Совершенствование бизнес-планирования на предприятии

- непосредственно разработка самого бизнес-плана.

При формировании нормативно-справочной информации необходимо откорректировать и заполнить справочники (простые), справочники (данные) и прейскуранты цен. Справочники (простые) в данном программном продукте уже сформированы, но при составлении бизнес-плана их необходимо время от времени просматривать и корректировать.

Справочники (данные) рассмотрим более подробно.

Рисунок 3.2 - Справочники (данные)

Данный справочник состоит из таких разделов, как

- Урожайность и норма высева семян. В данном справочнике отражен перечень культур выращиваемых на данном сельскохозяйственном предприятии. В соответствии к каждой культуре на определенную дату заносятся показатели средней нормы высева и средней урожайности.

- Норма внесения удобрений. В этом справочнике также в соответствии к каждой культуре на определенную дату отражаются нормы внесения органических, азотных, фосфорных и калийных удобрений.

- Справочник сопряженной и побочной продукции. Здесь отражаются как для продукции растениеводства, так и продукции животноводства существующая сопряженная и побочная продукция. Как правило, для растениеводства сопряженной и побочной продукцией является солома и зерноотходы, а для животноводства приплод и навоз. В справочнике сопряженной и побочной продукции растениеводства отражены проценты распределения затрат между основными и побочными продукциями. В справочнике сопряженной и побочной продукции животноводства указывается объем выхода сопряженной и побочной продукции от 1 головы скота.

- Расход кормовых единиц на производство 1 единицы продукции. Данный справочник содержит все группы животных, которые существуют в хозяйстве и к каждой группе животных в зависимости от продуктивности и веса указывается расход кормовых единиц, расход переваримого протеина на производство единицы продукции и установлен рацион кормления.

- Условное топливо. В данном справочнике отражены коэффициенты перевода видов топлива в условные.

- Условные животные. В данном справочнике отражены коэффициенты перевода различных групп животных в условные головы.

- Справочник базовых величин содержит на определенную дату показатель базовой величины и тарифные ставки первого разряда, существующие в данной сельскохозяйственной организации.

- Тарифная сетка содержит тарифные коэффициенты по всем разрядам установленные в Республике Беларусь.

- Справочник сельскохозяйственных работ отражает виды работ на производство сельскохозяйственной продукции.

- Справочник регламентации сельскохозяйственных работ. В данном справочнике в соответствии с производством конкретного вида продукции формируется перечень работ производимых в ходе всего процесса выращивания и получения продукции.

- Справочник повышающих тарифных коэффициентов. В данном справочнике к каждому виду работ на определенную дату указан повышающий коэффициент.

В справочниках прейскуранты указаны все необходимые цены:

- Цены для расчета валовой продукции растениеводства и животноводства, т.е. сопоставимые цены.

- Цены для реализации продукции, необходимых для расчета выручки.

- Цены на удобрение для расчета затрат на удобрения.

- Цены на корма для расчета затрат на корма.

- Цены на зооветпрепараты для расчета затрат на зооветпрепараты.

- Цены на средства защиты растений

- Прейскурант на топливо.

- После составления справочников переходят к осуществлению разработки производственных программ по животноводству и растениеводству.

Рисунок 3.3 - Прейскуранты цен

3.2.1 Разработка производственной программы по растениеводству

В данной программе указывается период для разработки производственной программы по растениеводству, прейскуранты цен на продукцию в сопоставимых ценах, прейскурант цен на реализацию сельскохозяйственной продукции для расчета выручки от реализации продукции растениеводства. Состоит сама программа из основной и вспомогательных таблиц.

Перед началом разработки программы производственной программе по растениеводству из справочника простые выделяем все виды культур выращиваемые на сельскохозяйственном предприятии. Далее переходим к разработке затрат на производство и выращивание всех вид культур данного предприятия.

Вспомогательные таблицы можно открыть с помощью вкладок на рабочем столе производственной программы.

Рисунок 3.4 - Производственная программа по растениеводству

Затраты по растениеводству в типовом комплексе программе Нива СХП Бизнес план собираются в 2 этапа:

- Затраты прошлого года.

- Затраты текущего года;

1 Этап.

Собираются затраты прошлого года, поэтому в столбце прошлый год необходимо это отметить, указываем площадь посева и двигаемся по вкладкам вспомогательных таблиц для того, чтобы собрать затраты прошлого года.

Подробнее рассмотрим вкладки с вспомогательными таблицами и правила их оформления.

Во вкладке семена указываем прейскурант цен на семена и при расчете затрат прошлого года отражается урожайность каждой культуры, нормы высева, потребность в семенах и стоимость семян. Эти затраты в последующем отражаются в основной таблице.

Во вкладке средства защиты растений из перечня средств защиты растений выбираем те средства, которые вносили под посев каждой культуры, указав при этом нормы внесения. Данная таблица рассчитывает потребность в средствах защиты растений и их стоимость. Затраты на средства защиты растений в последующем отражаются в основной таблице.

