Технико-экономическое обоснование модернизации оборудования в глиноземном цехе филиала ОАО "БАЗ-СУАЛ"

Таблица 3.2 - показатели ритмичности выпуска глинозема за 2011 год помесячно

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
	1,00	1,00	1,00	0,91	1,00	1,00	0,95	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
	0,22	0,01	0,40		0,03	0,10		0,04	0,03	0,00	0,05	0,10
				0,09			0,05

(3.3)

(3.4)

где -- положительное число аритмичности;

-- отрицательное число ритмичности;

-- выпуск продукции в единицу временного интервала выше планового задания;

-- выпуск продукции в единицу временного интервала ниже планового задания.

Найдем общее число аритмичности ():

, (3.5)

Для анализа ритмичности используется коэффициент вариации

(3.6)

где -- квадратичное отклонение от среднемесячного задания (табл. 3.1);

n -- число суммируемых плановых заданий;

-- среднемесячное задание по графику.

=0,06

Коэффициент вариаций получился равным 6%. Это достаточно низкий показатель, чтобы можно было сказать, что изменчивость вариационного ряда незначительна.

Рассчитаем упущенные возможности по выпуску глинозема в связи с неритмичной работой:

(3.7)



где - дополнительный выпуск;

- наибольший среднесуточный выпуск;

- наименьший среднесуточный выпуск;

- число рабочих дней в периоде.

= 77081,05/31 - 50668,83/30)365 = 291096,43 т.

Следовательно, прогнозный объем прироста продукции за анализируемый период равен 291096,43 тонны глинозема.

3.1.3 Анализ качества продукции

Качество продукции характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия.

Для проверки соответствия качества глинозема проводят приемо-сдаточные испытания каждой партии по следующим показателям: массовая доля оксида кремния, оксида железа, оксида фосфора, сумма оксидов натрия и калия, потери мессы при прокаливании, наличие посторонних включений, угол естественного откоса, массовая доля альфа-оксида алюминия, массовая доля фракции менее 45 мкм, более 125 мкм, удельная поверхность.

Согласно межгосударственному стандарту, глинозем должен соответствовать следующим условиям:

Таблица 3.3 - Соответствие глинозема межгосударственному стандарту

Показатель	Значение, не более
Количество примесей, %	22
Потеря массы при прокаливании , %	1,2
Массовая доля влаги, %	2,5
Наличие видимых глазом посторонних включений	не допускается

Количество брака в 2011 году составило:

в 2010 году забраковано 39321 тонна - 6,49% от объема производства;

в 2011 году забраковано 42531 тонна - 5,44% от объема производства.

Уровень брака снизился на 16%. Вычислим потери от брака:

Таблица 3.4 - Потери от брака

Показатель	Значение
Себестоимость забракованных изделий без исправления, тыс. руб.	44761,1238
Расходы по исправлению брака, тыс. руб.	2570,2
Стоимость брака по цене использования, тыс. руб.	9118,60
Сумма потерь от брака, тыс. руб.	38301,72
Производственная себестоимость продукции, тыс. руб.	8173610,33
Потери от брака, % к производственной с/с	0,47
% брака к с/с	0,65

Рассчитаем снижение себестоимости за счет изменений потерь от брака.

, (3.8)

где -- изменение себестоимости;

, -- потери от брака в анализируемом и базовом периодах, % к себестоимости годной продукции;

-- себестоимость годной продукции в анализируемом периоде, тыс. руб.

= (0,47-0,65)*8173610,33/100= -52794,02 тыс. руб.

Таким образом, снижение себестоимости за счет снижения уровня брака составило 52794,02 тыс. руб.



3.2 Анализ использования основных производственных фондов

3.2.1 Анализ объема, состава и технического состояния основных фондов

Исходная информация по анализу наличия, движения структуры основных фондов приводится в приложении Г.

В целом, обеспеченность основными фондами за анализируемый период возросла. Основную часть в структуре основных фондов завода на начало 2011 года составляют машины и оборудование, то есть активная часть ОПФ. Они же претерпели наиболее значительные изменения, увеличив свой актив на 15,65 млн. руб.

Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:

, (3.9)

где -- средний возраст оборудования

-- возраст i-й группы, -- количество агрегатов в i-й группе

n -- общее количество агрегатов.

Информация по сроку службы основного оборудования предоставлена в табл. 2.2. Рассчитаем средний возраст оборудования цеха.

= (18*2 + 22*2 + 30*15 + 13*12 + 23*129 + 20*17 + 17*2 + 27*6 + +19*6 + 23*5 + 9*3 + 13*12 + 7*30)/219 = 22,35 года.

Можно сделать вывод о высокой степени морального износа и необходимостей крупного перевооружения.

Обобщающую оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления, ввода, выбытия, прироста, износа и годности. Рассчитаем коэффициенты для активной части основных производственных фондов.

Коэффициент ввода определяется по формуле:

, (3.10)

где -- стоимость основных производственных фондов, вводимых в действие в течение года, тыс. руб.;

-- стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.

=(16,23+0,46+29,56)/944,25*100=4,89%

Коэффициент выбытия основных производственных фондов:

, (3.11)

где -- стоимость основных производственных фондов, выбывших в течение года, тыс. руб.;

-- стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

=(9,91+8,62+0,58+0,07)/ 917,18*100=2,09%,

Коэффициент прироста основных производственных фондов:

, (3.12)

=((16,23+0,46+29,56)- (9,91+8,62+0,58+0,07))/ 917,18*100 = 2,95%

Коэффициент износа основных производственных фондов:

, (3.13)

где -- сумма износа основных производственных фондов (начисленная амортизация), тыс. руб.

-- первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.

=442,56/1101,4*100=40,2%

Коэффициент годности основных производственных фондов:

, (3.14)

где -- сумма остаточной стоимости основных производственных фондов на начало года

=917,18/1101,4*100=83,3%

3.2.2 Анализ использования основного оборудования

Определим степень экстенсивного и интенсивного использования оборудования. Коэффициент использования наличного оборудования:

, (3.15)

где -- количество работающего оборудования, ед.;

-- количество установленного оборудования.

=219/225=0,97

Для характеристики степени экстенсивной загрузки основного оборудования участка выщелачивание-4 - автоклавной батареи, изучим баланс времени его работы.



Таблица 3.5 - Показатели работы автоклавной батареи за 2011 год

Показатели	План	Отчет
1 Календарное время работы, час.	8760	8760
2 Простои на капитальных ремонтах, час.	150,32	180,38
3Простои на текущих ремонтах, час.	350,75	420,9
4 Время работы оборудования, час. Т	8258,93	8158,72
5 Производительность, т./час.	88,9	88,9
6 Выпуск, т	734219,17	725310,21

Изменения в выпуске произошли по причине увеличения времени простоев на капитальных и текущих ремонтах. Изменения выпуска продукции за счет увеличения времени капитального ремонта:

(3.16)

= (180,38-150,32)*88,9=2672,69

Изменения за счет увеличения простоев на текущих ремонтах:

(3.17)

=(420,9-350,75)*88,9=6236,27

(3.18)

734219,17-725310,21 = 2672,69+6236,27 = 8908,96

Коэффициенты использования оборудования по времени (экстенсивная загрузка):



, (3,19)

, (3.20)

, (3.21)

где -- время работы оборудования по плану, час;

-- время работы оборудования по календарному периоду, час.

