Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Апрель»

Магазин розничной торговли « Апрель» начал свою деятельность в июле 1999 года. Магазин расположен в центре города рядом с центральным рынком, что обеспечивает постоянный поток покупателей, а соответственно стабильный и устойчивый сбыт товаров.

Ассортимент товаров включает свыше 1500 наименований. Отличительными особенностями магазин розничной торговли являются: универсальность и полнота ассортимента полностью расфасованных продовольственных товаров. Магазин ежегодно расширяет ассортимент продаваемой продукции, основными статьями дохода является гастрономические товары и вино - водочная продукция, соки, воды.

В настоящее время это Общество с ограниченной ответственностью магазин розничной торговли «Апрель» является самостоятельным юридическим лицом. Общество также имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты.

Предприятие действует на основании устава, свидетельство о государственной регистрации за № 335 от 22.07.1999 года. Устав ООО «Апрель» утвержден в соответствии с действующим российским законодательством решением Общего собрания учредителей-участников Общества.

Совет учредителей состоит из трех человек. Генеральный директор предприятия входит в состав директоров.

Основными целями деятельности предприятия являются - осуществление розничной торговли, то есть реализация товаров непосредственно потребителю для личного, бытового использования, а также извлечение прибыли от торгово - технологического процесса. Основное направление специализации магазин розничной торговли - это розничная торговля продовольственными товарами, табачными изделиями, алкогольными и другими напитками, а также услуги кафетерия.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (Лицензии), а именно алкогольная продукция.

Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с поставщиками.

Анализируемое предприятие по действующим параметрам не относится к малым предприятиям.

Для этого в работе используются прогрессивные формы обслуживания населения - частично метод самообслуживания, продажа товаров на дому с выездом, продажа товаров по заказам, проведение выставок - продаж покупательские конференции с привлечением производителей и с дегустацией товаров.

2. АНАЛИЗ РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА

В соответствии с инструкцией Госкомстата РФ 16 под розничным товарооборотом понимается продажа потребительских товаров населению за наличный расчет независимо от каналов их реализации.

В розничной торговле объектами изучения является объем товарооборота, состав товарооборота, структура товарооборота.

Источники информации для анализа товарооборота - статистическая отчетность, первичные бухгалтерские документы, основной - это товарно - денежный отчет.

Для анализа динамики товарооборота используем метод расчета абсолютных и относительных показателей ряда динамики.

Таблица 1. Анализ динамики товарооборота

Период,	Товарооборот,	Абсолютный прирост	Темп роста %	Темп прироста %
Год	тыс. руб.	базис	цепной	базис	цепной	базис	цепной
2008	13746	--	--	--	--	--	--
2010	15771	2025	2025	114,7	114,7	14,7	14,7
2011	21267	7521	5496	154,7	134,8	54,7	34,8
2011	23316	9570	2049	169,6	109,6	69,9	9,6

Проанализировав динамику видно, что в целом товарооборот перевыполнен, наметился его стабильный рост.

Темпы роста и прироста показывают, что в каждом последующем периоде рост товарооборота наблюдается, цепной прирост 34,8 % произошел наибольший в 2010 году, а базисный наибольший прирост в 2011 году, он составил 69,9 %.

Вторым этапом анализируем структуру товарооборота, методом сравнения двух периодов.

Таблица 2.

Ассортимент товарных групп	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Выполнение %
Бакалейно - кондитерская	4073,0	19,2	4350,2	18,7	106,8
Гастрономические товары	6877,1	32,3	7812,0	33,5	113,6
Овощи - фрукты	2314,5	10,9	2582,3	11,0	111,6
Винно-водочные изделия, соки - воды	5502,3	25,9	6076,0	26,1	110,4
Кафетерий	2500,2	11,7	2495,5	10,7	99,8
ИТОГО:	21267	100	23316	100	109,6

Из таблицы видно, что в отчетном (2011) году по сравнению с базисным (2010) годом произошел рост товарооборота на 9,6 %. Структура товарооборота изменилась в незначительном виде, по прежнему в отчетном периоде ведущее место по объему продаж занимают такие группы, как гастрономические товары, их в составе товарооборота 33,5 %, винно-водочные изделия, соки-воды их 26,1 % в общем объеме товарооборота.

Остальные группы товаров по продаже остались практически на одинаковом уровне. В отчетном (2011) году снизился объем услуг кафетерия по сравнению с базисным на 1 %, их удельный вес в товарообороте тоже снизился и составил 10,7 %.

На выполнение запланированного товарооборота большое влияние оказывают факторы, это:

- связанные с запасами товаров;

- связанные с численностью и производительностью труда;

- с эффективностью использования основных фондов.

Таблица 3

Показатель	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Отклонения	Темп прироста %
Товарооборот тыс. руб.	21267	23316	2049	109,6
Средние товарные запасы, тыс. руб.	1560,0	1603,0	43,0	102,7
Товарооборачиваемость, обороты	13,6	14,5	0,9	106,6
Среднесписочная численность , человек	18	19	1	103,6
Производительность труда	759,5	804	44,5	105,9
Площадь торгового зала, кв.м	160	167	7	101,6
Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади	47,3	51,0	3,7	107,8
Ср/год. Основных фондов	2731,5	2646,5	- 85,0	96,9
Фондоемкость	0,13	0,12	- 0,01	92,3
Фондоотдача	7,8	8,5	0,7	109,0

Проведенный анализ товарооборота показывает, что основные размеры роста товарооборота, это ускорение товарооборачиваемости, вовлечение в товарооборот дополнительных оборотных средств, их ускоренные обороты, эффективное использование основных фондов, что и позволило увеличить товарооборот в отчетном году на 2049 тысяч рублей или на 9,6 % по сравнению с базисным периодом.

