Экономическое обоснование целесообразности производства ЗАО "НПО "Петролазер"

В связи с этим было принято решение сделать упор на разработку и производство универсального портативного лазерного терапевтического комплекса с большим количеством разнообразных насадок, с помощью которых прибор можно было бы использовать в разных областях медицины - неврологии, урологии, гинекологии, стоматологии, травматологии, ревматологии, отоларингологии, дерматологии, рефлексотерапии и некоторых других областях медицины. Прибор ориентирован на частные медицинские клиники, косметологические кабинеты, салоны красоты, фитнес-клубы, государственные структуры (поликлиники, больницы, лаборатории и т.д.). Для реализации этого проекта необходимо финансирование в объеме 6 млн. руб сроком на 3 года для разработки, проведения исследований, закупки основных средств и налаживания производственного процесса.

По данным ЗАО «НПО «Петролазер», срок окупаемости данного проекта равен 1,8 лет, средняя рентабельность продаж - 22,76% Объем выпуска в первый год работы - 2000 приборов.

В настоящее время ЗАО «НПО «Петролазер» производит большое количество медицинского оборудования и уже располагает производственными площадями, оборудованием и инженерными коммуникациями. Производство Софт-Лазер будет включено в производственный цикл уже имеющегося оборудования. Себестоимость одного прибора по предварительной оценке равна 11495,78 руб, розничная отпускная цена - 21900 руб. Предприятие нацелено на создание торговой марки на рынке лазерных препаратов, который в свою очередь поможет в реализации дальнейших планов предприятия на медицинском рынке.

3.2 Описание отрасли и предприятия

«НПО «Петролазер» представляет собой закрытое акционерное общество. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Предприятие зарегистрировано 21 апреля 1995 года Решением Регистрационной палаты Санкт-Петербург № 18153 от 21 апреля 1995 г. В книге Регистрации сделана запись под № 12879. Свидетельство о внесении в Единый Государственный реестр юридического лица, зарегистрированном до 1 июля 2002г за № 2489823019036.

Юридический адрес общества:Россия, Санкт-Петербург, улица 10-я Красноармейская, д. 6; почтовое отделение №89, а/я № 4. Общество создано без ограничения срока действия.

«НПО «Петролазер» создано на основе коллективной собственности четырех собственников. Размер уставного капитала в настоящее время - 292 000 руб.

Руководство деятельностью предприятия ведет директор Воднев А.А., 1964 г. рождения, окончил в 1989 году Санкт-Петербургский Государственный Политехнический университет («Политех»), радиоинженер, с 1989 г. по 1994 г. - инженер КБ «Радиосвязи», с 1995 по 1997 г. - начальник коммерческого отдела внешнеэкономической ассоциации «СЕАС». Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Главный бухгалтер - Крылова Л.В. - ведет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия, имеет право второй подписи. Крылова Л.В., 1970 г. рождения, окончила в 1992 году. Санкт-Петербургский Финансово-Экономический университет («Финек»), бухгалтер-экономист. С 1992 г. по 1994 г. бухгалтер внешнеэкономической ассоциации «СЕАС», с 1994 - 1997 гг. - главный бухгалтер этой ассоциации.

В штате предприятия состоит 106 человек.

Основной вид деятельности - разработка, производство и реализация медицинского оборудования, а так же оборудования для ветеринарно-санитарной экспертизы животноводства. Производственный цех находится на территории ОАО «Кировский завод». Организация использует инфраструктуру завода (электро-, водо-, теплоснабжение). Для снабжения производства используется автомобильный транспорт. Удобное местоположение дает возможность организации эффективно осуществлять свою коммерческую деятельность.

Предприятие производит около 100 000 шт. различного оборудования в год. Количество производимого оборудования ограничено только емкостью имеющегося рынка, в то время как производительные мощности позволяет выпускать в среднем около 16000 шт. оборудования в месяц.

Потребителями произведенной продукции являются ветеринарные, частные медицинские клиники, частные лаборатории, косметологические кабинеты, салоны красоты, фитнес-клубы, государственные структуры (поликлиники, больницы, лаборатории, лаборатории ВСЭ, СББЖ и т.д.), а также розничная торговая сеть. Основными конкурентами на медицинском рынке Санкт-Петербурга являются ООО «Группа Президиум», ООО «Медицинская техника», ООО «Эскомед», но предприятие уверенно занимает 3-е место на медицинском рынке Санкт-Петербурга и достойную позицию на рынке России благодаря оптимальному соотношению цены и качества своего продукта. На рынке ветеринарно-санитарной экспертизы РФ фирма уверенно занимает ведущее положение (24,0% - доля рынка). Спрос на продукцию предприятия носит относительно стабильный характер, запасов готовой продукции предприятие не имеет.

С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта, осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам.

Объем рынка медицинского оборудования в РФ по итогам 2009 г. составил порядка 80 млрд. руб. На сегодняшний день 93% медицинского оборудования закупается на государственные деньги, при этом только третья часть закупок - продукция российских производителей. Но из всей номенклатуры импортируемых медицинских изделий только 12-15% не может быть замещено отечественной продукцией.

Таким образом, преобладающее положение на российском рынке занимает импортная продукция, причем внутреннее производство и соответственно реализация осталась примерно на том же уровня, а вот уровень импорта значительно вырос. Это еще раз доказывает высокую емкость медицинского рынка России, но более высокую конкурентоспособность зарубежных поставщиков. Это - реальная проблема для российских производителей.

Российский рынок медицинского оборудования имеет четко очерченные региональные особенности. Так, ситуация в центральных регионах и в первую очередь в городах Москва и Санкт-Петербург значительно отличается от ситуации в регионе Поволжья, Урала, Сибири, Дальнего Востока. При анализе рынка медицинского оборудования выявляются некие его особенности, весьма типичные для многих субъектов РФ:с одной стороны, небольшой объем продаж, низкий покупательский спрос лечебных учреждений, а с другой - большая перспективная емкость, как в стоимостном, так и в количественном выражении, относительно невысокая конкуренция.

