Бизнес-план организации производственного комплекса

14

Глава 1. Бизнес-план в системе управления предприятием

1.1. Бизнес-план и его роль в развитии предприятий

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, вынуждает предприятия по-новому подойти к планированию своей деятельности. Сегодня уже недостаточно подго-товить "промфинплан" или технико-экономическое обоснование. Как правило, эти варианты планирования не могут дать достоверную оценку бизнеса или ответить на все вопросы, стоящие перед предприятием. Руководители предприятий вынуждены искать формы и модели плани-рования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решении.

Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана - бизнес-план.

Успех любого бизнеса решающим образом зависит от умения достигать поставленных целей. Цели бизнеса так же разнообразны, как и сами виды бизнеса. Цели бизнеса зависят от многих факторов, как внешних, так и внутренних. Внешние факторы формируются под влияни-ем внешней среды, в которой существует бизнес, например, экономи-ческая ситуация в стране (рост/спад), экономическая политика госу-дарства, налоговый режим, структура рынков и др. Внутренние факто-ры обусловлены деятельностью самого бизнеса (предприятие, компания). К ним относятся качество менеджмента, квалификация и возмож-ности персонала, уровень маркетинга и др. Правильно сформулирован-ные цели бизнеса в значительной степени определяют результаты ра-боты бизнеса.

Бизнес-план позволяет решить проблемы бизнеса. Он включает разработку целей и задач, которые ставятся перед предприятием на перспективу, оценку текущего состояния и тенденций отрасли, сильных и слабых сторон бизнеса, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.

Независимо от того, какая фирма малая или большая, только начатое дело или развивается уже давно, бизнес-план поможет:

ѕ быть более убедительным при поиске финансирования;

ѕ принимать важные деловые решения;

ѕ подробно ознакомиться с финансовым состоянием биз-неса;

ѕ оценить положение предприятия на рынке;

ѕ предусмотреть, предотвратить или смягчить последствия возможных негативных явлений;

ѕ поставить конкретные задачи, осуществление которых будет свидетельствовать о достигнутом прогрессе;

ѕ просчитать возможные варианты развития бизнеса.

Любой бизнес-план разрабатывается для каких-то определенных целей. Можно выделить несколько различных причин, которые определяют характер бизнес-плана в зависимости от целей, для решения которых разрабатывается бизнес-план:

1. Для получения банковского кредита. До недавнего времени украинский предприниматель для получения кредита в банке мог предоставить лишь двухстраничное ТЭО (технико-экономическое обос-нование), которое, впрочем, не являлось решающим для принятия банком или другой финансовой организацией решения о предоставлении кредита.

2. Для внутренних целей. Эти своего рода самоконтроль: правильно ли поступает предприниматель, начав новое дело, развивая новое направление деятельности? Прежде всего, он должны убедиться в том, что принял верное решение, и, что вложенные средства и усилия оправдаются и принесут прибыль.

3. Для привлечения средств инвесторов. Независимо от того, из каких источников предприниматель хочет привлечь средства (венчурные инвести-ционные фонды, частные инвесторы или публичная эмиссия акций), ему понадобится грамотно составленный бизнес-план. Несмотря на то, что украинские инвесторы в подавляющем своем большинстве руководст-вуются интуицией, решая, "давать или не давать" деньги, бизнес-план становится хорошим подспорьем при получении средств. Если речь идет о привлечении средств из иностранных источников, без бизнес-плана ему не обойтись. И хотя даже правильно составленный план не гарантирует получения средств, без плана у него не будет никаких шан-сов. Даже если предпринимателю удалось заинтересовать иностранного инвестора своим предложением и заключить предварительное соглашение о предоставлении финансирования, в 99 случаях из 100 инвестор потребу-ет от вас все тот же бизнес-план.

Если предприниматель привлекает средства за счет публичной эмиссии акций своей компании, бизнес-план, содержащий сведения о фирме, о стра-тегии маркетинга, продаж, производства и о финансовых перспективах, поможет ему успешнее продать свои акции и получить средства на развитие бизнеса.

4. Для создания совместного предприятия или наладить партнерство. Иностранные компании, зная об экономических труднос-тях в Украине, с большой осторожностью подходят к оценке потенци-ального партнера по совместному предприятию. В этом смысле обос-нованный бизнес-план поможет предпринимателю убедить партнера в серь-езности своих намерений.

Если же речь не идет о создании СП, а о получении права на дистрибуцию продукции/услуг западной компании, бизнес-план бу-дет для незаменим. Основываясь на опыте, можно с уверенностью утверждать, что довольно большая часть клиен-тов, обращающихся за услугами по бизнес-планированию, руководст-вовались необходимостью заручиться благосклонностью западного партнера с помощью правильно составленного и оформленного бизнес-плана.

5. Для заключения крупного контракта. В условиях высокой конкуренции предпринимателям, особенно тем, кто представляет небольшие или сравнительно молодые компании, бывает достаточно сложно убедить своих потенциальных заказчиков или покупателей в своей перспективности и серьезности намерений. Грамотно составлен-ный бизнес-план может стать серьезным аргументом в пользу предпринимателя при проведении переговоров с крупным заказчиком или покупателем о за-ключении важного контракта.

6. Для объединения с другой компанией или продажи дела. Независимо от того, хотите ли предприниматель приобрести другую компанию или продать свое дело, бизнес-план поможет успешно добиться этой цели. Он позволит ему убедить потенциального покупателя или са-мого себя (если он покупает другую компанию) в выгодности сделки.

7. Для реорганизации дела. По мере того, как небольшие компании растут, появляется необходимость создания страте-гической (или тактической -- в зависимости от ситуации) концепции развития. Бизнес-план, в разработке которого принимают участие и партнеры по бизнесу, и ключевые сотрудники, поможет предпринимателю вырабо-тать эту концепцию и, что важнее, позволит ему, партнерам и со-трудникам более четко осознать цели и конкретные задачи, стоящие на пути реализации этой концепции.

