Значение себестоимости в повышении конкурентоспособности продукции (на примере РУП "БЗ ТДиА")

Таким образом, анализ поэлементного состава и структуры затрат на производство продукции даст возможность наметить главные направления поиска резервов.

Цель проведения анализа затрат по экономическим элементам - анализ не в абсолютных цифрах, а в удельных весах.

Сопоставление затрат в процентах обусловлено тем, что затраты предыдущего года характеризуют соответствующие объемы выпуска и не пересчитываются на продукцию отчетного периода [25, с. 97].

Анализ затрат на производство продукции на РУП «Бобруйский завод тракторных деталей и агрегатов» представлен в таблицах 2.3-2.4, из которых видно, что в 2006-2008 годах на РУП «БЗТДиА» имела место тенденция увеличения показателя затрат на рубль товарной продукции (2006 г. - 0,885; 2007 г. - 0,906; 2008 г. - 0,911). Значительную долю затрат в 2006-2008 гг. составляют материальные затраты. Они занимают около 75 % от общей суммы затрат, а их изменение в различные отчетные периоды незначительно.

Таблица 2.3 - Анализ структуры затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» за 2006-2007 гг.

Элементы затрат	2006 г.	2007 г.	Отклонение удельного веса, %
	млн. руб.	уд. вес в с/с, %	млн. руб.	уд. вес в с/с, %
Сырье	23798	19,6	32207	18,6	-1,0
Вспомогательные материалы	3045	2,5	4416	2,5	-
Покупные полуфабрикаты	53027	43,7	81406	47,0	3,3
Топливо	2504	2,1	4125	2,4	0,3
Энергия	4008	3,3	5453	3,1	-0,2
Износ инструмента	1911	1,6	3295	1,9	0,3
Итого материальные затраты	88292	72,8	130905	75,5	2,7
Заработная плата	18476	15,2	25106	14,5	-0,7
Отчисления соцстраху	6660	5,5	8886	5,1	-0,4
Отчисления на обязательное страхование	297	0,2	335	0,2	-
Налоги из себестоимости	1377	1,1	843	0,5	-0,6
Амортизация	2946	2,4	3685	2,1	-0,3
Прочие	3259	2,8	3610	2,1	-0,7
Полная себестоимость	121308	100	173368	100	-
Товарная продукция	137072	-	191456	-	-
Затраты на рубль ТП	88,5	-	90,6	-	-

Примечание - Источник: собственная разработка.

Преобладание в общей сумме всех затрат удельного веса материальных затрат свидетельствует о том, что производство материалоемкое. Используя правило Парето, согласно которому 20 % видов затрат дают 80 % сумм затрат, приходим к выводу о необходимости сконцентрировать свои усилия на анализе материальных затрат и уделить им особое внимание при выявлении резервов снижения себестоимости.

Таблица 2.4 - Анализ структуры затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» за 2007-2008 гг.

Элементы затрат	2007 г.	2008г.	Отклонение удельного веса, %
	млн. руб.	уд. вес в с/с, %	млн. руб.	уд. вес в с/с, %
Сырье	32207	18,6	45577	19,1	0,5
Вспомогательные материалы	4416	2,5	6669	2,8	0,3
Покупные полуфабрикаты	81406	47,0	115309	48,3	1,3
Топливо	4125	2,4	5061	2,1	-0,3
Энергия	5453	3,1	2320	1,0	-2,1
Износ инструмента	3295	1,9	5633	2,4	0,5
Итого материальные затраты	130905	75,5	180568	75,7	0,2
Заработная плата	25106	14,5	33828	14,2	-0,3
Отчисления соцстраху	8886	5,1	12125	5,0	-0,1
Отчисления на обязательное страхование	335	0,2	476	0,2	-
Налоги из себестоимости	843	0,5	1104	0,5	-
Амортизация	3685	2,1	5499	2,3	0,2
Прочие	3610	2,1	5151	2,1	-
Полная себестоимость	173368	100	238751	100	-
Товарная продукция	191456	-	261982	-	-
Затраты на рубль ТП	90,6	-	91,1	-	--

Примечание - Источник: собственная разработка.

Структура затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» в 2006-2008гг. представлена на рисунках 2.1-2.3.

Рисунок 2.1 - Структура затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» в 2006г.

Примечание - Источник: собственная разработка.

Рисунок 2.2 - Структура затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» в 2007г.

Примечание - Источник: собственная разработка.

Рисунок 2.3 - Структура затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» в 2008г.

Примечание - Источник: собственная разработка.

Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям за 2008 год представлен в таблице 2.5.

Себестоимость товарного выпуска Бобруйского завода тракторных деталей и агрегатов за 12 месяцев 2008 года составила 238 млрд. 750,7 млн.руб. Фактические затраты на рубль товарной продукции сложились на уровне 0,911 руб., при планируемых 0,909 руб. и увеличились по сравнению с прошлым годом на 0,05 руб.

Рентабельность товарной продукции за 2008 год составила 9,8 %, при запланированной 10,0 %, и по сравнению с аналогичным периодом 2007 года уменьшилась на 0,6 процентных пункта.

Причинами невыполнения плана по себестоимости товарной продукции стали:

1.На протяжении 2008 года происходил рост цен на металлопрокат российских металлургических заводов. По некоторым наименованиям металлопроката рост цен достиг 80 %.

2 Рост цен на металлопрокат повлек за собой рост цен на комплектующие. Некоторые поставщики комплектующих (РУП «Гидропривод», РУП «МЗШ». ОАО «Кобрингидромаш») вынуждены были регистрировать повышение цен свыше установленного индекса.

3. Проводимая Минским тракторным заводом политика сдерживания цен на продукцию, поставляемую на сборочный конвейер МТЗ (удельный вес продукции, поставляемой на МТЗ, в общем товарном выпуске составил 51,6%). Цены на ряд деталей и узлов, передаваемых с РУП "МТЗ", были согласованы с отрицательной рентабельностью еще на стадии освоения производства. И хотя в целом рентабельность отгруженной на РУП «МТЗ» продукции составляет около 3 %, имеются детали и узлы, которые поставляются с отрицательной рентабельностью. Только отгрузка на сборочный конвейер РУП "МТЗ" в 2008 году 85-3401010 рулевых колонок принесла заводу убытки на сумму 712 млн.р., отгрузка 80В-6800000СБ/02/02СБ сидений - убыток в размере 1679 млн.руб., отгрузка 70-4202025 шестерни - убыток на сумму 859 млн. руб.

Таблица 2.5 - Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям 2008 г., млн. руб.

