Внедрение ресурсосберегающих технологий в деятельность ОАО "Вологодавтодор"

Таблица 2.11

Состав и структура трудовых ресурсов ОАО «Вологодавтодор»

За анализируемый период среднесписочная численность персонала сократилась на 14,53%. Это свидетельствует о снижении трудового потенциала и связано со снижением объемов выполняемых работ и необходимостью оптимизации затрат предприятия. Сокращение произошло как за счет административно-управленческого персонала (на 26,89%), так и за счет рабочих (на 11,25%).

Предприятие ОАО «Вологодавтодор» носит производственный характер, его основная деятельность связана с работами по содержанию и строительству дорог, соответственно наибольшую долю в численности работников составляют рабочие (в среднем около 80%). На протяжении анализируемого периода доля производственного персонала увеличивалась, а доля административно-управленческого персонала сокращалась (примерно на 3 проц. п.), так как сокращение штата происходило преимущественно за счет административно-управленческого персонала.

Эффективное использование трудовых ресурсов является важным условием бесперебойности производства, успешного выполнения производственных планов. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется производительностью труда, которая измеряется показателями выработки и трудоемкости. Проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов ОАО «Вологодавтодор» на основе данных таблицы 2.12.

Таблица 2.12

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Вологодавтодор»

Согласно данным таблицы, среднемесячная заработная плата за анализируемый период увеличилась на 7,99%. Это значит, что руководство заинтересовано в поощрении работников и уменьшении текучести кадров. Среднегодовая выработка одного работника сократилась на 12,97% и составила 1217,07 тыс. руб./чел. Во многом данная динамика объясняется более быстрым сокращением выручки от продаж по сравнению с сокращением численности работников. Это свидетельствует о снижении эффективности использования трудовых ресурсов. Трудоемкость, напротив, имеет тенденцию к росту, с 2013 г. по 2015 г. она выросла на 15,49%. Ее рост означает, что растет ресурсоемкость производства по элементу трудовых ресурсов.

Эффективность работы предприятия определяется его политикой в сфере оплаты труда. Для относительного сокращения фонда оплаты труда необходимо опережение роста выработки над ростом заработной платы. Проанализируем это соотношение в ОАО «Вологодавтодор» (рисунок 2.3).

Рисунок 2.3 Соотношение темпа роста выработки и заработной платы в ОАО «Вологодавтодор»

По данным рисунка видно, что при росте заработной платы работников предприятия наблюдается снижение выработки. Это означает, что предприятие неэффективно использует фонд заработной платы, происходит увеличение себестоимости продукции, так как затраты на оплату труда входят в ее состав.

Таким образом, анализ эффективности использования производственных ресурсов ОАО «Вологодавтодор» показал разнонаправленную динамику ее изменения. Использование основных фондов и трудовых ресурсов характеризуется снижением эффективности. Данная динамика во многом объясняется снижением выручки. Положительным моментом является повышение эффективности использования материальных ресурсов, которое произошло за счет более интенсивного снижения материальных затрат, чем выручки от продаж.

2.3 Оценка результатов и затрат деятельности предприятия

Для обобщающей оценки эффективности производства необходимо проанализировать результаты и затраты, которые понесло предприятие при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности. Результаты демонстрируют абсолютную эффективность по всем направлениям деятельности предприятия и составляют основу его экономического развития.

Выручка является самым общим показателем деятельности предприятия, основным источником поступления денежных средств, по ее величине можно судить о масштабах деятельности. Рассмотрим динамику выручки ОАО «Вологодавтодор» и ее структуру, используя таблицу 2.13.

Таблица 2.13

Динамика и структура выручки ОАО «Вологодавтодор»

Исследовав данные таблицы, можно отметить, что за анализируемый период выручка ОАО «Вологодавтодор» сократилась более чем на 25% в связи с сокращением объемов работ по строительству и ремонту дорог на 85,73%. Это связано со снижением объема финансирования из бюджета области. Также наблюдается сокращение выручки по объемам работ с внешними заказчиками и по прочим видам деятельности почти на 50% в связи с усилением конкуренции.

За исследуемый период структура выручки существенно изменилась. На 13 проц. п. увеличилась доля работ, выполняемых по заказу Правительства Вологодской области. При этом более чем на 20 проц. п. выросла доля работ по содержанию дорог при сокращении доли строительства и ремонта дорог на 8 проц. п. Доля объемов работ с внешними заказчиками и по прочим видам деятельности имела тенденцию к снижению.

Другим оценочным показателем, характеризующим деятельность предприятия, является себестоимость. Она аккумулирует в себе степень использования всех производственных ресурсов, отражает затраты предприятия. Определенный уровень затрат формируется под воздействием процессов, протекающих в производственной, хозяйственной и финансовой сферах предприятия. Так, чем эффективнее использование в производстве технических, материальных и трудовых ресурсов и рациональнее методы управления, тем больше появляется возможностей для снижения затрат на производство продукции в экономическом механизме предприятия. Рассмотрим себестоимость ОАО «Вологодавтодор» по элементам затрат за 2013-2015 гг., используя таблицу 2.14.

Таблица 2.14

Динамика себестоимости ОАО «Вологодавтодор по элементам затрат

Анализируя данные таблицы, следует отметить, что за период с 2013 г. по 2015 г. себестоимость имела тенденцию к снижению, которое составило 28,13%. Наибольшее сокращение произошло по материальным затратам (на 46,76%), так как сократились объемы работ по строительству и ремонту дорог, которые являются наиболее материалоемкими. Затраты на оплату труда сократились всего на 8%, так как при снижении численности работников наблюдался рост заработной платы. Относительно уровня 2013 г. выросла амортизация в связи с увеличением стоимости ОПФ. Снижение себестоимости является положительной тенденцией, так как снижается затратоемкокость производства, что способствует росту прибыли и рентабельности предприятия.

Для того чтобы оценить качественный состав себестоимости, рассмотрим ее структуру, представленную на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 Структура себестоимости по элементам затрат, %

По данным рисунка мы видим, что структура себестоимости за анализируемый период изменилась. Доля материальных затрат снизилась с 51,3% до 37,7%, что является следствием сокращения объемов работ по строительству и ремонту дорог, и соответственно сокращению материальных затрат на данную деятельность. Увеличилась доля затрат на оплату труда, так как при сокращении численности работников наблюдался рост заработной платы. Доля прочих затрат также увеличилась, так как предприятие выплачивает проценты по кредитам и лизинговые платежи за аренду основных средств. Увеличение доли амортизации связано с ростом стоимости ОПФ.

Для того чтобы оценить уровень затрат в объеме выручки, рассчитывается показатель затрат на один рубль выручки (таблица 2.15). Чем ниже этот показатель, тем больше прибыль и выше рентабельность. Снижение затрат на рубль выручки означает то, что предприятие успешно проводит работы по внедрению новой техники, использованию новых материалов, соблюдению режима экономии в расходовании ресурсов.

Таблица 2.15

Затраты ОАО «Вологодавтодор» на один рубль выручки от продаж

Согласно данным таблицы 2.15, затраты на один рубль выручки от продаж за анализируемый период сократились на 3,39%, что является следствием более быстрых темпов сокращения себестоимости, чем выручки. Если рассматривать элементы себестоимости, то материальные затраты на рубль выручки сократились на 28,42%, так как материальные затраты снижались интенсивнее выручки. По всем остальным элементам произошло увеличение затрат на рубль выручки. Но несмотря на это, значение показателя по всем элементам было ниже рубля выручки, а значит производство было рентабельным.

Для того чтобы понять, какие факторы повлияли на значение и динамику показателя затрат на один рубль выручки от продаж в анализируемом периоде, проведем факторный анализ, используя формулы 16:

, коп./руб., (2.2)

, коп./руб., (2.3)

коп./руб., (2.4)

коп./руб., (2.5), , коп./руб., (2.6)

где МЗ0, МЗ1 материальные затраты в базисном и отчетном году, тыс. руб.;

ОТ0, ОТ1 затраты на оплату труда в базисном и отчетном году, тыс. руб.;

АО0, АО1 амортизационные отчисления в базисном и отчетном году, тыс. руб.;

ПЗ0, ПЗ1 прочие затраты в базисном и отчетном году, тыс. руб.;

В0, В1 выручка в базисном и отчётном году, тыс. руб.

Сумма влияния всех факторов должна быть равна общему изменению затрат на один рубль выручки от продаж [16]:

З1руб В = З1руб В (МЗ) + З1руб В(ОТ) +З1руб В(АО) + З1руб В(ПЗ) + З1руб В(В), (2.7)

Факторный анализ проводился методом цепной подстановки. Расчеты представлены в приложении 4. В таблице 2.16 представлены результаты влияния факторов на изменение затрат на один рубль выручки от продаж.

Таблица 2.16

Влияние факторов на изменение затрат ОАО «Вологодавтодор» на один рубль выручки от продаж

Таким образом, в 2014 г. наибольшее влияние на изменение показателя затрат на один рубль выручки оказали такие факторы как выручка, материальные затраты и прочие затраты. Выручка за анализируемый период снижалась и способствовала росту показателя, материальные затраты и прочие затраты, напротив, снижались и способствовали сокращению затрат на один рубль выручки. В 2015 г. наблюдается такая же тенденция: существенно повлияли на изменение затрат на рубль выручки материальные затраты и выручка, что привело в общей сложности к сокращению затрат на рубль выручки на 3,22 коп./руб.

Конечным финансовым результатом, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность предприятия, является прибыль. В процессе анализа рассматриваются различные виды прибыли, классифицируемые по составу включаемых элементов.

Валовая прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации продукции и затратами на ее производство, т.е. она характеризует получило предприятие доход или убыток от производственной деятельности. Прибыль от продаж - это результат, полученный после понесенных коммерческих и управленческих расходов. Она является основным показателем эффективности предприятия. Прибыль до налогообложения учитывает прочие доходы и прочие расходы предприятия, но это результат до выплаты налоговых обязательств. Сумма прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после выплаты всех обязательных платежей - это чистая прибыль, которая может быть направлена на развитие предприятия, формирование резервов и фондов, выплату дивидендов. Чистая прибыль является итоговым показателем работы предприятия.

На значении показателя прибыли в большей степени отражаются результаты всех сторон деятельности предприятия, в том числе результаты по рациональному использованию ресурсов. Рассмотрим формирование чистой прибыли ОАО «Вологодавтодор» в таблице 2.17.

Согласно данным таблицы, за период с 2013 г. по 2015 г. валовая прибыль выросла на 8,47%. Это произошло за счет того, что себестоимость продаж снижалась быстрее, чем выручка. Прибыль от продаж также увеличилась почти на 23%, так как снижались управленческие расходы. Прибыль до налогообложения сократилась, что является следствием сокращения прочих доходов. Чистая прибыль предприятия также сократилась на 2%.

Таблица 2.17

Формирование чистой прибыли ОАО «Вологодавтодор», тыс. руб.

Относительными показателями эффективности хозяйственной деятельности являются показатели рентабельности. Они представляют собой отношение результата к затратам, понесенным для осуществления деятельности. Рентабельность отражает прибыльность предприятия, т.е. когда результаты деятельности не только покрывают затраты, но и приносят прибыль.

Рентабельность продаж отражает долю прибыли от продаж в объеме выручки. Рентабельность производства показывает долю прибыли, приходящейся на рубль текущих затрат. Рентабельность собственного капитала показывает то, насколько эффективно был использован собственный капитал. Рентабельность активов указывает на то, как эффективно используются активы предприятия.

Рассмотрим основные показатели рентабельности ОАО «Вологодавтодор» в таблице 2.18.

Таблица 2.18

Показатели рентабельности ОАО «Вологодавтодор», %

Согласно данным таблицы, показатели рентабельности за анализируемый период увеличились. Показатель рентабельности продаж вырос, так как при росте прибыли от продаж происходило сокращение выручки. Рост рентабельности производства является следствием роста прибыли от продаж при сокращении себестоимости. Рентабельность активов выросла за счет более быстрого снижения стоимости активов, чем прибыли. Исключение составляет рентабельность собственного капитала, которая сократилась на 1,12 проц. п., что является следствием сокращения прибыли при росте собственного капитала.

Таким образом, за исследуемый период в ОАО «Вологодавтодор» наблюдается сокращение объемов деятельности предприятия и снижение эффективности использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов. При этом затраты предприятия снижались более высокими темпами, чем выручка от продаж, что способствовало повышению прибыли и рентабельности. Недостатком деятельности предприятия является снижение производительности труда, повышение трудоемкости и фондоемкости. Это свидетельствует о недостаточной эффективности предприятия и о необходимости внедрения современных технологий ресурсосбережения.

3.1 Направления ресурсосбережения в ОАО «Вологодавтодор» для повышения эффективности деятельности предприятия

В настоящее время в российской экономике значительно повысился интерес к проблеме ресурсосбережения. Это происходит потому что для удовлетворения потребностей общества требуется все больше ресурсов, которые занимают центральное звено в процессе производства. Ограниченное количество ресурсов, их дефицит, придают им большую ценность, а значит и большие затраты на их покупку для производителя. Поэтому предприятия стремятся к рациональному использованию ресурсов, к получению желаемого результата с меньшими затратами.

Однако проблема ресурсосбережения выходит далеко за рамки отдельных предприятий и рассматривается на уровне страны и региона. В соответствии с «Прогнозом долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2030 года» 44, рациональное природопользование является одним из приоритетов научно-технического прогресса, т.е. развитие современных технологий должно быть направлено на сбережение ресурсов. В рамках данного направления предполагается развитие технологий экологически безопасной утилизации отходов и обезвреживания токсикантов, что позволит из отходов получать вторичные материальные ресурсы и возвращать их в производственный оборот. Обеспечить энергосбережение предполагается путем массового внедрения энергосберегающих технологий, что впоследствии снизит энергоемкость и себестоимость продукции.

В «Транспортной стратегии Российской Федерации на период до 2030 года» 59 описаны варианты сценариев развития транспортной системы, целевым из которых считается инновационный сценарий. При переходе к инновационному сценарию направления развития определяют факторы, один из которых исчерпание топливно-сырьевых источников, необходимость перехода к интенсивному инновационному развитию. В соответствии с этим выделена стратегическая цель развития транспортного комплекса страны освоение инновационных технологий строительства, реконструкции и содержания транспортной инфраструктуры, снижение энергоемкости транспортной системы. Реализация цели предполагает выполнение комплекса научно-исследовательских работ, направленных на создание новых моделей, методик, технологий.