=8760/8760=1

=8158,72/8258,93=0,99

=8158,72/8760=0,93

Показатели интенсивного использования оборудования:

(3.22)

(3.23)

(3.24)

=88,9/99=0,9

=88,9/88,9=1

=88,9/99=0,9

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования -- коэффициент интегральной нагрузки:

(3.25)

(3.26)

(3.27)

= 1*0,9=0,9

= 0,98*1=0,89

= 0,93*0,92=0,86

3.2.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов

В составе ремонтного фонда предприятия выделяются затраты на текущие ремонты и капитальные ремонты оборудования, а так же затраты на текущие и капитальные ремонты зданий и сооружения. Статьи затрат отражены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 -- Затраты на ремонт основных фондов

Затраты	2010 г, тыс. руб.	2011 год, тыс. руб.	Отклонения
1 Затраты на текущие ремонты ОПФ	231500	269410	-37910
2 Затраты на капитальные ремонты ОПФ	40700	49800	-9100
3 Затраты на текущие ремонты оборудования	191700	199300	-7600
4 Затраты на капитальные ремонты оборудования	125500	131600	-6100
5 Среднегодовая стоимость ОПФ	917185	944250	-27065
6 Среднегодовая стоимость оборудования	415480	431130	-15650
7 Товарная продукция в отпускных ценах без НДС	6539185,28	9006566,88	-2467382
8 Удельные затраты на текущие ремонты ОПФ (п. 1/п.5)	0,25	0,29	-0,04
9 Удельные затраты на капитальные ремонты ОПФ (п. 2/п. 5)	0,04	0,05	-0,01
10 Затраты на текущие ремонты в расчете на 1 рубль товарной продукции	0,07	0,06	0,01
11 Затраты на капитальные ремонты в расчете на один рубль товарной продукции	0,03	0,02	0,01

Можно определить экономию (перерасход) как характеристику ремонтных и эксплуатационных служб ОПФ:

(3.28)

(3.29)

= (0,29-0,25)*944250 = 37770 тыс. руб.

= (0,05-0,01)*944250 = 9442,5 тыс. руб.

Имеет место перерасход средств на ремонт по сравнению с базовым периодом.

Проанализируем удельные затраты в расчете на один рубль товарной продукции. Результаты косвенно характеризуют эффективность ремонтных служб.

(3.30)

(3.31)

= (0,06-0,07)* 9006566,88= -90065,67 тыс. руб.

= (0,02-0,03)* 9006566,88= -90065,67 тыс. руб.

Отрицательный результат говорит о том, что удельные затраты на рубль товарной продукции по текущим и капитальным ремонтам уменьшились по сравнению с предыдущим периодом.

3.2.4 Анализ обобщающих показателей использования основных фондов

Для анализа используются следующие показатели:

· фондоотдача основных производственных фондов;

· фондоотдача активной части основных производственных фондов;

· фондорентабельность;

· соотношение между ростом производительности труда и его фондовооруженностью

, (3.32)

где (ан/баз) -- фондоотдача в анализируемом и базовом периодах;

(ан/баз) -- количество произведенной за год продукции в стоимостном выражении;

(ан/баз) -- среднегодовая стоимость ОПФ

Среднегодовая стоимость ОПФ за 2011 год:

= (917185 + 944250)/2 = 930717,5 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ за 2010 год:

= (664490 + 917185)/2 = 790838 тыс. руб.

=9006566,88/930717,5 = 9,68 руб./руб.

=6539185,28/790838= 9,33 руб./руб.

Фондоотдача активной части основных производственных фондов в анализируемом и базовом периодах определяется по формуле:

, (3.33)

, (3.34)

где -- доля активной части основных производственных фондов, доли ед.

= 9006566,88/930717,5*0,453 = 21,36 руб./руб.

=6539185,28/790839*0,624 = 13,25 руб./руб.

Анализ влияния различных факторов на фондоотдачу производим методом цепных подстановок. Изменение фондоотдачи за счет изменения стоимости основных производственных фондов:

(3.35)

= 9,68 - 6539185,28/(930717,5*0,453) = - 5,83 тыс. руб.

Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных производственных фондов:

(3.36)

=6539185,28/(930717,5*0,453) - 6539185,28/(930717,5*0,624) = 8,09 тыс. руб.

Изменение фондоотдачи под влиянием изменения выпуска продукции:

(3.37)

=21,36 - 6539185,28/(930717,5*0,453) = 5,85 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов составляет 8,11 тыс. руб.

Фондорентабельность основных производственных фондов в анализируемом и базовом периоде определяется по формуле:

, (3.38)

, (3.39)

Где , -- прибыль от производства товарной продукции в анализируемом и базовом периодах, тыс. руб.

= (190438,26/930717,5)*100=20,46%

=(159318,43/790839)*100=20,14%

Фондорентабельность повысилась, что говорит о более высокой степени эффективности использования основных производственных фондов.

3.3 Анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты

3.3.1 Изучение состава, движения численности работающих, уровня их квалификации

Анализ обеспеченности цеха рабочей силой осуществляется путем сопоставления фактических и плановых данных о численности отдельных категорий работающих. Информация сводится в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Численность работников цеха, их структура

Категория работников	Отчет 2010	План 2011	Отчет 2011	Изменение, %
				К базовому периоду	К плану
Среднесписочная численность персонала, чел.,в том числе:	1350	1346	1260	99,71	93,61
Руководители	98	87	87	88,776	100
Специалисты	5	8	8	160	100
Служащие	0	0	0
Рабочие	1247	1251	1165	100,32	93,13

Анализ движения работающих определяется путем расчета и сравнения коэффициентов текучести и оборота.

Число уволившихся в 2010 году составило 119 человек, в 2011 - 240.

Число принятых в 2010 году составило 107 человек, в 2011 - 144.

Коэффициент текучести работников определяется по формуле:

; (3.40)

где -- численность уволившихся работников, чел;

= 119/1350 = 0,088

240/1260 = 0,19

Коэффициент оборота работников определяется по формуле:

, (3.41)

где -- численность вновь принятых работников, чел.

=119+107/1350 = 0,167

=240+144/1260 = 0,305

3.3.2 Оценка выполнения плана по производительности труда

Влияние отдельных факторов на среднегодовую выработку рассчитывается с помощью таблицы 3.8.

Таблица 3.8 - Расчет производительности труда

Показатели	План 2011	Отчет 2011	Абсолют. отклонение	Выполнение плана, %
1 Товарная продукция, тыс. руб.	8059320,82	9006566,88	947246,06	111,75
2 Среднесписочная численность персонала, чел.	1346,00	1260,00	-86,00	93,61
3 Среднесписочная численность рабочих, чел.	1251,00	1165,00	-86,00	93,13
4 Общее число отработанных человеко-дней рабочими, чел.-дни	325260,00	242320,00	-82940,00	74,50
5 Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни	260,00	208,00	-52,00	80,00
6 Общее число отработанных всеми рабочими за год, чел.-час.	7806240,00	5815680,00	-1990560,00	74,50
7 Средняя продолжительность рабочего дня (6/4)	8,00	7,80	-0,20	97,50
8 Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб. (1/2)	5987,61	7148,07	1160,46	119,38
9 Среднегодовая выработка на одного рабочего (1/3)	6442,30	7730,96	1288,66	120,00
10 Среднегодовая выработка (1/4)	24,78	37,17	12,39	150,00
11 Среднечасовая выработка (1/6)	1,03	1,55	0,52	150,00

Благодаря мероприятиям по повышению производительности оборудования, предприятие смогло сократить численность персонала, не испытывая при этом потерь в производительности труда, а лишь повышая её.

