2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности

2.3.1 Анализ объема оказываемых услуг

Компания ИП «Трансгрупп» осуществляет широкий спектр транспортных услуг: доставляет грузы в Россию, Польшу, Германию, Францию, Казахстан, Украину, другие страны Европы и Азии. Автотранспортом компания «Трансгрупп» перевозит как крупные, так и малогабаритные сборные грузы. Имеет сертификаты и лицензии для перевозки опасных (ADR) грузов. Компания перевозит грузы по принципу DOORS TO DOORS (склад отправителя - склад получателя). Оказывая транспортные услуги, ИП «Трансгрупп» работает по правилам Международной Федерации Экспедиторских Ассоциаций FIATA.

Находясь в Беларуси, компания Трансгрупп обеспечивает беспрепятственный транзит грузов из Европы в Россию, Казахстан и Среднюю Азию. Трансгрупп успешно выполняет перевозки по маршруту Калининград - остальная Россия и Прибалтика - Украина. Сотрудничая с дочерними компаниями холдинга BelsysGroup в Польше, России и Прибалтике, Трансгрупп обеспечивает перевозку грузов по этим странам. Суть экспедиторской деятельности состоит в том, чтобы превратить потребности клиента в доходы предприятия. Основной способ достижения этой задачи - предложить клиенту качественные услуги по перевозке, таможенному оформлению, конвою, слежению в необходимые сроки.

Объем оказанных услуг - это основной показатель, характеризующий деятельность предприятия. Объем оказанных услуг крайне важен для установления нормированных статей затрат - расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.

По своему экономическому содержанию объем оказанных услуг характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Анализ начинается с изучения динамики оказания услуг, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем оказания услуг за определенное количество лет.

Таблица 2.1 - Динамика оказания услуг

Годы	Объем оказанных услуг (в сопоставимых ценах), млн. р.	Темпы роста, %	Объем реализации услуг (в текущих ценах), млн. р.	Темпы роста, %
		базисный	цепной		базисный	цепной
2006	1254	100	100	1203	100	100
2007	2134	170	170	2210	184	184
2008	4757	379	223	4803	399	217

Из таблицы 2.1 видно, что за три года объем оказания услуг вырос на 279%, а объем реализации увеличился на 299%. Превышение в 2007 г. темпа роста реализации услуг над темпом роста оказываемых говорит о том, что у предприятия появилось больше клиентов по причине проведения предприятием широкой маркетинговой политики, а также сократилась дебиторская и кредиторская задолженности.

Если сравнивать оказание услуг по годам, то в 2007 г. по сравнению с 2006 г. он увеличился на 70%, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 123%.

Объем реализации в 2007 г. в сравнении с 2006 г. вырос на 84%, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 117%.

На рост объема оказываемых услуг повлияли:

- активная рекламная деятельность предприятия, которая только начинает набирать темпы на данном предприятии;

- улучшение качества оказываемых услуг за счет использования новых более эффективных технологий (совершенствование парка подвижного состава, повышении квалификации работников);

- расширение рынков оказания услуг. ИП «Трансгрупп» с 2007 г. начало осуществлять перевозку грузов в Португалию и Италию.

Анализ оказания услуг по каждому виду оказываемых услуг представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ оказания услуг по каждому виду оказываемых услуг

Наименование услуг	2006 г.	2007 г.	Откло-нение	2008 г.	Откло-нение
	Сум-ма, млн. р.	Уде-льные веса, %	Сум-ма, млн. р.	Уде-льные веса, %		Сум-ма, млн. р.	Уде-льные веса, %
Внутриреспубликанские перевозки	255,6	21	689,6	31	434,0	1003,4	21	313,8
Международ-ные перевозки	589,7	49	734,4	33	144,7	1524,6	32	790,2
Мультимодальные перевозки	68,9	6	115,4	5	46,5	378,9	8	263,5
Транзитные перевозки	56,9	5	84,6	4	27,7	225,1	5	140,5
Конвой	103,0	9	286,0	13	27,7	558,9	12	272,9
Юридические услуги	96,8	8	210,1	10	113,3	648,0	13	437,9
Прочие услуги	32,1	3	89,9	4	57,8	464,1	10	374,2
Реализация млн. р.	1203	100	2210	100	1007	4803	100	2593

По данным таблицы 2.2- Анализ оказания услуг по каждому виду оказываемых услуг можно сделать следующие выводы:

- Внутриреспубликанские перевозки в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросли на 10%. Это связано с выгодной тарифной системой для заказчиков и с широкой рекламной деятельностью предприятия.

- Но в 2008 г. внутриреспубликанские перевозки снизились на 10% по сравнению с 2007 г. Это связано с экономической ситуацией в стране, т.к. многие предприятия сократили выпуск своей продукции в связи со снижением реализации своей продукции (в основном предприятия работают на склад), соответственно снизились перевозки как внутри страны так и международные перевозки (на 17% по сравнению с 2006 г.).

- Так же на сокращение международных перевозок повлияло изменение тарифной системы и таможенные пошлины.

- Что касается мультимодальных перевозок, то в 2008 г. они возросли на 3% по сравнению с 2007 г. и на 2% по сравнению с 2006 г. Это связано с меньшими затратами на перевозку и транспортировку грузов, гибкой схемы маршрутизации перевозок и наличия специального оборудования.

- Оказания остальных видов услуг в анализируемые годы изменялись не существенно, т.е. можно сказать, что при оказании остальных видов услуг у предприятия наблюдается стабильность.

Увеличение объема услуг связано с ростом клиентов предприятия, что связано с широкой маркетинговой деятельностью предприятия, а также качеством оказания услуг.

Соотношение отдельных видов услуг в общем объеме отражено на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структура оказания услуг

Как видно из диаграммы 2.1 внутриреспубликанские и международные перевозки сократились по сравнению с 2006 и 2007 гг., а мультимодальные и юридические услуги возросли, но незначительно. Несмотря на это наибольший удельный вес в объем всех оказанных услуг, как и в предыдущие годы, занимают внутриреспубликанские и международные перевозки. Во многом этому способствовала:

- таможенная политика;

- предполагающая льготный режим для ввоза по договорам лизинга автомобилей для международных перевозок;

- тарифы предприятия на перевозку грузов;

- маркетинговая деятельность предприятия.