Во вкладке удобрения при расчете дозы внесения удобрений из справочника внесения удобрений отражаются нормы для каждой культуры выращивания. При нажатии на «вставить позиции из прейскуранта» отражаются все используемые удобрения, их цена и содержание действующего вещества. Т.к. осенью мы знаем количество внесенных удобрений, проставляем его количество, вследствие чего отражается стоимость внесенных удобрений. Затраты по внесенным удобрениям отражаются в основной таблице.

Вкладка технологическая карта. Формирование технологической карты помогает рассчитать затраты на гарюче-смазочные материалы и заработную плату. В данной вкладке показываем прейскурант цен на топливо и при формировании списков работ из регламента сельскохозяйственных работ по каждому виду культуры, формируется список работ на возделывание данной культуры, в которых отражаем объем работ. Автоматически производится расчет заработной платы и расходуемых гарюче-смазочных материалов. Затраты на гарюче-смазочные материалы, заработную плату и расчет социальных нужд отражаются в основной таблице.

2 Этап.

Собираются затраты текущего года. Во вкладке культуры выбираем культуры в текущем году, где новыми строками в основной таблицы добавляются культуры, возделываемые в прошлом году. Т.к. вкладку семена мы рассчитали в прошлом году, то переходим к вкладке Хозяйственный расчёт, в котором указывается процент потерь при доработке и процент потерь при хранении, где в основной таблице отражается вес после доработки и его стоимость.

Аналогично с заполнением прошлого года, заполняются вкладки средства защиты растений, внесение удобрений, технологическая карта.

Далее добавляем сопряженную и побочную продукцию, которыми являются солома и зерноотходы.

Во вкладке баланс отражаются каналы поступления и выбытия для каждого вида культур. Остаток на начало видов культур заносятся вручную, если разработка бизнес-плана в данной комплексной программе совершается впервые, если же есть разработки бизнес-плана прошлых лет, то данные на начало переносятся из них автоматически.

Расход совершается по таким каналам выбытия, как реализация, на корм скоту, выдача в счет заработной платы, на семена, на доработку, на прочие хозяйственные нужды.

Все вышеперечисленные затраты являются прямыми затратами. Теперь необходимо распределить косвенные затраты. В закладке распределение общих затрат необходимо указать сумму распределяемых затрат по растениеводству, выбрать тип и принцип распределения затрат.

Во вкладке затраты отражены все виды затрат по растениеводству, которые при распределении их между основной и сопряженной продукцией, в столбце «затраты после распределения» отражаются суммы распределенных затрат.

Завершающим этапом для разработки производственной программы по растениеводству является расчёт незавершенного производства, в котором аналогично проводятся расчёты затрат перечисленных выше.

Результаты производственной программы можно увидеть при формировании печатных документов:

1. заготовка и внесение удобрений;(Приложение Е)

2. производство и себестоимость продукции;(Приложение Ж)

3. потребность в семенах;(Приложение З)

4. потребность в удобрениях;(Приложение И)

5. баланс продукции растениеводства.(Приложение К)

3.2.2 Разработка производственной программы по животноводству

В данной программе указывается период для разработки производственной программы по животноводству, прейскуранты цен на валовую продукцию в сопоставимых ценах, прейскурант цен на реализацию продукции для расчета выручки от реализации продукции животноводства.

Производственная программа по животноводству, как и производственная программа по растениеводству, состоит из основной и вспомогательных таблиц (рисунок 3.4)

Рисунок 3.5 - Производственная программа по животноводству.

Во вкладке животные из справочника простые выбираем группы животных выращиваемых на данном сельскохозяйственном предприятии.

По вкладке сопряженная продукция добавляется сопряженная продукция для основного стада - приплод.

Далее формируется документ движения скота и птицы. В первую очередь заполняются данные на начало года, головы и вес исходя из чего, автоматически рассчитывается вес одной головы. Также в этом документе отражаем перемещение животных из одной группы в другую, поступление животных и их выбытие. Также в данном документе отражается среднесуточный привес исходя из чего, рассчитывается валовый привес, также рассчитывается среднегодовое поголовье и вес одной головы.

После формирования документа движения скота и птицы автоматически рассчитывается потребность в кормах. Документ потребность в кормах состоит из 3-х таблиц. В первой таблице отражены группы животных, продуктивность, среднегодовое поголовье, выход продукции, средний вес, требуемое количество кормовых единиц на единицу продукции и все требуемое количество кормовых единиц. Во второй таблице размещаются рационы кормления, которые были сформированы в справочнике Расход кормовых единиц на единицу продукции для каждой группы животных. В третьей таблице собираются все виды кормов, для которых отражается цена, отражается потребность кормов как в кормовых единицах, так и в натуральном выражении. Также в таблице можно отразить запланированную закупки определенного вида корма, после чего рассчитываются общие затраты по потребности кормов, которые автоматически переносятся в основную таблицу.

