Анализ финансового состояния предприятия ООО "Скат-Форвард"

Положительным моментом является рост показателя рентабельности за период с 2007 по 2009 года, отклонение составило 57,25%. Это свидетельствует о правильности экономической политики предприятия и принятых ею решений. Однако в 2009 году рентабельность снизилась на 10,51% и составила 96,49%. Результатом этого стал слишком большой объем пополнения основных фондов

В целом после анализа состояния и эффективности использования основных фондов ООО «Скат-Форвард» можно отметить, что на конец 2009 года они находятся хорошем состоянии и регулярно пополняются. Следует обратить внимание на немного нерациональную стратегию их пополнения, в результате которой наблюдается падение показателя фондоотдачи и рост показателя фондоемкости. Для нормализации данной ситуации предприятия ООО «Скат-Форвард» следует подкорректировать стратегию пополнения основных фондов и увеличить уровень доходных ставок.

Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, является одним из основных факторов формирования прибыли. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль и наоборот.

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКОЙ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «СКАТ-ФОРВАРД»

Персонал предприятия это совокупность всех работников, занятых в едином производственном процессе, независимо от категории и профессий. Предприятия, в достаточной мере обеспеченная трудовыми ресурсами, своевременно и эффективно осуществляет возложенные на неё обязанности по производству продукции, выполнению работ или оказанию услуг.

Обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют очень большое значение для успешного развития предприятия, роста прибыли, сокращения себестоимости услуг и улучшения ряда других экономических показателей. На объем выпускаемой предприятием продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг влияет численность персонала предприятия. Особенности работы предприятия определяют спрос на трудовые ресурсы.

Персонал ООО «Скат-Форвард» является производственным, т.к. занимается непосредственно оказанием услуг по перевалке сахара-сырца. Работники заняты в непроизводственных сферах, таких как культурно-бытовая или жилищная.

Согласно Российскому законодательству ООО «Скат-Форвард» можно отнести к малым предприятиям, персонал которых не превышает 99 человек.

Предприятия «Скат-Форвард» Состоит из 5-ти структурных подразделений с общей численностью рабочего персонала 34 человека. Более детально распределение рабочих ООО «Скат-Форвард» по структурным подразделениям представлено в таблице 9.

Таблица 9 - Распределение рабочих ООО «Скат-Форвард по структурным подразделениям за 2010 год

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что основная масса работников, а именно 23 человека, что составляет 67,6% от общей штатной численности, занято непосредственным оформлением груза. Из них таможенным оформлением занимается пять человек, а остальные восемнадцать работают в транспортно-экспедиторском отделе.

В транспортно-экспедиторском отделе доля экспедиторов составляет 61,11%, что является необходимым, т.к. они занимаются оформлением всех необходимых сертификатов и разрешений, касающихся выгрузки груза с судна. Также 16,67% от общей численности работников транспортно-экспедиторского отдела составляют контролеры, которые контролируют выгрузку непосредственно на районе, производят опломбирование вагонов и оформление пропусков на них в порту, работая по графику-сутки через двое

Наглядно структура персонала предприятия, в процентном соотношении, представлена на рис. 5.

Рисунок 5- Структура персонала предприятия ООО «Скат-Форвард»

Из представленного рисунка видно, что административно-управленческий аппарат ООО «Скат-Форвард» составляет 17,6% от общей численности работающих в предприятия, это обусловлено необходимостью обработки большого объема информации в процессе осуществления фирмой своей деятельности, а именно поиска, ведения переговоров с потенциальной клиентурой и заключения соответствующих договоров и контрактов, организации совместной деятельности с предприятиями, предоставляющими необходимые услуги (сюрвейерское обслуживание, перевалка, перевозка грузов ж/д транспортом и пр.)

Также следует отметить, что 14,7% от общей численности персонала занимают специалисты по таможенному оформлению или декларанты. Это обусловлено высокой сложностью таможенного оформления импорта сахара-сырца. Груз данного вида оформляется в порту в режиме ГТД, ВТТ и МТТ, причем каждый режим имеет свои особенности оформления.

Как известно, квалификация работников определяется уровнем специальных знаний и практических навыков и умений, а также степенью сложности выполняемой работы. От возраста, стажа работы, образования зависит квалификационный уровень работника. Данные по возрастному составу ООО «Скат-Форвард» за 2008 год представлены в таблице 10.

