Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ эффективности использования привлеченных средств предприятия

Анализ эффективности использования привлеченных средств предприятия

Сущность, состав и формы заемного капитала, механизм его привлечения. Особенности оценки стоимости заемного капитала в процессе финансового управления. Анализ финансового состояния ООО "Балттелекабель". Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 28.04.2015
Размер файла 164,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Таблица 16

Оценка величины потребности в собственном оборотном капитале

Показатели

2010 г., тыс. руб.

2011 г, тыс. руб.

Изменение

1. Авансы, выданные поставщикам (стр.234+245)

-

-

-

2. Производственные запасы (стр.211)

284

1355

+1071

3. Незавершенное производство (стр.213)

-

-

-

4. Готовая продукция и товары (стр.214+215)

-

-

-

5. Дебиторская задолженность (стр.240-234-245)

1976

3770

+1794

6. Вложенный в оборотные активы капитал (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)

2260

5125

+ 2865

7. Кредиторская задолженность (стр.620-стр.627)

3169

5216

+2047

8. Авансы, полученные от покупателей (стр.627)

-

-

-

9. Потребность в собственных оборотных средствах (ТФП) (п.6-п.7-п.8)

- 909

- 91

-

Недостаток собственных оборотных средств на конец 2011 г. составил 91 тыс. руб. - эта сумма и является «прорехой» в бюджете фирмы.

Данные таблицы 11 отражают структуру капитала ООО «Балттелекабель» (из ранее проведенного анализа финансовой устойчивости предприятия, который отражен в табл. 5).

Таблица 17

Структура капитала ООО «Балттелекабель»

Показатели

2010 г.

2011 г.

Изменение

1. Доля собственного капитала

0,128

0,175

+ 0,047

2. Доля заемного капитала

0,87

0,825

- 0,045

Процентное соотношение собственного и заемного капитала, несмотря на положительную динамику, вызывает тревогу.

Сбалансировать структуру капитала можно за счет привлечения акционерного капитала, реинвестирования прибыли, ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Рассмотрим оптимизацию величины заемного капитала.

Как уже отмечалось ранее, оптимальная доля собственных средств и доля заемного капитала должны составить в общем объеме капитала не менее 50%.

Тогда в нашем примере для оптимального варианта собственный капитал должен быть приблизительно 5149 тыс. руб. (10298/2). Следовательно, нам необходимо 3345 тыс. руб. (5149-1804).

Доля нераспределенной прибыли к выручке составит 0,348 (1804/5176).

Тогда прирост выручки будет составлять

?Нпр / ?ТR = 3345/0,348 =9612 тыс. руб.

Чтобы достичь нормативов в структуре капитала, нужно чтобы выручка стала 14788 тыс. руб. (5176 + 9612,1). Но учитывая, что это нереально на основе данных показателей осуществить в течение года, то поставим более скромные задачи, например, увеличение выручки на 25%.

Исходя из этого, прирост нераспределенной прибыли составит:

? Нпр = ?Новой выручки * доля нераспределенной прибыли к выручке

= (5176*25%) * 0,348 = 1294*0,348=450,3 тыс. руб.

В итоге прирост собственного капитала составит 440,3 тыс. руб. и будет равен 2254,3 тыс. руб. (1804+450,3).

В результате произведенных расчетов соотношение в структуре капитала изменится, и доля собственного капитала составит 22% (собственный капитал/общая валюта баланса=2254,3/10298), а доля заемного капитала понизится и составит соответственно 78%.

В международной практике принято считать, что 25% это минимальный порог допустимости доли собственного капитала. В нашем примере, при увеличении выручки на 25% доля собственного капитала приближена к допускаемому значению.

Оптимизировать структуру капитала можно и по критерию эффекта финансового рычага.

Использование заемных средств связано для коммерческой организации с определенными, порой значительными издержками. Каково должно быть оптимальное сочетание между собственными и привлеченными долгосрочными финансовыми ресурсами и как это повлияет на прибыль? Именно эта взаимосвязь характеризуется категорией финансового левериджа.

Финансовый леверидж характеризует использование предприятием заемных средств, которое влияет на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала. Иными словами, финансовый леверидж представляет собой объективный фактор, возникающий с появлением заемных средств в объеме используемого предприятием капитала, позволяющий ему получить дополнительную прибыль на собственный капитал. Чем выше уровень финансового левериджа, тем выше финансовый риск компании.