2.3.2 Анализ использования грузового автотранспорта

Транспортное предприятия ИП «Трансгрупп» имеет свой парк грузовых автомобилей, но также используют автомобили других предприятий, которые работают а области грузоперевозок. От того, насколько эффективно используется свой парк автомобилей, зависит себестоимость перевозок, а следовательно, и финансовые результаты деятельности.

Для оценки работы грузового автотранспорта применяется целая система частных и обобщающих показателей. Частные технико-эксплуатационные показатели позволяют оценить отдельные стороны работы машин с точки зрения использования времени их работы, скорости движения, пробега, грузоподъемности и т.д., что является частью таких обобщающих показателей, как производительность работы машин и себестоимость перевозок, с помощью которых оцениваются окончательные результаты работы автотранспорта.

В процессе анализа необходимо изучить динамику показателей работы автотранспорта, выполнение плана по их уровню, установить причины изменения и резервы увеличения объема грузооборота и снижения себестоимости тонно-километра. Анализ использования грузового автотранспорта приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализа использования грузового автотранспорта

Показатель	2006	2007	Отклонение	2008	Отклонение
Среднегодовое количество машин	7,0	10,0	3,0	8,0	- 2,0
Средняя грузоподъемность машин	3,6	3,5	-0,1	3,8	0,3
Автомобиле-дни нахождения машин в хозяйстве	2670	3650	980	2920	-730
в том числе:
в ремонте	275	300	25	344	44
в работе	1720	2700	980	2064	-636
Отработано одной машиной за год, дней	160	204	140	162	-142
Коэффициент технической готовности машин	0,84	0,92	0,08	0,88	-0,04
Коэффициент использования машин в работе	0,70	0,74	0,04	0,71	-0,03
Время нахождения машин, ч:
в наряде	9567	16600	7033	10360	-6240
в пробеге	8740	11880	3140	8600	-3280
Коэффициент использования рабочего времени	0,81	0,72	-0,09	0,83	0,11
Общий пробег машин, тыс. км	652	723	71	624	99
в том числе с грузом, тыс. км	386	438	52	397	-41
Коэффициент использования пробега	0,63	0,61	-0,02	0,64	0,03
Объем грузооборота, тыс. ткм	1054	1226,4	172,40	1048,1	-178,30
Средняя загруженность машины, т	2,1	2,8	0,7	2,64	-0,16
Средняя техническая скорость движения, км/ч	60,40	60,86	0,46	72,56	11,70
Объем перевозимых грузов, тыс. т	24,50	27,25	2,75	29,10	1,85
Среднее расстояние перевозки грузов, км	43	45	2	36	-9
Коэффициент использования грузоподъемности машин	0,70	0,8	0,10	0,69	-0,11
Выработка на один автомобиле - тонно - день нахождения в хозяйстве, ткм	93,86	96,0	2,14	94,46	-1,54

Как видно из таблицы 2.3 показатели использование грузового автотранспорта в 2007 г. выросли в сопоставлении с 2006 г. Это связано с тем, что в 2007 г. парк подвижного состава увеличился на два автомобиля, увеличились автомобиле-дни нахождения машин в работе. В связи с расширением парка подвижного состава увеличился и объем грузооборота, средняя загруженность автомобиля, увеличился объем перевозимых грузов. Если сравнивать 2008 г. и 2007 г., как видно из таблицы, парк автомобилей сократился на две единицы, это может быть связано со списанием автомобилей из-за выхода из строя и экономически невыгодного их ремонта. В связи с тем, что сократился парк подвижного состава, сократились и показатели использования подвижного состава в 2008 г. Как свидетельствует таблица 2.3, коэффициент использования машин в работе в 2008 г. снизился это связано со сверхплановыми простоями машин из-за технической неисправности, длительного нахождения в ремонте. Коэффициент использования рабочего времени в 2007 г. по сравнению с 2006 и 2008 гг. снизился, что свидетельствует о том, что в 2007 г. было потрачено меньше времени на погрузку-разгрузку автомобилей в день. Коэффициент использования пробега в 2007 г. в отличие от 2006 и 2008 гг. ниже, это свидетельствует о том, что в 2007 г. было больше порожних рейсов. Если сравнивать 2008 г. и 2006 г., то можно заметить, что показатели использования грузового транспорта практически одинаковые.

Следовательно, для того, чтобы в дальнейшем увеличить показатели по эксплуатации транспортных средств необходимо увеличить парк, совершенствовать работу СТО, сократить количество порожних рейсов за счет полной загруженности транспортных средств.

2.3.3 Анализ структуры и динамики себестоимости

Производство продукции, работ, услуг требует определенных затрат, которые составляют ее себестоимость.

Анализ себестоимости оказания услуг проводится с целью решения следующих задач:

- определение динамики по основным показателям себестоимости;

- определение причин изменения себестоимости по факторам, по статьям калькуляции;

- выявление и оценка неиспользованных возможностей снижения себестоимости и разработка мер по мобилизации резервов снижения себестоимости.

Сопоставлением затрат по экономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат.

Себестоимость оказания услуг ИП «Трансгрупп» в 2006 - 2008 гг. по статьям и элементам затрат представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Себестоимость оказания услуг ИП «Трансгрупп» в 2006 - 2008 гг. по статьям и элементам затрат, млн. р.

Показатели	Период	Отклонение	Период	Отклонение
	2006 г.	2007 г.		2008 г.
Топливо	265,54	532,96	267,42	539,00	6,04
Основная заработная плата	476,94	1091,33	614,39	1170,00	78,67
Общехозяйствен-ные расходы	116,00	340,10	224,10	397,00	56,90
Налоги. Отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти	257,54	573,12	315,58	304,56	-726,93
Прочие	230,94	1031,49	800,55	8,44	-1023,05
Полная себестоимость	1346,96	3569,00	2222,04	2419,00	196,96
Расходы на оплату труда	715,40	1592,00	876,60	846,00	-746,00
Амортизация основных средств и нематериальных активов	250,39	1,00	-249,39	296,00	295,00
Отчисления на социальные нужды	126,00	557,00	431,00	994,00	437,00
Прочие затраты	255,17	1419,00	1163,83	283,00	-1136,00
Товарная продукция	1203,00	2210,00	1007,00	4803,00	3796,00
Затраты на рубль ТП	1,12	1,61	0,500	0,50	0,01

Проанализировав данные таблицы 2.4 можно сделать следующие выводы:

- при сравнении 2007 г. с 2006 г. полная себестоимость увеличилась на 2222,04 млн. р., в 2008 г., по сравнению с 2007 г., произошло увеличение на 196,96 млн. р. На увеличение себестоимости в 2007 г. значительное влияние оказало увеличение основной заработной платы, прежде всего на 614,39 млн. р.