Во вкладке зооветпрепараты рассчитываются затраты на зооветпрепараты необходимые при выращивании продукции животноводства. Из перечня зооветпрепаратов выбираются те, которые будут использоваться при лечении конкретной группы животных, установив при этом нормы использования данного препараты. После чего автоматически рассчитывается необходимое количество и ее стоимость, т.е. затраты на зооветпрепараты. Затраты на зооветпрепараты автоматически отражаются в основной таблице производственной программы по животноводству.

Кроме прямых затрат нужно распределить косвенные затраты. Косвенные затраты распределяются аналогично распределения косвенных затрат в производственной программе по растениеводству.

Далее при добавлении побочной продукции добавляем в основную таблицу побочную продукция, в животноводстве - это навоз.

Для того, чтобы рассчитать себестоимость живой массы, во вкладке себестоимость живой массы заполняем такие данные как стоимость живой массы на начало года, стоимость живой массы взрослого скота на откорме и стоимость купленного скота. После чего автоматически рассчитывается себестоимость 1 тонны живой массы животного.

Для распределения затрат между основной, сопряженной и побочной продукцией существует вкладка распределение затрат, после нажатия которой все собранные затраты распределятся между основной, сопряженной и побочной продукцией.

По вкладке реализация продукции можно увидеть финансовый результат, т.е. объемы реализации, выручка от реализации продукции, налоги, себестоимость.

Результаты сформированной программы по животноводству можно увидеть при формировании печатных документов:

1) продуктивность животных и птицы; (Приложение Л)

2) производство продукции животноводства; (Приложение Л)

3) себестоимость продукции животноводства; (Приложение М)

4) себестоимость живой массы животноводства; (Приложение Н)

5) производство и распределение продукции животноводства; (Приложение О)

6) расчет потребности скота и птицы в кормах; (Приложение П)

7) обеспеченность скота и птицы в кормах; (Приложение П)

8) движение животных и птицы. (Приложение Р)

3.2.3 Формирование документов общего раздела

Формирование документа «Землепользование». В данном документе отражается наименование земель и мероприятий, для которых необходимо проставить площади. Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «Землепользование».



Рисунок 3.6 - Документ «Землепользование»

Формирование документа «Состав и амортизация основных средств».

Данный документ состоит из 2-х частей. В первой части указывается группа основных средств, стоимость основных средств на начало года, стоимость планируемого выбытия основных средств, стоимость планируемого поступления основных средств, исходя из чего рассчитывается среднегодовая стоимость, указываем норму амортизации и получаем сумму амортизационных отчислений, также здесь указываем плановые затраты на ремонт. Во второй части отражаются мероприятия, которые планируем проводить, требуемое количество инвестиций, и распределение инвестиций по источникам, т.е. за счет каких средств мы будем проводить данные мероприятия.

Результаты сформированной программы можно увидеть при формировании печатных форм:

- состав и амортизация основных средств и нематериальных активов;

- инвестиции в основной капитал и источники финансирования.



Рисунок 3.7 - Документ «Состав и амортизация основных средств»

Формирование документа «План по труду».

Данный документ состоит из 2-х таблиц. В первой таблице выбираются наименование специальностей, отражается их среднесписочная численность за год, а также по квартально, фонд заработной платы за год, а так же поквартально с нарастающим периодом, также отражается если планируется учеба и повышение квалификации. Во второй таблице расписываются группы специальностей по профессиям или квалификациям.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «План по труду».(Приложение Т)

Рисунок 3.8 - Документ «План по труду»

Формирование документа «Потребление энергетических ресурсов».

В данном документе указываем период, прейскурант цен на топливо и номера производственных программ по животноводству и растениеводству. Состоит из 3-х таблиц. В первой таблице отражаются производственной программы по животноводству и растениеводству, т.е. отражаются все затраты топливно-энергетических ресурсов. Во второй таблице отражаются топливно-энергетические ресурсы более широко в стоимостном выражении, с автоматическим переводом их в натуральное выражение. В третьей таблицы отражены все виды топливно-энергетических ресурсов по всем производственным программам.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «Объем и структура потребления отдельных видов топливно-энергетических ресурсов».(Приложение У)

Рисунок 3.9 - Документ «Потребление энергетических ресурсов»

Документ погашение кредитов.

В данном документе отражаем период и виды кредитов. Далее заполняем задолженность на начало периода, сколько получено кредитов, погашение задолженности, погашение процентов по кредиту. Автоматически рассчитывается задолженность на конец периода.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «Сводный расчет погашения долговых обязательств».

Рисунок 3.10 - Документ погашения кредитов

Формирование документа сводная смета затрат, который формируется автоматически.

В данном документе необходимо отразить период плана, производственные программы по растениеводству, животноводству и номера ранее сформированных документов из общего раздела. Далее обновляем данные и из сформированных документов перенесутся необходимые сведения по статьям затрат.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «Сводная смета затрат».

Рисунок 3.11 - Документ «Сводная смета затрат».

Формирование документа «Налоги и прибыль».