Основной фактор успешного развития товарооборота - это обеспеченность товарными ресурсами и их рациональное использование.

УРОВЕНЬ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ характеризует обеспеченность магазина запасами на определенную дату и показывает, на сколько хватит этого запаса. Для определения уровня товарных запасов используем формулу

Утз. = ТЗ*Тоб

Где - Утз - уровень товарных запасов в днях

ТЗ - средний товарный запас, в тыс. руб.

Тоб - товарооборот, в тыс. руб.

Д - период времени

Рассчитаем уровень товарных запасов за отчетный период и базисный.

Утз отч.п. = 1603*360/23316 = 24,7 дней

Утз баз.п. = 1560*360/21267 = 26,4 дней

Уровни товарных запасов в эти периоды изменились, в отчетном периоде уровень товарных запасов снизился на 2 дня по сравнению с базисным периодом.

Уровень товарных запасов или товарооборачиваемость, позволяет оценить и количественно измерить два параметра, присущие товарным запасам - время и скорость их обращения.

Скорость товарных запасов или товарооборачиваемость в числе оборотов рассчитаем по формуле

ОБ.р = Тоб./ТЗ

Обр.отч.п. = 23316/1603 = 14,5 оборота

Обр.баз.п. = 21267/1560 = 13,6 оборота

Сравнивая эти показатели видно, что скорость оборотов, их число в отчетном периоде выше чем в базисном на 0,9, это значит, что товарные запасы обернулись быстрее на 0,9 раза.

Следующая группа факторов влияющих на товарооборот - ЧИСЛЕННОСТЬ и ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА.

На нашем предприятии в отчетном году среднесписочная численность персонала составляет 19 человек. Производительность труда определяем по формуле

Пр = Тоб/Чсп

П - производительность труда, Тоб - товарооборот, Чср - среднесписочная численность.

Пр отч.г. = 23316/19 = 1227 т.р.

Пр баз.г. = 21267/18 = 1182 т.р.

Из чего видно, что производительность труда в отчетном периоде выше, чем в базисном на 45 т.р.

На товарооборот оказывает влияние и эффективность использования основных фондов.

При расчете фондоотдачи основных фондов она составила в отчетном году 8,5 , в базисном - 7,8 значит основные фонды их использование улучшилось в отчетном году на 0,7.

Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади в отчетном году увеличилась на 3,7 тысячи рублей, что составляет 7,8 %.

3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И СТРУКТУРЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ:

- здания и сооружения - 2227,2 тыс.руб.

- машины и оборудование - 161 тыс. руб.

- производственный инвентарь - 0,34 тыс. руб.

- прочие основные средства - 185,2 тыс. руб.

Таблица 4

Вид основных фондов	Первоначальная стоимость тыс.руб.	Остаточная стоимость тыс.руб.	Коэффициент износа	Активная часть %	Пассивная часть %
Здания и сооружения	2311,1	2227,2	3,6		2227,2
Машины и оборудование	225,4	161,0	28,6	46,5
Производственный инвентарь	0,76	0,34	55,3	0,009
Прочие основные фонды	194,2	185,2	3,2	53,5
ИТОГО	2731,5	2573,8	5,8	13,5	86,5

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимает его пассивная часть - 86,5 %, здание предприятия еще новое и находится на балансе магазина.

Активная часть составляет всего 13,5 %, это очень мало и может отрицательно сказываться на результатах работы, несмотря на то что, предприятие полностью оснащено оборудованием и инвентарем.

Наибольший удельный вес в активной части основных фондов занимают машины и оборудование - это 87 %, остальная часть 13 % это прочие основные средства и инвентарь, данное распределение удельного веса в активной части основных фондов положительно влияет на производственную деятельность предприятия.

Для более детального анализа использования основных фондов проведем динамику.

Таблица 5

ПОКАЗАТЕЛЬ	Величина в отчетном периоде 2011 г.
3 Коэффициент поступления	0,12
4 Коэффициент выбытия	3,3
5 Коэффициент прироста	-3,3
6 Коэффициент годности	94,2
7 Коэффициент износа	5,8
8 Коэффициент фондоотдачи	8,5
9 Фондорентабельность	0,29
10 Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади	51,0

Для проведения такого анализа используем коэффициенты - поступления, выбытия, прироста, обновления, годности, износа. КОЭФФИЦИЕНТ ПОСТУПЛЕНИЯ основных фондов характеризует процесс общего увеличения стоимости фондов без учета их выбытия.

К поступления = стоимость вновь поступивших ОФ / стоимость ОФ на конец периода * 100

К пост. = 3,1/2573,8*100 = 0,12 %

11 КОЭФФИЦИЕНТ ВЫБЫТИЯ отражает степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства.

К выбытия = стоимость выбывших ОФ / стоимость ОФ на начало периода * 100

К выбытия = 88,1/2646,5*100 = 3,3 %

12 КОЭФФИЦИЕНТ ПРИРОСТА характеризует увеличение ОФ с учетом выбытия.

К прироста = ОФ поступившие - ОФ выбывшие / стоимость ОФ на конец года.

К прироста = 3,1 - 88,1/2573,8 = - 3,3 %

13 КОЭФФИЦИЕНТ ОБНОВЛЕНИЯ основных фондов показывает долю новых введений за год в действие основных фондов.

К обновления = ОФ новые / ОФ на конец года

К обновления = 3,1/2573,8*100 = 0,12 %

14 КОЭФФИЦИЕНТ ГОДНОСТИ основных фондов отражает долю остаточной стоимости ОФ к их первоначальной стоимости.

К годности = 2573,8/2731,5*100 = 94,2 %

15 КОЭФФИЦИЕНТ ИЗНОСА основных фондов характеризует долю перенесенной стоимости ОФ к их балансовой стоимости.

К износа = 157,8/2731,1*100 = 5,8 %

Все эти показатели характеризуют техническое состояние основных фондов и косвенно отражают их возраст. Они позволяют судить о работоспособности основных фондов и необходимости их замены.

Из анализа проведенного по основным фондам видно, что очень низок коэффициент поступления 0,12 %, а коэффициент выбытия его превышает на 3,3 %, прироста основных фондов в отчетном году не произошло, так как коэффициент прироста имеет отрицательное значение - 3,3 %. Цель обновления основных средств, это снижение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, снижение простоев оборудования, рост производительности труда, повышение качества работ. Этот принцип нарушен. Оборудование часто подвержено поломкам и требует ремонта, что напрямую связано с увеличением затрат по его содержанию.

Анализ показывает, что износ основных фондов невелик, всего 5,8 %, его годность 94,2 %. А вот износ активной части составляет 37,3 %. ( 69/185,2*100 = 37,3 % )

Оборудование на предприятии находится в эксплуатации 5 лет, а вот его выпуск был произведен 7 лет назад, поэтому физически оборудование еще не изношено, но близко к износу, а вот морально оно устарело, имеющееся оборудование несовременно, низко производительно и мало операций. Сейчас в период технического прогресса рынок заполнен более прогрессивным оборудованием, поэтому в дальнейшем предприятию необходимо произвести его частичную замену на современное оборудование.

Анализ фондовооруженности и эффективности использования ОФ.

Кроме технического состояния основных фондов проанализируем ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, для этого произведем расчет показателей - фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности.

ФОНДООТДАЧА это отношение товарооборота к среднегодовой величине основных фондов.

Фо отч.п. = 23316/2731,5 = 8,5

Фо базп. = 21267/2731,6 = 7,8

Фондоотдача основных фондов в отчетном году повысилась на 0,7. Использование основных фондов практически нельзя анализировать в отрыве от фактора эффективности использования труда.

ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ это отношение среднегодовой величины основных фондов к среднегодовой численности работников.

ФВ отч.п = 2731,5/29 = 94,2

ФВ баз.п = 2731,6/28 = 97,6

ФОНДОЕМКОСТЬ это отношение среднегодовой стоимости ОФ к товарообороту.

ФЕ отч.п = 2731,5/23316 = 0,12

ФЕ баз.п. = 2731,5/21267 = 0,13

Наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных фондов является ФОНДОРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, это отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов.

ФР отч.г = 794/2731,5 = 0,29

ФР баз.г = 274/2731,6 = 0,10

В результате видно, что основные фонды в отчетном году используются более рентабельно, чем в базисном на 0,19 %.

Анализ использования площадей. В розничной торговле определяют и анализируют:

16 Нагрузку на 1 квадратный метр торговой площади - это отношение товарооборота к торговой площади.

Н отч.п. = 23316/457 = 51 тысяча рублей

Н баз.п. = 21267/450 = 47,3 тысячи рублей

Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади в отчетном году увеличилась на 3,7 тысячи рублей.

Таблица 6. Анализ использования площадей

Вид помещений	Площадь (м кв.)
	Норма	Факт, в м кв.
1.Производственные помещения:
- торговый зал	170	167
- складские и подсобные помещения		75
- технические помещения		30
2.Административно - бытовые помещения:
- кабинет директора		20
- бухгалтерия		15
- кабинет товароведа и заведующих отделами		15
- комната отдыха, раздевалка, душ, туалет		28
Итого подсобные и административно-бытовые помещения	180	183
ИТОГО (общая площадь магазина):		350

Проанализировав данные таблицы видно, что не рационально используется площадь магазина, за счет площадей занятых для подсобных и складских помещений, в дальнейшем можно расширить площадь торгового зала, а именно организовать кафе. Что приведет к повышению товарооборота и увеличению прибыли предприятия.

Показатель эффективности использования площадей можно рассчитать по формуле:

К инт.исп.площ. = Sэф. / Sобщ

Где S - эффективно используемая (занятая непосредственно рабочими местами основных производственных рабочих ) и общая площадь.

К инт.исп.площ.торг. зала = 167/350 = 0,4

К инт.исп.площ.склад.пом. = 75/350 = 0,21

4 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Управление оборотными средствами предприятия весьма существенно сказывается на его финансовом состоянии. На основе баланса предприятия анализируется состав и структура оборотных средств, выполняются наиболее значительные элементы оборотных средств.

Таблица 7

Статьи	На начало тыс. руб.	На начало уд. вес	На конец тыс.руб.	На конец уд. вес	Изменения тыс.руб.	Изменения %
Прод. запасы	1304,5	68,5	1388	72,2	83,5	106,4
МБП	246	12,9	271	14,1	25	110,2
НЗП	13,7	0,7	8	0,4	-5,7	58,4
Денежные средства	48,2	2,5	226	11,8	177,8	468
Дебит.задол.	289,2	10	0,5	3,5	-279,2	3,5
Расходы буд.период.	3,3	0,2	19	1	15,7	576
Итого оборотных средств	1905,1	100	1922	100	17,1	100,9

Из таблицы видно, что на конец периода изменилась структура оборотных средств - производственные запасы увеличились на 6,4 %, денежные средства на 17,6 %, сократилась и почти пришла к минимуму дебиторская задолженность на 96,5 %.

В работе больше оборотных средств на 0,9 % на конец периода.

Эффективность использования характеризуется их оборачиваемостью.

Оборачиваемость оборотных средств - это продолжительность прохождения средств определенных стадий производства и обращения.

Для этого находим коэффициент оборачиваемости.

КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ - это отношение суммы реализованной за анализируемый период продукции (без НДС) к средней сумме остатков оборотных средств на конец периода. Среднюю сумму оборотных средств можно найти как среднее арифметическое величины оборотных средств на начало и конец периода.

Коб. = 18083/1690 = 10,7 Коб.баз.п. = 16375,8/1608 = 10,2 оборота

Длительность 1 оборота в днях

Д об.отч.п. = 1690/18083,3*360 = 33,6 дня

Д об.баз.п. = 1608/16375,9*360 = 35,3 дня

В результате видно, что длительность оборота оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 1,7 дня, скорость оборота увеличилась в 0,5 раза.

Далее находим КОЕФФИЦИЕНТ ЗАГРУЗКИ, он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации.

КЗ = Оср/Рп*100коп,

где множитель 100 перевод рублей в копейки.

КЗ отч.п. = 1690/18083,3*100 = 9,4

КЗ баз.п. = 1608/16375,9*100 = 9,7

Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства. У нас он меньше на 0,3.

Таблица 8

Показатель	Базисный Период 2010г.	Отчетный Период 2011г.	Изменения
Выручка от реализации (без НДС) тыс.руб.	16375,9	18083,3	1707,4
Средний остаток ОС	1608	1690	82
Продолжительность одного оборота, дни	35,3	33,6	-1,7
Коэффициент оборачиваемости, обороты	10,2	10,7	0,5
Коэффициент загрузки	9,8	9,4	-0,4

Проанализировав данные таблицы, видим, что оборачиваемость средств в отчетном году ускорилась, это снизило потребность в загрузке оборотных средств на 0,4 коп. на 1 рубль выручки.

Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов:

17 Увеличение выручки на 1717,4 тысячи рублей;

18 Увеличение среднего остатка оборотных средств на 82 тысячи рублей.

Величина экономического эффекта находится с помощью коэффициента загрузки. Так как он уменьшился на 0,4, то общая сумма экономии оборотных средств от всего объема выручки составила - 0,4*18083,3/100 = 72,3 рубля

Для работы предприятие использует собственный оборотный капитал.

СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА предприятия (СОС) =

Чистый оборотный капитал = текущие активы - текущие пассивы =

Оборотные средства - краткосрочная кредиторская задолженность.

СОС = 1922 - 725 = 1197 тысяч рублей

ТЕКУЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОТРЕБНОСТИ (ТФП) =

Оборотные средства - денежные средства - текущие активы -

(запасы сырья и готовой продукции + дебиторская задолженность)

ТФП = 2552-725-1669 = 158 тысяч рублей

У предприятия достаточно собственных оборотных средств и брать кредит нет необходимости.

КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ =

Оборотные средства (без расходов будущих периодов) / краткосрочная задолженность.

Ктл = 1903/725 = 2,6

Предприятие не испытывает недостаток в оборотных средствах

Таблица 9

Дебиторы	В пределах срока, тыс.руб.	Дни просрочки задолженности
		0-30	31-60	61-90	91-120	Свыше 120
Покупатели:
МУП «Школьное питание»	97,8	97,2
Детский оздоровительный лагерь «Чайка»			94,2			0,5

Из таблицы видно, что данное предприятие с дебиторами (покупателями) практически не работает, а значит дебиторская задолженность на конец отчетного периода отсутствует.

5. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Структура управления кадрами на предприятии является линейно -функциональной, где все функции управленческого воздействия сосредоточены на руководстве - Генеральном директоре.

Остальные сотрудник управления подчинены непосредственно ему.

Схема управления схема - 1.

Как видно, прямое подчинение работников не нарушает нормативов и норм управляемости, так как все работники имеют высокую степень самостоятельности в принятии решений и часть из них является в полном смысле менеджерами - главный бухгалтер, товаровед.

Вместе с тем знание основ маркетинга представляется в настоящее время важным элементом в обеспечении стабильности доходов предприятия.

Рис. 1

Структура организации линейно-функциональная, так как каждая единица в организации выполняет определенные функции на основании должностных инструкций, разработанных в зависимости от выполняемых работ и внутренних документов организации (правил внутреннего трудового распорядка и других локальных нормативных актов). Она позволяет эффективно распределить функции в соответствии с характером деятельности предприятия.

Необходимо также усилить подразделение, подчиняющееся главному бухгалтеру, где старшему кассиру необходимо пройти обучение на специальных курсах пользования компьютерной техникой, для более рационального распределения должностных обязанностей внутри подразделения.

При анализе хозяйственной деятельности предприятия выявлено, что за последние два года деятельность предприятия и коллектива была удовлетворительной. Предприятие работало стабильно, давало прибыль и было рентабельно, заработная плата работников имеет тенденцию роста.

Численный состав коллектива практически постоянен.

прибыль рентабельность качество трудовой

6. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.

ООО «Апрель» обеспечен квалифицированными кадрами. Принято в отчетном 2011 году 2 человека, уволено 2 человека. Текучесть кадров составила 1,07 %.

Таблица 10

Категория работников	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Обеспеченность в %
1.Среднесписочная численность	18	19	103,6
2.в том числе : - руководители	2	2	100
- специалисты	1	2	125
- персонал	12	12	100
Обще-хоз. Персонал	3	3	100

На предприятии большой удельный вес занимают работники, относящиеся к группе персонал и общехозяйственной персонал их 72,4 %, а руководителей и специалистов всего 27,6 %.