- В 2008 г. увеличение затрат на основную заработную плату составило 1170 млн. р., что значительно меньше чем в 2007 г. Повышение расходов на оплату труда произошло за счет роста тарифных ставок на оплату

труда, что связано с государственной политикой по увеличению заработной платы.

- Рост затрат на содержание аппарата управления привел к увеличению общехозяйственных расходов в 2007 г. на 224,1 млн. р., в 2008 г. - на 56,9 млн. р.

- Товарная продукция в фактических ценах составила в 2006 - 2008 гг. 1203, 2210 и 4803 млн. р. соответственно. Затраты на 1 рубль товарной продукции составили 1,12, 1,61 и 0,5 р. соответственно, что говорит о превышении в 2006 и 2007 гг. затрат на оказание услуг над планируемой выручкой от реализации, т. е. о работе в убыток, но в 2008 г. наблюдается, то, что предприятие начало работать с получением прибыли.

Динамика структуры себестоимости в 2006-2008 гг. отражена на рисунке 2.2.



Рисунок 2.2 - Динамика структуры себестоимости в 2006-2008 гг.

Из рисунка видно, что основная доля затрат приходится на основную заработную плату (не менее 26%). В 2006 г. их доля в себестоимости составляла 26%, в 2007 г. -31%, в 2006 г. - 38%. Высокий процент затрат по данной статье обусловлен роста тарифных ставок на оплату труда, что связано с государственной политикой по увеличению заработной платы.

За рассматриваемый период возросла доля накладных расходов. Высокий процент составляют общехозяйственные расходы (2006 г. - 34%, 2007 г. - 20%, 2008 г. - 22%), что связано, как было указано выше, с ростом затрат на содержание аппарата управления.

Выплата налогов сократилась в 2008 г., т.к. в связи с изменением налоговой базы по законодательству, в связи с сокращением некоторых видов налогов.

Затраты на топливо за рассматриваемый период возросли (2006 г. -14%, 2007 г. - 20%, 2008 г. - 24%), что связано с ростом цены на нефтепродукты.

Таким образом, увеличению себестоимости в течение рассматриваемого периода способствовал рост доли затрат на основную заработную плату, рост накладных расходов, а так же расходы на топливо.

Затраты на производство транспортно-экспедиционных услуг включаются в себестоимость услуг того отчетного периода, к которому они относятся независимо от времени их оплаты - предварительной или последующей. Затраты, произведенные ИП «Трансгрупп» в иностранной валюте и подлежащие включению в себестоимость оказываемых услуг, отражаются в валюте, действующей на территории Республики Беларусь, в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь, действующему на дату совершения операций.

Включение в себестоимость транспортно-экспедиционных услуг затрат по рекламе, информационных и консультационных расходов, подготовку кадров и т.п. производится, в пределах норм, утвержденных Министерство экономики, Министерством статистики, Министерством финансов, Министерством труда и социальной защиты от 30 декабря 2003 г., с дополнениями и изменениями. Фактические расходы сверх установленных норм относить за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Исходя из отраслевых особенностей на предприятии применяется простой метод калькулирования себестоимости продукции. Сущность простого метода калькулирования на данном предприятии состоит в том, что общую сумму затрат делят на количество оказанных транспортно-экспедиционных услуг.

ИП «Трансгрупп» не производит готовую продукцию. Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги. Поэтому учет производственных запасов на данном предприятии не ведется.

Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости оказываемых услуг на ИП «Трансгрупп» осуществляется в соответствии с нормативной и законодательной базой РБ.

2.3.4. Анализ прибыли предприятия

Прибыль предприятия ИП «» отражает чистый доход. Анализ прибыли ИП «Трансгрупп» представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ прибыли от реализации продукции за 2006-2008 гг., млн. р.

Показатель	2006	2007	Абсолютное отклонение 2007 от 2006	2008	Абсолютное отклонение 2008 от 2007
Объём реализованных услуг	1203	2210	1007	4803	2593
Себестоимость услуг	1034	2085	1051	3449	1364
Прибыль (п.1-п.2)	169	125	-44	1354	1229

Из таблицы видно, что в 2006 г. показатель прибыли от реализации продукции является положительным. В 2007 г. в сравнении с 2006 г. прибыль снизилась на 44 млн.р. в связи с ростом себестоимости оказания услуг, в 2008 г. в сравнении с 2007 г. прибыль увеличилась на 1229 млн.р. Росту прибыли способствовала эффективная работа планово-экспедиторского сектора предприятия и увеличение количества международных грузоперевозок.

Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации услуг:

2007 г. к 2006 г.

млн.р.

За счёт изменения объёма реализации услуг

млн.р.

За счёт изменения средних цен реализации услуг

млн.р.

За счёт средней себестоимости реализации услуг

млн.р.

Проверка: 140,27 -125-59,27 = -44 млн.р.

2008 г. к 2007 г.

млн.р.

За счёт изменения объёма реализации услуг:

млн.р.

За счёт изменения средних цен реализации услуг:

млн.р.

млн.р.

За счёт средней себестоимости реализации услуг:

млн.р.

Проверка: 162,5+180+886,5= 1229 млн.р.

Таким образом, в 2008 г. положительное влияние на изменение прибыли от реализации оказали в той или иной мере все факторы: изменение объема от реализации услуг, изменение средних цен реализации, изменение себестоимости услуг. В 2007 г. негативное влияние на изменение прибыли от реализации оказало изменение себестоимости услуг и изменение средних цен реализации.