3.3.3 Анализ использования фонда оплаты труда

По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение. Абсолютное отклонение фонда оплаты труда рассчитывается по формуле:

, (3.42)

где и -- фонд оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.

= 358225 - 344776 = 13449 тыс. руб.

Относительное отклонение определяется следующим образом:



, (3.43)

где -- коэффициент перевыполнения плана, 1,065 %

-- коэффициент корректировки ФОТ за каждый % перевыполнения плана, =0,7

358225 - 344776 (100+0,065*0,7)/100 = 13292,15 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии имеется перерасход в использовании ФЗП в размере 1107,68 тыс. руб.

На абсолютное отклонение влияют два фактор: численность по категориям работающих и их средняя заработная плата. Результаты анализа использования фонда оплаты труда сводятся в таблицу 3.9

Таблица 3.9 - Расчет влияния на фонд заработной платы изменения численности и средней заработной платы.

Категория персонала	План	Отчет	Отклонения
	Среднесписочная численность, чел.	Средняя заработная плата, руб./чел.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	Среднесписочная численность, чел.	Средняя заработная плата, руб./чел.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	За счет численности, тыс. руб.	За счет средней заработной платы, тыс. руб.	общее
ППП, в т. ч:	1346	256148,30	344776	1260	284305,27	358225	-22028,75	35477,78	13 449,03
руководители	87	35660	37229	87	38326	40012	0,00	231,95	2 783,42
специалисты	8	35551	3413	8	36547	3509	0,00	7,97	95,64
служащие	0	0	0	0		0	0,00	0,00	0,00
рабочие	1251	20259	304134	1165	22511	314704	-1742,31	2623,14	10 569,97

Отклонения за счет изменения среднесписочной численности определяются по следующей формуле:

, (3.44)

где , -- среднесписочная численность по отчету и плану, чел.;

-- плановая заработная плата

=(1260-1346)* 256148,3/1000= -22028,75 тыс. руб.

Отклонения за счет изменения средней заработной платы:

, (3.45)

=(284305,27-256148,30)* 1260/1000 = 35447,78 тыс. руб.

3.3.4 Анализ соотношения между ростом производительности труда и средней заработной платы на одного работника промышленно-производственного персонала (ППП)

Соотношение анализируется путем сопоставления прироста отчетных и плановых индексов этих показателей. Показатели указаны в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Показатели анализа соотношения роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Факт 2010	План 2011	Факт 2011	Индексы
				План 2011/ Факт 2010	Факт 2010/ Факт 2011
1 Производство продукции, т.	605645,23	732870,00	780872,57	1,21	1,29
2 Фонд заработной платы, тыс. руб.	306732	344776	358225	1,12	1,17
3 Среднесписочная численность, чел.	1350	1346	1260	1,00	0,93
4 Среднемесячная зарплата, руб.	18934	21345,69	23692,11	1,13	1,25
5 Производительность труда, т./чел.	448,63	544,48	619,74	1,21	1,38

Изменение себестоимости за счет относительного изменения затрат на заработную плату определяется по формуле:

, (3.46)

где -- индекс роста средней заработной платы, доли единиц, 1,25;

-- индекс роста производительности труда, доли единиц, 1,38;

у -- доля заработной платы в полной себестоимости продукции, % равно 0,38%

=(1,25/1,38 - 1)*0,38= - 0,04 руб.

Расчет показал, что темпы роста производительности труда опережают рост среднегодовой заработной платы. Это свидетельствует об эффективности управления производством. В отчетном периоде заработная плата увеличилась на 25%, а производительность труда увеличилась на 38%.

Для определения суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменениями соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем формулу:

, (3.47)

= 358225(1,25-1,38)/1,25 = - 9133,58 тыс. руб.

Экономия составила 9133,58 тысяч рублей. Это свидетельствует об уменьшении оплаты труда, приходящейся на рубль продукции и, следовательно, экономии по себестоимости.

3.4 Анализ себестоимости продукции

3.4.1 Анализ затрат на один рубль товарной продукции

Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в плановых и действующих оптовых ценах предприятием.

(3.48)

= 8816128,62/9006566,88 = 0,98

Плановый показатель затрат на рубль товарной продукции равен 1.

Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу. Данные предоставлены в приложении Д.

Общее отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от плановых определяется сопоставлением данных таблицы:

(3.49)

=780872,57*11,29/780872,57*11,53-732870*10,99/732870*10,99=-0,02

Влияние изменения себестоимости:



(3.50)

= 780872,57*11,29/780872,57*11,53 -

780872,57*10,99/780872,57*10,99 = 0,02

Влияние изменения оптовых цен на продукцию:

(3.51)

= 780872,57*11,29/780872,57*11,53 -

780872,57*11,29/780872,57*10,99 = -0,04

Результаты выполнения расчетов сводятся в таблицу 3.11.

Таблица 3.11 - Влияние факторов на величину затрат на 1 руб. и на весь выпуск товарной продукции

Факторы	Изменение затрат
	(увеличение +, снижение -)
	на 1 руб. товарную продукции	на всю товарную продукцию
1 Изменение себестоимости товарной продукции	0,02	20817,34
2 Изменение отпускных цен на продукцию	-0,04	-37328,41
Итого	-0,02	-16511,07

3.4.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции

Рассмотрим себестоимость глинозема, как всего выпуска, так и одной тонны. Данные для анализа предоставлены в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Анализ калькуляции себестоимости глинозема, весь выпуск

Статьи затрат	План	Факт	Отклонение, тыс. руб	За счет:
	Кол-во, т	Цена, руб	Сумма, тыс. руб.	Кол-во, т	Цена, руб	Сумма, тыс. руб.		норм	цен
1 Сырье, основные материалы и п/ф, т			3640004,06			3992070,46	352066,40
1.1 Боксит	1853076,45	1551,04	2874191,55	1950619,68	1528,51	2981541,69	107359,52	151293,23	-43933,71
1.2 Сода	74239,73	7918,16	587842,36	70434,71	8129,49	572598,27	-15244,12	-30128,81	14884,70
1.3 Каустик	6669,12	15729,67	104903,01	25300,27	14806,48	374607,94	269704,99	293061,91	-23356,93
1.4 Известь	20520,36	3560,71	73067,14	10541,78	6005,93	63313,19	-9753,99	-35530,87	25776,88
2 Отходы (-)	-10314,89	1735,62	-17902,73	-11202,83	1687,12	-18900,52	-997,79	-1541,13	543,34
Итого: расходы по переделу			3622101,33			3973160,57	351068,61	231998,58	119070,03
3 Вспомогательные материалы на технологические цели			85071,55			80827,34	-4243,43	6743,02	-10986,45
3.1 Мука, кг	315134,10	9,40	2960,79	340148,09	7,55	2568,12	-391,72	235,02	-626,74
3.2 Шары, т	1832,18	29316	53712,04	1952,18	27672,00	54020,72	308,72	3518,11	-3209,39
3.3 Флоакулянт, кг	65078,86	145,27	9454,02	63172,59	126,58	7996,39	-1457,89	-276,92	-1180,96
3.4 Ткань Филтис, м2	9747,17	1298,50	12656,66	10229,43	872,52	8925,38	-3731,29	626,21	-4357,50
3.5 Сетка, м2	960,06	1198,47	1150,61	1015,13	1076,92	1093,21	-57,38	66,01	-123,39
3.6 Фильтровальное полотно, шт	806,16	1909,09	1539,03	780,87	2110,00	1647,64	108,61	-48,27	156,88
3.7 Фильтрованные плиты, шт	183,22	19640,00	3598,39	234,26	19533,33	4575,88	977,52	1002,51	-24,99
4 Топливо на технологические цели, т.у.т.	195456,43	2202,13	430420,49	216223,61	2516,23	544068,33	113647,87	45732,04	67915,82
5 Энергия на технологические цели			1996235,28			2316619,04	320387,18	198436,31	121950,88
5.1 Электроэнергия, мгВтч	208061,79	2089,61	434767,80	227077,74	1956,88	444363,89	9595,55	39735,90	-30140,36
5.2 Теплоэнергия, гкал	2718947,70	510,35	1387616,06	2960131,74	567,60	1680170,78	292556,22	123088,37	169467,84
5.3 Вода, т.м3	10260,18	1630,86	16731,42	8511,51	1198,17	10198,24	-6533,23	-2851,83	-3682,89
5.4 Сжатый воздух, т.м3	729205,65	215,47	157120,00	835221,30	217,77	181886,14	24768,65	22843,19	1923,51
6.Расходы на оплату труда производственных рабочих			189520,18			193312,81	3792,63
7 Амортизация основных средств			91894,57			101247,94	9353,37
8 Страховые взносы			64419,27			69981,80	5562,53
9 Общепроизводственные расходы			1034365,39			1126908,44	92543,05
10 Изменения за счет остатков			29270,83			-186534,84	-215805,67
Итого: цеховая себестоимость			7543298,99			8218371,45	675072,46
11 Общехозяйственные расходы			436226,57			510468,77	74242,20
Итого: производственная себестоимость			7979525,56			8730060,21	750534,65
12 Расходы на продажу			79795,26			86068,41	7493,15
Итого: полная себестоимость			8059320,82			8816128,62	756807,80

