Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

интенсивности

экстенсивности

интенсивности

(100-гр.2)

((гр.2стр1.-гр.1стр.1 из табл.2.8)* гр.1)

((гр.2стр1.-гр.1стр.1 из табл.2.8)-гр.4)

А

1

2

3

4

5

2. а)численность работников, чел.

стр.2а?стр.1

11,07

88,93

-10009,34

-80374,66

0,11

б) оплата труда с отчислениями, тыс.р.

стр.2б?стр.1

15,82

84,18

-14299,36

-76084,64

0,16

3 Материальные затраты, тыс.р.

стр.3?стр.1

32,22

67,78

-29124,09

-61259,91

0,32

4а) производственные основные средства,тыс.р.

стр.4а?стр.1

-10,87

110,87

9823,74

-100207,74

-0,11

б) амортизация, тыс.р.

стр.4б?стр.1

21,24

78,76

-19194,17

-71189,83

0,21

5. Оборотные средства в материальных активах тыс.р.

стр.5?стр.1

68,46

31,54

-61879,38

-28504,62

0,68

6. Совокупные затраты, тыс.р.

стр.6?стр.1

31,89

68,11

-28825,88

-61558,12

0,32

Для анализируемого предприятия характерно интенсивное использование персонала, потребленных материальных ресурсов, полностью интенсивное использование производственных основных средств, совокупных затрат, а для оборотных средств в материальных активах характерно экстенсивное использование:

- изменение численности работников повлияло на выпуск продукции в качестве интенсивного фактора, процент интенсивности равен 88,93%, в стоимостном выражении экономия составила 80374,66 тыс.р. на 100% прироста продукции.

- изменение оплаты труда с начислениями является интенсивным фактором, процент интенсивности равен 84,18%, экономия равна 76084,64 тыс.р.

- материальные затраты, являются также интенсивным фактором, процент интенсивности равен 67,78%, экономия 61259,91 тыс.р.

- производственные основные средства являются интенсивным фактором, так как процент интенсивности равен 110,87%, экономия 100207,74 тыс.р.

- амортизация также является интенсивным фактором - 78,76%, экономия 71189,83 тыс.р.

- оборотные средства в материальных активах являются экстенсивным фактором, поскольку процент экстенсивности превышает процент интенсивности и равен 68,46%, а в стоимостном выражении перерасход равен 61879,38 тыс.р.

- совокупные затраты являются интенсивным фактором, процент интенсивности равен 68,11%, экономия равна 61558,12 тыс.р.

Таблица 25 Анализ факторов изменения объема продаж, тыс.р

Показатель	План	Факт	Отклонение, ?
А	1	2	3
1. Остатки готовой продукции на начало года	6847	6675	-172
2. Выпуск товарной продукции	457093	366709	-90384
3. Остатки готовой продукции на конец года	10203	10447	244
4. Отгрузка продукции (стр.1+стр.2- стр.3)	453737	362937	-90800
5. Остаток товаров отгруженных
а) на начало года	6334	2628	-3706
б) на конец года	8318	3421	-4897
6. Прочие поступления (списания)	?	-832	-832
7. Продажа продукции за год	451753	361312	-90441
(стр.4+стр.5а - стр.5б ?стр.6)

За анализируемый период остатки готовой продукции на складе на начало года уменьшились на 172 тыс.р. и равны 6675 тыс.р. Выпуск продукции сократился на 90384 тыс.р.. А остатки готовой продукции на конец года увеличились на 244 тыс.р., что говорит о залеживании товара и не ритмичности его продажи и отгрузки покупателям - уменьшение на 90800 тыс.р.. Фактический остаток отгруженных товаров на начало года меньше планового на 3706 тыс.р., а на конец года - меньше на 4897 тыс.р. Предприятие не соблюдает запланированных показателей по отгрузке товаров. Фактически были произведены прочие списания на сумму 832 тыс.р.. В целом продажи за год меньше планового значения на 90441 тыс.р., что приводит к снижению таких показателей как рентабельность продаж и сумма выручки.

Таблица 26 Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, тыс.р.

Отчетный период	Производство продукции для заключения договоров по плану (ТПД)	Недопоставлено продукции по договорным обязательствам (НД)	Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, % (ВДО)*
	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года
А	1	2	3	4	5	6
Январь	20920	20920	?	-	100	100
Февраль	38690	59610	?	-	100	100
Март	20337	79947	485	485	97,62	99,39
Апрель	24244	104191	280	765	98,85	99,27
Май	31379	135570	-	765	100	99,44
Июнь	28637	164207	336	1101	98,83	99,33
Июль	31104	195311	?	1101	100	99,44
Август	25392	220703	?	1101	100	99,50
Сентябрь	29652	250355	421	1522	98,58	99,39
Октябрь	25433	275788	-	1522	100	99,45
Ноябрь	38656	314444	-	1522	100	99,52
Декабрь	31011	345455	644	2166	97,92	99,37
*ВДО = (ТПД ? НД)? ТПД?100

За анализируемый период предприятие ежемесячно производило продукцию для заключения договоров по плану. В связи с этим возникали периоды, когда наблюдалась недопоставка продукции по договорным обязательствам: в марте 485 тыс.р., в апреле 280 тыс.р., в июне 336 тыс.р., в сентябре 421 тыс.р. и в декабре 644 тыс.р.. Всего с начала года было недопоставлено продукции на сумму 2166 тыс.р.. Соответственно в марте предприятие выполнило свои обязательства лишь на 97,62%, в апреле на 98,85%, в июне 98,83%, в сентябре на 98,58% и в декабре на 97,92%. Это связано с недостаточным контролем за выполнением договорных обязательств предприятия, а также с перебоями поставки сырья и материалов. Как результат предприятие может потерять своих клиентов и часть прибыли, а также нести дополнительные расходы за невыполнение своих обязательств.

Таблица 27 Резервы роста выпуска продукции, тыс.р.

Показатель	Возможное увеличение выпуска продукции за счет лучшего использования
	трудовых ресурсов	средств труда	предметов труда
Рост количества рабочих мест и укомплектование их оборудованием	-	13683,15	17511,74
Ликвидация потерь рабочего времени и времени работы оборудования	38160	11523,37	34137,97
Повышение производительности труда и оборудования	165844,73	-	-
Снижение норм расхода материалов	-	-	-
Итого	204004,73	25206,52	51649,71

*Величина резервов определяется по результатам анализа использования трудовых ресурсов, производственных основных средств и материальных затрат.

Рост выпуска продукции может быть достигнут путем увеличения количества рабочих мест:

Р ВПрм = (139 -134) * 2736,63 = 13683,15 тыс. руб.,

где 139 - возможное количество рабочих мест

134 - фактическое количество рабочих мест

2736,63 - среднегодовая выработка рабочего

Рост выпуска продукции за чсет ввода нового оборудования:

Р ВПоб = 3*2,23*2617,6 = 17511,74 тыс.руб.,

где 3 - количество единиц вновь вводимого оборудования

2,23 - полезное время работы каждого вида оборудования, тыс.-ч.

2617,6 - выработка продукции, тыс.р.

Рост выпуска за счет ликвидации потерь рабочего времени:

Р ВП = 55304*0,69 = 38160 тыс.руб.,

Где 55304 - количество потерянных часов рабочего времени

0,69 - среднечасовая выработка

Возможное увеличение выпуска продукции за счет лучшего использования средств труда и предметов труда определено в результате анализа использования производственных основных фондов (расчеты представлены в соответствующем разделе курсовой работы).