В данном документе выбираем период и производственные программы по растениеводству и животноводству. Нажать выручка и себестоимость по программам после чего в данном документе отразиться полная выручка из каждой производственной программы и из себестоимость. Из списка налогов выбираем налоги уплачиваемые в данном предприятии, после чего автоматически производится расчет налогов. В данном документе также отражаются прочие доходы и расходы предприятия, которые также рассчитываются автоматически.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатных форм:

1) расчет прибыли;

2) налоги, сборы и платежи.(Приложение Ф)

Рисунок 3.12 - Налоги и прибыль

Формирование документа «Расчет потока денежных средств».

Данный документ формируется автоматически при заполнении в шапке документа периода и состава амортизационных отчислений основных средств.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «Расчет потока денежных средств».(Приложение Х)

Рисунок 3.13 - Документ «Поток денежных средств»

Формирование документа «Проектно-балансовая ведомость».

В данном документе указывает период, производственные программы по животноводству, растениеводству и такие документы, как состав и амортизация основных средств, налоги и прибыль, погашение кредитов, поток денежных средств. При обновлении данных необходимые данные из вышеперечисленных программ и документов, перенесутся в данный документ.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «Проектно-балансовая ведомость организации».(Приложение Ц)

Рисунок 3.14 - Документ «Проектно-балансовая ведомость организации».

Формирование документа «Основные технико-экономические показатели».

В данном документе отражаем все сформированные выше производственные программы и документы. После обновления данных все необходимые данные автоматически перенесутся в данный документ.

Результаты сформированного документа можно увидеть при формировании печатной формы «Основные показатели развития коммерческой организации».(Приложение Ч)

Рисунок 3.15 - Основные технико-экономические показатели.

Исходные данные для составления бизнес-плана Унитарного предприятия «Андреевка» взяты из перечня документов:

1) Статистические отчетности по растениеводству и животноводству;

2) Бухгалтерский баланс предприятия.

3) Резервы повышения производственной деятельности предприятия.

Основной задачей планируемого года является обеспечение животноводства зерном собственного производства, увеличение производства молока и мяса. Ведение рентабельного производства получение прибыли почти по всем производствам.

На предприятии не хватает производственных мощностей для выращивания молодняка КРС. В текущем году и в последующем планируется строительство помещения для содержания молодняка КРС. Для улучшения содержания свиноматок с поросятами планируется произвести ремонт производственных помещений.

Увеличение производство зерна будет достигнуто за счет внесения минеральных удобрений, применение средств защиты растений, соблюдение технологических процессов, использование элитных семян.

Увеличение производство продукции животноводства будет достигнуто за счет соблюдения технологии выращивания, приобретение племенного молодняка.

Таким образом, текущий бизнес-план, выполненный с помощью программы «Нива СХП»: Бизнес-план» и вышеизложенные мероприятия позволяют спланировать деятельность организации с учетом различных факторов. Разработанный бизнес-план в данной дипломной работе составлен исходя из условий функционирования предприятия, и является оптимальной для данной организации.

Таким образом, текущий бизнес-план, выполненный с помощью программы «Нива СХП»: Бизнес-план» и вышеизложенные мероприятия позволяют спланировать деятельность организации с учетом различных факторов. Разработанный бизнес-план в данной дипломной работе составлен исходя из условий функционирования предприятия, и является оптимальной для данной организации.

3.3 Оценка эффективности совершенствования бизнес-планирования на предприятии

Освоение и использование менеджерами, специалистами организаций АПК программного комплекса автоматизации разработки бизнес плана сельскохозяйственной организации «Нива-СХП:БП» позволяет им самостоятельно без дополнительных затрат разрабатывать оптимальную стратегию развития, выполнять коррекцию всех без исключения входных и выходных параметров процессов производства, реализации продукции и оперативно, перманентно использовать его в процессе обоснования и принятия управленческих решений.[7, с.17]

Расчет снижения трудоемкости с внедрением Программного комплекса «НИВА: Бизнес-план» представлена в таблице:

Таблица 3.1 - Расчет дней для составления бизнес-плана при помощи разных программ.

Разделы Бизнес плана	Количество дней для разработки в MSExcel	Количество дней для разработки в «Нива СХП-БП»
1	2	3
Заполнение справочников	-	5
Разработка технологической карты	-	7
Разработка производственной программы по растениеводству	-	14
Разработка производственной программы по животноводству	-	14
Резюме	2	2
Прогнозирование производственного развития	3	3
Стратегия маркетинга	3	3
Прогнозирование производства продукции (работ, услуг)	7	2
Управление качеством продукции	7	2
Производственные мощности	5	2
Прогнозирование материально-технического обеспечения	7	3
Прогнозирование затрат на производство, снижение материалоемкости и энергоемкости продукции (работ, услуг)	10	2
Трудовой потенциал	10	1
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности	14	-
Инвестиционный план	12	-
Расчет эффективности бизнес-плана	14	-
Определение мер макро- и микроуровневого характера, обеспечивающих достижение целей и задач	5	-
Реструктуризация кредиторской задолженности	-	-
Итого	90	54

Из данных таблицы видно, что с использованием MS Excel на разработку бизнес-плана необходимо 92 дней, с использованием ТП «Нива - СХП: Бизнес-план» необходимо 63 дня. Отсюда следует вывод, что трудоемкость при составлении бизнес-плана снижается в 1,5 раза.