Далее проведем анализ балансовой прибыли за 2006- 2008 гг. Расчет чистой прибыли предприятия предоставим в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Расчет чистой прибыли предприятия, млн. р.

Показатели	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение 2006 г. от 2007 г.	2008г.	Абсолютное отклонение 2007 г. от 2008г.
1	2	3	4	5	6
1 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	1887	2183		6049
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг	57	66		121
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов с выручки)	1203	1880		5984
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	1034	2085		3449
Прибыль (убыток) от реализации	169	125	-44	1354	1229
2 ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Операционные доходы	4880	10344		12356
Операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей)	4880	10344		12356
прочие операционные доходы	4880	10344		12356
Операционные расходы:	4895	10369		12395
прочие операционные расходы	4895	10363		12395
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	25	-36		32	68
3 ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Внереализационные доходы	42	92		640
Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей)	42	92		583
Внереализационные расходы	45	72		905
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	231	258	27	-104	458
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД	231	258	27	1908	1099
Налоги и сборы, расходы и платежи, производимые из прибыли	63	68		632

Как видно из таблицы 2.6, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от реализации продукции сократилась на 44 млн. р., убыток от операционных доходов и расходов - на 36 млн. р., но зато произошло увеличение прибыли от внереализационных доходов. В итоге, прибыль за отчетный период (2007 г.) составила 258 млн. р.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. абсолютное отклонение прибыли от реализации составило 1229 млн. р., прибыль от операционных доходов и расходов составил 32 млн. р., произошло снижение прибыли от внереализационных доходов на 104 млн. р. В итоге, прибыль за отчетный период увеличилась на 1098 млн. р. После уплаты налогов с прибыли и отчислений в фонд потребления прибыль к распределению составила 1296 млн. р.

Таким образом, за анализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 1099 млн. р. Увеличение в 2007 г. произошло за счет прибыли от внереализационных доходов. В 2008 г. увеличение балансовой прибыли предприятия произошло также за счет прибыли от реализации и операционных доходов и внереализациооных даходов и расходов.

Динамика балансовой прибыли предприятия и ее составляющих отражена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика балансовой прибыли и ее составляющих

Как видно из рисунка 2.3, росту балансовой прибыли предприятия в значительной мере способствовало увеличение прибыли от реализации, а также снижение убытков от внереализационной деятельности.

2.3.5 Анализ рентабельности

Чтобы иметь представление об эффективности текущих затрат предприятия и степени доходности реализуемых услуг, сделаем анализ рентабельности.

Показатели рентабельности реализованной продукции представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Показатели рентабельности услуг ИП «Трансгрупп»

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. р.	1887	2183	6049
Прибыль от реализации, млн. р.	169	125	1354
Рентабельность всей реализованной продукции, %	9	6	22

Как видно из таблицы, в 2007 г. произошло снижение рентабельности реализованной продукции по сравнению с 2006 г. на 3%, однако в 2008 г. она увеличилась на 16%.

Динамика рентабельности отражена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика рентабельности оказанных услуг, %

Влияние на рентабельность реализованных услуг таких факторов, как изменение объёма реализованных услуг и средних цен реализации услуг следует рассчитывать как отношение суммы влияние каждого из названных факторов на прибыль от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции базового года.

Рассмотрим влияние на рентабельность реализованных услуг следующих факторов:

2006 г. к 2007 г.

За счёт изменения объёма реализованных услуг

= 140,27/1034 •100 = 13,57%

За счёт изменения средних цен реализации:

= -125 /1034 •100 = -12,09%

За счёт изменения себестоимости реализованных услуг:

= -59,27/1034 •100-13,57+12,09 = -7,21%

2007 г. к 2008 г.

За счёт изменения объёма реализованных услуг

= 162,5 /2085 •100 = 7,79%

За счёт изменения средних цен реализации:

= 180/2085•100 = 8,63%

За счёт изменения себестоимости реализованных услуг:

= 886,5 /2085•100-7,79-8,63 = 26%

Таким образом, рентабельность реализованной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилась за счет отрицательного изменения средних цен реализации, а также себестоимости реализованных услуг. Увеличение рентабельности в 2008 г. произошло за счет изменения всех факторов: объема реализации услуг, средних цен реализации, а также себестоимости реализованных услуг.

2.3.6 Анализ производительности труда и заработной платы

Анализ показателей по труду начинается с анализа численности работников. В процессе анализа определяется динамика численности работников в сравнении с динамикой реализации.

Данные о численности персонала, его структуре, заработной плате приведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Численность персонала, его структура, уровень заработной платы

Наименование позиций	Единицы измерения	2006 г.	2007г.	Абсолютное отклонение 2007 г. к 2006 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение 2008 г. к 2007 г.
1. Среднесписочная численность работающих всего	чел.	69	94	25	99	5
2. Численность работников аппарата управления	чел.	10	15	5	16	1
3. Удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих	%	14,5	16	1,5	16,2	0,2
4. Производи-тельность труда	млн. р.	17,435	23,511	6079	48,515	25004
5. Среднемесячная заработная плата работающих	тыс. р.	864	1230	366	1560	330
6. Фонд з/п	млн. р.	715,4	845,2	129,8	1591,7	746,5

Как видно из таблицы 2.7, численность с каждым годом возрастает, что связано прежде всего с увеличением заказов и ростом объема оказания услуг.

Численность работников аппарата управления в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на пять человек, а в 2008 г. - на одного человека. Это связано с разделением отдела перевозок на два отдела: железнодорожный и автотранспортный отдел, в связи с этим предприятию понадобилась расширить численность управленческого аппарата.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост производительности труда, которому способствовала мотивация труда работников в форме заработной платы. В 2006 г. производительность труда составляла 17,435 млрд. р., однако в 2007 г. она увеличилась до 23,511 млрд. р., в 2008 г. - до 48,515 млрд. р.

Среднемесячная заработная плата работающих в 2007 г. по отношению к 2006 г. возросла на 366 тыс. р. и составила 1230 тыс. р., в 2008 г. в сравнении с 2007 г. - на 330 тыс. р. и составила 1560 тыс. р. На увеличение среднемесячной заработной платы повлияло расширение штата сотрудников.

Общий фонд заработной платы в 2006 - 2008 гг. соответственно составил 715,4 млн. р., 845,2 млн. р. и 1591,7 млн. р.

Рост заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности.

Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда показано на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда работающих

Как видно из рисунка, темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а для рентабельной работы предприятия необходимо соблюдение данного условия. Иначе, происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимости продукции и, соответственно, снижению получаемой предприятием прибыли при сохранении одного и того же уровня цен.

На основе проведенного анализа хозяйственной деятельности ИП «Трансгрупп» можно сделать следующие выводы:

Прежде всего, нельзя не заметить, что результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за рассматриваемый период улучшились. А именно:

- реализация оказываемых услуг выросла на 279%.Превышение в 2007 г. темпа роста реализации услуг над темпом роста оказываемых говорит о том, что у предприятия появилось больше клиентов по причине проведения предприятием широкой маркетинговой политики;

- выручка от реализации повысилась на 39%;

- затраты на 1 р. реализованной продукции за рассматриваемый период снизились на 12,8%.

Все это говорит о достаточно успешном функционировании предприятия в течение рассматриваемого периода.

Однако в работе предприятия есть и некоторые отрицательные моменты:

- темп роста прибыли от реализации продукции в 2007 г. ниже чем аналогичный показатель в 2006 г.;

- увеличение себестоимости единицы продукции за рассматриваемый период;

- как показал проведенный анализ, некоторая часть ресурсов предприятия используется неэффективно, о чем говорит достаточно высокий уровень обнаруженных резервов.

Более того, сравнивая темпы изменения прибыли и выручки от реализации, можно сделать вывод, что предприятие идет по интенсивному пути развития, т.е. при росте объема оказания услуг показатели прибыли и рентабельности растут. Это говорит о стабильной деятельности предприятия.

В ходе анализа были выявлены резервы роста прибыли за счет:

- увеличения объема оказания услуг;

- снижения себестоимости и снижению себестоимости;

Проведенные исследования позволяют дать некоторые рекомендации по увеличению прибыли предприятия:

- увеличить парк автомобилей;

- сократить количество порожних рейсов;

- провести мероприятия по оптимизации ценовой политики;

- увеличить объемы реализации услуг;

- провести мероприятия по снижению затрат на оплату труда (за счет трудоемкости и численности);

- расширение рынка оказания услуг;

- рациональное управление денежными потоками (приводит к повышению уровня финансовой гибкости предприятия, повышению ликвидности баланса предприятия, созданию надежной базы для оценки эффективности работы предприятия, возможность высвобождения денежных ресурсов для инвестирования их в более доходные объекты при относительно невысоких расходах на обслуживание долга);

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

- улучшить организацию труда и управления (совершенствовать организацию и управление предприятием, сократить затраты на управление).

Выполнение указанных выше рекомендаций позволит увеличить прибыль, снизить себестоимость, пополнить собственный оборотный капитал и достичь, более оптимальной структуры баланса.

Однако, т.к. объем пояснительной записки ограничен, мы не можем рассмотреть все мероприятия. Рассмотрим следующие три мероприятия:

а) расширение парка подвижного состава путем закупки новых, более мощных, вместительных автомобилей. Внедрение дополнительных единиц подвижного состава позволит предприятию увеличить объем грузоперевозок и выполнять их в срок.

б) Разработка рациональной технологии перевозки грузов с использованием участкового метода движения. Данное мероприятие позволит максимально производительно использовать пробег подвижного состава по всему маршруту; обеспечивать полную загрузку подвижного состава, работающего на маршруте; организация движения по возможности по наикратчайшему расстоянию; исключить возможность встречных однородных перевозок; добиваться выполнения перевозок минимальным количеством подвижного состава.

в) Совершенствование рекламной деятельности. Проведение рекламной кампании позволит распространить информации об услугах, оказываемых предприятием более подробно. Проведение рекламной кампании будет способствовать привлечению новых заказчиков, повышению имиджа предприятия, а также распространению информации о новых услугах предприятия.

3 Совершенствование производственной деятельности ИП «Трансгрупп»

3.1 Расширение парка подвижного состава за счет закупки новых автомобилей

Исходя из аналитической части ИП «Трангрупп» необходимо закупить несколько автомобилей для собственного парка подвижного состава. Так как это позволит увеличить объем грузоперевозки, что будет способствовать увеличению объема оказываемых услуг.

3.1.1 Обоснование выбора марки автомобилей

3.1.1.1 Характеристика современных моделей подвижного состава

Сначала приведем краткие технические характеристики нескольких видов современного подвижного состава: КамАЗ - 54112 64.2, МАЗ - 64226 64.2, RENAULT 385.19 T 42.2.

Седельный тягач КамАЗ - 54112 64.2 выпускается Камским автомобильным заводом на базе автомобиля КамАЗ -5320 и КамАЗ -53312 с 1980 г. Кабина трех местная или двух местная, со спальным местом или без него. Основной полуприцеп мод. 9385, но могут использоваться и другие. Модификации автомобиля:

- КамАЗ-54112 64.2 в тропическом исполнении;

- КамАЗ-54112 64.2 в экспортном исполнении;

- КамАЗ-54112 64.2 для работы в условиях холодного климата с температурой до -50С. Двигатель дизельный модель 740.10, мощность 210 л.с. при 2600 об/мин. Седельно-сцепное устройство полуавтоматическое, с двумя степенями свободы. Привод тормозов полуприцепа по комбинированной схеме. Топливный бак 250 л.

Автомобиль-тягач МАЗ 64226 64.2 выпускается Минским автомобильным заводом с 1989 г. Небольшими партиями. Кабина двух местная с двумя спальными местами, подрессоренная, откидывается вперед гидроцилиндром с ручным приводом. Сиденье водителя - регулируемое. Основной полуприцеп для МАЗ 64226 - МАЗ 93866. Двигатель модель D2866LXF (фирмы «1 AN», Германия), дизель с турбонаддувом, рядный. Мощность двигателя 360 л.с. при 2000-2200 об/мин. Седельно-сцепное устройство полуавтоматическое с двумя степенями свободы. Топливный бак 500 л.

Автомобиль-тягач RENAULT 385.19 Т 42.2 выпускается французской фирмой «RENAULT» с 1990 г. Кабина двухместная, подрессоренная, с одним спальным местом, откидывается вперед с помощью двух гидроцилиндров. Сиденье водителя на пневмоподвеске. В кабине установлена автономная отопительная система, холодильник, кондиционер, тахограф. Двигатель модель MIDR 06.35.40 H, дизель с турбонаддувом, рядный, шестицилиндровый. Мощность двигателя 385 л.с. при 2000 об/мин. Топливный бак 400 л.

Таблица 3.1 - Краткие технические данные моделей подвижного состава

Наименование	Единицы измерения	КамАЗ 54112 64.2	МАЗ 64226 64.2	RENAULT 385.19 Т 42.2
Колесная формула	--	6х4	6х4	4х2
Масса, приходящаяся на седельно-сцепное устройство	кг	11100	14700	11365
Снаряженная масса	кг	7000	9150	7475
Полная масса	кг	18325	24000	19000
Допустимая полная масса полуприцепа	кг	25800	34700	32000
Допустимая полная масса автопоезда	кг	33000	42000	40000
Максим. скорость автопоезда	км/ч	80	100	100
Контрольный расход топлива при скорости 60 км/ч (в скобках -- при 80 км/ч)	л/100 км	34	33	28,6
Габариты:
длина	мм	6180	8600	6180
ширина	мм	2500	1994	2480
высота	мм	2830	4000	3770

3.1.1.2 Анализ сравнительных характеристик подвижного состава

Рассмотрим анализ сравнительных характеристик подвижного состава, произведенный автором книги «Транспортная логистика. Новейшие технологии построения эффективной системы доставки» Р.С. Беспаловым. Для расчёта он принимает один кольцевой маршрут. Маршрут перевозок кольцевой развозочный, т. е. автопоезд движется между несколькими пунктами в прямом направлении. Коэффициент использования пробега таких маршрутов составляет до одного, но т. к. обратный пробег от последнего места разгрузки негружённый (холостой) и длина ездки с грузом равна длине холостого пробега данный маршрут является нерациональным. Месячный объём перевозок в среднем в год составляет 500 т. [5]

Для правильного планирования и организации перевозочного процесса, что должно обеспечить выполнение заданного плана перевозок необходимо провести расчёт технико-эксплуатационных показателей и производственной программы работы подвижного состава на данном маршруте. [5]

По данным расчетов технико-эксплуатационных показателей и производственной программы для АТС были составлены таблицы показателей работы АТС на линии для КамАЗ 54112, МАЗ 642226, RENAULT. [5]

Таблица 3.2 - Показатели работы АТС на линии для КамАЗ 54112 и МАЗ 64226

Показатели использования и производительности АТС	Единицы измерения	Обозначение	КамАЗ 54112	МАЗ 64226
1	2	3	4	5
Объем перевозок	Qмес	т	500	3790
Время на маршруте	ч	Тм	79,7	80,3
Время оборота	ч	to	127,7	128,3
Время движения	ч	tд	78,9	78,9
Коэффициент использования календарного времени		kо	0,62	0,62
Время в наряде	ч	Тн	128,2	128,2
Коэффициент использования пробега			0,5	0,64
Производительность за ездку	т	Uе	8,7	18,9
Производительность за ездку	т/км	Wе	16590,9	36118,6
Число оборотов для одного АТС за месяц		no	4	4
Среднесуточный пробег	км	lсс	718,7	718,7
Автомобиле-дни автопредприятия	дн	АДап	496	217
Автомобиле-дни в эксплуатации	дн	АДэ	286	130
Общий пробег за период	км	Lобщ	228840	76720
Автомобиле-часы в наряде за период	ч	АТн	36665,2	27819,4
Количество ездок за период		Nе	44	20
Производительность парка	т	Q	504,3	498,1
Производительность парка	т/км	P	740509	722448

Таблица 3.3 - Показатели работы АТС на линии ля МАЗ 64226 и RENAULT

Показатели использования и производительности АТС	Единицы измерения	Обозначение	RENAULT	Итого за год для МАЗ 64226
1	2	3	4	5
Объем перевозок	Qмес	т	500	3790
Время на маршруте	ч	Тм	80,3	963,6
Время оборота	ч	to	128,3	128,3
Время движения	ч	tд	78,9	78,9
Коэффициент использования календарного времени		kо	0,62	0,62
Время в наряде	ч	Тн	128,2	--
Коэффициент использования пробега			0,49	0,49
Производительность за ездку	т	Uе	17,9	--
Производительность за ездку	т/км	Wе	34059,0	--
Число оборотов для одного АТС за месяц		no	4	--
1	2	3	4	5
Среднесуточный пробег	км	lсс	718,7	--
Автомобиле-дни автопредприятия	дн	АДап	279	2555
Автомобиле-дни в эксплуатации	дн	АДэ	156	1500
Общий пробег за период	км	Lобщ	91536	920640
Автомобиле-часы в наряде за период	ч	АТн	20000	192300
Количество ездок за период		Nе	24	240
Производительность парка	т	Q	503	5977
Производительность парка	т/км	P	738600	8669374

Наиболее эффективно использовать автомобильный транспорт, при одновременном обеспечении сохранности грузов и экономии горюче-смазочных материалов. Частично это возможно осуществить при выборе подвижного состава соответствующей грузоподъемности и грузовместимости для заданных к перевозке видов грузов и их объемов.

Таким образом, важной задачей организации перевозок является выбор АТС, наиболее полно отвечающих условиям и обеспечивающих наибольшую эффективность их использования. Она решается путем сравнения различных марок автомобилей между собой при перевозке заданного вида груза. Решающим фактором является производительность подвижного состава и стоимостные показатели (транспортные издержки себестоимость прибыль) и энергоемкость перевозок (удельный расход топлива). Производительность автопоезда во всем реальном диапазоне lег выше, чем у одиночного автомобиля поэтому к перевозке выбираем исключительно автомобильные поезда. Их состав оптимизируется по максимальной производительности в зависимости от общей массы.