Таблица 28 Анализ обобщающих показателей качества продукции

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение от
		план	факт	прошлого года	плана
				в абс велич	в %	в абс велич	в %
А	1	2	3	4	5	6	7
1 Объем продукции в действующих ценах, тыс. р.	344705	457093	366709	22004	6,38	-90384	-19,77
2 Сертифициро-ванная продукция, тыс.р.	336234	434816	350622	14388	4,28	-84194	-19,36
3 Удел вес сертифициров. продукции,% (стр.2/стр.1*100)	97,54	95,13	95,61	-1,93	-1,98	0,49	0,51
4 Новая продукция, тыс.р.	-	31470	54122	54122	0	22652	71,98
5 Удельный вес новой продукции, % (стр.4/стр.1*100)	-	6,88	14,76	14,76	0	7,87	114,37
6 Продукция, поставляемая на экспорт, тыс.р.	4454	2160	5358	904	20,30	3198	148,06
7 Удел вес экпортируемой продукции, % (стр.6/стр.1*100)	1,29	0,47	1,46	0,17	13,08	0,99	209,19
8 Количество принятых рекламаций, шт.	11	-	9	-2	-18,18	9	0
9 Стоимость зарекламированной продукции, тыс.р.	15168	-	13094	-2074	-13,67	13094	0
10 Удел вес зарекламир продукции, % (стр.9/стр.1*100)	4,40	-	3,57	-0,83	-18,85	3,57	0
11 Объем забракованной продукции, тыс.р.	440,03	-	357	-82,96	-18,85	357,07	0
12 Удел вес забраков прод., %(стр.10/стр.1*100)	0,0013	-	0,001	0	-23,72	0	0

За анализируемый период фактический объем выпуска продукции увеличился по сравнению с прошлым годом на 22004 тыс.р., однако отклонение от плана составило -90384 тыс.р.. В частности объем сертифицированной продукции возрос на 14388 по сравнению с прошлым годом, но фактическое значение ниже планового на 84194 тыс.р.. Но в общем объеме производства объем данной продукции все же снизился на 1,98% по сравнению с прошлым годом. Фактический прирост новой продукции на 22652 тыс.р. выше запланированного значения, удельный вес в общем объеме производства равен 14,76%, это положительный факт, поскольку предприятие ранее не производило новую продукцию. Значительно возросла доля продукции поставляемой на экспорт до 1,46% (5358 тыс.р. по факту), что на 3198 тыс.р. выше планового значения и на 904 тыс.р. - по сравнению с прошлым годом. Предприятие начало более активно осваивать зарубежные рынки сбыта, тем самым повышая конкурентоспособность своей продукции. Количество фактически принятых рекламаций равно 9 шт., что на 2 шт. меньше по сравнению с прошлым годом. Стоимость зарекламированной продукции на 2074 тыс.р. ниже прошлого года и равна 13094 тыс.р., а удельный вес равен 3,57%. Объем забракованной продукции равен 357 тыс.р., удельный вес в общем объеме производства равен 0,001%. Это отрицательный момент, у предприятия существуют проблемы с организацией производственного процесса и контролем за ходом производства, за качеством используемого сырья.

Таблица 29 Потери от брака и потери товарной продукции

Показатель	Значение
1 Себестоимость забракованной продукции, тыс.р.	8820
2 Расходы по исправлению брака, тыс.р.	1458
3 Стоимость брака по цене возможного использования, тыс.р.	5186
4 Сумма удержаний с виновных лиц, тыс.р.	197
5 Потери от брака, тыс.р. (стр.1+стр.2-стр.3-стр.4)	4895
6 Уровень рентабельности затрат, %	42,85
7 Потери товарной продукции, тыс.р. (стр.5*(стр.6+100)/100)	6992,51

За анализируемый период себестоимость забракованной продукции составила 8820 тыс.р., расходы по исправлению брака - 1458 тыс.р.. Стоимость брака по цене возможного использования 5186 тыс.р., сумма удержаний с виновных лиц равна 197 тыс.р.. Суммарные потери от брака равны 4895 тыс.р.. Потери товарной продукции равны 6992,51 тыс.р.. У предприятия увеличилась себестоимость продукции, а также оно понесло дополнительные затраты. В связи с этим предприятие недополучило часть выручки и как результат определенную долю прибыли. Предприятию необходимо усилить контроль за процессом производства, а также провести повышение квалификации персонала.

2.3 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

Таблица 30 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории персонала	Численность	Фактически в % к
	прошлый год	отчетный год	плану	прошлому году
		план	факт
1. Персонал основной деятельности, всего	296	301	298	99,00	100,68
1.1. рабочие	273	278	274	98,56	100,37
1.2.служащие	23	23	24	104,35	104,35
1.2.1. руководители	5	6	6	100,00	120,00
1.2.2. специалисты	18	17	18	105,88	100,00
2. Персонал не основной деятельности	43	40	39	97,50	90,70
3. Всего	339	341	337	98,83	99,41

За анализируемый период фактическая численность персонала основной увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2 человек и составила 298 чел., однако это значение ниже планируемого на 3 единицы. Такой рост произошел за счет увеличения рабочих и служащих, а именно руководителей, количество специалистов осталось без изменения. Персонал не основной деятельности наоборот был сокращен на 4 единицы и фактически составляет 39 человек, это говорит о расширении основной деятельности предприятия и расширения в связи с этим кадрового состава. Всего численность персонала по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 2 человек и равна 337 человек, плановый показатель 341 единица не был достигнут.

Таблица 31 Движение рабочей силы

Показатель	Год
	2008	2009	2010
А	1	2	3
Исходные данные, чел.
1. Среднесписочная численность работников	336	339	337
2. Количество принятого на работу персонала	9	2	5
3. Количество уволившихся работников	6	4	5
4. Количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	3	1	4
5. Количество работников, проработавших весь год	330	335	332
Расчетные показатели
Коэффициент оборота по приему работников (стр.2?стр.1)	0,027	0,006	0,015
Коэффициент оборота по выбытию работников (стр.3?стр.1)	0,018	0,012	0,015
Коэффициент текучести кадров (стр.4?стр.1)	0,009	0,003	0,012
Коэффициент постоянства состава персонала (стр.5?стр.1)	0,982	0,988	0,985

За последние три года на предприятии увеличилась среднесписочная численность рабочих на 1 человека по сравнению с 2008 годом, однако по сравнению с 2009 годом произошло ее сокращение на 2 человек. В 2010 году на работу было принято 5 человек, что на 3 -х человек больше по сравнению с 2009 годом, однако на 4 человек меньше по сравнению с 2008 г.. Коэффициент оборота по приему работников в 2010 году составил 0,015. Количество уволившихся сотрудников в 2010 году также составило 5 человек, из них уволились по собственному желанию 4 человека. Коэффициент оборота по выбытию работников составил 0,015, увеличившись на 0,003 по сравнению с 2009 годом. Коэффициент текучести кадров равен 0,012, что на 0,03 и на 0,09 по сравнению с 2008 и с 2009 годами соответственно. Это означает, что на предприятии возникли трудности с кадровой политикой, что ведет к снижению производственных показателей (появлению брака) и эффективности работы предприятия. В целом количество работников проработавших весь год составило 332 человека. Коэффициент постоянства состава персонала в 2010 равен 0,985, что на 0,003 меньше по сравнению с предыдущим годом. Предприятию необходимо пересмотреть условия труда работников, график работы, степень поощрения за хорошую работу.

