без защитного покрытия. Так же, осыпающиеся осколки создают абразивную смесь с перекачиваемой жидкостью, и в дальнейшем негативно влияют на детали, механизмы перекачки и подготовки нефти.

Учитывая эти обстоятельства, в ОАО «Татнефть» сложилась тенденция постепенного вывода из эксплуатации остеклованных НКТ. На сегодняшний день, таких труб по объединению скопилось порядка 150 км. К тому же, НКТ защищенные остеклованным покрытием, составляют около 15% от фонда ЭЦН. В дальнейшем это оборудование поступит на ремонт в сервисные центры, так же будет частично отбраковываться и выводиться из эксплуатации.

Для уменьшения процента отбраковки НКТ и ввода в эксплуатацию ранее отбракованнх по причине осыпания покрытия НКТ, в Джалильском цехе ООО «НКТ-Сервис» инициирован проект по вводу в эксплуатацию установки по очистке НКТ от остеклованного покрытия.

Основные цели проекта:

1. Снизить процент отбраковки НКТ в сервисных центрах.

2. Вести в эксплуатацию скопившиеся НКТ с нарушенным остеклованным покрытием.

Основные задачи инвестиционного проекта:

1. Снижение затрат ООО «НКТ-Сервис» на приобретение новых НКТ на 21693 тыс.руб.

2. Восполнение дефицита НКТ -73 мм. на 7665 штуки в год.

Продуктом проекта является установка по очистке б/у НКТ от остеклованного покрытия, обеспечивающая производительность 15 труб в смену (11 часов).

Критериями оценки результатов проекта являются следующий комплекс показателей:

1) Ввод в эксплуатацию НКТ, очищенные от осыпающегося остеклованного покрытия в количестве 30 штук в сутки.

2) Себестоимость очистки одной трубы - 495 руб./шт.

Таблица 3.1 - Бюджет проекта

Таблица 3.2 - Основные затраты проекта

Таблица 3.3 - Экономическое обоснование проекта

Допущения проекта:

1) 73% очищенных НКТ (7665 шт./год) будут признаны годными по результатам диагностики в сервисном центре НТС-200;

2) долговечность чистящего инструмента (шарошек) составит 80 труб/комплект.

Результаты проекта:

1. Дополнительное поступление на диагностику в сервисный центр НТС200 Джалильского цеха ООО «НКТ-Сервис» ранее не эксплуатировавшиеся (отбракованные по причине осыпания остеклованного покрытия) НКТ-73мм в количестве 10950 штук;

2. Увеличение объема предоставляемых Джалильским цехом ООО «НКТ-Сервис» услуг для УК ООО «Татнефть-МехСервис» на 5 420 тыс.руб./год;

3. Восполнение оборотного фонда НКТ-73 мм., отбраковываемых при диагностике в сервисном центре НТС-200 за счет очищенных и признанных годными по результатам диагностики труб в количестве 7665 штук.

экономический планирование себестоимость

4. Характеристика основных аспектов деятельности предприятия

4.1 Кадры предприятия и их структура

Известно, что основными факторами производства на предприятии являются: средства труда, предметы труда и кадры.

Основная роль принадлежит кадровому потенциалу на предприятии. Именно кадры играют первую скрипку в производственном процессе, именно от них зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства производства и насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, которая должна быть направлена на достижение следующих целей:

- создание здорового и работоспособного коллектива;

- повышение уровня квалификации работников предприятия;

- создание трудового коллектива, оптимального по половой и возрастной структуре, а также по уровню квалификации;

- создание высокопрофессионального руководящего звена, способного гибко реагировать на изменяющиеся обстоятельства, чувствовать и внедрять все »новое и передовое и умеющего смотреть далеко вперед.

Кадровая политика ООО «НКТ-Сервис» включает в себя:

- отбор и продвижение кадров;

- подготовку кадров и их непрерывное обучение;

- наем работников в условиях неполной занятости;

- расстановку работников в соответствии со сложившейся системой производства;

- стимулирование труда;

- совершенствование организации труда;

- создание благоприятных условий труда для работников предприятия.

Для анализа, планирования, учета и управления персоналом все работники предприятия классифицируются по ряду признаков. В зависимости от участия в производственном процессе весь персонал предприятия делится на две категории: промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники, которые непосредственно связаны с производством и его обслуживанием.

К непромышленному персоналу относятся работники, которые непосредственно не связаны с производством и его обслуживанием.

В свою очередь, промышленно-производственный персонал в зависимости от выполняемых им функций классифицируется на следующие категории: рабочие; руководители; специалисты; служащие.

К рабочим относятся работники предприятия, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказанием производственных и, транспортных услуг.

К специалистам на предприятии относятся: бухгалтеры, экономисты, юристы и так далее.

К служащим на предприятии относятся: агенты по снабжению, табельщики и другие.

Кроме общепринятой классификации ППП по категориям существуют классификации и внутри каждой категории. Например, руководителей на производстве в зависимости возглавляемых ими коллективов принято подразделять на линейных и функциональных. К линейным относятся руководители, возглавляющие коллективы производственных подразделений, предприятий, объединений, отраслей, и их заместители; к функциональным -- руководители, возглавляющие коллективы функциональных служб (отделов, управлений), и их заместители.

По уровню, занимаемому в общей системе управления народным хозяйством, все руководители подразделяются на: руководителей низового звена, среднего и высшего звена.

Наукой и практикой уже давно установлено, что эффективность работы предприятия на 70--80% зависит от его руководителя. Именно руководитель подбирает для себя команду и определяет кадровую политику на предприятии.

Исполнительным директором ООО «НКТ-Сервис» является Ф.Ф. Кучербаев, он на основании доверенности руководит всем предприятием. Внутри цехов руководителями являются начальники. Эффективность использования рабочей силы на предприятии в определенной мере зависит и от структуры кадров предприятия -- состава кадров по категориям и их доли в общей численности.

Кадровая политика на предприятии должна быть направлена на оптимальное сочетание категорий ППП.

Процесс управления персоналом требует, чтобы на каждом предприятии определялась и анализировалась структура ППП по половому и возрастному составу, а также по уровню квалификации. Это необходимо для того, чтобы своевременно готовить замену кадров, а также для достижения наиболее приемлемой для предприятия структуры кадров по половому и возрастному составу, по уровню квалификации.

В целом структура предприятия ООО «НКТ-Сервис» по половому признаку соответствует виду его деятельности (рисунок 4.1).

Рисунок 4.1 - Структура персонала предприятия ООО «НКТ-Сервис»

4.2 Оплата труда работников, формы и системы оплаты труда