Анализ деятельности ОАО "Хладокомбинат"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В продовольственном комплексе страны важное место занимает производство молока как наиболее ценного продукта в рационе питания человека, незаменимого по содержанию питательных веществ, минеральных солей и ряда ценных витаминов. Общая ситуация в животноводстве в последние годы ухудшилась. Этому способствовало недостаток кредитных ресурсов, хроническая убыточность производства молока, отсутствие развитой сбытовой инфраструктуры на селе, низкий уровень рентабельности молока. Отсутствие инвестиций в животноводстве обусловили и невозможность проведения технологической и технической модернизации отрасли, обеспечение конкурентоспособности молочной продукции. К сожалению, спрос покупателей на молоко и молочные продукты снижается.

Проблема эффективности производства, в том числе и сельскохозяйственного, является актуальной в настоящее время, так как производственная деятельность характеризуется и оценивается достигнутой экономической эффективностью. Экономическая эффективность призвана раскрывать результативность многообразной человеческой деятельности в процессе производства потребительных стоимостей, в ней отражается действие объективных экономических законов. Данная категория является многогранной и сложной в области раскрытия своего внутреннего содержания, имеет отличительные черты и особенности, которые характеризуют

Таким образом, экономическая эффективность производства молочной продукции неудовлетворительно не только на предприятиях Амурской области, но и в России в целом, вследствие чего мощности предприятий молочной промышленности используются не полностью. Поэтому основной целью выпускной квалификационной работы является:

- повышение экономической эффективности производства молока и молочной продукции на предприятии ОАО «Хладокомбинат».

Основными задачами для достижения поставленной цели будут:

- это, во-первых, модернизация производства как одно из направлений повышения прибыли;

- во-вторых, определение условий безубыточности работы ОАО «Хладокомбинат» и повышения его финансовой устойчивости;

- в-третьих, развитие маркетинговой деятельности ОАО «Хладокомбинат».

Объектом исследования является предприятие ОАО «Хладокомбинат». В процессе выполнения выпускной квалификационной работы были применены методы: расчётно-конструктивный, монографический, программно-целевой, нормативный, балансовый, экспертный.

Необходимая информация для исследований взята в период c 2010-2012 годы с годовых отчетов, данных бухгалтерского учёта и другая литература по переработке молок и молочной продукции.

1. Сущность экономической эффективности производства молочной продукции в ОАО «Хладокомбинат» г. Благовещенска

1.1 Сущность эффективности производства, ее критерии и показатели

Повышение эффективности производства - залог успешной производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Необходимо различать понятия «эффект» и «эффективность», хотя они как показатели тесно связаны между собой.

Эффект выражает величину какого-либо полезного результата в натуральном или стоимостном выражении. Например, ресурсный эффект характеризует экономию материальных, энергетических, трудовых, финансовых затрат; технический эффект - внедрение новой, более долговечной и надежной техники, инновационной технологии и т.д.; социальный эффект - улучшение условий труда и техники безопасности, облегчение тяжелого ручного труда, повышение культуры на производстве; экономический эффект - величина, характеризующая снижение себестоимости, прибыль от реализации продукции; экологический эффект - снижение (ликвидация) выброса вредных веществ в атмосферу, водный бассейн и др.

Экономический эффект - величина абсолютная, она зависит от удельной экономии затрат и объемов производства продукции.

Различают положительный и отрицательный экономический эффект. Положительный экономический эффект достигается в случае, когда результаты (продукт в стоимостном выражении) превышают затраты. Этот эффект называется прибылью. Для его получения необходимо расширение производства, либо экономия ресурсов на единицу продукта, либо и то, и другое. Если затраты превышают результаты, имеет место отрицательный экономический эффект, т.е. убыток.

Экономическая эффективность производства - величина относительная. Она характеризует степень результативности производства и определяется соотношением полученного эффекта и затрат, вызвавших этот эффект.

Для характеристики деятельности предприятия используют значения эффекта и эффективности только во взаимосвязи, в отдельности они не могут дать полную и объективную картину. Так, эффект может быть получен, но при значительных затратах на него, поэтому эффективность будет небольшой. И наоборот, при малых затратах можно получить существенный эффект. Следовательно, повышения экономической эффективности производства можно добиться, увеличивая эффект на каждую единицу затрат (ресурсов).

В общем виде экономическую эффективность можно представить в виде соотношения:

Э эф = (1.1)

молочный производство устойчивость безубыточность

В связи с этим выделяют обобщающие и частные показатели экономической эффективности.

Обобщающие показатели: рентабельность (отношение прибыли к себестоимости продукции; отношение прибыли к стоимости производственных фондов); затраты на 1 тыс. руб. товарной продукции.

Частные показатели - фондоотдача (производство продукции на 1 тыс. руб. основных производственных фондов); производительность труда (производство продукции на одного среднесписочного работника), темпы ее роста производительности труда по сравнению с прошедшим периодом; фондоемкость (среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 1 тыс. руб. товарной продукции); материалоемкость (стоимость материальных затрат на 1 тыс. руб. товарной продукции) и др.

Особое место в системе показателей занимают показатели эффективности капитальных вложений (на реконструкцию, внедрение новой техники и т.д.). К ним относятся:

капиталоемкость продукции - удельные капитальные вложения на единицу продукции;

рентабельность капитальных вложений - прибыль на 1 тыс. руб. капитальных вложений;

срок окупаемости капитальных вложений - период времени возврата капитальных вложений за счет получаемой прибыли.

Анализ показателей экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности позволяет сориентировать предприятия на получение большей прибыли [12, с. 294-295].

Эффективность производства молочной продукции зависит от эффективности производства и качества сырья. В свою очередь, производство животноводческой продукции имеет тесную связь с кормовой базой, поэтому для оценки эффективности производства мясного и молочного сырья используют следующие показатели.

