Технико-экономические параметры оборудования. Расчет общецеховых расходов

Размещено на http://allbest.ru/

Размещено на http://allbest.ru/

Исходные данные

1. Предприятие выполняет механосборочные работы.

2. Годовая программа выпуска изделий А 9500 штук и Б 5000 штук.

3. Предприятие работает в две смены.

4. Длительность производственного цикла равна 88 ч.

Таблица 1. Данные по основному оборудованию и технологическому процессу

Наименование оборудования	Трудоемкость работ, чел.-ч	Разряд работ	Электрическая мощность, КВт	Ремонтная сложность, ед.	Цена об-ния, грн.
	А	Б
Верстак слесарный	7	6	4	-	0,5	1000
Верстак сборки	8	5	4	0,5	1	1500
Фрезерный станок	5	2	5	4	7	10000
Токарный станок	6	4	4	8	5	5500
Сверлильный станок	4	3	3	3	2	3500

Таблица 2. Дополнительные данные

Наименование показателя	Условное обозначение	А	Б
Технически неизбежные потери, %	ПН	3	4
Масса заготовок, кг	НМ	200	250
Масса готовых деталей, кг	НГ	140	180
Средняя стоимость материалов, грн./кг	ЦМ	1,5	2
Норматив общезаводских расходов, %	НОЗР	80
Норматив затрат на освоение производства, %	НОП	4
Норматив внепроизводственных расходов, %	НВПР	3
Норматив обязательного медицинского страхования, %	НМС	2
Норматив расходов на страхование имущества, %	НИС	5
Норматив прочих расходов, %	НПР	10
Норматив платы за кредит, %	НПК	20
Норматив налога на прибыль, %	НП	30
Норматив приведения	Е	0,1
Норматив доплат за условия труда, %	НУТ	5
Норматив доплат за интенсивность труда, %	НИТ	10
Норматив затрат на специальную оснастку, %	НСО	15
Доля кредитов банка в инвестициях, %	ККБ	30
Расчетный период для обоснования инвестиций, лет	Т	5
Период возврата кредита с начала производства, лет	ТВК	4

1. Определение технико-экономических параметров основного оборудования

Годовую программу запуска в производство изделий А и Б рассчитываем следующим образом:

NЗ = NВ?(1+ПН/100),(1.1)

где NВ - годовая программа выпуска изделий (А, Б);

ПН - технически неизбежные потери (см. табл. 2).

NЗА = 9500?(1+3/100) = 9785 ед.,

Годовую трудоемкость изделий А и Б по і-му наименованию оборудования определяем по формуле:

ТГі = Ті?NЗ,(1.2)

где Ті - трудоемкость выполнения работ на і-м оборудовании для изделий А и Б, чел.-ч;

NЗ - годовая программа запуска в производство изделий А и Б, шт.

Годовая трудоемкость изделий А и Б по всем наименованиям оборудования:

ТТГ = ТГ1+ТГ2+ТГ3+ТГ4+ТГ5. (1.3)

ТТГА = 68495+78280+48925+58710+39140 = 293550 чел.-ч,

ТТГБ = 31200+26000+10400+20800+15600 = 104000 чел.-ч,

ТТГ = 99695+104280+59325+79510+54740 = 397550 чел.-ч.

Расчетное количество оборудования по каждой операции находим по формуле:

ОРі = ТГі/(ГДТОі?КВНі?КОі),(1.4)

где ТГі - годовая трудоемкость і-й операции по обоим изделиям, чел.-ч.

ГДТОі - годовое действительное время работы оборудования на і-й операции, ч;

КВНі - коэффициент выполнения норм выработки на і-й операции (принимаем равным 1);

КОі - количество одновременно работающих на данном оборудовании (принимаем КО = 1 при расчетах в курсовом проекте).

ОР1 = 99695/(4140?1?1) = 24,08шт.

Принятое количество оборудования получаем округлением до целого числа в сторону увеличения, т. е. ОП1 = 25 шт.

ОР2=10428|(4140?1?1)=25,19 ОП2=26шт.

ОР3=59325|(4015?1?1)=14,78 ОП3=15шт.

ОР4=79510|(4015?1?1)=19,8 ОП4=20шт.

ОР5=54740|(4015?1?1)=13,63 ОП5=14шт.

Коэффициент загрузки оборудования определяем делением расчетного количества оборудования на принятое количество оборудования:

КЗі = ОРi/ОПі.(1.5)

КЗ1 = 24,08/25 = 0,96.

КЗ2= 25,19/26 =0,97

КЗ3=14,78/15=0,99

КЗ4=19,8/20=0,99

КЗ5=13,63/14=0,97

Полученные результаты расчетов представляем в виде табл. 3.

Для принятого количества оборудования рассчитываем общую потребляемую мощность МО, общую ремонтную сложность РСО и общую стоимость СО:

МО = М1?ОП1+М2?ОП2+М3?ОП3+М4?ОП4+М5?ОП5;(1.6)

МО = 0?25+0,5?26+4?15+8?20+3?14 = 275 КВт;

РСО = РС1?ОП1+рс2?ОП2+РС3?ОП3+РС4?ОП4+РС5?ОП5;(1.7)

РСО = 0,5?25+1?26+7?15+5?20+2?14 = 271,5 ед.;

СО = С1?ОП1+С2?ОП2+С3?ОП3+С4?ОП4+С5?ОП5, (1.8)

СО = 1000?25+1500?26+10000?15+5500?20+3500?14 = 371500 грн.,

где М1, М2, М3, М4, М5 - потребляемая электрическая мощность (см. табл. 1);

РС1, РС2, РС3, РС4, РС5 - ремонтная сложность (см. табл. 1);

С1, С2,С3, С4, С5 - цена оборудования (см. табл. 1);

ОП1, ОП2, ОП3, ОП4, ОП5 - принятое количество оборудования

(см. табл. 3).

Таблица 3. Количество основного оборудования

Наименование оборудования	Годовая трудоемкость Тгi	Годовое время ГДТОi	Количество оборудования	Коэф. загрузки Кзi
			Орi	Опi
Верстак слесарный	99695	4140	24,08	25	0,96
Верстак сборки	104280	4140	25,19	26	0,97
Фрезерный станок	59325	4015	14,78	15	0,99
Токарный станок	79510	4015	19,8	20	0,99
Сверлильный станок	54740	4015	13,63	14	0,97
ВСЕГО	397550	Х	97,48	100	Х

2. Расчет численности работников цеха по категориям работающих

К промышленно-производственному персоналу предприятия относятся следующие работники: производственные (основные) и вспомогательные рабочие, специалисты (инженерно-технические работники), служащие, младший обслуживающий персонал.

Количество производственных (основных) рабочих рассчитываем по видам рабочих мест с учетом годовой трудоемкости работ на этих местах:

ЧПРрi = ТГi / (ГДТРi х КВНi),(1.9)

ЧПРр1 = 99695 / (1800х1) = 55,39 чел.,

ЧПРр2=104280/(1800?1) = 57,93 чел.

