Программы для составления бизнес-планов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской федерации

ФГБОУ ВПО ”Югорский государственный университет”

Институт систем управления и информационных технологий

Бизнес-план

«Программы для составления бизнес-планов»

По дисциплине:

“Экономика программной инженерии”

Выполнили студент группы 1521б

Вуколов Денис

Проверил: Исламутдинов В.Ф

Ханты-Мансийск, 2014

Содержание

• 1. Резюме
• 2. Описание отрасли и анализ рынка сбыта
• 3. Маркетинговый план
• 4. Производственный план
• 5. Организационный план
• 6. План по труду и заработной плате
• 7. План по рискам
• 8. Финансовый план
• 9. Оценка экономической эффективности

1. Резюме

Вновь образующееся предприятие - компания по разработке программного обеспечения по бизнес-планирования. Создатели компании стараются предложить заказчикам самый разнообразный спектр услуг, пытаются уменьшить расходы, получив при этом максимальную прибыль. Автоматизация процесса бизнес-планирования помогает облегчить труд финансиста и повысить качество отчета.

Пользователями программы будут финансовые менеджеры крупных компаний для автоматизации работы и снижения влияния человеческого фактора. К тому же программу будут покупать и руководители вновь открываемых организаций. Российский рынок насчитывает порядка 4,6 млн. официально зарегистрированных юридических лиц.

Местонахождение данной организации планируется в спальном районе. Это объясняется месторасположением в спальном районе с наименьшим числом конкурентов поблизости. К тому же там арендная плата сравнительно ниже, чем в центре города.

Планируемая форма организации юридического лица - общество с ограниченной ответственностью.

На первоначальном этапе планируется вложить инвестиций на сумму 1 700 000 руб., которые будут израсходованы на закупку оборудования, мебели, расходных материалов, аренду помещения, регистрацию фирмы и т.п.

Срок окупаемости проекта, рассчитанный путем определения чистой текущей стоимости нарастающим итогом, составляет 1 месяц. При расчетах была использована прогнозируемая реальная ставка процента по кредитам - 22% годовых.

Чистая прибыль за первый год работы компания по разработке программного обеспечения по бизнес-планирования составит 315 164 тыс. руб.

2. Описание отрасли и анализ рынка сбыта

На сегодняшний день грамотное бизнес-планирование могут осуществлять не только элитные финансисты крупных компаний. Финансовый директор небольшой фирмы также вполне способен составить качественный отчет. При этом обычно используются специальные программы для формирования бизнес-плана.

Многие коммерсанты ошибочно полагают, что единственная задача бизнес-плана - произвести впечатление на инвестора. Это далеко не так. Бизнес-план необходим для внутреннего анализа работы фирмы. Этот документ позволяет владельцу определить перспективы развития своего предприятия. Поэтому составлять его следует по возможности более полно и конкретизировано.

Программы для составления бизнес-плана разработаны для того, чтобы помогать развиваться как предпринимателям, желающим открыть или расширить свой бизнес, так и действующим компаниям с активной инвестиционной деятельностью, которые запускают новые проекты или же просто проводят систематизированное планирование и оптимизацию деятельности подразделений.

Использование специальных программ может значительно упростить процесс составления бизнес-плана: они предоставляют шаблон структуры бизнес-плана и инструменты для вычисления различных финансовых показателей. Кроме того, как правило вместе с программой для составления бизнес-плана поставляется несколько готовых типовых бизнес-планов, которые очень полезны в качестве примера.

Бизнес-план - довольно сложный и объемный документ. Помимо текста, он обычно содержит таблицы, графики, расчеты и другие элементы. Чаще всего финансовый менеджер составляет отчет самостоятельно. Специалисту, который еще не успел набить на этом руку, иногда сложно избежать ошибок. Даже профессионал может упустить важную деталь. К тому же, чтобы составить качественный бизнес-план, потребуется немало времени, которого финансисту обычно не хватает. Значение человеческого фактора в этом случае очень велико.

Автоматизация процесса бизнес-планирования помогает облегчить труд финансиста и повысить качество отчета. В настоящее время на рынке представлено множество разнообразных программных продуктов, которые помогают быстро создать грамотный бизнес-план. При этом документ будет соответствовать международным стандартам и содержать не только финансовые расчеты, но и аналитическую часть. Программы существенно различаются своими функциями. Особенность софта данной категории - стоимость продукта напрямую не связана с количеством и качеством его полезных возможностей.

3. Маркетинговый план

Месторасположение предприятия

Офис вновь образуемого предприятия может быть расположен в довольно большом помещении, необязательно это центр города. Главное при выборе местоположения - удобство для корпоративных клиентов (нет смысла открывать офис в жилом районе). Из практики видно, что большинство клиентов бывает у той фирмы, у которых хорошая репутация среди юридических лиц.