Таблица 32 Анализ использования рабочего времени

Показатель	В предшествующем году	В отчетном году	Изменение относительно предшествующего года	Отклонение факта от плана
		план (пл)	факт (ф)	по плану	фактически
А	1	2	3	4	5	6
1. Среднесписочная численность рабочих, чел. (ЧР)	273	278	274	5	1	-4
2. Время, отработанное всеми рабочими, ч (РВ)	511927	534983	472595	23056	-39332	-62388
2.1 в т.ч. сверхурочно отработанное время, ч (РВс)	1331	?	614	-	-717	614
3. Отработано тыс. чел.-дней всеми рабочими	64237	67081	64280	2844	43	-2801
4. Время, отработанное одним рабочим, ч (стр.2?стр.1)	1875	1924	1725	49	-150	-200
5. Количество дней, отработанных одним рабочим (Д) (стр.3?стр.1)	235	241	235	6	0	-6
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) (стр.4?стр.5)	8	8	7	0	-1	-1

ПРВобщ=(РВф РВс) РВпл (ЧРф ЧРпл) = (472595 - 614)-534983*(274/278)= -55304

ЦД=ЧРф (Дф Дпл) Ппл = 274*(235-241)*8 = - 13152

ВС=ЧРф Дф (Пф Ппл ) = 274*235*(7-8) = - 64390

В отчетном году фактическая среднесписочная численность рабочих увеличилась по сравнению с прошлым годом на 1 человека, однако этот показатель меньше планового значения на 4 человека и равен 274 человека. Однако произошло сокращения времени отработанного всеми рабочими на 39332 ч. по сравнению с прошлым годом, в этом числе сократилось и сверхурочно отработанное время на 717 ч. Общее количество тыс. чел.-дней отработанных всеми рабочими увеличилось по сравнению с прошлым годом на 43 тыс.чел-дней, однако этот показатель меньше планового значения на 2801 тыс.чел.-дней. Сократилось время отработанное одним рабочим на 150 ч. по сравнению с прошлым годом, это связано с простоями оборудования, что привело к меньшему объему производства продукции. Количество дней отработанных одним рабочим не изменилось и равно 6 дням. Также сократилась и средняя продолжительность дня на 1 час по сравнению с прошлым годом, такое сокращение не было предусмотрено планом. Такие изменения также приводят к уменьшению производительности труда. Суммарные потери рабочего времени составляют 55304 ч., целодневные потери - 13152 ч. и внутрисменные потери - 64390 ч..

Таблица 33 Баланс рабочего времени

Показатель	План	Факт	Отклонение
			на одного рабочего	на весь коллектив
А	1	2	3	4
1. Календарное время, дн.	365	365	-	-
в том числе:			-	-
1.1. праздничные дни	6	6
1.2. выходные дни	52	52	-	-
1.3. выходные дни (субботы)	44	44	-	-
2. Номинальный фонд рабочего времени, дн.	263	263	-	-
(стр.1? стр.1.1? стр.1.2? стр.1.3)
3. Неявки на работу, дн.	21,7	28,4	6,7	2257,9
в том числе:			2	674
3.1. ежегодные отпуска	16	18
3.2. отпуска по учебе	1,8	1,4	-0,4	-134,8
3.3. отпуска по беременности и родам	0,2	0,1	-0,1	-33,7
3.4. дополнительные отпуска, предоставляемые по решению администрации	1,8	2,6	0,8	269,6
3.5. болезни	1,5	2,7	1,2	404,4
3.6. неявки по разрешению администрации	0,4	0,5	0,1	33,7
3.7. прогулы	?	2,6	2,6	876,2
3.8. простои	?	0,5	0,5	168,5
4. Явочный фонд рабочего времени (стр.2? стр.3)	241,3	234,6	-6,7	-2257,9
5. Номинальная продолжительность смены, ч	8	8	-	-
6. Бюджет рабочего времени, ч (стр.4?стр.5)	1930	1877	-54	-18198
7. Внутрисменные простои, ч	?	146	146	49202
8. Праздничные дни (сокращенные)	6	6	-	-
9. Полезный фонд рабочего времени за год, ч (стр.6? стр.7? стр.8)	1924	1725	-200	-67400
10. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (стр.9?стр.4)	8	7	-1	-337

За отчетный период причинами потерь рабочего времени являются объективные и субъективные обстоятельства. На предприятии большая часть потерь вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации (0,8 дн.), прогулы (2,6 дн.), простои (0,5 дн.), внутрисменные простои (146 ч). Эти факторы можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Данные потери являются причиной недовыпуска продукции и уменьшения суммы прибыли предприятия. Общие неявки рабочих на работу увеличились на 6,7 дн. и на эту же величину произошло сокращение явочного фонда рабочего времени, который фактически составляет 234,6. В связи с этим уменьшился и бюджет рабочего времени на 54 ч., его величина равна 1877 ч.. Сокращение полезного фонда рабочего времени равно 200 ч.

Таблица 34 Расчет непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель	Значение
А	1
1. Себестоимость товарной продукции, тыс.р.	216742
2. Заработная плата производственных рабочих, тыс.р.	14331
3. Потери от брака, тыс.р.	2816
4. Материальные затраты, тыс.р.	110539
5. Затраты на исправление брака, тыс.р.	896
6.Удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции, коэф. (стр.2?стр.1)	0,07
7. Заработная плата в себестоимости окончательного брака, тыс.р. (стр.3?стр.6)	186,19
8. Удельный вес заработной платы производственных рабочих в произведенной товарной продукции за вычетом сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, коэф. (стр.2?(стр.1? стр.4))	0,13
9. Заработная плата рабочих по исправлению брака, тыс.р. (стр.5?стр.8)	120,91
10. Среднечасовая заработная плата рабочих, тыс.р.	30,3
11. Заработная плата рабочих в окончательном браке и его исправление, тыс.р. (стр.7+стр.9)	307
12. Рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление, тыс.ч (стр.11?стр.10)	10
13. Дополнительное время, связанное с отклонением от технологического процесса (из первичной документации), тыс.ч	0,8
14. Всего непроизводительные затраты, тыс.ч (стр.12+стр.13)	11

Для данного предприятия существенными являются непроизводительные затраты труда: затраты на исправление брака (896 тыс.р.), потери от брака (2816 тыс.р.), заработная плата рабочих по исправлению брака (120,91 тыс.р.). Всего непроизводительные затраты равны 11 тыс. ч., данное время предприятие могло потратить на выпуск продукции. Общая потеря рабочего времени на исправление брака составила 10 тыс.ч.. Данные затраты привели к увеличению себестоимости продукции, ее уровень равен 216742 тыс.р., а также к отклонению от технологического процесса (0,8 тыс.ч.). Данные затраты являются основной причиной, по которой предприятие не получило запланированной выручки и прибыли в целом.

Таблица 35 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Рост уровня показателя, %
		план	факт	план отчетного года к прошлому году	факт отчетного года к
					прошлому году	плану
1.Товарная продукция, тыс.р.	326304	347462	309632	106,48	94,89	89,11
2. Отработано всеми рабочими, чел.-ч.	513896	536648	449960	104,43	87,56	83,85
3. Удельная трудоемкость на 1 чел.-ч (стр.2?стр.1)	1,57	1,54	1,45	98,07	92,27	94,09
4. Среднечасовая выработка, тыс.р. (стр.1?стр.2)	0,63	0,65	0,69	101,97	108,37	106,28

За анализируемый период на предприятии было фактически отработано 449960 чел.-ч., рост показателя к прошлому году составил 87,56%, а к плану 83,85%. Удельная трудоемкость равна в отчетном году 1,45, что на 7,73% меньше по сравнению с прошлым годом. Уменьшение показателя связано с уменьшением выпуска товарной продукции и количества отработанным чел.-ч… План по снижению трудоемкости перевыполнен (98,07% и 92,27%) , в результате чего возросла среднечасовая выработка на 8,37% по сравнению с прошлым годом и равна 0,69 тыс.р.. Поскольку между уровнем трудоемкости и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, значит производительность труда увеличилась.