ЧПРр3=59325/(1800?1)=32,96 чел.

ЧПРр4=79510/(1800?1) =44,17чел.

ЧПРр5=54740/(1800?1) =30,41чел.

гдеТГi - годовая трудоемкость i-й операции (см. табл. 3);

ГДТРi - годовое действительное время работы рабочих (1800 ч);

КВНi - коэффициент выполнения норм выработки (КВН = 1).

Таблица 4. Численность производственных (основных) рабочих

Номер рабочего места	Годовая трудоемкость Тгi	Годовое время ГДТРi	Разряд работ	Количество рабочих
				расчетное	принятое
1	99695	1800	4	55,39	55
2	104280	1800	4	57,93	57
3	59325	1800	5	32,96	32
4	79510	1800	4	44,17	44
5	54740	1800	3	30,41	30
ВСЕГО	397550	Х	Х	Х	218

Численность вспомогательных рабочих определяем, используя нормативы в таблице 5, а количество специалистов, служащих и МОП в цехе рассчитываем по должностям в таблице 6.

Таблица 5. Численность вспомогательных рабочих

Профессия	Норма обслуживания	Измеритель нормы	Количество рабочих, чел.	Разряд
Контролеры	20	Основные рабочие	11	5
Слесарь по обслуживанию оборудования	120	Основные рабочие	2	4
Электромонтеры	300	КВт	1	5
Слесарь по ремонту оборудования	250	Ремонтные единицы	1	4
Станочник по ремонту оборудования	350	Основные рабочие	1	4

Таблица 6. Численность специалистов, служащих и МОП

Должность	Количество основных рабочих	Приблизительные оклады, грн./месяц
	150	200	250	300
СПЕЦИАЛИСТЫ
Начальник цеха	1	1	1	1	1020,00
Заместитель начальника цеха по подготовке производства	Х	Х	1	1	920,00
Заместитель начальника цеха по производству	Х	1	1	1	860,00
Начальник техбюро	1	1	1	1	800,00
Начальник ПДБ	Х	Х	1	1	710,00
Начальник БТЗ	Х	Х	1	1	750,00
Начальник БЦК	1	1	1	1	750,00
Механик цеха	Х	Х			785,00
Старший контрольный мастер	Х	Х	1	1	715,00
Старший мастер	1	1	2	3	715,00
Контрольный мастер	1	1	1	2	645,00
Сменный мастер	1	2	4	6	645,00
Технолог	Х	1	1	2	645,00
Конструктор	Х	Х	1	1	690,00
Мастер по инструменту	1	1	1	2	645,00
Плановик	1	1	1	2	535,00
Диспетчер	Х	1	1	1	495,00
Нормировщик	Х	Х	1	1	645,00
Экономист	Х	Х	1	1	645,00
Мастер по оборудованию	Х	Х	1	1	690,00
Старший бухгалтер	Х	Х	1	1	690,00
Программист	1	1	1	2	645,00
СЛУЖАЩИЕ
Бухгалтер	1	1	1	1	570,00
Нарядчик	Х	Х	1	1	425,00
Учетчик	1	1	1	1	395,00
Архивариус	Х	Х	1	1	425,00
Завхоз	1	1	1	1	520,00
Секретарь (референт)	1	1	1	1	525,00
МОП
Курьеры	Х	Х	1	1	395,00

3. Определение среднемесячного заработка по категориям работающих

При расчете заработной платы за основу принимаем общепринятую ее структуру: основная зарплата с часовыми доплатами и дополнительная зарплата, состоящая из дневных и месячных доплат.

Укрупненно основную заработную плату производственных рабочих определяем, исходя из суммарной годовой трудоемкости работ и средней часовой ставки:

ОЗПР = ТГхСЧС = 397550?3,8 = 1510690 грн.,(1.10)

гдеТГ - суммарная трудоемкость годового объема работ цеха, чел.-ч,

СЧС - средняя часовая ставка основных рабочих, грн./чел.-ч.

Средняя часовая ставка соответствует среднему разряду работ, выполняемых в цехе. Средние величины получаем на основе данных таблицы 7.

Таблица 7. Данные для расчета среднего разряда и средней часовой ставки

Разряд работ Р	Количество рабочих ЧПР, чел.	Часовая ставка ЧС, грн./чел.-ч	Расчетные данные
			Р?ЧПР	ЧПР?ЧС
2	-	2,76	-	-
3	30	3,40	90	102
4	156	3,78	624	589,68
5	32	4,28	160	136,96
ВСЕГО	218	Х	874	828,64

Вычисляем средний разряд работ в цехе и среднюю часовую ставку по формулам:

СР = У(Р?ЧПР)/УЧПР = 874/218 = 4,01;(1.11)

СЧС = У(ЧПР?ЧС)/УЧПР =828,64/218 = 3,8(1.12)

где числитель и знаменатель взяты из таблицы 7.

Рассчитываем основную, дополнительную и общую заработные платы основных рабочих с помощью формул:

ОЗПР = (1+(НУТ+НИТ)/100)хТГхСЧС = (1.13)

= (1+(5+10)/100)х397550х3,8 = 1737293,5 грн.,

гдеНУТ - норматив доплат за условия труда, %,

НИТ - норматив доплат за интенсивность труда, %.

ДЗПР = 0,3хОЗПР; ГОТПР = ОЗПР+ДЗПР, (1.14)

ДЗПР = 0,3?1737293,5 = 521188,05 грн.; ГОТПР =1737293,5+521188,05 = 2258481,55 грн.

ОЗПР - основная заработная плата производственных рабочих цеха, грн.;

ДЗПР - дополнительная заработная плата производственных рабочих цеха, грн.;

ГОТПР - общая зарплата (фонд оплаты труда) заработная плата производственных рабочих цеха, грн.

Заработную плату вспомогательных рабочих определяем в зависимости от их разрядов, вида оплаты труда и отработанного времени по следующим формулам:

ОЗВР = ЧВРх(1+(НУТ+НИТ)/100)хВРхСЕВ, (1.15)

ДЗВРкон = 0,3хОЗВР = 0,3?218711 = 65613,3 грн.; (1.16)

ГОТВРкон = ОЗВР+ДЗВР = 218711+65613,3 = 284324,3 грн., (1.17)

ОЗВРкон = 39?(1+(5+10)/100)?1800?2,71 = 218711 грн.;

где ВР - количество времени, отрабатываемое рабочим за год, час.;

СЕВ - ставка оплаты за единицу времени (в гривнах за час или месяц);

ЧВР - численность вспомогательных рабочих данной профессии, чел.

Рассчитанные величины заработной платы вспомогательных рабочих записываем в табл. 8.