Среднегодовой удой молока на 1 корову (кг) - отношение суммарного надоя молока к числу коров в хозяйстве или регионе.

Количество молока (кг) или мяса (т), полученное с 1 га сельскохозяйственных угодий, - отношение суммарного надоя молока или прироста живой массы скота к площади (га) сельскохозяйственных угодий в хозяйстве или регионе.

Количество молока (кг) или мяса (кг), полученное с 1т кормов, - отношение суммарного надоя молока или прироста живой массы скота к количеству израсходованных кормов в хозяйстве или регионе.

Среднесуточный прирост живой массы (г) - отношение живой массы животного или птицы к периоду откорма (сут).

Наиболее значительны показатели среднесуточного прироста живой массы в свиноводстве и птицеводстве, что обусловлено не только биологическими особенностями свиней и птицы, но и развитием производства полнорационных комбикормов, значительными инвестициями в откормочные хозяйства и закупками скороспелых пород свиней и птицы.

В мясном животноводстве применяют также частные показатели эффективности производства.

Средняя живая масса 1 гол. (кг) - средняя по хозяйству или региону масса 1 гол. крупного или мелкого рогатого скота, свиней.

Убойная масса (кг) - масса парной туши после полной ее обработки, включая субпродукты и жирсырец.

Убойный выход - отношение убойной массы туши к приемной живой массе, выраженное в процентах.

С начала 90-х годов прошлого века в животноводстве отмечается снижение средней живой массы 1 гол. скота. Так, в 1990 г. этот показатель составлял по крупному рогатому скоту - 387 кг, по свиньям - 119, по мелкому рогатому скоту - 38 кг. К 2000 г. эти показатели снизились и составили соответственно 277, 76 и 31 кг. К 2005 г. средняя живая масса 1 гол. по видам скота составила 308, 92 и 32 кг, что выше показателей 2000 г., но значительно меньше показателей 1990 г.

Убойный выход по крупному рогатому скоту, свиньям и мелкому рогатому скоту составлял в 1990 г. 58,9; 74,5; 43,3%. К 2000 г. убойный выход по крупному рогатому скоту и свиньям также снизился и составлял в среднем 56,3 и 70,2% соответственно. К 2005 г. данный показатель возрос до 58,1% по крупному рогатому скоту и до 75, 9% по свиньям.

На увеличение средней живой массы 1 гол. скота и убойного выхода в 2005 г. по сравнению с 2000 г. оказали влияние улучшение технологий кормления и содержания животных, а также повышение качества переработки скота. Вместе с тем, значения этих показателей в среднем по стране остаются низкими по сравнению с развитыми зарубежными странами.

Эффективность использования сырьевых ресурсов, поступивших в переработку на предприятия мясной и молочной промышленности, оценивается с помощью системы показателей.

Выход готовой продукции с единицы сырья показывает отдачу единицы сырья или сколько приходится в денежном выражении товарной продукции на 1 т использованного сырья.

Выход готовой продукции с единицы сырья (руб./т)

В = (1.2)

где ТП - выпуск товарной продукции, руб.; К - объем использованного сырья, т.

По отдельным мясным или молочным продуктам вместо товарной продукции могут использоваться натуральные показатели. Выход продукции в натуральном измерении связан с технологическими особенностями процесса производства и качеством исходного сырья. Чем ниже технологические потери при обработке, качественнее сырье и меньше отходы, тем больше выход продукции с единицы используемого сырья.

Материалоемкость продукции характеризует расход сырья и основных материалов на единицу производимой продукции. Показатель рассчитывают либо в денежном выражении по всей сумме расходуемого сырья и основных материалов, либо в натуральном выражении по каждому отдельному их виду:

М= (1.3)

где М - материалоемкость продукции, исчисленная в денежном выражении для разнородных видов сырья и основных материалов, в натуральном выражении для отдельных видов сырья и основных материалов; К - объем расходуемых сырья и основных материалов в натуральном или денежном выражении; П - выпуск продукции в натуральном или денежном выражении.

Расход сырья и основных материалов определяют исходя из рецептуры и установленных норм расхода.

Материалоемкость можно рассчитать как на весь объем данного вида готовой продукции, так и на его единицу. Увеличение материалоемкости продукции при денежной оценке может свидетельствовать о росте стоимости сырья и материальных ресурсов, а при дополнительной оценке в натуральном выражении - об увеличении потерь, снижении качества потребляемого сырья либо об изменении рецептуры продукта.

Коэффициент эффективности использования сырья соизмеряет фактический расход сырья или выход готовой продукции с нормативными значениями:

= или =, (1.4)

где Р_факт. Р_норм - соответственно фактический и нормативный расход сырья на единицу продукции; В_факт, В_норм - соответственно фактический и нормативный выход готовой продукции с единицы сырья.

В молочных производствах дополнительными показателями, характеризующими степень использования сырья, служат степень использования сухих веществ молока, степень переработки вторичного сырья.

Степень использования сухих веществ молока определяют отношением количества содержащихся в готовой молочной продукции сухих веществ (жир, белок, углеводы) к количеству сухих веществ исходного молока. Рост данного показателя характеризует повышение эффективности использования молока вследствие сокращения потерь сырья и брака продукции, а также более полного использования вторичного сырья и производства из него дополнительной продукции.

Степень переработки вторичного сырья - отношение количества вторичного сырья (обезжиренного молока, пахты, сыворотки), использованного на выработку различных молочных продуктов, к общему количеству полученного вторичного сырья. Наиболее высок данный показатель на предприятиях, производящих творог, сыр и масло.

Более полное и эффективное использование сырьевых ресурсов на предприятиях мясной и молочной промышленности способствует увеличению объемов выпуска продукции, снижению ее себестоимости, повышению производительности труда, росту финансовых показателей деятельности и рентабельности производства.