Таблица 36 Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Вид продукции	Выпуск продукции, у.н.ед.	Удельная трудоемкость, ч	Затраты труда на выпуск продукции, ч
	план	факт	план	факт	план	усл.	факт
	(Кiпл)	(Кiф)	(ТЕiпл)	(ТЕiф)	Кiпл?ТЕiпл	Кiф?ТЕiпл	Кiф?ТЕiф
А	1	2	3	4	5	6	7
А	1725	1265	86,65	81,92	149471,25	109612,25	103628,8
В	2246	1896	69	69,15	154974	130824	131108,4
С	2326	1814	35,6	25,8	82805,6	64578,4	46801,2
Д	2198	1052	35,2	36,31	77369,6	37030,4	38198,12
Е	1286	826	54,72	28,12	70369,92	45198,72	23227,12
Итого	9781	6853	281,17	241,3	534990,37	387243,77	342963,64
ТЕпл	= 534990,37/9781 = 54,70
ТЕусл	=387243,77/6853 = 56,51
ТЕф	=342963,64/6853 = 50,05

За анализируемый период общий уровень удельной трудоемкости равен 241,3, что на 39,87 ниже планового значения. Наиболее трудоемкими являются изделия А и В. Однако в фактическом выпуске произошло снижение производства данных изделий, в связи с этим общий уровень трудоемкости находится ниже планового значения. Фактические затраты на выпуск продукции меньше планового значения на 192026,73 ч. и равны 342963,64 ч.. Самыми затратоемкими являются изделия В и А. Плановый уровень трудоемкости равен 54,7, фактический уровень - 50,05, уровень трудоемкости при изменении структуры производства равен 56,51. Снижение фактического уровня трудоемкости по сравнению с плановым является положительным фактом, однако это связано с уменьшением объема производства, что приводит к получению меньшего объема прибыли.

Таблица 37 Исходные данные для факторного анализа годовой выработки

Показатель	Базисный год (0)	Отчетный год	Отклонение (?) отчетного года
		план	факт	от базисного года	от плана
		(пл)	(ф)
1. Выпуск продукции, тыс.р.	326304	347462	309632	-16672	-37830
2. Среднегодовая численность работников основной деятельности, чел.	336	339	337	1	-2
2.1. в т.ч. рабочих	273	278	274	1	-4
3. Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (стр.2.1?стр.2?100) (Уд)	81,25	82,01	81,31	0,06	-0,70
4. Отработано дней одним рабочим за год (см.табл.3.3) (Д)	235	241	235	0	-6
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (см.табл.3.3)(П)	8	8	7	-1	-1
6. Среднегодовая выработка одного работника, тыс.р. (стр.1?стр.2) (ГВ)	971,14	1024,96	918,79	-52	-106
7. Выработка рабочего:	1195,25	1249,86	1130,04	-65,21	-119,82
7.1 - среднегодовая, тыс.р. (стр.1?стр.2.1)
7.2 - среднедневная, тыс.р. (стр.7.1?стр.4)	5,08	5,18	4,82	-0,26	-0,36
7.3 - среднечасовая, тыс.р. (стр.7.2?стр.5) (ЧВ)	0,64	0,65	0,69	0,05	0,04
Изменение среднегодовой выработки одного работника за счет:
?ГВУд = ?Уд?Дпл(0)?Ппл(0)?ЧВпл(0)	х	х	х	0,70	-8,75
?ГВД = Удф??Д?Ппл(0)?ЧВпл(0)	х	х	х	0,00	-25,27
?ГВП = Удф?Дф??П?ЧВпл(0)	х	х	х	-120,17	-120,17
?ГВЧВ = Удф?Дф?Пф??ЧВ	х	х	х	67,73	47,97
?ГВобщ= ?ГВУд+?ГВД+ ?ГВП + ?ГВЧВ = ГВф - ГВпл(0)	х	х	х	-52	-106

За анализируемый период среднегодовая численность работников основной деятельности увеличилась на 1 человека по сравнению с базисным годом, однако она менее планового значения на 2 человек. Удельный вес рабочих в общей численности работников в отчетном году увеличился на 0,06%. Среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 65,21 тыс.р., среднедневная на - 0,26 тыс.р., среднечасовая увеличилась на 0,05 тыс.р.

Из данных таблицы 37 видно, что среднегодовая выработка одного работника уменьшилась на 52 тыс.р. по сравнению с базисным годом, в том числе за счет изменения:

- удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия +0,7 тыс.р. (ГВУд )

- продолжительности рабочего дня -120,17 тыс.р. (ГВП)

- среднечасовой выработки рабочих +67,73 тыс.р. (ГВЧВ)

А по сравнению с планом среднегодовая выработка одного работники уменьшилась на 106 тыс.р., за счет изменения:

- удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

-8,75 тыс.р. (ГВУд )

- количества отработанных дней одним рабочим за год -25,27 тыс.р. (?ГВД)

- продолжительности рабочего дня -120,17 тыс.р. (ГВП)

- среднечасовой выработки рабочих +47,97 тыс.р. (ГВЧВ)

Таблица 38 Исходные данные для факторного анализа средств на оплату труда в себестоимости продукции

Виды оплат	Оплата труда, тыс.р.
	план	факт	отклонение
А	1	2	3
Оплата труда рабочих	6236	6869	633
1. Переменная часть заработной платы рабочих без оплаты отпусков (стр.1.1+стр.1.2)
1.1. Сдельные расценки	5395	5589	194
1.2. Премии за производственные результаты	841	1280	439
2. Постоянная часть оплаты труда	6438	6816	378
(стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)
2.1. Оплата по тарифным ставкам	4487	4759	272
2.2. Все виды доплат	1836	1931	95
2.2.1. в т. ч. доплаты за сверхурочное время	?	62	62
2.3. Прочие виды оплат	115	126	11
2.3.1. в т. ч. оплата простоев	?	86	86
3. Заработная плата рабочих без отпускных (стр.1+стр.2)	12674	13685	1011
4. Удельный вес переменной части, % (стр.1?стр.3?100)	49,20	50,19	0,99
5. Распределение отпускных	598	646	48
5.1. Относящихся к переменной части	294,23	324,25	30,02
(стр.5?стр.4?100)
5.2. Относящихся к постоянной части	303,77	321,75	17,98
(стр.5? стр.5.1)
6. Итого заработная плата рабочих с отпускными (стр.6.1+стр.6.2)	13272,00	14331,00	1059,00
6.1. Переменная часть (стр.1+стр.5.1)	6530,23	7193,25	663,02
6.2. Постоянная часть (стр.2+стр.5.2)	6741,77	7137,75	395,98
Оплата труда служащих	4500	4980	480
7. Заработная плата служащих
(стр.7.1+стр.7.2+стр.7.3)
7.1. Оплата по окладам, включая отпускные	3751	3821	70
7.2. Премии	612	721	109
7.3. Доплаты и надбавки	137	438	301
8. Оплата труда работников неосновной деятельности	953	956	3
9. Всего расходов на заработную плату по предприятию (стр.6+стр.7+стр.8)	18725,00	20267,00	1542,00

За анализируемый период фактические расходы на заработную плату превысили плановые на 1542 тыс.р., на что повлияло повсеместное увеличение заработной платы персонала. Так переменная часть заработной платы рабочих увеличилась на 633 тыс.р., сдельные расценки увеличились на 194 тыс.р., премии увеличились на 439 тыс.р.. Удельный вес переменной части увеличился на 0,99%. Постоянная часть оплаты труда увеличилась на 378 тыс.р., в том числе оплата по тарифным ставкам увеличилась на 272 тыс.р., доплаты увеличились на 95 тыс.р., прочие виды оплат увеличились на 11 тыс.р.. В целом заработная плата рабочих увеличилась на 1011 тыс.р.. Распределение отпускных увеличилось на 48 тыс.р. Заработная плата служащих увеличилась на 480 тыс.р., за счет увеличения оплаты по окладам на 70 тыс.р., премий - на 109 тыс.р., доплат и надбавок - на 301 тыс.р.. Такое изменение связано с увеличением количества служащих. Оплата труда работников неосновной деятельности увеличилась на 3 тыс.р..

