Проблемы планирования и контроля реализации маркетинговых мероприятий на примере ТОО "Богатырь Комир"

Сумма дохода увеличивается на сумму выручки от оказания услуг сторонним предприятиям, передачи объектов в аренду, продажи товарно материальных ценностей.

Общие и административные расходы, расходы на выплату процентов за кредит, а также расходы по реализации угля не включаются в себестоимость продукции, а признаются расходами периода.

Динамика изменения дохода (выручки) от реализации и себестоимости продукции представлена в соответствии с рисунком 21.

Основной целью анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее нормативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние, так и его проекция на ближайшую перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния. Главная цель финансово - хозяйственной деятельности сводится к одной задаче - увеличению активов предприятия.

Рисунок 21 Изменение дохода от реализации и себестоимости угля за 2012-2014 годы

Как показывают данные таблицы 2.1 и в соответствии с рисунком 22 сумма основных средств за анализируемый период - с 2012 по 2014 год - увеличилась на 3,99%. Этому способствует, как уже говорилось, разработка проектов и программ по обновлению основных средств и совершенствованию технологического процесса.

Рисунок 22 Динамика изменения суммы основных средств за 2012 2014 годы

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение его себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Дебиторская задолженность в 2012 году составляла 10% от объема активов, в 2013 году их доля увеличилась до 11%, в 2014 году увеличилась до 14%. За рассматриваемый период дебиторская задолженность увеличилась на 51,84% в соответствии с рисунком 23.

Рисунок 23 Изменение суммы дебиторской задолженности за 2012-2014 годы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой частью управления предприятием. Поэтому можно сделать вывод, что он является эффективным инструментом воздействия на экономическую жизнь фирмы, позволяет контролировать текущую ситуацию, определять перспективы развития и многое другое.

Проведем экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Богатырь Комир». Данные для анализа взяты из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2012-2014годы из таблиц Б.1 и Б.2 (Приложение Б). Результаты расчетов сводятся в Приложение В.

Из таблицы В.1 видно, что в ТОО «Богатырь Комир» коэффициент текущей ликвидности систематически увеличивается, за период с 2012 по 2014 год увеличился на 0,056 или на 18,98%. Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности произошло за счет изменений сумм по статьям текущих активов и текущих пассивов. Однако, данный показатель значительно ниже нормативного.

Коэффициент быстрой ликвидности за период 2012-2014 годы увеличился на 0,038, что также подтверждает улучшение финансового состояния предприятия. Однако он меньше нормативной величины.

Результаты расчетов показателей ликвидности из таблицы В.1 графически представлены в соответствии с рисунком 24.

Рисунок 24 Динамика изменения коэффициентов ликвидностиТОО «Богатырь Комир» за 2012 2014 годы

Проведя оценку финансовой устойчивости, получили следующие результаты: коэффициент автономии показал о низком удельном весе собственных средств в общей стоимости имущества предприятия - всего лишь 36,6 % в 2012году, в 2013 году коэффициент увеличился на 0,3 %, в 2014 году он уменьшился до уровня 36,7 %. Это характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны.

Коэффициент финансовой зависимости свидетельствует о высоком удельном весе заемных средств в общей стоимости имущества предприятия - 63,4% в 2013 году, в 2014 году наблюдается незначительное снижение коэффициента на 0,1 %. Это говорит о большой зависимости от заемных средств.

Коэффициент текущей задолженности в 2013 году увеличился на 0,005, однако в 2014 году снизился до уровня 0,014 до уровня 0,588. На данный коэффициент оказало изменение, как суммы краткосрочных обязательств, так и собственного капитала, собственный капитал имеет тенденцию к росту, а краткосрочные обязательства - к уменьшению.

Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период увеличился на 0,014, что говорит о том, что в долгосрочном периоде предприятие стало более независимым от заемного капитала.