Наименование калькуляционных статей расходов	2008 г.
	Плановая себестоимость	Фактическая себестоимость	Отклонение от плана
			млн. руб	%
1. Материалы основные	49890	47769	-2121	0,96
в т. ч. транспортные	1183	1215	32	1,03
2. Возвратные отходы (-)	-3338	-3187	-151	0,95
3. Топливо и энергия	7110	6504	-606	0,91
4. Основная зарплата	10119	10273	154	1,02
5. Дополнительная зарплата	1415	1603	188	1,13
6. Отчисления соц. страху	3904	4285	381	1,10
7. Отчисления на обязательное страхование	178	182	4	1,02
8. Износ инструмента	2592	2606	15	1,01
9. Общепроизводственные	31538	33695	2157	1,07
10. Потери от брака	0	28	28	-
11. Налоги	994	1101	107	1,11
12. Общезаводские	15694	17105	1411	1,09
13. Покупные полуфабрикаты	116374	114778	-1596	0,99
в т. ч. транспортные	3191	3369	178	1,06
14. Коммерческие расходы	1781	2009	228	1,13
Всего:	238251	238751	500	1,00
Затраты на рубль ТП (руб.)	0,909	0,911	0,002	1,00
Товарная продукция	256905	261982	-	-

Примечание - Источник: собственная разработка.

4. Снижение объема выпускаемой продукции в ноябре и декабре 2008 года против первоначально запланированных.

5. Рост цен в 2008 году на энергоносители. Увеличение цен на электроэнергию с сентября на 11 % повлекло дополнительные затраты в себестоимости около 42 млн. руб., а удорожание природного газа с августа на 9,2 % привело к дополнительным затратам более 100 млн.руб.

Таблица 2.6 - Затраты на рубль товарной продукции по РУП "БЗТДиА" в 2008г., руб.

Наименование расходов	2007г.	2008г.
		план	факт	выпол-нение плана,%	темп роста к 2007г.,%
Материалы основные	0,172	0,192	0,182	95,2	106,0
в т. ч. транспортные	0,006	0,005	0,005	98,5	75,2
Возвратные отходы (-)	-0,009	-0,013	-0,012	96,0	142,4
Топливо и энергия	0,044	0,027	0,025	91,8	55,9
Основная зарплата	0,031	0,039	0,039	101,5	105,2
Дополнительная з/пл.	0,005	0,005	0,006	113,7	112,7
Отчисления соцстраху	0,015	0,015	0,016	109,7	107,9
Отчисления на обязательное страхование	0,001	0,001	0,001	102,6	108,6
Износ инструмента	0,009	0,010	0,010	101,1	114,5
Общепроизводственные	0,126	0,121	0,129	106,7	101,7
Потери от брака	0,000	0,000	0,000		91,3
Налоги	0,004	0,004	0,004	110,8	96,5
Общезаводские расходы	0,070	0,060	0,065	108,9	92,7
Покупные полуфабрикаты	0,423	0,443	0,438	98,9	103,5
в т. ч. транспортные	0,008	0,012	0,013	104,4	158,5
Коммерческие расходы	0,006	0,007	0,008	112,4	127,4
Всего	0,906	0,909	0,911	100,4	100,6

Примечание - Источник: собственная разработка.

По сравнению с 2007 годом за отчетный период произошло увеличение затрат на рубль по следующим калькуляционным статьям :

1 "Материалы основные" (106,0 %) - связано с увеличением цен на металлопрокат российских металлургических комбинатов.

2 "Возвратные отходы" (142,4 %) - увеличение связано с изменением цен на металлоотходы.

3 "Основная заработная плата" (105,2 %) - повышение заработной платы с 1.05.2008 на 10 %.

4 «Дополнительная зарплата» (112,7 %) - увеличение выплат из дополнительной заработной платы, связанных с увеличением численности (ученические. отпускные).

5 "Отчисления соцстраху" (107,9 %) - связано с ростом заработной платы.

6 "Отчисления на обязательное страхование" (108,6 %) - связано с увеличением заработной платы.

Таблица 2.7 - Себестоимость товарной продукции в разрезе экономических элементов

Элементы затрат	2007г., тыс.руб.	Затраты на руб.ТП, руб.	2008г., тыс.руб.	Затраты на руб.ТП, руб.	Темп роста затрат на руб. %
Сырье	32206708	0,1682	45576674	0,1740	103,4
Вспомогательные материалы	4416070	0,0231	6668442	0,0255	110,4
Покупные полуфабрикаты	81406007	0,4252	115308688	0,4401	103,5
Топливо	4125049	0,0215	5060718	0,0193	89,7
Энергия	5452919	0,0285	2319729	0,0089	31,1
Износ инструмента	3294812	0,0172	5633335	0,0215	124,9
Итого материальные затраты	130901565	0,6837	180567586	0,6892	100,81
Зарплата	25106493	0,1311	33828491	0,1291	98,5
Отчисления соцстраху	8886480	0,0464	12124784	0,0463	99,7
Отчисления на обязат страхование	334687	0,0017	476165	0,0018	104,0
Налоги из себестоимости	843378	0,0044	1103871	0,0042	95,7
Амортизация	3684670	0,0192	5499083	0,0210	109,1
Прочие	3610264	0,0189	5150798	0,0197	104,3
Полная себестоимость	173367537	0,9055	238750778	0,9113	100,6
Товарная продукция	191456000	-	261982000	-	-
Затраты на рубль ТП	90,6	-	91,1	-	-

Примечание - Источник: собственная разработка.

7 "Износ инструмента" (114,5 %) - рост цен на инструмент и технологическую оснастку и необходимость дополнительных закупок инструмента и оснастки для передаваемого с МТЗ производства.

8 "Общепроизводственные" (101,7 %) - связано с ростом затрат по проведению текущих и капитальных ремонтов оборудования.

9 "Покупные и полуфабрикаты" (103,5 %) - связано с увеличением производства тракторов «Беларус 320» и коммунальной техники на его базе по сравнению с прошлым годом.

10 «Коммерческие расходы» (127,4 %) - связано с ростом затрат на упаковку запасных частей и изготовлением многооборотной тары.

В свою очередь, по некоторым статьям затрат в 2008 году произошло снижение затрат на рубль товарной продукции:

1 "Топливо и энергия" (55,9 %) - внедрение в производство энергосберегающих мероприятий позволило сэкономить за 12 месяцев 2008 года 4,5 млрд. руб. 70,1 млн.руб..

Таблица 2.8 - Налоги из себестоимости продукции РУП «БЗТДиА»

Наименование	2007г., тыс.руб.	Затраты на 100 руб.ТП, руб..	2008г., тыс.руб.	Затраты на 100 руб.ТП, руб.	Темп роста затрат на руб., %
Земельный налог	189787	0,10	250988	0,10	86,6
Налог на тару	0	0	35263	0,01	-
Плата за выброс вред веществ	93287	0,05	106425	0,04	83,4
Инновационный налог	513019	0,27	711059	0,27	101,2
Налог на пром. отходы	41156	0,02	0	0,00	-
Налог на развитие строительства	6129	0,00	136	0,00	1,6
Итого	843378	0,44	1103871	0,42	95,7

Примечание - Источник: собственная разработка.

2 "Общезаводские расходы" (92,7 %) - связано с ростом объемов производства на 24,1 %.

3 "Налоги" (96,5 %) - сокращение производства теплоэнергии и, как следствие, сокращение вредных выбросов в атмосферу.

4 "Потери от брака" (91,3 %) - связано с относительным уменьшением брака выпускаемой продукции.

2.3 Выполнение мероприятий по снижению себестоимости продукции на РУП «БЗ ТДиА»

В начале 2007 года на РУП «БЗ ТДиА» был разработан комплекс мероприятий по снижению затрат на производство в 2007 году. Планируемый эффект от внедрение данных мероприятий составлял 1 млрд. 984 млн.рублей.

За 12 месяцев 2007 года экономический эффект в целом по заводу от внедрения мероприятий по снижению затрат составил 2 млрд. 499 млн. рублей.

С целью совершенствования применяемой техники и технологии службой главного технолога было разработано и внедрено 10 мероприятий. Все мероприятия вели к уменьшению трудоемкости выпускаемой продукции и уменьшению потребления электроэнергии Экономический эффект от внедрения данных мероприятий за 12 месяцев составил 61,3 млн. руб., при годовом задании 63,9 млн. руб.

Три мероприятия, из запланированных к внедрению в 2007 году, остались невыполненными. Мероприятие по совмещению операции 005 и 010 при изготовлении W9-20-3101017 диск не выполнено по причине отказа РУП «МТЗ» изготовить штамп по причине его сложности (планируемый годовой эффект 6,3 млн. руб.). Мероприятие по перепривязке штампа 005 оп с пресса 1000 т. с. на пресс 500 т. с. при изготовлении деталей 85-4619012 тяга не выполнено по причине неготовности штампа (планируемый годовой эффект 0,5 млн. руб.). Срок внедрения мероприятия по перепривязке штампа 010 оп с пресса 1000 т. с. на пресс 160 т. с. при изготовлении 80В-68000104 направляющей перенесен на 2008 год. (планируемый годовой эффект 1,2 млн. руб).

В течение года было разработано и внедрено 6 дополнительных мероприятий. Суммарный экономический эффект от их внедрения составил за 12 месяцев текущего года а 15,828 млн. руб.

Выполнение годового задания среди цехов основного производства представлено в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Выполнение годового задания цехами основного производства в 2007г., млн. руб.

Цех	План	Факт	Выполнение плана, %
МСЦ 1	36,5	25,815	70,7
МСЦ 2	16,0	16,583	103,6
МСЦ 3	11,4	18,904	165,8
Итого	63,9	61,302	95,9

Примечание - Источник: собственная разработка.

С целью уменьшения материалоемкости выпускаемой продукции было доведено годовое задание по пересмотру норм расхода основных материалов в сторону уменьшения на сумму 10 млн. руб. Фактическое снижение норм расхода произошло по 10 деталям. Эффект за 12 месяцев 2007 года составил 3,4 млн. руб., % выполнения задания составил 34 %. Также были уменьшены нормы расхода вспомогательных материалов (масла индустриального, краски, сварочной проволоки, химикатов для гальванопокрытия), эффект за 12 месяцев составил почти 17,7 млн.руб., при годовом задании 30 млн.руб., % выполнения задания - 59 %. Недополученную сумму экономии планировалось получить за счет пересмотра норм расхода по краске и грунту при применении новых краскопультов на окрасочном участке МСЦ 1, однако, нормы расхода по краске и грунту до конца года так и не были пересмотрены.

В целом по мероприятиям службы главного технолога получен эффект 82,3 млн.руб., при годовом задании 103,9 млн.руб., что составило 79,2 %.

С целью улучшения организации обеспечения производства

По службе ОВК была организована поставка чехла-гармошки на сидение с ПО «Могилевхимволокно» по более низким ценам чем у прежнего поставщика. По этим поставкам планировали получить 110 млн. руб. экономии за год, а фактическая экономия составила 121 млн.р. Работа по уменьшению цены поставляемого чехла-гармошки продолжается и в 2008 году. В январе 2008 года поставки будут осуществляться еще по более низкой цене.

Поставка более дешевых комплектов чехлов для сидения из города Наровля (НЗГА) дала экономию в размере 8,3 млн. рублей.

В течение года постоянно велась работа по поиску более дешевых подшипников, эффект этой работы за 12 месяцев 2007 года составил 69,1 млн.р., планировалось получить экономию на сумму 70 млн. руб.

В 2007 году не решен вопрос организации поставок на завод 2022-1802035 диска с НИИ «Порошковой металлургии», а предполагаемый годовой эффект по этим поставкам составляет около 50 млн.руб.

За 12 месяцев 2008 года из-за несвоевременной поставки заготовок и комплектации по службе ОВК по сравнению с 2006 годом произошел рост выплат за целодневные и внутрисменные простои на 1,7 млн. руб., хотя ставилась задача по их сокращению на 0,2 млн.руб.

По службе ОМТС по сравнению с аналогичным периодом прошлого года было обеспечено снижение затрат по актам замены на 149,8 млн. р.

Переход на прямые поставки листового металла с Череповецкого металлургического комбината дал экономию затрат только в 1 квартале 2007 года на сумму 33,3 млн.р. Последующие поставки в 2-4 кварталах 2007 года с Череповецкого комбината безусловно давали экономический эффект по сравнению с закупками у посредников. Однако, изменение цен на Череповецком комбинате и отсутствие поставок металлопроката от посредников не позволило просчитать экономический эффект в 2-4 кварталах.

Поставка с РУП «МТЗ» листового проката ст65г л. 3,0 3,9 и отказ от услуг посредников дала экономию 216,5 млн. рублей.

Несмотря на поставленную задачу снижения оплат целодневных и внутрисменных простоев по вине ОМТС произошел рост этих оплат на 0,8 млн. руб. по сравнению с 2006 годом.

Суммарный экономический эффект по ОВК и ОМТС за 12 месяцев 2007 года составил 592,1 млн. руб., при годовом задании 455,2 млн. руб., что составило 130%.

Мероприятия службы главного энергетика за 12 месяцев 2007 года позволили сэкономить 508,3 млн. руб., в том числе:

- ликвидация парового нагрева на гальваническом участке 27,358 млн.руб.;

- ликвидация парового нагрева путем модернизации моечных машин 42,125 млн.руб.;

- ликвидация парового нагрева в локальных системах горячего водоснабжения 5,9 млн.руб.;

- ликвидация парового нагрева сушильных камер окрасочного отделения 3,5 млн.руб.;

- внедрение локальной системы выработки сжатого воздуха 194,389 млн.руб.;

- разработка и внедрение АСКУЭ 77,213 млн.руб.;

- снижение потерь в электрических цепях 39,959 млн.руб.;

- внедрение энергосберегающего освещения с системой автоматического управления в производственных помещениях 45,625 млн.руб.;

- внедрение регулируемых электроприводов на механизмах с переменной нагрузкой 41,645 млн.руб.;

- другие технические мероприятия (установка менее мощных питательных насосов на котельной и монтаж экономичного освещения на участке сборки 320 трактора) 14,267 млн.руб.;

- внедрение экономичной закалочной печи 6,2 млн.руб.;

- установка водогрейного комплекса на котельной 4,576 млн.руб.

Задание по снижению выплат по целодневным и внутрисменным простоям по причине неисправности оборудования по вине службы главного энергетика (1,5 млн. руб.) выполнено: выплаты снижены на 5,5 млн. руб. (в 2006 году выплаты по простоям составляли 8,5 млн. руб.)

Планируемая сумма экономии от внедрения в 2007 году мероприятий отдела главного энергетика должна была составить 663,6 млн. руб. Однако, из-за того, что сроки внедрения некоторых мероприятий переносились на более поздние сроки фактический экономический эффект за год составил лишь только 508,3 млн. руб. Процент выполнения годового задания составил 76,6 %.

Мероприятия службы главного механика и УПРР: сбор и организация очистки отработанного масла с целью его частичного повторного использования на заводе и сдачи на нефтебазу для утилизации дала экономический эффект на сумму 14,179 млн.руб. (план 12 млн. руб.); сдача на Вторчермет дробленой стружки повлекла за собой увеличение поступления денежных средств на 145 млн. руб., при плане 128 млн. руб.

Однако, за 12 месяцев 2007 года не решена проблема сокращения простоев по вине службы главного механика. При планируемом в 2007 году сокращении простоев на 4 млн. рублей за 12 месяцев отчетного года получен рост выплат по простоям на 7,5 млн. рублей. В целом по данным службам получена экономия 151,6 млн.рублей, при годовом задании 144 млн.руб., % выполнения доведенного задания составил 105,3 %.

Инструментальным цехом в 2007 году было организовано восстановление токарных и призматических резцов путем внедрения прогрессивной технологии. Запланированный эффект по данным мероприятиям 14,2 млн.руб., фактический эффект за 12 месяцев составил 12,2. млн.р. Задание по снижению выплат по целодневным и внутрисменным простоям 0,7 млн. руб. выполнено: снижение составило 2,0 млн. руб.

На протяжении 12 месяцев 2007 года совместными усилиями ООТиЗ и ОГТ велась работа по совершенствованию организации труда, пересмотру устаревших норм выпускаемой продукции. В результате чего была получена экономия на сумму 45,6 млн.руб., при запланированной 40,0 млн.руб.

В 2008 году была продолжена работа по совершенствованию работы заводского транспорта. За счет увеличения загрузки подвижного состава на междугородных рейсах была получена экономия в размере 24,5 млн.р., и за счет перевода дополнительно еще двух автомобилей на работу на сжиженном газе 6,0 млн.р.

За счет проведения собственными силами ремонтно-строительных и кровельных работ заводом было сэкономлено 248,6 млн.р.

В 2007 году планировалось снизить фактические потери от брака на 10 млн.р., фактитческие потери от брака за 12 месяцев составили 22,3 млн.р., а к уровню 2006 года потери от брака сократились на 8,1 млн.руб.

В 2008 году на складе ОМТС около отрезных станков были запущены пылегазоулавливающие установки. Внедрение этих установок позволило заводу получить льготу по уплате экологического налога в сентябре, октябре и ноябре на общую сумму 16,8 млн.руб. (полученная льгота равна стоимости приобретенной установки).

В июне 2007 года на заводе была введена в эксплуатацию новая цифровая АТС LG GS 1000 + STAREX VSP. Новая АТС позволяет за счет меньшего энергопотребления по сравнению со старой сэкономить электроэнергии на сумму около 340 тыс. руб. ежемесячно (цифра расчетная, т.к. на АТС нет счетчика). Кроме того, новая АТС позволила частично отказаться от услуг городской телефонной сети, т.к. новая АТС позволяет производить звонки не только на городские номера, но и на междугородные и международные. А тарифы при международных и междугородных звонках значительно ниже тарифов «Белтелеком». С вводом в эксплуатацию цифровой АТС была проведена работа по подключению заводских телефонов на цифровую АТС с отказом от услуг городского узла связи при междугородных звонках. В результате проделанной работы произошло снижение оплат городскому узлу связи за телефонные разговоры: сентябрь 15087 тыс. руб., октябрь 13982 тыс. руб., ноябрь 10268 тыс. руб.

За счет увеличения объемов производства и снижения доли условно-постоянных расходов получена экономия в размере 1346,9 млн. рублей (по расчету экономия за счет снижения доли условно-постоянных расходов составила 2020 млн. руб.).

А теперь о факторах, которые сдерживали работу по снижению затрат на производство.

По сравнению с 12 месяцами 2006 года в 2007 году на 490,4 млн. руб. увеличилась оплата процентов зa пользование краткосрочными кредитами. Это связано с открытием едитной линии под аккредитив с ЗАО «Северсталь» за металлопрокат (в 2006 году металлопрокат с ЗАО «Северсталь» начал поступать с сентября, в 2007 году - на протяжении всего года).

Из-за несвоевременного обеспечения сырьем и комплектующими, а также неисправности оборудования и отсутствия инструмента по целодневным и внутрисменным простоям в течение 2007 года было выплачено 27,5 млн. руб. По сравнению с 2006 годом эти выплаты сократились всего на 1 млн. руб., хотя стояла задача по их сокращению на 6 млн. руб.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года в 2007 году планировалось сократить на 41 млн. руб. оплаты за отклонение от техпроцесса. В результате, эти выплаты не сократились, а увеличились на 20,9 млн. руб. и составили за 12 месяцев 2007 года 180,7 млн. руб.

В 2007 году планировалось снизить на 25 млн. руб. оплаты за работу в выходные и праздничные дни. В результате эти выплаты не сократились, а увеличились на 6 млн. руб. и составили 79 млн. руб., а тот факт, что за работу по выходным и праздничным дням рассчитываются фондом руководителя и прочими премиями, говорит о том, что работа по выходным заводу обходится еще дороже.

С 1 июля произошел рост цен на электроэнергию на 12,3 %, что привело к увеличению затрат ежемесячно более чем на 50 млн .руб.

В связи с этим, на заводе разработан комплекс дополнительных мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию продукции. В этом комплексе мероприятий предусматривается:

Пересмотреть и довести до структурных подразделений завода удельные нормы потребления ТЭР и лимиты потребления в 3 и 4 кварталах с сокращением их на 10 % против фактических показателей 2006 года. Ожидаемый экон эффект до конца года составит 36 млн.руб.

За счет дополнительных мероприятий по энергосбережению обеспечить среднесуточный расход ТЭР заводом не более 48 т.у.т. Ожидаемый эффект до конца года - 40 млн.руб.

Обеспечить снижение норм расхода основных материалов не менее чем на 0,5 % к уровню 1 полугодия 2007 года. Ожид эффект 55 млн.руб.

Снизить нормы расхода вспомогательных материалов не менее чем 1,5 % к уровню 1 полугодия. Ожид. эффект 26 млн.руб.

Принять меры по недопущению роста цен на материалы и комплектующие свыше прогнозного инфляционного индекса 0,5 % в месяц. Ожид. эффект 50 млн.руб.

Продолжить работу по улучшению обеспечения производства за счет поиска альтернативных поставщиков на предмет уменьшения цен. Ожид. эффект 21 млн.руб.

За счет внедрения организационно-технических мероприятий обеспечить снижение трудоемкости производимой продукции за 2007 год не менее чем на 51 тыс.норма-часов. Ожид. эффект 91,3 млн.руб

Ужесточить задание по снижению себестоимости цехам завода, увеличив его на 15% по сравнению с доведенным. Ожид. эффект 75 млн.руб.

В целом от выполнения всех дополнительных мероприятий ожидаемый эффект до конца года составит около 400 млн.руб.

За 9 месяцев 2008 года себестоимость товарного выпуска составила 180,2 млрд. руб. Затраты на рубль товарной продукции сложились на уровне 88,9 коп., что на 0,54 коп. меньше чем за аналогичный период прошлого года. Показатель по экономии ресурсов составил 0,9939 при доведенном задании 0,9997. Рентабельность реализованной продукции составила 12,5 %, при задании 9,5 %. Выполнение данных показателей в условиях резкого роста цен на металлопрокат является результатом проводимой ценовой политики и работе по снижению затрат на производство.

По результатам работы за 9 месяцев 2008 года экономический эффект в целом по заводу от внедрения мероприятий по снижению затрат составил 5,2 млрд. рублей.

Службой главного технолога совместно с цехами за 9 месяцев 2008 года было разработано 25 мероприятий (из них в течение истекшего периода дополнительно было разработано 6). Внедрено 24 мероприятия.

По МСЦ 2 было запланировано всего лишь одно мероприятие, с большим трудом оно внедрено только в мае месяце и поэтому по итогам 9 месяцев идет большое отставание от годового задания.

По МСЦ 3, благодаря разработке и внедрению дополнительных мероприятий положение за 9 месяцев выправилось. Плановое задание 6,1 млн. выполнено на 103,2 %, экономия от внедренных мероприятий составила 6,3 млн. руб.

С целью уменьшения материалоемкости выпускаемой продукции ОГТ было доведено задание по пересмотру, норм расхода основных и вспомогательных материалов в сторону их уменьшения на сумму 79,1 млн. руб. Фактическое снижение норм расхода основных материалов произошло на общую сумму 10,6 млн. руб. Также были уменьшены нормы расхода вспомогательных материалов (масла индустриального, грунта, растворителя, сварочной проволоки, химикатов для гальванопокрытия), эффект за 9 месяцев составил 72,4 млн.руб.

В целом по мероприятиям службы главного технолога получен эффект 107,2 млн.руб., при задании 9 месяцев 106,9 млн.руб., что составило 100,3 %.

По службе ОВК и ОМТС задание девяти месяцев выполнено в полном объеме - при задании 307,5 млн. руб. сэкономлено 361,7 млн. руб. для сборки 80-68000010 сиденья в 2007 году была организована поставка чехла-гармошки на сидение с ПО «Могилевхимволокно» по более низким ценам чем у прежнего поставщика. В январе 2008 года в процессе переговоров цена на поставляемый чехол была дополнительно снижена. По этим поставкам планировали получить за 9 месяцев экономию на сумму 52 млн. руб., фактическая экономия составила 84,2 млн. руб. Поставка более дешевой Р 80-23.20.091 заглушки из города Наровля (НЗГА) по сравнению с поставляемыми ранее с Гомельского завода «Гидропривод» дала экономию за 9 месяцев на сумму 19,3 млн. рублей. С целью уменьшения себестоимости погрузочно-уборочных и коммунальных машин, созданных на базе «Беларус-320» проводилась работа по поиску и поставкам более дешевого навесного оборудования чем предлагал РУП «САЗ». Эффект от поставок отвалов и щеток с РУП «Минский Агропроммаш» составил 45,9 млн.руб. Кроме того, в результате проведенных тендеров проводились закупки по более низким ценам резно-технических изделий, накладок для дисков сцепления, Эффект более 11 млн. руб.

За 9 месяцев 2008 года из-за несвоевременной поставки заготовок и комплектации по службе ОВК по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выплат за целодневные и внутрисменные простои на 4,0 млн. руб.

За прошедший период 2008 года поставка с РУП «МТЗ» листового проката ст65г лист 3,0 3,9 и отказ от услуг посредников дала заводу экономию в размере 189 млн. рублей. В настоящий момент отделом материально-технического снабжения ведется работа по изменению размеров поставляемого с ОАО «Северсталь» листа для производства дисковых колес, что позволит уменьшить нормы расхода основного материала по колесам.

Мероприятия службы главного энергетика за 9 месяцев 2008 года позволили сэкономить 3 млрд. 147 млн. руб., в том числе:

Внедрение энергоэкономичного освещения в 1 и 3 цехах 74,9 млн.р.

- ликвидация парового нагрева в локальных системах горячего водоснабжения 72,7 млн.руб.;

- ликвидация парового нагрева сушильных камер окрасочного отделения 696 млн.руб.;

- внедрение газового ИК отопления МСЦ 3 - 2,7 млн. руб.;

- внедрение экономичной закалочной печи 414,3 млн.руб.;

- установка 1 очереди водогрейного комплекса котельной 46,1 млн.руб.;

- ввод в эксплуатацию миниТЭЦ 1657 млн.руб.;

- внедрение регулируемых электроприводов на механизмах с переменной нагрузкой 116,4 млн.р.

Задание 9 месяцев 2008 года по снижению выплат по целодневным и внутрисменным простоям по причине неисправности оборудования по вине службы главного энергетика (0,6 млн. руб.) выполнено: выплаты снизились на 0,6 млн. руб.

Мероприятия службы главного механика. Перевод оборудования линии по производству дисковых колес на масло ИГП-38 вместо масла БпееП позволил сэкономить за 9 месяцев 2008 года 13,5 млн.руб. Кроме того, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года за 9 месяцев 2008 года снижены на 8,1 млн. руб. оплаты по целодневным и внутрисменным простоям из-за неисправности оборудования по вине службы главного механика. В целом по данному разделу за 9 месяцев получена экономия на сумму 21,6 млн. руб., процент выполнения задания составил 111,5%.

Мероприятия транспортного цеха. РМЦ. УПРР. В 9 месяцев 2008 года РМЦ при изготовлении некоторых наименований ТНП и выполнении заказов использовались отходы производства. Экономия, полученная по этому мероприятию, составила 2,5 млн. руб. Закупка и эксплуатация трех автомобилей МАЗ позволила отказаться от услуг автотранспортных предприятий, что повлекло за собой экономию 40,2 млн. руб. Перевод дополнительно еще одной автомашины на работу на сжиженный газ дала заводу экономию 0,7 млн. руб.

Сдача на Вторчермет дробленой стружки позволила увеличить поступление денежных средств за отгруженную стружку за 9 месяцев на сумму 181,5 млн. руб. В целом по данному разделу за 9 месяцев получена экономия на сумму 224,9 млн. руб.

Мероприятия инструментальной службы. За 9 месяцев 2008 года на заводе было организовано восстановление и реставрация режущего инструмента, получен эффект 33,2 млн. руб. Также, произошло сокращение целодневных и внутрисменных простоев по причине отсутствия инструмента на 0,6 млн. руб. В мае 2008г.месяце после проведения тендеров были организованы закупки инструмента ГОСТ по более низким ценам, что повлекло за собой экономию денежных средств на сумму 18,7 млн. руб. В целом по разделу получен эффект на сумму 58,4 млн. руб., что составило 119,7% от доведенного задания.

На протяжении 9 месяцев 2008 года совместными усилиями ООТиЗ и ОГТ велась работа по совершенствованию организации труда, пересмотру устаревших норм выпускаемой продукции, сокращению численности вспомогательных рабочих. В результате чего была получена экономия на сумму 56,3 млн. руб., при запланированных 48,5 млн. руб.

За счет снижения процента условно-постоянных расходов получена экономия за 9 месяцев 2008 года в размере 1416 млн. рублей.

За 9 месяцев 2008 года планировалось снизить потери от брака на 7,5 млн. руб., фактические потери от брака за 9 месяцев текущего года составили 20,1 млн. руб., а по сравнению с аналогичным периодом прошлого года потери от брака увеличились на 6,3 млн. руб. За 9 месяцев 2008 года за работу в выходные и праздничные дни было выплачено 179,9 млн. руб., а по сравнению с соответствующим периодом прошлого года выплаты увеличились на 115,8 млн. руб. За работу с отклонением от техпроцесса за прошедший период 2008 года было выплачено 174,3 млн. руб., а по сравнению с агалолгичным периодом прошлого года эти выплаты возросли на 529 млн. руб., хотя ставилась задача по их сокращению на 24 млн. руб. За 9 месяцев заводом выплачено 37,6 млн. руб. сверхурочных, что в 3,2 раза больше чем за аналогичный период прошлого года. В целом непроизводительные потери за 9 месяцев 2008 года составили 356,5 млн. руб, против 180 млн. руб. за 9 месяцев 2007 года, т.е. в 1,9 раза выше.

3. Основные направления снижения себестоимости продукции на РУП «БЗ ТДиА»

3.1 Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА»

Стратегией любого предприятия является получение максимальной прибыли. Это достигается использованием такого процесса производства, при' котором при одном и том же объеме выпуска готовой продукции используется наименьшее количество затрат.Для принятия предприятием оптимальных решений по объемам выпуска продукции необходимо учитывать информацию об уровне издержек производства. Наряду с повышением качества продукции, уменьшение затрат на производство во многом определяет конкурентоспособность предприятия, устойчивость его финансового состояния, платежеспособность и кредитоспособность.

Себестоимость продукции служит исходной базой для ценообразования, а также оказывает непосредственное влияние на величину прибыли и рентабельности.

В последние годы наблюдается тенденция роста затрат на производство и реализацию продукции, К увеличению себестоимости приводит удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, повышение тарифов на транспортные услуги, рост расходов на рекламу.

Для целей определения себестоимости и ее анализа затраты, входящие в себестоимость, группируют по определенным признакам, которые называются экономические элементы. Состав и количественное соотношение элементов сметы затрат определяют структуру себестоимости продукции.

Структуру издержек производства формируют различные факторы:

- технический уровень и формы организации производства;

- размещение производства;

- характер выпускаемой продукции и перерабатываемых материально-сырьевых ресурсов, условия снабжения.

По этой причине структура себестоимости различных отраслей промышленности неодинакова. В зависимости от удельного веса отдельных элементов затрат различают: трудоемкие, материалоемкие, энерго-топливоемкие, фондоемкие, смешанные.

РУП «БЗ ТДиА» относится к смешанным, т.к. имеется значительная доля материальных затрат (75 %) и доля зарплаты составляет 14,6 %.

Структура издержек динамична. Происходящие изменения в технике, в технологии, в организации производства отражаются и на количественном соотношении между отдельными видами затрат. Общим направлением изменения структуры издержек как в целом по промышленности , так и по ее отдельным отраслям является рост доли заработной платы, как следствие, повышение цены рабочей силы.

Таблица 3.1 - Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» по службе главного технолога

Мероприятие	Эффект от внедрения мероприятия, млн.руб.
Совершенствование применяемой техники и технологии	11,736
в т.ч.: корректировка технологического процесса изготовления 220-2407052 шпилька с исключением операций 005, 030	7,587
корректировка технологического процесса изготовления 80в-6807053 стержень с исключением операций 011, 030	1,197
корректировка технологического процесса изготовления 220-670153 бонка с исключением операции 010	0,142
корректировка технологического процесса изготовления 220-3503023 ось с исключением 020 токарная	0,140
корректировка технологического процесса изготовления 85-4202054, 85-4202054 85-4202054Б ушко с исключением операций 005 шлифование	2,670
Внедрение новой прогрессивной технологии, механизации, автоматизации, всего	18,820
в т.ч.: изменение технологии производства 822-3401121 кронштейна	14,000
изменение технологии производства 80-1701374/01 поршень (замена фрезерной операции на штамповку)	1,820
изменение технологии производства 822-1701374 поршень (замена фрезерной операции на штамповку)	3,000
Изменение конструкций и технологических характеристик изделий	29,000
Улучшение использования основных фондов	123,600
Пересмотр норм расхода материалов, применяемых в производстве, обеспечив их снижение в сопоставимых ценах, всего	95,000
в т.ч.: - основным материалам	25,000
- вспомогательным материалам	70,000
Итого по службе главного технолога	278,156

Примечание - Источник: собственная разработка.

На изменение структуры себестоимости оказывают влияние внутрипроизводственные факторы (факторы на которые предприятие может оказать влияние) и внепроизводственные (факторы на которые предприятие не может повлиять).

В 2009г. на предприятии ведется работа по повышению технического уровня производства. Разработано и внедрено 15 мероприятий на общую сумму 35,2 млн. руб. в том числе: внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации (3 мероприятия с экономическим эффектом на сумму 7,6 млн. руб.); совершенствование применяемой техники и технологии (7 мероприятий на сумму 3,5 млн.. руб.); изменение конструкции и технических характеристик изделий (1 мероприятие на сумму 24,1 млн. руб.).

За счет улучшения организации производства и труда за 9 месяцев было сэкономлено 1 млрд. 340 млн. руб. В том числе: за счет сокращения численности вспомогательных рабочих и пересмотра норм вспомогательного времени на обработку деталей сэкономлено 100 млн. руб.; при переводе изготовления ряда деталей прессового участка на менее мощные пресса сэкономлено 2,4 млн. руб.; за счет проведения тендеров по закупке комплектации и поиска более дешевых поставщиков сэкономлено 104 млн. руб.; за счет пересмотра норм расхода основных и вспомогательных материалов сэкономлено 246,7 млн. руб., в том числе при изменении размера поставляемого ОАО «Северсталь» листа 4 ст 08пс была пересмотрена норма по колесам (эффект на сумму 176 млн. руб.); за счет изготовления техоснастки и нестандартного оборудования из отходов производства сэкономлено 26 млн. руб.; за счет использования заводским транспортом биодизельного топлива был получен эффект на сумму 46,3 млн. руб.; приобретение новых грузовых автомобилей МАЗ позволило отказаться от услуг сторонних транспортных организаций, на этом было сэкономлено 48,7 млн.руб.; по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 50,8 млн. руб. было меньше выплачено за отклонение от техпроцесса. Выплата за 9 мес 2009 года составляет 109,2 млн. руб.

Механообрабатывающее производство построено в основном по принципу предметно-замкнутого поузлового технологического цикла. Таким образом, детали, имеющие общие конструкторско-технологические подобия, но входящие в разные узлы (агрегаты) трактора (валы, втулки) изготавливают в различных цехах и корпусе завода. При этом сохранен достаточно высокий уровень типизации технологических процессов.

В цехах производство максимально сосредоточено в поточных и поточно-механизированных линиях, состоящих из автоматических линий (линия "Хойслер" на производство дисковых колес и линия дисков сцепления), специальных и агрегатных станков, механизированного межоперационного транспорта. Большая часть металлорежущего оборудования в цехах работает по автоматическому и полуавтоматическому циклу.

Механообрабатывающее производство во всех цехах имеет крупносерийный тип производства. Создаются гибкие поточные линии из станков ЧПУ в МСЦ-3. «Программа комплексных мероприятий по техническому развитию, улучшению качества и повышению технического уровня выпускаемой продукции на 2010 год» с затратами на их реализацию в размере 150млн. рублей, включает:

-внедрение Технических Регламентов Республики Беларусь и стандартов на выпускаемую продукцию;

-метрологическое обеспечение производства в части поверки средств измерения и аттестации испытательного оборудования;

- испытания тракторов «Беларус-320» с различными навесными агрегатами с целью выявления возможных отказов;

- улучшение качества гидросистемы на выпускаемые трактора путем внесения конструкторских изменений и замена поставщиков гидроаппаратуры;

-разработку мероприятий по введению в технологический процесс сборки тракторов поста активного контроля;

- разработку технических условий на выпускаемые детали и узлы, реализуемые в качестве з/ч;

- внедрение новых методов статистического контроля на рабочих местах для статистического управления технологическими процессами.

Таблица 3.2 - Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» по основному и вспомогательному производству

Мероприятие	Эффект от внедрения мероприятия, млн.руб.
Улучшения качества продукции, снижения потерь от брака	10
Совершенствование организации и управление производством, всего	134
в т.ч: сокращение доплат за отклонение от техпроцесса по сравнению с уровнем 2008 года на 25%	57
в том числе: МСЦ1	28
МСЦ2	6
МСЦ3	16
ЦСТ	7
рациональное использование рабочего времени (ликвидация работы в выходные дни)	77
в том числе: МСЦ1	14
МСЦ2	15
МСЦ3	16
ЦСТ	5
Вспомогательное производство	27
Итого по основному и вспомогательному производству	144

Примечание - Источник: собственная разработка.

Потери от брака на РУП «БЗТДиА» в 2008г. составили 28,6 млн. рублей, за 9 месяцев 2009г. потери от брака - 18,6 млн. рублей. В результате реализации мероприятий в 2010г. планируется снизить потери от брака на 5 -10%. Процент брака по продукции, отгружаемой по кооперации (РУП «МТЗ») составил 0,42%, что составляет 312,2 млн. рублей.

Запланировано снижение уровня дефектности до 0,3%, что составит экономический эффект в размере около 90 млн. рублей.

Снабжение завода материалами и комплектующими осуществляется на основе хозяйственных связей и договоров с заводами-поставщиками Республики Беларусь, России, а также годовых и разовых договоров с коммерческими фирмами. Доставка материалов и комплектующих осуществляется железнодорожным и автомобильным транспортом.

В настоящее время предприятие имеет долгосрочные внешнеэкономические отношения более чем с двумястами поставщиками, которые обеспечивают ему поставку свыше 1 000 наименований продукции.

Таблица 3.3 - Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» по ОМТС и ОВК

Мероприятие	Эффект от внедрения мероприятия, млн.руб.
Улучшение организации обеспечения производства за счет поиска альтернативных поставщиков в том числе по службе ОВК	244
организация поставок шины 210/80R 16Ф 325 от ООО "Багорня" и ФК "Белшина" по более низким ценам	70
организация поставок аккумуляторной батареи АКБ 6ст 90а/ч от GAL POL Польша	90
организация поставок радиаторов от ООО "ДТД" по более низким ценам	84
по службе О М Т С	371
изменение размера листа 4 ст. 08пс, поставляемого ОАО "Северсталь", позволяющее снизить норму расхода и трудоемкость при производстве дисковых колес	370
Сокращение целодневных и внутрисменных простоев из-за необеспеченности по вине службы ОМТС и ОВК	1
Итого по ОМТС и ОВК	616

Примечание - Источник: собственная разработка.

На предприятии разрабатывается комплекс мероприятий по совершенствованию системы материально-технического снабжения, предусматривающий ритмичное обеспечение производства сырьем, материалами и комплектующими изделиями, усиление входного контроля и ответственности за их качество, обеспечение надлежащего учета и сохранности товарно-материальных ценностей.

Согласно этим мероприятиям при выборе поставщика основными критериями являются: качество продукции, цена, условия оплаты и поставки, конкурентоспособность материала или изделия. Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» по ОМТС и ОВК, транспортному цеху, инструментальной службе и ОКСу представлены в таблицах 3.3-3.4.

Таблица 3.4 - Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА»

Мероприятие	Эффект от внедрения мероприятия, млн.руб.
Совершенствование работы внутризаводского транспорта и механизации складского хозяйства, транспорта , перевозящего грузы, всего	61,5
в том числе: перевод автомобиля ГАЗ 31105 на работу на сжиженном газе	8,0
приобретение и установка расходомеров топлива на грузовые автомобили	8,5
По инструментальной службе:	30,0
организация приемки, переработки и сдачи отходов инструмента	15,0
организация сдачи отходов стали Р6М5 согласно ГОСТ 2787-75, отходов твердого сплава групп А-11-2-а, А-11-3 согласно ГОСТ 1639-78	10,0
переработка неликвидного мерительного инструмента (жесткого)	5,0
Сокращение выплат по целодневным и внутрисменным простоям из-за необеспеченности инструментом	0,2
За счет проведения собственными силами санитарно-технических и ремонтных работ (ремонт кровли и фасада)	30,0
Итого по транспортному цеху, инструментальной службе, ОКСу	121,5

Примечание - Источник: собственная разработка.

Своевременное обеспечение производства материальными ресурсами и комплектующими изделиями является одним их узких мест в работе завода.

Сложность проблемы обеспечения производственной программы заключается в основном из-за ограниченности денежных оборотных средств.

В 2009-2010 годах отдел материально-технического обеспечения и отдел внешней кооперации планируют осуществлять материально-техническое обеспечение сырьевыми ресурсами по прямым поставкам, сокращая число посредников.

Внедрена программа оптимизации запасов сырьевых ресурсов на складах, товаров в пути.

Приобретение основных видов сырьевых ресурсов осуществляться только на тендерной основе, важное значение придается работе бюро по обеспечению контроля за конъюнктурой цен.

Ресурсосбережение РУП «БЗТДиА» следует рассматривать как экономическую, взаимосвязанную систему, обеспечивающую регулирование производства и сбалансированность всех производственных ресурсов с производственной программой по выпуску и реализации продукции, снижению затрат на их приобретение в результате реализации следующих мер:

- организация приобретения основных видов сырьевых ресурсов на тендерной основе;

- организация работы цехов и отделов по обеспечению контроля за коньюнктурой цен;

- приобретение сырьевых ресурсов по прямым поставкам заводов - изготовителей, сокращая числа посредников;

- снижение бартерных операций;

- снижение удельного веса импортных сырья, материалов и комплектующих;

- оптимизация запасов сырьевых ресурсов на складах, товаров в пути.

С поставщиками РУП «БЗТДиА» постоянно ведется работа по снижению цен и повышению качества комплектующих и материалов.

Для того чтобы поставщик не мог диктовать свои условия, на каждое изделие, материал имеется не менее двух поставщиков.

Договоры заключаются на тендерной основе. Используется открытая процедура, процедура переговоров, прямая процедура.

Приобретение материальных ресурсов проводится в соответствии с Законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными актами предприятия регулирующими закупки.

Для реализации основных направлений энергосбережения на предприятии разработана Программа на 2010 год с выделением этапов выполнения наиболее крупных мероприятий, сроками внедрения, экономической эффективностью, сроками окупаемости и предполагаемыми источниками и объемами финансирования проектов.

Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» по службе главного энергетика представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.1 - Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» по службе главного энергетика

Мероприятие	Эффект от внедрения мероприятия, млн.руб.
Улучшение использования топливно-энергетических ресурсов - всего	637,4
внедрение частотно -регулируемых электроприводов на механизмах с переменной нагрузкой (3очередь)	12,0
увеличение термосопротивления ограждающих конструкций участка 320 трактора	4,3
внедрение энергоэкономичного освещения на вспомогательных участках	27,0
Снижение потерь в электрических сетях (компенсация реактивной мощности) МСЦI (2 очередь)	20,0
Внедрение АСУТП	261,0
Внедрение регулируемых электроприводов на механизмах с переменной нагрузкой (2 очередь)	7,0
Снижение потерь в электрических сетях (1 очередь)	8,0
Внедрение полупроводниковых генераторов взамен генераторов машинного типа	42,0
Внедрение энергоэффективных закалочных печей	151,0
Применение сушильной печи меньшей мощности на участке перемотки электродвигателей	35,0
Внедрение устройств комплексной защиты электродвигателей	2,0
Внедрение локальной системы выработки сжатого воздуха	37,0
Внедрение энергоэкономичного освещения МСЦ1	30,0
Сокращение внутрисменных и целодневных простоев по причине неисправности оборудования по вине службы главного энергетика	1,1
Итого по службе главного энергетика	637,4

Примечание - Источник: собственная разработка.

Основными направлениями Программы энергосбережения являются:

1 Экономия электроэнергии. Мероприятия: внедрение регулируемых электроприводов на механизмах с переменной нагрузкой (условно-годовая экономия 111 тут), внедрение энергоэкономичных насосов с ЧРП (условно-годовая экономия 120 тут), ликвидация электронагрева (условно-годовая экономия 64 тут), внедрение энергоэффективных технологических печей (условно-годовая экономия 370 тут), внедрение полупроводникового генератора взамен генератора лампового типа (условно-годовая экономия 105 тут), модернизация освещения и др.

2 Экономия теплоэнергии. Мероприятия: использование прогрессивных теплоизоляционных материалов (условно-годовая экономия 51 тут), применение тепловых завес (условно-годовая экономия 15 тут) и др.

3 Увеличение использования ВЭР. Мероприятия: увеличение использования ВЭР от компрессоров (условно-годовая экономия 57 тут).

Суммарная условно-годовая экономия Программы энергосбережения РУП «БЗТДиА» составляет 1 032 т.у.т., в т.ч. условно-годовая экономия 2010 г. - 163,5 т.у.т.

Экономический эффект Программы энергосбережения РУП «БЗТДиА» составляет 442,5 млн. руб.

В 2010 г. планируется потребить 10 600 т.у.т., в т.ч. природного газа 8 850 т.у.т., электроэнергии со стороны - 1 750 т.у.т. Удельный вес ТЭР в себестоимости товарной продукции составит 2,4%, а целевой показатель по энергосбережению - не менее минус 12,0%.

Согласно Программе энергосбережения предварительная оценка стоимости всех энергосберегающих проектов составляет 1 750,2 миллионов рублей.

Для успешной реализации мероприятий программы предполагается привлечь средства инновационного фонда Минпрома в объеме 550 миллионов рублей. Объем собственных средств предприятия составит 1 200,2 миллионов рублей.

Таблица 3.6 - Мероприятия по снижению затрат на производство продукции РУП «БЗ ТДиА» по службе главного механика, конструкторскому отделу