Компания, имеющая значительную долю заемного капитала, называется компанией с высоким уровнем финансового левериджа, или финансово зависимой компанией.

Итак, сложившийся в компании уровень финансового левериджа - это характеристика потенциальной возможности влиять на чистую прибыль организации путем изменения объема и структуры долгосрочных пассивов. Выбор оптимальной структуры источников средств связан именно с финансовым левериджем. Он является одним из механизмов оптимизации структуры капитала.

В процессе финансового управления капиталом оптимизация его структуры является одной из наиболее важных и сложных задач. Оптимальная структура капитала представляет собой такое соотношение использования собственных и заемных средств, при котором обеспечивается наиболее эффективная пропорциональность между коэффициентом финансовой рентабельности и коэффициентом финансовой устойчивости предприятия, т.е. максимизируется его рыночная стоимость.

Одним из основных показателей, применяемых финансовыми менеджерами для эффективности использования заемного капитала, является так называемый эффект финансового левериджа. Эффект финансового рычага - это показатель, отражающий уровень дополнительно генерируемой прибыли на собственный капитал при различной доле использования заемных средств.

Уровень левериджа прямо пропорционально влияет на степень финансового риска и рентабельность собственного капитала.

В таблице 12 представлены результаты оценки эффекта финансового рычага ООО «Балттелекабель».

Таблица 18

Оценка эффекта финансового рычага ООО «Баллтелекабель»

Показатели

2007 г.

2008 г.

Изменения

1. Чистая прибыль, тыс. руб. (ф№2)

(1422)

785

+2207

2. Среднегодовая стоимость капитала (активов), тыс. руб. (ф№1)

7955

10298

+ 2343

2.1. Заемного капитала

6934

8494

+ 1560

2.2. Собственного капитала

1021

1804

+ 783

3. Начисленные проценты по кредитам и займам, тыс. руб.

-

-

-

4. Рентабельность активов, % (п.1 / п.2.1*100)

(17,88)

7,62

+ 25,5

5. Процент на заемный капитал, % (п.3./п.2.1.*100)

-

-

-

6. Плечо финансового рычага (п.2.1. / п.2.2.)

6,8

4.71

- 2,09

7. Рентабельность собственного капитала, % (п.1/п.2.2.*100)

(139,3)

43,5

+ 182,8

Эффект финансового рычага, % (п.4-п.5)*(п.2.1./п.2.2.)

(121,55)

35,9

+157,45

ООО «Балттелекабель» обладает значительной долей заемных средств, поэтому является фирмой с высоким уровнем финансового рычага или финансово зависимой (табл. 18).

В 2010 г. рентабельность имела отрицательное значение, а в этом случае финансовый рычаг не работает.

Усиление эффекта финансового рычага в 2011 году подтверждает изменение доли собственного капитала в сторону ее увеличения.

Значение эффекта финансового рычага показывает, на сколько процентов изменится рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот фирмы. Рентабельность собственного капитала - один из параметров, по которым, наряду с объемом продаж и ростом активов, можно судить о стоимости предприятия.

Ослабление плеча финансового рычага повлияло на рентабельность собственного капитала ООО «Балттелекабель»: она повысилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом и составила 43,5%.

Как уже отмечалось ранее, заемный капитал предприятия сформирован из кредиторской задолженности, за пользование которой фирма не уплачивает проценты. Этим и объясняется отсутствие процента на заемный капитал ООО «Балттелекабель». Данная позиция фирмы достаточно рискованная, так как фактически компания пользуется чужими деньгами бесплатно, что может быть чревато проблемами платежеспособности.

Финансовый леверидж можно сравнить с обоюдоострым мечом: с одной стороны, повышение его уровня, т.е. увеличение доли долгосрочных заемных средств в общей сумме капитала, приводит к получению дополнительной прибыли; с другой стороны - возрастает уровень финансового риска, поскольку увеличиваются расходы на расширение этого источника, повышается вероятность банкротства и т.д.

Финансовые решения по структуре капитала - это выбор компромисса между риском и доходностью, поскольку увеличение доли заемного капитала повышает риск, и более высокое значение доли заемного капитала обеспечивает большее значение доходности на собственный капитал. Предприятие не теряет финансовой устойчивости, используя заемные средства, но значительно ограничивает темпы своего развития, отказавшись от их привлечения, лишается дополнительного источника финансирования прироста активов (имущества).