Таблица 10-Возрастной состав ООО «Скат-Форвард»

Проанализировав данные из табл. 10 можно сделать вывод о том, что наибольшее число работников ООО «Скат-Форвард» находятся в возрасте от 30-ти до 40-ка лет (12 человек) и от 40-ка до 50-ти (11 человек). Положительным моментом является то, что основная масса работников в возрасте от 31 года до 50 лет. Специалисты в возрасте от 41-го до 50-ти ценны тем, что имеют колоссальный опыт работы и способны быстро и качественно выполнять служебные обязанности. В то же время работники от 31-го года до 40-ка лет также имеют значительный опыт работы и во многих ситуациях способны принимать самостоятельные решения, а также они имеют большой потенциал для роста.

Помимо возрастного состава предприятия очень важной составляющей, характеризующей потенциал фирмы, является качественный состав ее работников. Данный показатель характеризуется квалификацией, образованием и опытом работы. Данные по качественному составу работников представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Качественный состав сотрудников ООО «Скат-Форвард»

Данные табл. 11 и рис. 10 показывают, что на протяжении 3-х лет существования предприятия менялось только количество работников с высшим образованием. Это объясняется тем, что, в основном, увольнения и назначения проходили в таких подразделениях предприятия как, транспортно-экспедиторский отдел, бухгалтерия и служба по таможенному оформлению товаров, а в этих отделах работает персонал с высшим образованием. Что же касается работников со средним специальным образованием, то они работают, преимущественно, водителями и младшим обслуживающим персоналом.

Для характеристики движения рабочей силы производится расчет и анализ динамики следующих показателей:

1. Коэффициент оборота по приёму:

, (22)

где - число человек, принятых на работу;

- среднесписочная численность персонала.

2. Коэффициент оборота по выбытию:

, (23)

где - число человек, уволенных с работы.

3. Коэффициент текучести кадров:

, (24)

где - количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

4. Коэффициент постоянства кадров:

, (25)

где - количество работников, проработавших весь год.

Результаты расчетов по выше приведенным показателям сведем в табл. 12.

Таблица 12 - Анализ движения рабочей силы ООО «Скат-Форвард»

Данные табл.12 показывают, что за период с 2007 по 2009 годы в численном составе ООО «Скат-Форвард» не произошло кардинальных изменений. Большое значение коэффициента оборота по приему получилось вследствие того, что в период с 2008 по 2009 годы происходила перерегистрация предприятия и в результате этого все работники были заново приняты на работу.

Коэффициент оборота по выбытию на протяжении всего анализируемого периода остается небольшим, в 2008 он увеличился на 132%, но к 2009 году вновь нормализовался и принял значение близкое к 2007 году.

Можно также отметить, что предприятия имеет практически постоянный состав кадров, который незначительно изменялся на протяжении анализируемого периода, о чем на протяжении всех трех лет свидетельствует низкое значение коэффициента текучести, равное 0,094, 0,129 и 0,097 соответственно.

Также при анализе коэффициента постоянства кадров можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода в предприятия не происходило никаких изменений в численном составе, т.к. данный коэффициент принимает значение равное 0,906 в 2007 и 2009, и только в 2008 году отклонение от этого значения составило - 0,035.

Как известно, мерой эффективности труда является производительность труда. Для анализа производительности труда на предприятиях транспортно-экспедиторского обслуживания используются два показателя:

1) производительность труда, рассчитанная по объему работ на одного работника;

2) производительность труда, рассчитанная по доходам на одного работника производственного персонала.

Для выполнения анализа производительности труда работников ООО «Скат-Форвард» необходимо воспользоваться следующей формулой:

, (26)

где Д - доходы предприятия, руб.;

f - средняя доходная ставка за перегрузку 1 тонны груза, тн;

Q - количество перегруженного груза, тн;

- среднесписочная численность производственного персонала, чел.;

Используя последовательно-цепной метод анализа, выполняем факторный анализ и определяем влияние указанных факторов на изменение производительности труда в течении анализируемого период.

Определяем среднюю доходную ставку за перегрузку 1 тонны груза по следующей формуле:

, (27)

f = 7518404,21/493111 = 15,247 руб/чел (2007 год)

f = 11285255,33/591282 = 19,086 руб/чел (2008 год)

f = 15354838,81/1447800 = 10,606 руб/чел (2009 год)

Данные о динамике производительности труда персонала ООО «Скат-Форвард» представлены в табл.13

Таблица 13- Производительность труда производственного персонала ООО «Скат-Форвард»

На основе данных, представленных в табл.13 можно сделать вывод о том, что для определения влияния указанных факторов на производительность труда за анализируемый период необходимо провести факторный анализ:

Сначала узнаем степень влияния изменения перегружаемого количества груза, средней доходной ставки и среднесписочной численности производственного персонала по производительность труда за 2007 и 2008 годы:

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

Проверка правильности расчетов:

руб/чел

При анализе изменений произошедших за 2007 и 2008 годы, видно что к 2009 году производительность увеличилась на 129086,994 руб/чел, это произошло под воздействием трех факторов. Наибольшее влияние вызвало увеличение количества перегружаемого груза (производительность труда выросла на 103552,858 руб/чел., что составило 80,22% от общего роста). Изменение средней доходной ставки и среднесписочной численности производственного персонала оказали небольшое влияние и вызвали изменение производительности на 14157,91 руб/чел и 11376,226 руб/чел соответственно.

Далее проверим степень влияния изменения перегружаемого количества груза, средней доходной ставки и среднесписочной численности производственного персонала по производительность труда за 2008 и 2009 годы:

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

руб/чел

Проверка правильности расчетов:

р./чел

Из представленных расчетов видно, что в 2009 году наблюдается продолжение тенденции роста производительности труда. Однако на это увеличение повлиял только один из трех рассматриваемых факторов, а два других оказали отрицательное воздействие. По сравнению с 2008 годом производительность труда выросла на 115295,237 руб/чел и составила 479855,213 руб/чел. Как уже было сказано ранее единственным фактором, вызвавшим рост производительности, стало увеличение, более чем в два раза, количества перегружаемого груза сахара-сырца. В результате этого производительность труда возросла на 80%, что составило 293039,675 руб/т.

Среднесписочная численность производственного персонала и средняя доходная ставка за перегрузку 1 тонны груза вызвали падение значения производительности на 16000 руб/т и 161744,238 руб/т соответственно. Снижение средней доходной ставки вызвано изменением цен и пошлин на сахар-сырец как в порту Новороссийск, так и в портах стран экспортеров. К тому же увеличение численности производственного персонала, произошедшее из-за резкого увеличения объемов перегружаемого груза, также снизило значение производительности труда.

Исходя из результатов проведенного анализа трудовых ресурсов ООО «Скат-Форвард» сделать вывод о том, что производительность труда выросла за последние годы выросла в связи с увеличением объемов перегружаемого груза сахара-сырца, который достигается не ростом количества рабочего персонала, а улучшением качества работы.

Значение среднесписочной численности производственного персонала за анализируемый период практически не изменилось в результате чего возросли средства, выделяемые на оплату труда. В 2007, 2008 и 2009 годах расходы предприятия на оплату труда составили 4459,343 тыс.руб., 5557,777 тыс.руб. и 7147,153 тыс.руб. соответственно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный анализ хозяйственной деятельности позволяет сделать вывод о том, что предприятия ООО «Скат-Форвард» имеет сложившийся штат работников с большим опытом, большинство из которых работают в предприятия уже довольно долго. Основную массу из них, более 60% составляет персонал транспортно-экспедиторского отдела, при этом административно-управленческий аппарат составляет около 17%. Большинство работников находятся в возрасте от 30-ти до 40-ка лет и 90,6% от общей численности имеет высшее образование, поэтому можно сделать вывод о качестве и относительной молодости персонала фирмы.

Проведенный анализа трудовых ресурсов предприятия показал, что в период с 2007-го по 2009-й год численный состав предприятия не претерпел никаких изменений, коэффициент текучести равен 0,094, 0,129 и 0,097 по 2007, 2008 и 2009 годам соответственно.

Также положительным моментом является рост производительности труда, выраженной в тыс. руб/чел, на протяжении всего анализируемого периода, темп роста по данному показателю составил 154,94% и 204,23% в 2008 и 2009 годах соответственно.

Следует также отметить постоянное увеличение фонда оплаты труда, при практически неизменной численности персонала, что в сою очередь говорит о росте заработной платы работников предприятия.

Анализ основных фондов показал, что ООО Скат-Форвард» имеет небольшие фонды необходимые для эффективного функционирования на рынке транспортно-экспедиторских услуг. Следует отметить постоянный рост стоимости основных фондов на протяжении всего анализируемого периода. По состоянию на конец 2009-го года их общая стоимость составила 1568803 руб. из которых 50,9% составляет транспорт поступивший на баланс только в 2009-м году, 2,91% - офисная мебель и 46,19% приходится на долю оргтехники.

Значения показателей эффективности использования основных фондов говорят о нерациональной стратегии их пополнения. Положительным моментом является низкое значение коэффициента износа и отсутствие списания средств о чем говорит нулевое значение коэффициента выбытия на протяжении всего анализируемого периода. Коэффициент масштабности пополнения равен 1,307 и 2,191 в 2008-м и 2009-м году. Значение этого показателя говорит о довольно больших темпах пополнения основных фондов. Довольно низкое значение коэффициента стабильности, а именно 0,433 и 0,323 за 2008 и 2009 годы, показывает, что темпы их пополнения слишком велики.

Рентабельность основных фондов ООО «Скат-Форвард» в 2007-м году составила 49,75%, а в 2008-м и 2009 приняла довольно большие значения равные 107% и 96,49% соответственно. Такой высокий уровень данного показателя обусловлен их небольшой стоимостью.

Себестоимость предоставляемых предприятием ООО «Скат-Форвард» транспортно-экспедиторских услуг в период с 2007-го по 2009-й год уменьшилась на 6,69 руб/т. Такое значительное сокращение, значение данного показателя уменьшилось на 39,09%, произошло ввиду большого роста объемов перегрузки, в 2007 году было отгружено 493111 тонн груза, а в 2009 - 1447810 тонн.

Также значительно увеличились расходы предприятия. За анализируемый период выросли материальные затраты темп роста составил 233,25%, расходы на оплату труда - 160,28%, амортизационные отчисления - 690,23%, внереализационные расходы - 433,64% и прочие расходы - 243,83%. В целом общая сумма расходов на конец 2009-го года составила 15090 тыс. руб., это составляет 178,83% по сравнению с 2007-м годом.

Проведенный в этом разделе анализ доходов на транспортно-экспедиторское обслуживание позволяет говорить об их стабильном увеличении на протяжении всего анализируемого периода, в 2008-м году темп роста составил 150,1% по сравнению с 2007-м, а в 2009-м - 135,9% по сравнению с 2008-м годом.

В целом за три года доходы предприятия выросли более чем в два раза. Однако следует отметить такой же высокий рост расходов на транспортно-экспедиторское обслуживание, в результате которого чистая прибыль от оказанных предприятием услуг была очень невелика, 53, 377 и 994 тыс.руб. за 2007 -2009 годы соответственно. Это, в свою очередь, объясняет низкий уровень рентабельности в анализируемом периоде.

Однако следует отметить, что темп роста доходов превышает темп роста расходов, в результате чего показатель рентабельности увеличивается, хоть и незначительно, на протяжении трех анализируемых лет.

Показатель рентабельности общества значительно меньше аналогичного показателя по основным средствам ввиду их небольшой суммарной стоимости по сравнению с уровнем доходов.

Предприятия ООО «Скат-Форвард» следует продолжать наращивать объемы перегружаемого груза, а также пересмотреть некоторые аспекты своей деятельности поскольку, несмотря на высокий рост доходов от оказания транспортно-экспедиционной деятельности, показатель прибыли остается небольшим. Возможно, следует расширить спектр оказываемых услуг.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Архипова О.А., Таран М.И. Бухгалтерский учет материально - производственных запасов. Практическое пособие.- М.: Экзамен, 2007. -

189 с.

Ефимова О.В. Оборотные активы предприятий и их анализ. Бухгалтерский учет - М.: ИНФРА-М , 2006. - 234 с.

Вершигора Е.Е. Менеджмент. Учебное пособие для учащихся специальных учебных заведений экономического профиля - М.: ИНФРА-М, 2008. -256с.

Захарьин В.Р. Учет материалов в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов - М.: ДИС, 2009. - 365 с.

Кабушкин Н.И. Основы менеджмента - М.: Учеб. Пособие,2007.-159с.

Кейлер В.А. Экономика предприятия - М.: ИНФРА-М, 2008.-132 с.

Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях потребительской кооперации - М.: НТК «Дашков и К», 2007. - 235с.

Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. Методологические аспекты - М.: Новое знание, 2006. - 178с.

Сергеев И.В. Экономика предприятия - М: Финансы и статистика, 2006. - 275 с.

Лапусты М.Г. Словарь-справочник менеджера - М.: ИНФРА-М, 2007. - 155с.

Шевченко Н.С., Черных А. Ю., Тиньков С.А., Кузьбожев Э.Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными - М.: ИНФРА-М, 2009. - 155с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Динамика и структура расходов ООО «Скат-Форвард» 2007-2009 годы