При разработке бизнес-плана на Унитарном предприятии «Андреевка» участие принимает планово-экономическая служба, состоящая из 3-х работников и программиста. При внедрении программного комплекса, в связи со снижением трудоемкости, для ее разработки будет достаточно лишь 2-х работников, т.е. экономиста и программиста.

Расчет затрат на внедрение программного продукта MS Excel.

Постоянных издержек при использовании MS Excel, так как программа является стандартной при использовании компьютера.

Переменные издержки:

затраты на приобретение материалов;

затраты на потребляемую электроэнергию;

затраты на оплату труда работников;

отчисления по налогам.

К статье «Приобретение материалов» относятся стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов и других материальных ценностей, расходуемых непосредственно в процессе применения программного продукта.

Расчет статьи «Материалы» приводится в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Расчет статьи «Материалы»

Наименование	Количество	Цена за единицу	Стоимость
Бумага для принтера, пачка, руб	2	63 200	126 400
Заправка тонера для картриджа, руб	2	170 000	340 000
Итого:	446 400

К статье «Затраты на потребляемую электроэнергию» относится стоимость потребляемой электроэнергии компьютером за время работы за программой

Стоимость электроэнергии, потребляемой за год, определяется по формуле:

(3.1)

где суммарная мощность ЭВМ, кВт; время работы компьютера, часов; стоимость 1 кВт /ч. электроэнергии, руб.

Согласно техническому паспорту ЭВМ, кВт.

Стоимость 1 кВт/ч электроэнергии р.

Рабочий день равен восьми часам, следовательно, стоимость электроэнергии за период работы компьютера во время создания программы будет равна:

р.

К статье «Затраты на оплату труда» относятся:

основная заработная плата работников в программе;

дополнительная заработная плата работников, входящая в фонд заработной платы.

Расчет основной заработной платы выполняется от доли выполнения работы и величины месячного должностного оклада исполнителя. Среднее количество рабочих дней в месяце равно 21.

Произведение срока исполнения на сумму дневной заработной платы определяет затраты по основной зарплате для каждого работника на все время разработки.

Затраты на фонд заработной платы за время работы с программным продуктом приведены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Расчет заработной платы сотрудников за период составления бизнес плана

Должность	Оклад	Стоимость 1 рабочего дня	Дни	Сумма
Главный экономист, руб.	3 600 000	171 428	92	15 771 376
Экономист, руб.	2 900 000	138 095	92	12 704 740
Экономист, руб.	2 900 000	138 095	92	12 704 740
Программист, руб.	2 100 000	100 000	92	9 200 000
Итого:	50 380 856

Отчисления по налогам включают отчисления по единому социальному налогу (ЕСН), который составляет 30%. Затраты по данной статье определяются установленным нормативом от расходов на оплату труда работников, непосредственно занятых созданием бизнес-плана, приведены в табл. и вычисляются по формуле:

(3.2)

где затраты по ЕСН, р.;

фонд заработной платы, р.;

  налоговые отчисления, %.

Таблица 3.4 - Отчисления по ЕСН.

Исполнитель	Фонд заработной платы	Общая сумма ЕСН
Главный экономист, руб	15 771 376	4 731 413
Экономист, руб.	12 704 740	3 811 422
Экономист, руб.	12 704 740	3 811 422
Программист, руб	9 200 000	2 760 000
Итого:	50 380 856	15 114 257

Список переменных издержек и их содержание приведены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Переменные издержки

Вид переменных издержек	Величина	Удельный вес, %
Затраты на приобретение материалов, руб	446 400	2
Затраты на потребляемую электроэнергию, руб	786240	3
Затраты на оплату труда разработчиков, руб	50 380 856	75
Отчисления по налогам, руб	15 114 257	20
Итого:	66 727 753	100

Рассчитаем общие затраты. На статью «Общие затраты» относятся все издержки, которые были произведены при создании программного продукта.

Полная себестоимость разработки определяется суммированием постоянных и переменных издержек и вычисляется по формуле:

(3.3)

где себестоимость программного проекта; постоянные затраты; переменные затраты.

Структура полных затрат приведена в таблице, из которой видно, что при создании программного продукта наибольший удельный вес занимают переменные издержки.

Таблица 3.6 - Структура полных издержек

Вид издержек	Величина	Удельный вес, %
Постоянные, руб	0	0
Переменные, руб	66 727 753	100
Итого	66 727 753	100

Таким образом, себестоимость создаваемого программного продукта равна р.

Проведем расчеты по внедрению программы «Нива СХП: Бизнес- план»

Постоянные издержки

Общая стоимость программного обеспечения, которое будет использоваться для разработки программного продукта, составляет 9,5 млн. руб. Затраты по внедрению программного продукта составляет 8 млн. руб. Затраты на текущее и профилактическое обслуживание программы составляет 3,2 млн руб. Разовый выезд специалиста (предполагается 4 выезда в год) составит 2,8 млн. руб. Проведение обучающих семинаров в консультационно-практическом центре УП "ГИВЦ Минсельхозпрода"(предполагаем учебу в 1 неделю) - 900 000 руб.

Таким образом затраты по приобретению программного продукта составят 24,4 млн. руб.

Переменные издержки:

затраты на приобретение материалов;

затраты на потребляемую электроэнергию;

затраты на оплату труда работников;

отчисления по налогам.

К статье «Приобретение материалов» относятся стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов и других материальных ценностей, расходуемых непосредственно в процессе применения программного продукта.

Расчет статьи «Материалы» приводится в таблице 3.7

Таблица 3.7 - Расчет статьи «Материалы»

Наименование	Количество	Цена за единицу	Стоимость
1	2	3	4
Бумага для принтера, пачка, руб	2	63 200	126 400
Заправка тонера для картриджа, руб	2	170 000	340 000
Итого:	446 400

К статье «Затраты на потребляемую электроэнергию» относится стоимость потребляемой электроэнергии компьютером за время работы за программой

Стоимость электроэнергии, потребляемой за год, определяется по формуле:

(3.4)

где суммарная мощность ЭВМ, кВт; время работы компьютера, часов; стоимость 1 кВт /ч. электроэнергии, руб.

Согласно техническому паспорту ЭВМ, кВт.

Стоимость 1 кВт/ч электроэнергии р.

Рабочий день равен восьми часам, следовательно, стоимость электроэнергии за период работы компьютера во время создания программы будет равна:

р.

К статье «Затраты на оплату труда» относятся:

основная заработная плата работников в программе;

дополнительная заработная плата работников, входящая в фонд заработной платы.

Расчет основной заработной платы выполняется от доли выполнения работы и величины месячного должностного оклада исполнителя. Среднее количество рабочих дней в месяце равно 21.

Произведение срока исполнения на сумму дневной заработной платы определяет затраты по основной зарплате для каждого работника на все время разработки.

Затраты на фонд заработной платы за время работы с программным продуктом приведены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Расчет заработной платы сотрудников за период составления бизнес плана

Должность	Оклад	Стоимость 1 рабочего дня	Дни	Сумма
Главный экономист, руб.	3 600 000	171 428	63	10 799 964
Программист, руб.	2 100 000	100 000	63	6 300 000
Итого:	17 099 964

Отчисления по налогам включают отчисления по единому социальному налогу (ЕСН), который составляет 30%. Затраты по данной статье определяются установленным нормативом от расходов на оплату труда работников, непосредственно занятых созданием бизнес-плана, приведены в табл. и вычисляются по формуле:

(3.5 )

где затраты по ЕСН, р.; фонд заработной платы, р.;   налоговые отчисления, %.

Таблица 3.9 - Отчисления по ЕСН.

Исполнитель	Фонд заработной платы	Общая сумма ЕСН
Руководитель, руб	10 799 964	3 239 989
Программист, руб	6 300 000	1 890 000
Итого:	17 099 964	5 129 989

Список переменных издержек и их содержание приведены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Переменные издержки

Вид переменных издержек	Величина	Удельный вес, %
Затраты на приобретение материалов, руб.	446 400	2
Затраты на потребляемую электроэнергию, руб.	786240	3
Затраты на оплату труда разработчиков, руб.	17 099 964	73
Отчисления по налогам, руб.	5 129 989	22
Итого:	23 462 593	100

Рассчитаем общие затраты. На статью «Общие затраты» относятся все издержки, которые были произведены при создании программного продукта.

Полная себестоимость разработки определяется суммированием постоянных и переменных издержек и вычисляется по формуле:

(3.6)

где себестоимость программного проекта; постоянные затраты; переменные затраты.

Структура полных затрат приведена в таблице, из которой видно, что при создании программного продукта наибольший удельный вес занимают переменные издержки.

Таблица 3.11 - Структура полных издержек

Вид издержек	Величина	Удельный вес, %
Постоянные, руб.	22 400 000	49
Переменные, руб.	23 462 593	51
Итого	45 862 593	100

Таким образом, себестоимость создаваемого программного продукта равна

Теперь рассчитаем экономическую эффективность при использовании программного продукта «Нива СХП: Бизнес-план» по формуле:

, (3.7)

где Эф - экономическая эффективность, руб/год; 3б - затраты по базовому варианту (руб./год);3э - затраты при использовании программного обеспечения (руб./год).

Срок окупаемости программного продукта рассчитывается по формуле:

, (3.8)

Где - срок окупаемости, лет; 3э - затраты при использовании программного обеспечения (руб./год);Эф - экономическая эффективность, руб/год.

Таким образом срок окупаемости программного продукта «Нива СХП: Бизнес-план» составит:

Таким образом, автоматизация бизнес-планирования в сельскохозяйственных организациях является очень важным моментом, позволяющим не только спланировать все затраты и доходы будущего периода, но и отразить общую картину эффективности работы предприятия. Что даёт хорошую основу для его развития в дальнейшем.

Программный комплекс «НИВА: Бизнес-план» на сегодняшний день является единственным в Республике Беларусь тиражируемым отраслевым решением по автоматизации разработки Бизнес-плана сельскохозяйственных организаций.

При проведении анализа расчета трудоемкости при внедрения программы следует вывод, что для Унитарного предприятия «Андреевка» будет оптимальным решением его приобретения.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проделанной работы:

1. проведен анализ литературы по теме исследования;

2. рассмотрены сущность, цели, функции, задачи планирования;

3. рассмотрены принципы бизнес-планирования на предприятиях Республики Беларусь на основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. N 873 "О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций, находящихся в ведении или входящих в состав республиканских органов государственного управления, иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, облисполкомов и Минского горисполкома";

4. рассмотрена структура и описание каждого раздела бизнес-плана;

5. рассмотрена сущность автоматизации процесса планирования на предприятии, перечислены программные продукты, существующие на рынке программ для составления бизнес-планов;

6. проанализирована система планирования производственного процесса Унитарного предприятия «Андреевка»;

7. внесены предложения по совершенствованию бизнес-планирования на предприятии;

8. проведена оценка эффективности планирования на данном предприятии.

Анализ основных технико-экономических показателей ЧСУП «Андреевка» показал, что производственно-хозяйственная деятельность предприятия была более эффективной в 2014 году по отношению к 2013 году, чем в 2015 по отношению к 2014 году. Об этом свидетельствуют следующие результаты анализа. В 2014 году отмечается:

1. увеличение объема производства продукции;

2. рост производительности труда;

3. снижение затрат на рубль произведенной продукции;

4. рост фондоотдачи основных средств;

5. рост материалоотдачи;

6. рост прибыли от реализации за счет более быстрого роста выручки от реализации над себестоимостью реализованной продукции.

В 2015 году наблюдается:

1. увеличение объема производства продукции;

2. рост производительности труда;

3. рост фондоотдачи основных средств.

Другие показатели по отношению к 2014 году снизились.

Анализ финансового состояния показал, что предприятие является неплатежеспособным, финансово неустойчивым, у предприятия отсутствуют средства для покрытия наиболее срочных обязательств.

Анализ эффективности использования оборотных средств показал, что в 2014 году по отношению к 2013 году оборотные средства использовались предприятием более эффективно, чем в 2015 году по отношению к 2014 году. Сокращение продолжительности оборота оборотных средств в 2014 году позволило высвободить 17268,5 млн. руб., в 2015 году из-за роста продолжительности оборота было вовлечено7735,4 млн. руб.

Положительным моментом в деятельности предприятия является повышении эффективности использования основных средств, о чем свидетельствует устойчивый рост фондоотдачи.

Анализ взаимосвязи производительности труда средней заработной платы показал, что в 2014 годах вследствие отстающего роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы получен относительный перерасход ФЗП в размере 2591,2 млн. руб. В 2015 году за счет эффективного использования средств на оплату труда сумма экономии фонда заработной плата составила 1623,2 млн. руб.

Анализ теоретических и практических аспектов вопроса планирования деятельности организации на примере Унитарном предприятии «Андреевка» позволил сделать следующие теоретические выводы по результатам работы:

1. Сущность планирования состоит в обосновании целей и способов их достижения на основе выявления комплекса задач и работ, а также определения эффективных методов и способов, ресурсов всех видов, необходимых для выполнения этих задач и установления их взаимодействия.

2. Процесс планирования заключается в разработке последовательности действий, в организации действий по выполнению планов и контроле за конечными результатами. Чем лучше отработаны и теснее взаимосвязаны эти важнейшие функции, определяющие в совокупности существо предмета управления, тем результативнее управление.

3. Сам процесс планирования в организации состоит последовательных этапов, на каждом из которых выполняются определенные цели и задачи. Важнейшей составляющей планирования развития любой компании является формулирование миссии. Компания, как правило, начинает свою деятельность с определения четкой миссии, устанавливаемой высшим руководством. Миссия определяет основную цель фирмы.

4. Унитарное предприятие «Андреевка» составление бизнес-плана проводит в программе MS Excel, что в данное время достижения инноваций является несовременным и неэффективным. Предложено внедрить программный продукт для составления бизнес плана.

Благодаря проведенным исследованиям были сделаны определенные выводы, которые помогли сформулировать рекомендации по совершенствованию планирования предприятия на основе выбора и разработки стратегии деятельности предприятия.

Для того чтобы Унитарное предприятие «Андреевка» добилась наилучших результатов, необходимо внедрить программный продукт «Нива СХП: Бизнес-план».

С использованием MS Excel на разработку бизнес-плана необходимо 92 дней, с использованием ТП «Нива - СХП: Бизнес-план» необходимо 63 дня. Отсюда следует вывод, что трудоемкость при составлении бизнес-плана снижается в 1,5 раза.

При разработке бизнес-плана на Унитарном предприятии «Андреевка» участие принимает планово-экономическая служба, состоящая из 3-х работников и программиста. При внедрении программного комплекса, в связи со снижением трудоемкости, для ее разработки будет достаточно лишь 2-х работников, т.е. экономиста и программиста.

Таким образом, цель работы, заключающаяся в проведении всестороннего анализа процесса планирования деятельности организации и разработке рекомендаций по совершенствованию системы планирования на примере Унитарного предприятия «Андреевка» задачи выполнены.



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Астраханцев, С. Е.Менеджмент: метод. указания к курсовой работе по одноим. дисциплине для студентовспециализации 1-25 01 07 15 «Экономика и управление на предприятии агропромышленного комплекса» днев. и заоч. форм обучения / С. Е. Астраханцев, И. Н. Ридецкая. - Гомель: ГГТУ им. П. О. Сухого, 2011. - 40 с.

2. Бизнес-планирование // Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - 2014. - Режим доступа: http://mshp.minsk.by/documents/bplanning/. Дата доступа: 25.07.2014.

3. Борисевич,В.И. Прогнозирование и планирование экономики:Учеб. пособие/ Г.А. Кандаурова, В.И. Борисевич, - Мн.:ИП”Экоперспектива”, 2000. - 432с.

4. Горемыкин, В.А. Бизнес-план: методика разработки 25 реальных образцов бизнес-плана./ А.Ю. Богомолов, В.А. Горемыкин. - М.: "Ось - 89", 2005. - 576 с.

5. Дербенева, Г.Ф. Планирование на предприятии АПК: Практикум по бизнес планированию: учеб. пос./ Г.Ф. Дербенева. - М: ИЮФ «ЭКМОС», 2002. - 96 с.

6. Ермакова, Н.Ю. Бизнес-план в сельскохозяйственных оганизациях:Методические указания./Н.В. Банникова, Н.Ю. Ермакова, Т.Н.Костюченко. - Ставрополь: Издательство СтГАУ «АГРУС», 2008.- 82 с.

7. Жудро, М.К. Бизнес-план развития организации: методические рекомендации по освоению автоматизированного составления бизнес-планов годового развития сельскохозяйственной организации с применением типового программного комплекса «НИВА-СХП: Бизнес-план» / М.К. Жудро и [др.].: Минсельхозпрод Респ. Беларусь. - Минск: ГИВЦ Минсельхозпрода, 2013. - 176 с

8. Жудро, М.К. Экономика организаций АПК: учебное пособие для студентов высших учебных заведений. М.К. Жудро. - Мн.: ИВЦ Минфина, 2010. - 616 с.

9. Личко, К.П. Прогнозирование и планирование АПК: Учебник. / К.П. Личко. - М.: Гардарики, 1999г. - 264 с.

10. Назаренко, А.Б. Программный комплекс автоматизации разработки бизнес-плана сельскохозяйственной организации «НИВА: Бизнес-план»/А.Б. Назаренко// УП «Государственный информационно вычислительный центр Минсельхозпрода» [Электронный ресурс]. - 2011. - Режим доступа: http://givc.by/niva_bp_all. Дата доступа: 08.09.2014.

11. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08.08.2005 N 873 "О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций"//Новости Беларуси [Электронный ресурс].- 2010. - Режим доступа: http://www.newsby.org/documents/sovetm/pos03/sovmin03282.htm. Дата доступа: 12.08.2014.

12.Программный комплекс автоматизации разработки бизнес плана развития сельскохозяйственной организации «Нива-БП».Учебный видеокурс по Ниве-БП.// Документация. ГИВЦ Минсельхозпрода [Электронный ресурс]. - 2014. - Режим доступа: http://gsbelarus.com/gs/wiki/index.php. Дата доступа: 22.09.2014.

13. Сабетова, Л.А. Экономика сельского хозяйства /И.А. Минаков, Л.А. Сабетова, Н.И. Куликов и др.; Под ред. И.А. Минакова. - М.: Колос, 2000. - 328с.

14. Сергеев, А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учеб. Пособие для вузов./А.А. Сергеев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 462 с.

15. Терновых,К.С. Бизнес-планирование на предприятии АПК. Практикум./ А.В. Шалаев, К.С. Терновых, Н.А. Звягин. - М: КолосС, 2008. - 205 с.

16. Яшева, Г.А.Бизнес-планирование: Сокращенный конспект лекций для студентов экономических специальностей заочной формы обучения/Г.А.

Яшева. - Витебск: Министерство образования Республики Беларусь, УО «ВГТУ», 2012. - 84 с.

Размещено на Allbest.ru