Разработка бизнес-плана шахты, обеспечивающего стабильное её функционирование, изыскание резервов

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на её производство и сбыт. Целью планирования себестоимости является определение экономически обоснованной величины затрат на производство и реализацию предусмотренной планом продукции установленного качества и ассортимента.

Планирование себестоимости включает:

разработку сводной сметы затрат на производство;

расчёт себестоимости добычи угля;

калькулирование себестоимости добычи угля;

расчёт себестоимости товарной добычи угля и себестоимости товарной продукции;

расчёт себестоимости реализуемой продукции;

расчёт затрат на один рубль товарной продукции.

В сводную смету затрат на производство включаются все затраты по шахте на добычу угля, а также стоимость услуг (работ) промышленного и непромышленного характера, оказываемых производственным персоналом шахты капитальному строительству, капитальному ремонту, непромышленным хозяйствам и сторонним организациям. Себестоимость добычи угля рассчитывается по следующим элементам затрат:

материальные затраты (вспомогательные материалы, топливо, электроэнергия, услуги сторонних организаций);

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизация основных фондов;

прочие расходы.

Сумма вышеперечисленных затрат составляет производственную себестоимость. Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов даёт полную себестоимость.

4.3.1 Себестоимость по элементу “Материальные затраты ”

Материальные затраты Зм. складываются из затрат на вспомогательные материалы Звсп.м., топливо Зт., электроэнергию Зэл. и услуги производственного характера.

Затраты на вспомогательные материалы определяются по формуле:

Звсп.м = Нр.i Агод. Ц.i (22)

где Нр.i - норма расхода на 1 т i-го материала, единиц;

Ц.i - цена i-го материала, руб.

Звсп.м.лесные =5 м?/1000т 7835300 2500 = 97941250 руб.

Звсп.м.ВВ = 190кг/1000т 7835300 7,9 = 11760785,3руб.

Лесные материалы и взрывчатые вещества составляют около 20 % от всех затрат вспомогательных материалов. Затраты на прочие вспомогательные материалы включают: запасные части, износ МБП, износ спецодежды и обуви, отчисления на геологоразведочные работы и пр.)

Звсп.м.прочие (= 100/20 (97941250 + 11760785,3) - (97941250 + 11760785,3) = 438808141,2 руб.

Звсп.м. = 97941250 + 11760785,3+ 438808141,2 = 548510176,5руб.

Затраты на топливо определяются:

Зт. = РПТН х Ц (23)

где РПТН - расход топлива на собственные нужды, т;

Ц - цена привозного угля или по себестоимости своего угля, руб.

Зт. = 95450 327,41 = 31251284,5 руб.

Затраты на электроэнергию определяются:

Зэл. = Пз. + Пп. (24)

где Пз. - плата за заявленную мощность, руб.в год за 1 кВт;

Пп. - плата за потребляемую электроэнергию, руб.за 1 кВт-ч,

Зэл.= 30кВт-ч/ 1000т 7835300 236,33 + 11700 118,2руб. = 56934433,47руб.

Совокупные материальные затраты составляют:

Зм. = 548510176,5 + 31251284,5 + 56934433,47= 636695894,47руб.

Материальные затраты на 1 тонну составят:

Зм.на 1 т = 636695894,47/ 7835300 = 81,26 руб./т

4.3.2 Себестоимость по элементу “Затраты на оплату труда”

Себестоимость по элементу “затраты на оплату труда” складывается из заработной платы рабочих со сдельной, повременной оплатой труда и руководителей, специалистов и служащих.

Заработная плата сдельщиков определяется по нормативной трудоёмкости работ и комплексной расценке.

Зарплата сдельщиков определяется следующим образом:

Зсд. = Амес.оч. Ркомпл. Кд. (25)

где Амес.оч. - объем работ за месяц, единиц;

Ркомпл. - комплексная расценка, руб/единицу;

Кд. - коэффициент доплат.

Комплексная расценка определяется делением суммарной стоимости работ цикла каждого отдельного забоя на подвигание забоя за цикл. Расчёт комплексной расценки приводится в паспорте норм выработки и определяется по формуле:

Р= Ni · Тj / Асм. (26)

где Ni - потребное количество чел. в смену на i-ый вид работ, чел.;

Тj - тарифная ставка j-го разряда, руб.

Зарплата повременщиков рассчитывается по каждому участку следующим образом:

Зповр. = Тj Квых. Nсп. Кд. (27)

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих складывается из постоянного должностного оклада, учитывающего квалификацию работника и характер выполняемой им работы, и премии, выплачиваемой при достижении определенных результатов труда, устанавливаемых системой премирования.

Общий ФЗП составляет 41932793 руб. (см. п. 3.2.)

Себестоимость по элементу “затраты на оплату труда”:

Ропл.тр.на 1 т = 41932793 руб./мес. / 652942 т/мес. = 64,22 руб./т

4.3.3 Себестоимость по элементу “Отчисления на социальные нужды”

Отчисления на социальные нужды Зс.н. составляют 44,1% от затрат на оплату труда.(с 2000 г. единый социальный налог -35,6% плюс отчисления на риски от несчастных случаев на шахте -8,5%).

Зс.н.= 0.441 41932793 = 18492361,71руб.

Себестоимость по элементу “Отчисления на социальные нужды”:

Зс.н. на 1 т = 18492361,71/ 652942 = 28,32 руб./т

4.3.4 Себестоимость по элементу “амортизация основных фондов”

Амортизация активной части основных фондов Зам.н. рассчитывается по нормам амортизации: планирование стратегический уголь шахта

Зам.н. = Сi · Нам.i (28)

где Сi - стоимость i-го оборудования, руб.;

Нам.i - норма амортизации i-го оборудования.

Расчёт амортизации оборудования на участке по норме приведён в таблице 6.

Таблица 6-Амортизация основных средств по нормам

Получим Зам.н. = 10390834,69 руб./год

Амортизация специализированных зданий, сооружений и горных выработок Зам.п.ст. рассчитывается по потонной ставке Сп. :

Зам.п.ст. = Сп. · Агод. (29)

Зам.п.ст. = 4,5 руб./т 7835300т = 35258850 руб.

Зам. = 10390834,69 + 35258850 = 45649682,69 руб.

Себестоимость по элементу “амортизация основных фондов”:

Зам.на 1 т = 45649682,69/ 7835300 = 5,83 руб./т

4.3.5 Себестоимость по элементу “Прочие расходы”