Таблица 8. Заработная плата вспомогательных рабочих

N п/п	ЧВР, чел.	ВР, ч/год, месяц/год	СЕВ, грн./ч, грн./месяц	ОЗВР, грн.	ДЗВР, грн.	ГОТВР, грн.
1	11	1800	3,57	70686	21205,8	91891,8
2	2	1800	3,28	11808	3542,4	15350,4
3	1	1800	3,72	6696	2008,8	8704,8
4	1	1800	3,28	5904	1771,2	7675,2
5	1	1800	3,28	5904	1771,2	7675,2
6	2	1800	3,72	13392	4017,6	17409,6
7	1	1800	3,72	6696	2008,8	8704,8
8	1	11	370	4070	1221	5291
9	1	11	370	4070	1221	5291
10	4	11	455	20020	6006	26026
11	7	11	455	35035	10510,5	45545,5
12	4	11	505	22220	6666	28886
13	3	11	370	12210	3663	15873
ВСЕГО	39	Х	Х	218711	65613,3	284324,3

Труд специалистов, служащих и МОП оплачивается по должностным окладам, которые приведены в таблице 6.

Расчеты основной, дополнительной и общей заработных плат за год для данных категорий работников определяем по таким формулам:

ОЗ = ЧРх11хСМ; ДЗ = ОЗх0,3; ГОТ = ОЗ+ДЗ,(1.18)

где ЧР - численность работников (специалистов, служащих или МОП), чел.;

СМ - ставка (месячный оклад), грн.;

ОЗ, ДЗ, ГОТ - основная, дополнительная и общая зарплаты за год соответствующих работников, грн.

Расчет численности специалистов, служащих представлен в табл. 9 и 10.

Таблица 9. Численность и фонд оплаты труда специалистов

Должность	ЧР, чел.	СМ, грн.	ОЗ, грн.	ДЗ, грн.	ГОТ, грн.
Начальник цеха	1	1020	11220	3366	14586
Заместитель начальника цеха по подготовке производства	-	-	-	-	-
Заместитель начальника цеха по производству	1	860	9460	2838	12298
Начальник технологического бюро	1	800	8800	2640	11440
Начальник ПДБ	-	-	-	-	-
Начальник БТЗ	-	-	-	-	-
Начальник БЦК	1	750	8250	2475	10725
Механик цеха	-	-	-	-	-
Старший контрольный мастер	-	-	-	-	-
Старший мастер	1	715	7865	2359,5	102214,5
Контрольный мастер	1	645	7095	2128,5	9223,5
Сменный мастер	2	1290	14190	4257	18447
Технолог	1	645	7095	2128,5	9223,5
Конструктор	-	-	-	-	-
Мастер по инструменту	1	645	7095	2128,5	9223,5
Плановик	1	535	5885	1765,5	7650,5
Диспетчер	1	495	5445	1633,5	7078,5
Нормировщик	-	-	-	-	-
Экономист	-	-	-	-	-
Мастер по оборудованию	-	-	-	-	-
Старший бухгалтер	-	-	-	-	-
Программист	1	645	7095	2128,5	9223,5
ВСЕГО	13	Х	99495	29848,5	129343,5

Таблица 10. Численность и фонд оплаты труда служащих

Должность	ЧР, чел.	СМ, грн.	ОЗ, грн.	ДЗ, грн.	ГОТ, грн.
Бухгалтер	1	570	6270	1881	8151
Нарядчик	-	-	-	-	-
Учетчик	1	395	4345	1303,5	5648,5
Архивариус	-	-	-	-	-
Завхоз	1	520	5720	1716	7436
Секретарь (референт)	1	525	5775	1732,5	7507,5
ВСЕГО	4	Х	22110	6633	28743

Среднемесячную заработную плату определяем по всем категориям работающих: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, служащие.

ЗПСМ = ГОТ/(12хЧР),(1.19)

оборудование себестоимость производственный экономический

гдеГОТ - зарплата за год работников соответствующей категории;

ЧР - количество работников соответствующей категории.

ЗПСМ осн. раб. = 2258481,55/ (12х218) = 863,33 грн.;

ЗПСМ всп. раб. = 284324,3/ (12х39) = 607,53 грн.;

ЗПСМ спец. = 129343,5 / (12х13) = 829,12грн.;

ЗПСМ служ. = 28743/ (12х4) = 598,81грн.

4. Определение первоначальной стоимости основных средств цеха

При выполнении курсовой работы основные средства производства подразделяем на пять групп: здания и сооружения; рабочие машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы; универсальные дорогостоящие инструменты и приспособления; дорогостоящий производственный и хозяйственный инвентарь.

Стоимость здания определяем по объему помещений соответствующего назначения и удельной стоимости единицы объема:

ЦЗ = ОКхСК+ОПхСП = 9600х50+1350х150 = 682500 грн.,(1.20)

гдеОК - объем производственного корпуса, где расположены производственные вспомогательные и складские помещения, м³.

ОП - объем многоэтажной пристройки, где находятся конторские, бытовые, прочие помещения, отделы и службы, м³.

СК - стоимость 1 м³ производственного корпуса, грн.;

СП - стоимость 1м³ пристройки, грн.

Таким образом, вся площадь цеха по своему назначению делится на производственную, вспомогательную, складскую, конторско-бытовую и прочую. Эти площади, кроме производственной рассчитываем укрупнено в процентах от производственной площади через коэффициент Кпл.

Результаты расчетов площадей цеха и стоимости здания цеха представляем в табл. 11.

Таблица 11. Расчет стоимости здания цеха

Тип площади	Кпл, %	S, м2	h, м	V=S?h, м3	ЦЗ, грн.
Производственная	Х	1000	8	8000	400000
Вспомогательная	12	100	8	800	40000
Складская	11	100	8	800	40000
Конторско-бытовая	30	250	3	750	112500
Прочая	10	100	6	600	90000
ВСЕГО	Х	1550	Х	10950	682500

Затраты на приобретение основного оборудования цеха определены ранее (см. формулу (1.8)). К этой стоимости прибавляем 10% на транспортировку и монтаж оборудования:

ОС = 371500+371500х10% = 408650 грн.

Данные о стоимости основных средств и амортизационных отчислениях от этой стоимости заносим в табл. 12.

Таблица 12. Стоимость основных средств и годовая амортизация

Группы средств	Куд, %	Цена, грн.	Норма амортизации, %	Годовая амортизация, грн.
Здания	Х	682500	5	34125
Оборудование	Х	408650	15	61297,5
Измерительные приборы	5	20432,5	25	5108,12
Транспортные средства	10	40865	25	10216,25
Инструменты и приспособления	10	40865	25	10216,25
Производственный и хозяйственный инвентарь	2	8173	25	2043,25
ВСЕГО	Х	1201485,5	Х	123006,37

5. Расчет нормативов косвенных расходов на содержание оборудования и общецеховых расходов

При составлении сметы затрат на производство предварительно рассчитываем сметы косвенных расходов цеха, состоящие из сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы расходов на управление цехом (так называемые общецеховые расходы). Нормативы рассчитаем по формулам:

НРСЭО=РСЭО?100/ОЗПР=401149,18?100/1737293,5=23,09грн.

НОЦР=ОЦР?100/ОЗПР=718000,59?100/1737293,5=41,33грн.

5.1 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования представим в виде таблицы 13.

Таблица 13. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья затрат	Элементы затрат, грн.	Всего по статьям
	ВМО	ЭО	ГОТО	НЗО	АО	ПРО
Амортизация оборудования, приборов, транспорта, инструментов и приспособлений	Х	Х	Х	Х	123006,37	Х	123006,37
Эксплуатация оборудования	2000	82500	24055,2	9020,7	Х	2351,52	119927,42
Текущий ремонт оборудования	20475	Х	15350,4	5756,4	Х	1247,45	42829,25
Внутрипроизводственные перемещения грузов	Х	Х	28886	10832,25	Х	14443	54161,25
Восстановление МБП	11910	Х	26114,4	9792,9	Х	11910	59727,3
Прочие расходы	Х	Х	Х	Х	Х	1497,59	1497,59
Всего по элементам	34385	82500	94406	35402,25	123006,37	31449,56	401149,18

Просуммируем расходы по элементам затрат и представим их в виде шести слагаемых:

РСЭО = ВМО+ЭО+ГОТО+НЗО+АО+ПРО = (1.21)

= 34385+82500+94406+35402,25+123006,37+31449,56 = 401149,18 грн.

гдеВМО - затраты на вспомогательные материалы, грн.;

ЭО - затраты на топливо и энергию для технологических целей, грн.;

ГОТО - годовая оплата труда, грн.;

НЗО - начисления на заработную плату, грн.;

АО - амортизационные отчисления, грн.;

ПРО - прочие расходы, грн.

Для составления в дальнейшем бизнес-проекта представим РСЭО, состоящие из трех слагаемых: зарплата с начислениями, амортизационные начисления и другие расходы:

ЗПНО = ГОТО+НЗО = 94406+35402,25= 129808,25 грн.;(1.22)

ДРО = ВМО+ЭО+ПРО = 34385+82500+31449,56 = 148334,56 грн.;(1.23)

РСЭО = ЗПНО+АО+ДРО = 129808,25+123006,37+148334,56 = 401149,18 грн.(1.24)

5.2 Расчет общецеховых расходов

Таблица 14. Расходы на управление цехом.

Статья затрат	Элементы затрат, грн.	Всего по статьям
	ВМУ	ЭУ	ГОТУ	НЗУ	АУ	ПРУ
Содержание аппарата управления	Х	Х	158086,5	59282,44	Х	Х	217368,94
Содержание прочего персонала	Х	Х	174045,3	65266,98	Х	Х	239312,28
Амортизация здания и инвентаря	Х	Х	Х	Х	123006,37	Х	123006,37
Содержание здания и инвентаря	6825	68250	15873	5952,37	Х	Х	96900,37
Текущий ремонт здания	Х	Х	Х	Х	Х	13650	13650
Испытания, опыты, изобретательство	Х	Х	Х	Х	Х	2740	2740
Охрана труда	Х	Х	Х	Х	Х	2740	2740
Износ МБИ	Х	Х	Х	Х	Х	1370	1370
Прочие расходы	Х	Х	Х	Х	Х	20912,63	20912,63
Всего по элементам	6825	68250	348004,8	130501,79	123006,37	41412,63	718000,59

Просуммируем расходы по элементам и представим их в виде шести слагаемых:

ОЦР = ВМУ+ЭУ+ГОТУ+НЗУ+АУ+ПРУ =(1.25)

=6825+68250+348004,8+130501,79+123006,37+41412,63 = 718000,59 грн.,

гдеВМУ - затраты на вспомогательные материалы, грн.;

ЭУ - затраты на топливо и энергию, грн.;

ГОТУ - годовая оплата труда, грн.;

НЗУ - начисления на заработную плату, грн.;

АУ - амортизационные отчисления, грн;

ПРУ - прочие расходы, грн.

Для составления в дальнейшем бизнес-проекта представим ОЦР состоящим из трех слагаемых: зарплата с начислениями, амортизационные отчисления и другие.

ЗПНУ = ГОТУ+НЗУ =348004,8 +130501,79 = 478506,59 грн.;(1.26)

ДРУ = ВМУ+ЭУ+ПРУ = 6825+68250+41412,63 =116487,63 грн.;(1.27)

ОЦР = ЗПНУ+АУ+ДРУ = 478506,59+123006,37+116487,63 = 718000,59грн.(1.28)

После расчета косвенных расходов цеха определяем их нормативы по формулам:

НРСЭО = РСЭОх100/ОЗПР = 401149,18х100 /1510690 = 26,55 %;(1.29)

НОЦР = ОЦРх100/ОЗПР =718000,59 х100 /1510690 = 47,52%,(1.30)

гдеРСЭО - годовые расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.;

ОЦР - годовые расходы цеха, связанные с его управлением (общецеховые расходы), грн.;

ОЗПР - основная заработная плата производственных рабочих цеха за год (см. формулу (3.13)), грн.;

НРСЭО, НОЦР - соответствующие нормативы, %.

6. Составление сметы затрат цеха на годовой объем работ

Годовую смету затрат на производство рассчитываем по калькуляционным статьям:

СЗП = РМ-ВО+ОЗПР+ДЗПР+НЗПР+РСЭО+ОЦР+

+ИСП+РОП+ОЗР+СИ+МС+ППР+ВПР = (1.31)

= 5350000-155500+1737293,5+521188,05+846930,58+401149,18+718000,59+260594,02+

+283491,74+1389834,8+86864,68+34745,87+173729,35+198279,67 = 6807602,03 грн.,

гдеРМ - расходы на сырье, материалы, комплектующие изделия, грн.;

ВО - возвратные отходы, грн.;

ОЗПР - основная заработная плата производственных рабочих, грн.;

ДЗПР - дополнительная заработная плата производственных рабочих, грн.;

НЗПР - начисления на зарплату производственных рабочих, грн.;

РСЭО - расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.;

ОЦР - общецеховые расходы, грн.;

ИСП - величина износа специальных приспособлений, грн.;

ОЗР - общезаводские расходы, грн.;

РОП - расходы на освоение производства, грн.;

СИ - обязательное страхование имущества, грн.;

МС - обязательное медицинское страхование персонала, грн.;

ППР - прочие производственные расходы, не вошедшие в

предыдущие статьи, грн.;

ВПР - внепроизводственные расходы, грн.;

Расходы на сырье и материалы определяем следующим образом:

РМ = НМАхЦМА?NЗА+НМБхЦМБ?NЗА =200?1,5?9500+250?2?5000=5350000грн.

где НМА и НМБ - масса заготовок для изделий А и Б (см. табл. 2);

ЦМА и ЦМБ - средняя стоимость материалов (см. табл. 2);.

Возвратные отходы рассчитываем так:

ВО= (НМА-НГА)хЦМА?NЗАх0,1+(НМБ-НГБ)хЦМБ?NЗАх0,1 = (200-140)?1,5?9500?0,1+(250-180)?2,0?5000?0,1=155500грн.(1.33)

Где НГА и НГБ - масса готовых изделий А и Б (см. табл. 2), кг;

ЦМАх0,1 и ЦМБх0,1 - цена килограмма отходов, грн.

Основную заработную плату производственных рабочих ОЗПР для изделий А и Б, дополнительную заработную плату ДЗПР, начисления на заработную плату НЗПР (37,5% от ОЗПР и ДЗПР), расходы на содержание и эксплуатацию оборудования РСЭО, общецеховые расходы ОЦР рассчитаны выше по формулам. Возмещение износа приспособлений и инструмента специального (целевого) назначения ИСП определяем по величине затрат на специальную оснастку при списании за один год по формуле:

ИСП = ОЗПРхНСО/100 = 1737293,5?15/100=260594,02грн.(1.34)

НСО - норматив затрат на специальную оснастку (см. табл. 2).

Расходы на освоение производства изделий РОП находим по нормативам НОП в процентах от материальных затрат и основной зарплаты производственных рабочих:

РОП = (РМ+ОЗПР)хНОП/100 = (5350000+1737293,5)х4/100 = 283491,74 грн.

гдеРМ - расходы на сырье и материалы (см. формулу 1.32):

ОЗПР - основная зарплата производственных рабочих, грн.;

НОП - норматив затрат на освоение производства (см. табл. 2).

Общезаводские расходы ОЗР определяем по нормативам НОЗР в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

ОЗР = ОЗПРхНОЗР/100 =1737293,5 х80/100 = 1389834,8 грн.,(1.36)

гдеНОЗР - норматив общезаводских расходов (см. табл. 2).

Расходы на обязательное страхование имущества СИ вычисляем по нормативу в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

СИ = ОЗПРхНИС/100 = 1737293,5х5/100 = 86864,68 грн.,(1.37)

гдеНИС - норматив расходов на страхование имущества (см. табл. 2).

Расходы на обязательное медицинское страхование персонала МС вычисляем по нормативу в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

МС = ОЗПРхНМС/100 = 1737293,5х2/100 = 34745,87 грн.,(1.38)

гдеНМС - норматив обязательного медицинского страхования персонала (см. табл. 2).

Прочие производственные расходы ППР представляют собой расходы на гарантийное обслуживание и ремонт продукции, обеспечение ее качества, аренду земли, содержание дорог, другие государственные сборы, и находим их по нормативу НПР в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

ППР = ОЗПРхНПР/100 =1737293,5х10/100 = 173729,35 грн.,(1.39)

гдеНПР - норматив прочих расходов (см. табл. 2).

Внепроизводственные расходы ВПР (расходы на маркетинговые исследования рынка, рекламу и сбыт продукции) определяем по нормативу НВПР в процентах от производственных расходов:

ВПР = ПРхНВПР/100 =6609322,36?3/100 = 198279,67 грн.,(1.40)

гдеПР - производственные расходы, грн.;

НВПР - норматив внепроизводственных расходов (см. табл. 2).

7. Определение себестоимости изделия А и изделия Б

При расчете себестоимости продукции различают цеховую, заводскую (производственную) и полную себестоимость единицы изделия. При расчете цеховой себестоимости изделия учитываем только те затраты, которые производятся в данном цехе, без учета затрат других цехов данного завода по изготовлению этого изделия.

7.1 Определение цеховой себестоимости изделий А и Б

Расчет цеховой себестоимости изделий А и Б состоит в определении следующих статей затрат:

СЦ = РМ-ВО+ОЗПР+ДЗПР+НЗПР+РСЭО+ОЦР+ИСП+РОП (1.41)

Слагаемые в формуле (1.41) те же, что и в формуле (1.31), однако их рассчитываем не на годовой объем работ, а на одно изделие А или Б.

Расходы на сырье и материалы РМ для изделий А и Б вычисляем таким образом:

РМА = НМАхЦМА = 200х1,5 = 300 грн. и

РМБ = НМБхЦМБ = 250х2,0 = 500 грн. (1.42)

Возвратные отходы находим по формулам:

ВОА = (НМА-НГА)хЦМАх0,1 = (200-140)х1,5х0,1 = 9,00 грн. и

ВОБ = (НМБ-НГБ)хЦМБх0,1 = (250-180)х2,0х0,1 = 14,00 грн.(1.43)

Основную заработную плату производственных рабочих ОЗПР для изделий А и Б вычисляем по следующим формулам:

ОЗПРА = (1+(НУТ+НИТ)/100)хТАхСЧС = (1+(5+10)/100)х30х3,8 = 131,1 грн. И ОЗПРБ = (1+(НУТ+НИТ)/100)хТБхСхС = (1.44)

= (1+(5+10)/100)х20х3,8 = 87,4 грн.

гдеНУТ, НИТ - нормативы доплат за условия и интенсивность труда (см. табл. 2);

ТА, ТБ - трудоемкость изготовления изделий А и Б (определяем по данным табл. 1);

СЧС - средняя часовая ставка (см. формулу (1.12)).

Дополнительную заработную плату производственных рабочих вычисляем согласно формуле (1.14) следующим образом:

ДЗПРА = 0,3хОЗПРА = 0,3х131,1 = 39,33 грн. и

ДЗПРБ = 0,3хОЗПРБ = 0,3х87,4 = 26,22 грн. (1.45)

Начисления на заработную плату производственных рабочих, включаемые в себестоимость изделий А и Б, рассчитываем в процентах от ОЗПР и ДЗПР по таким формулам:

НЗПРА = (ОЗПРА+ДЗПРА)хННЗП/100 = (131,1+39,33)х37,5/100 = 63,91 грн. И ПРБ = (ОЗПРБ+ДЗПРБ)хННЗП/100 = (1.46)

= (87,4+26,22)х37,5/100 = 42,6 грн.,

гдеННЗП - норматив начислений (он равен 37,5%).

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования РСЭО для изделий А и Б определяем так:

РСЭОА = ОЗПРАхНРСЭО/100 = 131,1х23,09/100 = 30,27 грн. и

РСЭОБ = ОЗПРБхНРСЭО/100 = 87,4х23,09/100 = 20,18 грн.(1.47)

где норматив НРСЭО рассчитан ранее по формуле (1.29).

Общецеховые расходы ОЦР, относящиеся к изделиям А и Б, вычисляем следующим образом:

ОЦРА = ОЗПРАхНОЦР/100 = 131,1х41,33/100 = 54,18 грн. и

ОЦРБ = ОЗПРБхНОЦР/100 = 87,4х41,33/100 = 36,12 грн.,(1.48)

где норматив НОЦР рассчитан ранее по формуле (1.30).

Возмещение износа приспособлений и инструмента целевого назначения ИСП вычисляем в процентах от ОЗРП по формулам:

ИСПА = ОЗПРАхНСО/100 = 131,1х15/100 = 19,67 грн. и

ИСПБ = ОЗПРБхНСО/100 = 87,4х15/100 = 13,11 грн.(1.49)

гдеНСО - норматив затрат на специальную оснастку (см. табл. 2).

Расходы на освоение производства изделий РОП определяем нормативом от материальных затрат и основной зарплаты производственных рабочих для изделий А и Б:

РОПА = (РМА+ОЗПРА)хНОП/100 = (300+131,1)х4/100 = 17,24 грн. и

РОПА = (РМА+ОЗПРА)хНОП/100 = (500+87,4)х4/100 = 23,96 грн. (1.50)

гдеНОП - норматив затрат на освоение производства (см. табл. 2).

Цеховые себестоимости СЦА и СЦБ изделий А и Б вычисляем по формуле (1.41):

СЦА = 300-9,00+131,1+39,33+63,91+30,27+54,18+19,67+17,24= 646,7грн.,

СЦБ = 500-14,00+87,4+26,22+42,6+20,18+36,12+13,11+23,96 =735,59грн.

7.2 Определение производственной себестоимости изделий А и Б

Производственную или заводскую себестоимость рассчитываем по формуле:

СЗ = СЦ+ОЗР+СИ+МС+ППР (1.51)

гдеСЦ - цеховая себестоимость, а остальные слагаемые те же, что и в формуле (1.31), но рассчитываем их не на годовой объем работ, а на одно изделие А или Б.

Общезаводские расходы ОЗР для изделий А и Б определяем нормативом НОЗР от основных заработных плат производственных рабочих по каждому изделию:

ОЗРА = ОЗПРАхНОЗР/100 = 131,1х80/100 = 104,88 грн. и

ОЗРБ = ОЗПРБхНОЗР/100 = 87,4х80/100 = 69,92 грн.,(1.52)

гдеНОЗР - норматив общезаводских расходов (см. табл. 2).

Расходы на обязательное страхование имущества СИ находим по нормативу НИС следующим образом:

СИА = ОЗПРАхНИС/100 = 131,1х5/100 = 6,55 грн. и

СИБ = ОЗПРБхНИС/100 = 87,4х5/100 = 4,37 грн.,(1.53)

гдеНИС - норматив расходов на страхование имущества (см. табл. 2).

Расходы на обязательное медицинское страхование персонала МС вычисляем по нормативу НМС:

МСА = ОЗПРАхНМС/100 = 131,1х2/100 = 2,62 грн. и

МСБ = ОЗПРБхНМС/100 = 87,4х2/100 = 1,74 грн.,(1.54)

гдеНМС - норматив обязательного медицинского страхования персонала (см. табл. 2).

Прочие производственные расходы ППР рассчитываем по нормативу НПР от основной зарплаты производственных рабочих по каждому изделию:

ППРА = ОЗПРАхНПР/100 = 13,1х10/100 = 13,31 грн. и

ППРБ = ОЗПРБхНПР/100 = 87,4х10/100 = 8,74 грн.,(1.55)

гдеНПР - норматив прочих расходов (см. табл. 2).

Далее используем формулу (1.51), по которой определяем производственные (заводские) себестоимости изделий А и Б, т.е. величины СЗА и СЗБ.

СЗА = 646,7+104,88+6,55+2,62+13,31 = 762,06 грн. и

СЗБ = 735,59+69,92+4,37+1,74+8,74 = 820,36 грн.

7.3 Определение полных себестоимостей изделий А и Б

Полную себестоимость изделия определяем так:

СП = СЗ+ВПР,(1.56)

гдеВПР - внепроизводственные расходы, приходящиеся на одно изделие, грн.;

СЗ - заводская себестоимость (см. формулу (1.51)).

Внепроизводственные расходы ВПР рассчитываем по нормативам НВПР от заводской (производственной) себестоимости изделий А и Б:

ВПРА = СЗАхНВПР/100 = 762,06?3/100 = 22,86грн. и

ВПРБ = СЗБхНВПР/100 = 820,36?3/100 = 24,61 грн.,(1.57)

гдеНВПР - норматив внепроизводственных расходов (см. табл. 2), а СЗА и СЗБ определены выше.

Находим полную себестоимость изделий А и Б:

СПА = 762,06+22,86 = 784,92 грн. и

СПБ = 820,36+24,61 =844,97 грн.

7.4 Назначение цен на изделия А и Б

После расчета полных себестоимостей СПА и СПБ назначим плановые оптовые цены на изделия А и Б без налога на добавленную стоимость.

РЦА = 784,92х1,5 = 1177,3 грн.,

РЦБ = 844,97х1,5 = 1267,45 грн.

Округляя результат до ближайших целых чисел, кратных десяти, в сторону уменьшения, получаем, что цены изделия А и Б будут равны:

ЦА = 1170 грн.,

ЦБ = 1260 грн.

Расчет себестоимостей и назначение цен представим в виде таблицы 15.

Таблица 15. Себестоимости и цены изделий А и Б

Наименование показателей	Изделие А	Изделие Б
Расходы на сырье и материалы	300,00	500,00
Возвратные отходы	9,00	14,00
Основная зарплата производственных рабочих	131,1	87,4
Дополнительная зарплата производственных рабочих	39,33	26,22
Начисление на заработную плату производственных рабочих	63,91	42,6
Возмещение износа специального инструмента	19,67	13,11
Расходы на освоение производства	17,24	23,96
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	30,27	20,18
Общецеховые расходы	54,18	36,12
Итого: цеховая себестоимость	646,7	735,59
Общезаводские расходы	104,88	69,92
Расходы на страхование имущества	6,55	4,37
Расходы на медицинское страхование	2,62	1,74
Прочие производственные расходы	13,31	8,74
Итого: заводская себестоимость	762,069	820,36
Внепроизводственные расходы	22,86	24,61
Итого: полная себестоимость	1177,3	1267,45
Цена изделия (оптовая)	1170	1260

8. Расчет нормированной величины оборотных средств и обобщающих экономических показателей предприятия

В курсовом проектировании нормируемую часть оборотных средств рассчитываем по восьми элементам. Сводные данные расчетов потребности в оборотных средствах по элементам представим в таблице 16.

Таблица 16. Расчет величины оборотных средств

Элемент оборотных средств	Годовая потребность	Суточная потребность	Норма запаса (в днях)	Стоимость нормируемой величины
Сырье и материалы	5350000	14861,11	8	118888,88
Вспомогательные материалы	41210	114,47	8	915,76
Топливо	150750	418,75	8	3350
Запасные части для ремонта оборудования	20432,5	56,75	8	454
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (инструмент, приспособления, инвентарь)	24519	68,1	8	544,8
Специальная оснастка	260594,02	723,87	8	5790,96
Незавершенное производство	3304661,18	9179,61	5,5	50487,85
Готовая продукция на складе	6807602,03	18910	5	94550
Всего	Х	Х	Х	368616,49

Годовая потребность в сырье и материалах была рассчитана ранее как величина РМ (см. формулу (1.32)).

Годовую потребность во вспомогательных материалах определяем по данным табл. 13 и 14 путем суммирования величин ВМ.

Годовую потребность в топливе рассчитываем по данным табл. 13 и 14 путем суммирования величин Э.

Годовую потребность в запасных частях определяем как 5% от стоимости оборудования (см. табл. 12).

Годовую потребность в малоценных и быстроизнашивающихся предметах рассчитываем как 50% от суммы стоимости инструмента, приспособлений и инвентаря (см. табл. 12).

Годовая потребность в специальной оснастке была рассчитана ранее как величина ИСП (см. формулу (1.34)), так как оснастка списывается за один год.

Нормированную величину заделов незавершенного производства определяем умножением величины годовой сметы затрат без внепроизводственных расходов на коэффициент готовности:

ГНЗП = (СЗП-ВПР)хКГ = (6807602,03-198279,67)х0,5 = 3304661,18 грн.(1.58)

гдеСЗП и ВПР см. в разделе 6;

КГ - коэффициент готовности, равный 0,5.

Годовая величина готовой продукции на складе равна годовой смете затрат на производство СЗП (см. разд. 6).

Норму запаса в днях для незавершенного производства определяем делением длительности производственного цикла в часах, на длительность работы двух смен.

Обобщающие экономические показатели предприятия представляем в табл. 17.

Таблица 17. Обобщающие экономические показатели предприятия

Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателей
Годовой доход от реализации	грн.	17415000
Смета затрат на производство	грн.	6807602,03
Балансовая прибыль от реализации	грн.	10607397,97
Стоимость основных средств	грн.	123006,37
Величина оборотных средств (нормируемая)	грн.	368616,49
Численность работающих	чел.	274
Годовая оплата труда	грн.	2700892,55
Площадь зданий предприятия	м2	1550
Производительность труда	грн./чел.	63558,39
Капиталоотдача	-	141,57
Рентабельность оборота	%	60,9
Прибыльность	%	255,8
Рентабельность капитала	%	2157,62
Оборачиваемость капитала	-	35,42

Годовой доход от реализации ГДР определяем по формуле:

ГДР = ЦАхNВА+ЦБхNВБ = (1.59)

= 1170х9500+1260х5000 = 17415000 грн.,

гдеЦА, ЦБ - цены изделий А и Б;

NВА, NВБ - годовая программа выпуска изделий А и Б.

Балансовую прибыль вычисляем по формуле:

БПП = ГДР-СЗП = 17415000-6807602,03 = 10607397,97 грн., (1.60)

Годовую оплату труда ГОТ рассчитываем суммированием годовых сумм оплаты труда всех категорий работников предприятия.

Площадь зданий предприятия S представлена в табл. 11.

Производительность ПТ рассчитываем путем деления годового дохода от реализации на численность работающих.

Капиталоотдачу КО определяем делением годового дохода от реализации на стоимость основных средств.

Рентабельность оборота РО вычисляем по формуле:

РО = БППх100/ГДР = 10607397,97х100/17415000 = 60,9%,(1.61)

Прибыльность П определяем таким образом:

П = ГДРх100/СЗП = 17415000х100/6807602,03 = 255,8%(1.62)

Рентабельность капитала РК рассчитываем по формуле:

РК = БППх100/(СОС+ВОС) = (1.63)

= 10607397,97?100/(123006,37+368616,49) = 2157,62%

гдеСОС, ВОС - стоимость основных средств и стоимость оборотных средств.

Оборачиваемость капитала ОК определяем так:

ОК = ГДР/(СОС+ВОС) = 17415000 / (123006,37+368616,49) =35,42 .(1.64)

9. Финансово-экономическая экспертиза проекта инвестиций

Финансово-экономическая экспертиза проекта инвестиций в курсовой работе предполагает определение следующих пяти показателей: размер критической программы выпуска (точка безубыточности), ликвидационная стоимость предприятия, интегральный экономический эффект, максимальный денежный отток, период возврата капитальных вложений. Расчет данных показателей описан ниже.

9.1 Размер критической программы выпуска

Размер критической программы выпуска годового объема продукции - это минимальный размер программы выпуска продукции, при котором доход от продаж ГДР равен издержкам производства СЗП, т.е. прибыль равна нулю. Размер программы выпуска определяем аналитически и графически для условия полного освоения проектной мощности предприятия.

Аналитически размер критической программы РКП рассчитываем таким образом:

РКП = ГПОИ / (ЦИ-ПЕИ),(1.65)

гдеГПОИ - годовые постоянные издержки;

ПЕИ - переменные издержки;

ЦИ - цена одного изделия.

Годовые постоянные издержки ГПОИ определяем вычитанием из полной себестоимости СП первых семи видов издержек без возвратных отходов (см. табл. 15) и умножением этой разности на годовой объем производства NВ, заданный в исходных данных для изделий А и Б.

ГПОИА = (СП-РМ-ОЗПР-ДЗПР-НЗПР-ИСП-РОП)?NВ = (1177,3-300-131,1-39,33-63,91-19,64-17,24)?9500 = 5757475 грн.;

ГПОИБ = (СП-РМ-ОЗПР-ДЗПР-НЗПР-ИСП-РОП)?NВ = (1.66)

= (1267,45-500-87,4-26,22-42,6-13,11-23,96)?5000 = 2870800 грн.;

обозначения в формуле (1.66) такие же как в (1.41).

Переменные издержки ПЕИ, приходящиеся на одно изделие, состоят из суммы издержек первых семи пунктов (см. табл. 15) отдельно для каждого изделия А и Б, но за вычетом возвратных отходов:

ПЕИА = РМ-ВО+ОЗПР+ДЗПР+НЗПР+ИСП+РОП = 300-9+131,1+39,33+63,91+19,64+17,24 = 562,22 грн.

ПЕИБ = РМ-ВО+ОЗПР+ДЗПР+НЗПР+ИСП+РОП =(1.67)

= 500-14+87,4+26,22+42,6+13,11+23,96= 679,29грн.

Цены на изделия рассчитаны ранее в подразделе 7.4.

РКПА = 5757475 / (1170-562,22) = 9472,95грн.;

РКПБ = 2870800 / (1260-679,29) = 4943,6 грн.

Графически критическую программу производства определяем как проекцию точки пересечения двух прямых: годового дохода от реализации ГДР и годовых издержки производства СЗП (рис. 1 и 2).



Рис. 1. Определение критической программы выпуска изделия А



Рис. 2. Определение критической программы выпуска изделия Б

9.2 Ликвидационная стоимость предприятия

Ликвидационную стоимость предприятия рассчитываем как сумму остаточной стоимости основных средств для каждого года и нормируемой величины оборотных средств. Остаточную стоимость основных средств и годовую амортизацию определяем по пяти годам реализации проекта (табл. 18).

Таблица 18. Остаточная стоимость и годовая амортизация

Наименование показателей	Наименование групп основных средств	Всего
	Здания	Оборудование	Другие средства
Годовая норма амортизации, %	5	15	25	-
Первоначальная стоимость	682500	408650	110335,5	1201485,5
Остаточная стоимость ОС и годовая амортизация АГ по годам:
1-й год				1078479,12 123006,38
2-й год	615956,25 32418,75	295249,63 52102,87	62063,72 20687,9	973269,6 105209,52
3-й год	585158,45 30797,8	250962,19 44287,44	46547,79 15515,93	882668,43 90601,17
4-й год	555900,53 29257,92	213317,87 37644,32	34910,85 11636,94	807129,25 78539,18
5-й год	528105,51 27795,02	175673,55 31997,68	26183,13 8727,71	729962,19 68520,41

Ликвидационная стоимость основных средств - это остаточная стоимость средств на каждый год. Величина остаточной стоимости основных средств для каждого года (см. табл. 18) плюс величина оборотных средств (см. табл. 16) представляют собой ликвидационную стоимость предприятия по годам реализации проекта.

Ликвидационную стоимость проекта на конец пятого года определяем по формуле:

ЛСП = ОСЗ+ОСО+ОСДС+НВОС =(1.68)

= 528105,51+175673,55+26183,13+368616,49 = 1098578,68 грн.,

гдеОСЗ, ОСО, ОСДС - остаточная стоимость здания, оборудования и других основных средств на пятый год;

НВОС - нормируемая величина оборотных средств (см. табл. 16).

9.3 Интегральный экономический эффект

Интегральный экономический эффект или кумулятивную текущую стоимость рассчитываем для каждого года реализации бизнес-проекта.

Расчет потребности в инвестициях на пять лет расчетного периода бизнес-проекта представим в виде табл. 19.

Таблица 19. Общие инвестиции в проект

Наименование показателей	Строительство	Освоение	Полная мощность	Всего
Год реализации проекта	1	2	3	4	5	Х
Объем выпуска, %	Х	50	100	100	100	Х
Стоимость здания	682500	Х	Х	Х	Х	682500
Стоимость оборудования	408625	Х	Х	Х	Х	408625
Стоимость прочих основных средств	110335,5	Х	Х	Х	Х	110335,5
Оборотный капитал	Х	184308,24	184308,25	Х	Х	368616,49
Всего	1201460,5	184308,24	184308,25	Х	Х	1570076,99

Источники финансирования проекта состоят из капитала учредителей предприятия (70%) и заемного капитала (30%). Покажем капитал, представленный в табл. 19, по двум источникам.

В табл. 20 рассчитываем издержки производства по годам выпуска продукции, т.е. со второго по пятый годы бизнес-проекта.

Таблица 20. Издержки производства по годам выпуска продукции

Наименование показателей	Освоение	Полная мощность
Год реализации проекта	2	3	4	5
Объем выпуска, %	50	100	100	100
Прямые издержки на материалы	2597250	51944500	51944500	51944500
Прямые издержки на персонал	1552706,06	3105412,13	3105412,13	3105412,13
Накладные цеховые расходы	1417222,79	1417222,79	1417222,79	1417222,79
ВСЕГО: производственные издержки	5567178,85	9717134,91	9717134,91	9717134,91
Административные издержки	842587,35	1685174,7	1685174,7	1685174,7
Издержки на сбыт и распределение	99139,83	198279,67	198279,67	198279,67
ВСЕГО: функционально-административные издержки	6508906,03	11600589,28	11600589,28	11600589,28
Финансовые затраты	65000	166742,57	166742,57	166742,57
Амортизация	123006,37	246012,74	246012,74	246012,74
ВСЕГО: полные издержки	6696912,4	12013344,59	12013344,59	12013344,59

Прямые издержки на персонал ПИП представляют собой основную зарплату ОЗПР, дополнительную зарплату ДЗПР и начисления на нее НЗПР:

ПИП = (1+(НУТ+НИТ)/100)хТГхСЧСх1,3х1,375 =(1.69)

= (1+(5+10)/100)?397550?3,8?1,3?1,375 = 3105412,13грн.

Обозначения в формуле (1.69) соответствуют обозначениям в формуле (1.13).

Суммируя по годам прямые издержки на материалы, прямые издержки на персонал и накладные цеховые расходы, получаем производственные издержки.

Сумма функционально-административных издержек, финансовых затрат и амортизации составляет полные издержки.

В табл. 21 рассчитываем прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия, т.е. чистую прибыль.

Таблица 21. Чистая прибыль по годам производства

Наименование показателей	Освоение	Полная мощность
Год реализации проекта	2	3	4	5
Объем выпуска, %	50	100	100	100
Доход от продаж	8707500	17415000	17415000	17415000
Полные издержки	6696912,4	12013344,59	12013344,59	12013344,59
Прибыль к налогообложению	2010587,6	5401655,41	5401655,41	5401655,41
Налоги в бюджет	603176,28	1620496,62	1620496,62	1620496,62
Чистая прибыль	1407411,32	3781158,79	3781158,79	3781158,79
Возврат кредита	65000	166742,57	166742,57	166742,57

В табл. 22 определяем денежные потоки по годам расчетного периода.

Чистый денежный поток рассчитываем как разность между притоком и оттоком. Для определения дисконтированного чистого денежного потока необходимо чистый денежный поток по годам умножить на соответствующий коэффициент дисконтирования, приведенный в табл. 22. Кумулятивный дисконтированный чистый денежный поток определяем интегрированием (непрерывным суммированием) дисконтированного чистого денежного потока.

Таблица 22. Денежные потоки по годам расчетного периода

N п/п	Наименование показателей	Строительство	Освоение	Полная мощность	Х	Всего
1.	Год реализации проекта	1	2	3	4	5	6	Х
2.	Объем выпуска, %	Х	50	100	100	100	Х	Х
3.	ПРИТОК		8707500
3.1.	Доход от продаж (без НДС)	Х	8707500	17415000	17415000	17415000	Х	60952500
3.2.	Ликвидационная стоимость	Х	Х	Х	Х	Х	1098578,68	1098578,68
3.3.	ВСЕГО (приток)	X	8707500	17415000	17415000	17415000	1098578,68	62051078,68
4.	ОТТОК
4.1.	Общие инвестиции	1201460,5	184308,24	184308,24	Х	Х	Х	1570076,99
4.2.	Функционально-административные издержки	0	6508906,03	11600589,28	11600589,28	11600589,28	0	41310673,87
4.3.	Налоги в бюджет	0	603176,28	1620496,62	1620496,62	1620496,62	0	5464666,14
4.4.	ВСЕГО (отток)	1201460,5	7296390,55	13405394,14	13221085,9	13221085,9	0	48345416,99
5.	Чистый денежный поток	-1201460,5	1411109,45	4009605,86	4193914,1	4193914,1	1098578,68	13705661,69
6.	Дисконтированный чистый денежный поток	-1201460,5	1284109,6	3327972,86	3145435,58	2851861,59	681118,78	5366336
7.	Кумулятивный дисконтированный чистый поток	-1201460,5	82649,1	3410621,96	6556057,54	9407919,13	10089037,91	10089037,91
8.	Коэффициент дисконтирования	1	0,91	0,83	0,75	0,68	0,62	Х

9.4 Максимальный денежный отток и период возврата капитальных вложений

В курсовой работе кумулятивный дисконтированный чистый денежный поток представим в виде графика (рис. 3), который называется финансовым профилем проекта или интегральным экономическим эффектом.

На рис.3 наибольшее отрицательное число представляет собой максимальный денежный отток, а точка пересечения графика с осью времени - период возврата капитальных вложений.

Размещено на Allbest.ru