Часто возникает делема, что лучше арендованное помещение или свое Ответ однозначный свое и прежде всего потому, что это уровень престижа. Однако при ограниченных финансовых возможностях на начальном этапе организации бизнеса можно подобрать офис в аренду. Излишне говорить, что в офисе должен быть хороший и доброкачественный ремонт, офисная мебель, современное оборудование.

Площадь помещения должна позволить достаточному количеству персонала работать беспроблемно. Планируется взять в аренду помещение площадью в 250 м². Офис планируется организовать в одном из спальных районов города, где наименьшая плотность конкурентов.

Планируемые расходы на коммунальные услуги составят 10 000 руб. в месяц.

Задача в названии программного продукта состоит в том, что мы хотим сказать этим названием. Прежде всего, выберем путь и логику самого продукта и уже после этого выберем название. Название это одна из важнейших составляющих. Ведь как корабль назовешь так он и поплывет.

Так как, планируется создать продукт, ориентированный на разный контингент, то, не следует подбирать иностранное название, так как многие люди преклонного возраста могут его не понять, и тем более некоторые вообще не благозвучно произносятся на «русский манер».

Самым подходящим является название - «Бизнес Капитал». Продукт предполагает программу, с помощью которой можно создать капитал.

Планируется организовать следующие основные пакеты программы для бизнес-планирования:

ь бесплатный пакет;

ь стандартный пакет;

ь полный пакет.

По ТК РФ необходимо организовать работникам условие 40-часовой рабочей недели. Не выходя за эти рамки, планируется организовать работу офиса следующим образом. Управленческий персонал и программисты будут работать с 9:00 до 18:00 с перерывом на обед в 1 час с понедельника по пятницу. Менеджеры по продажам будут работать с 10:00 до 18:00 без перерыва на обед ежедневно с двумя выходными скользящими.

Анализ и оценка основных конкурентов

В настоящее время существует весьма широкий спектр специализированных программных продуктов. Наиболее часто в нашей стране применяются пакеты прикладных программ Business Plan PL, пакет «Альт-Инвест» фирмы «Альт» (Санкт-Петербург) и пакет «Project Expert» фирмы «Про-Инвест Консалтинг».

Программа Business Plan PL поможет создать бизнес-план, ТЭО (технико-экономическое обоснование) и разработать разные направления финансового прогнозирования. Ее могут использовать не только крупные предприятия, но так же и малые. Преимущество данной программы заключается в том, что освоить ее может почти любой человек. Но, конечно, маломальские знания экономики и компьютера необходимы.

Программа Project Expert Программу Project Expert на сегодня можно назвать самой функциональной и удобной. Для профессионалов в составлении бизнес-планов, выход версии программы с обозначением «Professional», стал долгожданным моментом. Отдельно следует отметить прекрасное функциональное оснащение системы. Сегодня практически все существующие задачи могут быть точно описаны системой.

Программа Альт-Инвест. В отличии от многих аналогов, данная программа является «открытой», использует операционную среду Microsoft Excel. Что дает как преимущества (в части гибкости, возможности подстроить систему под себя), так и очевидные недостатки.

Это только маленькая часть преимуществ перечисленных программ для бизнес-планирования.

Возьмем для анализа перечисленные фирмы и сравним по основным критериям конкурентных преимуществ. Для чего составим Таблицу 1.

Таблица 1. Анализ основных конкурентов

Конкурентные преимущества	«Новый продукт»	Business Plan PL	«Альт-Инвест»	«Project Expert»
1. Опыт работы	-	более 10 лет	более 5 лет	более 5 года
2. Режим работы	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно
3. Предложения услуг	Полный комплект (с фин. мод.)	Полный комплект (с фин. мод.)	Без фин. модели	Без фин. модели
4. Уровень цен (минимальный)	Низкий (15 000)	Высокий (60 000)	Высокий (74 000)	Средний (55 000)
5. Репутация	-	Высокая из-за долгого нахождения на рынке и большого спектра услуг	Средняя (узкий спектр услуг)	Средняя (узкий спектр услуг)

По данным Таблицы 1, видно, что программные продукты «Альт-Инвест» и «Project Expert» средний уровень репутации, их спектр услуг ограничен, хотя здесь важно отметить их опыт на рынке.

Также важно отметить, что уровень цен у программного продукта «Альт-Инвест» значительно выше программного продукта «Project Expert» за аналогичные комплектации, что финансово не оправдано для потребителя.

Программа «Business Plan PL» наиболее полный спектр программ для бизнес-планирования. Также важно отметить, что и уровень достаточно в сравнении с конкурентами, однако, у данного продукта высокая репутация и огромный опыт на рынке.

Режим работы у компаний круглосуточный. Под этим подразумевается, что программу любого производителя можно в любое удобное время заказать через официальный сайт компании.

Таким образом, можно сделать вывод, что по предлагаемый «Новый продукт» наиболее предпочтителен и финансово выгоден для потребителей.

Сильные и слабые стороны (SWOT-анализ)

Для анализа сильных и слабых сторон компания по разработке программного обеспечения по бизнес-планирования, а также возможностей и угроз составим следующую таблицу.