1.2. Цели, задания и функции бизнес-планирования

Бизнес-планирование является решающим фактором пред-принимательского успеха. Если у предпринимателя появилась хорошая идея, и он хочет ее реализовать с целью получения прибыли, ему нужно четко представить, какой нужен стартовый капитал, какие расхо-ды он можете себе позволить и что, в результате, он должен за-рабатывать для того, чтобы не прогореть. Не только не разорить-ся, а наоборот - систематически получать прибыль. Бизнес-пла-нирование позволяет, прежде всего, самому предпринимателю определить, какая последовательность действий является опти-мальной и какие затраты необходимы для того, чтобы получить планируемые доходы. Конечно, бизнес-планирование для разных идей и различных проектов заметно отличается. Скажем, бизнес-планирование создания предприятия, или оказания услуг, или проведения консультаций, или рекламная. Все это имеет свою специфику, однако, независимо от того, какое вы-брано направление бизнеса, имеется нечто общее, характерное вообще для планирования предпринимательской деятельности.

Грамотный бизнес требует использования достаточно ши-рокого комплекса знаний, поэтому планирование бизнеса не может вестись методами собственного разумения, а должно использовать тот богатейший опыт, который накоплен в течение XX столетия людьми, создававшими малые предприятия, посте-пенно выросшие в крупные производства или промышленные объединения.

Системный подход в бизнес-планировании диктуется рядом соображений. Во-первых, в самом процессе организации, ста-новления и развития малого предприятия заложен очень высокий элемент неопределенности. Во-вторых, наличие конкурентов требует особо внимательного и тщательного отслеживания их особенностей: методов ведения процесса, организации сбыта, качества продукции. В-третьих, у начинающего предпринимателя отсутствует собственный опыт - деловой, профессиональный, а также соответствующие связи с поставщиками и потребителями. Это вынуждает его искать помощь в планировании развития сво-его предприятия и в определении той ниши, в которой будет функционировать его производство. В-четвертых, бизнес-плани-рование с периодической коррекцией, поправками, дополнения-ми и изменениями в процессе развития предприятия помогает предпринимателю формировать собственное стратегическое мышление, помогает развивать интуицию, творческие способно-сти, видение будущего и его реализации. В-пятых, бизнес-план помогает максимально предусмотреть все события, как положи-тельные, так и отрицательные, которые могут повлиять на ход ор-ганизуемого бизнеса. В-шестых, бизнес-план описывает буду-щее дело, бизнес, коммерцию на языке, понятном для инвесто-ров, то есть именно тех, кто будет финансировать этот проект.

Разработка бизнес-плана преследует следующие цели:

1. Обеспечить проведение анализа планируемой деятельнос-ти будущего или функционирующего предприятия.

2. Определить цели и задачи предприятия, а также меропри-ятия по их реализации, последовательность оптимизации этих мероприятий и допустимые расходы.

3. Составить финансовые прогнозы на основании собствен-ного опыта.

4. Установить плановые ориентиры, включая размеры обо-ротного капитала и точку безубыточности.

5. Определить объемы и виды финансирования, наиболее приемлемые для планируемого предприятия.

6. Предоставить финансовым учреждениям наиболее полную и убедительную информацию о предприятии, то есть ту ин-формацию, которая необходима для принятия быстрого, точного и благоприятного решения по обеспечению требу-емых размеров финансирования.

Бизнес-планирование как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

ѕ инициирование -- активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

ѕ прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

ѕ оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

ѕ координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

ѕ безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

ѕ упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

ѕ контроль -- возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

ѕ воспитание и обучение -- благоприятное воздействие образ-цов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

ѕ документирование -- представление действий в доку-ментальной форме, что может быть доказательством ус-пешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

1.3. Структура бизнес-плана

Главным вопросом при подготовке бизнес-плана является его структура, то есть предварительное смысловое фрагментирование содержания. Структура должна быть построена так четко, чтобы тот, кто будет знакомиться с бизнес-планом, читая структуру, мог сразу же оценить ту разносторонность, которая автором была заложена при подготовке текста бизнес-плана. Содержание и структура бизнес-плана зависят, прежде всего, от той аудитории, для которой он предназначен. Выбор той или иной аудитории зависит от целей, которые ставит перед собой предприниматель, обрабатывая бизнес-план (привлечение внешнего капитала, моделирование системы управления будущим бизнесом, предварительное определение препядствий и проблем, развитие собственных управленческих навыков).

Первое правило, которого должен придерживаться предприниматель в процессе составления бизнес-плана, - это четко определить цель его разработки и конкретного адресата.

На содержание и структуру бизнес-плана значительно влияют размеры бизнеса и объемы финансовых потребностей. Чем масштабней предпринимательский проект, тем в больших инвистициях он нуждеатся, тем шире круг вопросов должно быть указано в бизнес-плане, тем детальнее должны быть соответствующие расчеты.

Содержание и структура зависят также и от других факторов:

ѕ конкретных характеристик будущего продукта бизнеса и стадии его жизненного цикла;

ѕ степени конкуренции в отрасли;

ѕ возможностей расширения в будущем.

Наличие многих факторов, которые влияют на содержание, структуру и объема бизнес-плана (рис. 1.1), свидетельствуют, что не существует определенной стандартной, универсальной формы бизнес-плана. Каждый предприниматель или компания составляют бизнес-план по-своему. Подходы к его разработке изменяются в соответствии с характером бизнеса, особенностями его среды, конкретными целями бизнес-плана, индивидуальными запросамипотенциальных инвесторов.

Любой бизнес-план, независимо от его особенностей и размеров, имеет право на существование только при условии, что он приносит доход его собственнику. Объяснить возможность коммерческого успеха - это основное задание любого бизнес-плана. Сделать это можно с помощью финансовых показателей, которые характеризуют:

ѕ финансовые потребности для созданиея бизнеса;

ѕ объемы предвиденной продажи;

ѕ размеры доходов и расходов;

Все это составляет основу финансового плана. Финансовые показатели - это конечный результат, параметры которого зависят от рыночных, производственных, организационных и других аспектов данного бизнеса. Обязательными составными бизнес-плана должны быть:

ѕ маркетинг-план;

ѕ производственный план;

ѕ организационный план.