Таблица 39 Факторный анализ расходов на оплату труда в составе себестоимости продукции

Фактор	Размер влияния факторов, тыс.р.	Структура влияния факторов, %
1.Заработная плата рабочих (стр.1.1+стр.1.2)	1059,00	68,68
В переменной части за счет	-711,14	-46,12
1.1.1. изменения объема продукции
(стр.6.1гр.1?КВП ? стр.6.1гр.1(табл.3.9))
1.1.2. прямой оплаты труда за ед. продукции	1374,16	89,12
(стр.6.1гр.2? стр.6.1гр.1?КВП (табл.3.9))
1.1. Итого	663,02	43
(стр.1.1.1+стр.1.1.2=стр.6.1гр.3 из табл.3.9)
В постоянной части за счет изменения:	272	17,64
1.2.1.оплаты по тарифным ставкам
(стр.2.1гр.3 из табл.3.9)
1.2.2. оплаты отпусков	17,98	1,17
(стр.5.2гр.3 из табл.3.9)
1.2.3. доплат за сверхурочное время	62	4,02
(стр.2.2.1 гр.3 из табл.3.9)
1.2.4. оплаты целодневных и внутрисменных простоев (стр.2.3.1 гр.3 из табл.3.9)	86	5,58
1.2.5. прочих видов заработной платы (стр.1.2-стр.1.2.1-стр.1.2.2- стр.1.2.3- стр.1.2.4)	-42,00	-2,72
1.2. Итого (стр.6.2гр.3 из табл.3.9)	395,98	25,68
2. Заработная плата служащих	480	31,13
(стр.7гр.3 из табл.3.9)
за счет изменения	195,65	12,69
2.1. численности служащих ((стр.1.2гр.3 - стр.1.2 гр.2 из табл.3.1)?стр.7 гр.1 из табл.3.9?стр.1.2 гр.2 из табл.3.1)
2.2. средней зарплаты служащих (стр.7гр.2 из табл.3.9? стр.1.2 гр.3 из табл.3.1 ? стр.7гр.1 из табл.3.9? стр.1.2гр.2 из табл.3.1)?стр.1.2 гр.3 из табл.3.1)	284,35	18,44
3. Оплата труда работников не основной деятельности (стр.8гр.3 из табл.3.9)	3	0,19
4. Всего расходов по заработной плате (стр.1+стр.2+стр.3)	1542,00	100
КВП - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции (стр.1гр.6 из табл.3.6) = 0,8911
Относительная экономия (перерасход) средств на оплату труда (?Э) в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты.
+-Э = ФОТф * (1-Коп) = 2617,98
где Коп? коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста его оплаты
Коп = Iгв ? Iзп = 0,87
где Iзп ? индекс заработной платы; Iгв ? индекс производительности труда.
Iзп = СЗ1?СЗ0 = 1,08 Iгв = ГВ1?ГВ0 = 0,94
где СЗ1 , СЗ0 ? средняя заработная плата в отчетном и базисном году; ГВ1 , ГВ0 - среднегодовая выработка в отчетном и базисном году.

Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимает заработная плата рабочих (1059 тыс.р.) - 68,68%, где переменная часть составляет 663,02 тыс.р., постоянная - 395,98 тыс.р.. Переменная часть в основном зависит от прямой оплаты за единицу продукции, а постоянная часть в большем объеме зависит от оплаты по тарифным ставкам (272 тыс.р.). Заработная плата служащих составляет 480 тыс.р. (12,69%). , ее размер в большей степени зависит от изменения средней заработной платы служащих. Оплата труда работников не основной деятельности составляет 3 тыс.р., что равно 0,19% в себестоимости продукции. Суммарные расходы по заработной плате увеличили себестоимость продукции на 1542 тыс.р..

В связи с изменением темпов роста производительности труда и его оплаты, а именно за счет превышения темпов роста оплаты труда над его производительностью возник перерасход средств на оплату труда в размере 2617,98 тыс.р.

Резервами роста производительности труда являются рост среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки работников.

Резерв увеличения среднечасовой выработки:

Р ЧВ = ЧВв - ЧВ ф = 1 - 0,69 = 0,31

Резерв среднедневной выработки = Р ЧВ * Ппл = 0,31 * 8 = 2,48

Резерв роста среднегодовой выработки = Р ЧВ * Дпл = 0,31 * 241 = 74,71

Резерв увеличения выпуска продукции:

Р ВП = Р ЧВ * ФРВв = 0,31 * 534983 = 165844,73 руб.

Таблица 40 Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории персонала	Структура персонала	Изменение структуры по сравнению
	прошлый год	отчетный год	с планом	с предыдущим годом
		план	факт
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Персонал основной деятельности, всего	296	100	301	100	298	100	0,00	0,00
в том числе: рабочие	273	92,23	278	92,36	274	91,95	-0,41	-0,28
руководители	5	1,69	6	1,99	6	2,01	0,02	0,32
специалисты	18	6,08	17	5,65	18	6,04	0,39	-0,04

За отчетный год персонал основной деятельности предприятия увеличился на 2 человек по сравнению с прошлым годом, но не достиг планового значения. Количество рабочих увеличилось на 1 человека, удельный вес уменьшился по сравнению с прошлым годом на 0,28% и равен 91,95%. Увеличилось число руководителей на 1 человека и их удельный вес на 0,32% и равен 2,01%. Также уменьшился удельный вес специалистов на 0,04% и равен в отчетном году 6,04%. В отчетном году предприятие расширило штат сотрудников, для повышения производительности труда и повышения выпуска и качества продукции.

2.4 Анализ использования производственных основных средств

Таблица 41 Наличие состав и структура основных средств

Группы основных средств и их наименование	На начало года	На конец года	Изменение за год, ?
	сумма, тыс.р.	структура, %	сумма, тыс.р.	структура, %	сумма, тыс.р.	структура, %
Здания	23749	14,68	27804	16,76	4055	2,08
Сооружения и передаточные устройства	2987	1,85	2315	1,40	-672	-0,45
Машины и оборудование	130076	80,42	129997	78,36	-79	-2,06
Транспортные средства	4350	2,69	4596	2,77	246	0,08
Производственный и хозяйственный инвентарь	333	0,21	900	0,54	567	0,34
Другие виды основных средств	258	0,16	283	0,17	25	0,01
Всего основных средств	161753	100	165895	100	4142	0,00
в т.ч. активная часть	134759	83,31	135493	81,67	734	-1,64

За анализируемый период на предприятии произошли изменения в составе основных средств: общая сумма ОС увеличилась на 4142 тыс.р., в т.ч. активная часть увеличилась на 734 тыс.р., однако удельный вес активной части уменьшился на 1,64% и равен 81,67%. Это обусловлено снижением стоимости машин и оборудования на 79 тыс.р. и их удельного веса на 2,06%. Стоимость транспортных средств увеличилась на 246 тыс.р., стоимость инвентаря увеличилась на 567 тыс.р. Также произошли изменения и в пассивной части ОС: стоимость зданий и сооружений увеличилась на 4055 тыс.р., удельный вес увеличился на 2,08%, стоимость сооружений и передаточных устройств уменьшилась на 672 тыс.р., стоимость других видов ОС возросла на 25 тыс.р.. Тот факт, что у предприятия наибольший удельный вес в составе ОС имеет активная часть, является положительным, так как от использования данных ОС организация получает прибыль, поскольку они напрямую используются в процессе производства, и увеличение удельного веса в динамике говорит о расширении производства.

Таблица 42 Оценка обеспеченности предприятия основными средствами

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Фактические темпы роста, %
		план	факт	к прошлому году	к плану (гр.3?гр.2? 100)
				(гр.3?гр.1? 100)
А	1	2	3	4	5
1. Среднегодовая стоимость производственных основных средств, тыс.р.	160747	169871	163824	101,91	96,44
1.1. в т. ч. активной части	107626	134748	134510	124,98	99,82
2. Удельный вес активной части производственных основных средств, %	66,95	79,32	82,11	122,63	103,51

Как видно из таблицы среднегодовая стоимость производственных основных средств в отчетном году увеличилась на 3077 тыс. р. по сравнению с прошлым годом и равна 163824 тыс. р., темп роста равен 101,91%. Однако к запланированному значению, темп роста данного показателя составил 96,44%. Положительным моментом является опережающий темп роста активной части производственных основных средств по сравнению с пассивной, так фактический темп роста стоимости активной части к прошлому году равен 124,98%, их стоимость равна 134510 тыс. р., по сравнению с планом темп роста составил 99,82%. Это хорошо для предприятия, поскольку увеличилась доля основных средств непосредственной участвующих в производственном процессе. То есть предприятие сможет производить больший объем продукции. Также значительно увеличился удельный вес активной части производственных основных средств, прирост составил 15,16% по сравнению с прошлым годом и 2,79% по сравнению с планом. Фактический темп роста к прошлому году равен 122,63% и 103,51% к плану, то есть предприятие опередило планируемое значение по удельному весу активной части основных средств.

Таблица 43 Оценка показателей движения и технического состояния основных средств

Показатели	2009г.	2010г.
Исходные данные, тыс.р. (ф.5)
1. Наличие на начало года, тыс.р.	159742	161753
2. Поступление, тыс.р.	13943	18571
3. Выбытие, тыс.р.	11932	14429
4. Наличие на конец года, тыс.р.	161753	165895
5. Износ на начало года, тыс.р.	46891	48526
6. Износ на конец года, тыс.р.	48526	51768
7. Годовой прирост (стр.4?стр.1), тыс.р.	2011	4142
Коэффициенты:
- роста (стр.4?стр.1)	1,01	1,03
- обновления (стр.2?стр.4)	0,09	0,11
- выбытия (стр.3?стр.1)	0,07	0,09
- прироста (стр.7?стр.1)	0,01	0,03
- износа на начало года (стр.5?стр.1) (Кин.г)	0,29	0,30
- износа на конец года (стр.6?стр.4) (Кик.г.)	0,30	0,31
- годности на начало года (1? Кин.г.)	0,71	0,70
- годности на конец года (1 ? Кик.г.)	0,70	0,69

За анализируемый период на начало году в наличии у предприятия находилось основных средств на сумму 161753 тыс. р. За год поступило 18571 тыс. р., что на 4628 тыс. р. больше, чем в 2009 году, это говорит о том, что предприятие обновило свои основные фонды с целью роста производства продукции и как следствие получения большей выручки от реализации и массы прибыли в будущем. Выбытие основных средств составило 14429 тыс. р., что на 2497 тыс. р. больше по сравнению с 2009 годом, то есть предприятие исключило из состава своих активов изношенные основные средства. На конец года у предприятия имеются основные средства на сумму 165895 тыс. р.. Годовой прирост составил 4142 тыс. р. в 2010 году, а в 2009 году он был равен 2011 тыс. р.. Коэффициент роста увеличился за отчетный год на 0,02 и равен 1,03, это значит, что предприятие стало в большем объеме обновлять свои основные фонды. Коэффициент прироста равен 0,03. Коэффициент выбытия также увеличился на 0,02 и равен 0,09 - предприятие вывило из производства больше основных средств. Однако износ на начало 2010 года увеличился на 0,01 и равен 0,3, это означает, что у предприятие еще остались основные средства, которые необходимо обновить. Коэффициент износа на конец года равен 0,31. Также коэффициенты годности на начало и на конец года уменьшились на 0,1 и равны 0,7 и 0,69 соответственно. На их увеличение повлияли рост износа на начало и на конец года соответственно (48526 и 51768 тыс. р.).

Таблица 44 Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (Д) отчетного года от
	(0)	план	факт	плана	прошлого года
		(пл)	(ф)(1)
1. Объем производства продукции, тыс.р. (ТП)	326304	347462	309632	-37830	-16672
2. Среднегодовая стоимость, тыс.р.:				-6047	3077
2.1. Производственных основных средств (ПОС)	160747	169871	163824
2.2. Активной части (машин, оборудования) (ПОСа)	107626	134748	134510	-238	26884
3. Удельный вес активной части, % (стр.2.2?стр.2.1?100) (Уда)	66,95	79,32	82,11	2,78	15,15
4. Фондоотдача на 1 руб., руб.	2,03	2,05	1,89	-0,16	-0,14
4.1. Производственных основных средств (стр.1?стр.2.1) (ФО)
4.2. Активной части (стр.1?стр.2.2) (ФОа)	3,03	2,58	2,30	-0,28	-0,73
5. Среднегодовое количество действующего оборудования, ед. (Кдо)	48	50	53	3	5
6. Фонд времени работы действующего оборудования, тыс.ч (ФВ)	157,15	133,96	118,29	-15,67	-38,86
7. Продолжительность (время) работы ед. оборудования, тыс.ч (стр.6?стр.5) (Т)	3,27	2,68	2,23	-0,45	-1,04
8. Среднечасовая отдача работы единицы оборудования, тыс.р. (стр.1?стр.6) (ЧО)	2076,39	2593,82	2617,62	23,80	541,23

Как видно из таблицы фактический объем производства продукции на предприятии снизился на 16672 тыс.р. по сравнению с прошлым годом и на 37830 тыс.р. по сравнению с запланированным значением. Это произошло в результате увеличения среднегодовой стоимости производственных основных средств на 3077 тыс.р. по сравнению с прошлым годом, а также увеличения стоимости активной части фондов на 26884 тыс.р. по сравнению с прошлым годом. Но произошло увеличение доли активной части фондов на 15,15% по сравнению с прошлым годом.

В результате таких изменений произошло снижение фондоотдачи производственных основных средств на 0,14 по сравнению с прошлым годом, фондоотдачи активной части фондов на 0,73. В связи с увеличением количества действующего оборудования и снижением времени его работы произошло уменьшение времени работы единицы оборудования на 1,04 тыс.ч. по сравнению с прошлым годом. Однако среднечасовая отдача увеличилась на 541,23 тыс.р. по сравнению с прошлым годом и на 23,8 тыс.р. по сравнению с планом.

Отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объем производства продукции оказали увеличение доли дорогого оборудования, сокращение фонда работы действующего оборудования, продолжительности работы оборудования.

Таблица 45 Расчет факторов изменения фондоотдачи, руб.*

Факторы	Отклонение фактического уровня фондоотдачи** от
	планового за счет изменения	уровня прошлого года за счет изменения
2.1. УдА
	7,17	8,42
2.2. Кдо
	12,71	25,9
2.3. Т
	-37,7	-87,32
2.4. ЧО
	1,71	48,8
2.5. ПОСА
	-186,61	-234,14
Итого: (стр.2.1+ стр.2.2+ стр.2.3+стр.2.4+ стр.2.5)
	-202,72	-238,34

*В таблице 45 используются сокращения таблицы 44

** Анализ осуществляется по следующей факторной модели:

За анализируемый период на уровень фондоотдачи повлиял ряд факторов:

- за счет увеличение удельного веса активной части основных фондов уровень фондоотдачи повысился на 7,17 по сравнению с планом и на 8,42 по сравнению с прошлым годом.

- за счет увеличения среднегодового количества действующего оборудования фондоотдача повысилась на 12,71 по сравнению с планом и на 25,9 по сравнению с прошлым годом.

- за счет сокращения времени работы оборудования уровень фондоотдачи понизился на 37,7 по сравнению с планом и на 87,32 по сравнению с прошлым годом.

- однако за счет увеличения среднечасовой отдачи работы единицы оборудования фондоотдача повысилась на 1,71 по сравнению с планом и на 48,8 по сравнению с прошлым годом.

- наибольшее влияние оказало увеличение стоимости активной части производственных фондов, на уровень фондоотдачи упал на 186,61 по сравнению с планом и на 234,14 по сравнению с прошлым годом.

Суммарное уменьшение фондоотдачи за счет вышеперечисленных факторов составило 202,72 по сравнению с запланированным значением и 238,34 по сравнению с прошлым годом.

Таблица 46 Анализ использования оборудования по времени

Показатели	План	Факт
А	1	2
Исходные данные
1. Количество ед. установленного оборудования	37	36
2. Количество календарных дней в отчетном периоде	365	365
3. Количество рабочих дней	245	237
4. Количество отработанных смен	456	432
5. Коэффициент сменности (стр.4?стр.3)	1,86	1,82
6. Средняя продолжительность смены, ч	7,95	7,61
7. Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч	175	47
8. Простои оборудования, ч	?	16,1
9. Выпуск продукции, тыс.р.	347462	309632
10. Календарный фонд, тыс.маш.-ч (стр1?стр.2?24?1000)	324,12	315,36
11. Режимный фонд, тыс.маш.-ч (стр.1?стр.3?стр.5?стр.6?1000) или (стр1?стр.4? стр.6): 1000	134,13	118,35
12. Плановый фонд, (стр.11? стр.7?1000) тыс.маш.-ч	133,96	х
13.Фактический фонд, тыс.маш.-ч (стр.11? стр.8?1000 ? стр.7?1000)	х	118,29
14. Коэффициенты использования оборудования во времени:
14.1. календарного фонда времени (стр.13?стр.10)	х	0,38
14.2. режимного фонда времени (стр.13?стр.11)	х	1,00
14.3. планового фонда времени (коэффициент экстенсивной загрузки оборудования) (стр.13?стр.12)	х	0,88
15. Удельный вес простоев в календарном фонде (стр.8?1000?стр.10)·100	х	0,01
16. Среднечасовая выработка продукции, тыс.р. (стр.9?стр.12(13))	2593,82	2617,62
17. Коэффициент интенсивной загрузки (стр.16гр.2?стр.16гр.1)	х	1,01
18. Коэффициент интегральной нагрузки (стр.14.3?стр.17)	х	0,89

Как видно из таблицы 46 фактическое количество единиц установленного оборудования на 1 шт. меньше планового значения. Фактическое количество рабочих дней на 8 дней меньше планового значения. Фактическое количество отработанных смен на 24 смены меньше планового значения. В связи с этим коэффициент сменности равен 1,82, что на 0,04 меньше запланированного значения, это говорит от неполном использовании оборудования. Предприятию необходимо повышать уровень автоматизации и механизации процесса производства, поскольку основным направлением улучшения использования календарного фонда времени работы оборудования является повышение данного коэффициента. Также фактическая средняя продолжительность смены на 0,34 меньше планового значения. В связи с этим режимный фонд ниже планового значения на 15,78 тыс.маш-ч.. Простои оборудования равны 16,1 ч., что является основной причиной снижения выпуска продукции. Поэтому фактический фонд на 15,67 тыс.маш.-ч. меньше планового. Фактический календарный фонд на 8,26 тыс.маш.-ч. ниже планового значения, в связи с меньшим количеством фактически установленного оборудования. Коэффициент календарного фонда времени равен 0,38, это означает, что календарное время работы было использовано не полностью в связи с простоями оборудования. Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования равен 0,88, означает, что оборудование используется во времени не полностью. Коэффициент интенсивной загрузки равен 1,01, т.е. на оборудовании было произведено максимальное количество продукции за единицу времени. Коэффициент интегральной нагрузки равен 0,89, означает, что оборудование используется не полностью.

Таблица 47 Факторный анализ производственной мощности

Показатели	Отчетный год	Изменение,	Уровень влияния, %	Структура факторов, % (гр.4?стр.4гр.4?100)
	план	факт		(гр.3?стр.1гр.3?100)
А	1	2	3	4	5
1. Выпуск продукции, тыс.р.	347462	309632	-37830	х	х
2. Среднегодовая мощность, тыс.р.	382208	382208	0	х	х
3. Использование среднегодовой мощности, % (стр.1?стр.2?100)	90,91	81,01	-9,90	х	х
4. Изменение выпуска против уровня прошлого года, тыс.р.	27122	26884	-238	0,63	?100
4.1. Ввод в действие новых и расширение действующих мощностей	8631	7598	-1033	2,73	434,03
4.2. Реконструкция	4782	4295	-487	1,29	204,62
4.3. Техническое перевооружение и проведение оргтехмероприятий	4840	3635	-1205	3,19	506,30
4.4. Изменение номенклатуры и ассортимента	8869	11356	2487	-6,57	-1044,96

За анализируемый период произошло сокращение выпуска продукции на 37830 тыс.р. по сравнению с плановым значением, а по сравнению с прошлым годом выпуск уменьшился на 238 тыс.р.. Это связано с не полным использованием среднегодовой мощности (81,01%). Также были введены в действие новые мощности на сумму 7598 тыс.р. (уровень влияния на производственную мощность 2,73%). Реконструкция была осуществлена на сумму 4295 тыс.р., техническое перевооружение было проведено на сумму 3635 тыс.р. (влияние на производственную мощность 3,19%), изменение номенклатуры и ассортимента на сумму 11356 тыс.р..

Резервами роста эффективности использования основных средств являются и выпуска продукции являются: сокращение простоев оборудования, повышение коэффициента сменности оборудования.

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы:

Р ВПд = КвР ДКсмф*Пф*ЧВф = 40*8*1,82*7,61*2,6 = 11523,37 руб.

Повышение выпуска продукции за счет увеличения коэффициента сменности:

Р ВПксм = Кв Дв Р Ксм Пф ЧВф = 40*240*2*7,61*2,6 = 379891,2 руб.

(Ксм увеличен до 2)

Повышение выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования:

Р ВПк = Р К *Дф * Ксмф * Пф * ЧВф = 4*237*1,82*7,61*2,6 = 34137,97 руб.

Общая величина резерва = 425552,54 руб.