Таблица 2. Swot-анализ

Сильные стороны	Слабые стороны
Хорошее месторасположение и удобный график работы Своевременные методы программирования Высокая квалификация сотрудников Хорошее оснащение оборудованием	Не насыщенный ассортимент по сравнению с конкурентами Отсутствие программы продвижения услуг
Возможности	Угрозы
Расширение ассортимента Увеличения количества потенциальных клиентов за счет внедрения новых услуг Увеличение доли рынка Улучшение навыков администраторов Улучшение рекламной компании	Увеличение доли рынка основных конкурентов Уменьшение цен на услуги у конкурентов Появление новых конкурентов Потеря клиентов

Планирование рекламных мероприятий

В целях проведения эффективной маркетинговой политики планируется проведение рекламных мероприятий с целью стимулирования спроса клиентов и популяризации фирмы.

Планируется организация следующих видов рекламы:

- создание вывески;

- раздача рекламных листовок;

- реклама в средствах массовой информации (газета, телевидение, интернет);

Вывеска - очень важный элемент в привлечении клиентов, так как обычно «оценивают по одежке». Клиенты, посещая офис, будут сначала оценивать внешний вид и презентабельность, а уже потом профессионализм сотрудников.

Создание вывески обойдется фирме в 6 000 руб., затраты на которую будут отражены в первый месяц осуществления проекта.

Начиная со второго месяца осуществления проекта, планируется организовать печать и раздачу листовок. На такой вид рекламы также планируется потратить 10 000 руб. в месяц.

Реклама в средствах массовой информации - является одним из наиболее популярных видов рекламы. Необходимо, чтобы фирма постоянно была «на слуху». Реклама в 1 периодическом издании обойдется фирме в 10 000 руб. в месяц. Планируется организовать печать в 5 популярных периодических изданиях.

Реклама на одном из центральных каналов обойдется фирме в среднем 70 000 руб. за месячный выход динамичной «картинки». Планируется разместить рекламу на пяти каналах.

Также самым важным видом рекламы является реклама в интернете. Она позволит за короткое время очень быстро распространить информацию о новом программном продукте.

Обобщив вышеприведенные данные, составим таблицу 3, где будет отображаться бюджет рекламных мероприятий.

Таблица 3. Бюджет рекламных мероприятий

Средства распределения	Сумма в месяц	Период времени в месяцах	Сумма в год
Световая вывеска	6 000	1	6 000
Раздача листовок	10 000	11	110 000
Периодические издания	50 000	12	600 000
Телевидение	350 000	12	4 200 000
Интернет	5 000	12	60 000
Итого в год:			4 916 000

Таким образом, расходы на рекламу составят 4 916 000 руб. в год.

Ценообразование и ценовая политика

Для наиболее точного расчета цен на услуги необходимо исходить из уровня спроса на рынке. Таким образом, определим уровень спроса на представленный программный продукт.

Данные представим в таблице 4.

Таблица 4. Количество официально зарегистрированных организаций

Организации	Количество фирм региона	Количество фирм за пределами региона
Крупные организации	122 125	825 170
Средние организации	158 687	1 072 210
Мелкие предприятия	403 710	2 727 770
ИТОГО	684 522	4 625 150

При расчете количества клиентов будем исходить из того, что из каждой категории компании к услугам нашей фирмы обратится 2% фирм из местного региона и 0,1% фирм за пределами нашего региона (заказывая программу через интернет). Для расчета будем использовать статистические данные по количеству зарегистрированных фирм в 2014 году, по данным Федеральной налоговой службы.

Таким образом, для определения количества клиентов, составим таблицу 5.

Таблица 5. Плановое количество посещений клиентов в первый год работы компании

Организации	Количество фирм региона	Количество заказов фирмами региона	Количество фирм за пределами региона	Количество заказов за пределами региона
Крупные организации	122 125	2 443	825 170	825
Средние организации	158 687	3 174	1 072 210	1 072
Мелкие предприятия	403 710	8 074	2 727 770	2 728
ИТОГО	684 522	13 690	4 625 150	4 625

Таким образом, учитывая потенциальную конъюнктуру рынка, на ближайшее время предпочтительно принять следующую стратегию ценообразования: средняя цена и в дальнейшем возможное повышение цен в соответствии со спросом, и другими условиями рынка.

Также важно отметить, что программа может быть разных комплектаций: бесплатная ознакомительная версия (ограниченная возможностями), базовый вариант, полная комплектация (с разработкой под нужды пользователя). Отметим, что стандартный вариант наиболее вероятный для приобретения клиентами, ознакомительная версия необходима в большей степени для рекламных компаний, для ознакомления клиентов с продуктом. Полный вариант комплектации уже будут заказывать наиболее крупные компании, которые разрабатывают ежегодные, ежемесячные бизнес-планы, которым необходимо хорошо проработанная финансовая модель. Процент компаний - крупных заказчиков составит порядка 10%.

Таким образом, прейскурант цен на программный продукт выглядит следующим образом.

Таблица 6. Прейскурант цен

Наименование услуги	Цена за ед., руб.
бесплатная ознакомительная версия	0
стандартный пакет	15 000
полный вариант комплектации	50 000

Далее спланируем распределение заказов помесячно с учетом вышеизложенных пунктов.

Таблица 7. Распределение заказов помесячно

Месяц	стандартный пакет	полный пакет	Итого в месяц
1	77	9	86
2	152	17	169
3	242	27	269
4	362	40	402
5	902	100	1 002
6	1 186	132	1 318
7	1 726	192	1 918
8	2 056	228	2 284
9	2 175	242	2 417
10	2 715	302	3 017
11	2 670	297	2 967
12	2 220	247	2 467
Итого за год клиентов:	16 483	1 833	18 316

Таким образом, объем продаж стандартного пакета составит 16 483 экземпляров, а полных пакетов - 1 833 экземпляров.

4. Производственный план

Аренда помещения

Для организации производства по изготовлению программного продукта планируется взять в аренду помещение, площадью 250 м² в одном из спальных районов города. Помещение под данное предприятие не требует специального оснащения, поэтому подойдет любое офисное здание в этом районе.

Рыночная стоимость аренды 1 кв. в данном районе составляет приблизительно 1000 руб. за 1 м² в месяц.

Таким образом, затраты на аренду помещения в месяц составят 250 000 руб. И в год, соответственно, 3 000 000 руб. Планируется, что в стоимость аренды также будут входить видеонаблюдение, охрана. Коммунальные расходы не включаются в арендную плату. И составят в месяц порядка 10 000 руб.

Расчет стоимости оборудования и расходных материалов

Клиенту будет приятно приходить в хорошо обустроенный уютный офис. Главным условием центрального офиса будет формирование домашней атмосферы в офисе, где каждый клиент будет грамотно проинформирован, ему будет предложен полный обзор продукта с демонстрацией возможностями компании.

Для осуществления бесперебойной работы необходимо обеспечить персонал необходимой мебелью и оборудованием. Рассчитаем затраты, необходимые для осуществления вышеперечисленных задач.

Таблица 8. Расчет расходов на мебель и оборудование

Наименование	Стоимость, руб.	Необходимое количество	Сумма затрат, руб.
Шкаф/стеллаж	15 000	10	150 000
Стул	2 500	35	87 500
Стол	10 000	30	300 000
Компьютер	30 000	30	900 000
Принтер	7 000	15	105 000
Сканер	1 500	2	3 000
Итого			1 545 500

Мебель будет закупаться у оптовых поставщиков, в стоимость ее будут входить все затраты по транспортировке и установке.

На перечисленное оборудование не требуется начислять амортизацию, так как его стоимость не превышает 40 000 руб.

Также для нормальной работы необходимо закупить расходные материалы, которые представим в таблице 9.

Таблица 9. Планируемые расходы на материалы

Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Сумма, руб.
Диски	18 316	50	915 800
Упаковка	18 316	100	1 831 600
Итого:			2 747 400

Таким образом, расходы на материалы составят в среднем 2 747 400 руб. за год.

5. Организационный план

Планируемая форма организации компания по разработке программного обеспечения по бизнес-планирования - общество с ограниченной ответственностью. Существенным преимуществом ООО (Общество с ограниченной ответственностью) является более простой способ регистрации, по сравнению с АО -- нет необходимости производить регистрацию эмиссии акций при создании Общества, а также в упрощенном порядке можно увеличить или уменьшить уставный капитал, в акционерном обществе это сопряжено с большими трудностями.

Основными преимуществами общества с ограниченной ответственностью является:

· возможность вести предпринимательскую деятельность не от собственного лица, а опосредованно, через созданное юридическое лицо;

· ограниченный размер предпринимательского риска;

· возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций;

· возможность участия ООО в других хозяйственных обществах, создания дочерних обществ, создания некоммерческих организаций;

· возможность сформировать структуры управления, соответствующие размерам и специфике деятельности фирмы;

· наибольшая информационная «закрытость» -- не требуется публиковать какие-либо документы, относящиеся к деятельности ООО;

Безусловным преимуществом ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, является возможность перехода на упрощенную систему налогообложения.

Размер уставного капитала составит 12 000 000 руб. (с целью закупки оборудования для начала осуществления деятельности и для обеспечения безубыточности работы компании). В состав учредителей фирмы будет входить только генеральный директор предприятия.

Составим планируемую организационную структуру фирмы, исходя из того, что планируется принять на работу 15 разработчиков, 5 программистов, 3 маркетолога, 4 менеджера по продажам, 1 бухгалтера и 1 уборщицу.

Плановая организационная структура представлена на рис.1.

Рис. 1 Плановая организационная структура предприятия

Определим основные функции, которые должен выполнять персонал компании.

К функциям генерального директора относятся: организация работы предприятия, налаживание партнерских отношений с банками, набор и обучение сотрудников, участие в разработке общей стратегии фирмы.