Основным показателем активности рынка является его покупательная способность. На протяжении ряда лет основная нагрузка в приобретении медицинского оборудования ложится на бюджетные источники финансирования. Доля бюджета в общих расходах на приобретение медицинского оборудования составляет 50-55%. При этом за последние 1-2 года отмечается существенный рост внебюджетных источников финансирования (до 30-35%). В последние годы оснащение лечебных учреждений значительно улучшилось:так, за последний год отмечается двукратный рост расходов на приобретение медицинского оборудования.

На протяжении ряда лет (с 2005г.) в структуре приобретаемого медицинского оборудования лидирующее место занимают диагностическое оборудование, лечебно-профилактическое оборудование и медицинская техника для оснащения отделений реанимации и хирургии.

Оценивая возможности своего развития, предприятие решило параллельно освоить производство нового вида продукции, портативного лазерного терапевтического комплекса. Первоочередными причинами для такого решения явилось, то что:

рынок лазерного оборудования является очень перспективным и быстрорастущим;

на этом рынке практически не представлены российские производители лазерного оборудования, в основном, дистрибьюторы зарубежных фирм-производителей; таким образом, возможно выиграть конкурентную борьбу ввиду более низкой отпускной цены;

технология производства относительно проста;

фирма обладает специализированной производственной инфраструктурой и не полностью загруженными производственными мощностями, таким образом, она может позволить себе производство дополнительного оборудования;

в последнее время возрастает спрос на использования лазерных методик в разных областях медицины;

3.3 Описание продукта

Обладая необходимыми производственными мощностями, кадровым потенциалом, а так же понимая необходимость расширения предлагаемой продукции ЗАО «НПО «Петролазер» предлагается на базе существующего производства параллельно освоить выпуск нового терапевтического лазерного аппарата и прилагающихся к нему разнообразных насадок для универсального использования прибора во многих областях медицины.

Предприятие предполагает выпуск портативного универсального Лазерного Терапевтического Комплекса «Soft-Laser SL-202». В данный момент прибор находится в стадии разработки рабочего проекта и предполагается к серийному производству.

Свет использовался для лечения разнообразных болезней испокон веков. Древние греки и римляне часто «принимали солнце» в качестве лекарства. И список болезней, которые приписывалось лечить светом, был достаточно велик.

Настоящий рассвет фототерапии пришелся на 19 век - с изобретением электрических ламп появились новые возможности. В конце XIX столетия красным светом пытались лечить оспу и корь, помещая пациента в специальную камеру с красными излучателями. Также различные «цветовые ванны» (то есть свет различных цветов) успешно применялись для лечения психических заболеваний. Причём лидирующую позицию в области светолечения к началу двадцатого столетия занимала Российская Империя.

В начале шестидесятых годов появились первые лазерные медицинские устройства. Сегодня лазерные технологии применяются практически при любых заболеваниях.

Развитие лазерной медицины идет по трем основным ветвям:лазерная хирургия, лазерная терапия и лазерная диагностика. Уникальные свойства лазерного луча позволяют выполнять ранее невозможные операции новыми эффективными и минимально инвазивными методами.

Растет интерес к немедикаментозным методам лечения, включая физиотерапию. Нередко возникают ситуации, когда необходимо проводить не одну физиопроцедуру, а несколько, и тогда пациенту приходиться переходить из одной кабины в другую, несколько раз одеваться и раздеваться, что создает дополнительные проблемы и потерю времени.

Многообразие методик терапевтического воздействия требует применения лазеров с различными параметрами излучения. Для этих целей служат различные излучающие головки, которые содержат один или несколько лазеров и электронное устройство сопряжения сигналов управления от базового блока с лазером.

Блочный принцип позволяет применять широкий спектр лазерных и светодиодных головок, обладающих различными спектральными, пространственно-временными и энергетическими характеристиками, что, в свою очередь, поднимает на качественно новый уровень эффективность лечения за счет сочетанной реализации различных методик лазерной терапии.

Эффективность лечения определяется прежде всего эффективными методиками и аппаратурой, которая обеспечивает их реализацию. Современные методики требуют возможность выбора различных параметров воздействия (режим излучения, длина волны, мощность) в широком диапазоне.

Аппарат лазерной терапии (АЛТ) должен обеспечивать эти параметры, их достоверный контроль и отображение и вместе с тем быть простым и удобным в управлении.

Лазерный Терапевтический Комплекс «Soft-Laser SL-202» - это портативный полупроводниковый лазер с микропроцессорным блоком управления, широким диапазоном регулирования мощностных, частотных и временных параметров облучения, удобным сервисом, встроенной дозиметрией, цифровой индикацией. Может применяться как в низкоинтенсивной, так и в высокоинтенсивной лазерной терапии.

Аппарат будет использоваться в лечебно-профилактических и научно-исследовательских учреждениях. Основные сферы применения в медицине - неврология, урология, гинекология, стоматология, травматология, ревматология, отоларингология, дерматология, рефлексотерапия и некоторые другие области медицины. Основные технические характеристики представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Основные технические характеристики «Soft Laser 202»

Класс лазера	II
Длина волны излучения, мкм	0.44
Мощность, мВт	20
интенсивность излучения на поверхности объекта, мВт/см2	50-150
время экспозиции, сек	50-750
Диапазон частот оптических импульсов, Гц	10-5000
Потребляемая электрическая мощность, ВА	10
Охлаждение	естественное воздушное
Вес, кг, не более	1.5

Комплект поставки включает в себя:лазерный модуль, микропроцессорный пульт лазера, цанга для крепления насадок, набор(ы) насадок (по выбору заказчика), паспорт, упаковка.

Предполагается, что прибор будет использоваться с различными насадками, обеспечивающими ему универсальность в применении в различных областях медицины. Наборы насадок представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Наборы насадок для «Soft-Laser SL-202»

НИЛУ-Л1	Универсальный набор световодных инструментов для наружной и полостной терапии в различных областях медицины:комплект прямых и изогнутых стерилизуемых манипуляторов (катетеров), формирующих лазерный пучок с конической или цилиндрической индикатриссой рассеивания.
НИЛУ-ГИ	Ректо-вагинальный набор световолоконных инструментов для лазерного фотофореза лекарственных веществ в слизистые прямой кишки и влагалища в проктологии и гинекологии:магистрапьный световод и комплект сменных стерилизуемых рассеивателей.
НИЛУ-УР	Урологический набор световодных инструментов для лечения простатитов:комплект сменных стерилизуемых рассеивателей с разворотом излучения Side Focus для облучения простаты через стенку прямой кишки.
НИЛУ-И	Набор ипликаторных массажеров с лазерной стимуляцией:три насадки различной ширины с игольчатыми роликами и рассеивателями лазерного излучения.
НИЛУ-Б1	Набор для лазерной баротерапии в различных областях медицины:2 банки (диаметром 20 и 30 или 40 и 50 мм) с зеркальным покрытием и отсасывающими эластичными баллонами.
НИЛУ-Б2	Большой набор для лазерной баротерапии в различных областях медицины:6 банок различных размеров с зеркальным покрытием, магистральный световод и микрокомпрессор.
НИЛУ-К	Косметологический набор:3 косметологические насадки для лазерной баротерапии с зеркальным покрытием, микрокомпрессор.
НИЛУ-Ц	Набор для лазерной терапии целлюлитов:2 баровакуумных лазерных массажера, микрокомпрессор, ипликаторный лазерный массажер.
НИЛУ-КР	Набор световолоконных инструментов для неинвазивного облучения крови - трансмукозного, экстракорпорального, транскутанного:фотореакторная камера для экстракорпорального лазерного обл учения крови через стенки одноразовой системы переливания, баролазерная насадка для транскутанного облучения крови, комплект насадок для трансмукозного облучения крови.
НИЛУ-С	Большой стоматологический набор световодных инструментов:комплект насадок для облучения пульпы и пародонта, трансмукозного облучения крови.

3.4 Маркетинговый план

В настоящее время в Санкт-Петербурге существуют два более или менее успешных и на первый взгляд реальных конкурента ЗАО «НПО «Петролазер», предлагающих несколько моделей универсальных лазерных аппаратов. Это ООО «Группа Президиум», ОАО «Медицинская техника».

Проанализируем эти предприятия и их продукцию.

ООО «Группа Президиум» является новым предприятием, не имеет собственного медицинского производства и реализует товары, закупленные за рубежом. В частности, фирма является официальным дистрибьютером некоторых европейских поставщиков. Реализацией лазерного оборудования, аналогичного Софт-Лазеру, фирма стала заниматься относительно недавно. Очевидно, в результате исследований в развитии своей деятельности руководство фирмы решило освоить новый вид предлагаемой продукции. По данным маркетингового отдела ЗАО «НПО «Петролазер», фирма предлагает портативные лазерные терапевтические аппараты с меньшим диапазоном использования в медицине (например, только в гинекологии и урологии, только в неврологии и т.д.). Однако одновременно с этим, цена одного прибора довольно высока.

Стоимость продукции предприятия в розницу:

лазерный аппарат (урология и гинекология) АЛпТ ГУ-10 - 29 732 руб;

лазерный терапевтический аппарат (неврология) АЛпТ НВ-05 - 27 360 руб.

лазерный терапевтический аппарат (проктология) АЛпТ ПР-10 - 25 900 руб.

Начиная торговлю лазерным оборудованием, фирма стала проводить мощную рекламную кампанию по продвижению лазерного оборудования на российском рынке:устраивала мастер-классы для студентов медицинских ВУЗов, для медицинского персонала в медицинских учреждениях, давала мощную рекламу в средствах массовой информации.

Их маркетинговую стратегию можно считать успешной, так как объемы продаж лазерного оборудования с самого начала были довольно высоки, одновременно с этим возрастала популярность использования этого оборудования в традиционной и эстетической медицине. Однако ввиду того, что в цене продукции большая часть относится на расходы на таможенные сборы и доставку, цена довольно высока.

Второй основной конкурент - предприятие ООО «Медицинская техника». Это предприятие обладает собственным производством и уже на протяжении нескольких лет занимается реализацией лазерного оборудования.

Однако, так же, как и предыдущий конкурент, все разновидности лазерных приборов ограничены в применении. У фирмы представлено только 4 прибора, аналогичные Софт-Лазеру. Основной же упор фирма делает не на портативные, а на лабораторные, объемные приборы, применяемые в сложных операциях.

Анализ и оценка конкурентов производится на основании данных табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ и оценка конкурентов

Характеристика конкурирующей продукции	Основные конкуренты
	1-ый	2-ой
Объем продаж (в натуральных показателях)	44000	10560
Занимаемая доля рынка, %	15,5	11,2
Уровень цены, руб	25 997	28 321
Финансовое положение (рентабельность), %	15,0	20,0
Уровень технологии	Высокий	Средний
Качество продукции	Среднее	Высокое
Расходы на рекламу	Осуществляются	Осуществляются
Привлекательность внешнего вида	Стандартная упаковка	Отсутствует
Время деятельности предприятия, лет	16	8

Исходя из представленных в табл. 3.8. данных и учитывая, что ЗАО «НПО «Петролазер» планирует работать именно в сегменте портативных лазерных терапевтических аппаратов, основным конкурентом ЗАО «НПО «Петролазер» является первый конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке. Но как предполагалось выше из-за более выигрышного соотношения «цена-качество» продукции по сравнению с первым конкурентом, предприятие может столкнуться с трудностями только на входе в этот сегмент рынка. У второго конкурента продукция более конкурентоспособна по цене. Но он не может быть прямым конкурентом, так как он большей частью ориентирован на другого потребителя и обслуживает другой сегмент этого рынка. Цена продукции второго конкурента составила 28 321руб, что на 13% ниже, чем у первого. При этом рентабельность второго конкурента выше первого на 5%. Одним из факторов, определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке. С этой точки зрения предпочтение отдается также первому конкуренту, так как он на рынке уже 16 лет против 8 лет работы второго конкурента.

Первоначально предприятие ориентируется на рынок Санкт-Петербурга емкостью 25 млдр. руб. Планируется в первый год запуска реализовать 600 шт. аппаратов по цене 30 000 руб. при себестоимости - 17 051 руб. Основной упор ЗАО «НПО «Петролазер» планирует сделать на универсальность Софт-Лазера. Покупая лазерный блок и приобретая к нему необходимые насадки, клиент может использовать аппарат в неврологии, урологии, гинекологии, стоматологии, травматологии, ревматологии, баротерапии, отоларингологии, дерматологии, рефлексотерапии, проктологии. Одновременно с этим, цена на Софт-Лазер устанавливается немного выше цены конкурентов при условии, что приборы конкурентов используются только в одной области медицины. Потенциальными потребителями Софт-Лазера являются частные медицинские клиники, частные лаборатории, косметологические кабинеты, салоны красоты, фитнес-клубы, государственные структуры (поликлиники, больницы, некоторые образовательные учредения и т.д.), а также розничная торговая сеть. Со всеми этими категориями потребителей предприятие уже работает, поставляя им медицинское оборудование собственного производства. Таким образом, вводя новое оборудование в свой прайс-лист, фирма планирует играть на своей уже зарекомендовавшей положительной репутации.

Рынок лазерного оборудования не подвержен сезонным колебаниям. В долгосрочной перспективе этот рынок можно оценивать как быстрорастущий и большой емкости. Вероятно, в ближайшее время количество операторов этого сегмента рынка увеличится. Мировые тенденции, и в том числе тенденции развития этого рынка в странах СНГ, говорят о его большой перспективности. Предприятие планирует предложить рынку продукт-лидер по соотношению цена-качество. Освоив этот вид продукции и получив планируемую долю рынка, предприятие может начать увеличивать ассортиментный перечень выпускаемых лазерных аппаратов. Предприятие ставит себе цель завоевать определенную долю этого рынка и завоевание лидерства по качеству и цене продукции. Продукция будет распространяться оптом через уже имеющихся на предприятии клиентов и в розницу. Для транспортировки продукции предприятие будет использовать арендованный автотранспорт. Доля транспортных расходов в себестоимости продукции составляет 0,5 %.

Цена на продукцию рассчитывается по методу «издержки +». Привязывая цену к издержкам, упрощается проблема ценообразования, так как не приходится корректировать цену в зависимости от колебаний спроса.

Для проникновения на рынок предприятие планирует активные участия в тематических выставках в Санкт-Петербурге и других регионах страны, мощную рекламу в специализированных печатных изданиях, сайтах в интернете. Так же фирма планирует использовать практику поставок приборов «на реализацию» фирмам-партнерам. Как отмечалось выше, стратегия предприятия будет направлена на создание торговой марки.

3.5 Производственный план

В настоящее время фирма ООО «Украина» имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции:развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной области и наработаны технологии производства, имеются квалифицированные кадры специалистов.

Исходя из потенциалов фирмы, предлагается закупить установку типа VS 200 для производства соевого молока и продуктов из сои. Установка закупается у фирмы «РОСС», г. Харьков, по цене 1250 тыс. руб. Спецификация установки VS 200 дана в табл. 3.2. Фирма является представителем производителя установок канадской компании ProSoya и поставляет установки этой компании в Украину. Фирма поставщик расположена по адресу:Харьков, ул. Ивана Камышева, 9, телефон (0572) 266128. Предприятие планирует осуществить этот проект за счет собственных средств.

Для работы установки требуется сырье, соевые бобы. Их можно закупать у предприятия «Макон» (г. Симферополь) по цене 1200 грн. за тонну.

Таблица 3.4 - Спецификация установки VS 200 компании ProSoya

Наименование показателя	Качественное значение показателя
Производительность, л/ч	200
Количество необходимого сырья (сухого), кг/ч	30
Производительность по окаре, кг/ч	50-60
Мощность, кВт	5
Потребление воды
изготовление, л/ч	300
очистка и другие, л	500
Площадь (м2)	7
Метод экстракции	Автоматический
Дезодорация	Вакуумная
Обслуживающий персонал
изготовление	1
замачивание бобов и удаление окары	1
очистка	1 (может быть работник, указанный выше)
техническое обслуживание	1 (периодически)

Данная автоматическая установка позволяет:

стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;

дозировать и размельчать зерна сои;

экстрагировать соевое молоко;

рекупироватьокару;

добавлять сироп и ароматизаторы;

пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100С;

охлаждать его до +4С.

Установка состоит из:бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменика-рекуператора, секции пастеризации, теплообменика-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Установка будет размещена на арендованных у совхоза «Северный Крым» площадях. Площадь, требуемая для установки, - 7 м2. Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу - обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2010 г. 430 штук ЛТК Soft laser 202, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 3.3. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 3.6 - Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	Потребность, чел	Месячный фонд заработной платы, руб	Годовая зарплата, руб	Затраты на заработную плату, руб	Начисления на заработную плату, руб
Рабочие основного производства
Оператор установки	2	15000	180000	360000	135000
Технолог	1	17000	204000	204000	76500
Служащие	1	19000	228000	228000	85500
Итого:	3		612000	792000	297000

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 3.4) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 3.2) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2001 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.



Таблица 3.7 - Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов	Количество в натуральных единицах	Стоимость, грн	Стоимость за год, грн
Соевые бобы, тонн	64,5	1200	77400
Соль поваренная, тонн	2,58	140	392
Сахар, тонн	2,58	1650	4257
Растительный жир, тонн	2,15	2700	5805
Вода для процесса, м3	645	1,8	1161
Вода для очистки и др., м3	134	1,8	241
Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн	2,15	7800	16770
Итого:	1060260

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2010 г. - 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт - 1,5 руб., итого стоимость электроэнергии за год - 19350 руб. На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока «СоуНайс», проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 200000 руб. за первый год выпуска продукции. Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 3.8). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 1250000руб.

Таблица 3.8 - Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование оборудования	1-ый год, руб.	2-ой год, руб.	3-год, руб.
Амортизация за I квартал	78130	60350	46650
Амортизация за II квартал	73240	56580	43730
Амортизация за III квартал	68660	53040	41000
Амортизация за IV квартал	64370	49230	38440
Итого:	284400	219200	169820



Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 3.9.

Таблица 3.9 - Расчет среднегодовой себестоимости

п.п.	Статьи затрат	Сумма по годам, руб					Обоснование
		на ед.	1 год		2 год		3 год
1	2	3	4	3	5	3	6	7
	Сырье и основные материалы	2400	1060260	2400	1060260	2400	1060260	Таблица 4
	Электроэнергия на технические нужды	50	19350	50	19350	50	19350	по факту
	Затраты на зарплату	1800	792000	1800	792000	1800	792000	Таблица 3
	Отчисления на социальные нужды	800	297000	800	297000	800	297000	-“-
	Амортизационные отчисления	660	284400	510	219200	393	168920	Таблица 5
	Расходы на рекламу	460	200000	160	69000	47	20000	Рекламный бюджет
	Услуги сторонних организаций	280	120000	230	100000	180	80000	Предполагается
	Прямые затраты	6450	2773010	5950	2556810	5670	2436900
	Цеховые расходы	900	396000	900	396000	900	396000	50% от п.3
	Общезаводские расходы	1800	792000	1800	792000	1800	792000	100% от п.3
	Потери брака	290	124785	267	115056	255	109660	4.5% от прямых затрат
	Прочие производственные расходы	645	277301	595	255681	567	243690	10% от прямых затрат
	Непроизводственные расходы	372	138650	297	127840	283	121845	5% от прямых затрат
	Итого косвенных расходов	4007	1728736	3859	1686577	3805	1663195	сумма п.п. 8-12
	Плановая себестоимость	10457	4501746	9809	4243387	9475	4100095	сумма п.п. 1-12
	Отчисления во внебюджетные фонды	-	-	-	-	-	-	-
	Полная себестоимость	10457	4501746	9809	4243387	9475	4100095	п.13 + п.14
	Плановая прибыль	5228	2250873	4904	2121693	4737	2050047	50% от п.15
	Налог на прибыль	1046	450175	981	424339	947	410010	20% от п.16
	Чистая прибыль	4182	1800698	3923	1697354	3790	1640037	п.16 - п.17
	Расчетная оптовая цена	15685	6752619	14713	6365080	14212	6150142	п.15 + п.16
	НДС	2823	1215471	2648	1145714	2558	1107025	18% от п.19
	Отпускная цена	18508	7968090	17361	7510794	16770	7257167	п.19 + п.20

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 штук будет равна 18508руб. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год - 17361руб., 3-ий год - 16770руб., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта:либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы 3.6 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается:за 1-ый год - составит 10457 руб., во 2-ой год - 9809 руб. и за 3-ий год работы - 9475 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно - постоянные затраты - это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

3.6 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (приложение 1, стр. 104-105);

расчет доходов и затрат (табл. 3.8);

прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (приложение 1, стр.102-103);

расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 3.9).

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления - 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ЗАО «НПО «Петролазер» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (5 дней).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) - 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).

Прирост устойчивых пассивов на 2010 г. рассчитывается следующим образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):

Кзп = ФОТ * 9:360 = ( 792000 + 297000) * 9:360 = 27225.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

Кб = НЛ * Д:360 = 1665646 * 15:360 = 69402, где

НЛ - сумма налогов (450175+1215471= 1665646).

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:

Кп = СМ * Д:360 = 1399610 * 3:360 = 11660,

где СМ - общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

К% = Скр * Д:360 = 375000 * 15:360 = 15630, где



Скр - размер уплаты % за кредит = 1250000 * 0,3 = 375000.

Итого устойчивых пассивов на конец 2010 года = 27225+69402+11660+15630=123917руб.

Устойчивые пассивы на начало 2010 года = норматив оборотных средств на 2010 год = 18550, прирост устойчивых пассивов в 2010 г. = 123917 -18550 = 105367.

Размер устойчивых пассивов в 2011 году - 118684.

Кзп = 27225; Кб = 1570053 * 15:360 = 65419; Кп = 1248610 * 3:360 = 10410;

К% = 375000 * 15:360 = 15630.

Прирост устойчивых пассивов в 2011 году = 118684 - 123917 = - 5233.

Устойчивые пассивы в 2012 г. =115895.

Кзп = 27225, Кб = 63210; Кп = 9830; К % - 15630.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 115895 - 118684 = - 2789.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 -х лет равными долями - 2439260:3 = 416670 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2010 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2010г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору - начиная с 2010 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 800060 руб. - 2010 г. до 935330 руб. - в 2012 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. приложение 1 стр.104).

План доходов и расходов (табл. 3.8) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2010-2012 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 3.10 - Доходы и затраты ЗАО «НПО «Петролазер», руб

п/п	Показатели	2010	2011	2012
1.	Доходы (выручка) от реализации без НДС	6752619	6365080	6150142
2.	Полная себестоимость	4501746	4243387	4100095
3.	Балансовая прибыль	2250873	2121693	2050047
4.	Налог на прибыль	450175	424339	410010
5.	Чистая прибыль	1800698	1697354	1640037
6.	Рентабельность продукции, % (п.5:п.2 * 100 %)	39,9	39,9	39,9
7.	Рентабельность продаж, % ( п.5:п.1* 100 %)	26,67	26,67	26,67

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ:( Ц-УППЗ),

где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц - цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ЗАО «НПО «Петролазер» на 2010-2012 г. (см. приложение 1, стр.102).

Рассматривая данные таблицы, отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2010 - 2012 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 1986840 руб., 2575770 руб. и 2372520 руб. соответственно в производство Soft-Laser SL-202.

3.7 Экономическая эффективность проекта

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 3.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 3.11 - Финансово-экономические результаты деятельности ЗАО «НПО «Петролазер»

Коэффициент	Годы
	2010	2011	2012
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент абсолютной ликвидности	2,2	2,1	2,1
- коэффициент покрытия баланса	9	7,9	6,9
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий (коэффициент автономии)	0,6	0,7	0,8
- коэффициент финансовой устойчивости	0,4	0,6	2,8
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости в днях:
а) запасов	153,4	80,6	62,3
б) дебиторской задолженности	3,6	3,6	3,6
в) кредиторской задолженности	1,3	1,3	1,3
г) операционного цикла (а + б)	157	84,2	63,6
д) финансового цикла (г - в)	155,7	82,9	62,3
Фондоотдача основных средств, грн.	2,7	2,7	2,7
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж, %	60,75	60,75	60,75
- рентабельность основной деятельности, %	34,53	34,1	34,1
- рентабельность авансированного капитала, %	112	125	134
Срок окупаемости проекта, лет	1,7	1,8	1,9

Данные таблицы показывают, что ЗАО «НПО «Петролазер» по состоянию на 2010 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2012 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2012 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству и реализации Лазерного Терапевтического Комплекса «Soft-Laser SL-202» экономически целесообразна.

3.8 Анализ рисков

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 3.12.

Таблица 3.12 - Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

неустойчивость спроса маловероятна, потому что лазерное оборудование в России пользуется большим спросом даже при условии довольно высоких цен (так как основное представленное оборудование на рынке - иностранного производства, в структуре цены большая часть принадлежит расходам на таможенные сборы). К тому же, мировые тенденции говорят о том, что рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость. Кроме того, в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

появление производителей альтернативных лазерных терапевтических комплексов имеет большую вероятность из-за слабой конкуренции в данном сегменте рынка в России, но предприятие после освоения производства Софт-Лазера планирует увеличить количество и разнообразие прилагающихся к Софт-Лазеру насадок, а так же производить ряд других лазерных препаратов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;

снижение цен конкурентов (в основном, дистрибьюторов иностранных представителей в России) и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по соотношению - цена-качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;

увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия - создание продукта с новыми потребительскими качествами;

рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;

платежеспособность потребителей в современной ситуации относительно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данном дипломном проекте проведён анализ основных разделов бизнес-плана, осуществлен анализ финансового состояния ЗАО «НПО «Петролазер», разработан бизнес-план предприятия по производству Лазерного Терапевтического комплекса (дальше ЛТК) «Soft Laser SL-202».

Была выяснена структура бизнес-плана и что бизнес-план является основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.

В рамках настоящей дипломной работы сделана попытка анализа деятельности ЗАО «НПО «Петролазер», была проанализирована ликвидность баланса и анализ таких финансовых коэффициентов, как показатели рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости и ликвидности.

Был разработан реальный бизнес-план, способствующий расширению бизнеса ЗАО «НПО «Петролазер» и освоению новых рыночных ниш. Был проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. При анализе структуры управления была рекомендована наиболее оптимальная структура управления компанией, ориентированная на реализацию поставленных руководством целей. Был проведен анализ рисков данного проекта. В рамках финансовой части бизнес-плана был составлен прогнозный баланс на 2010-2012 гг. и проанализированы финансовые коэффициенты предприятия за этот период.

Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству ЛТК «Soft Laser SL-202» экономически целесообразна и ЗАО «НПО «Петролазер» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. А.Д. Цвиркун, В.К. Акинфиев, «Бизнес-план. Анализ инвестиций. Методы и инструментальные средства», Изд-во:Ось-89, 2009 г., 320 с.

2. А.И. Гомола, П.А. Жанин, «Бизнес-планирование», Изд-во:Академия, 2009 г., 144 с.

3. А.И. Деева, «Финансы и кредит», Изд-во:КноРус, 2009 г., 544 с.

4. А.С. Пелих, «Бизнес-план, или как организовать собственный бизнес», Изд-во:Ось-89, 2008 г., 112 с.

5. Аксель Зелль, «Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов», Изд-во:Ось-89, 2007 г., 240 с.

6. Боб Адамс, «Бизнес-планирование. Эффективные методики разработки», Изд-во: АСТ, Астрель, 2007 г., 480 с.

7. В. А. Лосев, «Как составить бизнес-план. Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей», Изд-во: Вильямс, 2008 г., 208 с.

8. В.А. Горемыкин, «Энциклопедия бизнес-планов. Методика разработки. 75 реальных образцов бизнес-планов», Изд-во:Ось-89, 2009 г., 1120 с.

9. В.А. Морошкин, В.П. Буров, «Бизнес-планирование», Изд-во: Форум, 2009 г., 288 с.

10. В.З. Черняк, «Бизнес-план. Теория и практика», Изд-во: Альфа-Пресс, 2007 г., 464 с.

11. В.М. Попов, Г.В. Медведев, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртазалиева, «Бизнес-план инвестиционного проекта. Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация», Изд-во: Финансы и статистика, 2008 г., 432 с.

12. В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин, «Бизнес-план фирмы», Изд-во: Инфра-М, 2010 г., 192 с.

13. В.П. Галенко, Г.П. Самарина, О.А. Страхова, «Бизнес-планирование в условиях открытой экономики», Изд-во: Академия, 200 г., 288 с.

14. Гарретт Саттон, «Азбука составления победоносного бизнес-плана», Изд-во: Попурри, 2007 г., 384 с.

15. Е.Р. Орлова, «Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок», Изд-во: Омега-Л, 2009 г., 160 с.

16. Е.Ф. Тихомиров, «Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия», Изд-во: Академия, 2010 г., 384 с.

17. И.И. Ушаков, «Бизнес-план». - Спб,, Изд-во: Питер, 2007 г., 224 с.

18. К.В. Пивоваров, «Бизнес-планирование. Учебно-методическое пособие», Изд-во: Дашков и Ко, 2007 г., 164 с.

19. К.Н. Петров, «Как разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами». - М.:“И.Д. Вильямс”, 2007 г., 384 с.

20. Клайв Ридинг, «Стратегическое бизнес-планирование. Динамическая система повышения эффективности и обеспечения конкурентного преимущества», Изд-во: Баланс Бизнес Букс, 2005, 382 с.

21. М.В. Романова, «Бизнес-планирование». - М., ИД Форум - Инфра-М., 2007 г., 240 с.

22. Н.Д. Стрекалова, «Бизнес-планирование», Изд-во: Питер, 2009 г., 352 с.

23. Н.Н. Шаш, «Бизнес-план предприятия. Практические рекомендации по разработке. Реальные образцы», под редакцией Ф.Н. Филиной, Изд-во: ГроссМедиа Ферлаг, РОСБУХ, 2009 г., 320 с.

24. Н.Н. Шаш, «Бизнес-план предприятия», Изд-во: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2007 г., 488 с.

25. Нортон Пейли, «Успешный бизнес-план. От стратегических целей к плану действий на один год», Изд-во: Эксмо, 2007 г., 416 с.

26. Полли Берд, «Бизнес-план. Пошаговое руководство», Изд-во: ФАИР-ПРЕСС, 2007 г., 304 с.

27. Ронда Абрамс, «Бизнес-план за один день. Правильно и быстро!», Изд-во: Питер, 2009 г., 192 с.

28. Ронда Абрамс, «Как составить наилучший бизнес-план для любой отрасли и сферы деятельности», Изд-во: Прайм-Еврознак, 2008 г., 544 с.

29. С.А. Голембиовский, «Бизнес-план в стиле Russian», Изд-во: Ось-89, 2008 г., 432 с.

30. С.А. Ефимова, «Бизнес-планирование. Краткий курс», Изд-во: Окей-книга, 2009 г., 112 с.

31. С.В. Петухова, «Бизнес-планирование. Как обосновать и реализовать бизнес-проект», Изд-во: Омега-Л, 2010 г., 172 с.

32. Т.Н. Джакубова, «Бизнес-план. Расчеты по шагам», Изд-во: Финансы и статистика, 2009 г., 96 с.

33. Фил Стоун, «Бизнес-план», 2004 г., 112 с.

34. Ю.Н. Лапыгин, Д.Ю. Лапыгин, «Бизнес-план. Стратегии и тактика развития компании», Спб, Омега-Л, 2010 г., 352 с.

35. Ю.Г. Учитель, М.Ю. Учитель, «SWOT-анализ и синтез - основа формирования стратегии организации», Изд-во: Либриком, 2010 г., 328 с.

36. А.В. Сакуров, "Роль бизнес-плана в современных условиях”//Сайт финансовой компании ИТ-Град: http://www.itgrad.ru/news/642

37. А.И. Леонов, «Для чего нужен бизнес-план»//Сайт проекта БиПлан “Все о бизнес-плане”, http://www.biplan.ru/catalog/poleznoe/

38. Д.Н. Писарев, «Российская практика бизнес-планирования»//Сайт финансовых статей, http://plan.partnerstvo.ru/node/41

39. Л.С. Жуков, «Особенности составления бизнес-планов в российских условиях»//Сайт финансовой компании ACE Consulting Company, http://www.ace-consulting.ru/news/12

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Показатели бухгалтерского баланса за 2006 - I-ое полугодие 2009 гг.

Показатели	Значение показателей
	2006	2007	2008	I-ое полугодие 2009
1	2	3	4	5
АКТИВ	450939	489985,8	507988,5	1124897
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
- остаточная стоимость	256035,9	219737,4	174298,5	292680
- износ	23964,1	60262,6	105701	137319,9
- первоначальная стоимость	280000	280000	280000	430000
Всего	256035,9	219737,4	174298,5	292680
II. Запасы и затраты
Производственные запасы	40000	30000	36000	53000
Расходы будущих периодов	-	-	-	128000
Всего	40000	30000	36000	181000
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Дебиторская задолженность:
- за товары, срок оплаты которых не наступил	17903,1	126000	-	143000
- с бюджетом	-	3000	3300	5000
- с другими дебиторами	127000	88248,4	238290	455217
Денежные средства:
- касса	-	-	100	-
- расчетный счет	10000	23000	56000	48000
Всего	154903,1	240248,4	297690	651217
ПАССИВ	450939	489985,8	507988,5	1124897
I. Капитал, фонды и резервы
Уставный фонд	375000	375000	375000	980000
Специальные фонды и целевое финансирование	20	30	40	50
Нераспределенная прибыль:	-	15000	15000	9000
- прошлых лет
- отчетного года	-	-	20000	20000
Убытки:	-	20000	30000	10000
- прошлых лет
- отчетного года	-	5000	-	-
Всего	5000	-	-	-
II. Долгосрочные пассивы	370000	405000	440000	1019000
Всего
III. Расчеты и другие краткосрочные пассивы	-	-	-	-
Кредиторская задолженность:
- за товары, работы, услуги, не оплаченные в срок
- с бюджетом	-	-	-	-
- по внебюджетным платежам	6382,5	6701,6	5361,3	8041,9
- по страхованию	-	-	-	-
- по оплате труда	23483	24657,1	19725,6	30821,3
Всего	51073,5	53627,1	42901,6	67033,8