Таблица 11

Показатель	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Отклонения
Принято на работу	3	2	-1
Выбыло	3	2	-1
Среднесписочная численность	18	19	+1
Коэффициент по приему	0,1	0,007	-0,03
Коэффициент по выбытию	0,1	0,07	-0,03
Коэффициент текучести кадров	0,1	0,07	-0,03

Для характеристики движения рабочей силы проведем анализ динамики следующих показателей.

3 КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА ПО ПРИЕМА - это отношение принятого персонала к среднесписочной численности персонала.

Кп = 2/19 = 0,07

4 КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА ПО ВЫБЫТИЮ - это отношение уволившегося персонала к среднесписочной численности персонала.

Кв = 2/19 = 0,07

5 КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЧЕСТИ КАДРОВ - это отношение количества уволившихся работников по собственному желанию + за нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала.

Ктк. = 2/19 = 0,07

Таблица 12

п/п	Специальность	Образование	Стаж работы по спец-ти	Возраст	Пол	Прим.
		Требуемое	фактическое
1	Директор	высшее	высшее	15	42	жен.
2	Гл.бухгалтер	высшее	высшее	17	46	жен.
3	Товаровед	высшее	сред.проф.	12	34	жен.
4	Зав.отделом	высшее	высшее	15	43	жен.
5	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	5	28	жен.
6	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	7	30	жен.
7	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	3	25	жен.
8	Продавец	сред.проф.	среднее	4	24	жен.
9	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	10	36	жен.
10	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	8	34	жен.
11	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	12	40	жен.
12	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	5	34	жен.
13	Продавец	сред.проф.	сред.проф.	9	36	жен.
14	Продавец	сред.проф.	сред.тех.	2	24	жен.
15	Кассир торгового зала	сред.проф.	сред.проф.	6	34	жен.
16	Кассир торгового зала	сред.проф.	сред.проф.	7	35	жен.
17	Уборщица	среднее	среднее	6	46	жен.
18	Грузчик	среднее	сред.проф.	5	29	муж.

При проведении анализа использования трудовых ресурсов видно, что на предприятии сформирован стабильный, квалифицированный коллектив, способный выполнять поставленные цели.

Некоторой категории работников необходимо постоянно повышать квалификацию на специальных курсах, это товароведу, заведующим отделами, что будет способствовать скорейшей реализации товаров, увеличению товарооборота, привлечению дополнительного числа покупателей.

Текучесть кадров на предприятии минимальна, о чем говорит коэффициент текучести 0,07, движение рабочей силы невелико.

На предприятии большая часть работников - это женщины, их составляет 93 %, средний возраст работников от 30 до 40 лет.

Таблица 13

Показатель	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Отклонение на 1 работника	Отклонение на весь коллектив
Календарное время, дни	365	365
В том числе праздничные дни	6	6
Выходные дни	96	96
Номинальный фонд	263	263
Неявка, дни	50	47,5	-2,5	-72,5
В том числе : - ежегодный отпуск	28	28
- отпуска по учебе	1	1,1	0,1	2,9
- по беременности	6,8	6,1	-0,7	-20,3
дополнительные отпуска	1,6	1,7	0,1	2,9
- по болезни	12,6	10,6	-2	-58
Явочный фонд времени	213	215,5	2,5	72,5
Номинальная продолжительность смены, час	8	8
Бюджет рабочего времени, час	1704	1724	20	580
Предпраздничные	6	6
Полезный фонд	1698	1718	20	580

Из анализа видно, что неявки на работу в отчетном периоде сократились на 2,5 дня, наиболее частое отсутствие работников по причине их очередных отпусков и болезни.

Таблица 14.

Показатель	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Отклонения	Темп изменения %
Товарооборот, тыс.руб.	21267	23316	2049	109,6
Среднесписочная численность	18	19	1	103,6
Среднегодовая выработка	1182	1227	45	105,9
Фактически отработан. Фонд вр. За год, т.ч.	1,78	1,8	0,04	102,3
Среднечасовая выработка	0,398	0,416	18	104,5
Фонд з.п. тыс.руб.	2304	2604	300	113,0
Среднегодовая з.п.	128	137	9	109,1
Уровень фонда з.п.	6,9	7,5	0,6	108,7

При анализе влияния трудовых ресурсов на товарооборот видно, что в отчетном году товарооборот увеличился на 9,6 %, увеличилась и численность работников на 1 человека.

Среднегодовая выработка поднялась на 45 тысяч рублей. Среднегодовая заработная плата увеличилась на 0,6 % и составила 137 тысяч рублей.

7. АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Анализ издержек обращения представляет собой выражение текущих затрат, связанных с процессом обращения товаров. Анализ издержек обращения предполагает:

- изучение динамики издержек в соответствии с динамикой товарооборота;

- изучение структурных сдвигов в составе издержек и статей, выявление суммы относительной экономии или перерасхода издержек;

- количественную оценку влияния факторов на издержки;

- наиболее значимым оценочным показателем служит уровень издержек, он характеризует издержкоёмкость реализуемых товаров.

Для анализа и достоверности издержки разделим на зависящие от товарооборота, условно - переменные и не зависящие от товарооборота или мало зависящие, условно постоянные статьи издержек.

Таблица 15

Показатель	Базисный период 2010 г., тыс.руб.	Отчетный период 2011 г., тыс.руб.	Отклонения, +; -	Темп изменения, %
Товарооборот	21267	23316	2049	109,6
Издержки Всего	3993,1	4318	325	108,1
- переменные	3470,1	3772	301,9	108,7
- постоянные	523	546	23	104,4
Уровень издержек	18,8	18,5	-0,3	97,3
- переменных - постоянных	16,3 2,5	16,0 2,3	-0,3 -0,2	98,2 92,0

В целом, по предприятию за отчетный период по сравнению с базисным уровень издержек обращения сократился на 0,3 %. Общий рост издержек в отчетном году составил 8,1 %, рост товарооборота на 9,6 %, рост валового дохода на 7,9 %. Из чего видно, что в отчетном году всё таки преобладает рост дохода над издержками обращения предприятия.

Для количественной оценки влияния товарооборота на издержки сумма издержек за базисный период пересчитывается на отчетный период товарооборота.

Ит = Уиз.пер.*Тп/100 + Ипост

Ит = 16,3*23316/100 + 523 = 4323,5 тыс.руб.

Изменение суммы издержек под влиянием товарооборота составляет

4323,5 - 3993,1 = 330,4 тыс. руб.

Влияние прочих факторов на изменение издержек :

4318 - 4323,5 = - 5,5 тыс. руб.

Из чего видно, что издержки изменились лишь под влиянием товарооборота на сумму 330,4 тысяч рублей.

Изменение издержек под влиянием прочих факторов представляет собой сумму относительной экономии или перерасхода издержек.

В нашем случае экономия, она составила 5,5 тысяч рублей.

Далее проведем анализ издержек обращения по статьям затрат и отразим в таблице 16.

Таблица 16

Группа и статья	Базисный период 2010 г., тыс.руб.	Базисный Период 2010 г., Уд %	Отчетный период 2011 г., тыс.руб.	Отчетный период 2011 г., Уд %	Отклонения +; -	Темп изменения, %
Расходы на оплату труда	2304	10,8	2604	11,2	300	113,0
Отчисления на страховые взносы(ЕСН 30%)	691	2,8	781	2,9	90	113,0
Транспортные расходы	170,4	0,8	187	0,8	16,6	109,7
Банковское обслуживание	6,9	0,03	6,9	0,03	-	-
Инкассация	36	0,2	36	0,2	-	-
Проценты по кредиту	61,8	0,3	-	-	-61,8	100
Коммунальные услуги	65	0,3	65	0,3	-	-
Вывоз мусора	18	0,1	18	0,1	-	-
Электроэнергия	80	0,4	80	0,3	-	-
Телефон	21	0,1	16,8	0,1	-4,2	80
Мобильный телефон	36	0,2	36	0,2	-	-
Интернет	24	0,1	18	0,1	-6	75
Материальные расходы	21	0,1	13,8	0,1	-7,2	66
Канцелярские расходы	7,5	0,04	5	0,02	-2,5	67
Непредвиденные расходы	19,5	0,1	8,5	0,04	-11	44
Итого перемен. Издержки	3470,1	16,3	3772	16	301,9	108,7
Амортизация ОС	51,4	0,3	50,8	0,2	-0,6	98,8
Прочие расходы	471,6	2,2	495,2	2,1	23,6	105
Итого постоян. Издержки	523	2,5	546	2,3	23	104,4
Всего издержки	3993,1	18,8	4318	18,5	325	108,1
Товарооборот	21267		23316			109,6

Проведя анализ издержек обращения предприятия за отчетный период в сравнении с базисным видно, что удельный вес переменных издержек составил 16 %, из них наибольший удельный вес составила заработная плата персонала 11,2 %, рост составил 0,4 %, соответственно и увеличились отчисления на социальные нужды, рост к базисному году оставил 0,1 %. Но удельный вес переменных издержек в отчетном периоде сократилась и составил 16 %, что в дальнейшем положительно сказалось на конечном результате деятельности предприятия.

Транспортные расходы занимают 0,8 % в удельном весе, по отношению к базисному году они выросли на 9,7 %, этот рост очевиден из-за роста цен на услуги других организаций. В дальнейшем сокращение транспортных расходов у предприятия возможно, так как транспорт магазином арендуется по мере его необходимости, основные поставки товаров в магазин производятся транспортом поставщиков на основании договоров поставки.

Удельный вес условно - постоянных расходов сократился в отчетном году и составил 2,3 %.

Обобщающей оценкой финансового состояния предприятия являются текущие финансовые показатели как прибыль и рентабельность.

ПРИБЫЛЬ - это с одной стороны, основной источник финансирования деятельности предприятия, а с другой - источник доходов себестоимость государственного и местного бюджетов. Предприятие заинтересовано в том, чтобы в конкурентной борьбе получить максимум прибыли.

Так как валовой доход - основной источник прибыли, поэтому на первом этапе анализа прибыли проводим его анализ.

Валовой доход может быть представлен как произведение товарооборота и уровня валового дохода - ВД = Тоб*Увд/100%.

Таблица 17.

Показатель	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Отклонения, +; -	Темп роста, %
Товарооборот, тыс.руб.	21267	23316	2049	109,6
Валовой доход, тыс.руб.	4147	4473	326	107,9
Уровень валового дохода, %	19,5	19,2	-0,3	98,5

Видно, что валовой доход в отчетном периоде увеличился на 7,9 % при росте товарооборота на 9,6 %, а вот уровень валового дохода снизился на 0,3 %.

Сопоставление темпов изменения товарооборота и уровня валового дохода позволяет сделать выводы - снижение уровня торговой наценки и, следовательно, розничной цены, способствовало росту объема продаж в отчетном году.

Таблица 18

Показатель	Базисный период 2010 г.	Отчетный период 2011 г.	Отклонения	Темп роста
Товарооборот	21267	23316	2049	109,6
Товар по закупочным ценам	17120	18843	1723	110,1
Валовой доход	4147	4473	326	107,9
Издержки обращения	3993	4318	325	108,1
Прибыль от реализации	154	155	1	100,6
Внереализационные доходы	162	758	596	467,9
Внереализационные расходы	26	26	-	-
Балансовая прибыль	290	887	597	305
Налог на прибыль	58	177	119	305
Чистая прибыль	232	710	478	306
Удельная рентабельность	1,1	3,0		1,9

Проанализировав состав прибыли, видим, что за счет увеличения товарооборота на 9.6 % и увеличения валового дохода на 7.9 % в отчетном (2011) году по сравнению с базисным (2010) годом увеличилась прибыль от реализации на 0,6 %.

Значительное влияние на величину прибыли оказывает прочая деятельность предприятия. Прочие доходы увеличились на 596 тысяч рублей. В результате чистая прибыль предприятия в отчетном (2011) году составила 710 тысяч рублей.

Деятельность предприятия в отчетном году значительно улучшилась, об этом говорят и показатели рентабельности, рентабельность производственной деятельности увеличилась на 1,9 %.

Полученная чистая прибыль предприятия распределяется в порядке, предусмотренном законодательством. Кроме того, согласно Устава предприятия 100 % учредителем предприятия является Великолукский мясокомбинат и распределение полученной прибыли обязательно согласовывается с учредителем.

Основные направления использования прибыли следующие:

К ИЗЪЯТИЮ - уплата налогов и сборов, уплата процентов, погашение ссуд, возмещение расходов и убытков, оказание финансовой помощи.

Из перечисленного в отчетном году к изъятию прибыли были только уплата налогов и сборов.

К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ - фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, нераспределенная прибыль.

К изъятию, согласно Устава на предприятии создан резервный фонд, составляющий 1 %.

8. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Безопасность предприятия осуществляет фирма «Гепард» на основании договора.

На предприятии установлена охранно - пожарная сигнализация по всему предприятию, на окнах и дверях.

Со всеми сотрудниками предприятия заключены договора о материальной ответственности. С теми работниками, которые непосредственно имеют отношение к материальным ценностям заключены договора о материальной ответственности за вверенное им имущество, отдельно заключены договора о бригадной материальной ответственности, это с продавцами и заведующими отделами.

Со старшим кассиром предприятия и кассирами торгового зала заключены договора по специальной форме.

К информации требующей защиты относится информация: сведения по бухгалтерскому учету, отчетность по торговле, договора и работа с поставщиками.

Данная информация хранится в компьютере предприятия, доступ к ней имеют только те лица, которым это вменено в обязанности, с которых взята подписка о не разглашении коммерческой тайны.

9. АНАЛИЗ УРОВНЯ КОНКУРЕНЦИИ

Функционирование предприятий невозможно само по себе без учёта деятельности конкурентов, которые являются звеньями одной цепи - экономики. Жизнь в условиях конкурентной борьбы - непременный фактор, определяющий само право на существование той или иной организации. Сама конкурентная борьба позволяет вычленить из множества организаций непременных лидеров, способных производить по настоящему качественные и актуальные для современной жизни товары и услуги, которые будут востребованы населением. Именно поэтому так важно изучать конкурентов и, исходя из этого, принимать обоснованные решения в пользу повышения конкурентоспособности отдельно взятой организации.

Конкурентоспособность - сложное и разностороннее понятие, включающее в себя такие составляющие деятельности предприятия, как товар (услуга) и его основные характеристики: качество, актуальность, технология производства, доступность для конечных потребителей. Многоаспектность этого понятия обуславливается соответствием производимых организацией товаров и услуг требованиям рынка и конкретно потребителей не только по таким факторам, как качество, технические, экономические и эстетические характеристики, но и ввиду важности коммерческих характеристик и условий реализации, таких, как цена, сроки поставки, каналы сбыта, реклама, сервис.

Достичь конкурентных преимуществ и укрепить свои позиции предприятие может за счет: обеспечения более низких издержек на сбыт товара. Низкие издержки означают способность предприятия продавать товар со сравнимыми характеристиками, но с меньшими затратами, чем конкуренты.

Качество продукции является фактором конкурентоспособности предприятия в условиях рынка.

Конкурентоспособность трактуется как свойство товара, услуги, субъекта рыночных отношений выступать на рынке наравне с присутствующими там аналогичными товарами, услугами или конкурирующими субъектами рыночных отношений.

Конкурентоспособность включает три основные составляющие. Первая жестко связана с изделием как таковым и в значительной мере сводится к качеству. Вторая связана как с экономикой создания сбыта и сервиса товара, так и с экономическими возможностями и ограничениями потребителя.

Третья отражает все то, что может быть приятно или неприятно потребителю как покупателю, как человеку, как члену той или иной социальной группы.

Качество включает в себя множество компонентов. Прежде всего, к ним относятся технико-экономические показатели качества продукции, а также качество обслуживания покупателей в торговых предприятиях.

Показатели назначения продуктов, их вкусовых качеств, полезности и срока годности - определяющие в этом ряду.

В таблице 2.6 приведены данные по средневзвешенному баллу качества работ в целом и по видам продукции в 2011 году в сравнении с 2010 годом.

Таблица 19

Анализ обобщающих показателей качества продукции ООО «Апрель»

Показатель	Прошлый год	Отчетный год План Факт
Средневзвешенный балл качества продукция	0,69	0,7	0,72
Удельный вес, %:
Продажа продуктов, квалифицированных по высшей категории качества в доле от общего количества продаж продуктов	75	76	78
Доля услуг с жалобами и нареканиями посетителей в доле от общего количества продаж	12	11	9
Доля потери от некачественных продуктов питания	6,1	5,7	5,4

Основными конкурентами для магазин розничной торговлиа «Апрель» являются торговые фирмы, имеющие большой опыт работы, способные оказывать аналогичные услуги на таком же, или более высоком уровне.

Таблица 20 Оценка сравнительных преимуществ (по 5-ти бальной системе: минимальная оценка - 1; максимальная - 5) В баллах

Критерий	«Апрель»	конкурент 1, «Телекс»	конкурент 2, «Магнит»
	Средний балл	Средний балл	Средний балл
Качество обслуживания покупателей	5	4	5
Ассортимент предлагаемых товаров и услуг	5	5	4
Розничные цена на товары	4	4	5
Рентабельность предприятия	5	4	5
Общее количество баллов	19	17	19

Анализируя конкурентоспособность трех торговых предприятий видно, что наше предприятие («Апрель») и предприятие конкурент 2 «Магнит» получают одинаковое количество баллов, а предприятие - конкурент 1 «Телекс» на 2 балла меньше . Это связано с тем, что в магазине «Телекс» более ограниченный ассортимент товара, высокие розничные цены.

ВЫВОДЫ

На основе комплексно проведенного технико - экономического анализа выявлено следующее:

В целом по результатам анализа, положение предприятия можно охарактеризовать как стабильное, предприятие экономически эффективно, работает на стабильном сегменте рынка, имеется перспектива роста.

При поддержании достигнутого уровня, повышении качества оказываемых услуг магазин розничной торговли может обеспечить стабильное положение на рынке, со стабильным доходом в течении многих лет.

При анализе отдельных показателей хозяйственной деятельности предприятия видно. Что идет постоянный рост товарооборота, об этом говорят его темпы роста, так в отчетном году по сравнению с базисным товарооборот вырос на 9,6 %. Но для того, чтобы систематически наращивать объемы продаж необходимо следить за оборачиваемостью товаров, его остатками, расширять ассортимент предлагаемых к продаже товаров, совершенствовать формы торгового обслуживания делая упор на более прогрессивные формы, следить за качеством принимаемых и продаваемых товаров, за качеством обслуживания покупателей.

Только так можно удержаться на рынке, и в дальнейшем улучшить свои показатели деятельности, добиваясь поставленных целей.

Анализ основных фондов показывает, что активная часть основных фондов занимает очень малую долю в общей структуре основных фондов, всего 13,5 %. Это очень мало, медленно обновляется оборудование , о чем говорит коэффициент обновления 0,12 %.

Анализ показал, что основные фонды имеют незначительный износ 5,8 %, а вот его активная часть изношена на 37,3 %, оборудованию 7 лет и оно имеет моральный износ, оборудование не совершенно, не удобно в эксплуатации, эстетически не современно, часто требует ремонта, что увеличивает затраты на его содержание. В дальнейшем есть необходимость его частичной замены на более современное.

При анализе использования площадей магазина, как общих, так и торговых видно, что нагрузка на 1 квадратный метр составляет в отчетном году 47,5 тысяч рублей. В предприятии имеются свободные площади, этот резерв можно использовать на увеличение прибыли предприятия.

При проведении анализа использования трудовых ресурсов видно, что на предприятии сформирован коллектив, способный выполнять поставленные цели.

Текучесть кадров минимальна она составила в отчетном году 0,07 %, движение рабочей силы невелико.

Основной коллектив предприятия это женщины их 93 %, средний возраст от 30 до 40 лет.

Неявки на работу в отчетном периоде сократились на 2,5 дня, наиболее частое отсутствие по причине очередных отпусков и болезни, здесь оказало влияние женского коллектива.

В отчетном году среднегодовая выработка поднялась на 44,5 тысячи рублей, повысился уровень заработной платы на 0,6 %.

За отчетный год введена дополнительная единица в штаты, это должность товароведа, с целью более качественного контроля за процессом товародвижения, контроля за качеством и ассортиментом товаров, изучением спроса и предложения.

Введенная единица оправдала себя, это наблюдается в увеличении объема продаж , в структуре товарооборота , отсутствия жалоб со стороны покупателей.

Из анализа видно, что необходимо качественно усилить некоторые подразделения, это как бухгалтерию, так и работу заведующих отделами.

При анализе оборотных средств и эффективности их использования видно, что продолжительность оборота оборотных средств ускорилась в отчетном году на 1,7 дня, это привело к увеличению скорости оборота на 0,5 и снизило потребность в загрузке оборотных средств на 0,4 копейки на 1 рубль выручки.

В работе предприятие пользуется только собственными средствами, не использую кредитов.

Из анализа видно, что предприятие не испытывает недостатка оборотных средствах.

Анализируя издержки обращения выявлена экономия издержек в отчетном году в сумме 5,5 тыс. руб. Но в целом по предприятию издержки возросли на 8.1 %, здесь оказало влияние увеличение цен на услуги сторонних организаций. В структуре издержек наибольший удельный вес занимает заработная плата работников и отчисления на нее в социальный фонд, в переменных издержках они занимают 11,2 % и 2,9 % удельного веса.

Из анализа состава прибыли видно, что за счет увеличения товарооборота на 9,6 % увеличился валовой доход на 7,9 %, прибыль от реализации возросла по сравнению с базисным периодом на 0.6 %.

Значительное влияние на прибыль предприятия оказывает его прочая деятельность, это сдача площадей в аренду. Прочие доходы увеличились на 596 тысяч рублей.

В результате всей хозяйственной деятельности предприятия чистая прибыль в отчетном году (2011г.) выросла на 306 % это на 478 тысяч рублей выше, чем в прошлом периоде (2010г.).

Рентабельность производственной деятельности в отчетном году составила 3,0 % , это выше базисного года на 1.9 %.

Исходя из фактического положения, дел у предприятия имеются резервы роста прибыли.

Для увеличения объема реализации, увеличения прибыли, достижения устойчивого положения в проектной части диплома будут предложены три мероприятия.

Размещено на Allbest.ur