На выявленную сумму резерва возможно повышение выручки предприятия.

Таблица 48 Структура основных средств в разрезе структурных подразделений предприятия

Цех	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств	Отклонение от плана, +-
	по плану	фактически	сумма, тыс.р	удел вес,%
	сумма, тыс.р	удел вес,%	сумма, тыс.р	удел вес,%
№1	11643	8,64	15461	11,49	3818	2,85
№2	16528	12,27	18480	13,74	1952	1,47
№3	14563	10,81	15187	11,29	624	0,48
№4	91984	68,28	85382	63,48	-6602	-4,80
Итого	134718	100	134510	100	-208	-

Как видно из таблицы 48 фактическая среднегодовая стоимость активной части производственных основных фондов на 208 тыс.р. меньше планового значения и равна 134510 тыс.р.. Наибольшая часть фондов размещена в цехе №4 на сумма 85382 тыс.р. (63,48%), а по цехам №1,2,3 размещение идет равномерно. Это говорит о наибольшем участии в процессе производства цеха №4.

Таблица 49 Анализ возрастного состава оборудования

Возрастные группы, лет	Виды оборудования, нат.ед.
	А	В	С	Д	всего	удел вес, %
до 5	9	5	7	14	35	24,31
5-10	7	19	12	5	43	29,86
10-20	11	7	8	7	33	22,92
более 20	9	5	9	10	33	22,92
Всего	36	36	36	36	144	100
Удельный вес, %	25	25	25	25	100	100

Всего на предприятии находится 144 ед. оборудования четырех видом с равным удельным весом каждого из них (25%). Наибольший удельный вес имеет оборудование возрастной группы от 5 до 10 лет (29,86%), затем идет оборудование от 10 до 20 и более 20 лет (по 22,92% каждое). Оборудование с возрастом до 5 лет имеет удельный 24,31%. Эти данные свидетельствуют об обновлении парка оборудования предприятия, замене устаревшего, что приведет в дальнейшем к повышению производства продукции.

Таблица 50 Анализ выполнения плана ремонта основных средств

Показатели	План	Факт	Отклонение, +-	Выполнение плана, %
Затраты на ремонт производственных основных средств, тыс.р.	2077	2041	-36	98,27
Затраты на ремонт машин и оборудования, тыс.р.	1433	1453	20	101,40

Как видно из таблицы фактические затраты на ремонт основных средств на 36 тыс.р. ниже плановых, а затраты на ремонт машин и оборудования наоборот выше плановых и равны 1453 тыс.р., это говорит о интенсивной загрузке оборудования и высокой его производительности.

Таблица 51 Исходная информация для анализа производственной площади

Показатели	План	Факт	Отклонение
1 Объем производимой продукции, тыс.р.	347462	309632	-37830
2 Производственная площадь, м	194796	194796	0
2.1 в т.ч. производственная площадь цехов, м	146689	147025	336
3 Удельный вес производственной площади цехов в общей площади, %	75,30	75,48	0,17
4 Выпуск продукции на 1м производственной площади, руб. (стр.1/стр.2)	1,78	1,59	-0,19
4.1 в т.ч. выпуск продукции на 1м производственной площади цехов, руб. (стр.1/стр.2.1)	2,37	2,11	-0,26

За отчетный период фактическая производственная площадь предприятия не изменилась и равна 194796 м.., однако произошли изменения в ее структуре - производственная площадь цехов увеличилась на 336 м. и равна 147025 м.. В связи с этим увеличился удельный вес площади цехов на 0,17%. Такое увеличение производственной площади связано с расширением ассортимента продукции предприятия. Однако произошло снижение выпуска продукции с 1 м. производственной площади на 0,19 руб., а с 1 м. площади цехов - на 0,26 руб., это говорит о неполной комплектации цехов оборудованием.

Таблица 52 Расчет факторов изменения объема производимой продукции

Факторы	Уровень влияния (по табл.27)	Структура факторов влияния, %
1 Изменение производственной площади цехов	стр.2.1 гр.3*стр.4.1гр.1	795,88
2 Изменение выпуска продукции с 1м производственной площади цехов	стр.4.1 гр.3*стр.2.1 гр.2	-38625,88
Итого	-	-37830,00

За анализируемый период на объем производимой продукции положительное влияние оказало изменение производственной площади цехов (795,88%), однако изменение выпуска продукции с 1м производственной площади цехов повлияло отрицательно (-38625,88%). В целом эти два фактора повлияли отрицательно на объем выпуска продукции и (-37830%).

2.5 Анализ затрат и себестоимости продукции

Таблица 53 Исходные данные для анализа материалоемкости продукции

Показатель	Сумма, тыс.р.
1. Затраты материалов на производство продукции:
- по плану (?(КМiпл?УРiпл?ЦМiпл)) (МЗпл)	316976
- по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции (?(КМiпл?УРiпл?ЦМiпл )?КВП) (МЗусл1)	332825
- по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции (?(КМiф?УРiпл?ЦМiпл)) (МЗусл2)

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

курсовая работа "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия" скачать

Подобные документы

• Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производства и продажи продукции, эффективности использования основных средств, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Оценка имущественно-финансового состояния современной организации. Повышение экономической деятельности компании.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.10.2014
  

• Анализ лизинговых операций и определение путей повышения их эффективности

  Исследование теоретических аспектов проведения и анализа лизинговых операций. Особенности финансового и оперативного лизинга. Схемы лизинговых операций и методы их анализа на предприятии, использование оборудования и пути повышения эффективности.
  
  курсовая работа [127,7 K], добавлен 05.03.2011
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

  Анализ динамики объема производства и реализации продукции, движения и состояния основных средств, эффективности трудовых ресурсов. Исследование выполнения плана по ассортименту продукции, использования материальных ресурсов, производительности труда.
  
  практическая работа [35,1 K], добавлен 12.01.2012
  

• Комплексный экономический анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации

  Использование трудовых ресурсов на ООО "Олимп": анализ и оценка обеспеченности предприятия кадрами, показателей их движения и постоянства, использования фонда рабочего времени, производительности труда. Влияние трудовых факторов на объем производства.
  
  курсовая работа [36,4 K], добавлен 12.05.2011
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

  Методика анализа эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Оценка эффективности трудовых ресурсов предприятия и рациональности их формирования. Анализ фонды оплаты труда и трудовых затрат.
  
  курсовая работа [757,9 K], добавлен 20.09.2011
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Кузбасская экологическая фирма"

  Проведение экономического анализа на примере ООО "Кузбасская экологическая фирма". Источники информации для анализа. Использование основных фондов предприятия, труда и заработной платы. Затраты, связанные с реализацией услуг. Анализ финансового состояния.
  
  курсовая работа [550,8 K], добавлен 17.01.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение оценки хозяйственной и финансовой деятельности предприятия по производству мебели. Характеристика производства и оборудования. Анализ производства и реализации продукции. Оценка использования трудовых ресурсов, расчет экономических показателей.
  
  курсовая работа [2,8 M], добавлен 15.01.2012
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие использования технологического оборудования предприятия, его сущность как показателя эффективности, анализ экстенсивного использования. Анализ объема производства и реализации продукции, использования материальных ресурсов, финансового состояния.
  
  курсовая работа [175,1 K], добавлен 05.04.2009
  

• Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов

  Организация управления трудовыми ресурсами. Задачи и источники анализа производительности труда и заработной платы. Повышение эффективности использования трудовых ресурсов. Оценка использования фонда оплаты труда. Факторы, влияющие на отклонение ФОТ.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 22.03.2011
  

Другие документы, подобные "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам