Финансовое планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

На современном этапе развития экономики актуализируются проблемы повышения эффективности управления ресурсами на всех иерархических уровнях. Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность планирования производств.

Эффективное планирование заключается в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. В процессе планирования предприятие определяется с формированием целей, определением приоритетов, средств и методов их достижения.

Как показывает практика, применение методов планирования создает ряд преимуществ:

- стремление решить задачу рационально и с наименьшими затратами;

- подготовка к обдуманному использованию будущих результатов;

- стимулирование менеджеров к реализации управленческих решений;

- способствует рациональному распределению ресурсов;

Цель курсового проектирования: получение навыков в решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования на предприятии (в строительных организациях).

Для реализации данной цели ставятся следующие задачи:

- расчет ряда показателей деятельности фирмы и выявление факторов, влияющих на эту деятельность;

- определение взаимосвязей между ними.



1. Назначение и источники финансирования

В данной курсовой работе составлен финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

- средства, предоставляемые учредителями предприятия;

- кредиты банков;

- инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

Таблица 1 - Источники финансирования, руб.

Наименование	Сумма
1. Сумма долгосрочного кредита	17000000
2. Сумма краткосрочного кредита	30500000
Всего:	47500000

Для этого планируется привлечь средства на сумму 47500000 руб., в том числе долгосрочный кредит составит 17000000 руб. и краткосрочный 30500000 руб. Данные средства так же предназначены для покупки недвижимости, реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за единицу, рублей	Необходимое количество	Сумма, рублей
1	Экскаватор одноковшовый	6000000	1	6000000
0	Автомобиль грузовой	2000000	1	2000000
6	Краскопульт	190000	2	380000
5	Штукатурная станция	270000	2	540000
Итого:				8920000

В планируемом году организации требуется закупить машин в целом на 8920000 руб.

На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам - краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей

Наименование	Сумма
1	2
Покупка недвижимого имущества	17000000
Приобретение оборудования (результат таблицы 2)	8920000
Реконструкция и ремонт помещений	10790000
Увеличение оборотных средств	10790000
Всего:	47500000

2. Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив)



Таблица 4

Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

АКТИВ	ПАССИВ
1. Капитал оборотный 661992	1.1. Капитал денежных средств 166780	1	Капитал краткосрочных обязательств 331384	Капитал заемный (1+2) 937784
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений 25268
	1.3.Капитал дебиторской задолженности 131372	2	Капитал долгосрочных обязательств 606400	Капитал постоянный (2+3) 4614808
	1.4.Капитал материально-производственных запасов 338572	3	Капитал собственный 4008408
2. Капитал долгосрочных вложений 1384600
3. Капитал основной 2392248
4. Капитал нематериальных вложений 507352
Итого: 4946192		4946192

Организация располагает денежными средствами на сумму 166780 руб. Инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года составляют 25268 руб. При этом фирме должны 131372 руб. (дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года). Стоимость материально-производственных запасов составляет 338572 руб. Таким образом, организация располагает оборотным капиталом в размере 661992 руб.

Долгосрочные вложения фирмы составляют 1384600 руб. Капитал основной равен 2392248 руб. Вложения в нематериальные активы составляют 507352 руб.

В сумме заемные средства организации равны 937784 руб., из них краткосрочные обязательства составляют 331384 руб., а долгосрочные 606400руб. Последние в сумме с собственным капиталом компании образуют постоянный капитал в размере 4614808 руб.

платежеспособность прогнозный баланс амортизационный



3. Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Среднемесячная производительность труда на одного рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году, руб/чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
476880	462650	218390	245300	378550

Среднегодовая численность по видам работ за предшествующий год, чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
31	24	30	34	22

(1)

где Q реал - объем выполненных работ, рублей;

Пт - производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

(2)

где - объем работ в феврале;

- объем работ в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года:

Январь	1,0
Февраль	1,0
Март	1,0
Апрель	1,05
Май	1,1
Июнь	1,1
Июль	1,0
Август	1,0
Сентябрь	1,0
Октябрь	0,95
Ноябрь	0,9
Декабрь	0,9

Таким образом, можно составить годовой план выполнения объемов работ.

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Период	Наименование работ	Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6	7
январь	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
февраль	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
март	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
1 квартал	44349840	33310800	19655100	25020600	24984300	147320640
апрель	15522444	11658780	6879285	8757210	8744505	51562224
май	17074688,4	12824658	7567213,5	9632931	9618955,5	56718446,4
июнь	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
2 квартал	51379289,64	38590561,8	22770433,35	28986365,1	28944311,55	170670961,4
июль	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
август	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
сентябрь	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
3 квартал	56346471,72	42321371,4	24971804,55	31788672,3	31742553,15	187170873,1
октябрь	17843049,38	13401767,61	7907738,108	10066412,9	10051808,5	59270776,49
ноябрь	16058744,44	12061590,85	7116964,297	9059771,606	9046627,648	53343698,84
декабрь	14452870	10855431,76	6405267,867	8153794,445	8141964,883	48009328,96
4 квартал	48354663,81	36318790,22	21429970,27	27279978,95	27240401,03	160623804,3
Год	200430265,2	150541523,4	88827308,17	113075616,3	112911565,7	665786278,8

Таким образом, в планируемом году объем работ составит 665786278,8 руб. В том числе: на нулевом цикле 200430265,2 руб., от производства сантехнических работ объем составит 150541523,4 руб., отделочных работ 88827308,17 руб., столярных 113075616,3 руб., кровельных 112911565,7 руб. Планируется увеличение объемов работ к середине года, а затем к концу года объем работ будет постепенно снижаться и будет практически равна уровню начала года.

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы. В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

- нулевой цикл - 55%;

- санитарно-технические - 35%;

- отделочные - 40%;

- столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей

Период	Наименование работ	Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6	7
январь	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
февраль	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
март	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
1 квартал	24392412	11658780	7862040	11259270	7495290	62667792
апрель	8537344,2	4080573	2751714	3940744,5	2623351,5	21933727,2
май	9391078,62	4488630,3	3026885,4	4334818,95	2885686,65	24127099,92
июнь	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
2 квартал	28258609,3	13506696,63	9108173,34	13043864,3	8683293,465	72600637,03
июль	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
август	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
сентябрь	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
3 квартал	30990559,45	14812479,99	9988721,82	14304902,54	9522765,945	79619429,74
октябрь	9813677,158	4690618,664	3163095,243	4529885,803	3015542,549	25212819,42
ноябрь	8832309,442	4221556,797	2846785,719	4076897,222	2713988,294	22691537,47
декабрь	7949078,498	3799401,117	2562107,147	3669207,5	2442589,465	20422383,73
4 квартал	26595065,1	12711576,58	8571988,109	12275990,53	8172120,308	68326740,62
Год	110236645,8	52689533,2	35530923,27	50884027,36	33873469,72	283214599,4

Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 283214599,4 руб. В том числе: на нулевом цикле 110236645,8 руб., для производства сантехнических работ 52689533,2 руб, отделочных работ 35530923,27 руб., столярных 50884027,36 руб., кровельных 33873469,72 руб.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

, (3)

где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, руб.:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
41950	50080	41800	43200	41150

Таблица 7 Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	ФОТ без начисления на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	ФОТ с начислениями на зарплату, руб.
январь	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
февраль	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
март	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
1 квартал	141	43478,51	18391410,0	5517423,0	23908833,0
апрель	148	43478,51	6436993,5	1931098,1	8368091,6
май	163	43478,51	7080692,9	2124207,9	9204900,7
июнь	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
2 квартал	163	43478,51	21306448,5	6391934,5	27698383,0
июль	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
август	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
сентябрь	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
3 квартал	179	43478,51	23366286,4	7009885,9	30376172,3
октябрь	170	43478,51	7399324,0	2219797,2	9619121,2
ноябрь	153	43478,51	6659391,6	1997817,5	8657209,1
декабрь	138	43478,51	5993452,5	1798035,7	7791488,2
4 квартал	154	43478,51	20052168,1	6015650,4	26067818,6
Год	159	43478,51	83116313,0	24934893,9	108051206,9

Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 159 человек. Среднемесячная заработная плата равна 43478,51 руб. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 83116313,0 руб. Начисления на зарплату принимаются 30%. За год их сумма составит 24934893,9 руб. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 108051206,9 руб.

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 7.1

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

(4)

Чслуж=159/7=23 чел.



Таблица 7.1 - Информация об управленческом персонале предприятия

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, рублей	Количество работников	Суммарная зарплата, рублей гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3	Секретарь-машинистка	9450	2	18900
4	Инженер-строитель по технической документации	10950	3	32850
5	Инженер-технолог	12000	3	36000
6	Экономист-сметчик	13300	2	26600
7	Бухгалтер	20550	2	41100
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	2	20400
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	3	30900
10	Менеджер объекта	17000	2	34000
11	Уборщица	6100	2	12200
Итого		161300	23	304400

Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 304400 руб.

Расчет амортизационных отчислений:

Для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

(5)

(6)



где Сзд(об) - соответственно, стоимость приобретенных зданий или оборудования.

руб.

руб.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

(7)

(8)

2658,05руб.

руб.

Аобщ=Азд.н.+Аоб.н.+Аздст.+Аоб.ст=70833,33+148666,67+2658,05+39870,8=262028,85руб.

Расчет расходов, связанных с кредитованием:

, (9)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

Расчет постоянных затрат представлен в таблице 8

Таблица 8 - Расчет постоянных затрат, рублей

№пп	Наименование видов затрат	Янв	Февр	Март	1кв	Апр	Май	Июнь	2 кв	Июль	Август	Сент	3кв	Окт	Нояб	Дек	4кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	3652800
2	Начисления на заработную плату	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	1095840
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	3144346,24
4	Расходы на служебные командировки	63756,89	63756,89	63756,89	191270,66	66944,73	73639,21	81003,13	221587,06	81003,13	81003,13	81003,13	243009,38	76952,97	69257,67	62331,91	208542,55	864409,66
5	Временные здания и сооружения	194948,95	194948,95	194948,95	584846,84	204696,39	225166,03	247682,64	677545,06	247682,64	247682,64	247682,64	743047,91	235298,50	211768,65	190591,79	637658,95	2643098,75
6	Конторские и представительские расходы	9808,75	9808,75	9808,75	29426,26	10299,19	11329,11	12462,02	34090,32	12462,02	12462,02	12462,02	37386,06	11838,92	10655,03	9589,52	32083,47	132986,10
7	Расходы на коммунальные услуги	20230,551	20230,551	20230,551	60691,65	21242,0786	23366,28641	25702,915	70311,28	25702,915	25702,915	25702,915	77108,75	24417,76929	21975,9924	19778,39313	66172,15	274283,83
8	Расходы, связанные с кредитованием / Долгосрочный кредит	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	6775847,88
9	Расходы, связанные с кредитованием / Краткосрочный кредит	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	32176669,56
10	Прочие постоянные расходы	98087,52	98087,52	98087,52	294262,56	102991,896	113291,0856	124620,194	340903,18	124620,194	124620,194	124620,194	340903,18	118389,1845	106550,266	95895,23941	340903,18	1316972,09
	Итого	4290624,63	4290624,6	4290624,6	12871873,9	4309966,3	4350583,7	4395262,9	13055812,8	4395262,9	4395262,9	4395262,9	13152831,2	4370689,3	4323999,6	4281978,8	12996736,2	52077254,11

Таким образом, в состав постоянных затрат будут входить следующие показатели: заработная плата руководителей, специалистов и служащих, которая в планируемом году составит 3652800 руб.; начисления на данную заработную плату в виде единого социального налога в размере 30%, что в денежном выражении равно за год 1095840 руб.; амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ в размере 262028,85 руб. ежемесячно, что за год составит 3144346,24 руб.; расходы на служебные командировки 864409,66 руб., затраты на временные здания и сооружения 2643098,75 руб., конторские и представительские расходы 132986,10 руб., расходы на коммунальные услуги 274283,83 руб.; расходы связанные с кредитованием, в том числе: долгосрочный кредит в размере 564653,99 руб. и краткосрочный кредит в размере 2681389,13 руб.; и прочие постоянные расходы 1316972,09 руб. Следовательно, общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 52077254,11 руб.

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени. Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств. Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице.

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов, рублей

№пп	Статьи доходов и расходов	Янв	Февр	Март	1кв	Апр	Май	Июн	2 кв	Июл	Авг	Сент	3кв	Окт	Нояб	Дек	4кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации работ	49106880,00	49106880,00	49106880,00	147320640,00	51562224,00	56718446,40	62390291,04	170670961,44	62390291,04	62390291,04	62390291,04	187170873,12	59270776,49	53343698,84	48009328,96	160623804,28	665786278,84
2	Переменные затраты, всего:	28858875	28858875	28858875	86576625	30301818,75	33332000,63	36665200,69	100299020,1	36665200,69	36665200,69	36665200,69	109995602,1	34831940,65	31348746,59	28213871,93	94394559,17	391265806,3
2,1	Материальные затраты	20889264	20889264	20889264	62667792	21933727,2	24127099,92	26539809,91	72600637,03	26539809,91	26539809,91	26539809,91	79619429,74	25212819,42	22691537,47	20422383,73	68326740,62	283214599,4
2,2	Затраты на заработную плату с начислениями на нее	7969611	7969611	7969611	23908833	8368091,55	9204900,705	10125390,78	27698383,03	10125390,78	10125390,78	10125390,78	30376172,33	9619121,237	8657209,113	7791488,202	26067818,55	108051206,9
3	Сумма покрытия:	20248005,00	20248005,00	20248005,00	60744015,00	21260405,25	23386445,78	25725090,35	70371941,38	25725090,35	25725090,35	25725090,35	77175271,06	24438835,83	21994952,25	19795457,03	66229245,11	274520472,55
4	Постоянные расходы, всего:	4290624,63	4290624,63	4290624,63	12871873,89	4309966,263	4350583,692	4395262,864	13055812,82	4395262,864	4395262,864	4395262,864	13152831,19	4370689,32	4323999,585	4281978,824	12996736,21	52077254,11
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения	15957380,37	15957380,37	15957380,37	47872141,11	16950438,99	19035862,08	21329827,49	57316128,56	21329827,49	21329827,49	21329827,49	64022439,87	20068146,52	17670952,67	15513478,20	53232508,90	222443218,44
6	Налог на имущество 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	553693,84
7	Прибыль подлежащая налогообложению	15911239,22	15911239,22	15911239,22	47733717,65	16904297,83	18989720,93	21283686,34	57177705,10	21283686,34	21283686,34	21283686,34	63884016,41	20022005,36	17624811,51	15467337,05	53094085,44	221889524,60
8	Налог на прибыль	3182247,84	3182247,84	3182247,84	9546743,53	3380859,57	3797944,19	4256737,27	11435541,02	4256737,27	4256737,27	4256737,27	12776803,28	4004401,07	3524962,30	3093467,41	10618817,09	44377904,92
9	Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	12728991,37	12728991,37	12728991,37	38186974,12	13523438,27	15191776,74	17026949,07	45742164,08	17026949,07	17026949,07	17026949,07	51107213,13	16017604,29	14099849,21	12373869,64	42475268,35	177511619,68

Выручка от реализации за год составит 665786278,84 руб., а переменные затраты, включая материальные затраты и зарплату с начислениями на нее составят 391265806,3 руб. Таким образом, у организации останется сумма на покрытие постоянных затрат в размере 274520472,55 руб. После покрытия постоянных расходов у организации остается прибыль 222443218,44 руб., которая будет уменьшена на величину налога на имущество 553693,84 руб. За вычетом налогов организация получит прибыль 221889524,60 руб., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 20%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 177511619,68 руб. В течение года прибыль изменится следующим образом. В первом квартале наблюдается спад, во 2 квартале происходит увеличение прибыли, в 3 квартале прибыль увеличивается, в 4 квартале начинается спад практически до уровня первого квартала. Собственно, аналогичные изменения происходят с выручкой от реализации и переменными затратами.

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы на производство и реализацию работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в предыдущих разделах. План движения денежных потоков разрабатывается по форме, представленной в таблице 10.

Таблица 10 - План движения денежных потоков, рублей

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Янв	Февр	Март	1кв	Апр	Май	Июн	2 кв	Июл	Авг	Сент	3кв	Окт	Нояб	Дек	4кв	Год
1	Поступления денежных средств, всего	80237920	49106880	49106880	178451680	51562224	56718446,4	62390291,04	170670961,4	62390291,04	62390291,04	62390291,04	187170873,1	59270776,49	53343698,84	48009328,96	160623804,3	696917318,8
1,1	Доходы прошлых периодов		16368960	16368960	32737920	17187408	18906148,8	20796763,68	56890320,48	20796763,68	20796763,68	20796763,68	62390291,04	19756925,5	17781232,95	16003109,65	53541268,09	205559799,6
1,2	Выручка от реализации	32737920	32737920	32737920	98213760	34374816	37812297,6	41593527,36	113780641	41593527,36	41593527,36	41593527,36	124780582,1	39513850,99	35562465,89	32006219,3	107082536,2	443857519,2
1,3	Другие источники (кредиты)	47500000			47500000				0				0				0	47500000
2	Расходы денежных средств, всего:	80387470,78	32887470,78	32887470,78	146162412,34	34330414,53	37360596,41	40693796,47	112384807,40	40693796,47	40693796,47	40693796,47	122081389,40	38860536,43	35377342,37	32242467,71	106480346,51	487108955,66
2,1	Переменные расходы	28858875	28858875	28858875	86576625	30301818,75	33332000,63	36665200,69	100299020,1	36665200,69	36665200,69	36665200,69	109995602,1	34831940,65	31348746,59	28213871,93	94394559,17	391265806,3
2,2	Постоянные расходы	4028595,78	4028595,78	4028595,78	12085787,34	4028595,78	4028595,78	4028595,78	12085787,34	4028595,78	4028595,78	4028595,78	12085787,34	4028595,78	4028595,78	4028595,78	12085787,34	48343149,36
2,3	Разное (покупка оборудования)	47500000			47500000				0				0				0	47500000
3	Прибыль (убыток) за период	-149550,78	16219409,22	16219409,22	32289267,66	17231809,47	19357849,99	21696494,57	58286154,04	21696494,57	21696494,57	21696494,57	65089483,72	20410240,05	17966356,47	15766861,25	54143457,77	209808363,18
4	Остаток на конец периода	-149550,78	16219409,22	16219409,22	32289267,66	17231809,47	19357849,99	21696494,57	58286154,04	21696494,57	21696494,57	21696494,57	65089483,72	20410240,05	17966356,47	15766861,25	54143457,77	209808363,18
5	Балансовый остаток на начало периода	166780	17229,22	16236638,44	166780	32456047,66	49687857,13	69045707,12	32456047,66	90742201,70	112438696,27	134135190,84	90742201,70	155831685,41	176241925,47	194208281,94	155831685,41	166780,00
6	Балансовый остаток на конец периода	17229,22	16236638,44	32456047,66	32456047,66	49687857,13	69045707,12	90742201,70	90742201,70	112438696,27	134135190,84	155831685,41	155831685,41	176241925,47	194208281,94	209975143,18	209975143,18	209975143,18

За планируемый год поступления денежных средств составят 696917318,8 руб., в том числе доходы прошлых периодов 205559799,6 руб., выручка от реализации составит 443857519,2530 руб., а также кредиты на сумму 47500000 руб. В свою очередь расходы на реализацию (переменные, постоянные и расходы на покупку оборудования или кредиты) составят 487108955,66 руб. Таким образом, прибыль организации за год будет равна 209808363,18 руб.

8. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого периода

Следующий этап выполнения курсовой работы заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице 11 и составлении прогнозного баланса на конец периода.

Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец прогнозного периода, рублей

Статья	На конец года
1	2
Статья «Денежные средства»	1196085005,614
Статья «Дебиторская задолженность»	16003109,652
Статья «МПЗ»	10790000
Статья «Основные средства»	8920000
Статья «Краткосрочные обязательства»	0
Статья «Долгосрочные обязательства»	11333333,333
Статья «Собственный капитал»	88575304,777

Далее в курсовой работе составляем баланс на конец года с учетом заполненных данных таблицы 11



Таблица 12

Состав и структура баланса на конец планового периода, руб.

АКТИВ	ПАССИВ
1. Капитал оборотный 192331866,07	1.1. Капитал денежных средств 165043544,42	1	Капитал краткосрочных обязательств 0	Капитал заемный (1+2) 12163641,15
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений 25268
	1.3.Капитал дебиторской задолженности 16134481,65	2	Капитал долгосрочных обязательств 12163641,15	Капитал постоянный (2+3) 233102158,25
	1.4.Капитал материально-производственных запасов 11128572	3	Капитал собственный 221162424,92
2. Капитал долгосрочных вложений 1384600
3. Капитал основной 39102248
4. Капитал нематериальных вложений 507352
Итого: 233326066,07		233326066,07

9. Расчет основных финансовых коэффициентов

1. Коэффициенты деловой активности

1.1 Коэффициент оборачиваемости активов

руб/руб

1 руб. активов будет приносить организации 134,61 руб. реализованной продукции.

1.2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

В среднем за год дебиторская задолженность превратится в денежные средства 5068 раз. Т.е. оборот ДЗ происходит за 0,07 дней.

1.3 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Чтобы оплатить счета организации требуется совершить 10,25 оборота.

1.4. Коэффициент оборачиваемости МПЗ

1.5. Фондоотдача

руб/руб

1 руб. стоимости ОС средств будет приносить организации 278,31 руб. реализованной продукции.

1.6. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

руб/руб

Каждый руб. вложенного собственного капитала принесет 166,1 руб. реализованной продукции.

2. Коэффициенты рентабельности.

2.1. Рентабельность активов

руб



Каждый руб. активов организации принесет ей прибыль чистую в размере 35,89 руб.

2.2. Рентабельность реализации

руб

На каждый руб. реализации продукции приходится 0,267 руб. чистой прибыли.

руб

На каждый руб. реализации продукции приходится 0,334 руб. валовой прибыли от реализации.

2.3. Рентабельность собственного капитала

руб

С каждого руб. собственного капитала будет получена чистая прибыль в размере 44,28 руб.

3. Показатели структуры капитала (коэффициенты платежеспособности)

3.1. Коэффициент собственности

Соответствует норме (>0,5). Доля капитала собственного в структуре капитала компании составит 81 %.

3.2. Коэффициент заемного капитала

Доля заемного капитала в капитале собственном составляет 23 %. Соответствует норме (<1).

3.3. Коэффициент финансовой зависимости

Займы фирмы составляют 19% , что соответствует норме (<0,5).

10. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков.

Расчет коэффициента покрытия:

(10)

Т.е. доля постоянных затрат и прибыли в выручке составляет 7,26%.

Расчет объема реализации, необходимого для увеличения чистой прибыли на 15%



(11)

тыс. руб

Таким образом, чтобы чистая прибыль увеличилась на 15% организации необходимо реализовывать продукцию на сумму 6593096903,33 тыс. руб.



Заключение

В ходе выполнения курсового проекта был составлен финансовый план организации на планируемый год.

Планируется привлечение заемных средств на сумму 937784 руб., которые будут направлены на покупку оборудования, недвижимости, реконструкцию и ремонт помещений, а также на увеличении оборотных средств.

Организация располагает оборотным капиталом в размере 661992 руб. Долгосрочные вложения фирмы составляют 1384600 руб. Капитал основной равен 2392248 руб. Вложения в нематериальные активы составляют 507352 руб. Постоянный капитал фирмы 4614808 руб. В его составе собственный капитал равен 4008408 руб.

В планируемом году выручка от реализации продукции составит 665786278,8 руб.

Переменные расходы организации составят 391265806,3руб. В их числе:

Затраты на приобретение материальных ресурсов 283214599,4руб.

Среднемесячная заработная плата равна 43478,51 руб. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 83116313 руб. Начисления на зарплату принимаются 30%. За год их сумма составит 24934893,9 руб. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 108051206,9 руб. Общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 52077254,11 руб. После покрытия постоянных расходов у организации останется прибыль 222443218,44 руб., которая будет уменьшена на величину налога на имущество 553693,84руб. За вычетом налогов организация получит прибыль 221889524,60 руб., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 20%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 177511619,68 руб.



Список использованных источников

1. Социально-экономическое планирование и прогнозирование Чикишева Н.М., Меллер Н.В., Александрова Н.Н. - методические указания к выполнению курсовой работы - Тюмень: РИО ФГБОУ ВПО «ТюмГАСУ»,2012.-36с

Размещено на Allbest.ur