Выбор производительности в качестве целевой функции основывается на следующем: с увеличением полной массы автопоезда возрастает его грузоподъемность (повышается производительность) но снижается техническая скорость (снижается производительность) следовательно, этот параметр зависит от полной массы внешней скоростной характеристики двигателя параметров трансмиссии ходовой части а также дорожных условий.

Часовую производительность АТС определим по формуле

, (3.1)

где U_рч - часовая производительность АТС т;

q - допустимая полная масса полуприцепа, т;

_с - статический коэффициент использования грузоподъёмности;

_е - коэффициент использования пробега за ездку - 0,5;

Vт - техническая скорость - 48,3 км/ч;

l_ег - длина ездки с грузом - равна длине маршрута, км;

t_п-р - время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч.

Результаты расчета сводим в диаграмму которая изображена на рисунке 3.1.

U_{рч, т}

Рисунок 3.1 - Диаграмма производительности АТС на линии

Вывод: Наилучшие показатели как видно из таблиц 3.2 и 3.3 следует отнести к автопоезду МАЗ 64226. При использовании данного АТС в перевозках наблюдается уменьшение общего пробега за период по сравнению с автопоездами на базе тягачей RENAULT и КамАЗ на 17 % и 55 % соответственно. Возросла производительность за ездку в тоннах и тонно-километрах по сравнению с автопоездами на базе тягачей RENAULT КамАЗ на 6 % и 54% соответственно. Еще один важный показатель - общий расход топлива за период - у автопоезда МАЗ-64226 ниже на 6 % и 47 % чем у автопоездов на базе тягачей RENAULT и КамАЗ соответственно.

Для парка подвижного состава предлагается закупить автомобили, выпускаемые ОАО «Минский автомобильный завод» - крупнейшим предприятием Республики Беларусь по выпуску большегрузной автомобильной, а также автобусной, троллейбусной и прицепной техники.

В таблице 3.4 приведена сравнительная стоимость автомобилей МАЗ и КАМАЗ. Все цены на данные виды автомобилей взяты из прейскурантов ОАО «КАМАЗ» и ОАО «МАЗ», размещенных на официальных сайтах (http://kamaz.net, http://maz.by)

Таблица 3.4 - Стоимость грузовых автомобилей

Марка автомобиля	Стоимость за ед., тыс. р.
КАМАЗ	191298,8
МАЗ	147234,6

Для нового парка автомобилей рекомендуется закупить тягачи марки МАЗ-64226 и прицепы марки МАЗ-870100-3010. Производитель ОАО «Минский автомобильный завод» выбран, потому что продукция данного завода является универсальной и надежной и по цене дешевле других производителей. Как видно из таблицы 3.4, тягачи МАЗ на 44064,2 тыс. р. стоят меньше чем тягачи российского производителя КамАЗ. Так же тягачи марки МАЗ-64226 оснащены тахографами, учитывающими режим движения автомобиля, труда и отдыха водителей, что сейчас требуется практически во всех странах для международных перевозчиков. Прицеп марки МАЗ-870100-3010 соответствует требованиям TIR для перевозки различных грузов в системе транзитных перевозок МДП.

3.1.2 Расчет количества автомобилей

Среднесписочное количество автомобилей определим по формуле

(3.2)

где - объем перевозок, т;

- среднесуточная выработка, т/сут.;

= 365 дн.;

- коэффициент выпуска.

Объем перевозок определим по формуле

(3.3)

где Д_к = 365 дней;

- коэффициент выпуска автомобиля на линию;

Т_н - продолжительность нахождения автомобиля на линии;

V_т - техническая скорость автомобиля;

- коэффициент использования пробега;

г - коэффициент использования грузоподъемности;

l_с.р - средняя длина ездки с грузом;

t_п-р - время простоя под погрузкой, разгрузкой на ездку .

На повышение производительности автомобилей большое влияние оказывает статический коэффициент использования грузоподъемности. Он рассчитывается как соотношение массы фактически перевезенного груза к номинальной грузоподъемности автомобиля. Коэффициент использования грузоподъемности вычисляем по формуле

Большое значение в повышении эффективности работы автомобиля имеет коэффициент использования пробега, который вычислим по формуле

Коэффициент технической готовности (_т) оценивает техническое состояние парка автомобилей именно по простоям в ТО, ремонте и их ожидании. Поэтому для планирования коэффициента выпуска и в целом планирования работы подвижного состава на линии необходимо выявлять ожидаемый уровень коэффициент технической готовности. Коэффициент технической готовности автомобилей на планируемый период выявляют после анализа допустимого уровня простоев по техническим причинам с учетом всех объективных факторов, оказывающих влияние на их величину. В действующих нормативных документах по организации технического ремонта и ремонта подвижного состава максимально допустимые простои регламентированы. Так как с увеличением пробега автомобиля с начала эксплуатации объем технического ремонта возрастает, величину простоев в техническом обслуживании и техническом ремонте корректируют в зависимости от «возраста» автомобиля, при этом с ростом пробега уровень допустимых простоев возрастает на 85-100%. Наибольшее влияние на уровень коэффициент технической готовности оказывают простои подвижного состава в техническом обслуживании, техническом ремонте . На каждую 1000 км пробега по нормативам допускается простой по техническим причинам 0,21 - 1,00 дня в зависимости от типа автомобиля и его пробега с начала эксплуатации. Уменьшение этих простоев обеспечивается повышением качества технического обслуживания и ремонта, улучшением снабжения предприятий запчастями и агрегатами, а также организацией части работ технического обслуживания и ремонта в межсменное время работы, без снятия автомобилей с линии и другими организационными мероприятиями.

Сведем все данные для определения необходимого количества автомобилей в таблицу 3.5.

Таблица 3.5 - Данные для определения необходимого количества автомобилей

Показатели	Условное обозначение	Марка автомобиля
		МАЗ
1. Объём потребных отправок, т		3790
2. Срок выполнения перевозки, дн	Дк	365
3. Средняя дальность ездки с грузом, км	Lг	410
4. Коэффициент использования грузоподъёмности	г	0,69
5. Коэффициент выпуска	бв	0,9
6. Коэффициент технической готовности	бт	0,9
7. Коэффициент использования пробега	в	0,64
8. Средняя техническая скорость	Vт	80
9. Время погрузки-разгрузки и таможенного оформления, ч	(tп-р+tто)	24
10. Коэффициент простоя на таможенном переходе	kт	0,275

Определим время одной ездки по формуле

, (3.4.)