Прогнозный баланс активов и пассивов ЗАО «НПО «Петролазер» (на конец года)

АКТИВ	Годы
	2010	2011	2012
1.Внеоборотные активы Основные фонды по балансовой стоимости	1250000	1250000	1250000
1.2 Амортизация	284400	503600	673420
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2)	965600	746400	576580
Итого по разделу 1 (п.1.3)	965600	746400	576580
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	6220	5570	5170
2.2 Дебиторская задолженность	33570	30050	27920
2.3 Денежные средства, всего	324940	290920	270220
в т.ч.
Касса	2240	2000	1860
расчетный счет	322700	288920	268360
Итого по разделу 2	362490	326540	303310
3. Убытки
Итого по разделу 3	-	-	-
Итого по разделам 1,2,3	1328090	1072940	879890
«Пробка»	1986840	2575770	2372520
Баланс	3314930	3648710	3252410
ПАССИВ	Годы
	2010	2011	2012
4.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд	980000	980000	980000
4.2 Специальные фонды (фонд накопления)	937870	1698890	1727500
4.3 Нераспределенная прибыль	-	-	-
Итого по разделу 4	1917870	2678890	2707500
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)	1250000	833340	416670
Итого по разделу 5	1250000	833340	416670
6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность: - поставщикам	11660	10410	9830
- по оплате труда	2720	2720	2720
- бюджету	44320	37590	34920
- банку	15630	15630	15630
6.2 Фонд потребления	72730	70130	65140
Итого по разделу 6	147060	136480	128240
Итого по разделам 4,5,6	3314930	3648710	3252410
«Пробка»	-	-	-
Баланс	3314930	3648710	3252410

Распределение чистой прибыли

п/п	Наименование показателей

Подобные документы

• Бизнес-план организации производственного комплекса

  Бизнес-план в системе управления предприятием. Цели, задания и функции бизнес-планирования. Структура бизнес-плана. Состав объектов инвестирования. Обоснования целесообразности и прибыльности проекта. Обеспечения экологической и технической безопасности.
  
  курсовая работа [55,2 K], добавлен 18.06.2007
  

• Производственное планирование и бизнес-план предприятия

  Роль бизнес-планирования в управлении предприятием, пути и способы повышения его эффективности. Сущность, назначение и структура бизнес-плана как критической, стартовой точки и основы многогранной деятельности фирмы, средство привлечения инвестиций.
  
  курсовая работа [138,0 K], добавлен 20.12.2015
  

• Бизнес-план "TAXI LaNoS" в г. Калуга

  Причины составления, назначение и структура бизнес-плана. Типы маркетинга, условия его применения и стратегия. Анализ конкурентов, ценообразование. Организационный, финансовый и план производства. Правовое регулирования вопросов таксомоторных перевозок.
  
  дипломная работа [70,9 K], добавлен 02.02.2009
  

• Бизнес-план организации "Элегант"

  Теоретическая сущность бизнес-планирования. Составление бизнес-плана и обоснование финансово-экономической целесообразности организации. План товарооборота, маркетинга, по труду и заработной плате, издержек обращения. Расчет амортизации основных средств.
  
  курсовая работа [76,2 K], добавлен 09.06.2014
  

• Бизнес-план

  Главные цели составления бизнес-плана. Внешние и внутренние функции планирования. Общее описание компании-инициатора проекта. План маркетинга и производства. Оценка рисков и страхование. Анализ чувствительности проекта и расчет срока окупаемости.
  
  контрольная работа [28,4 K], добавлен 14.01.2015
  

• Бизнес-план как форма стратегического планирования: цели и задачи

  Особенности процесса реализации предпринимательских проектов. Понятие бизнес-плана, его характерные черты, структура, краткое содержание, назначение, требования и правила составления, а также анализ его роли в деятельности любой фирмы или предприятия.
  
  реферат [28,4 K], добавлен 06.04.2010
  

• Бизнес-план открытия магазина спортивных товаров

  Теория бизнес планирования: цели, технико-экономическое обоснование, подробная структура. Бизнес-план магазина спортивных товаров ООО "SportOz". Резюме, анализ положения дел в отрасли. Производственный и организационный план. Риск отсутствия спроса.
  
  курсовая работа [553,2 K], добавлен 16.02.2014
  

• Экономическое обоснование и составление бизнес-плана

  Понятие бизнес-плана, его основные задачи и этапы составления. Экономическое обоснование хозяйственной деятельности предприятия. Разработка бизнес-плана организации на примере ООО "Компас", составление маркетингового и финансового планов производства.
  
  курсовая работа [65,4 K], добавлен 29.09.2010
  

• Бизнес-план по разработке и сопровождению программных продуктов для ПВМ

  Разработка бизнес-плана по производству и сопровождению программного продукта. Определение стратегии маркетинга. Порядок планирования производства продукции. Кадровая политика предприятия и стратегия управления персоналом. Финансовый план проекта.
  
  курсовая работа [767,9 K], добавлен 28.01.2013
  

• Бизнес-план открытия предприятия ИП Захарова Н.А.

  Разработка и экономическое обоснование бизнес-плана открытия предприятия по производству и доставке пиццы и пирогов. Экономическая сущность проекта, внешняя среда и потенциальные потребители. Организационный, производственный и маркетинговый планы.
  
  дипломная работа [988,8 K], добавлен 16.02.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам