Повышение прибыли и рентабельности производства путем использования экономических методов управления (на примере ОАО "МПОВТ")

Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческая структура, характеристика выпускаемой продукции и ее рынков сбыта. Распределение, использование прибыли и пути повышения рентабельности на предприятии. Анализ производительности труда.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 26.08.2009
Размер файла 5,7 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Статьи затрат

Единицы измерения

Период

Откло-нение

Период

Откло-нение

2004 г.

2005 г.

2006 г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Сырье и материалы

млн.р.

2973

4229

1256

4269

40

2. Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера

млн.р.

10401

11257

856

15511

4254

3. Возвратные отходы (вычитаются )

млн.р.

4. Топливо и энергия на технологические цели

млн.р.

487

414

-73

495

81

5. Основная заработная плата

млн.р.

1472

1897

425

2375

478

6. Дополнительная заработная плата

млн.р.

492

567

75

825

258

7. Налоги. Отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти

млн.р.

3425

3907

482

4828

921

8. Расходы на подготовку и освоение производства

млн.р.

-

-

-

-

9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения

млн.р.

430

1010

580

755

-255

10. Общепроизводственные расходы

млн.р.

4404

4908

504

5569

661

11. Общехозяйственные расходы

млн.р.

5074

6311

1237

7874

1563

12. Потери от брака

млн.р.

10

16

6

18

2

13. Прочие производственные расходы

млн.р.

406

778

372

919

141

14. Производственная себестоимость

млн.р.

29574

35294

5720

43438

8144

15. Коммерческие расходы

млн.р.

154

151

-3

179

28

16. Полная себестоимость

млн.р.

29728

35445

5717

43617

8172

Из таблиц видно, что при сравнении 2005 г. с 2004 г. производственная себестоимость продукции увеличилась на 5717 млн. р., в 2006 г., по сравнению с 2005 г., произошло увеличение на 8172 млн. р.

На увеличение себестоимости в 2005 г. значительное влияние оказало увеличение оптовых цен на сырье и материалы, прежде всего на металлы, на 1256 млн. р.

В 2006 г. увеличение затрат на сырье и материалы составило 40 млн. р., что значительно меньше чем в 2005 г. Это связано прежде всего с проводимыми предприятием мероприятиями по снижению материалоемкости продукции, а также изменением структуры выпуска.

В 2005 г. увеличение затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты составило 856 млн. р. Однако в 2006 г. произошел рост затрат на 4524 млн. р. Это связано с увеличением выпуска средств вычислительной техники, а также электронных средств для внутриминистерской кооперации, а также ростом цен на комплектующие, часть которых закупается в РФ.

Снижение затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели» в 2005 г. связано со снижением выпуска энергоемкой продукции, а также применением энергосберегающих технологий. Увеличение аналогичных затрат в 2006 г. было обусловлено закупкой нового оборудования.

Повышение расходов на оплату труда произошло за счет роста тарифных ставок на оплату труда, что связано с государственной политикой по увеличению заработной платы.

Увеличение общепроизводственных расходов в 2005-2006 гг. (на 504 и 661 млн. р. соответственно) обусловлено увеличением затрат на разработку и испытания новой продукции.

Рост затрат на содержание аппарата управления привел к увеличению общехозяйственных расходов в 2005 г. на 1237 млн. р., в 2006 г. - на 1563 млн. р.

Товарная продукция в фактических ценах составила в 2004 - 2006 гг. 27 365, 36 731 и 43 086 млн. руб. соответственно. Затраты на 1 р. товарной продукции составили 1,09, 0,96 и 1,01 р. соответственно, что говорит о превышении в 2004 и 2006 гг. затрат на производство над планируемой выручкой от реализации, т. е . о работе в убыток.

Динамика структуры себестоимости в 2004-2006 гг. отражена на рис. 2.2.

Из рисунка видно, что основная доля затрат приходится на покупные комплектующие и полуфабрикаты (не менее 30). В 2004 г. их доля в себестоимости продукции составляла 34,99 %, в 2005 г. - 31,76 %, в 2006 г. - 35,56 %. Высокий процент затрат по данной статье обусловлен специализацией предприятия - выпуском средств связи и телекоммуникаций, а также средств вычислительной техники, требующих довольно дорогостоящих комплектующих, которые приобретаются не только на белорусском рынке, но и импортируются из России, зачастую по завышенным ценам.

За рассматриваемый период возросла доля накладных расходов. Высокий процент составляют общехозяйственные расходы (2004 г. - 17,07 %, 2005 г. - 17,81 %, 2006 г. - 18,05 %), что связано, как было указано выше, с ростом затрат на содержание аппарата управления. Однако, динамика общепроизводственных расходов отмечена снижением их доли в общей сумме затрат - 14,81 %, 13,85 % и 12,77 % соответственно в 2004, 2005 и 2006 гг. Доля прочих производственных расходов выросла с 1,37 % в 2004 г. до 2,11 % в 2006 г.

После увеличения в 2005 г. доли затрат на сырье и материалы до 11,93 % произошло ее снижение в 2006 г. до 9,79 %.

Также можно отметить рост доли заработной платы, который произошел за счет увеличения доли основной ее части. Процент дополнительной заработной платы примерно одинаков и колеблется в пределах 1,6-1,9 %. Доля основной заработной платы в 2005 г. увеличилась на 0,4 %, в 2006 г. - на 0,1 %.

Мероприятия по экономии энергоресурсов привели к снижению доли затрат на топливо и энергию с 1,64 % до 1,13 % за рассматриваемый период.

Таким образом, увеличению себестоимости продукции в течение рассматриваемого периода способствовал рост доли затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты, основную заработную плату, а также рост накладных расходов.

Рис. 2.2. Динамика структуры себестоимости в 2004-2006 гг.

2.3.3 Анализ прибыли предприятия

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, и выполняет ряд функций.

Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли на предприятии означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Это связано с тем, что прибыль является одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Поэтому предприятие заинтересовано в получении максимальной прибыли, так как доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, является основой для расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечение выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и других социальных программ.

Суммарная величина всех прибылей -- балансовая (валовая) прибыль предприятия. Основными составными элементами балансовой прибыли являются:

Прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг ().

Прибыль (убыток) операционной деятельности ().

Финансовые результаты от внереализационных операций (ВФР).

Пб=+±ВФР (2.1)

Как правило, основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.

Валовый доход (выручка), получаемый предприятием от реализации товара, определяется как произведение средней цены на количество проданных единиц.

Средний доход (выручка), представляет собой величину, получаемую от продажи одной единицы товара в среднем за рассматриваемый период.

Прибыль от реализации имущества -- это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Перечень внереализационных прибылей (убытков) предприятия разнороден и довольно обширен. Это доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, доходы от сдачи имущества в аренду, сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов санкций, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, доходы от дооценки товаров, положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, проценты, полученные по денежным средствам, числящимся на счетах предприятия.

К расходам и потерям относятся:

убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, от уценки товаров, от списания безнадежной дебиторской задолженности;

недостачи материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;

отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

судебные издержки и арбитражные сборы и др.

Имея данные, характеризующие величины приведенных выше показателей, анализ прибыли предприятия следует осуществлять согласно следующим пунктам:

оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;

изучение составных элементов формирования балансовой прибыли;

выявление и измерение влияния факторов, воздействующих на прибыль;

анализ показателей рентабельности;

выявление и оценка резервов роста прибыли, способов их мобилизации.

Таблица 2.10

Анализ прибыли от реализации продукции за 2004-2006 гг., млн. р.

Показатель

2004 г.

2005 г.

Абсолютное отклонение 2005 г. от 2004 г.

2006 г.

Абсолютное отклонение 2006 г. от 2005 г.

Объём реализованной продукции

37484

45730

+8246

59801

+14071

Себестоимость продукции

35321

41995

+6674

55136

+13141

Прибыль (убыток)

(п.1-п.2)

2010

3584

+1574

4481

+897

Из таблицы видно, что в 2004 г. показатель прибыли от реализации продукции является положительным. В 2005 г. в сравнении с 2004 г. прибыль увеличилась на 1574 млн. р. в связи с ростом объемов реализации по отдельным видам продукции, в 2006 г в сравнении с 2005 г. - на 897 млн. р. Темп роста прибыли в 2006 г. по сравнению с 2005 г. ниже, что связано с ростом себестоимости производимой продукции.

Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции:

рп = Пр1п - Пр0п = (РП1 - Срп1) - (РП0 - Срп0), (2.2)

где , - прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по базовому году и отчётному;

РП0, РП1 - объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), за вычетом всех налогов и других отчислений, включаемых в объем реализации, по базовому и отчётному годам;

Срп0, Срп1 - себестоимость реализованной продукции по базовому и отчётному годам.

За счёт изменения объёма реализации продукции:

(2.3)

, (2.4)

где - коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной продукции в базовом году;

- себестоимость реализованной продукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции в отчетном году.

За счёт изменения средних цен реализации изделий:

(2.5)

где РПпф - объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объем реализованной продукции в отчётном году.

За счёт средней себестоимости реализации изделий:

(2.6)

2005 г. к 2004 г.: ?Прп = 3584 - 2010 = 1574 млн. р.

= 2010•(1,466-1) = 936,7 млн. р.

= 45730-45457,6 = 272,4 млн. р.

= -41995 + 42359,9 = 364,9 млн. р.

Проверка: 936,7 + 272,4 + 364,9 = 1574 млн.р.

2006 г. к 2005 г.: ?Прп = 4481 - 3584 = 897 млн. р.

= 3584•(1,222-1) = 795,31 млн. р.

= 59801-59833,87 = 267,13 млн. р.

= -55136 + 54970,56 = -165,44 млн. р.

Проверка: 795,31 + 267,13 + (-165,44) = 897 млн. р.

Таким образом, в 2005 г. положительное влияние на изменение прибыли от реализации оказали в той или иной мере все факторы: изменение объема от реализации продукции, изменение средних цен реализации, изменение себестоимости продукции. В 2006 г. негативное влияние на изменение прибыли от реализации оказало изменение себестоимости продукции. Далее проведем анализ балансовой прибыли за 2004-2006 гг.

Таблица 2.11

Расчет чистой прибыли предприятия, млн. р.

Показатели

2004 г.

2005 г.

Абсолютное отклонение 2005 г. от 2004 г.

2006 г.

Абсолютное отклонение 2005 г. от 2006 г.

1

2

3

4

5

6

1. Доходы и расходы по видам деятельности

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

45631

55400

70754

Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг

8147

9670

10953

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов с выручки)

37484

45730

59801

в т.ч.: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах

Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг

35321

41995

55136

Управленческие расходы

Расходы на реализацию

153

151

184

Прибыль (убыток) от реализации

2010

3584

1574

4481

897

2. Операционные доходы и расходы

Операционные доходы

1052

1204

930

Налоги, включаемые в операционные доходы

116

126

110

Операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей):

936

1078

820

доходы, полученные от продажи активов

853

889

645

доходы от операций с ценными бумагами

доходы от участия в уставных фондах других организаций

прочие операционные доходы

83

189

175

Операционные расходы:

707

692

700

расходы, полученные от продажи активов

454

614

700

расходы от операций с ценными бумагами

прочие операционные расходы

253

78

Прибыль (убыток) от совместной деятельности

Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов

229

386

157

120

-266

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

191

83

640

Налоги, включаемые во внереализационные доходы

7

8

57

Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей)

184

75

583

Внереализационные расходы

896

865

905

Сумма источников собственных средств, направленных на покрытие убытков

Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов

-712

-790

-78

-322

458

Прибыль (убыток) за отчетный период

1527

3180

1653

4279

1099

Налоги и сборы, расходы и платежи, производимые из прибыли

1497

1644

2097

Сумма льготы по налогу на прибыль

Прибыль (убыток) в распоряжении предприятия

30

1536

1506

2182

646

Фонд потребления

1470

1450

Прибыль (убыток) к распределению

30

66

36

732

666

Как видно из таблицы, в 2005 г. по сравнению с 2004 г. прибыль от реализации продукции увеличилась на 1574 млн. р., прибыль от операционных доходов и расходов - на 157 млн. р., зато произошло снижение прибыли от внереализационных доходов. В итоге, прибыль за отчетный период (2005 г.) составила 3180 млн. р. Размер прибыли в распоряжении предприятия - 1536 млн. р., из нее в фонд потребления направлено 1470 млн. р.

В 2006 г. по сравнению с 2005 г. абсолютное отклонение прибыли от реализации составило 897 млн. р., убыток от операционных доходов и расходов составил 266 млн. р., произошло увеличение прибыли от внереализационных доходов на 458 млн. р. В итоге, прибыль за отчетный период увеличилась на 1099 млн. р. После уплаты налогов с прибыли и отчислений в фонд потребления прибыль к распределению составила 732 млн. р.

Таким образом, за анализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 2752 млн. р. Увеличение в 2005 г. произошло за счет прибыли от реализации, а также операционных доходов. В 2006 г. увеличение балансовой прибыли предприятия произошло также за счет прибыли от реализации и операционных доходов, однако темпы роста данных показателей значительно снизились.

Динамика балансовой прибыли предприятия и ее составляющих отражена на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Динамика балансовой прибыли и ее составляющих, млн. р.

Как видно из рисунка, росту балансовой прибыли предприятия в значительной мере способствовало увеличение прибыли от реализации, а также снижение убытков от внереализационной деятельности.

2.3.4 Анализ рентабельности производства

Рентабельность в отличие от прибыли предприятия, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) предприятия. В рыночной экономике существует система показателей рентабельности.

Рентабельность продукции можно рассчитать как по всей реализованной продукции, так и по отдельным ее видам.

Рентабельность всей реализованной продукции можно определить как:

процентное отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию;

процентное отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализованной продукции;

процентное отношение балансовой прибыли к выручке от реализации продукции;

отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.

Эти показатели дают представление об эффективности текущих затрат предприятия и степени доходности реализуемой продукции.

Рентабельность отдельных видов продукции зависит от цены и полной себестоимости. Она определяется как процентное отношение цены реализации единицы данной продукции за вычетом ее полной себестоимости к полной себестоимости единицы данной продукции.

Показатели рентабельности реализованной продукции представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Показатели рентабельности продукции ОАО «МПОВТ»

Показатели

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. р.

45631

55400

70754

Прибыль от реализации, млн. р.

2010

3584

4481

Рентабельность всей реализованной продукции, %

5,7

8,5

8,1

Как видно из таблицы, в 2005 г. произошло увеличение рентабельности реализованной продукции по сравнению с 2004 г. на 2,8 %, однако в 2006 г. она снизилась на 0,4 %.

Динамика рентабельности отражена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Динамика рентабельности всей реализованной продукции, %

Влияние на рентабельность реализованной продукции таких факторов, как изменение объёма реализованной продукции и средних цен реализации изделий следует рассчитывать как отношение суммы влияние каждого из названных факторов на прибыль от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции базового года:

, (2.7)

где: - изменение прибыли от реализации продукции за счёт i-го фактора (кроме себестоимости - среднего уровня затрат отдельных изделий).

Влияние изменения себестоимости реализованных изделий на уровень рентабельности реализованной продукции в этом случае определяется сальдовым приёмом.

, (2.8)

где: - рентабельность реализованной продукции базисного и отчётного года,

%; - общее изменение уровня рентабельности реализованной продукции за анализируемый период, %.

2005 г. к 2004 г.: За счёт изменения объёма реализованной продукции:

= 936,7/35321•100 = 2,7 %

За счёт изменения средних цен реализации:

= 272,4/35321•100 = 0,77 %

За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:

= 1574/35321•100-2,7-0,77 = 1,03 %

2006 г. к 2005 г.: За счёт изменения объёма реализованной продукции:

= 795,31/41995•100 = 1,89 %

За счёт изменения средних цен реализации:

= 267,13/41995•100 = 0,63 %

За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:

= 897/41995•100-1,89-0,63 =-0,38 %

Таким образом, рентабельность реализованной продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась за счет изменения всех факторов: объема реализации продукции, средних цен реализации, а также себестоимости реализованной продукции. Снижение рентабельности реализованной продукции в 2006 г. обусловлено отрицательным изменением себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность производства на примерах отдельных изделий в 2005 и 2004 гг. представлена в таблицах 2.13 и 2.14.

Таблица 2.13

Рентабельность производства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2005 г.

Наименование

Оптовая цена, за 1 порт, р.

Рентабельность, % (убыток -, прибыль +)

1. АТС «Бета» за порт, из них:

+9,00

М4.01 № 881 на 80 п

252 630

-19,00

М4.01 № 882 на 96 п

252 013

+14,20

М4.01 № 891 на 118 п

252 627

+0,13

М 4.01№ 795 на 126 п

112 588

-34,50

М4.03 № 870 на 300 п

112 640

-14,40

М4.02 № 879 на 342 п

93 677

-16,10

М4.01 № 798 на 382 п

93 677

-0,85

М4.03 № 869 на 490 п

93 721

-7,65

М4.03 № 874 на 714 п

93 721

+10,90

М4.04 № 887 на 1158 п

86 148

-5,40

М4.04 № 880 на 1502 п

86 148

+29,50

М4.04 № 875 на 5422 п

86 188

+44,60

М4.04 № 867 на 6326 п

86 188

+47,00

2. ПЭВМ ВМ2002

1 634 400

+3,30

Таблица 2.14

Рентабельность производства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2006 г.

Оптовая цена, за 1 порт, р.

Рентабельность, % (убыток -, прибыль +)

1. АТС «Бета» за порт, из них:

+9,8

М4.01 № 1012 на 72 п

268 546

-22,8

М4.01 № 1013 на 88 п

249 200

-15,1

М4.07 № 1047 на 94 п

121 359

-37,8

М4.07 № 1042 на 188 п

158 424

-6,9

М4.07 № 1027 на 206 п

134 990

-4,5

М4.08 № 1038 на 254 п

126 441

+8,3

М4.08 № 1028 на 303 п

125 744

+15,2

М4.08 № 1037 на 334 п

103 601

+0,2

М4.08 № 1031 на 428 п

102 752

+24,2

М4.09 № 1034 на 902 п

88 152

+20,4

М4.09 № 1033 на 1046 п

88 152

+24,2

М4.01 № 1025 на 1268 п

88 152

+11,1

М4.10 № 1036 на 2300 п

88 725

+28,0

М12 № 1019 на 3600 п

88 231

+25,5

М12 № 1022 на 5064 п

88 208

+31,3

2. ПЭВМ ВМ2002

2 037 185

+1,7

Как видно из таблиц, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. показатель рентабельности портов АТС «Бета» увеличился с 9 % до 9,8 %, в то же время рентабельность ПЭВМ ВМ2002 снизилась практически в 2 раза.

В табл. 2.12 и 2.13 имеет место отрицательная рентабельность изделий. Величина данного показателя компенсируется за счет увеличения объемов производства и реализации продукции.

Рентабельность капитала предприятия рассчитывается как процентное соотношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодовой стоимости оборотных фондов:

(2.9)

За 2004 г.: = 1527/139694•100 = 1,09 %

За 2005 г.: = 3180/14065•100 = 2,26 %

За 2006 г.: = 4279/167363*100 = 2,56 %

На основе данных расчетов видно, что показатели рентабельности капитала за 2004-2006 гг. росли, однако, несмотря на рост, уровень остается довольно низким, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств.

2.3.5 Анализ производительности труда и заработной платы

Так как предприятие производит продукцию не только для реализации на сторону, а также и для собственных нужд, а заработная плата начисляется работникам за выпуск всей продукции, то анализ производительности труда и заработной платы целесообразно проводить по всему предприятию. Т.е. рассматривать произведенную продукцию, как для сторонних организаций, так и для собственных нужд.

Данные о численности персонала, его структуре, заработной плате приведены в табл. 2.15.

Как видно из таблицы, численность с каждым годом сокращается, что связано прежде всего с автоматизацией производства, а также совершенствованием структуры управления. Численность ППП изменилась за счет сокращения обслуживающего персонала.

Численность работников аппарата управления в 2005 г. по сравнению с 2004 г. снизилась на 43 чел., в 2006 г. - на 789 чел. В результате удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих в 2005-2006 гг. составил соответственно 38,3 % и 12,8 %, в то время как в 2004 г. его величина была равна 38,7 %.

Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП в 2004 г. составлял 35,1 %, в 2005 г. - 36,7 %, в 2006 г. - 35,7 %.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост производительности труда, которому способствовала автоматизация производства. В 2004 г. производительность труда составляла 9 748 733 тыс. р., однако в 2005 г. она увеличилась до 13 397 696 тыс. р., в 2006 г. - до 16 838 647 тыс. руб. Темпы роста данного показателя в сопоставимых условиях составляли соответственно 123,9 %, 125,4 % и 118,4 %. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда - 100 %.

Среднемесячная заработная плата работающих в 2005 г. по отношению к 2004 г. возросла на 94,4 тыс. р. и составила 378,3 тыс. р., в 2006 г. в сравнении с 2005 г. - на 112,6 тыс. р. и составила 490,9 тыс. р. Заработная плата ППП в 2005 г. возросла на 97,5 тыс. р. и составила 386,2 тыс. р., в 2006 г. - на 116,2 тыс. р., в результате чего ее величина стала равна 502,4 тыс. р.

Общий фонд заработной платы с выплатами из прибыли в 2004-2006 гг. соответственно составил 10 479,5, 13 601,9 и 16 402,8 млн. р.

Рост заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности.

Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда показано на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда работающих, млн. р.

Как видно из рисунка, темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а для рентабельной работы предприятия необходимо соблюдение данного условия. Иначе, происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимости продукции и, соответственно, снижению получаемой предприятием прибыли при сохранении одного и того же уровня цен.

На основе проведенного анализа хозяйственной деятельности ОАО «МПОВТ» можно сделать следующие выводы:

Прежде всего, нельзя не заметить, что результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за рассматриваемый период улучшились. А именно:

физический выпуск и реализация продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличились на 22,5 % и 22 % соответственно, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. - на 17,2 % и 30,8 % соответственно;

выручка от реализации в 2005 г. повысилась на 21,4 %, в 2006 г. - на 27,7 %;

затраты на 1 руб. реализованной продукции за рассматриваемый период снизились на 7,9 %.

Все это говорит о достаточно успешном функционировании предприятия в течение рассматриваемого периода.

Однако в работе предприятия есть и некоторые отрицательные моменты:

темп роста прибыли от реализации продукции в 2006 г. чем аналогичный показатель в 2005 г.;

часть своей продукции предприятие реализует по более низким ценам другим предприятиям, что отрицательно сказывается на его финансовых результатах;

увеличение себестоимости единицы продукции за рассматриваемый период;

Таблица 2.15

Численность персонала, его структура, уровень заработной платы

Наименование позиций

Единицы измерения

2004 г.

2005 г.

Абсолютное отклонение 2005 г. к 2004

2006 г.

Абсолютное отклонение 2006 г. к 2005 г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Среднесписочная численность работающих всего,

чел.

3070

2984

-86

2776

-208

2. В том числе ППП

чел.

2807

2741

-66

2567

-174

3. Удельный вес среднесписочной численности ППП в среднесписочной численности работников

%

91,4

91,9

92,5

4. Численность работников аппарата управления

чел.

1187

1144

-43

355

-789

5. Удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих

%

38,7

38,3

12,8

6. Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП

%

35,1

36,7

35,7

7. Производительность труда

тыс. р.

9 748 733

13397696

3 648 963

16838647

3 440 951

8. Темп роста производительности труда в сопоставимых условиях

%

123,9

125,4

118,4

9. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда

%

100,0

100,0

100,0

10. Среднемесячная заработная плата работающих за:

последний месяц соответствующего периода

тыс. р./у.е.

343,9/158

469,0/216

121,5/58

565,9/264

96,9/48

год

тыс. р.

283,9

378,3

94,4

490,9

112,6

11. Среднемесячная заработная плата ППП за: последний месяц соответствующего периода

последний месяц соответствующего периода

тыс. р./ у.е.

349,2/162

478,9/223

129,7/61

576,0/269

97,1/46

год

тыс. р.

290,5

386,2

97,5

502,4

116,2

12. Фонд з/п без выплат из прибыли

млн. р.

9625,7

12748,9

3123,2

15433,6

2684,7

13. Выплаты из прибыли, включаемые в фонд з/п

млн. р.

871,8

853,0

-18,8

969,2

116,2

14. Итого фонд заработной платы

млн. р.

10497,5

13601,9

3104,4

16402,8

2800,9

15. Фонд з/п ППП

млн. р.

9816,7

12746,5

2929,8

15527,2

2780,7

из него: рабочих

млн. р.

5223,5

6977,2

1753,7

8401,4

1424,2

16. Выплаты из прибыли ППП, включаемые в фонд з/п

млн. р.

796,0

783,0

-13,0

896,5

113,5

как показал проведенный анализ, некоторая часть ресурсов предприятия используется неэффективно, о чем говорит достаточно высокий уровень обнаруженных резервов.

Более того, сравнивая темпы изменения прибыли и выручки от реализации, можно сделать вывод, что предприятие идет по экстенсивному пути развития, т.е. при значительном росте выпуска продукции показатели прибыли и рентабельности не показывают должного роста. Это говорит о недостаточно эффективном использовании предприятием своих ресурсов.

В ходе анализа были выявлены резервы роста прибыли за счет:

увеличения объема реализации продукции;

снижения себестоимости товарной продукции;

оптимизации структуры реализации продукции;

проведения ряда организационных мероприятий, а также мероприятий макроуровневого характера.

По результатам анализа можно сделать следующие предложения:

Во-первых, для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно использовать выявленный резерв по производству на имеющемся у него оборудовании дополнительной продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Кроме того, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль. Таким образом, при увеличении выпуска и, соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.

Во-вторых, снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Как описывалось в предыдущем пункте, одним из факторов снижения себестоимости является увеличение объема выпускаемой продукции. Другими факторами являются:

улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки;

слаженная работа всех составляющих производственного процесса (основного, вспомогательного, обслуживающего производства).

В-третьих, немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале - до 100 %. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по более низким ценам должна быть как можно ниже.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

Целью планирования прибыли является обеспечение ее роста и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь рабочего времени. Экономической основой составления плана прибыли является:

запланированный объем и структура оборота;

изменения в организационной структуре, ставках, тарифах, уровнях торговых надбавок и наценок;

снижение издержек производства и др.

3.1 Изменение структуры производственной программы

Как показал анализ, предприятие недостаточно быстро реагирует на изменение номенклатуры продукции. В плане производства имеется достаточно нерентабельной продукции, что приводит к общему снижению прибыли и рентабельности реализуемой продукции. Собранные материалы, в том числе анализ проведенных маркетинговых исследований на различных рынках, дают возможность предложить следующую программу выпуска основных видов продукции с учетом производственных возможностей и экономической целесообразности (табл. 3.1):

Таблица 3.1

Программа производства основных видов промышленной продукции

Основные виды продукции

2007 г. (принятая)

2007г. (предлагаемая)

К-во

млн. р.

К-во

млн. р.

Продукция промышленности (в сопоставимых ценах)

43 537

47 776

Темп роста к соответствующему периоду прошлого года (%)

108,9

110,5

1. Связь и телекоммуникации

16 514

14 678

АТС "Бета М" - порт

116 233

12 582

108 026

10 617

УВК-У - линии

239 675

1 539

150 000

1 428

Работы по СП "Алкатель"

1 461

2 489

SDН ТАИС465112001 - шт.

3

118

БОМ ТАИС656274001-01 - шт.

10

26

Прочие

932

2. Средства информационных технологий

10 115

16 666

ВМ-2002 - шт.

3247

6 397

784

1 553

КВТ - шт.

159

3 718

165

2 463

Банкомат ТАИС465679002 - шт.

124

6 444

Инфокиоск ТАИС465679001 - шт.

234

2 984

"Ясень" ТАИС466459009 - шт.

50

3 222

3. Внутриминистерская кооперация

3 942

7 235

МТЗ

1 923

3 416

Роторный замок - шт.

103 000

977

130 000

1 236

МКП - шт.

1 350

199

18 000

264

МКП-3 - шт.

1 855

43

6 000

140

БКЛ ТАИС467845017 - шт.

22 531

278

35 000

432

БКЛ ТАИС467845017-01 - шт.

22 531

266

35 000

412

Джойстик РУ-1 - шт.

192

19

600

56

Датчик скорости - шт.

20 000

532

СРРТ - шт.

368

141

1 000

344

МАЗ

1 942

3 177

БПР-2 - шт.

22 192

1 174

20 000

1 056

БПР - шт.

1 269

62

БКА-3А - шт.

2 083

647

2 000

621

БКЛ ТАИС467845017-02 - шт.

4 400

53

12 000

132

Блок индикации - шт.

120

6

3 600

184

СКРТ - шт.

1 000

344

БСКД - шт.

360

132

РКК - шт.

6 000

524

БУМ - шт.

1 200

184

СТАНКИНПРОМ

77

642

УЧПУ - шт.

2

77

30

642

4. Медицинская техника

338

518

Медшкаф одностворчатый - шт.

450

121

960

258

Медшкаф двухстворчатый - шт.

400

199

360

180

РПЦ2-02 - шт.

7

16

30

67

Эстезиметр - шт.

5

2

30

13

5. Потребительские товары ЗВТ

599

492

6. Товары народно-хозяйственного назначения

2 263

668

СВиТ-03 - шт.

21

38

100

156

СВиТ-02 - шт.

6

11

ВМ-8014 - шт.

147

85

200

116

ВМ-8117 - шт.

500

396

Прочие

2 129

7. Стеллажи

1 596

1 176

8. Платы печатного монтажа

1 277

1 488

9. Пуско-наладочные работы

2 406

942

10. Прочие потребительские товары

1 890

11. Сторонние заказы

3 114

847

12. Прочие

1063

1176

Доля продукции в общем объеме производства (%)

1. Связь и телекоммуникации

38,2%

30,7%

2. Средства информационных технологий

23,4%

34,9%

3. Внутриминистерская кооперация

9,1%

15,1%

4. Медицинская техника

0,8%

1,1%

5. Потребительские товары ЗВТ

1,4%

1,0%

6. Товары народно-хозяйственного назначения

5,2%

1,4%

7. Стеллажи

3,7%

2,5%

8. Платы печатного монтажа

3,0%

3,1%

9. Пуско-наладочные работы

5,6%

2,0%

10. Прочие потребительские товары

0,0%

4,0%

11. Сторонние заказы

7,2%

1,8%

12. Прочие

2,5%

2,5%

Объем реализации продукции, р.

без НДС

44364

48616

1. Связь и телекоммуникации

17674

16172

внутренний рынок

17391

15653

Россия, тыс. у.е.

128,7

235,8

2. Средства информационных технологий

10545

16156

3. Внутриминистерская кооперация

3679

7385

внутренний рынок

3627

7325

Россия, тыс. у.е.

23,8

27,2

4. Медицинская техника

355

578

5. Потребительские товары ЗВТ

889

1142

внутренний рынок

642

860

Россия, тыс. у.е.

112,1

128,4

6. Товары народно-хозяйственного назначения

1230

900

7. Стеллажи

1681

1251

8. Платы печатного монтажа

1287

1534

внутренний рынок

936

1132

Россия, тыс. у.е.

159,6

182,8

9. Пуско-наладочные работы

2559

990

10. Прочие потребительские товары

1797

11. Сторонние заказы

2901

1093

12. Прочие

1564

1415

Цена реализации единицы продукции без НДС, р.

АТС "Бета М" - порт

118500

118500

УВК-У - линии

10000

10000

SDН ТАИС465112001 - шт.

41237000

БОМ ТАИС656274001-01 - шт.

2743100

ВМ-2002 - шт.

2200000

2200000

КВТ - шт.

16000000

16000000

Банкомат ТАИС465679002 - шт.

54639000

Инфокиоск ТАИС465679001 - шт.

13402000

"Ясень" ТАИС466459009 - шт.

67760000

Роторный замок - шт.

10650

10715

МКП - шт.

13800

13880

МКП-3 - шт.

21050

21050

БКЛ ТАИС467845017 - шт.

12150

12150

БКЛ ТАИС467845017-01 - шт.

11780

11780

Джойстик РУ-1 - шт.

100000

100000

Датчик скорости - шт.

27850

СРРТ - шт.

362850

БПР-2 - шт.

56530

БКА-3А - шт.

322960

322960

БКЛ ТАИС467845017-02 - шт.

11900

11900

Блок индикации - шт.

53500

53500

СКРТ - шт.

362850

БСКД - шт.

389760

РКК - шт.

91500

БУМ - шт.

160500

УЧПУ - шт.

39925000

22482200

Медшкаф одностворчатый - шт.

282770

292150

Медшкаф двухстворчатый - шт.

531590

543850

РПЦ2-02 - шт.

2418700

2418700

Эстезиметр - шт.

492000

492000

СВиТ-03 - шт.

1652900

1 652 900

ВМ-8014 - шт.

598390

596 620

ВМ-8117 - шт.

831500

Выручка от реализации продукции, работ, услуг

70754

81367

Рентабельность выпуска промышленной продукции (%) - всего

1,7%

3,9%

1. Связь и телекоммуникации

5,4%

7,0%

2. Средства информационных технологий

2,1%

2,3%

3. Внутриминистерская кооперация

-3,8%

1,5%

4. Медицинская техника

-4,0%

0,5%

5. Потребительские товары ЗВТ

-1,9%

0,3%

6. Товары народно-хозяйственного назначения

0,2%

0,5%

7. Стеллажи

-2,6%

5,0%

8. Платы печатного монтажа

-0,5%

0,0%

9. Пуско-наладочные работы

9,3%

15,0%

10. Прочие потребительские товары

5,0%

11. Сторонние заказы

5,5%

7,0%

12. Прочие

0,1%

0,0%

Как видно из таблицы, из предлагаемой программы производства в 2007 г. исключены такие изделия, как БПР и СВиТ-02. В то же время введены новые виды продукции:

средства связи и телекоммуникаций: SDH (3 шт., что в денежном выражении составляет 118 млн. р.), БОМ (10 шт. - 26 млн. р.);

средства информационных технологий: банкомат (124 шт. - 6444 млн. р.), инфокиоск (234 шт. - 2984 млн. р.), «Ясень» (50 шт. - 3222 млн. р.);

внутриминистерская кооперация: датчик скорости (20000 шт. - 532 млн. р.), СКРТ (1000 шт. - млн. руб.), БСКД (360 шт. - млн. р.), РКК (6000 шт. - 524 млн. р.), БУМ (1200 шт. - 184 млн. р.);

товары народно-хозяйственного назначения: ВМ-8117 (500 шт. - 396 млн. р.).

Увеличен объем выпуска следующих изделий:

средства информационных технологий: КВТ - на 6 шт.;

внутриминистерская кооперация: роторный замок - на 27000 шт., МКП - на 16650 шт., МКП-3 - на 4145 шт., БКЛ ТАИС 467845017 и БКЛ ТАИС 467845017-01 - на 12469 шт., БКЛ ТАИС 467845017-02 - на 7600 шт., джойстик РУ-1 - на 408 шт., СРРТ - на 632 шт., блок индикации - на 3480 шт., УЧПУ - на 28 шт.;

медицинская техника: медшкаф одностворчатый - на 510 шт., РПЦ2-02 - на 23 шт., эстезиметр - на 25 шт.;

товары народно-хозяйственного назначения: СВиТ-03 - на 79 шт., ВМ-8014 - на 53 шт.

Снижение объема выпуска производится по следующим видам изделий:

средства связи и телекоммуникаций: АТС «Бета-М» - на 8207 портов, УВК-У - на 89 675 шт.;

средства информационных технологий: ВМ-2002 - на 2463 шт.;

внутриминистерская кооперация: БПР-2 - на 2192 шт., БКА-3А - на 83 шт.;

медицинская техника: медшкаф двухстворчатый - на 40 шт.

Снижение выпуска одних видов продукции и увеличение объема выпуска других, а также производство новых видов продукции позволит увеличить выручку от реализации продукции на 10613 млн. р., что приведет к росту прибыли от реализации на 2004 млн. р. по сравнению с 2006 г.

Изменения в структуре и объеме выпуска продукции отразится и на показателе рентабельности. Рентабельность выпуска промышленной продукции возрастет до 3,9 % (в 2006 г. показатель рентабельности был равен 1,7 %). Увеличение объемов выпускаемой продукции позволит снизить издержки, а тем самым и увеличить рентабельность (выйти на положительный уровень) продукции внутриминистерской кооперации, медицинской техники, потребительских товаров ЗВТ, стеллажей, а также выйти на безубыточный уровень рентабельности производства плат печатного монтажа.

Общее изменение в структуре выпускаемой продукции отражено на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Структура выпускаемой продукции в 2007 г.

Как видно из рисунка, изменения в структуре выпуска продукции приведут к увеличению доли в общем объеме производства средств информационных технологий, продукции внутриминистерской кооперации, медицинской техники, плат печатного монтажа, прочих потребительских товаров, а также к уменьшению доли средств связи и телекоммуникаций, потребительских товаров ЗВТ, товаров народно-хозяйственного назначения, стеллажей и пуско-наладочных работ.

3.2 Экономия на прямых затратах

Как показал проведенный анализ хозяйственной деятельности предприятия, основную часть затрат в себестоимости выпускаемой продукции составляют затраты на материалы, покупные комплектующие и полуфабрикаты, топливо и энергию. Рост себестоимости негативно сказывается на размере получаемой предприятием прибыли, так как цены на продукцию подлежат обязательной регистрации в Министерстве промышленности. Поэтому одним из основных направлений повышения эффективности работы предприятия является снижение указанных прямых затрат посредством их экономии.

Проведенные исследование и анализ существующих и возможных направлений снижения прямых затрат позволили систематизировать эти направления в разрезе цехов (служб) предприятия и выйти на общие данные по экономии на предприятии.

Снижение издержек производства возможно по следующим направлениям:

экономия на заработной плате;

экономия комплектующих;

экономия материалов;

экономия всех видов энергии;

экономия инструмента;

прочая экономия.

Систематизированные данные по цехам (службам) представлены в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Снижение издержек производства, тыс. р.

Название цеха

Экономия на заработной плате

Экономия комплектующих

Экономия материалов

Экономия всех видов энергии

Прочие

Экономия инструмента

Всего экономия

ПТК СВТ

МОП

2368,10

5086,7

23434

504,00

31392,80

ПАТС

34923,40

250,0

12555

79,20

47807,60

ИП

3500,0

15066

1137,60

19703,60

ЭРП

1250,0

26780

59,40

28089,40

РМП

2500,0

236,16

2736,16

ОТД

2640,2

2640,20

ПМЭ

300,0

5865

6165,00

Ц.114

СКБ

80000

300000

380000,00

ООТиЗ

200000

200000,00

ОВКиР

90000

90000,00

ОМТС

25000,0

25000,00

ОВД

18800

18800,00

Итого

37291,50

170000

40526,9

102500

500000

2016,00

852334,40

ЗВТ

4828,80

45000

17098,8

170600

250000

2979,00

490506,60

ЗПП

595,55

13800,0

63100

24000

101495,55

ВСЕГО:

42715,85

215000

71425,7

336200

774000

4995,00

1444336,55

Экономия заработной платы может быть достигнута путем снижения трудоемкости в цехах за счет:

В ПАТС:

совершенствования ПНТПС;

отработки технологии запрессовки покупных соединителей в панелях АТС «Бета М-4»;

совершенствования технологии наладки и нормирования блоков АКИ.

В МОП:

совершенствования технологии изготовления деталей с применением пресса «Boshert» на изделия АТС «Бета», БСЕ стеллажного оборудования.

В остальных отделах снижение издержек производства возможно за счет:

В ОТД:

экономии материалов;

В ООТиЗ:

мероприятий, направленных на снижение расходов на АУП;

В ОМТС:

мероприятий, направленных на уменьшение затрат, связанных с закупкой материалов, реализацией неликвидных и сверхнормативных материалов, корректировкой норм расхода материалов и заменой материалов на более дешевые;

В ОВКиР:

снижения затрат на приобретение ПКИ, проведения товарообменных операций и др.

Возможным резервом снижения трудоемкости и экономии материалов и комплектующих на ЗВТ является реализация следующих мероприятий:

замена трубы 25х2,5 Ст. 20 на трубу ВГП 20х2,8 изд. УВК-У;

внедрение штампованного варианта детали на УВК-У;

использование покупных трансформаторов на КСА вместо собственного изготовления;

использование покупных разъемов на АТС «Бета» вместо собственного изготовления;

уменьшение удельных норм расхода материалов на стеллажи;

замена воздуховодов из нержавеющей стали на покупные воздуховоды с оболочкой из полиэтилена;

повторное использование провода, демонтированного с линии АЛГ390 для электроподключения выпрямителей на г/л Л1.

На ЗПП экономия материалов может быть получена за счет:

использования борфтораторов олова и свинца с линии «ШЕРИНГ» для корректировки гальванических линий;

отработки технологии нанесения маски солдер - масок серии 9Н9100 (КНР);

корректировки удельных норм по всему технологическому циклу.

В настоящее время проблема использования энергоресурсов является очень существенной для Беларуси. Зависимость в этом плане от России, а также постоянно растущие тарифы на энергоносители заставляют белорусских производителей разрабатывать мероприятия по экономии данного вида ресурсов.

Так, на ОАО «МПОВТ» существует возможность реализации мероприятий, которые приведут к следующей экономии энергоресурсов (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Основные мероприятия по экономии энергоресурсов

Наименование мероприятия

Дата внедрения

Вид энергоре-сурсов

Ед.изм

Экономия в 2007 г. относительно 2006 г. (в ценах 2006г.)

Затраты на внедрение, тыс. руб.

в нат.ед.

в тыс.руб

1

2

3

4

5

6

7

Внедрение системы инфракрасного обогрева производственных помещений на основе электроизлучателей, шт.

1 кв

тепло

Гкал

140,6

5610

3650

Замена теплоизоляции кровли с использованием новейших материалов позволяюших обеспечить термосопротивляемость температурным режимам наружного воздуха и повышение огнестойкости ЭВМ-7543 м2, ЗВТ-4600 м2, ЗПП-1600 м2

3 кв

тепло

Гкал

701

27968

75600

Оптимизация схемы и режимов работы приточной вентиляции технического этажа завода печатных плат с последующей заменой оборудования на менее энергоемкое

1 кв

тепло

Гкал

72

14963

4500

эл.эн.

тыс.кВт

63,4

Внедрение обезжиривания крупногабаритных деталей нестандартного оборудования для выполнения полимерного покрытия на участке РМП с использованием протирки вместо обжига в печах УС и камерах обжига

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

144

27461

7000

Внедрение процесса химического оксидирования электропроводного взамен анодно-окисных покрытий на деталях из алюминия и его сплавов с выводом из техпроцесса энергоемкого оборудования

4 кв

тепло

Гкал

74,6

7458

2500

эл.эн.

тыс.кВт

23,5

Оптимизация техпроцессов и режимов работы цеха ремонтно-механического производства завода вычислительной техники с выводом из эксплуатации устаревшего оборудования (7-ми станков суммарной мощностью 69,5кВт)

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

77,4

14760

3000

Перевод нагрева деталей из печи СНО - 8 (мощностью 100 кВт) в печь KS - 600/37 (мощностью 37кВт)

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

127,3

24276

6000

Усовершенствование процесса термопластового литья корпусов телефонных станции "Бета -М", исключающего их последующую механообработку

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

46,8

8925

2000

Оптимизация режимов работы и схемы подключения вентсистем В53(10,5кВт) и В67(2,5кВт) на участке сборочно-монтажного производства завода вычислительной техники с последующим выводом из эксплуатации одной из них

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

5,1

973

600

Перевод испытания оборудования с термобарокамеры КТВУ-8000-IV (мощностью 70 кВт) в камеру КТК-3000 (мощностью 19 кВт)

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

97,9

18670

4000

Перевод отрезки уголков с мех. ножовки 872А на обрезку на штампе 86-1500-4005

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

ПД

2117

600

Перевод резки прутков с механической ножовки на отрезные ножницы НВ-5121

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

13,4

2555

. 300

Реконструкция механо-окрасочного производства с заменой устаревшего оборудования (координатно-вырубного пресса, листогиба) на высокопроизводительное

1 кв

эл.эн.

тыс.кВт

120,0

22884

45000

Оптимизация техпроцесса изготовления полиэтиленовых чехлов с консервацией высвободившихся производственных площадей

1-2 кв

тепло

Гкал

107,8

28291

9000

эл.эн.

тыс.кВт

125,8

Итого

тепло

Гкал

1096,0

206912

163750

эл.эн.

тыс.кВт

855,7

Из таблицы видно, что затраты на внедрение указанных мероприятий будут равны 163 750 тыс. р., однако размер экономии составит 206 912 тыс. р. Таким образом, экономия покроет расходы на реализацию разработанных мероприятий.

3.3 Изменения в организационной структуре управления

От построения организационной структуры предприятия во многом зависит эффективность его функционирования. Эффективное построение организационной структуры управления позволяет ускорить принятие и реализацию управленческих решений, избежать дублирования выполняемых подразделениями функций, а также оптимизировать затраты на содержание аппарата управления.

Так, в структуру ОАО «МПОВТ» входят два филиала - «Завод вычислительной техники» и «Завод печатных плат».

На рис. 3.2 и 3.3 показаны схемы организационных структур управления данных филиалов.

Рис. 3.2. Схема организационной структуры управления филиала ОАО «МПОВТ» «Завод печатных плат»

Рис. 3.3. Схема организационной структуры управления филиала ОАО «МПОВТ» «Завод вычислительной техники»

Руководство филиалом «Завод печатных плат» осуществляет директор, в подчинении которого находятся экономические службы (планово-экономическое бюро - ПЭБ, отдел труда и заработной платы - ОТЗиК), заместитель директора по маркетингу и производству (начальник производства), главный инженер, а также отдел качества и метрологии и хозяйственно-транспортный участок. Начальник производства руководит торгово-коммерческим отделом и производством печатных плат. У главного инженера в подчинении находятся начальник механоэнергетического производства (заместитель главного инженера), отдел главного технолога, группа охраны труда и гражданской обороны. Руководство механоэнергетическим производством осуществляет заместитель главного инженера.

В подчинении директора ЗВТ находятся экономические отделы, служба безопасности и военизированной охраны, хозяйственный цех, группа делопроизводства, главный инженер, заместитель директора по производству, заместитель директора по маркетингу и качеству.

Главный инженер осуществляет руководство группой охраны труда и техники безопасности, отделом главного технолога и отделом главного конструктора через своего заместителя по внедрению новых изделий и технологий; ремонтно-строительным участком, энергоремонтным производством, группой внереализационной деятельности через своего заместителя по техническому переоснащению, реконструкции и строительству.

Инструментальное производство, ремонтно-механическое производство сборочно-монтажное производство, механообрабатывающее производство, а также ремонтно-строительный участок находятся в подчинении заместителя директора по производству.

Руководство торгово-техническим центром, складским хозяйством, отделом качества, метрологии и испытаний осуществляет заместитель директора по маркетингу и качеству.

Можно заметить, что эти структуры имеют примерно одинаковый состав подразделений, выполняющих схожие или одинаковые функции. То есть, существует возможность объединение этих структур в одну.

В итоге, общая организационная структура управления будет представлять собой дополненную оргструктуру ЗВТ.

Новая схема организационной структуры управления будет выглядеть как показано на рис. 3.4.

Во избежание дублирования при объединении функции некоторых подразделений ЗПП полностью перейдут к подразделениям ЗВТ.

Также произойдут изменения в численности работающих. Из экономических отделов ЗПП в ПЭО ЗВТ перейдут 2 чел., в ОУПТиЗ - инженер-нормировщик. Заместитель директора ЗПП по маркетингу и производству (начальник производства) перейдет в подчинение заместителя директора ЗВТ по производству на должность начальника производства печатных плат. Численность торгово-технического центра ЗВТ увеличится на 3 чел. из торгово-коммерческого отдела ЗПП.

В отдел главного технолога ЗВТ войдет техническое бюро печатных плат под руководством главного технолога ЗПП.

Отдел качества, метрологии и испытаний ЗВТ дополнится мастером и тремя контролерами.

Численность работников механоэнергетического производства снизится на 5 чел., хозяйственно-транспортного участка - на 1 чел.

Без изменений останется численность промышленно-производственного персонала.

Общее изменение в численности ЗПП отражено в табл. 3.4.

Рис. 3.4. Объединенная организационная структура управления

Таблица 3.4

Динамика численности работников ЗПП

Подразделение

Численность, чел.

до объединения

после объединения

руководители

специалисты

руководители

специалисты

ППП (305)

5

10

5

10

МЭП (311)

7

13

5

10

ХТУ (371)

1

5

0

5

ОГТ

4

32

2

28

ОКиМ

1

5

1

3

ОТЗиК

3

10

0

1

ТКО

1

5

1

2

ГОТиГО

0

2

0

1

ПЭБ

1

3

1

1

Итого:

23

85

15

61

Общая численность:

108

76

Создание общей организационной структуры управления этих заводов позволит снизить издержки на содержание аппарата управления, создаст возможности для наиболее рационального использования освободившихся площадей. Возможная сумма от сдачи в аренду свободных площадей составит 125,73 млн. р.

Учитывая то, что средняя заработная плата руководителя, специалиста, служащего равна 494 291 р., сокращение численности персонала приведет к экономии заработной платы в размере 15,8 млн. р.

3.4 Мероприятия макроуровневого характера

Государственное регулирование играет важную роль в функционировании экономики. Продление сроков погашения задолженности предприятий за используемые ресурсы, предоставление различного рода льгот в значительной мере сказывается на деятельности предприятий.

Как показал проведенный анализ, на ОАО «МПОВТ» имеются законсервированные производственные мощности (площади и оборудование). Продление сроков консервации даст предприятию возможность получить определенный объем льгот.


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.