где - время движения автомобиля;

- общее время простоя автомобиля ;

- время отдыха водителя.

Время движения автомобиля

ч.

Время простоя автомобиля

 ч.

Время отдыха водителя

ч.

Следовательно,

ч.

Среднесуточная выработка

т/сут

Среднесписочное количество автомобилей

Принимаем две единицы.

3.1.3 Расчет затрат на покупку автомобилей

Автомобиль МАЗ-544008-060-030 стоит 15 260 000 бел р., стоимость прицепа марки МАЗ-870100-3010 - 12 600 000 бел. р.

Затраты на покупку автомобилей с прицепами приведены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Затраты на закупку автомобилей

Автомобиль	Количество, шт.	Стоимость 1ед., тыс. р.	Затраты на покупку, тыс. р.
Автомобиль МАЗ-64226	2	147 234,6	294 469,2
Прицепа МАЗ-870100-3010	2	120 600,3	250 200,6
Итого		267 834,9	544 669,8

3.1.4 Расчет численности водителей

Среднесписочная численность водителей определим по формуле

(3.5)

где - автомобиле-часы работы на линии;

- объем времени участия водителей в ТО, может быть принят равным 10-20% от трудоемкости ТО-2 для грузовых и легковых автомобилей;

- подготовительно - заключительное время водителей, принимается 0,042 час на 1 час работы водителей;

- годовой фонд рабочего времени водителя, ч;

- коэффициент роста производительности труда.

Годовой фонд рабочего времени водителя определим по формуле

(3.6)

где - календарные дн. в году;

- выходные дн.;

- число праздников в году;

- число дн. очередного отпуска;

- число дней дополнительного отпуска;

- дни неявок по болезни;

- дни неявок из-за выполнения общественных обязанностей;

- продолжительность рабочего дня, ч;

- время, на которое сокращен рабочий день перед праздником.

Годовой фонд рабочего времени для средних условий эксплуатации может быть принят по категориям работающих: для водителей грузовых автомобилей грузоподъемностью более 2,5 т - 1755 ч.

чел.

3.1.4.1 Расчет основной заработной платы водителей

Основная заработная плата водителей, работающих по сдельным расценкам за перевезенные тонны и выполненные тонно-километры, определим по формуле

(3.7)

где - объем перевоза груза, т;

- сдельная расценка за 1 тонну перевезенного груза, р.;

- транспортная работа, ткм.;

- сдельная расценка за 1 ткм транспортной работы.

Сдельную расценку за 1 т перевозимого груза определим по формуле

(3. 8)

где - часовая тарифная ставка водителя третьего класса данной группы автомобилей, р.;

- норма времени простоя автомобиля под погрузкой и разгрузкой на ездку, мин;

- грузоподъемность автомобиля, т.

Подставляя значения в формулу (3.8), получим:

р./т

Сдельную расценку за 1 т/км транспортной работы определим по формуле

, (3.9)

где - норма времени движения автомобиля на 1 ч. работы, принимается равной 60 мин;

- коэффициент, учитывающий изменение сдельных расценок от класса перевозимого груза ( =1,66);

- норма пробега автомобилей (V=45 км/ч) ;

- нормативный коэффициент использования пробега (=0,45).

Подставляя значения в формулу (3.8), получим:

(р./ткм)

Норма пробега при работе АТС на дорогах различных групп определяется как средневзвешенная величина по соответствующим категориям дорог в процентах от общего пробега.

Для большегрузных автопоездов время погрузо-разгрузочных работ не должно превышать 0,84 ч.

Оплата труда водителей, работающих на автопоездах в составе автомобиля - тягача и полуприцепа применяется повышающий коэффициент 1,2 к сдельной расценке за 1 т/км для одиночных автомобилей.

Подставляя значения в формулу (3.8), получим:

р.

3.1.4.2 Расчет доплат водителям

Водителям, работающим на грузовых и легковых автомобилях, выплачивается ежемесячная надбавка от часовой тарифной ставки водителя третьего класса.

Надбавку за классность, за отработанное время, исходя из месячной тарифной ставки водителя 3 класса, определим по формуле

, (3.10)

где - часовая тарифная ставка водителя 3-го класса для грузовых или легковых автомобилей или 2-го класса для водителей автобусов;

- месячный фонд рабочего времени водителя по норме;

- число месяцев работы водителя в планируемом периоде;

, - надбавка за классность водителям соответственно второго и первого классов;

, - численность водителей соответственно второго и первого классов.

По формуле (3.10) определили, что р.

3.1.4.3 Расчет премий

Премирование водителей производится из фонда заработной платы и фонда материального поощрения.

Премии рабочим за качественное выполнение работ рекомендуется предусматривать в размере до 40% от фонда основной заработной платы для сдельщиков, а для повременщиков от тарифной ставки.

Премии, выплачиваемые за счет средств фонда материального поощрения, предельными размерами не ограничиваются.

Премии и другие выплаты из прибыли в фонд оплаты труда не включаются.

Премии водителям за качественное выполнение работ будет составлять 448400 р.

3.1.4.4 Расчет дополнительной заработной платы

Размер дополнительной зарплаты определяется в процентах от основной заработной платы.

Процент дополнительной заработной платы определим по формуле

, (3.11)

где 24 дн.;

2 дн.;

2 дн.

Подставляя значения в формулу (3.11), получим:

Расчет общей суммы затрат на заработную плату водителей сведем в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 - Затраты на заработную плату водителей

Показатель	Количество рабочих, чел.	Сумма, тыс. р.
Основная заработная плата отчислением на социальные нужды	4	2914,86
Доплат водителям	4	208
Премии	4	1793,6
Дополнительная заработная плата	4	574
Итого:	5490,46

3.1.5 Расчет затрат на топливо

При нормировании расхода топлива различают базовое значение расхода топлива и расчетное нормативное значение, учитывающее выполняемую транспортную работу и условия эксплуатации автомобиля. Базовое значение расхода топлива определяется для каждой модели, марки или модификации автомобиля [3].