В то же время предприятие, активно привлекающее заемные средства в форме кредита или облигационного займа, имеет более высокий финансовый потенциал для своего экономического роста и возможность прироста рентабельности собственного капитала. Однако с увеличением доли заемных средств корпоративная группа теряет финансовую независимость, в большей мере генерирует финансовый риск и угрозу банкротства [5,15-19].

Заключение

На основе исследования, проведенного в выпускной квалификационной работе, автором сделаны следующие выводы.

Предприятие, использующее заемный капитал, имеет более высокий потенциал своего развития (за счет формирования дополнительного объема активов) и возможности прироста рентабельности своей деятельности, однако в большей мере генерирует финансовый риск и угрозу банкротства (возрастающие по мере увеличения удельного веса заемных средств в общей сумме используемого капитала).

Использование заемных средств способствует повышению эффективности использования собственных средств, удовлетворению потребностей предприятия. Они являются финансовым рычагом, с помощью которого повышается рентабельность предприятия. Многообразие этих средств дает возможность их использования в различных ситуациях, в частности, с целью повышения рентабельности собственных средств, при недостатке собственных средств, при формировании переменной части оборотных активов, покрытии отдельных затрат, носящих неравномерный характер в отдельные периоды времени, как источник инвестиций и в других случаях.

Стратегии кредитования собственного бизнеса должны исходить из решения следующих первоочередных задач - максимизации прибыли компании, минимизации издержек, достижения динамичного развития компании, утверждения конкурентоспособности - которые, в конечном итоге и определяют финансовую устойчивость компании. Финансирование данных задач должно быть достигнуто в полном объеме. Для этого, после использования всех собственных источников финансирования должны быть в заданном объеме привлечены заемные средства кредиторов. При этом наиболее весомым ограничивающим фактором в процессе планирования использования заемного капитала необходимо считать его стоимость, которая должна позволять сохранить рентабельность бизнеса на достаточном уровне.

Доля заемного капитала ООО «Балттелекабель» в формировании оборотных активов на конец отчетного периода снизилась на 6%, что свидетельствует о снижении зависимости от внешних инвесторов.

Плечо финансового рычага уменьшилось на конец отчетного года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов имеет тенденцию к понижению.

Расчет стоимости чистых активов показывает, что сумма обеспечения собственного капитала после погашения обязательств фирмы в 2010 г. составляла 1021 тыс. руб., а в 2011 г. повысилась за счет прироста активов и достигла 1804 тыс. руб. Однако стоимость чистых активов не достигла того уровня, который обеспечивает гармоничную структуру капитала.

Величина чистых активов должна быть больше уставного капитала. В нашем примере это соотношение благоприятно.

На конец отчетного периода коэффициент маневренности капитала повысился на 18 процентных пунктов, что благотворно сказывается на финансовой устойчивости.

Однако нужно помнить, что рассчитываемые показатели не дают готовых ответов, а лишь формируют информацию о тех изменениях, которые необходимо произвести для стабилизации состояния дел фирмы в будущем.

На основе проведенного исследования можно сделать вывод о том, что ООО «Балттелекабель» для намеченного увеличения собственных средств необходимо увеличить их размер за счет привлечения заемного капитала. Большая доля увеличения собственных средств возможна, если руководство фирмы будет стремиться к сокращению дебиторской задолженности за счет изменения кредитной политики к своим покупателям. Риск хозяйственной деятельности предприятия значительно снизится в случае сокращения кредиторской задолженности. Если же сокращение по этим статьям не произойдет, то вполне вероятен риск возникновения неплатежеспособности, который может привести к банкротству компании.

Несомненно, предложенные варианты являются более эффективными в сравнении с предыдущим периодом.

Таким образом, одними из важнейших направлений совершенствования финансовой работы предприятия следует отметить все более широкое внедрение коммерческого кредита с целью оптимизации источников денежных средств.

Привлекая заемные средства, предприятие может усилить свои рыночные позиции и повысить рентабельность собственного капитала.

От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Управление финансами требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, то есть комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Для определения эффективности управления финансами был проведен анализ финансового состояния ООО «Балттелекабель». Целью этого анализа является своевременная и объективная диагностика финансового состояния данного предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования. Более того, анализ необходим для поиска резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Балттелекабель» позволил определить, что «узким местом» финансово-хозяйственной деятельности предприятия является структура капитала.

Основной проблемой на данном этапе развития является большой объем заемных средств. Это свидетельствует о том, что при осуществлении своей деятельности предприятие подвержено определенному риску. Сбалансировать структуру капитала можно за счет привлечения акционерного капитала, реинвестирования прибыли, ускорения оборачиваемости оборотных средств.

В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходиться без привлеченных средств. Их многообразие дает возможность использовать их в различных ситуациях. Поиск источников денежных средств - сложная задача, стоящая перед компаниями и предприятиями. Управление денежными средствами является важным условием поддержания ликвидности и платежеспособности предприятия и является инструментом оперативного управления. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства.

Решение о выборе тех или иных форм привлечения заемных средств принимается на основе сравнительного анализа их цены, а также оценки влияния использования заемного капитала на финансовые показатели деятельности предприятия в целом. Эффективное управление заемным капиталом увеличивает рентабельность собственных средств и позволяет усилить рыночные позиции предприятия.

Неправильный подход к формированию заемных источников может пагубно отразиться на финансовом состоянии предприятия, так как требования кредиторов должны быть удовлетворены независимо от результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В то же время использование заемного капитала может быть крайне выгодным для собственников предприятия, поскольку позволяет достичь увеличения объемов производства, прибыли и роста рентабельности без дополнительных вложений крайне дефицитного финансового ресурса - собственного капитала.

Предприятие пользующиеся только собственным капиталом обладают высокой финансовой устойчивостью, но низким потенциалом развития и наоборот. Предприятия, использующие заемный капитал имеют более низкую финансовую устойчивость, но высокий потенциал развития. Таким образом, оптимизация структуры капитала - важнейшая задача повышения эффективности предприятия.

На основе проведенного финансового анализа для ООО «Балттелекабель» были разработаны конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния. Устойчивое финансовое состояние является итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности.

На основе исследования, проведенного в выпускной квалификационной работе, автором предлагается ряд мер по повышению эффективности использования привлеченных средств в ООО «Балттелекабель».

- освоение новых методов и техники управления капиталом организации;- совершенствование структуры управления;- повышение квалификации персонала;- совершенствование кадровой политики,- планирование политики ценообразования,- поиск резервов по снижению затрат на производство,- планирование и прогнозирование управления финансами предприятия.

ООО «Балттелекабель» для намеченного увеличения собственных средств необходимо увеличить их размер за счет привлечения заемного капитала.

Кроме того, на предприятии целесообразно создать службу финансового менеджмента, способную повысить доходность финансовой деятельности

В конечном итоге данному предприятию, в частности его руководству и соответствующим финансовым структурам, необходимо акцентировать свое внимание на финансовом анализе как на инструменте повседневной деятельности.

Управление заемными средствами - это неотъемлемая часть финансового менеджмента на предприятии, активно применяемая для осуществления финансового планирования и разработки финансовой стратегии предприятия.

В рыночной экономике большая и все увеличивающаяся доля собственного капитала вовсе не означает улучшения положения предприятия, возможности быстрого реагирования на изменение делового климата. Напротив, использование заемных средств свидетельствует о проведении гибкой финансовой политики на предприятии, его способности брать кредиты и возвращать их, то есть о доверии к нему в деловом мире.

Список используемых источников и литературы

1. Гражданский Кодекс РФ. Части первая, вторая, третья и четвертая. - М.: Проспект, КноРус, 2011. - 544 с.

2. Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях».

3. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» (от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ с изменениями на 28 июля 2004 года).

4. Федеральный закон от 25.02.99 г. №39-ФЗ (с изм. и доп. от 02.01.2000) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».

5. Алексеева А.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.В. Алексеева. - Кнорус: 2011. - 688 с.

6. Бабынина Г.А. «Основы анализа финансового состояния организации» // «Экономика, финансы, управление №10(154)».2012. - с. 33-42.

7. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ В.И. Бариленко.-М.: ЭКСМО: 2010. - 352 c.

8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.А. Бердникова. - М.: Инфра-М: 2012. - 224 с.

9. Бескоровайная Н. Управление финансовыми потоками // Финансы и кредит - 2006. - №10. - с. 23-28.

10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев, Эльга Ника-Центр, 2010.

11. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т./ Пер. с англ.- СПб.: Экономическая школа, 2005 г.

12.. Герасимова Е.Б., Игнатова Е.А., Экономический анализ. Задания, ситуации, руководство по решению / Е.Б. Герасимова, Е.А. Игнатова. - Форум: 2011. - 176 c.

13. Герасимова В.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие / В.А. Герасимова. - Кнорус:2011. -360 с.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ/ О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет. 2010 - 525 с.

15. Иванов А. «Банковский кредит как форма инвестирования предприятий» // Финансы №4, 2005 г. с. 61-65.

16. Илясов Г.Г. «Как улучшить финансовое состояние предприятия» // Финансы № 10, 2004 г. с. 70-73.

17. Казакова Р.П., Казаков С.В. Теория экономического анализа: Учеб. Пособие / Р.П. Казакова, С.В. Казаков. - Москва: Инфра-М, 2010. - 239c.

18. Клисенко Д. «Проблемы развития лизинга в Российской Федерации» // Финансы №1, 2004 г., с. 77.

19. Краснов Ю. «Правовые и организационные основы формирования кредитных историй» // Банковское дело № 12, 2005 г. с. 33-35.

20. Климова Н.В. Экономический анализ / Н.В. Климова. - Спб.: Питер: 2010. - 192c

21. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464 с.

22. Лапуста М., Мазулина Т. «Проблемы кредитования малого бизнеса в России» // Финансы № 4, 2005 г. с. 14-16.

23. Лаврушин О.И. Банковское дело М.: КНОРУС, 2012.

24.Либерман И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие / И.А. Либерман. - Инфра-М: 2010. - 224 c.

25.Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Д.В. Лысенко. - Инфра-М: 2010. - 320с.

26.Миллер Н.Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 224 с.

27.Пласкова Н.С. Экономический анализ / Н.С. Пласкова. - М.: ЭКСМО: 2011. - 704c

28.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник/С.М. Пястолов. - М.: Academia: 2012. - 336c.

29.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М: 2011. - 384с.

30.Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 576 с.

31.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент М.: Перспектива, 2009.

32. Станкевич А. «Обзор вариантов долгосрочного финансирования предприятий» // Финансы и кредит № 6, февраль 2006 г. с. 37 - 41.

33. Сыско Л.В «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» »// «Экономика, финансы, управление №4(148)».2012. -№25. - с. 52-75.

34. Тен В. «Проблемы анализа кредитоспособности заемщика» //Банковское дело № 3, 2006 г. с. 49 - 52.

35. Турманидзе Т.К. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Т.К. Турманидзе. - Экономика: 2011. - 480 с.

36. Чуев И.Н., Чуева, Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - Дашков и К: 2011. - 384 с.

37. Черняк В.З. Финансовый анализ: учебник / В. З. Черняк. - 2-е изд. - М.: Издательство «Экзамен», 2007. - 414 с.

38. Шпербер И. «Лизинг и организационные основы его использования в банковской деятельности» // Финансы и кредит №32, ноябрь 2005 г. с. 47.

39. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М, 2003. - 237 с.

40. Щербаков В.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / В.А. Щербаков, Н.А. Щербакова. - М.: Омега-Л, 2006. - 288 с.

41. Янов В. «Методологические принципы организации вексельного обращения в условиях рыночной трансформации» // Финансы и кредит №9, март 2006 г. с. 16 - 25.

42. http: //www.finansy.ru/menu.htm.

43. http: //ecsocman.edu.ru/

44. http: //econos.nauod.ru

45. http: //www.bea.doc.gov/

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

367

384

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

49

34

Долгосрочные финансовые вложения

140

10

10

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

426

428

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

1813

3700

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

824

1355

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

989

2345

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

73

25

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1976

3770

в том числе: покупатели и заказчики

241

1625

3585

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

250

1084

Денежные средства

260

3417

1291

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

7529

9870

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

7955

10298

Пассив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

8

8

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал, в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )

470

1013

1796

ИТОГО по разделу III

490

1021

1804

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность в том числе:

620

3169

5216

поставщики и подрядчики

621

2925

4938

задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

244

269

прочие кредиторы

625

-

9

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

1821

1709

Резервы предстоящих расходов

650

1944

1569

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

6934

8494

БАЛАНС

700

7955

10298

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках с 1 января по 31 декабря 2011 г.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

2008

2007

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

5176

4951

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(4210)

(6364)

Валовая прибыль

029

966

(1413)

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

966

(1413)

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

34

9

Проценты к уплате

070

-

(1)

Прочие операционные доходы

090

28

103

Прочие расходы

(131)

(107)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

971

(1422)

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

180

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены