Экономические показатели деятельности предприятия

Прирост ресурсов на 1% прироста продукции, %

Доля влияния на 100 % прироста продукции

Относительная экономия ресурсов, тыс. руб.

Экстен-сивности

Интенсив-ности

1

2

3

4

5

6

1.Трудовые ресурсы

48,33

15,009317

1500,932

-1400,93

2639,936

1

2

3

4

5

6

2.Материальные затраты

0,292

0,0906832

9,068323

90,93168

-631,427

3.Амортизация

0,391

0,1214286

12,14286

87,85714

-8,72575

4.Прочие материальные затраты

11,81

3,6677019

366,7702

-266,77

279,224

5.ОПФ

0,391

0,1214286

12,14286

87,85714

-104,709

6.Оборотные средства

0,391

0,1214286

12,14286

87,85714

-41,8836

7.Комплексная оценка всесторонней интенсификации

0,969

19,131988

1913,199

-1313,2

2132,415

Данная методика позволяет определить совокупный эффект (потери), полученный благодаря более (менее) интенсивному использованию производственных ресурсов, и оценить влияние на него отдельных факторов.

Прибыль в абсолютном выражении не обладает свойствами совокупного эффекта, она впитывает в себя такие факторы, как себестоимость продукции, приращение объема продукции, ее качество, ассортимент, и т.д., но не отражает результаты применения ресурсов, т.е. авансирования капитала, что проявляется только в показателе рентабельности.

В динамике уровня рентабельности отражается динамика всесторонней интенсификации хозяйственной деятельности, что делает этот показатель наиболее обобщающим показателем эффективности работы предприятия.

Таблица 37

Показатели, формирующие рентабельность

Показатели	План	Факт	Изменение показателей	Влияние факторов на рентабельность
			по сумме	? в %
А	1	2	3	4	5
1. Выручка от продаж (ВП)	134651,25	138981	4329,75	3,2155	-
2.Выручка от реализации(РП)	134545,5	138899	4353,5	3,2357	-
А	1	2	3	4	5
3. Полные расходы	11068,07	12375	1307,3	11,811	-
- материальные затраты	6840	6860	20	0,2924	-
- расходы на зарплату с отчислениями	2411,3	3576,6	1165,29	48,326	-
- амортизация	810,58	813,75	3,17	0,3911	-
- прочие пр-ые расходы	1006,19	1125	118,84	11,811	-
4. Прибыль от продаж	123477,43	126524	3046,2	2,467	-
5. Среднегодовая стоимость имущества:	9746	9768	22	0,2257	-
а) Среднегодовая стоимость ВНА (условно 60% от ОПФ)	5847,6	5860,8	13,2	0,2257	-
б) Среднегодовая стоимость оборотных средств (условно 40% от ОПФ)	3898,4	3907,2	8,8	0,2257	-
6. Рентабельность продукции	1115,62	1022,4	-93,24	-8,358	-
7. Рентабельность продаж	91,77	91,09	-0,68	-0,741	-
8. Материалоемкость	0,051	0,049	-0,002	-3,922	0,01
9. Зарплатоемкость	0,02	0,03	0,01	50	-0,099
10. Амортизациеемкость	0,0060	0,0059	-0,0001	-1,667	0,001
11. Загрузка средств в обороте	0,029	0,028	-0,001	-3,448	0,18
12. Фондоемкость	0,072	0,070	-0,002	-2,778	0,1
13. Рентабельность активов	9,14	9,34	0,199	2,1791	0,2

Методом цепной подстановки рассчитать влияние каждого фактора на рентабельность. Сделать выводы и проиллюстрировать их.

Ra пл= = = 9,14

Ra ф= = = 9,34

Влияние материалоемкости:

~?Me = - Rпл = - 9,14 = 0,01

Влияние трудоемкости:

~?Тe = -

= - = -0,099

Влияние амортизациеемкости:

~?Аe = -

= - = 0,001

Влияние фондоемкости:

~?Фe = -

= - = 0,18

Влияние загрузки средств в обороте:

~?Оз = Raф -

= = 0,1

Общее изменение рентабельности активов:

~?Ra = ~?Me+~?Тe+~?Аe+~?Фe+~?Оз =

= 0,01-0,099+0,001+0,18+0,01 = 0,20

Снижение показателей повышает рентабельность!

Причиной ухудшения рентабельности продаж является рост себестоимости продукции предприятия за отчетный период. Для решения этой проблемы необходимо проработать механизмы управления затратами, т.е.:

- выделить наиболее весомые статьи себестоимости и исследовать возможности их снижения;

- произвести разделение затрат на постоянные и переменные и рассчитать точку безубыточности;

-проанализировать прибыльность отдельных видов продукции, изучить необходимость и возможность номенклатуры выпускаемой продукции.

График 19

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции показал, что изделие В пользуется меньшим спросом, т.к. оно более низкого качества, чем изделия А, С, D, и соответственно у изделия В более низкая покупательская потребность.

Анализ ритмичности показал, что предприятие работает неритмично, т.к. коффициент ритмичности меньше единицы.

Анализ результатов технического состояния и развития показал, что в целом предприятие обеспечено всеми необходимыми основными фондами (зданиями, сооружениями, машинами, оборудованием, транспортными средствами) для своей деятельности. Наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов занимают здания - 85,86%.

Уровень износа машин и оборудования, имеющихся на предприятии, незначителен, он равен 8,31%. Фактически предприятие внедрило в производство новых машин, оборудования и транспортных средств на сумму 6 тыс. руб. Уровень обновляемости составил только 0,46%.

Объем выпущенной продукции по факту по сравнению с планом возрос на 3,24%. В результате этого увеличилась фондоотдача на 2,97%, а фондоемкость, как обратный показатель фондоотдачи, снизилась на 2,9%.

Рост фондоотдачи и снижение фондоемкости свидетельствует об эффективном использовании основных фондов на предприятии.

Анализ использования трудовых ресурсов показал, что в целом по факту на предприятии наблюдается полное использование трудовых ресурсов.

Произошло увеличение среднегодовой численности на 31,68%.

Среднегодовая выработка на одного рабочего уменьшилась на 21,62%; среднегодовая выработка на одного работающего уменьшилась 18,59%. Общее число отработанных человеко-часов увеличилось на 47,04%.

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим увеличилось на 3,08%.

Средняя продолжительность рабочего дня увеличения на 8,33%.

В результате увеличения среднегодовой численности ППП на 26,79%, а также в результате увеличения объема выпущенной продукции на 3,24%, возрос фонд заработной платы на 48,33%.

В целом у предприятия наблюдается относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 872,94 тыс. руб.

Проанализировав всю финансово-хозяйственную деятельность, можно сделать вывод, что по факту предприятие работает более эффективно по сравнению с планом. Об этом свидетельствует все рассмотренные выше показатели.

Организационно-технические мероприятия

1. Мероприятия по повышению продукции

Увеличение объема производства при низменной стоимости материальных и трудовых ресурсов может быть обеспечено только в результате снижения себестоимости. Наиболее важным источником ее снижения является рост производительности труда. Так в результате трудоемкости экономия обеспечивается путем уменьшения затрат на оплату труда с учетом дополнительной заработной платы и отчислений на социальное страхование в расчете на единицу продукции, определяется также экономия на амортизационные отчисления вследствие улучшения использования времени работы оборудования, экономия на условно-постоянные расходы.

2. Снижение трудоемкости продукции, рост производительности труда можно достигнуть следующими способами:

- совершенствование средств труда (внедрение прогрессивной техники, повышения доли современного оборудования), предметов труда (внедрение прогрессивных видов сырья, материалов);

- улучшения использования сырья и материалов;

- процессов внедрения прогрессивной технологиями, механизация и автоматизация производства.

Внедрение более производственного оборудования обеспечивает экономию заработной платы (живого труда). Повышение производительности труда заключается в том, что доля живого труда уменьшается, а доля прошлого труда увеличивается, но увеличивается так, что следовательно количество живого труда уменьшается больше, чем увеличивается количество прошлого труда.

Формой расширенного воспроизводства основных фондов является и модернизация оборудования, под которым понимается его обновление в целях или частичного устранения морального износа второй формы и повышения и технико-экономических характеристик до уровня аналогичного оборудования более современных конструкций.

Модернизация оборудования может производиться по нескольким направлениям:

- усовершенствование конструкций действующих машин, повышающее их режимные характеристики и технические возможности;

- механизация и автоматизация станков и механизмов, позволяющие увеличить производительность оборудования;

- перевод оборудования на программное управление.

Модернизация оборудования экономически очень эффективна, если в результате ее проведения возрастает годовой объем производства, увеличивается производительность труда и снижается себестоимость продукции.

3. Повышения производительности труда можно добиться путем:

- увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

- сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

4. Пути увеличения прибыли и уровня рентабельности.

- увеличение объема производства и реализации выпускаемой продукции за счет увеличения прибыли и новых инвестиций;

- снижение себестоимости выпускаемой продукции за счет внедрения некоторых более совершенных методов производства (безотходное производство, вторичная переработка сырья, использование отходов в других производственных и непроизводственных целях); поиска более выгодных поставщиков, оценивая их удаленность или приближенность к предприятию, наличие качественного оборудования для хранения и транспортировки сырья и материалов, цены на их услуги, частоту завоза сырья, добросовестность и другое;

- повышение качества выпускаемой продукции, за счет снижения себестоимости продукции.

5. Пути улучшения использования ОФ на предприятии

Самым важным показателем использования основных фондов является фондоотдача, так как с увеличением фондоотдачи повышается эффективность использования основных средств.

Повышение фондоотдачи основных производственных фондов достигается за счёт следующих факторов, которые можно объединить в следующие группы:

1) факторы, отражающие уровень непосредственного использования действующих основных производственных фондов по времени и мощности: повышение сменности, снижение внутрисменных простоев, повышение производительности машин, оборудования и транспортных средств, своевременная и комплектная поставка материалов, конструкций и деталей, оборудования, подлежащего монтажу;

2) факторы, отражающие организационные меры и управление: совершенствование организационной структуры управления, уровень концентрации, уровень специализации, совершенствование планирования и управления, постоянное осуществление научной организации труда, внедрение автоматизированных систем управления, внедрение прогрессивных форм организации труда;

3) факторы, отражающие социальные и экономические условия работающих в типографии: уровень квалификации рабочих и ИТР, производственные условия для выполнения работ, совершенствование учёта, контроля и анализа работы парка машин и механизмов, бытовые условия, материальное стимулирование работающих, моральное стимулирование работающих за лучшее использование основных производственных фондов;

4) факторы, выражающие влияние обновления основных фондов в процессе их воспроизводства: фондоёмкость, выбытие основных фондов вследствие морального и физического износа, темпы обновления основных фондов, общая структура фондов, структура фондов по их группам.

6. Пути улучшения фонда оплаты труда за счет:

- увеличения объема производства и реализации продукции;

- уровня квалификации работников;

- сверхурочное время работы;

- качества производимой продукции;

- выплаты премий.

Сократить сумму затрат на производство продукции за счет:

- увеличения объема производства и реализации продукции;

- экономии электроэнергии;

- сокращения транспортных расходов;

- сокращения отходов сырья;

- модернизация оборудования;

- улучшения технологического процесса;

- повышения квалификации управленческого персонала.

Увеличить прибыль за счет:

- снижения себестоимости продукции;

- увеличения объема производства и реализации продукции;

- повышения цены;

- улучшение качества продукции;

- повышения квалификации управленческого персонала;

- экономии на транспортировку товаров;

- оптимизация сроков продаж;

- поиск более выгодных рынков сбыта.

9. Увеличить рентабельность за счет:

- повышения спроса на продукцию;

- повышения цен;

- снижения себестоимости;

- повышения качества товара;

- увеличения суммы прибыли от реализации продукции.

10. Увеличения предприятия материальными ресурсами за счет:

- увеличения добычи сырьевых ресурсов;

- использования безотходных технологий;

- поступления от поставщиков в соответствии с заключенными договорами;

- сокращения отходов сырья;

- использования вторичного сырья;

- собственного изготовления материалов и полуфабрикатов;

- экономии материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

Увеличить производственную мощность оборудования за счет:

- прогрессивных технологий;

- эффективной организации труда и производства;

- обеспечения высокого качества продукции;

- обновления оборудования;

- эффективного использования оборудования;

- высококвалифицированных работников.

Повысить производительность труда за счет:

- привлечения высококвалифицированных работников;

- увеличения численности работников;

- нормальных условий работы;

- сокращения простоев рабочего оборудования;

- увеличения продолжительности рабочего дня;

- своевременных поставок сырья и материалов;

- совершенствования техники и технологии;

- снижения прогулов и текучести кадров.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под общей ред. д.эк. н., профессора Л.Л. Ермолович. - Минск: ООО «Интерпрессервис», 2001. - 270 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - Москва: Финансы и статистика, 2004.

3. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - Москва: Финансы и статистика, 2003. - 208 с.

4. Кибанов А.Я. Основы управления персоналом: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 247 с.

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2004. -346 с.

6. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити, 2004. - 567 с.

7. Макаренко М.В., Махалина О.М. Производственный менеджмент. - Москва: ПРИОР, 2001. - 200 с.

8. Маркин Ю.П. Анализ внутрихозяйственных резервов. - Москва: Финансы и статистика, 2001. - 305 с.

9. Омаров А.М. Экономика и планирование промышленного предприятия. «Экономика». М. - 2001 - 305 с.

10. Петров В.И. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия: Учеб. пособие. - М.: 2001. - 336 с.

11. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.: «Финансы и статистика», 2003. - 536 с.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание», 2003. - 688 с.

13. Теория экономического анализа: Учебник/ Баканов М.И., Шеремет А.Д. 4-е мзд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 416 с.

14. Управление персоналом на предприятии: Учебник для вузов / Под ред. М.И. Бухалкова. - М.: Издательство «Экзамен», 2005. - 107 - 114 с.

15. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. С.Ю. Наумова. - Саратов: Издательство Саратовского университета, 2004.

Размещено на Allbest.ru