Потенциальных инвесторов интересует не только доходность будущего бизнеса, а и связанные с ним риски, сильные и слабые стороны. Структура бизнес-плана не может быть одинаковой во всех случаях, но процесс формирования струкруры бизнес-планов разных типов имеет много общего.

1. Описание ключевых, самых важных и самых значущих аспектов будущего бизнеса; описание того состояния бизнеса, которого стремится достигнуть предприниматель относительно всех компонентов менеджмента.

2. Количественно охарактеризованные мероприятия, которые нужно осуществить, чтобы достигнуть поставленных целей.

3. Обобщение результатов расчетов с помощью финансовых показателей, которые станут самыми важными критериями оценки привлекательности конкретного предпринимательского проекта.

На следующем этапе совершается детализация этой структуры. Именно здесь учитывается влияние на содержание бизнес-плана различных факторов и определяется перечень разделов и параграфов бизнес-плана, но преимущество зачастую отдается функциональному принципу. В соответствии с этим в структуре бизнес-плана различают такие разделы за функциями управления: маркетинг, производство, управление персоналом, учет и финансы.

Большенство предпринимателей разрабатывают бизнес-план для привлечения инвесторов к финансированию своего проекта. Самой сложной и наиболее полной процедурой является разработка бизнес-плана для производственной деятельности. Рассмотрим содержание, структуру и методику разработки бизнес-плана, ориентированного на привлечение инвестиций в производственную деятельность. В структкре такого бизнес-плана выделяют такие составляющие:

1. Титульный лист

2. Содержание бизнес-плана

3. Резюме

4. Отрасль, фирма и ее продукция (услуги):

4.1. Поточная ситуация и тенденция развития отрасли

4.2. Описание продукта (услуг) фирмы

4.3. Патенты, товарные знаки, другие права собственности

4.4. Стратегия роста фирмы

5. Исследования рынка:

5.1. Общая характеристика ринка продукта

5.2. Целевой бизнес рынка

5.3. Место нахождение фирмы

5.4. Оценка влияния внешних показателей

6. Маркетинг-план

6.1. Стратегия маркетинга

6.2. Прогнозированный объем продаж

7. Производственный план

7.1. Основные производственные операции

7.2. Машины и оборудование

7.3. Сырье, материалы и комплектующие изделия

7.4. Производственные и непроизводственные помещения

8. Организационный план

8.1. Форма и организация бизнеса

8.2. Потребность в персонале

8.3. Владелец бизнеса и команда менеджеров

8.4. Организационная схема управления

8.5. Кадровая политика и стратегия

9. Оценка рисков

9.1. Типы возможных рисков

9.2. Способы реагирования на угрозы для бизнеса

10. Финансовый план

10.1. Доходы и расходы

10.2. План движения наличных

10.3. Плановый баланс

10.4. Финансовые коэффициенты.

11. Приложения.

Эта структура только приблизительная схема бизнес-плана. Конкретный бизнес-план может быть и не таким детальным. Тут указаны основные разделы, которые необходимо включить в бизнес-план, ориентированного на привлечение инвестиций в производственную деятельность.

Глава 2. Бизнес-план предприятия

Бизнес-план

Организации производственного комплекса по выпуску мороженого

АО "Морозко"

Николаев

Содержание

1. Цель бизнес-плана

2. Резюме

3. Анализ состояния дел в отрасли

3.1. Характеристика вместительности рынка

3.2. Конкурентный анализ

4. Суть проекта

4.1. Состав объектов инвестирования

4 2. Описание продукта

4.3. Сравнения с импортированной продукцией

4.4. Краткая характеристика руководителей фирмы

4.5. Обоснования целесообразности и прибыльности проекта

5. Производственный план

5.1. Организация производства

5.2. Закупка оборудования

5.3. Ресурсное обеспечение

5.4. Себестоимость продукции

5.4.1. Расчет переменных затрат.

5.4.2. Постоянные затраты.

5.5. Обеспечения экологической и технической безопасности

6. План маркетинга

6.1. Конечные потребители и удовлетворения их требований к продукту

6.2. Сегментация потребителей

6.3. Политика предприятия в области конкуренции

6.4. Обоснования цены

6.5. Организация сбыта

6.6. Рекламная кампания

7. Организационный план

8. Финансовые показатели

8.1. Расчет доходов

Приложения

1. Цель бизнес-плана

Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности внедрения производственного комплекса АО "Морозко" по производству мороженого (технологического оборудования, 4-х промышленных холодильников, складов, производственного дома, лаборатории) и реализации готовой продукции через собственную торговую сеть.

2. Резюме

БИЗНЕС-ПЛАН посвящен обоснованию эффективности организации производственного АО "Морозко" по выпуску мороженого (вторая очередь развития фирмы) с целью привлечения инвесторов для кредитования части затрат на технологическое оборудование.

АССОРТИМЕНТ продукции, которая выпускается, - мороженое десертное, сливочное, молочное и шербет.

ТЕХНОЛОГИЯ производства предусматривает использования специальных рецептур, разработанных специалистами фирмы Tetra Laval Hoyer - производителем оборудования для производства мороженого высшего качества с мировым именем.

СЫРЬЕВАЯ БАЗА Николаевской области оказывает максимальное содействие развитию производства мороженого:

доступность и низкая относительная стоимость основных компонентов разрешает достичь высокой рентабельности производства - 47%. Годовое производственное потребление сырья (молока, масла, сахара) - 2,4 тыс. тонн.

ПЛАНИРОВАННЫЙ ОБЪЕМ выпуска готовой продукции - 2,4 тыс. тонн на сумму 65,35 млн. грн. ($360 тыс. долл. США) на основе действующих и проектированных производственных мощностей.

РЫНКОМ СБЫТА продукции с предприятия оптовой и розничной торговли, предприятия общественного питания г. Николаева, Николаевской области и Южного региона страны, а также собственная торговая сеть фирмы.

ОБЩАЯ СТОИМОСТЬ проекта с момента приведение к порядку производственного комплекса фирмы по выпуску мороженого - 111,0 млн. грн., из которых 12,9 млн. грн. - заемные средства (около 11%).

ПЕРСОНАЛ ФИРМЫ укомплектованный высоко квалифицированными специалистами, занятые выращиванием сельскохозяйственных культур, переработкой сельхозпродукции и ее реализация. Общая численность персонала - 400 чел.

КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТЬ фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными затратами вследствие организации производства фирмы с замкнутым технологическим циклом; представленные все технологические стадии (отсутствующая лишь собственная сырьевая база); переработка сырья, его сохранение, доставка и реализация готовой продукции через собственную торговую сеть.

СРОК ОКУПАЕМОСТИ кредитных средств на проектированный комплекс по производству мороженого - меньше двух лет.

З. Анализ состояния дел в отрасли

3.1. Характеристика вместительности рынка

Мороженое - одно и наиболее популярных и любимых потребителем кондитерских изделий. Объем продаж мороженого в Николаевской области в 2002 г. составил около 4.6 т. Много это ли или мало? И какие резервы потенциального роста спроса?

Численность населения Николаевской области - близко 4400000 чел. За исключением числа детей в возрасте до 4-х лет - эта цифра составит около 4 млн. чел.

Таким образом, на одного жителя Николаевской области приходится чуть больше 1 кг мороженого в год. Сопоставляя эти данные со статистикой большинства развитых стран мира, где на 1-го жителя приходится от 5 до 21 л (2,5-10,5 кг) мороженого в год, приходим к выводу, что потребление мороженого в Николаевской области имеет потенциал роста, как минимум, в 2 раза:

Потенциальная вместительность рынка:

Резервы роста: 10 тыс. т - 4,6 тыс. т = 5,4 тыс. т.

Очевидно, что существуют факторы, которые сдерживают платежеспособный спрос на мороженое. Подробный анализ этих факторов будет приведен ниже в разделе "Сегментирование рынка". Отметим здесь, что основными факторами являются:

1. Высокие цены на действительно качественное и вкусное мороженое (в основном - это импортная продукция), недоступные для населения с низким и даже средним уровнем прибыльности (55% от общей численности населения Николаевской области).

2. Низкие вкусовые качества дешевого мороженого (в основном, местного производства), не удовлетворяющие потребности населения, которое имеет требовательный вкус.

Таким образом, потенциальный недовольный платежеспособный спрос в размере 5,4 тыс. т может быть удовлетворен лишь продукцией, которая соединит в себе 2 непременные свойства: высокое качество при относительно невысокой цене реализации.

Планированный АО "Морозко" объем продаж мороженого в 2007 р. - 2,4 тыс. т (1-й год выхода на полную мощность) приемлемый с точки зрения реального его размещения на рынке.

При сохранении стабильности вышеуказанных показателей объем реализации мороженого на рынках Николаевской области в 2006 г. составит около 7,0 тыс. тонн. Таким образом, АО "Морозко" претендует на часть регионального рынка, которая составляет не менее 34%. Учитывая, что величина платежеспособного потенциального спроса - 10 тыс. тонн, можно сделать вывод о наличии довольно емкой (44%) рыночной ниши для АО "Морозко" в производстве и реализации мороженого.

По этой же причине вся выработанная фирмой продукция может быть без проблем реализована на местном рынке, хотя АО "Морозко", не исключает возможность реализации части своей продукции на национальном и международном рынках, тем более что у фирмы давние и стойкие связи с потребителями сельскохозяйственной продукции во многих регионах, в том числе Ближнего и Дальнего зарубежья.

Анализируя тенденции, которые существуют на рынке мороженого, можно с полным основанием прогнозировать, что достигнутый по области объем продаж существенно не возрастет так как:

ѕ мороженое местного производства рассчитано, в основном, на потребителя, который имеет нетребовательный вкус: как правило, это население с средним и ниже среднего уровнем доходов. Потребность этого сегмента рынка уже практически целиком удовлетворенная;

ѕ существующий объем импорта в размере 700 т/год также целиком удовлетворяет потребности населения, которое, прежде всего, ценит вкусовые качества, с уровнем доходов выше среднего (о чем свидетельствует постоянное наличие определенного объема нереализованных остатков). Поэтому резкое увеличение объема предложения на данном сегменте рынка не ожидается.

Таким образом, удовлетворение имеющегося дефицитного спроса (4,4 тыс. тонн) возможно лишь в случае высокого качества продукции, которое выпускается, и установление приемлемого для среднего потребителя уровня цен. Это и есть основные приоритеты в маркетинговой и производственной политике АО "Морозко".

Средняя для региона рентабельность производства мороженого составляет от 20 до 30%; прогнозируемая рентабельность производства мороженого фирмой "Морозко" - 47% (см. расчеты в п. 8.2.).

3.2. Конкурентный анализ

На рынках г. Николаева и Николаевской области, где АО "Морозко" предполагает реализовывать свою продукцию в 1-ю очередь, уже работают следующие основные предприятия-конкуренты.

1. АО "Моррос", г. Вознесенска:

- наибольший производитель мороженого на местном рынке (3,5 тыс. т/год);

- наибольший поставщик импортной продукции (600 т/год).

2. 4 хладо- и молокомбината Николаевской области с совокупным объемом производства 347 т/год.

3. Сеть кафе и других мелких производителей мороженого с совокупным объемом производства близко 60 т/год

4. Сеть других импортеров с объемом реализации близко 100 т/год, Основные характеристики конкурентов представленные в табл. 1.

Таблица 1.

Анализ конкурентов

	Характеристики конкурирующей продукции	Продукция АО "Моррос" и других комбинатов	Взвешенное мороженое (в кафе и на улицах)	Импортная продукция	Продукция АО "Морозко"
1	Качество продукции	низкая	средняя/низкая	высокая	высокая
2	Привлекательность внешнего вида (упаковка)	низкая	средняя	высокая	высокая
3	Цена	низкая	средняя/низкая	высокая	средняя
4	Объем продаж, т/год	3847	60	700	2400
5	Занятая часть рынка % (2005 г.)	8363	116	1,52	-
6	Занятая часть рынка % (2006 г.)	54,96	0,86	1	34,29
7	Стабильность продаж	высокая	средняя	средняя	высокая

Таблица 2.

Оптовые и розничные цены на рынке г. Николаева на 2006 г., $/шт. (50-100 г)

	Продукция	Оптовые цены	Розничные цены
1	Продукция АО "Моррос" и других комбинатов	0,21-0,25	0,28-0,31
2	Взвешенное мороженое	по договоренности	0,44-0,96
3	Импортная продукция	0,53-1,42	0,66-1,77
4	Продукция АО "Морозко"	0,20-0,35	0,25-0,44

Эти предприятия покрывают спрос на мороженое в указанном регионе приблизительно на 70%. Основная причина неполного удовлетворения спроса - отсутствие на рынке мороженого высокого качества по невысокой цене.

Основным конкурентом в плане цен реализации, как видим, будет АО
"Моррос". Однако, в силу большого различия в качестве потребили преимущества будут отданные продукции АО "Морозко", так как:

- АО "Моррос" использует оборудование, морально устаревшее по сравнению с современными импортными технологическими линиями. Поэтому оно выпускает мороженое, которое отвечает украинским стандартам, которые не пересматривались на протяжении ряда лет, очень специфической в сравнении с импортными, коэффициент продаж в 2-3 раза ниже, вкусовые качества, в целом, невысокие;

- мороженое выпускается в упаковке плохого качества, преимущественно, это ламинированная бумага с полиэтиленовым покрытием внутри. Такая упаковка не способная предотвратить растеканию мороженого даже на протяжении тех 5-10 минут, пока идет процесс его употребления.

Будучи почти полным монополистом, на рынке, АО "Моррос", конечно, имеет свою довольно постоянную клиентуру. Однако, порукой постоянства этих потребителей это, главным образом, относительно низкая цена, а не, например, благосклонность к конкретному сорту. Поэтому с появлением продукции лучшего качества за приблизительно такими же ценами покупатели не будут колебаться в своем выборе: они отдадут предпочтение мороженому фирмы "Морозко".

Недоступная для подавляющего большинства населения (в силу высоких импортных таможенных пошлин) цена реализации импортного мороженого приводит к тому, что часто наблюдается затоваривание продукции, которая ухудшает конкурентные позиции дистрибьюторов мороженого, не обращая внимания на его высокое качество, уменьшает скорость оборота средства.

В то же время низкие производственные затраты АО "Морозко" разрешат установить намного более доступные цены реализации своей продукции, которая будет выгодно отличать его от вышеуказанного основного конкурента в ценовом отношении и выступать основным слагаемым его конкурентоспособности относительно импортированной продукции.

Кроме того, будучи производителем, а не дистрибьютором, АО "Морозко" может более оперативно реагировать на смену спроса.

Таким образом, для создаваемого нового производства есть достаточная рыночная ниша в г. Николаеве и близлежащих регионах.

4. Суть проекта

4.1. Состав объектов инвестирования

Для реализации инвестиционной программы второй очереди развития фирмы (200-2006 гг.) будет нужна дополнительная затрата средств в объеме 520 039 500, что при достигнутом уровне прибыльности фирмы в базовый (2002) год будет требовать дополнительные кредитные ресурсы в объеме не менее 54 007 900.

Объекты тестирования и стоимость оборудования для второй очереди развития фирмы представленные в табл. 3.

4.2. Описание продукта

Продукция, планированная АО ''Морозко" к выпуску на оборудовании фирмы Tetra Laval Hoyer, имеет следующие свойства, которые выгодно отличают ее от продукции других производителей и реализаторов мороженого в Николаевской области.

В соответствии с приведенными данными в табл. 3, распределения финансовых ресурсов для освоения всего комплекса фирмы "Морозко" по производству мороженого, выглядит следующим образом (при общей стоимости проекта- 111,050 тыс. грн.).

Всего стоимость комплекса - 100%

Освоено средств - 42%

Дополнительный объем заемных средств - 11,6%

Дополнительный объем собственных средств - 46,4%

Мягкость вкуса достигается более высоким коэффициентом продаж, который должен быть в 2,5 раз больше общего содержания сухих веществ в смеси. Практически весь ассортимент мороженого местного производства и дешевые сорта импортного мороженого не выдерживают данного требования.

1. Высокий уровень вкусовых качеств, в т.ч. одна из специфических характеристик качества, которое хочет иметь большая часть потребителей, - мягкость вкуса. Это в особенности важно при покупке мороженого для детей, которые составляют около 40% всего числа потребителей, так как более мягкое на вкус мороженое меньше оказывает содействие простудным заболеваниям. На данный момент мягкость вкуса имеют только лучшие (а значит, наиболее дорогие сорта) импортного мороженого.

Таблица 3.

Объекты инвестирования второй очереди развития АО "Морозко" (комплекс производства мороженого), дол. США

	Наименование объекта инвестирования	Освоено на данный момент	Дополнительный объем инвестирования	Общая стоимость комплекта
			Из собственных	Заемные деньги	Всего
1	Оборудование для цеха для производства мороженного	-	-	2577115	2577115	2577115
2	Производственное помещение для расположения цеха	-	7225400	-	7225400	7225400
3	Холодильник низкотемпературный, 50 т	172340	-	-	-	172340
4	Холодильник низкотемпературный, 50 т	172340	-	-	-	172340
5	Холодильник 500 т	1148936	-	-	-	1148936
6	Холодильник 500 т	1148936	-	-	-	1148936
7	Склад 1300 т	1768085	-	-	-	1768085
8	Склад 1300 т	1768085	-	-	-	1768085
9	Здания магазинов и кафе	260450	985300	-	985300	1245750
10	Транспортные средства	116780	-	-
11	Строительство производственной лаборатории	-	540000	-	540000	540000
12	Оборудование для лаборатории	-	580000	-	580000	580000
13	Подъездные пути	972600	-	-	-	972600
14	Очистные сооружения	1135800	-	-	-	1135800
15	Газификация зоны	-	897760	-	897760	897760
16	Система водоснабжения	760000	-	-	-	760000

Закупаемая АО ''Морозко'' линия предусматривает использования только правильно сбалансированных рецептур, выдержанных соответственно мировым стандартам. Именно поэтому вкусовые качества мороженого, сделанного на фирме ''Морозко", будут отвечать самому требовательному вкусу потребителя и выступать крепким фундаментом конкурентоспособности готовой продукции.

2. Качество и привлекательность упаковки. Продукция упаковывается в поставленном производителем оборудования высококачественная упаковочная бумага из пропилену. Пропилен составляет фольговану крепкую пленку и является на сегодняшний момент наиболее качественным и преобладающим во всем мире видом упаковки, которая отвечает лучшим мировым стандартам. Такая упаковка используется известнейшими в мире производителями мороженого: "BOUNTY", "МАRS", "Snikers" и т.п.

Упаковочные материалы будут закуплены у фирмы-поставщика оборудования. Кроме того, Tetra Laval Hoyer окажет содействие в распечатке необходимого дизайна упаковочных материалов.

Это будет выгодно отличать мороженое АО "Морозко" от другой продукции местного производства, упакованного, в основном, в ламинированную бумага с полиэтиленовым покрытием изнутри, который не способен предотвратить растекание мороженого даже на протяжении тех 5-10 мин., пока идет процесс его употребления.

При этом вид упаковки (ее привлекательность и дизайн) выступят одним из факторов неценовой конкуренции. Учитывая, что 40% потребителей мороженого - дети, разноцветность упаковки это могущественный стимулятор спроса.

3. Доступный для большинства потребителей уровень цен, который занимает промежуточное положение между ценами на импортную продукцию и мороженым местного производства (с тяготением в сторону последних).

Именно эти три основных фактора являются залогом уникальности продукта и его высокой конкурентоспособности; целиком соответствуют потребностям, выдвинутым именно на том сегменте, куда планирует выйти с своей продукцией АО "Морозко" (см. п. 6.2. "Сегментация рынка мороженого"). К выпуску планируется следующая структура ассортимента:

1. Мороженое десертное 40%

2. Мороженое сливочное 30%

3. Мороженое молочное 20%

4. Шербет 10%

100%

Такая структура ассортимента избранная неслучайно - несмотря на то, что производство молочного мороженого и шербета более рентабельное, эти сорта пользуются, как правило, довольно ограниченным спросом. Десертное и сливочное мороженое, не учитывая их более высокую (в сравнении с другими сортами) цену, составляют основу спроса.

Каждая ассортиментная группа, которая выпускается, характеризуется рядом качественных показателей, основным из которых является коэффициент продаж (см. приложение 2 "Качественные характеристики продукции'').

4.3. Сравнения с импортированной продукцией

Качество мороженого, планированного к выпуску на АО "Морозко" будет отвечать лучшим мировым стандартам в силу следующих причин:

ѕ современное импортное оборудование обеспечивает производство продукции только соответственно правильно сбалансированной рецептуры, одобренной специалистами фирмы Tetra Laval Hoyer; при этом немаловажным фактором в плане качества по обеспечению высокого коэффициента продаж, присущий лучшим образцам импортированной продукции - таким образом, в плане качества мороженое АО "Морозко" ни в чем не будет уступать импортным аналогам;

ѕ качество и дизайн упаковки, подробно описанные в п. 4.1., также разработанные соответственно общепризнанной мировой практики и ни в чем не уступают импортным аналогам;

ѕ цена реализации импортного мороженого, как правило, недоступная для подавляющего большинства населения, в то время как низкие производственные затраты АО "Морозко" разрешат установить наиболее доступные цены реализации своей продукции, которая и будет основным слагаемым ее конкурентоспособности относительно импортированной продукции.

Кроме того, будучи производителем, а не дистрибьютором, АО "Морозко" может более оперативно реагировать на изменение спроса.

4.4. Краткая характеристика руководителей фирмы

Руководство фирмой осуществляется Советом Директоров, который состоит из 2-х человек.

У них значительный стаж работы не только в сфере управления, но и непосредственно на рабочих местах в торговой и производственной сферах, где приобрели большой профессиональный опыт, продвигаясь вперед по ступеням карьеры. На данный момент на протяжении ряда лет грамотно осуществляют руководство фирмой "Морозко".

4.5. Обоснования целесообразности и прибыльности проекта

Закупка технологической линии по производства мороженого органически объединяется с общей деловой стратегией фирмы и является существенным фактором увеличения ее доходов по причинам:

1. Николаевская область в достаточном объеме имеет необходимое для производства мороженого сырье: цельное и сухое молоко, масло, сахар. Даже при условии его закупки по сформированным на Николаевском оптовом рынке ценам (на которых основаны все экономические расчеты в данном проекте) рентабельность производства ожидается не менее 47% в первый год деятельности, более 50% в следующие года (см. п. 8.2.).

2. Наличие у АО "Морозко" 4-х собственных холодильников общей емкостью 1100 тонн (в т.ч. 2-х низкотемпературных емкостью 100т) относится к числу факторов, наиболее благоприятных для открытия производства мороженого, потому что большинство предприятий, которые желают производить мороженное, прежде всего сталкиваются с проблемой его сохранения - приобретения дорогих, холодильных камер, стоимость которых часто равняется стоимости самого оборудования, отрицательно влияет на рентабельность; и, как правило, по этой причине предприниматель не принимает решение о закупке действительно высококачественных, а потому и дорогих импортных технологических линий.

Поэтому относительная экономия на затратах обращения, которые получаются при сохранении сырья и готовой продукции, является одной из существенных составных высокой рентабельности производства мороженого фирмой "Морозко".

3. Для целей транспортирования сырья и готовой продукции фирма имеет в своем распоряжении необходимое количество транспорта: 33 грузовые машины общей грузоподъемностью 234 т (в т.ч. 2 рефрижератора), что также обеспечивает дополнительную экономию накладных затрат.

4. У фирмы есть богатый коммерческий опыт и налаженные каналы оптового -сбыта сельскохозяйственной продукции собственного производства. Проведенные с потенциальными оптовыми покупателями мороженого предыдущие переговоры проявили их заинтересованность в приобретении, около 70 тонн продукции на протяжении 2-х первых месяцев работы линии (январь-февраль 2006 г.) с учетом планируемых соответственно данному проекту цен.

5. Около 3% (72 т) мороженого в год будет реализовываться через собственную розничную сбытовую сеть: фирменный магазин и два кафе. Это предоставит относительную экономию затрат обращения, а также разрешит оставить в распоряжении предприятия всю сумму розничной торговой наценки с указанием объема продукции.

6. Рентабельность производства составит не меньше 47% (см. расчеты в п. 8.3.), что намного выше среднеотраслевых показателей по многим областям промышленности, а также выше средней рентабельности производства мороженого в Николаевской области.

5. Производственный план

5.1. Организация производства

При разработке плана производства продукции из мороженого принципиальное значение имеет такой фактор как спрос на готовую продукцию.

Спрос на мороженое носит ярко выраженный сезонный характер и подданный значительным колебанием на протяжении года: в зимнее время спрос составляет приблизительно 40% от уровня летнего спроса; в межсезонье - 60-70%. Имеется в виду построение плана производства, которое учитывает такие сильные колебания потребительского спроса.

Ниже представлен план производства продуктов из мороженого в 2006 г., в котором отображен постепенный выход на максимальную мощность, а также учтены сезонные колебания спроса на мороженое, соответственно которых скорректированный план производства.

январь - 40%

февраль - 40%

март - 40%

апрель - 60%

май - 80%

июнь - 100%

июль - 100% От максимально возможной мощности

август - 100%

сентябрь - 100%

октябрь - 70%

ноябрь - 40%

декабрь 40%
Планируется следующая структура ассортимента.

1. Мороженное десертное 40%

2. Мороженное сливочное 30%

3. Мороженное молочное 20%

4. Шербет 10%

Такая структура ассортимента избрана неслучайно: несмотря на то, что производство молочного мороженого и шербета более рентабельное, эти сорта пользуются, как правило, довольно ограниченным спросом. Десертное и сливочное мороженое, несмотря на них более высокую (в сравнении с другими сортами) цену, составляют основу спроса.

Планированное рабочее расписание:

Режим работы 3 смены Продолжительность рабочего дня 7 часов
Продолжительность рабочей недели 6 дней
Количество рабочих дней в году 312 дней

Возможная максимальная мощность оборудования - 1000 л/час (около 500-550 кг/час) в дальнейших расчетах принятый показатель 540 кг/час.

Таким образом, планированная максимальная мощность оборудования:

540 * 21 = 11400 кг/сутки

11406 * 312 = 3558720 кг/год

3558720 : 12 = 296560 кг/месяц (в среднем).

5.2. Закупка оборудования

Основу технологической линии по производству мороженого (поставщик -нидерландская фирма НOYER)составляют:

Таблица 4

№	Спецификация оборудования	Цена в DM
1	Оборудование для приготовления смеси	360970
2	Оборудование для приготовления и упаковки мороженого	1985000
3	Дополнительное оборудование	75000
4	Набор запчастей на 2 года работы	78400
	Общая стоимоть оборудования	2499370
5	Шеф-монтаж и запуск (1 специалист на 7 дней)	95000
6	Цена доставки CIP Николаев	48000
	Общая полная цена оборудования на условиях CIP Николаев	2642370

Обменный курс $1 = 5,4

Вместе полная цена оборудования на условиях СІР Николаев , $1787801

Другие затраты на доставку груза в г. Николаев:

Таможенный сбор (0.15%) от таможенной стоимости, $2682

Таможенная пошлина (20%) 357560

НДС (20%) 429072

Общая стоимость оборудования 2577115

Передпроизводственные затраты (расшифровку - см. приложение 5) 77214

Общая полная стоимость оборудования (включая все накладные затраты), $2654329

Важной особенностью снабжения оборудования являются то, что оно состоит из готовых к подключению отдельных агрегатов со встроенным охлаждением, собранных в контейнере, благодаря чему технологическая линия может монтироваться очень быстро, что очень удобно при ее перегрузке; затраты при загрузочно-разгрузочных работах минимизированы.

5.3. Ресурсное обеспечение

Для организации производства мороженого нужно следующее сырье:

- цельное молоко;

- сухое молоко;

- сахар;

- масло.

В таблице 5. приведена месячная потребность в основном сырье в период 100%-й загрузки линии.

В таблице 6. приведена годовая потребность в основном сырье на 2007г.

Таблица 5.

Расчет потребности в основном сырье для производства мороженого в 2007 г.

№	Компоненты	Цена, $/кг	Потребность, кг
1	Цельное молоко	0,25	1440926
2	Сухое молоко	1,91	158322
3	Сахар	0,63	360386
4	Масло	2,12	188552
5	Эмульгаторы и стабилизаторы (эм./ст.).	5,8	9606

Николаевская область в излишке имеет необходимую для производства мороженого сырье: цельное и сухое молоко, масло, сахар. Даже при условии его закупки по типичным для Николаевского оптового рынка ценам (на которых основанные все экономические расчеты в данном проекте) рентабельность производства будет не менее 47% в первый год деятельности, и более 50% в следующие года.

Таблица 6.

Годовые объемы производства в Николаевской области сырья, необходимой для производства мороженого, тонн

№	Виды сырья	2005 г.	2006 г.
1	Цельное молоко	54871	36734
2	Сухое молоко	1557	820
4	Масло	14891	12149

1. Снабжение цельного молока в количества около 6 т (максимальная суточная потребность) каждый день будут осуществляться с одного из 6 сельхозов Баштанского района Николаевской области по цене $0,25/л, по предварительной договоренности с совхозами об объеме снабжений и цене.

Гарантией стабильности и периодичности снабжений является тот факт, что указанные совхозы на протяжении 2005-04 гг. регулярно вывозили молоко собственным автотранспортом для реализации на разлив в г. Николаев в количестве 3000-4000 л/день. Заключение договора на регулярную оптовую закупку цельного молока выгодно обеим сторонам, так как совхозы экономят время и затраты на розничную реализацию.

2. Как основные поставщики сухого молока по цене $1,91/кг с учетом транспортных затрат будут АО "Новобугский сыркомбинат" и Баштанский молзавод (как самые большие производители этого вида сырья в Николаевской области). Предусмотрен также ряд страховочных вариантов. Были проведенные предыдущие переговоры, на которые руководство вышеуказанных молзаводов подтвердило реальность и стабильность регулярных ежемесячных снабжений сухого молока в количестве 36 т (максимальная месячная потребность).

3. Как основной поставщик масла по цене $2,12/кг с учетом транспортных затрат будет выступать Николаевский молкомбинат как один из наибольших и ближайших производителей этого вида сырья в Николаевской области. Предусмотренный также ряд страховочных вариантов. Были проведенные предыдущие переговоры, на которые руководство молкомбината подтвердило реальность и стабильность ежемесячных снабжений масла в количества около 50 т (максимальная месячная потребность).

4. Снабжения сахара по цене $0,57/кг с учетом транспортных затрат будут осуществляться непосредственно из завода-изготовителя в Винницкой области. Проведены предыдущие переговоры о возможности ежемесячных снабжений в количестве 44 т. В качестве страховочных вариантов исследована возможность снабжений сахара из других заводов, а также непосредственно из торговых организаций г. Николаева по цене $0,63/кг. Именно эта цена взята как расчетная в данном проекте.

5. Закупки емульгаторов (кремадана), упаковочной бумаги и вторичной тары будут осуществляться у поставщика оборудования - фирмы Tetra Laval Ноуег. Вышеуказанные материалы находятся на оптовых составах фирмы в Киеве, они доступные для их регулярной закупки.

Таким образом, как видим, проект целиком обеспечен необходимыми сырьевыми и материальными ресурсами, снабжения которых гарантированны.

5.4. Себестоимость продукции

5.4.1. Расчет переменных затрат.

В таблице 7 приведен расчет потребности в сырье и материалах на 1 месяц работы линии на полную мощность.

Таблица 7.

Расчет потребности в сырье и материалах на 1 месяц работы линии на полную мощность

№	Компоненты	Цена,$/кг	Потребность, кг	Общие расходы,$
1	Цельное молоко	0,25	177892	44473,00
2	Сухое молоко	1,91	19546	37332,86
3	Сахар	0,63	44492	28030,00
4	Масло	2,12	23278	49249,46
5	Ем./ст.	5,8	1186	6878,80
6	Вода	-	30166	-
Всего	296560	166064,02

Затраты на основное сырье, материалы и энергоресурсы

А. Затраты на основное сырье, $ 166064x8.1= 1345118 - коэффициент годовой загрузки мощностей

В. Затраты на дополнительные компоненты ( шоколад, фруктовые араматизаторы и т. п) $384342

Стоимость добавок -$3,20/кг затраты - 50 г/кг готовой продукции = $0.16/кг
$0,16x2402136 = 384342

С. Затраты на материалы первичной упаковки, $960854
$0,02/шт.--$0,40/кг
$0,4x2402136 = 960854

D. Затраты на материалы вторичной упаковки, $192170
Вместительность 1 картонного ящика - 50 шт. (2,5 кг).

Потребность в ящиках - 2402136:2.5 = 960854 шт.

Стоимость 1 ящика - $0,20

$0,20x960854= 192170

ВСЕГО 2882484
Дополнительно 10% на непредвиденные затраты 288248

Общие затраты на основное сырье и материалы 3170732

Затраты на энергоресурсы

Е. Затраты на электроэнергию, $95722

Потребление тока: 135 кВт/год

Потребления в сутки: 135 кВт/год х21 = 2835 кВт

Потребление в год:2835x312= 1196520кВт

Стоимость 1 кВт: $0,08 (вместе из НДС)

Затраты на электроэнергию: 1196520х$0,08 = 95722

F. Освещение, $7862

Установленная мощность: 15 кВт

Потребление тока в сутки: 15*21=315 кВт

Потребление электроэнергии в год:315x312 = 98280кВт

Затраты на освещение в год:98280х$0.08 = 7862

Общих затрат на энергоресурсы 103584
Дополнительно 10% на непредвиденные затраты 1035

Общие затраты на энергоресурсы 113942

Общие переменные затраты 3284674

5.4.2. Постоянные затраты.

А. Заработная плата:

18 человек; фонд оплаты труда - $1305/мес.

$1305x12 = $15660/год 15660

Начисления на з/п. (0,41), $6421

Общая заработная плата персонала 22081

В. Затраты на уборку, $3042

Затрата моющих средств в сутки 2 пачки весом 500 г

Стоимость 1 пачки, $2,15

Затраты на моющие средства в год, $

2,15x2x312=1342

Затраты на другие затраты, связанные с уборкой помещения

(рабочая одежда и инструменты), $1700

Общая стоимость уборки 3042

С. Транспорт, $5700

D. Затраты на сохранение сырья и готовой продукции
Затраты на эксплуатацию 4-х холодильников и составов, которые относятся на затраты в связи с данным проектом, $10700

E. Амортизационные отчисления основных средств, которые относятся на затраты в связи с данным проектом, $765697

F. Затраты на аппарат управление и бухгалтерии, $7212

G. Реклама и сбыт, $15000

Общие постоянные затраты, $829432

Финансовые затраты, $1234269

Стоимость кредита, $1534269

Общая себестоимость, $5648375

5.5. Обеспечение экологической и технической безопасности

Экологическая и техническая безопасность проекта обеспечивается предоставленным продавцом оборудования сертификатом качества завода-изготовителя, расположенного в Швеции, чьи стандарты в области качества считаются самыми строгими.

6. План маркетинга

6.1. Конечный потребитель и удовлетворение их требований к продукту

Как уже упоминалось, ассортимент готовой продукции АО "Морозко" рассчитан на конечных пользователей-жителей, в основного, г. Николаева и Николаевской области. Климатические условия этого южного региона максимально оказывают содействие высокому уровню спроса на мороженое, чем и обусловленный выбор данного сектора рынка для вкладывания инвестиций.

Мороженое это товар постоянного ежедневного спроса, одним из наиболее дешевых и популярных кондитерских изделий. Однако, спрос на него носит ярко выраженный сезонный характер: в зимнее время он составляет около 40% от летнего уровня. Поэтому по поводу частоты покупок можно сделать следующие наблюдения:

- в летнее время мороженое покупается средним потребителем практически каждый день, причем чаще всего по несколько раз;