В результате анализа производственно-хозяйственной деятельности ООО "Кировсклес" было выявлено, что за последние годы происходит снижение чистой прибыли из-за роста издержек. Поэтому для повышения эффективности своей производственно-хозяйственной деятельности предприятию необходимо увеличивать рентабельность как продукции, так и продаж.

Основа проектных мероприятий заключается в переходе от хлыстовой заготовки древесины к сортиментной. ООО "Кировсклес" заготавливает лес хлыстами и затем вывозит его на промежуточный нижний склад для дальнейшей его распиловки на сортименты. Такая заготовка неэффективна, требуется много затрат на содержание техники, на приобретение горюче-смазочных материалов, заработную плату рабочим. Чтобы сократить затраты и соответственно снизить себестоимость заготавливаемой древесины нужно уходить от хлыстовой заготовки к сортиментной непосредственно на лесосеке. Преимущество сортиментной заготовки заключается в том, что не нужно тратить средства на содержание нижнего склада, сокращается количество техники, людей, расход ГСМ, заработной платы, сокращаются затраты и тем самым снижается себестоимость заготавливаемой древесины. Для обоснования данного проекта необходимо сравнить базовое и внедряемое мероприятие [13, c.69].

При хлыстовой заготовке плановый объем заготовок составляет 35000 м³. Число рабочих дней в году принимается равным 240 дням. Производительность в смену - 146 м³, среднее расстояние вывозки - 100 км, при этом нагрузка на рейс составляет 28 м³.

В таблице 3.1 указано списочное количество механизмов и технико-экономические показатели при хлыстовой заготовке.

Таблица 3.1 - Списочное количество механизмов и ТЭП при хлыстовой заготовке

Из таблицы 3.1 видно, что при заготовке хлыстами списочное количество машин составляет 22 единицы. Излишки техники наблюдаются на трелевке и вывозке.

Составим списочное количество механизмов и технико-экономических показателей на нижнем складе. При распиловке на нижнем складе плановый объем заготовок также составляет 35000 м³. Среднее расстояние вывозки - 30 км, производительность в смену 140 м³, нагрузка на рейс - 18 м³.

В таблице 3.2 указано списочное количество механизмов и технико-экономические показатели на нижнем складе.

Таблица 3.2 - Списочное количество механизмов на нижнем складе

Из таблицы видно, что списочное и потребное количество механизмов одинаковое. На раскряжевке списочное количество четыре, а потребное три - один механизм резервный. На вывозке списочное количество составляет четыре единицы, а потребное - пять. Это говорит о том, что на вывозке не хватает техники.

При сортиментной заготовке объем составляет 35000 м³, среднее расстояние вывозки 130 м³, нагрузка на рейс - 20 м³. В таблице 3.3 показано списочное количество механизмов при сортиментной заготовке.

Таблица 3.3 - Списочное количество механизмов при сортиментной заготовке

По данным таблицы видно, что при сортиментной заготовке списочное количество машин составляет 22, а потребное - 16.

Потребность в ГСМ при хлыстовой заготовке рассчитана в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Потребность топлива и ГСМ при хлыстовой заготовке

Потребность в ГСМ при сортиментной заготовке рассчитана в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Потребность топлива при сортиментной заготовке

Сравнение данных таблиц показывает, что расход топлива при переходе к сортиментной заготовке снижается на 62%. Расчет фонда заработной платы при хлыстовой заготовке проведен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Расчет фонда заработной платы при хлыстовой заготовке

Расчет фонда заработной платы при сортиментной заготовке проведен в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Расчет фонда заработной платы при сортиментной заготовке

Общий фонд заработной платы при сортиментной заготовке снижается на 32%.

Расчет амортизационных отчислений при хлыстовой заготовке проведен в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Амортизационные отчисления при хлыстовой заготовке

Амортизационные отчисления при сортиментной заготовке рассчитаны в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Амортизационные отчисления при сортиментной заготовке

Годовые амортизационные отчисления при сортиментной заготовке снижаются на 18%.

В таблице 3.10 покажем сравнение необходимых затрат при хлыстовой и сортиментной заготовке древесины.

Таблица 3.10 - Сравнительный анализ затрат при хлыстовой и сортиментной заготовке древесины

Таким образом, для сортиментной заготовки древесины топлива требуется на 62,4% меньше, чем для хлыстовой заготовки, годовой общий фонд заработной платы на 32% меньше, а амортизационные отчисления составят на 18% меньше. Совокупные эксплуатационные затраты снижаются на 57%. Данные выводы делают сортиментную заготовку более эффективной, так как снизится себестоимость продукции, увеличится прибыль, а, следовательно, повысится рентабельность деятельности предприятия.

Хотя многие специалисты сегодня придерживаются технологического процесса, основанного на использовании систем высокопроизводительных надежных однооперационных машин с созданием межоперационных запасов деревьев и хлыстов, обеспечивающих бесперебойную и ритмичную работу всей технологической цепочки от валки до погрузки леса, то новая технология, в которой есть комплекс лесосечных и транспортных операций выполняется всего тремя машинами: харвестером, форвардером и лесовозным автопоездом с манипулятором для самозагрузки, сегодня является экономически более эффективной [17, c.258].

При традиционной технологии механизированной разработки лесосеки валочно-пакетирующая машина незначительно повреждает почву и растительный покров, так как проходит по ленте только один раз. Для решения проблемы сохранения подроста и снижения воздействия на почвенный покров до установленных нормативов увеличивают вылет гидроманипулятора, что значительно снижает устойчивость машин и усложняет работу оператора. При этом создаются пачки увеличенного объема, позволяющие увеличить рейсовую нагрузку трелевочного трактора. Но в большей степени лесную среду повреждает многократными проходами по волоку трелевочный трактор. Растительный покров полностью сдирается пачкой при первом трелевочном рейсе, а колея максимальной глубины образуется при проходе машины по одному следу 5 - 11 раз. Транспортировка древесины или хлыстов в полупогруженном положении, при котором на порядок выше сопротивление движению, к древесине прилипает песок и грязь, отрицательно влияющая на ее дальнейшую обработку: в процессе обрезки сучьев и раскряжевки хлыстов быстро тупится и выходит из строя режущий инструмент. Поэтому для выполнения лесоводственных и экологических требований необходимо выполнять весь комплекс лесосечных работ за один проход машины [17, c.271].

Для решения рассмотренных проблем предложено новое техническое решение, заявленное в патенте Российской Федерации № 2202877 от 27 апреля 2003 года. Это многооперационная лесозаготовительная машина - харвестер, - выполняющая весь комплекс технологических операций на лесосеке: валку, обрезку сучьев, раскряжевку и пакетирование сортиментов.

Установленный в кабине оператора компьютер позволяет управлять работой харвестерной головки и задавать длины кряжуемых сортиментов. Программа имеет автоматический режим для достижения максимального выхода деловой древесины при раскрое, ведет учет количества заготовленной древесины и ее породного состава.

Ось вращения колонны манипулятора наклонена в продольной плоскости на 450 к вертикали, что позволяет при повороте манипулятора на 1800 из переднего положения назад через правую сторону машины, перевести дерево из вертикального положения в горизонтальное и в то же время развернуть его в плане. Техническое решение перевода срезанного дерева из вертикального положения в горизонтальное для обработки позволяет на порядок уменьшить материало - и энергозатраты по технологическому оборудованию, что позволяет увеличить грузоподъемность машины и уменьшить вредное воздействие машины на окружающую среду [20, c.3-6].

Для условий работы ООО "Кировсклес" наиболее подходящим является харвестер Valmet 911.1 с харвестерной головкой модели Valmet 960, 2003 года выпуска, поставщиком которого является ЗАО "Лесотехника-Сервис" в г. Санкт-Петербург.

Для реализации данного проекта необходимо рассчитать потребность оборудования, которая показана в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Расчет количества потребного оборудования

Таким образом, при производительности оборудования в смену до 200 метров кубических, потребность при односменном режиме работы составит 1 харвестер.

Стоимость харвестера составляет 2730000 рублей. Ввиду отсутствия такого размера собственных средств, данное оборудование можно взять в лизинг по цене 3276000 рублей. Практикой доказано, что лизинг более выгоден по сравнению с кредитом, если приобретается дорогостоящее оборудование.

По договору лизинга арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей [14, c.157].

Лизинг освобождает пользователя от необходимости инвестирования крупной единовременной суммы, а временно высвобожденные суммы денежных средств могут использоваться на пополнение собственного оборотного капитала, что повышает его финансовую устойчивость.

Деньги, заплаченные за аренду, учитываются как текущие расходы, включаемые в себестоимость продукции, в результате чего на данную сумму уменьшается налогооблагаемая прибыль.

Арендатор получает гарантийное обслуживание оборудования на весь срок аренды [24, c.295].

Поставщиком харвестера в лизинг выбирается лизинговая компания "Дельта-лизинг", расположенная в г. Владивосток. Условия предоставления оборудования в лизинг следующие:

- срок заключения договора лизинга 10 лет;

- аванс 10%.

Для обоснования преимущества лизинга, сравним чистую приведенную стоимость посленалоговых платежей в случае лизинга и в случае покупки кредита. При условии, что периодические лизинговые платежи постоянны, то получаем простую ренту постнумерандо

(6),

где L - чистая приведенная стоимость посленалоговых платежей в случае лизинга;

Е₀ - предоплата;

r - процентная ставка по кредиту;

L₀ - периодический лизинговый платеж [24, c.296].

Тогда при процентной ставке по кредиту 20%, и периодическом лизинговом платеже 294840 рублей, получим:

При условии, что возврат основного долга по кредиту осуществляется равными платежами, проценты начисляются от остатка долга, используется равномерное начисление износа, получим

(7),

где S - чистая приведенная стоимость посленалоговых платежей в случае кредита;

А₀ - амортизационные начисления;

Р_i - проценты по кредиту в соответствующем периоде;

Q - остаточная стоимость объекта [24, c.296].

В кредит оборудование покупается по цене 2730000 рублей. Определим график погашения кредита при покупке оборудования. Заполним таблицу 3.12.

Таблица 3.12 - График погашения кредита

Таким образом, приобретение оборудования в лизинг выгоднее, так как чистая приведенная стоимость посленалоговых платежей на 40% меньше платежей по кредиту.

Далее рассчитываются эксплуатационные расходы в таблице 3.13. Работу харвестера обеспечивает оператор и 2 рабочих. Удельный расход топлива составляет 0,6 л/м³ при производительности 200 м³ в 8-часовую рабочую смену.

Таблица 3.13 - Расчет ежегодных эксплуатационных расходов на харвестер

Таким образом, внедрение харвестера на сортиментной заготовке заменит оборудование, осуществляющее валку, обрезку сучьев, раскряжевку и пакетирование сортиментов. Высвобожденное оборудование списывается и остается в резерве.

В эксплуатационные расходы на сортиментную заготовку древесины теперь будут включаться только расходы на эксплуатацию харвестера, сборку, сортировку и погрузку, на вывозку сортиментов. Для вывозки у предприятия уже имеется транспорт КАМАЗ. Для сборки, сортировки и погрузки будет использоваться имеющийся Фискарс. Эксплуатационные расходы при сортиментной заготовке древесины с применением харвестера рассчитаны в таблице 3.14.

Таблица 3.14 - Эксплуатационные расходы при сортиментной заготовке с применением харвестера

Графическое сравнение эксплуатационных затрат показано на рисунке 3.1.

При сплошных рубках после механизированной заготовки древесины на лесосеках остается значительное количество древесной биомассы (от 30 до 60 м³ на 1 га).

В России лесозаготовительные предприятия почти не используют эту биомассу и рассматривают ее, как отходы. Действующими правилами предусматривается обязательная очистка лесозаготовителями мест рубок от отходов лесозаготовок одновременно с заготовкой древесины. Затраты на очистку вырубленных лесосек достаточно высоки и включаются в себестоимость заготовляемой древесины.

Сегодня основным потребителем древесной биомассы, остающейся после лесозаготовок, в развитых лесных странах становится биоэнергетика. Древесная биомасса потребляется, в основном, в виде технологической щепы. Количество необходимой энергии для получения биотоплива не превышает 3% от его теплотворной способности [34, c. 205].

Главным оборудованием при существующих технологиях освоения лесосечных отходов является рубительная машина. Рубительная машина для производства топливной щепы это, как правило, машины барабанного типа. Барабан большого диаметра имеет несколько рубительных ножей, обеспечивающих измельчение даже целых деревьев диаметром до 60-70 см [17, c.169].

Основным потенциальным потребителем технологической щепы является Спасский цементный завод, который использует ее для получения энергии и производства арболитовых плит.

Потребность в рубительных машинах рассчитана в таблице 3.15.

Таблица 3.15 - Расчет потребности в рубительных машинах

Объем переработки берем 40% от заготавливаемой древесины. Выход готовой продукции 80% от объема переработки. По результатам произведенных расчетов потребуется одна рубительная машина.

Стоимость рубительной машины составляет 1200000 рублей. Приобретая ее в лизинг, получим ежегодные лизинговые платежи 108000 рублей, а чистая приведенная стоимость всех платежей равна:

Работу машины обеспечивает оператор и лесоруб. Рассчитаем заработную плату в таблице 3.16.

Таблица 3.16 - Расчет заработной платы

При потребности топлива 5л/час, продолжительности смены 8 часов и фонде рабочего времени 1920 ч/год годовая потребность в топливе составит 9600 л или 249,60 тысяч рублей.

Эксплуатационные расходы по вывозке щепы Мицубиси рассчитаны в таблице 3.17.

Таблица 3.17 - Эксплуатационные затраты по вывозке технологической щепы

Произведенная технологическая щепа сразу же по мере производства вывозится покупателю. Таким образом, отсутствуют затраты на хранение щепы. Так как производство щепы будет осуществляться у дороги, то уплотнения и пакетирования отходов не требуется.

4. Технико-экономическое обоснование проектных решений

4.1 Оценка экономической эффективности проектных мероприятий