Чем выше уровень коэффициента покрытия долгов собственным капиталом (коэффициента платежеспособности), тем надежнее финансирование ТОО «Богатырь Комир» банками и инвесторами. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируются за счет собственных средств, а какая - за счет заемных. Оптимальным должно быть соотношение не менее 1. В анализируемом периоде с 2012 по 2014 год коэффициент финансирования меньше 1.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2012 2014 годах свидетельствует о том, что заемные средства превышают собственные средства в 1,7 раза, т.е. наблюдается зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств за анализируемый период характеризуется положительно: если в 2012 году коэффициент имел значение 1,732, то в 2014 году он уменьшился на 0,006 до уровня 1,726, однако, сохраняется высокий уровень коэффициента.

На рассматриваемом предприятии коэффициент маневренности имеет отрицательное значение, за период 2012-2014годы он имеет положительную тенденцию и увеличился с -1,247 в 2012 году до уровня -1,164 в 2014году. Данный показатель свидетельствует о том, что большая часть оборотного капитала сформирована за счет заемных средств, что подтверждает большую зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

Рассчитанные коэффициенты представлены в соответствии с рисунком 25.

Таким образом, согласно проведенного анализа видно, что в 2012 году показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия свидетельствуют об экономическом спаде. Это обусловили объективные причины: на уменьшение добычи угля оказали природные факторы (повышение среднегодовой температуры) и экономический кризис, что вызвало уменьшение спроса на уголь. Это привело к финансовым затруднениям на предприятии, для решения их были привлечены заемные средства.

Рисунок 25 Изменение коэффициентов финансовой устойчивости ТОО «Богатырь Комир»

В 2014 году спрос, а, соответственно, и добыча угля увеличились. Это вызвало рост основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия - увелилась прибыль предприятия, повысились показатели ликвидности, улучшились показатели финансовой устойчивости предприятия, однако, на предприятии сохраняется большая зависимость от заемных средств.

Анализ финансового состояния ТОО «Богатырь Комир» показал, что на предприятии имеются определенные трудности. Основная проблема ? низкая доля собственных средств, большая часть оборотного капитала сформирована за счет заемного капитала, что подтверждает высокий уровень коэффициента соотношения заемных и собственных средств, не смотря на то, что в 2013 году зависимость от заемного капитала снизилась, в 2014 году она, напротив, увеличилась.

В ТОО «Богатырь Комир» доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению. За отчетный год она уменьшилась на 0,23 %, так как темпы прироста собственного капитала ниже темпов прироста заемного. Плечо финансового рычага увеличилось в 2014 году на 17 процентных пунктов. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов значительно повысилась по сравнению с 2013 годом.

В целом, за анализируемый период в ТОО «Богатырь Комир» отмечается экономический рост.

2.2 Анализ объемов сбыта для планирования дальнейшей маркетинговой деятельности

Для того, чтобы предприятие было конкурентоспособным не маловажное экономическое значение имеет обеспечение на предприятии устойчивости качества товара (угля).

Анализ состояния ТОО «Богатырь Комир», как и любого другого предприятия, выполняется при помощи ряда основных показателей. Чтобы обеспечить достоверность и объективность результатов анализа, используемые данные отражаются в динамике за несколько лет. В нашем случае, будут сравниваться, и анализироваться показатели за 2013 и 2014 года, таблица 5.

Таблица 5 - Основные показатели работы ТОО «Богатырь Комир»

Проанализировав данные таблицы можно увидеть, что объёмы производства компании, то есть объём добычи угля в 2014 году сократился на 15,3% по сравнению с 2013 годом, что в натуральных выражениях составляет 5 159,0 тыс. тонн, то есть снижение объема с 33 798,0 до 28 639,0 тыс. тонн. Причины невыполнения объемов, установленных программой горных работ, имеют непроизводственный характер и связаны с проблемами сбыта угля.

Вследствие снижения объема реализации угля на 5 080,7 тыс. тонн в 2013 году уменьшился доход от реализации на 172 755,3 тыс. тенге, в соответствии с рисунком 26.

Рисунок 26 Доходы от реализации добычи угля

Наиболее наглядное представление о качестве угля предприятия можно получить в таблице 6.

Продукция разреза «Богатырь» подтверждается сертификатом качества, обладает высокой конкурентоспособностью на рынке, за качеством следит производственная лаборатория, оснащённая необходимым оборудованием и приборами, которые позволяют в полном объеме осуществлять контроль качества.

Угли Экибастузского бассейна каменные, гумусовые. По степени метаморфизма угли находятся на II-III, III-IV стадиях метаморфизма (угли газово-жирные, жирные к газовым, жирным и коксовым).

Таблица 6 - Анализ качества угля

Из данных таблицы видно, что в 2014году теплота сгорания составила - 4018ккал/кг и зольность - 43,4%. Потери угля за 2014 год составили 0,3 % при нормативе 1,1%.

Качество добываемых компанией углей соответствует двум техническим условиям ТУ-12.21-086-092 «Угли Экибастузского бассейна для пылевидного сжигания» (энергетика) и ТУ-12-002-84 «Угли каменные для послойного сжигания» (коммунально - бытовой).

Марка Экибастузского угля -- КСНР, угли Экибастузского бассейна по пожароопасности и сохранению их качественных свойств выдерживают длительный срок хранения на открытых площадях и дальние перевозки, что является одним из конкурентных преимуществ продукта.

Основными качественными характеристиками экибастузских энергетических и коммунально - бытовых углей является теплотворная способность, содержание серы и зольности. В зависимости от качества и разрабатываемого пласта существует две группы энергетических углей марки КСНР. Группа I содержит в среднем по составу 43% золы (максимум до 48%), группа II - 48%, (максимум до 53%).

Добыча углей II группы составляет около 25% к общему объему.

Угли малосернистые (0,4-0,6%). Содержание фосфора составляет 0,027-0,080%, выход летучих колеблется от 26,6 до 29,8%. Содержание аналитической влаги колеблется от 0,3 до 3,0%.

Содержание рабочей влаги Wrt изменяется в пределах 3,5-7,5% и уменьшается с глубиной до значения 4,2%. Среднее значение рабочей влаги составляет 5,0%.

Низкое содержание рабочей влаги в Экибастузском угле является положительным фактором и исключает возможность смерзания угля в ж. д. вагонах в зимний период.

Зола трех рабочих пластов тугоплавкая (1610-1690°), что также является положительным фактором, так как исключает возможность зашлакования решеток котлоагрегатов при сжигании Экибастузских углей. Угли пластов весьма труднообогатимы, что обусловлено тонким прорастанием угля минеральными примесями. В связи с этим экибастузские угли используются в рядовом виде как энергетическое топливо для пылевидного сжигания.

Требования к качеству Экибастузских энергетических углей определены техническими условиями ТУ654 РК 016 1945.101-2007, введенными с 10.12.07.

Товарный уголь на разрезах формируется по группам зольности из условия обеспечения на каждом разрезе, среднего за год, качества угля в соответствии с требованиями технических условий.

Формирование товарного угля на разрезах производится на угле сборочных станциях «Богатырская» и «Соединительная» при составлении в режиме усреднения маршрутов из отдельных подач (10-12 вагонов).

За 8 лет увеличились инвестиции в развитие угольного разреза: со 143 миллионов тенге до 1 044 миллионов - на приобретение основных средств. Затраты на капитальный ремонт при этом возросли с 22 до 140 миллионов.

С помощью всего этого качество продукта также идет в рост: если в 2013 году проектная зольность углей ТОО «Богатырь Комир» составляла 21%, а фактическая - 20,6%, то в 2014году эти показатели были соответственно 20,5% и 17,6%, в соответствии с рисунком 27.

Рисунок 27 Улучшение качества продукции

Контрольное опробование товарного угля производится с помощью передвижного самоходного грейферного пробоотборника на станции Богатырская на разрезе «Богатырь», на станции «Ударная» на разрезе «Северный». Контрольным опробованием охватывается в соответствии с вышеуказанной инструкцией 5% от общей отгрузки товарного угля.

Химический анализ пластовых и контрольных проб угля разреза «Богатырь» выполняется в химической лаборатории на станции Богатырская, разреза «Северный» и химических лабораториях БПТУ и ТОО «Богатырь Комир».

Службой маркетинга проводится сравнительный анализ качественных характеристик угледобываемых конкурентами, с целью исследования возможностей улучшения функции продукции с позиции их эффективности для потребителей. Они показывают, что Экибастузкий уголь по своим потребительским свойствам уступает углям конкурентов по следующим позициям: содержание золы, влаги, низким уровнем теплотворимости; наиболее конкурентно - способным среди казахстанских углей в секторе «комбыта» считается Шубаркольский уголь. В таблице 7 представлен сравнительный анализ качественных характеристик углей конкурентных предприятий угледобывающей промышленности.

Таблица 7 - Сравнительный анализ качественных характеристик углей, производимых в Республике Казахстан

Подобные маркетинговые разработки дают ясное представление о спросе на уголь и позволяют оценить его конкурентные преимущества.

2.3 Оценка эффективности маркетинговой деятельности ТОО «Богатырь Комир»

Основными потребителями энергетических экибастузских углей являются крупные ГРЭС и ТЭЦ Казахстана и России, оборудование которых приспособлено для сжигания высокозольного угольного топлива. В настоящее время ТОО «Богатырь Комир» разрез «Богатырь» поставляет свою продукцию на электростанцию ТОО «Богатырь Комир» г,.Экибастуз,г.Аксу, АК «Омскэнерго» г.Омск РФ, АО «Павлодарэнерго» г.Павлодар, АО «ССГПО» , ОАО «Свердловскэнерго» г.Свердловск РФ, АО «ТНК «Казхром»» г.Аксу, АО «ТНК «Казхром Аксуский завод ферросплавов», АО «Курганская ТЭЦ» г.Курган РФ и др. В таблице 8 представлена информация по отгрузке угля по различным регионам, которую ведет маркетинговый отдел анализируемого предприятия.

Таблица 8 - Отгрузка угля по регионам

Анализ таблицы показал, что в связи с уменьшением потребительского спроса на отгружаемую продукцию потребителями СНГ, по сравнению с периодом прошлого года в целом отгрузка угля снизилась на 33 % или на 4557 тысяч тонн, в том числе потребителям РК увеличилась - на 61 % т.е. на 6941 тысяч тонн, а по Киргизии - снизилась на 166,5 %, в соответствии с рисунком 28.

Рисунок 28 Структура продаж по регионам

Проанализировав таблицу 8, отметим, что сегментирование рынков, на которых работает ТОО «Богатырь Комир» осуществляется по следующим признакам.

1) По географическому признаку, предполагающему разбивку рынка на разные географические единицы:

- внутренний рынок - рынок, который включает всех потребителей и производителей внутри страны. Внутренний рынок для ТОО «Богатырь Комир» - Казахстан;

- внешний рынок угля - рынок, который включает экспорт угля потребителям ближнего и дальнего зарубежья. Для ТОО «Богатырь Комир» - это Россия и Киргизия.

Из данных таблицы можно сделать вывод, что самый большой удельный вес реализации продукции ТОО «Богатырь Комир» по географическому признаку принадлежит России, на внутренний рынок угля, то есть Казахстан, в анализируемом году было реализовано порядка 61% или 17600 тыс.тонн.

Такое распределение поставок по ТОО «Богатырь Комир» на угольные рынки свидетельствует о большой значимости для предприятия как внешнего, так и внутреннего рынков.

Далее, уделим рассмотренным сегментам большее значение с целью выявления наиболее важных потребителей, а также реальных конкурентов для предприятия.

2) Сегментирование рынка производится и по отраслевому признаку. Согласно данным таблицы 9 рынок энергетических углей дополнительно разделяется по категориям потребителей.

Таблица 9 - Сегментация рынка энергетических углей

Основными потребителями угля ТОО «Богатырь Комир» в период с 2012-2014год, согласно таблице 10 являлись следующие тепловые и электрические станции Республики Казахстан.

Значительная часть энергетического рынка угля для ТОО «Богатырь Комир» по различным причинам оказалась потерянной. В числе этих причин:

- переход Карагандинской ТЭЦ-2, Балхашской ТЭЦ и Жезказганской ТЭЦ под управление корпорации «Казахмыс» и наличия у нее собственной сырьевой базы - разрезы «Борлы» и «Куучекинский»;

- крупные аварии на Кзыл-Ординской ТЭЦ-6 и Карагандинской
ТЭЦ-1.

Таблица 10 - Динамика потребления углей ТОО «Богатырь Комир» энергостанциями Казахстана в период с 2012 по 2014года