На должность генерального директора необходим человек с высшим экономическим образованием.

К функциям главного бухгалтера относятся:

· формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации;

· составление отчетности и ведение бухгалтерского учета на предприятии;

· осуществление мер, направленных на устранение непроизводительных затрат и потерь, выявление внутрихозяйственных резервов;

· обеспечение составления расчетов по зарплате, перечислений и начислений сборов и налогов в бюджеты разных уровней, а также платежей в банковские учреждения;

· контроль правильности и своевременности оформления бухгалтерской документации.

Основная обязанность программиста - разработка программного обеспечения для создания программного продукта.

Системный программист работает над созданием и сопровождением системного программного обеспечения - операционной системы, работает с сетями. Прикладной программист работает над прикладными программами, необходимыми для работы компании: с помощью которых пользователь может вводить текст, создавать картинки, слушать музыку, играть в игры, смотреть фильмы, пользоваться Интернетом и электронной почтой.

Web-программист занимается созданием и технической поддержкой web-сайтов. В некоторых случаях в обязанности web-программиста также входит создание web-дизайна.

Уборщица следит за поддержанием чистоты в помещении. На должность уборщицы назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование или среднее общее образование.

Главная обязанность маркетолога - это изучение, анализ спроса и предложения на рынке товаров либо услуг и формирование стратегии развития компании. Основной целью маркетолога является удовлетворение потребностей потребителей. Для этого важно в первую очередь изучить и выявить потребности, затем создать товар, который бы максимально подходил по различным характеристикам покупателю.

К претендентам на должность маркетолога работодатели предъявляют довольно жесткие требования. Профессия маркетолога требует, как правило, полного высшего образования в области экономики, маркетинга, социологии, статистики или информационных технологий. Маркетолог должен знать основы маркетинга, методы проведения маркетинговых исследований, методы изучения рынка товаров или услуг, основы статистики, иметь аналитические способности, навыки работы со специальными пакетами анализа маркетинговой информации, большими объемами информации.

Основными задачами менеджера по продажам являются: выполнение плана продаж, увеличение лояльности потребителя к продукции компании, заключение договоров поставки продукции, контроль дебиторской задолженности и другое.

При регистрации фирмы по созданию программы для бизнес планирования неизбежно понесет расходы. С целью регистрации общества в государственных органах планируется воспользоваться услугами специальных фирм по регистрации обществ для экономии времени на организацию. Полный комплект услуг, включающий регистрацию в налоговых органах, пенсионном фонде, сопровождение открытия счета, изготовление печатей, обойдется фирме в 50 000 руб.

6. План по труду и заработной плате

У генерального директора, бухгалтера, разработчиков, программистов и уборщицы будет окладная система оплаты труда. У менеджеров по продажам и маркетологов сдельная оплата труда.

Далее необходимо составить штатное расписание компания по разработке программного обеспечения по бизнес-планированию, для чего составим таблицу 10.

Таблица 10. Штатное расписание

Должность	Заработная плата	Количество человек	Сумма заработной платы в месяц
Генеральный директор	55 000	1	55 000
Бухгалтер	20 000	1	20 000
Программист	38 000	5	190 000
Разработчик	42 000	15	630 000
Уборщица	7 000	1	7 000
Итого			902 000

На основании штатного расписано рассчитаем затраты на оплату труда компании по разработке программного обеспечения по бизнес-планированию, для чего составим таблицу 11.

Таблица 11. Планируемый фонд оплаты труда (постоянные затраты)

Должность	Зарплата в месяц (оклад)	Количество человек	Итого заработная плата в год	Отчисления в социальные фонды	Фонд оплаты труда в год
Генеральный директор	55 000	1	660 000	198 000	858 000
Бухгалтер	20 000	1	240 000	72 000	312 000
Программист	38 000	5	2 280 000	684 000	2 964 000
Разработчик	42 000	15	7 560 000	2 268 000	9 828 000
Уборщица	7 000	1	84 000	25 200	109 200
Итого:			10 824 000	3 247 200	14 071 200

Рассчитаем сдельную оплату труда маркетологов и менеджеров по продажам, исходя из того, что один маркетолог будет получать 25 руб. с продажи 1 экземпляра, а менеджер по продажам 20 руб. с продажи 1 экземпляра, для чего составим следующую таблицу.

Таблица 12. Фонд оплаты труда (переменные затраты)

Месяц	Количество проданных экземпляров	Заработная плата маркетологов	Количество маркетологов	Заработная менеджеров по продажам	Количество менеджеров по продажам	Итого оплата труда	Отчисления в соц.фонды	Итого переменный ФОТ
1	86	2 150	3	1 720	4	13 330	3 999	17 329
2	169	4 225	3	3 380	4	26 195	7 859	34 054
3	269	6 725	3	5 380	4	41 695	12 509	54 204
4	402	10 050	3	8 040	4	62 310	18 693	81 003
5	1 002	25 050	3	20 040	4	155 310	46 593	201 903
6	1 318	32 950	3	26 360	4	204 290	61 287	265 577
7	1 918	47 950	3	38 360	4	297 290	89 187	386 477
8	2 284	57 100	3	45 680	4	354 020	106 206	460 226
9	2 417	60 425	3	48 340	4	374 635	112 391	487 026
10	3 017	75 425	3	60 340	4	467 635	140 291	607 926
11	2 967	74 175	3	59 340	4	459 885	137 966	597 851
12	2 467	61 675	3	49 340	4	382 385	114 716	497 101
Итого:	18 316	457 900		366 320		2 838 980	851 694	3 690 674

Таким образом, переменные затраты на оплату труда на планируемый период составят 3 690 674 руб.

7. План по рискам

Рассмотрим наиболее часто анализируемые риски:

Ё Имущественный ущерб в результате повреждения (пожар, буря и т.д.);

Ё Противоправные действия третьих лиц;

Ё Падение продаж, связанное с резким падением спроса;

Ё Снижение цен конкурентами;

Ё Риск появления новых конкурентов;

Ё Риск финансовых потерь.

Главная цель - оценить, какие риски для данного предприятия наиболее вероятны, во что они могут обойтись, и продумать меры по их предотвращению или действия, направленные на уменьшение потерь, вызванных этими рисками.

Ё Имущественный ущерб в результате повреждения (пожар).

Можно сказать, что этот риск не окажет существенного влияния на деятельность организации, так как помещение, которое планируется взять в аренду, снабжено современными системами противопожарной безопасности.

Ё Противоправные действия третьих лиц.

Данный риск также не представляет значительной угрозы для данного проекта, так как помещение, которое планируется взять в аренду, также снабжено и современной сигнализацией и здание находится под наблюдением вневедомственной охраны (все платежи, связанные с этим несет арендодатель).

Ё Падение продаж, связанное с резким падением спроса.

Проведя маркетинговые исследования можно сделать вывод о том, что спрос на данный вид услуг практически никогда не угаснет.

Ё Снижение цен конкурентами

Проведя анализ конкурентной среды, можно сделать вывод, что за последнее десятилетие не наблюдалось серьезного снижения цен основными конкурентами планируемого предприятия.

Ё Риск появления конкурентов.

При данном событии (если конкуренты появятся) необходимо будет улучшить качество обслуживания, поддерживать цены более низкими, чем цены у конкурентов, проводить более активно рекламную компанию.

Ё Риск финансовых потерь.

Для того чтобы предотвратить данный риск, необходим строгий контроль денежных и иных активов предприятия, краткосрочное и долгосрочное планирование.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что на данном этапе нашей фирме не требуется страхование рисков. Но следует постоянно отслеживать факторы, которые могут способствовать появлению каких-либо рисков.

8. Финансовый план

Рассчитаем плановую выручку по основным (укрупненным) видам услуг, исходя из средней цены программных продуктов компании, для чего составим таблицу 13.

Таблица 13. Расчет плановой выручки

Наименование услуги	Цена для клиента	Количество клиентов в год	Выручка в год, тыс. руб.
стандартный пакет	15 000	16 483	247 245
полный вариант комплектации	50 000	1 833	91 650
Итого:		18 316	338 895

Таким образом, плановая выручка составит 338 838 тыс. руб. за год.

Далее необходимо рассмотреть вопросы финансового обеспечения предприятия и наиболее эффективного использования всех имеющихся у него ресурсов на основе планируемых объемов оказанных услуг клиентам.

В первую очередь нужно определить, что является постоянными затратами, а что переменными. Переменные затраты зависят от объема оказанных услуг, постоянные не меняются в зависимости от изменения спроса. К переменным относится заработная плата маркетологов и менеджеров по продажам, а также налоги, которые планирует уплатить организация.

Планируется применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (6%).

Полученный налог можно уменьшить максимум в два раза за счет отчислений в фонды и за счет выплат пособий по временной нетрудоспособности. Рассчитаем единый налог за год.

Таблица 14. Плановый расчет суммы налоговых платежей

Месяц	Сумма дохода, руб.	Сумма налога, начисленная расчетная, руб.	Уменьшение налогооблагаемой базы, руб.	Итого сумма налога, руб.
1	1 605 000	96 300	48 150	48 150
2	3 130 000	187 800	93 900	93 900
3	4 980 000	298 800	149 400	149 400
4	7 430 000	445 800	222 900	222 900
5	18 530 000	1 111 800	555 900	555 900
6	24 390 000	1 463 400	731 700	731 700
7	35 490 000	2 129 400	1 064 700	1 064 700
8	42 240 000	2 534 400	1 267 200	1 267 200
9	44 725 000	2 683 500	1 341 750	1 341 750
10	55 825 000	3 349 500	1 674 750	1 674 750
11	54 900 000	3 294 000	1 647 000	1 647 000
12	45 650 000	2 739 000	1 369 500	1 369 500
Итого	338 895 000	20 333 700	10 166 850	10 166 850

Таким образом, расходы по налогам составят 10 165 155 руб. за год.

К постоянным затратам отнесем затраты на организацию бизнеса, иначе говоря единовременные затраты, а также расходы по аренде и заработной плате сотрудников с окладами и отчисления с нее.

Группировку затрат по их видам приведем в таблице 15.

Таблица 15. Планируемые затраты организации

Переменные затраты	2 540 415
Заработная плата сдельная	568 050
Отчисления со сдельной заработной платы	170 415
Единый налог по УСНО	1 801 950
Постоянные затраты:	24 914 600
Аренда	3 000 000
Коммунальные расходы	120 000
Заработная плата (оклад)	10 824 000
Отчисления от заработной платы (оклад)	3 247 200
Реклама	4 916 000
Расходные материалы	2 747 400
Прочие расходы	60 000
Единовременные затраты:	1 595 500
- регистрация фирмы	50 000
- закупка мебели и оборудования	1 545 500
Итого	29 050 515

Далее составим прогнозный отчет о прибылях и убытках на плановый период. Учтем, что единовременные расходы были произведены в конце 2014 года за счет средств учредителя. К тому же выручку предприятие сможет получать только после того как разработает программный продукт. Разработка программного продукта для составления бизнес-плана составит 6 месяцев.

Таблица 16. Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Показатель	2013 год	2014 год
Выручка	0	60 065 000
Себестоимость продаж	0	15 212 169
Валовая прибыль (убыток)	0	44 852 831
Коммерческие расходы	0	4 916 000
Управленческие расходы	1 595 500	3 180 000
Прибыль (убыток) от продаж	-1 595 500	36 756 831
Прочие доходы	12 000 000	0
Прочие расходы	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	10 404 500	36 756 831
Текущий налог на прибыль	0	0
Чистая прибыль (убыток)	10 404 500	36 756 831

бизнес планирование программное обеспечение

Таким образом, чистая прибыль без учета вклада учредителя за первый год реализации проекта составила 36 756 831 руб.

Далее составим прогнозный отчет о движении денежных средств.

Таблица 17. Прогнозный отчет о движении денежных средств

Показатель	2014 год	2015 год
	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Остаток денежных средств на начало периода	0	10 405	9 740	7 893	6 045	4 198	2 351	504	248	1 488	4 547	9 723	26 175
Поступления, в т.ч.	12 000	0	0	0	0	0	0	1 605	3 130	4 980	7 430	18 530	24 390
Вклад в уставный капитал	12 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выручка от реализации услуг, в т.ч.		0	0	0	0	0	0	1 605	3 130	4 980	7 430	18 530	24 390
стандартный пакет		0	0	0	0	0	0	1 155	2 280	3 630	5 430	13 530	17 790
полный комплект		0	0	0	0	0	0	450	850	1 350	2 000	5 000	6 600
Расход, в т.ч.	1 596	665	1 847	1 847	1 847	1 847	1 847	1 860	1 890	1 922	2 253	2 079	2 247
Единовременные затраты	1 596
Расходные материалы		0	0	0	0	0	0	13	25	40	60	150	198
Аренда		250	250	250	250	250	250	250	250	250	250	250	250
Коммунальные платежи			10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
Заработная плата (оклад)			902	902	902	902	902	902	902	902	902	902	902
Заработная плата сдельная			0	0	0	0	0	0	13	26	42	62	155
Отчисления от з/пл			271	271	271	271	271	271	275	278	283	289	317
Реклама		410	410	410	410	410	410	410	410	410	410	410	410
Прочие расходы		5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5
Единый налог по УСНО			0	0	0	0	0	0	0	0	291	0	0
Приток/отток денежных средств	10 405	-665	-1 847	-1 847	-1 847	-1 847	-1 847	-255	1 240	3 058	5 177	16 451	22 143
Остаток денежных средств на конец периода	10 405	9 740	7 893	6 045	4 198	2 351	504	248	1 488	4 547	9 723	26 175	48 318

На основе вышеприведенных расчетов заполним прогнозный бухгалтерский баланс.

Таблица 18. Прогнозный бухгалтерский баланс

Показатель	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства	0	0
Нематериальные активы	0	0
Финансовые вложения	0	0
Прочие внеоборотные активы	0	0
Итого по разделу I	0	0
II. Оборотные активы
Запасы	1 545	1 545
Дебиторская задолженность (РБП)	50	2 365
Денежные средства	10 405	48 318
Итого по разделу II	12 000	52 228
ИТОГО:	12 000	52 228
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	12 000	12 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0	36 757
Итого по разделу III	12 000	48 757
IV. Долгосрочные обязательства	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	0	0
Кредиторская задолженность, в т.ч.	0	3 471
Задолженность поставщикам	0	523
задолженность перед персоналом	0	1 106
задолженность перед бюджетом	0	1 842
Итого по разделу V	0	3 471
ИТОГО:	12 000	52 228

9. Оценка экономической эффективности

Оценка эффективности вновь создаваемого проекта обычно начинается с определения точки безубыточности. Точка безубыточности - это такой объем продаж, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем реализации, при котором прибыль равна нулю. Точка безубыточности позволит определить, при каком объеме продаж проект перестанет быть убыточным.

Рассчитаем точку безубыточности для каждого вида услуг по следующей формуле:

где ВЕРед.- точка безубыточности в натуральном выражении, ед..;

Пост. изд. - суммарные постоянные издержки, руб.;

Ц - цена единицы товара, руб.;

Пер. изд. - переменные издержки на единицу товара.

Таблица 19. Расчет точки безубыточности в натуральном выражении

Показатель	стандартный пакет	полный пакет
Пост	22 422 596	2 492 004
Перем.	139	139
Цена	15 000	50 000
ВЕР, ед.	1 509	50

Точка безубыточности в стоимостном выражении:

где, К_пер. - коэффициент переменных издержек, определяется как удельный вес переменных издержек в выручке =

руб.

Изобразим графически полученную точку безубыточности.

Рис. 2. Точка безубыточности, тыс. руб.

Теперь необходимо определить запас финансовой прочности, который показывает сумму, на которую фирма может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей.

Запас финансовой прочности (руб.) = ВР - ВЕР_руб = 60 065 - 25 952 = 34 113 руб.

Обычно анализ безубыточности сопровождается расчетом коэффициента прочности бизнеса:

К_пр. = (ВР - ВЕР)/ВР = 0,57

У вновь создаваемого предприятия «хороший» запас финансовой прочности и высокий коэффициент прочности бизнеса.

Окупаемость проекта можно рассчитать по следующей формуле:



где РР - срок окупаемости инвестиций (лет);

Ко - первоначальные инвестиции;

CFcг - среднегодовая стоимость денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта.

Чтобы рассчитать CFcr, составим таблицу 20, где в качестве ставки дисконтирования будем использовать среднюю ставку процента по кредитам.

Таблица 20. Среднегодовая стоимость денежных поступлений

Показатели	0	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
Выручка	0	0	0	0	0	0	0
Совокупные затраты	-12 000	665	1 847	1 847	1 847	1 847	1 847
Дисконт, %	1,00	0,83	0,83	0,83	0,83	0,83	0,83
Чистый денежный поток	-12 000	-12 665	-14 512	-16 359	-18 206	-20 054	-21 901
Чистая текущая стоимость	-12 000	-545	-1 514	-1 514	-1 514	-1 514	-1 514
Чистая текущая стоимость, нарастающим итогом	-12 000	-12 545	-14 059	-15 573	-17 087	-18 601	-20 116
Выручка	1 605	3 130	4 980	7 430	18 530	24 390
Совокупные затраты	1 860	1 890	1 922	2 253	2 079	2 247
Дисконт, %	0,83	0,83	0,83	0,83	0,83	0,83
Чистый денежный поток	-22 156	-20 916	-17 858	-12 681	3 770	25 914
Чистая текущая стоимость	-209	1 016	2 507	4 243	13 485	18 150
Чистая текущая стоимость, нарастающим итогом	-20 325	-19 308	-16 801	-12 558	927	19 077

года, или 2,4 месяца.

Таким образом, можно сделать вывод, что окупаемость проекта наступает через 2,4 месяца после начала продаж.

Найдем чистую текущую стоимость проекта, исходя из ставки дисконтирования по средней процентной ставке кредитования юридических лиц в 22%:

NPV = 19 077 тыс. руб.

Найдем индекс прибыльности по следующей формуле:

PI = NPV / I = 19 077 / 12 000 = 1,59

Далее составим прогнозный баланс на начало и конец отчетного периода, прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный отчет о движении денежных средств и рассчитаем точку безубыточности продаж.

Анализ экономической эффективности проекта можно ограничить расчетом следующих показателей:

1) Рентабельность вложений средств, которая определяется как отношение суммы чистой прибыли за 1 год деятельности (руб.) к сумме вложенных средств (руб.) и характеризует прибыль, полученную с каждого рубля вложенных средств. Рлс = 36 757 / 12 000 = 3,06 руб.

Таким образом, с каждого вложенного рубля компания получит 3,06 руб. чистой прибыли.

2) Рентабельность продаж - отношение прибыли от реализации к выручке от реализации. Этот показатель характеризует доходность основной деятельности предприятия. Рп = 36 757 / 60 065 = 0,61

3) Производственный (операционный) рычаг - показывает, какое воздействие изменение выручки фирмы оказывает на ее прибыль. Чем выше эффект производственного рычага тем более рискованным с точки зрения изменчивости прибыли является положение фирмы.

Эффект производственного рычага = (Выручка-Переменные расходы) / прибыль = (60 065 - 2 540) / 36 757 = 1,57

Это означает, что увеличение (снижение) выручки на 1% приведет к росту (сокращению) прибыли на 1,57%.

Размещено на Allbest.ru