Эффективность использования сырьевых ресурсов зависит от уровня организации заготовок, транспортирования и хранения мясного и молочного сырья, механизации и автоматизации производственных процессов, организации и дисциплины труда, подготовки персонала [12, с. 161-162].

1.2 Сущность и особенности эффективности производства молочной продукции

Стабильное обеспечение населения страны продуктами питания является основной задачей государства в решении проблемы продовольственной безопасности. Особое место на продовольственном рынке занимает рынок молока и молочной продукции, так как эти продукты традиционно занимают одно из ведущих мест в пищевом рационе населения России. Сокращение объемов производства молока и уменьшения его поступления на перерабатывающие предприятия обусловливают снижение объемов и эффективности производства молочных продуктов, ухудшение обеспеченности ими населения отдельных регионов и страны в целом, что негативно сказывается на уровне продовольственной безопасности государства.

В настоящее время производство молока, как и все сельское хозяйство, находится в затяжном кризисе. Это выразилось в уменьшении поголовья скота молочного направления, снижения его молочной продуктивности, и как следствие, в падении общего объема производства молока, сокращении экономической эффективности производства молока.

Россия занимает последнее место в Европе по продуктивности коров и первое - по импорту молока и молочных продуктов. Сотни миллиардов рублей (только в 2011 г. господдержка молочной отрасли составила около 27 млрд руб.), вложенных в молочную отрасль в рамках национального проекта «Развитие АПК» и других программ по поддержке молочного скотоводства за последние десять лет, не смогли остановить сокращение поголовья коров и не обеспечили увеличение производства молока.

Государственная инвестиционная политика позволила привлечь в молочное производство крупных частных инвесторов, которые вложили и готовы вкладывать в этот бизнес значительные средства. Однако инвесторы ждут от своих вложений отдачи. Они смогут получить ее только в том случае, если инвестиции будут вложены в так называемые «точки роста» производства. В такой ситуации становятся актуальными вопросы корректной оценки эффективности производства молока, а также выбора приоритетных направлений развития аграрных организаций, занимающихся молочным скотоводством.

Для оценки эффективности молочных предприятий широко используются традиционные показатели, связанные между собой и характеризующие различные стороны их деятельности. Эта система показателей использовалась и в плановой экономики. Сегодня она требует корректировки, так как не всегда дает целостную картину деятельности предприятия из-за большого числа критериев. Кроме того, сложно выделить главные показатели эффективности производства. Существенным недостатком системы, по нашему мнению, является обособленность каждого показателя, то есть отсутствие математически выраженной взаимной связи между ними, что затрудняет оптимизацию управления [13, с. 62].

Проанализировав состояние молочной отрасли можно определить экономическую эффективность производства молочной продукции в ОАО «Хладокомбинат».

Одним из наиболее важных показателей, который определяет экономическую эффективность предприятия, является ее себестоимость. Она показывает, во что обходится предприятию производство и сбыт выпускаемой продукции.

Различают себестоимость производственную, которая включает все затраты, связанные с получением и транспортировкой продукции к месту хранения, и полную себестоимость, которая исчисляется с учетом затрат по сбыту продукции. Себестоимость продукции складывается из нескольких видов затрат, имеющих разное производственное назначение. Соотношение их в общей сумме затрат представляет структуру себестоимости. Она зависит от специализации отрасли, технической оснащенности и организации производства.

Наибольшее место занимают материальные расходы, далее идут расходы на оплату труда, наименьшую структуру занимают другие прямые затраты на общепроизводственные расходы (амортизация необоротных активов, отчисления на социальные мероприятия и другие).

Экономическая эффективность производства молока характеризуется рядом промежуточных натуральных и конечных стоимостных показателей:

· плотность поголовья коров в расчете на 100 га (на тысячу баллов - гектаров) сельскохозяйственных угодий, гол;

· среднегодовой надой на одну фуражную корову, кг;

· производство молока в расчете на 100 га сельскохозяйственных

угодий, ц;

· производство молока за 1 чел. - час, ц;

· затраты труда на 1 ц молока, чел. - час;

· кормоемкость молочного скотоводства (затраты кормов на 1 ц

молока, в том числе концентратов, ц корм. ед.);

· оплата кормов (получено ц молока на 1 ц корм. ед., ц);

· себестоимость 1 ц молока, руб.;

· цена реализации молока, руб.\ц;

· рентабельность производства молока (по себестоимости и по

фондам), %.

Первыми из них является продуктивность молочного поголовья и объем производства молока на каждые 100 га сельскохозяйственных угодий. Чем выше плотность поголовья коров и продуктивность каждой фуражной коровы, тем больше производится в хозяйстве молока на каждые 100 га сельскохозяйственных угодий. Важным из натуральных показателей эффективности производства молока является производительность труда на молочных фермах: производство молока на одного занятого в отрасли работника, в 1 чел. - ч. Обратными показателями являются прямые затраты труда человеко-часов на производство молока. В обобщенном виде для сравнительного межотраслевого анализа производительности труда в молочно - продуктовом и других подкомплексах исчисляют стоимостные показатели.

Развитие молочного скотоводства характеризуется размером поголовья коров, продуктивностью животных и валовым производством молока.

Валовое производство молока определяется количеством коров и их годовой продуктивностью. Валовое производство молока (валовой надой) - это удой, полученный от всех коров предприятия в течение года. Среднегодовой удой одной коровы определяется делением валового надоя на среднегодовое поголовье коров. Аналогично определяется выход телят на 1 корову [14].