Таблица 3.13 - Анализ калькуляции себестоимости глинозема, на одну тонну

Статьи затрат	План	Факт	Отклонение, руб	За счет:
	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб.	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб.		норм	цен
1 Сырье, основные материалы и п/ф, т
1.1 Боксит	2,5285	1551,04	3921,83	2,4980	1528,51	3818,23	-103,60	-47,34	-56,26
1.2 Сода	0,1013	7918,16	802,11	0,0902	8129,49	733,28	-68,83	-87,89	19,06
1.3 Каустик	0,0091	15729,67	143,14	0,0324	14806,48	479,73	336,59	366,50	-29,91
1.4 Известь	0,0280	3560,71	99,70	0,0135	6005,93	81,08	-18,62	-51,63	33,01
2 Отходы (-)	-0,0141	1735,62	-24,43	-0,0153	1687,12	-25,79	-1,36	-2,10	0,74
Итого: расходы по переделу			4942,35			5086,53	144,18	-8,52	152,43
3 Вспомогательные материалы на технологические цели			116,08			103,51	-12,57
3.1 Мука, кг	0,4300	9,40	4,04	0,4356	7,55	3,29	-0,75	0,05	-0,80
3.2 Шары, т	0,0025	29316,00	73,29	0,0025	27672,00	69,18	-4,11	0,00	-4,11
3.3 Флоакулянт, кг	0,0888	145,27	12,90	0,0809	126,58	10,24	-2,66	-1,15	-1,51
3.4 Ткань Филтис, м2	0,0133	1298,50	17,27	0,0131	872,52	11,43	-5,84	-0,26	-5,58
3.5 Сетка, м2	0,0013	1198,47	1,57	0,0013	1076,92	1,40	-0,17	-0,01	-0,16
3.6 Фильтровальное полотно, шт	0,0011	1909,09	2,10	0,0010	2110,00	2,11	0,01	-0,19	0,20
3.7 Фильтрованные плиты, шт	0,0003	19640,00	4,91	0,0003	19533,33	5,86	0,95	0,98	-0,03
4 Топливо на технологические цели	0,2667	2202,13	587,31	0,2769	2516,23	696,74	109,43	22,46	86,97
5 Энергия на технологические цели			2723,86			2966,71	242,85
5.1 Электроэнергия, мгВтч	0,2839	2089,61	593,24	0,2908	1956,88	569,06	-24,18	14,42	-38,60
5.2 Теплоэнергия, гкал	3,7100	510,35	1893,40	3,7908	567,60	2151,66	258,26	41,24	217,02
5.3 Вода, т.м3	0,0140	1630,86	22,83	0,0109	1198,17	13,06	-9,77	-5,06	-4,72
5.4 Сжатый воздух, т.м3	0,9950	215,47	214,39	1,0696	217,77	232,93	18,54	16,07	2,46
5.1 Электроэнергия, мгВтч	0,2839	2089,61	593,24	0,2908	1956,88	569,06	-24,18	14,42	-38,60
5.2 Теплоэнергия, гкал	3,7100	510,35	1893,40	3,7908	567,60	2151,66	258,26	41,24	217,02
5.3 Вода, т.м3	0,0140	1630,86	22,83	0,0109	1198,17	13,06	-9,77	-5,06	-4,72
5.4 Сжатый воздух, т.м3	0,9950	215,47	214,39	1,0696	217,77	232,93	18,54	16,07	2,46
6 Расходы на оплату труда производственных рабочих			258,60			247,56	-11,04
7 Амортизация основных средств			125,39			129,66	4,27
8 Страховые взносы			87,90			89,62	1,72
9 Общепроизводственные расходы			1411,39			1443,14	31,75
10 Изменения за счет остатков			39,94			-238,88	-278,82
Итого: цеховая себестоимость			10292,82			10524,60	231,78
11 Общехозяйственные расходы			595,23			653,72	-103,60
Итого: производственная себестоимость			10888,05			11178,32	290,27
12 Расходы на продажу			108,88			111,78	2,9
Итого: полная себестоимость			10996,93			11290,10	293,17

Влияние норм расхода проследим по формуле:

(3.52)

где , -- норма расхода за отчетный и плановый период, т

Влияние изменения цен:

(3.53)

где , -- цена сырья в плановом и отчетном периоде, руб.

Проведем на основе этих формул анализ влияния на себестоимость одной тонны глинозема таких факторов, как сырье и основные материалы, расходы по переделу, общезаводские расходы. Результаты расчетов представлены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 - Влияние основных факторов на себестоимость металлопродукции

Статья затрат	Отклонения от плана руб/т за счет изменения	Итого
	Норм	Цен
1 Каустик, т.	366,50	-29,91	336,59
2 Топливо, т.у.т.	22,46	86,97	109,43
3 Теплоэнергия, гКал.	41,24	217,02	258,26
Итого	430,2	274,08	704,28

Основное увеличение себестоимость произошло на основе влияния расхода на каустик а так же на топливо и теплоэнергию. В связи с этим Богословскому Алюминиевому заводу рекомендуется в числе плановых мероприятия рассматривать мероприятия по снижению расходов сырья и теплоэнергии, а так же фиксацию цен на топливо-энергетические затраты.



3.5 Анализ прибыли и рентабельности производства продукции

3.5.1 Анализ прибыли

Необходимые для расчетов показатели сведены таблицу 3.15.

Таблица 3.15 - Показатели для расчета прибыли и рентабельности

Показатель	2010	2011
	План	Факт	План	Факт
1 Объем реализации, тыс. руб.	6379007,2	6539185,28	8059320,82	9006566,88
2 Объем производства продукции, т.	624169	605645,23	732870,00	780872,57
3 Цена единицы продукции, тыс. руб.	10,220	10,797	10,997	11,534
4 Себестоимость весь объем, тыс. руб.	6379007,18	6379866,85	8059320,82	8816128,62
5 Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	10,220	10,534	10,997	11,290
6 Прибыль, тыс. руб.	0,00	159318,43	0,00	190438,26

В первую очередь рассчитаем общее отклонение по прибыли по сравниваемым периодам.

Отклонение в прибыли:

(3.54)

где -- прибыль анализируемого периода;

-- прибыль базового периода.

= 190438,26 - 159318,43 = 31119,83 тыс. руб.

Влияние на прибыль изменений отпускных цен:

(3.55)

где -- реализация в отчетном году в ценах отчетного года;

-- реализация в отчетном году в ценах базового периода.

= 780872,57*11,534 - 780872,57*10,797 = 575442,25 тыс. руб.

Влияние на прибыль изменения в объеме продукции, т.е. объема продукции в оценке по плановой себестоимости:

(3.56)

Где -- фактическая себестоимость продукции за отчетный год в ценах базисного года;

-- себестоимость продукции базисного года.

, (3.57)

=780872,57*10,534/6379866,85=1,29

=159318,43(1,28932-1)=46094,51 тыс. руб.

Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:

, (3.58)

где -- себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года;

-- фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.

= 780872,57*10,534 - 8816128,62 = -590416,96 тыс. руб.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за обычный период:

= 190438,26 - 159318,43 = 575442,25 + +46094,51 - 590416,96 = 31119,83 тыс. руб.

3.5.2 Анализ показателей рентабельности

1 Рентабельность производства товарной продукции, %

, (3.59)

, (3.60)

где , -- полная себестоимость товарной продукции в базовом и анализируемом периоде.

= (190438,26/8816128,62)*100 = 2,16%

= (159318,43/6379866,85)*100 = 2,5%

Анализ выполняется методом цепных подстановок:

= + , (3.61)

= 2,16 - 2,5 =-0,34%

в том числе от влияния себестоимости:

, (3.62)

= 2,160 - 2,985= - 0,83%

от изменения рентабельности товарной продукции:



, (3.63)

= 2,985 - 2,497 = 0,49%

Подставим в формулу 3.70 для сравнения расчетов.

= 2,16 - 2,5 = 0,49 - 0,83 = -0,34%

В результате расчетов видно, что снижение рентабельности произошло за счет изменения себестоимости.

2. Рентабельность продаж:

, (3.64)

= (190438,26/9006566,88)*100=2,13%

, (3.65)

= (159318,43/6539185,28)*100=2,44%

= + , (3.66)

, (3.67)

, (3.68)

где , -- товарная продукция плановая и отчетная в отпускных ценах.



= 2,11 - 2,92= -0,79%

= 2,9123 - 2,4364 = 0,48%

Подставим получившиеся значения в формулу 3.75:

= 2.13 - 2.44 = 0.48 - 0.79 = - 0.31

Снижение рентабельности продаж произошло за счет снижения рентабельности продаж товарной продукции.

3 Рентабельность производственных фондов:

(3.69)

= 159318,43/(790839+14941,12)*100 = 19,77%

(3.70)

=190438,26/(930717,5+21752)*100 = 19,99%

(3.71)

Методом цепных подстановок рассчитаем влиянием на уровень рентабельности производственных фондов каждого из факторов.

(3.72)

(3.73)



(3.74)

= 8,24%

= -5,12

= -2,9

Результаты сведем в формулу 3.80:

= 19,99 - 19,77= 8,24-5,12 -2,9= 0,22%

Увеличение рентабельности производственных фондов произошло за счет увеличения прибыли от продаж.

За исключением рентабельности производственных фондов, наблюдается снижение рентабельности по всем основным показателям функционирования предприятия.

За анализируемый период наблюдается значительное повышение себестоимости глинозема главным образом за счет увеличения цен на сырье, а так же топливо и энергию на технологические цели. Для повышения технического уровня производства с целью снижения себестоимости продукции предлагаются мероприятия по модернизации оборудования глиноземного цеха, направленные на снижение норм расхода ресурсов, необходимых для производства продукции, и повышение производительности агрегатов. В качестве такого мероприятия в дипломном проекте будет рассмотрена установка теплообменников на автоклавные батареи участка выщелачивание-4, позволяющая снизить расход тепло- и электроэнергии на производство глинозема.

4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ В МОДЕРНИЗАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ ГЛИНОЗЕМНОГО ЦЕХА ОАО «БАЗ-СУАЛ»

4.1 Экономическое обоснование организационно-технических мероприятий

Мероприятие предполагает установку теплообменников для каскадного охлаждения гидратных пульп в цехе автоклавного выщелачивания. Это позволит более экономно расходовать тепло- и электроэнергию. Оно не предусматривает роста производства, поэтому как дополнительный приток будем рассчитывать изменение себестоимости продукции.

Мероприятие предполагает дополнительные издержки, приобретение и установка оборудования влечет за собой изменения ремонтного и амортизационного фонда, а так же дополнительные финансовые издержки, связанные с выплатой кредита. Проследим снижение расхода тепло- и электроэнергии в табл. 4.1.

Таблица 4.1 - Исходные данные

Наименование статей	Базовые значения	Проектные значения	Отклонения
	Кол-во	Цена	Кол-во	Цена	Кол-во	Цена
Электроэнергия, мгВтч.	0,2908	1956,88	0,2853	1956,88	-0,0055	-
Теплоэнергия, гкал.	3,7908	567,6	3,7223	567,6	-0,06852	-
Время работы автоклавной батареи, агрегатосут.	8158,72		8158,72
Производительность батареи кг./м3/сут.	88,9	-	88,9	-	-	-
Выпуск продукции, т.	780872,57		780872,57
Затраты на модернизацию, тыс. руб.	-	-	-	13500	-	-

Прежде чем определить экономию на статье затрат, необходимо раскрыть содержание затрат, поскольку в стоимость модернизации входят непосредственно сами работы по модернизации, а также оплату услуг рабочих и поставщиков. Эти данные сведены в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 - Содержание инвестиционных затрат

Наименование показателей	Количество	Общая стоимость, тыс. руб.
1	2	3
Приобретение теплообменников	3	12000
Доставка	-	270
Установка	-	1230
Итого		13500

Норма амортизации составляет 20%.

4.1.1 Расчет изменения себестоимости

Планируемое приобретение должно привести к снижению себестоимости продукции, а значит, полученная величина будет дополнительной прибылью (резервом), получаемой вследствие эксплуатации введенного оборудования.

(4.1)

Влияние на затраты ресурсов определяется по следующей формуле:

, (4.2)

где Нпр - норма расхода в проектном варианте;

Нбаз - норма расхода в базовом варианте;

Ц - цена единицы ресурса, руб.

Q - производительность цеха, т/год.

Проект финансируется за счет собственных средств предприятия и за счет взятого кредита. Величина собственных средств в инвестиционных затратах составляет 4500 тыс. руб., а кредит взят на сумму 9000 тыс. руб.

Расчет инвестиционного проекта осуществляется на следующих условиях. Шаг расчета составляет 1 квартал. Кредит взят на 2,5 года под 19% годовых (8,25 ставка рефинансирования ЦБ РФ). Расчетный период равен 10 кварталам - срок, когда предприятие рассчитается по кредитным обязательствам.

В расчетном периоде первые два шага считать за предпроизводственный период, т.е. 1 шаг - закупка; 2 шаг - пуск и промышленное испытание, а 3-го шага начинается период освоения производственной мощности.

Таблица 4.3 - Распределение инвестируемых средств в тысячах рублей

Источники финансирования	Значение показателей по шагам расчета, кварталы	Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Собственные средства	3000	1500									4500
Привлеченные средства
Заемные средства	9000										9000

В таблице 4.4 приводиться график возврата кредита и оплаты процентов. Расчет производиться по следующим формулам:

(4.3)

(4.4)

где Sфин.затр.1 = сумма процентов (финансовых затрат), учитываемых при определении налоговой базы налога на прибыль, руб.;

SЦБ - ставка рефинансирования ЦБ РФ, %;

S - ставка процента за кредит, %;

1,8 - коэффициент увеличения ставки рефинансирования (согласно гл. 25 НК РФ);

tкр - срок кредитования, дни;

Ккр - сумма кредита (таблица 4.3), руб.

Подставим в формулы 4.3 и 4.4 данные по кредитованию за первый квартал. Результаты расчетов за последующие кварталы представлены в таблице 4.4.

= 8,25*1,8*90*9000/(100*360) = 668,25 тыс. руб.

= (19 - 8,25*1,8)*90*9000/(100*360) = 186,79 тыс. руб.

Таблица 4.4 - Расчет возврата суммы кредита по шагам в тысячах рублей

Показатель	Значение показателя по шагам расчета, кварталы	ИТОГО
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сумма кредита	9000
Сумма возвращаемого кредита			1125	1125	1125	1125	1125	1125	1125	1125	9000
Остаток кредита на начало периода			9000	7875	6750	5625	4500	3375	2250	1125
Сумма процентов включаемых в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль			668,25	584,72	501,19	417,66	334,13	250,59	167,06	83,53	2923,59
Сумма процентов не включаемых в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль			186,75	163,41	140,06	116,72	93,38	70,03	46,69	23,34	840,38
Общая сумма процентов			855	748,125	641,25	534,375	427,5	320,625	213,75	106,875	3847,5

Таблица 4.5 - Расчет суммы налога на прирост имущества в тысячах рублей

Показатель	Значение показателей по шагам расчета, кварталы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Остаточная стоимость ОПФ	13500	12825	12183,75	11574,56	10995,83	10446,04	9923,74	9427,55	8956,18	8508,37
Средняя стоимость ОПФ	13162,5	12504,4	11879,16	11285,20	10720,94	10184,89	9675,65	9191,86	8732,27	8295,66
Налог	289,58	275,10	261,34	248,27	235,86	224,07	212,86	202,22	192,11	182,50

Произведем подсчет общего влияния мероприятия на себестоимость, включив в расчеты все показатели, которые изменяются в ходе инвестиционного проекта.

Таблица 4.6 - Расчет общего изменения себестоимости

В тысячах рублей

Показатель	Значение показателей по шагам расчета, кварталы
	3	4	5	6	7	8	9	10
Изменение с/с за счет снижения расхода теплоэнергии	-7592,41	-7592,41	-7592,41	-7592,41	-7592,41	-7592,41	-7592,41	-7592,41
Изменение с/с за счет снижения расхода электроэнергии	-2101,10	-2101,10	-2101,10	-2101,10	-2101,10	-2101,10	-2101,10	-2101,10
Изменение с/с за счет % за кредит	668,25	584,72	501,19	417,66	334,13	250,59	167,06	83,53
Изменение с/с за счет амортизации (норма амортизации 5% в квартал (20% в год))	675,00	641,25	609,19	578,73	549,79	522,30	496,19	471,38
Изменение с/с за счет изменения ремонтного фонда (8%)	270,00	270,00	270,00	270,00	270,00	270,00	270,00	270,00
Итого снижение с/с (прирост прибыли)	-8080,27	-8197,55	-8313,14	-8427,13	-8539,60	-8650,62	-8760,27	-8868,61

4.1.2 Расчет прироста чистого дисконтированного дохода

При определении экономической эффективности инвестиций рассчитываются следующие показатели:

· сальдо реальных денег по шагам расчета;

· прирост чистого дисконтированного дохода;

· срок окупаемости или период возврата капитальных вложений;

· рентабельность инвестиций;

· индекс доходности;

· точка безубыточности.

Поскольку объектом проектирования является действующее производство, то определяется изменение показателей деятельности этого производства в сравнении с базовым периодом.

При осуществлении мероприятий выделяются инвестиционная, операционная и финансовая деятельность. Расчет денежных потоков реализации мероприятия осуществляют в базисных ценах без учета уровня инфляции.

При планировании денежных потоков необходимо соблюдать следующее условие: на каждом шаге расчета должно быть положительное сальдо денег для реализации мероприятия (табл. 4.7).

Прирост чистого дисконтированного дохода, представленный в табл. 2.8, рассчитывается по формуле:

, (4.5)

где -- прирост чистого дисконтированного дохода за период t, тыс. руб;

прирост чистого дохода на t-м шаге расчета, тыс. руб;

-- год начала финансирования проекта;

-- год ликвидации объекта (окончание амортизационного периода основного оборудования)

-- коэффициент приведения (дисконтирования) денежного потока к началу реализации проекта.

(4.6)

где E -- норма или ставка дисконтирования, доли единиц;

t -- порядковый номер периода, притоки и оттоки которого приводятся к начальному году.

Таблица 4.7 - Расчет денежных потоков В тысячах рублей

Денежные потоки	Значение показателя по шагам расчета, кварталы	ИТОГО
А Прирост притока наличности, в т.ч.
1 Источники финансирования
1.1 Собственные средства	3000	1500
1.2 Кредит	9000
2 Прирост дохода
2.1 Прирост прибыли			8080,27	8197,55	8313,14	8427,13	8539,60	8650,62	8760,27	8868,61	67837,181
2.2 Амортизационные отчисления			675,00	641,25	609,19	578,73	549,79	522,30	496,19	471,38
Итого приток	12000	1500	8755,27	8838,80	8922,33	9005,86	9089,39	9172,92	9256,45	9339,99	85881,005
Б Прирост оттока наличности в т.ч.
1 Общие инвестиции
1.1 Основные фонды	12000	1500									17100
2 Возврат кредита			1125	1125	1125	1125	1125	1125	1125	1125	9000
3 Процент за кредит			186,75	163,40625	140,0625	116,71875	93,375	70,03125	46,6875	23,34375	840,375
4 Прирост суммы налога на прибыль (20%)			1616,05	1639,51	1662,63	1685,43	1707,92	1730,12	1752,05	2128,47	13922,18
5 Налог на имущество (2,2%)			289,58	275,10	261,34	248,27	235,86	224,07	212,86	202,22	1949,30
Итого отток	12000	1500	3217,38	3203,01	3189,03	3175,42	3162,16	3149,22	3136,61	3479,03	13610,5
В Сальдо денежной наличности	0	0	5537,89	5635,79	5733,30	5830,44	5927,24	6023,70	6119,85	5860,95	46669,15
Г То же нарастающим итогом	0	0	5537,89	11173,67	16906,97	22737,41	28664,65	34688,35	40808,19	46669,15	207186,28



Таблица 4.8 - Расчет прироста чистого дисконтированного дохода В тысячах рублей

Денежные потоки	Значение показателя по шагам расчета, кварталы	ИТОГО
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А Прирост притока наличности, в т.ч.
1 Прирост прибыли			8080,27	8197,55	8313,14	8427,13	8539,60	8650,62	8760,27	8868,61	67837,18
2 Амортизационные отчисления			675,00	641,25	609,19	578,73	549,79	522,30	496,19	471,38
Итого приток	0	0	8755,27	8838,80	8922,33	9005,86	9089,39	9172,92	9256,45	9339,99	85881,01
Б Прирост оттока наличности в т.ч.
1 Прирост активов, созданных за счёт собственных средств	12000	1500									12000
2 Прирост суммы налога на имущество			289,58	275,10	261,34	248,27	235,86	224,07	212,86	202,22	1949,30
3 Прирост суммы налога на прибыль			1616,05	1639,51	1662,63	1685,43	1707,92	1730,12	1752,05	2128,47	13922,18
4 Возврат кредита			1125	1125	1125	1125	1125	1125	1125	1125	9000
5 Финансовые издержки			186,75	163,40625	140,0625	116,71875	93,375	70,03125	46,6875	23,34375	840,375
Итого отток	12000	1500	3217,38	3203,01	3189,03	3175,42	3162,16	3149,22	3136,61	3479,03	39211,86
В Прирост чистого дохода за год	-12000	-1500	5537,89	5635,79	5733,30	5830,44	5927,24	6023,70	6119,85	5860,95	33169,15
Г То же нарастающим итогом	-12000	-13500	-7962,11	-2326,33	3406,97	9237,41	15164,65	21188,35	27308,19	33169,15	73686,28
Д Коэффициент приведения	1,00	0,97	0,94	0,92	0,89	0,86	0,84	0,81	0,79	0,77
Е Прирост ЧДД	-12000	-1456,31	5219,99	5157,54	5093,96	5029,39	4963,97	4897,82	4831,07	4491,93	26229,36
Ж То же нарастающим итогом	-12000	-13456,3	-8236,32	-3078,78	2015,18	7044,57	12008,54	16906,36	21737,42	26229,36

Рассчитаем коэффициент приведения с помощью формулы 4.6:

Ставка дисконтирования зависит от минимальной нормы доходности, среднегодового темпа инфляции, коэффициента, учитывающего степень риска.

Прирост чистого дисконтированного дохода на шаге t (п. В табл.4.8) зависит от прироста результатов и затрат на этом шаге или прироста притока (п. А табл. 4.8) и прироста оттока наличности (п. Б табл. 4.8):

, (4.7)

Где -- прирост чистого дохода на шаге t;

-- прирост объема продаж на шаге t, тыс. руб;

-- прирост затрат на шаге t, тыс. руб.;

где -- прирост активов за счет собственных средств на шаге t, тыс. руб.;

-- прирост операционных издержек (прирост себестоимости за вычетом прироста амортизационных отчислений) на шаге t, тыс. руб.;

-- финансовые издержки (плата за кредит) на шаге t, тыс. руб.;

-- налог на прирост прибыли на шаге t, тыс. руб.;

-- налог на прирост имущества на шаге t, тыс. руб.;

-- возврат кредитов на шаге t, тыс. руб.;

-- дивиденды на прирост прибыли на шаге t, тыс. руб.;

Так как мероприятие не предусматривает роста объема производства продукции, то в строке А может быть отражена сумма снижения текущих издержек производства и прироста амортизационных отчислений.

4.1.3 Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта

На основе рассчитанного прироста чистого дисконтированного дохода нарастающим итогом по годам расчетного периода строится финансовый профиль проекта (см. рисунок 4.1)



Рисунок 4.1 - Финансовый профиль проекта

Точка пересечения с осью T характеризует срок возврата капитальных вложений.

Для определения индекса доходности инвестиций воспользуемся формулой (1.8)

ИД = 26229,36/13456,3 = 1,95

Индекс доходности характеризует относительную «отдачу проекта» на вложенные в него средства. Результат больше единицы, следовательно, проект является приемлемым. Срок окупаемости проекта - такой период времени, за пределами которого ЧДД становится положительным.

Срок окупаемости рассчитаем по формуле 1.9.

= 4 + 3078,78/(3078,78+2015,18) = 4,6 кварталов.

Срок окупаемости так же можно определить из финансового профиля проекта, который представляет собой график зависимости ЧДД от времени (рисунок 4.1). Внутренняя норма доходности (Евн) представляет собой такую норму дисконта, при которой интегральный экономический эффект (ЧДД) равен нулю.

Таблица 4.9 - Подбор нормы дисконта, при которой ЧДД обращается в ноль В тысячах рублей

Норма дисконта	Показатель	Значение показателя по шагам расчетного периода, кварталы
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Чистый текущий доход	-12000	-1500,00	5537,89	5635,79	5733,30	5830,44	5927,24	6023,70	6119,85	5860,95
0,30	Коэффициент приведения	1	0,77	0,59	0,46	0,35	0,27	0,21	0,16	0,12	0,09
	Дисконтированный текущий доход	-12000	-1153,85	3276,86	2565,22	2007,39	1570,31	1227,98	959,97	750,23	552,69
	ЧДД	-12000	-13153,85	-9876,99	-7311,77	-5304,38	-3734,08	-2506,09	-1546,12	-795,89	-243,21
0,26	Коэффициент приведения	1	0,79	0,63	0,50	0,40	0,31	0,25	0,20	0,16	0,12
	Дисконтированный текущий доход	-12000	-1190,48	3488,21	2817,36	2274,69	1835,90	1481,25	1194,73	963,33	732,21
	ЧДД	-12000	-13190,48	-9702,26	-6884,90	-4610,21	-2774,31	-1293,06	-98,33	865,00	1597,21

Найдем внутреннюю норму доходности методом итерации с помощью формулы 1.6:

= 0,30 + (-243,21/((-243,21-1597,21))*(0,26-0,30) = 0,29

Внутренняя норма доходности больше проектной нормы дисконта, это означает, что проект является эффективным.

Рентабельность инвестиций определяется по формуле:

(4.8)

где -- рентабельность инвестиций, %;

-- прирост прибыли на шаге t, руб.;

T -- расчетный период, кварталы;

К -- общая сумма инвестиций в прирост основного и оборотного капитала, руб.

= 67837,18/10/13500*100=50,25%

Точка безубыточности - минимальный объем производства продукции (в натуральных единицах), при котором прибыль равна нулю. Значение точки безубыточности рассчитывается по формуле

, (4.9)

где ТБ - точка безубыточности, т/год;

- общая сумма постоянных затрат, руб.;

Ц - цена единицы продукции, руб./т;

С - переменные затраты на единицу продукции.



= 168847879,2/(11533,98 - 11290,10) = 692, 34 тыс т.

= 192581540,70/(11533,98 - 11244,81) = 665, 98 тыс. т.

График зависимости между прибылью, объемом производства продукции и её себестоимостью так же позволяет отследить точку безубыточности

Рисунок 4.2 - Определение точки безубыточности графически

Точка пересечения прямой выручки от реализации и суммарных затрат позволяет нам определить критический объем производства - точку безубыточности как в денежном, так и в натуральном эквиваленте. Графически она равна 666 тыс. тонн. Точка безубыточности в базовом периоде представлена в графическом приложении.

Точка безубыточности позволяет определить запас прочности предприятия, как разницу между текущим выпуском продукции и критическим объемом производства. Формула для расчета запаса прочности

(4.10)

где - запас прочности, т/год;

- объем производства продукции, т;

ТБ- точка безубыточности, т/год;

= (780872,57 - 665980,36)/ 780872,57*100 = 11,34%

= (780872,57 - 692340,1)/ 780872,57*100 = 14,71%

Запас прочности показывает, насколько должна снизиться выручка или объем реализации, чтобы предприятие оказалось в точке безубыточности. Проект позволяет увеличить запас прочности на 3,4 %.

Результаты расчетов экономической эффективности сводим в таблицу 4.10.

Таблица 4.10 - Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта

Показатель	Значение
1 Расчетный период, кварталов	10
2 Норма дисконта, %	0,12
3 Чистый дисконтированный доход, тысяч рублей	26229,36
4 Внутренняя норма доходности %	0,29
5 Индекс доходности, доли единиц	1,95
6 Срок окупаемости, кварталов	4,6
7 Точка безубыточности, тонн	422378,66
8 Рентабельность инвестиций, %	71,41

4.2 Определение нормативной базы планирования

Важным фактором для повышения эффективности работы цеха является применение прогрессивных норм и нормативов. Необходимо определить влияние на нормативную базу планирования предложенных в курсовом проекте мероприятий.

Такие расчеты должны быть выполнены в предыдущей главе при определении экономической эффективности мероприятий. Перечень показателей, норм и нормативов и их изменений представлен в таблице 4.11.

Таблица 4.11 - Нормативная база планирования работы цеха

Нормы, нормативы и показатели	Базовый год	Изменение показателей	По проекту
1 Выпуск продукции, тонн	780872,57		780872,57
2 Реализация продукции, тысяч рублей	9006568,6		9006568,6
3 Количество ведущих агрегатов в цехе, штук	219		219
4 Эффективный фонд времени работы агрегата, суток	8158,72		8158,72
5 Производительность агрегата в единицу времени по сырью или готовому продукту, м3/час	88,9		88,9
6 Расход на единицу продукции (полуфабриката):
6.1 Теплоэнергия, гкал.	0,2908	-0,0055	0,2853
6.2 Электроэнергия, мВт.ч.	3,7908	-0,0685	3,7223
7 Содержание металла в сырье, г./л.	38		38
8 Содержание металла в готовом продукте , г./л.	130-135		130-135
9 Стоимость основных производственных фондов, тысяч рублей	930717,5	13500	944217,5
10. Стоимость производственных оборотных средств, тысяч рублей	21752		21752

4.3 Планирование производственной программы цеха

При проектировании определяем производственную программу цеха исходя из потребности рынка в продукции цеха, других цехов, производственной мощности цеха, ограничений по сырью.

Производственная мощность цеха зависит от количества ведущих агрегатов, времени их работы, технической нормы производительности агрегата в единицу времени (единичной мощности), качества сырья и степени его использования, номенклатуры и ассортимента производимой продукции.

В расчет производственной мощности включается всё основное оборудование, закрепленное за цехом. Время работы оборудования рассчитывается исходя из режима работы цеха и простоев оборудования (табл. 4.10).



Таблица 4.12 - Баланс времени работы оборудования

Статьи баланса	Режим работы
	Непрерывная производственная неделя
	агргеатосутки	агрегаточасы
Календарный фонд времени	52195	1252680
Режимный фонд времени	52195	1252680
Простои оборудования в ППР	1430,03	34320,6
Технологические простои	1043,9	25053,6
Эффективный фонд времени работы оборудования	49721,07	1193305,8

Для непрерывного производства равняется .

Эффективный фонд времени рассчитывается по формуле

=---- (4.10)

= 52195 - 1430,03 - 1043,9 = 49721,07 агрегатосуток.

Технические нормы производительности приводятся в паспорте оборудования. В металлургическом производстве эта величина зависит от качества перерабатываемого сырья, степени его использования, технологического режима работы оборудования, ассортимента продукции, характера процесса (непрерывный).

С целью составления производственной программы цеха на предприятии приводится баланс производственных мощностей цеха (табл. 4.13).



Таблица 4.13 - Баланс производственных мощностей цеха

Агрегаты	Количество агрегатов	Время работы	Производительность	Единица измерения	Годовая производственная мощность
1	2	3	4	5	6
Гидрохимический передел
1 Дробилки молотковые	2	3539,04	240,9	т./ч.	1705109,472
2 Дробилки базис. склада	2	3460,2	123,4	т./ч.	853977,36
3 Шаровые мельницы	15	6902,88	20,7	т./ч.	2143344,24
4 Автоклавные батареи	12	8158,72	88,9	м3/ч.	8703722,496
5 Декомпозеры	129	8129,28	192	кг./м3/сут	201346007
6 Выпарные батареи	17	7971,6	75,8	м3/ч.	10272203,76
Спекательный передел:
7 Дробилки молотковые	2	3223,68	96,1	т./ч.	619591,296
8 Мельницы шаровые	6	5825,4	33,5	т./ч.	1170905,4
9 Печи спекания	6	7244,52	19,3	т./ч.	838915,416
10 Диффуз. батареи	5	8584,8	19,1	м3/ч.	819848,4
11 Автоклав. батареи	3	5816,64	88,9	м3/ч.	1551297,888
Кальцинация:
12 Вакуум-фильтры продув.	13	3118,56	1,28	м3/м2/ч.	51892,8384
13 Печи кальцинации	7	6202,08	24,2	т./ч.	1050632,352

Затем устанавливается (рассчитывается) по участкам и цеху величина производственной программы, составляется баланс сырья и продуктов его переработки, приводятся удельные нормы расхода вспомогательных материалов, топлива и энергетических ресурсов, определяется степень использования производственной мощности и оборудования.

Баланс сырья и продуктов по цеху представлен в табл. 4.14.

Таблица 4.14 - Баланс металлов

Статьи баланса	Показатели по изделиям
	А
1 Обработка:
Запуск боксита на 1 т готовой продукции, кг	2603
2 Получено, кг:
а готовая продукция	1000
б возвратные отходы	951
г брак	13
д безвозвратные отходы (потери)	625
3 Выход годного, % от запуска	38,42
4 Брак, %	0,47

Приводятся удельные нормы расхода ресурса (вспомогательных материалов и топливо-энергетических затрат на 1 т. готовой продукции (табл. 4.15).

Таблица 4.15 - Норма расходов ресурсов на 1 т готовой продукции

Ресурсы	Расход на 1 т изделия
1 Вспомогательные материалы:
Мука, кг.	0,4356
Шары, т.	0,0025
Флокулянт, кг.	0,0809
Ткань Филтис, м2.	0,0131
Сетка, м2.	0,0013
Фильтровальное полотно, шт.	0,001
Фильтрованные плиты, шт.	0,0003
2 Энергетические ресурсы:
Электроэнергия, кВт-ч.	0,2853
Теплоэнергия, гкал.	3,72228
Вода, т.м3.	0,0109
Сжатый воздух, т.м3.	1,0696
3 Топливо:
Природный газ, т.у.т.	0,2652

Далее определяется степень использования производственной мощности:

, (4.10)

где -- коэффициент использования производственной мощности;

-- плановое производство продукции (производственная программа), т.

М -- производственная мощность.

= 780872,57/1050632,352 = 0,74

Для характеристики использования оборудования по времени рассчитывается коэффициент экстенсивной нагрузки :

, (4.11)

= 48721,075/52195 = 0,93

где -- эффективный фонд времени работы оборудования;

-- календарный фонд времени работы оборудования.