Экономика производства продукции растениеводства, животноводства и переработки

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.

Выручка от реализации ожидается 19,14 млрд. рублей (с НДС), заемные средства 3,0 млрд. рублей, в том числе бюджетная ссуда 2,5 млрд. рублей и банковский кредит 0,5 млрд. рублей.

На финансирование расходов предполагается направить 15,3 млрд. рублей, из которых на первоочередные платежи 10,96 млрд. рублей. Кроме этого, вследствие значительного роста объемов производства (ожидаются темпы не менее 155,0%) на финансирование прироста чистого оборотного капитала придется направить не менее 875,0 млн. рублей выручки.

После погашения всех расходов остаток средств для погашения заемных средств составляет 3,0 млрд. рублей. Однако обязательства перед бюджетом составляют 8,34 млрд. рублей, перед банком 0,5 млрд. рублей, а всего 8,84 млрд. рублей. Вследствие превышения расходов над доходами образуется дефицит средств в размере 5,84 млрд. рублей.

Таблица 23. Финансовый план КУП «Минская овощная фабрика»

С целью обеспечения сбалансированности доходов и расходов необходимо пересмотреть графики погашения бюджетных ссуд, выданных на пополнение собственных оборотных средств.

Экономическая составляющая необходимости переноса сроков погашения бюджетных ссуд заключается в следующем.

В результате увеличения тарифов на газ в 2007 году фабрика заплатит на 2,2 млрд. рублей больше, чем по старым тарифам, электроэнергии на 60,0 млн. рублей больше, чем по прежним тарифам.

Для обеспечения сбалансированности доходов и расходов производство и реализация продукции за счет урожайности должна быть увеличена еще на 30,5% по отношению к запланированной (5,84/19,14?100%=30,5%). Однако планами на 2007 год уже предусмотрен рост урожайности на 26,0% по отношению к прошлому году. Таким образом, резервы роста эффективности производства исчерпаны. Поэтому сумма дефицита средств может быть покрыта только за счет увеличения цены сверх предельного индекса, что недопустимо.

Производство овощей защищенного грунта носит сезонный характер, выручка от реализации продукции поступает только в период с марта по октябрь. Для того, чтобы в ноябре - феврале финансировать производство, фабрика должна иметь запас финансовых средств, формируемый за счет чистой прибыли. Фактическая рентабельность реализации за 2005 и 2006 годы составила соответственно 0,28 и 0,2%. Для обеспечения круглогодичного самофинансирования производства необходима рентабельность не ниже 30,0%.

Удельный вес затрат по статье «Газ» в себестоимости продукции 2006 года составляет 25,0%. Цена на газ возросла с 138,0 до 260,55 тыс. рублей за 1,0 тыс. м3, темпы 188,8%. При таких темпах роста себестоимость овощей защищенного грунта возрастает на 22,2%.

Как показывают приведенные выше расчеты для сбалансированности доходов и расходов цены на овощи защищенного грунта необходимо увеличить почти на 60,0%. Однако, это нереально по двум причинам: при высоких ценах не будет обеспечена конкурентоспособность продукции; предельно допустимые темпы роста цен на 2007 год составляют 0,5% за месяц, или 6,0% за год.

Таким образом, для обеспечения бесперебойной работы зимних теплиц, для предотвращения скачка цен, для обеспечения сбалансированности доходов и расходов необходим перенос сроков погашения бюджетных ссуд, полученных на пополнение собственных оборотных средств.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

КУП «Минская овощная фабрика» - современное сельскохозяйственное многопрофильное предприятие, крупный производитель овощной продукции, продукции животноводства, лекарственного сырья и чайных напитков на основе пряно-ароматического сырья.

Основными видами деятельности коммунального сельскохозяйственного унитарного предприятия «Минская овощная фабрика» являются:

- выращивание овощей защищенного грунта;

- выращивание зерна, картофеля, зернобобовых культур, овощей открытого грунта;

- производство молока, мяса;

- выращивание лекарственных трав.

В 2006 г. основная доля производимой продукции приходилась на овощи защищенного грунта - 79,18%, на продукцию животноводства - 11,38%. В 2006 году доля КУП «Минская овощная фабрика» в общем объеме реализации овощей через торговую сеть г. Минска составила 17%. Основными конкурентами предприятия, которые производят овощную продукцию в защищенном грунте и поставляют ее на столичный рынок, являются УП «Ждановичи-Агро», УП «Минский парниково-тепличный комбинат», УП «Дор ОРС» Белорусской железной дороги. Качество выпускаемой продукции соответствует нормам Минздрава Республики Беларусь. Благодаря высокому качеству продукция пользуется спросом у потребителей.

Розничная торговля овощами осуществляется через столичную торговую сеть, два фирменных магазина. Предприятие также поставляет свою продукцию через мелкооптовые базы, организации, финансируемые из бюджета и т.п. Предприятие располагает специальным транспортом с изотермическими кузовами для доставки овощей, что позволяет обеспечить высокое качество продукции для потребителей и своевременность поставок. Расположение предприятия в непосредственной близости к городу позволяет минимизировать транспортные расходы и определяет одно из конкурентных преимуществ.

Особенностью производственно-хозяйственной деятельности предприятия является ее сезонный характер и значительная дифференциация затрат на производство в течение года. Основной объем овощей производится в весенне-летний период, а затраты возрастают в осенне-зимний период в связи с необходимостью обогрева и подсветки теплиц.

Предприятие совершенствует технологию выращивания овощей, оптимизирует структуру производимой овощной продукции, расширяет свою деятельность. В 2006 году для наращивания производственных мощностей производились работы по техперевооружению предприятия.

Реализация всех запланированных проектов по дальнейшему развитию предприятия позволит не только значительно увеличить объемы производимой продукции, но и снизить затраты на ее производство и получить дополнительные средства для дальнейшего развития и пополнения собственных оборотных средств.

Финансирование вышеперечисленных объектов осуществляется за счет средств бюджета г. Минска как безвозмездно, так и в виде бюджетных ссуд.

Существенное влияние на динамику затрат предприятия и, соответственно, на результаты финансово-хозяйственной деятельности в 2007 г. окажет повышение цен на топливно-энергетические ресурсы. Вместе с тем, планируемая финансовая, маркетинговая стратегия, а также намеченные мероприятия по экономии ТЭР, нацелены на обеспечение рентабельной работы предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аникеев И. М., Аникеева И. С. Основы финансового аудита. - Мн.: Белмаркет, 1995.

2. Антикризисное управление предприятием / В. П. Ельсуков, В. С. Каменков, Б. И. Конанов, А. И. Мирониченко. - Мн.: Аверсэв, 2003. - 574 с.

3. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. Москва: Финансы и статистика, 1994г.

4. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. Москва: Финансы и статистика, 1994г.

5. Ильина З. М., Мирочицкая И. В. Рынки сельскохозяйственного сырья и продовольствия: учебное пособие. - Мн.: БГЭУ, 2001.

6. Ильин А. И., Синица Л. М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000.

7. Леонтьев В. В. Межотраслевая экономика (сельское хозяйство). - М.: изд-во «Экономика», 1997. - 479 с.

8. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: Дело и сервис, 1997.

9. Назаренко В. И, Попцов А. Г. Государственное регулирование сельского хозяйства в странах с развитой рыночной экономикой. - Мн.: Новое знание, 1996.

10. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. - 4-е изд., испр. и доп. - Мн.: Новое знание, 2004.

11. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В. П. Волков, А. И. Ильин, В. И. Станкевич и др. - 2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004.