Экономический анализ показывает, что низкая эффективность производства молока обусловлена в первую очередь не только макроэкономической обстановкой, а также факторами, зависящими непосредственно от самих сельхозпроизводителей. Основным же показателем экономической эффективности работы сельхозорганизаций в отрасли молочного скотоводства выступает сумма прибыли от реализации произведенного молока. Последняя зависит от результатов продажи молока и затрат, связанных с его производством и реализацией. На показатель прибыли существенное влияние оказывает цена реализации, а также объем товарной продукции. В свою очередь, цена реализации молока и молочной продукции формируется под воздействием спроса и предложения и во многом зависит от каналов реализации.

Важным фактором, влияющим на конечные результаты работы в отрасли молочного скотоводства, является качество животных. Для комплектования стада нужны животные с высоким генетическим потенциалом. Для этого необходимы животные, которые отличались бы высокой молочной продуктивностью, пригодностью к машинному доению, высокой акклиматизационной способностью, легкостью отелов и хорошей жизнеспособностью новорождённых телят (к примеру, животные черно-пестрой породы). Следует отметить, что именно племенная работа играет важную роль в повышении экономической эффективности производства продукции в данной отрасли. Этот фактор связан с большими затратами на выбраковку, покупку животных-улучшателей, с применением различных методов спаривания и скрещивания скота, ведением записей родословных и т.п. Созданное в результате такой работы высокопродуктивное стадо за более короткий срок окупает дополнительные затраты [15].

Большую роль в повышении эффективности работы молочной отрасли играют сроки выращивания и качество молодняка. Сокращение сроков выращивания первотелок с 35 до 26-28 месяцев уменьшает стоимость одной коровы на 15-20%, а продуктивность рано отелившихся животных на 15-20% выше, чем обычно. Повышение продуктивности молочного стада возможно лишь на базе научно-технического прогресса, внедрения интенсивных технологий и рациональных форм организации производства. Прогрессивные технологии должны способствовать росту продуктивности животных, повышению производительности труда и снижению себестоимости продукции, создавать благоприятные условия труда для работников. К ним относят, например, конвейерный и сменно-поточный способы содержания и обслуживания коров. При сменно-поточном способе содержания животных более эффективно используются специализированные помещения: значительно сокращаются площади в расчете на одно скотоместо, резко повышается эффективность использования оборудования, особенно кормораздаточных транспортеров.

Вышеизложенное позволяет сделать заключение, что в основу сущности экономической эффективности в отрасли молочного скотоводства следует заложить многоаспектную эффективность, которая позволяла бы учитывать все стадии процесса воспроизводства в единстве. В свою очередь для ее повышения необходим глубокий анализ всех перечисленных факторов производства в конкретных производственных условиях с учетом научных достижений и разработок по данному вопросу. [17, с. 2]

1.3 Уровень и эффективность производства в Амурской области

Таблица 1 Валовое производство молока в Амурской области

	Валовое производство молока в Амурской области (тыс. тонн)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Всего по области	143,7	157,0	169,8	181,0	186,0	193,0

В Амурской области с 2007 по 2012 год произошло значительное увеличение надоев молока, следовательно, увеличивается производство молочных продуктов.

Ежедневно в ОАО» Хладокомбинат», ведущее предприятие Амурской области по переработке молока, молоковозы привозят больше ста тонн молока. Почти такое же количество переработанного продукта в виде молока, сметаны, йогуртов, творожков, сыров расходится по торговым точкам города и области.

На сегодняшний день самообеспеченность Амурской области молоком составляет 50 процентов. Это, если мы говорим о научно обоснованных нормах потребления продуктов на душу населения. Если рассуждать о физиологической потребности, то статистика показывает, что амурчане недоедают белков.

Основным преимуществом продукции, произведенной в Амурской области, являются ее свежесть и отсутствие большого количества консервантов, которые нужны для того, чтобы сохранить продукты при транспортировке на большие расстояния.

Таблица 2 Ресурсы и использование молока и молокопродуктов

	2000 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста
Ресурсы
Запасы на начало года, тыс. тонн	23,2	21,2	20,4	15,4	17,3	21,8	23,2	22,0	21,7	93,53
Производство, тыс. тонн	187,6	151,2	145,0	130,7	132,8	130,6	142,8	160,5	161,9	86,30
Ввоз, включая импорт, тыс. тонн	2,5	14,0	11,3	29,7	29,1	30,8	30,9	18,5	20,4	816
Итого ресурсов, тыс. тонн	213,3	186,4	176,7	175,8	179,2	183,2	196,9	201,0	204,0	95,63
Использование
Производственное потребление, тыс. тонн	40,7	26,4	21,5	18,2	16,8	12,5	18,3	18,3	17,0	41,76
Потери, тыс. тонн	0,1	-	-	-	-	-	-	-	-
Вывоз, включая экспорт, тыс. тонн	1,2	7,1	8,4	10,8	9,7	13,8	25,7	27,4	36,2	3016,66
Личное потребление, тыс. тонн	148,8	132,5	131,4	129,5	130,9	133,7	130,9	133,6	128,8	86,55
Запасы на конец года, тыс. тонн	22,5	20,4	15,4	17,3	21,8	32,2	22,0	21,7	22,0	97,77

Как видно из таблицы, в Амурской области в период с 2000 г. по 2010 г. производство молока и молокопродуктов значительно сократилось на 13,7%. Причиной этого послужило увеличение импорта в 8 раз, а так же уменьшение личного потребления на 13,45%. Личное потребление уменьшилось в результате сокращения численности населения, а так же в результате уменьшения потребностей. Производственное потребление упало на 58,24% из-за сокращения ресурсов производства. Экспорт продукции увеличился в 30 раз, это говорит о том, что рынок сбыта за пределами Амурской области расширяется. Запасы на начало года и запасы на конец года уменьшились на 6,47% и на 2,23% соответственно. Ресурсы в целом используются эффективно.

2. Анализ современного состояния функционирования ОАО «Хладокомбинат»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Хладокомбина».

молочный производство устойчивость безубыточность

Открытое акционерное общество «Хладокомбинат» создано в соответствии Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Открытое акционерное общество «Хладокомбинат» зарегистрировано администрацией города Благовещенска 29 декабря 1992 года за №1291. Общество является правопреемником государственного предприятия «Росмясомолторг».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Чайковского, 309.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами (размещенные акции) - 26 850 (двадцать шесть тысяч восемьсот пятьдесят) рублей.

ОАО «Хладокомбинат» является средним предприятием по численности работников. На январь 2013 года численность работников составляет около 400 человек.

На рынке города Благовещенска существует большое разнообразие молочной продукции, как производимой местными предприятиями, так и привозной. В настоящее время основным производителем молочной продукции в городе является ОАО «Хладокомбинат». Сегодня удержаться на рынке молочной продукции можно, только завоевав симпатии покупателей. Поэтому так важно постоянно отслеживать конкурентоспособность производимой продукции, и постоянно искать пути ее повышения, устраняя существующие недостатки.

ОАО «Хладокомбинат» осуществляет виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации, в том числе:

Производство молочных продуктов;

Производство мороженого;

Производство обработанного жидкого молока;

Производство сметаны и жидких сливок;

Производство творога и сырково-творожных изделий;

Производство кисломолочной продукции;

Производство фруктовых и овощных соков;

Производство коровьего масла;

Производство пара и горячей воды (теплой энергии) котельными.

Оптовая торговля мясом и мясом птицы, включая субпродукты;

Оптовая торговля молочными продуктами;

Оптовая торговля мороженым и замороженными десертами;

Розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах;

Розничная торговля молочными продуктами;

Хранение и складирование;

Хранение и складирование замороженных или охлажденных грузов;

Организация перевозок;

Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества;

Управление эксплуатацией жилого фонда;

Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях;

Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

Транспортная обработка грузов и хранение;

Торговля автотранспортными средствами;

Основными видами деятельности является производство молочной продукции, мороженого и соков.

Для характеристики экономического состояния ОАО «Хладокомбинат» необходимо изучить его размеры, специализацию, экономическую эффективность хозяйственной деятельности, обеспеченность предприятия ресурсами, а также рассчитать показатели финансовой устойчивости.

За последние три года в ОАО «Хладокомбинат» произошли изменения основных технико-экономических показателей. Так, среднегодовая стоимость основных фондов в отчётном году по сравнению с базисным увеличилась в 2,2 раза. Производственная площадь увеличилась в отчётном году по сравнению с базисным годом на 10,81% или на 2670 м².

Таблица 3 - Анализ размеров ОАО «Хладокомбинат»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отношение 2012 г. в % к 2010 г.
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	812587	832534	1564890	192,58
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	722438	1038501	11565675	216,72
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	105321	151742	223281	212,0
Производственная площадь, м2	24693	24693	27363	110,81
Среднегодовая численность работников, человек	307	329	350	114
Чистая прибыль, тыс. руб.	1287	2064	2340	181,81

Таким образом, в результате анализа данной таблицы видно, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом стоимость валовой продукции увеличилась на 92,58%, среднегодовая численность работников увеличилась на 14%.

Выручка от реализации продукции увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 116,72%, а среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась в 2,2 раза.

При экономической характеристике воспроизводственного процесса целесообразно рассматривать основные средства. Это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает срок 12 месяцев.

Структура основных производственных фондов зависит от ряда факторов, главным из которых является направление и специализация производства.

Таблица 4 - Динамика и структура основных фондов в ОАО «Хладокомбинат»

Группы ОФ	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
	тыс. рублей	%	тыс. рублей	%	тыс. рублей	%
Здания	41290	39,20	42098	27,74	36339	16,28	88,01
Сооружения и передаточные устройства	13066	12,41	8720	5,75	8720	3,91	66,74
Машины и оборудование	41689	39,58	89105	58,72	155806	69,78	В 3,7 раза
Транспортные средства	4244	4,03	4736	3,12	9063	4,06	В 2 раза
Производственный и хозяйственный инвентарь	1676	1,59	1755	1,16	1970	0,88	117,54
Прочие	3356	3,18	5328	3,51	11383	5,1	В 3 раза
Итого	105321	100,00	151742	100,00	223281	100,00	В 2 раза

За исследуемый период изменения произошли в сторону роста всех групп основных фондов в целом по предприятию в 2 раза.

Рост стоимости основных фондов вызван в основном ростом цен на приобретаемые основные средства, в частности холодильное и производственное оборудование.

Анализ наличия и движения основных средств в ОАО «Хладокомбинат» за 2010-2012 год показал, что доля вновь поступивших фондов в 2012 году составила 36%, это на 59,35% больше, чем в 2010 году. Доля выбывших фондов в 2012 году составила 6%, что на 64,71% меньше, чем в 2010 году, это явилось следствием увеличения стоимости выбывших основных средств на 8338 тыс. рублей.

Коэффициент износа уменьшился на 13,37% и в 2012 году составил 29%; это вызвано увеличением стоимости основных средств на конец года на 117960 тыс. рублей, а следовательно и суммы износа на 10807 тыс. рублей.

Таблица 5 - Наличие и движение основных средств в ОАО «Хладокомбинат»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
1. Стоимость ОС на начало года, тыс. руб.	114512	95325	207035	153,68
2. Стоимость поступивших ОС, тыс. руб.	23805	171898	80421	337,83
3. Стоимость выбывших ОС, тыс. руб.	17220	5477	8882	0,00
4. Стоимость ОС на конец года, тыс. руб.	95325	207035	207721	119,25
5. Сумма износа на конец года, тыс. руб.	32611	35301	43418	133,14
6. Коэффициент обновления	0,23	0,34	0,36	159,35
7. Коэффициент выбытия	0,17	0,05	0,06	35,29
8. Коэффициент износа	0,33	0,34	0,29	86,63
9. Коэффициент годности	0,67	0,66	0,71	106,59

Поскольку коэффициент годности является прямой зависимостью от коэффициента износа, то он в 2012 году увеличился на 4% и составил 71%.

Основным показателям эффективности основных средств являются фондоотдача, фондоёмкость и фондорентабельность.

Показатель фондоотдачи (Ф_о) показывает, сколько приходится проданных продукции, работ и услуг в денежном выражении на 1 рубль основных фондов. В 2012 году этот показатель составил 1,60 рублей, что на 12,79% ниже уровня 2010 года.

Таблица 6 - Экономическая эффективность использования основных средств в ОАО «Хладокомбинат»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
Фондоёмкость, руб.	0,54	0,54	0,62	114,67
Фондоотдача, руб.	1,84	1,85	1,60	87,21
Фондорентабельность, %	19,46	71,73	56,34	289,54

Обратной величиной фондоотдачи является показатель фондоемкости продукции (Ф_е), которым характеризуется стоимость основных фондов, приходящихся на единицу выпущенной продукции. По этому показателю мы наблюдаем увеличение к 2012 году по сравнению с 2010 годом на 14,67% - то есть в 2012 году на единицу оказанных строительно-монтажных работ приходилось 0,62 рублей стоимости основных фондов. Произошло увеличение фондоренабельности почти в 3 раза.

Для характеристики обеспеченности предприятия финансовыми, трудовыми и материальными ресурсами рассчитаем показатели, которые приведены в таблице 2.5.

Фондовооружённость свидетельствует о том, сколько основных фондов (ОФ) приходится на 1 работника предприятия. Как видно из таблицы данный показатель в динамике имеет четкую тенденцию к росту.

Так, в отчетном году основных фондов на одного работника приходилось больше на 305,58 тыс. руб. по сравнению с базисным годом. Это связано, прежде всего, с увеличением стоимости основных фондов.

Таблица 7 - Основные показатели обеспеченности ресурсами ОАО «Хладокомбинат»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
Фондообеспеченность, тыс. руб.	271,53	383,00	541,43	199,40
Фондовооружённость, тыс. руб.	191,57	336,57	497,15	259,52
Энерговооруженность, л.с.	87,15	109,24	115,96	133,07
Энергообеспеченность, л.с.	1,24	1,24	1,24	100,00
Трудообеспеченность, чел.	1,42	1,14	1,09	76,83

Фондообеспеченность свидетельствует о том, что на предприятии на 1м² производственной площади в отчётном году приходится около 541,43 тыс. руб. стоимости основных фондов. Данный показатель в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 99,4%.

Энерговооружённость на протяжении трёх лет увеличивалась. Так, в 2012 году на 1 работника предприятия приходилось 115,96 л.с. энергоресурсов. Энергообеспеченность, наоборот, на протяжении всего исследуемого периода осталась неизменной.

Трудообеспеченность свидетельствует о том, сколько работников приходится на 1м² производственной площади. Данный показатель за исследуемые три года уменьшился, хоть и незначительно - на 0,33 человека.

Рассмотрим состав и структуру оборотных средств изучаемого предприятия в виде таблицы.

Удельный вес дебиторской задолженности незначительный, но по годам возрастает с 3996 тыс. руб. до 29243 тыс. руб., т.е. в 7 раз.

В разделе запасы наибольший удельный вес занимают сырьё, материалы и другие аналогичные ценности - их количество уменьшилось на 64,89%.

Значительно увеличились затраты в незавершенном производстве - на 45,87%.

Денежные средства в ОАО «Хладокомбинат» находятся в кассе и на расчетном счете. В общей сложности они составляют на 2012 год 2705 тыс. руб.

Таблица 8 - Состав и структура оборотных средств ОАО «Хладокомбинат»

Элементы оборотных средств	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. В % к 2010 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Запасы, в том числе:	45322	45,14	86033	78,95	125704	77,70	277,36
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	28858	28,74	65743	60,33	10131	6,26	35,11
- затраты в незавершенном производстве	15424	15,36	19186	17,61	22499	13,9	145,87
НДС на приобретённые ценности	1040	1,04	1104	1,01	6022	3,72	В 5 раз
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)	3996	3,98	21458	19,69	29243	18,08	В 7 раз
Денежные средства	887	0,61	1483	0,76	2705	1,67	304,96
Прочие оборотные активы	50205	50,00	-	-	-	-	-
ИТОГО	100410	144,86	108974	178,35	161782	100,00	161,12

Проследим теперь эффективность использования оборотных средств в ОАО «Хладокомбинат».

Оборачиваемость оборотных средств на предприятии зависит от следующих факторов: длительности производственного цикла; качества выпускаемой продукции и ее конкурентоспособности; эффективности управления оборотными средствами на предприятии с целью их минимизации; решения проблемы снижения материалоемкости продукции; способа снабжения и сбыта продукции; структуры оборотных средств и др. Таковы пути ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии.

Таблица 9 - Эффективность использования оборотных средств в ОАО «Хладокомбинат»

Показатели эффективности	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в% к 2010 г.
1. Коэффициент оборачиваемости, оборотов	1,04	1,51	1,76	168,11
2. Время обращения, дней	345	239	205	59,48
3. Коэффициент закрепления	0,96	0,66	0,57	59,48

Анализируя данные таблицы 9 можно сказать, что коэффициент оборачиваемости увеличился к 2012 году на 68,11% и составил 1,76. Вместе с тем наблюдается уменьшение таких показателей, как время обращения и коэффициент закрепления. В 2012 году эти показатели снизились на 40,52%. Из этого следует, что оборотные средства используются не эффективно.

2.2 Динамика основных экономических показателей работы ОАО «Хладокомбинат»

Результативность деятельности предприятия можно охарактеризовать следующими показателями:

- экономический эффект;

- показатели эффективности;

- период окупаемости капитала;

- ликвидность;

- точка безубыточности ведения хозяйства.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Таблица 10 - Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов ОАО «Хладокомбинат»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
1. Выручка от реализации товаров, работ и услуг, тыс. руб.	722438	1038501	1565675	216,72
2. Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг, тыс. руб.	648994	939567	1463529	225,51
3. Коммерческие расходы, тыс. руб.	20005	61630	66287	331,35
4. Управленческие расходы, тыс. руб.	15957	20198	17767	111,34
5. Прибыль от продаж, тыс. руб.	37482	17106	18092	48,27
6. Прочие доходы, тыс. руб.	146341	166457	188004	128,46
7. Прочие расходы, тыс. руб.	162833	160081	192075	117,95
8. Прибыль до налогообложения (убыток), тыс. руб.	1673	2580	3029	181,05
9. Чистая прибыль, тыс. руб.	1287	2064	2340	181,81

В результате проведенного анализа финансовых результатов ОАО «Хладокомбинат» выяснили, что выручка от реализации увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 116,72%, себестоимость проданных товаров и услуг увеличилась на 125,51%.

Управленческие расходы увеличились на 11,34%, прочие расходы на 17,95%. Прочие доходы увеличились на 28,46%.

Прибыль от продаж, а в данном случае убыток от продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 51,73%. Прибыль до налогообложения увеличился на 157,53%.

И в итоге чистая прибыль (убыток) в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 81,05% и составил 3029 тыс. руб.

Анализ финансового состояния ОАО «Хладокомбинат» представлен в таблице 11.

В результате анализа финансового состояния ОАО «Хладокомбинат» видно, что собственный капитал увеличился на 5,48% в сторону непокрытого убытка. Заемный капитал увеличился на 3,38%.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала характеризует долю собственных средств, вложенных в оборотные средства.

Таблица 11 - Анализ финансового состояния ОАО «Хладокомбинат»

Показатели	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
1. Собственный капитал, тыс. руб.	42715	45055	105,48
2. Заемный капитал, тыс. руб.	474198	490238	103,38
3. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	1,89	2,64	139,68
4. Собственные средства в обороте, тыс. руб.	-218189	-241700	110,77
5. Рабочий капитал, тыс. руб.	103676	74375	71,74
6. Коэффициент обеспеченности собственных средств	-0,85	-0,97	114,12
7. Экономическая рентабельность, %	0,40	0,44	110
8. Коэффициент текущей ликвидности	1,68	1,43	85,12
9. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,10	0,07	70

Коэффициент маневренности функционирующего капитала увеличился на 39,68%. Он показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. В динамике мы наблюдаем повышение коэффициента, что является негативным фактором. Он рассчитывается: запасы +НДС + дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) деленная на оборотные активы - текущие обязательства.

Собственные средства в обороте (строка 490 - строка 190). Наличие собственных средств в обороте является фактором, обеспечивающим выполнение краткосрочных обязательств. У нас наблюдается увеличение на 10.77% что является положительным фактором.

Рабочий капитал (строка 290 - строка 690) - разница между оборотными активами и текущими обязательствами. Наблюдается уменьшение на 28,26%.Что говорит о том, что текущие обязательства растут.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для текущей деятельности. У нас наблюдается увеличение данного коэффициента на 14,12% и составляет -0,97. А нормой является ?0,1.

Экономическая рентабельность показывает эффективность использования всего имущества организации. Увеличилась на 10%.

Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период снижается и в 2012 году составляет 1,43. Этот коэффициент отражает обеспеченность организации оборотными средствами для погашения текущих краткосрочных обязательств. Норматив этого показателя составляет от 1 до 2, а в нашем случае 1,43, что является нормальным. В динамике он уменьшился на 14,88%

Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период снижается с 0,10 до 0,07. Норматив его составляет ?0,2-0,5. Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. В динамике коэффициент снизился на 30%, что говорит о том, что предприятию не хватает денежных средств.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что текущие активы ОАО «Хладокомбинат» за анализируемый период в целом способствуют покрытию его краткосрочных обязательств.

3. Перспективы развития ОАО «Хладокомбинат»

3.1 Модернизация производства как одно из направлений повышения прибыли

Характерной чертой производства молочной продукции является привязанность молокоперерабатывающих предприятий к местному производству сырья вследствие ограничений дальности его доставки (в настоящее время допустимая зона составляет 600 км).

Эксперты отмечают довольно высокую конкуренцию между переработчиками за сырье, что вынуждает перерабатывающие предприятия развивать и поддерживать собственную сырьевую базу.

В настоящее время молоко, которое закупает в ОАО «Хладокомбинат» производится в хозяйствах трех типов: сельскохозяйственные организации - как правило, бывшие колхозы и совхозы, а сейчас предприятия различных форм собственности, личные подсобные хозяйства населения и фермерские хозяйства.

В 2012 году ОАО «Хладокомбинат» произвело молока «Фермерское» жирностью 2,5% в объёме 11662 т. Чтобы удовлетворить заказы всех покупателей работникам предприятия приходится работать в 2 смены. А это, в свою очередь, дополнительные затраты на оплату труда и износ оборудования.

Производство молока на комбинате идёт беспрерывно.

Для модернизации производства и упаковки молока и повышения производительности предлагается купить ОАО «Хладокомбинат» автоматическую установку для упаковки молока в полиэтиленовые пакеты ёмкостью от 0,25 до 1 литра, производительностью 1000-1200 пакетов в час - FdBSr.36016 Thiene (VI) - Italia. Стоимость данной установки - 2316 тыс. рублей.

Рассмотрим ожидаемый результат от внедрения данной установки на ОАО «Хладокомбинат».

Таблица 12 - Экономический эффект от модернизации производства

Показатель	Факт (2012 год)	План (2013 год)	Экономия, +,-
1. Объём производства молока «Фермерское» жирностью 2,5%	11662	11662	-
2. Заработная плата технологов, тыс. руб. - за работу в 2 смены - за работу в 1 смену	112851 -	- 78425	34426
3. Износ оборудования, тыс. руб.	86154	23077	63077
4. Стомость упаковочной установки, тыс. руб.	-	2316	-2316
5. Итого затрат, тыс. руб.	373386	278199	-95186
6. Цена 1 л молока «Фермерское» жирностью 2,5%, руб.	42,00	42,00	-
7. Выручка от реалии-зации молока, тыс. руб.	489804	489804	-
7. Прибыль, тыс. руб.	116418	211605	95187
8. Рентабельность, %	31,17	76,06	44,89
8. Окупаемость затрат, месяцев	-	0,01	2

Для такого крупного предприятия, как ОАО «Хладокомбинат» затраты на новую установку в размере 2316 тыс. рублей практически незаметны. После модернизации общая экономия затрат составит 95186 тыс. рублей.

Причем рентабельность продаж увеличится в 2,5 раза, а новое оборудование окупится меньше, чем за месяц.

3.2 Определение условий безубыточности работы ОАО «Хладокомбинат» и повышения его финансовой устойчивости

Основную массу материальных благ, которые используются для личных нужд, население получает через торговлю. Количественная и качественная характеристики товарной массы, которая переходит из сферы производства в сферу потребления, соответственно закону товарного оборота, находит свое отображение в показателях товарооборота. В общем контексте под товарооборотом понимают продажу товаров массового потребления и предоставление платных торговых услуг населению для удовлетворения личных нужд в обмен на его денежные доходы или другим предприятиям - для дальнейшей переработки или продажи. Экономические отношения, связанные с обменом денежных средств на товары, отображают экономическую сущность товарооборота.

Проследим изменение товарооборота в ОАО «Хладокомбинат» и спрогнозируем его объём до 2015 года в денежном выражении.

Рисунок 3.1 - Динамика изменения товарооборота и его прогноз в ОАО «Хладокомбинат», тыс. руб. (линия тренда - полином 2-го порядка)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Как видно на рисунке 3.1, товарооборот имеет чёткую тенденцию к увеличению. Так с 2010 года по 2012 год товарооборот увеличился с 722438 тыс. руб. до 11565675 тыс. руб.

Процесс реализации готовой продукции формирует выручку от продаж на предприятии. Поэтому необходимо выявить, какие факторы и с какой силой влияют на эффективность процесса реализации готовой продукции.

Успех работы любой компании измеряется величиной полученной прибыли и ее ростом. Рост прибыли справедливо связывают с ростом объемов продаж.

Как нет предела совершенству, так нет того объема продаж и прибыли, достигнув который, можно сказать: «больше не надо». По мере развития «аппетиты» компании растут: сначала осваиваем родной регион, потом - соседние, далее - всю страну до самых до окраин, и, наконец, - выходим на мировые рынки. На каждом из этих этапов возникает логичное стремление как можно больше продать и получить как можно больше прибыли. Однако, для успешного ведения бизнеса необходимо не только просчитывать, сколько компания заработает при достижении запланированного объема продаж, но и четко представлять, какой минимальный объем продаж необходим для обеспечения безубыточной работы.

Таким образом, в разговоре о точке безубыточности речь идет об объеме продаж, а не о знаке препинания, который в совокупности с другой точкой и запятой дает небезызвестную рожицу кривую. Тем не менее, если эта точка не достигнута, финансовое положение компании с полной уверенностью можно назвать кривым.

Как только достигнута точка безубыточности, можно начинать считать, какую прибыль заработает наше предприятие - свыше этой точки каждая дополнительно проданная единица продукции приносит прибыль. Если же объем продаж не достигает точки безубыточности, можно заняться только одним подсчетом: как долго еще протянет наше предприятие до банкротства (законы экономики неумолимы - убыточные предприятия нежизнеспособны).

Точка безубыточности (будем в дальнейшем использовать ее английскую аббревиатуру BEP) определяется на основании данных об объемах реализации продукции и затратах на ее изготовление. Обязательно условие расчетов - разделение затрат на переменные и постоянные.

Напомним, что переменные затраты изменяются пропорционально объемам выпуска продукции (сырье, материалы, комплектующие, сдельная зарплата, технологическая энергия). Постоянные - не зависят об объемов производства (это затраты на ремонт и содержание оборудования и зданий, арендные и лизинговые платежи, затраты на отопление и освещение, повременная зарплата).

Искомая точка безубыточности в денежном выражении определяется следующей формулой:

(3.1)

тыс. руб.

Таким образом, чтобы ОАО «Хладокомбинат» перекрыло свои затраты, необходимо производить продукции на 7976326 тыс. рублей от общего объёма производства, то есть всего 68,99%% от общего товарооборота.

Получается, что точка безубыточности может дать объективный ответ не на все вопросы. Точка безубыточности всегда покажет, какой минимум продаж необходим, чтобы компания работала без убытков. Но сказать, упрочилось или ослабло финансовое положение компании, точка безубыточности может не всегда. Для ответа на последний вопрос на помощь точке безубыточности приходит ее родственник - «запас прочности». Его задача - показать, насколько близко предприятие подошло к границе, за которой начинаются убытки. Точнее - на сколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации ниже точки безубыточности, «запас прочности» покажет, на сколько процентов необходимо увеличить объем реализации для достижения безубыточного уровня работы).