Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Понятие планирования хозяйственной деятельности
• 2. План производства и реализации продукции
• 3. План по труду и заработной плате
• 4. Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности
• Заключение
• Список литературы



Введение

Переход к рыночной экономике создаёт новые и во многом непривычные для российской практики условия экономической деятельности, что в свою очередь требует проведения последовательной и целенаправленной работы по адаптации предприятий к рыночным условиям хозяйствования, приспособлению их к быстро меняющимся условиям внешней среды, обеспечению выживания в конкурентной борьбе за потребителей и устойчивое положение на рынке.

Всё это вызывает необходимость разработки новых механизмов управления деятельностью предприятий и, прежде всего, использования принципов и методов внутрифирменного планирования, соответствующих рыночным отношениям. На уровне предприятия планирование призвано обеспечить выпуск высококачественной продукции в необходимых количествах и номенклатуре на основе эффективного использования ресурсов, а так же взаимодействия отдельных структурных подразделений.

Недооценка планирования работы предприятий или его некомпетентное решение приводят к большим, ничем не оправданным экономическим потерям.

Цель курсового проектирования - изучение методики внутрифирменного планирования на конкретном предприятии и самостоятельная разработка показателей по основным разделам плана социально-экономического развития предприятия с учётом действующих рыночных факторов.

Целью работы является раскрытие сущности планирования производства и реализации продукции, плана по труду и заработной плате, планирования себестоимости продукции, прибыли и рентабельности на примере плавбазы. В ходе выполнения проекта, с помощью электронных таблиц, были разработаны алгоритмы построения данных планов, которые описаны в соответствующих пунктах работы (программа прилагается к курсовой работе на дискете).

В процессе подготовки использовалась нормативно-справочная информация, директивные документы, экономическая литература, периодические издания и прикладные компьютерные программы.



1. Понятие планирования хозяйственной деятельности

С переходом на рыночные отношения термин «техпромфинплан» был заменен понятием «планирование хозяйственной деятельности предприятия» (или «внутрифирменное планирование»), представляющее собой комплексный план производства продукции, её реализации по всем утверждённым плановым показателям. Также оно включает в себя планы по труду, снабжению и реализации продукции, планы по финансам, прибыли, себестоимости, инвестициям, новой техники и друге показатели и разделы.

Основополагающим разделом внутрифирменного планирования является производственная программа (план производства продукции). Она составляется на основе стратегического плана и представляет собой тактический план, разрабатывающийся сроком на 1 год.

На основании производственной программы разрабатываются следующие планы на предприятии:

1. Маркетинговый план;

2. План эффективности производства;

3. План МТС;

4. План по труду;

5. План осуществления инноваций, НТП;

6. План инвестирования по строительству, расширению, реконструкции фирмы;

7. План охраны природы и рационального использования природных ресурсов;

8. План социального развития предприятия;

9. Финансовый план, план прибыли, рентабельности.

Все эти разделы плана составляется на 1 год в соответствии со стратегическим планом и годовым производственным планом производства продукции. Причём план производства продукции в рыночных условиях составляется на основе плана продаж и контрактов, заключённых с потребителями продукции, а также производственных мощностей предприятия и анализа конъюнктуры рынка.

Учитывая специфику рыбной отрасли, там сложилась система плановых показателей для плавпредприятий и береговых рыбозаводов. В рыбной отрасли для береговых предприятий все показатели подразделяются на две группы:

1. Производственно-технические;

2. Финансово-экономические.

К производственно-техническим показателям относятся:

1. Перечень основных видов продукции по ассортименту, качеству в натуральном выражении;

2. Подробный ассортимент, объём, сорт, цена, сроки выпуска;

3. Расчётная среднегодовая производственная мощность учётом спроса и плановый коэффициент её использования;

4. Резервные мощности;

5. Коэффициент использования мощности;

6. Потребное количество ресурсов;

7. Распределение ресурсов по цехам, службам.

Эти показатели являются базовыми для подготовки и организации производства, выпуска оснастки, деталей, узлов, строительства вспомогательных сооружений. На основании этих показателей должно осуществляться оперативно-производственное планирование и управление производством.

К основным финансово-экономическим показателям относятся:

1. Объём товарной реализованной продукции в оптовых ценах;

2. Прибыль;

3. Рентабельность производства, рентабельность собственных активов;

4. Себестоимости и плановые затраты на 1 рубль товарной продукции;

5. Рост производительности труда;

6. Фонд заработной платы;

7. Численность персонала;

8. Фондоотдача;

9. Объём инвестиций;

10. Внешнеторговый оборот (импорт, экспорт);

11. Коэффициент общей и срочной ликвидности;

12. Рентабельность продукции, рентабельность продаж;

13. Баланс доходов и расходов предприятия;

14. Инвестиции;

15. Освоение новых видов продукции, технологий и т.д. [3]

2. План производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции - основной раздел производственной программы предприятия, определяет главные задачи, стоящие перед промышленным предприятием в планируемом периоде. Особое значение этого плана объясняется его влиянием на другие показатели производственной программы и на решение главной экономической проблемы - создание в нём высокой материально-технической базы и обеспечение изобилия материальных средств. При этом рост выпуска и реализации продукции нужной номенклатуры и ассортимента при выполнении рациональных требований к ее качеству и минимальном уровне издержек производства является первостепенным делом.

При планировании и учете производственной деятельности применяют следующую унифицированную классификацию предметов труда на предприятиях:

· Сырье и материалы - предметы труда, еще не поступившие в обработку, но предназначенные и подготовленные к производственному потреблению;

· Полуфабрикаты - предметы труда, полностью обработанные в одном подразделении и предназначенные для производственного потребления в других подразделениях этого предприятия;

· Незавершенное производство - предметы труда, находящиеся в обработке в одном из подразделении предприятия;

· Готовая продукция - предметы труда, прошедшие все этапы обработки, предусмотренные на предприятии, принятые отделом технического контроля, сданные на склад готовой продукции и предназначенные для отпуска на сторону.

Планирование производства и сбыт продукции на предприятии, является главной задачей предприятия. Поскольку, в основном, каждое предприятие производит и реализует свою продукцию, поэтому без этих элементов предприятие не сможет существовать. [2]

Исходными данными для разработки плана производства и реализации продукции для плавбазы являются:

· Задание по производству продукции на соответствующий период - I и II кварталы текущего года;

· Государственный заказ (обычно равен 0);

· Контрольные цифры вышестоящих организаций;

· Нормы выпуска продукции;

· Эксплуатационный график работы судна.

Типовыми формами плана производства и реализации продукции являются:

· «Производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении»;

· «Баланс производственных мощностей и их использование».

При разработке плана применяются расчётные формы. План производства и реализации продукции включает в себя:

· Рейсовый режим работы судна;

· План производства продукции в натуральном выражении;

· Расчёт потребности сырья;

· Расчёт наличия отходов и их использование;

· План выпуска продукции в стоимостном выражении;

· Расчёт использования производственной мощности;

· Определение потребности в добывающих судах.

Разработка плана начинается с составления календарного времени судна. Показатели календарного времени на планируемый год принимаются на основе эксплуатационного графика. Согласно этому графику общее количество календарных дней года подразделяется на эксплуатационное и внеэксплуатационное время. Эксплуатационное время состоит из времени нахождения судна в порту и в море. Время нахождения в порту определяется по нормативам подготовки судна к промыслу. Время нахождения судна в море состоит из времени переходов и времени промысла. На основании эксплуатационного графика составляется рейсовый режим работы судна с распределением в днях по месяцам.

Таблица 1

Режим работы судна, сутки

Кварталы	1	2	Итого
	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7	14
1. Календарное время	31	29	31	30	31	30	182
2. Внеэксплуатационное время (ремонт на СРЗ)	31	5					36
3. Эксплуатационное время в том числе:		24	31	30	31	30	146
3.1. Переходы на промысле и обработке		6				6	12
3.2. Работы на промысле		18	31	30	31	8	118
3.3. Стоянка в порту						16	16
	Лов минтая

План производства каждого вида продукции в натуральном выражении рассчитывается на основе суточных норм выпуска продукции и задания по направлению рыбы-сырца на тот или иной вид обработки. Задание по направлению сырца в обработку предусматривает использование его для выпуска пищевой и непищевой продукции. Выпуск продукции в натуральном выражении определяется умножением числа промысловых суток на суточную норму выпуска продукции.

Таблица 2

План производства продукции в натуральном выражении

Ассортимент выпускаемой продукции	Количество дней работы на промысле, сут.	Норма выпуска продукции на 1 сутки промысла, ц	Выпуск продукции по кварталам	Всего за рейс
	I	II	I	II	I	II
1	2	3	4	5	6	7	8
Продукция из минтая:							113 507
1. Балычок	49	69	60	70	2 940	4 830	7 770
2. Филе	49	69	1	1	49	69	118
3. Икра солёная	49	69	1	0	49	-	49
4. Икра мороженная	49	69	3	0	147	-	147
5. Мука кормовая	49	69	180	180	8 820	12 420	21 240
6. Жир	49	69	2	2	98	138	236
7. Витамин "А"	49	69	2	1	98	69	167
8. Минтай мороженый	49	69	710	710	34 790	48 990	83 780

Потребность в сырье рассчитывается на основе производственной программы по выпуску продукции с учётом отходов и потерь при обработке. Количество сырья определяется умножением выпуска продукции каждого вида на норму расхода сырья на единицу продукции.

Таблица 3

Расчёт потребности сырья на производственную программу

Вид выпускаемой продукции	Выпуск продукции, ц	Всего, ц	Норма расхода сырья на единицу продукции	Потребность сырья, ц	Всего, ц
	I	II			I	II
1	2	3	4	5	6	7	8
Продукция из минтая:							240 809
1. Балычок	2 940	4 830	7 770	4,098	12 048	19 793	31 841
2. Филе	49	69	118	5,082	249	351	600
3. Икра солёная	49	-	49	отходы	-	-	-
4. Икра мороженная	147	-	147	отходы	-	-	-
5. Мука кормовая	8 820	12 420	21 240	5,846	51 562	72 607	124 169
7. Жир	98	138	236	отходы	-	-	-
8. Витамин "А"	98	69	167	отходы	-	-	-
9. Минтай мороженный	34 790	48 990	83 780	1,005	34 964	49 235	84 199

Примечание: Выпуск муки из сырья определяется после расчёта плана использования отходов, т.е. после определения количества муки из отходов (таблица 5). После чего из общего объёма выпускаемой муки вычитают муку, изготовленную из отходов, и получают выпуск муки из сырца.

При планировании выпуска продукции составляется план использования отходов. Количество отходов определяется на основании технологических норм расхода сырья на выпуск продукции. Эти нормы определяют процент выхода готовой продукции и процент отходов, в том числе используемых. Количество отходов равно количеству сырья, умноженному на процент отходов.

Объем используемых отходов на выпуск икры, муки и витамина А устанавливается в соответствии с планом выпуска готовой продукции. Расход использования отходов ведётся в табличной форме.

Таблица 4

Расчёт наличия отходов и потерь

Вид продукции	Потребность сырья	Всего отходов	Потери	Используемые отходы	В том числе
					Икра	Печень	Прочие
		%	Кол-во, ц	%	Кол-во, ц	%	Кол-во, ц	%	Кол-во, ц	%	Кол-во, ц	%	Кол-во, ц
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
I квартал:	12 297		9 315		175		9 140		429		668		8 043
- Балычок	12 048	75,6	9 108	1,4	169	74,2	8 940	3,5	422	5,5	663	65,2	7 855
- Филе	249	82,9	206	2,5	6	80,4	200	3,0	7	2,0	5	75,4	188
II квартал:	20 144		15 254		286		14 969		703		502		14 467
- Балычок	19 793	75,6	14 964	1,4	277	74,2	14 687	3,5	693	2,5	495	71,7	14 192
- Филе	351	82,9	291	2,5	9	80,4	282	3,0	11	2,0	7	78,4	275
Всего за год:	32 441		24 569		461		24 109		1 132		1 169		22 510
- Балычок	31 841		24 072		446		23 627		1 114		1 157		22 047
- Филе	600		497		15		482		18		12		463

Таблица 5

План использования отходов

Показатели	Всего	в том числе
		I квартал	II квартал
1	2	3	4
1. Количество рыбы, подвергшейся обработке	32 441	12 297	20 144
2. Количество отходов всего, ц	24 569	9 315	15 254
в том числе используемые	24 109	9 140	14 969
- из них икра	1 132	429	703
- печень	1 169	668	502
- прочие	22 510	8 043	14 467
3. Направление отходов в обработку на выпуск:
3.1. Икры солёной
- выпуск икры, ц	49	49	-
- норма расхода на 1 ц		2,037
- потребность в отходах, ц	100	99,8
3.2. Икры мороженой	-
- выпуск икры, ц	147	147	-
- норма расхода на 1 ц	2	1,946
- потребность в отходах, ц	286,1	286,1
Остаток икры	43	43
3.3. Витамин "А" из печени	-
- выпуск продукции, ц	167	98	69
- норма расхода на 1 ц		6,8	6,8
- потребность в отходах, ц	1 136	666	469
Остаток печени	34	1	33
3.4. Выпуск муки из отходов	-
- количество отходов, направленное на производство муки, ц	22 587	8 088	14 499
- норма расхода на 1 ц		6,25	6,25
- выпуск муки, ц	3 614	1 294	2 320



При расчёте выпуска продукции в стоимостном выражении определяется объём товарной и валовой продукции. Стоимость товарной продукции рассчитывается произведением количества выпускаемой продукции на действующие оптово-отпускные цены. Расчёт выпуска продукции в стоимостном выражении рекомендуется вести в табличной форме.

После составления плана производства продукции в натуральном и стоимостном выражении определяется коэффициент использования производственной мощности оборудования и рассчитывается потребность в добывающих судах.

3. План по труду и заработной плате

Основными задачами по труду и заработной плате являются:

· Определение потребности в численности работающих для выполнения производственной программы;

· Расчёт фонда заработной платы;

· Определение производительности труда и средней заработной платы одного работника промышленно-производственного персонала.

Численность и должностной состав судового экипажа планируется в соответствии с утверждённым штатным расписанием в зависимости от варианта использования судна и установленного производственного задания. Штатное расписание судна утверждается руководителем предприятия в пределах норматива фонда заработной платы. Штатное расписание плавбазы представлена в таблице 6.



Таблица 6

Штатное расписание плавбазы

Группы и категории работающих	на минтае	в ремонте
	Кол - во человек по штату	Сумма должн. окладов, руб.	Сумма должн. окладов с переработкой, руб.	Кол - во человек по штату	Сумма должн. окладов, руб.
1	2	3	4	5	6
Производственный персонал:	195	266 508	415 206	4	5 796
Руководители и специалисты	16	30 132	42 185	-	-
Рабочие судоэкипажа	19	25 902	36 263	4	5 796
Матросы - обработчики	160	210 474	336 758	-	-
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):	47	68 382	88 896	39	64 476
Руководители и специалисты	26	46 908	60 980	20	41 670
Рабочие судоэкипажа	21	21 474	27 916	19	22 806
Цеховый персонал по эксплуатации судна:	38	46 782	60 817	62	87 300
Рабочие судоэкипажа	38	46 782	60 817	62	87 300
Всего по плавбазе:	280	381 672	564 919	105	157 572
Руководители и специалисты	42	77 040	103 165	20	41 670
Рабочие судоэкипажа	78	94 158	124 996	85	115 902
Матросы - обработчики	160	210 474	336 758	-	-

На основе штатного расписания определяется дневной фонд заработной платы, который используется в последующих расчётах.

Планирование фонда заработной платы для рыбообрабатывающих судов ведётся отдельно по элементам режима работы (промысел, переход, стоянка в порту).

Фонд заработной платы экипажей плавбазы, включая матросов по обработке рыбы на промысле, рассчитывается по сдельным расценкам, установленным за единицу трудоёмкости (один нормо-час). Единые сдельные расценки устанавливаются исходя из тарифного фонда заработной платы, включая должностные оклады и доплаты за часы работы сверх нормального рабочего времени.

Таблица 7

Расчёт дневного фонда заработной платы, руб.

Группы и категории работающих	на минтае	в ремонте	для расчёта доплат за работу сверхнормального рабочего времени
	сумма должн. окладов	дневной фонд 25,4	сумма должн. окладов	дневной фонд 25,4	на минтае
					сумма должн. окладов	дневной фонд 30,5
1	2	3	4	5	6	7
Производственный персонал:	266 508	10 492	5 796	228	415 206	13 613
Руководители и специалисты	30 132	1 186	-	-	42 185	1 383
Рабочие судоэкипажа	25 902	1 020	5 796	228	36 263	1 189
Матросы-обработчики	210 474	8 286	-	-	336 758	11 041
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):	68 382	2 692	64 476	2 538	88 896	2 915
Руководители и специалисты	46 908	1 847	41 670	1 641	60 980	1 999
Рабочие судоэкипажа	21 474	845	22 806	898	27 916	915
Цеховыи персонал по эксплуатации судна:	46 782	1 842	87 300	3 437	60 817	1 994
Рабочие судоэкипажа	46 782	1 842	87 300	3 437	60 817	1 994
Всего по плавбазе:	381 672	15 026	157 572	6 204	564 919	18 522
Руководители и специалисты	77 040	3 033	41 670	1 641	103 165	3 382
Рабочие судоэкипажа	94 158	3 707	115 902	4 563	124 996	4 098
Матросы-обработчики	210 474	8 286	-	-	336 758	11 041

Примечания: 1. Сумма должностных окладов по каждому режиму работы судна представлены в таблице 6 в графе 3.

2. Дневной фонд заработной платы (графы 3 и 5) определяется делением суммы должностных окладов по каждому режиму работы судна на среднее количество рабочих дней в месяце - 25,4.

3. Дневной фонд заработной платы используемый для расчёта доплат за работу сверх нормального рабочего времени (графа 7) определяется делением суммы должностных окладов на среднее количество дней в месяце - 30,5.

Сдельный фонд заработной платы членов экипажа и матросов по обработке рыбы определяется по каждому виду выпускаемой продукции путём умножения сдельной расценки за единицу трудоёмкости (один нормо-час) на количество нормо-часов, затрачиваемых на единицу продукции (тонну) и на запланированное количество продукции. Расчёт сдельного фонда заработной платы приведён в таблице 8.

Таблица 8

Расчёт сдельного фонда заработной платы

Вид выпускаемой продукции	Сдельная, расценка за единицу трудоёмк. руб.	Время по норме на 1 тн, час-мин	Сдельная расценка за 1 тн, руб.	Выпуск продукции	Сдельный фонд заработной платы	Итого сдельный фонд заработной платы, руб.
				I	II	I	II
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Продукция из минтая:						4 690 016	6 359 574	11 049 590
1. Балычок	120	21,495	2 579	294	483	758 344	1 245 850	2 004 194
2. Филе	120	115,208	13 825	5	7	67 742	95 392	163 135
3. Икра солёная	120	151,560	18 187	5	-	89 117		89 117
4. Икра мороженная	120	116,958	14 035	15	-	206 314		206 314
5. Мука кормовая	120	2,951	354	882	1 242	312 334	439 817	752 151
6. Жир	120	8,089	971	10	14	9 513	13 395	22 908
7. Витамин "А"	120	8,089	971	10	7	9 513	6 698	16 210
8. Минтай мороженный	120	7,754	930	3 479	4 899	3 237 140	4 558 422	7 795 561

Примечание: Выпуск продукции заполняется из таблицы 2 графы 6 и 7.

Распределение сдельного фонда заработной платы между отдельными категориями работающих производится пропорционально количеству паёв, которое определяется делением суммы месячных должностных окладов с переработкой по каждой категории работающих на месячный должностной оклад матроса без класса команды обработки. Порядок расчёта количества паёв и распределения сдельного фонда заработной платы приведены в таблице 9.

Таблица 9

Распределение сдельного фонда заработной платы по группам и категориям работающим

Группы и категории работающих	На минтае
	количество паев	сдельный фонд з/п., руб.
1	2	3
Производственный персонал:
Руководители и специалисты	28,75	813 481
Рабочие судоэкипажа	26,87	760 287
Матросы - обработчики	218,4	6 179 628
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):
Руководители и специалисты	47,55	1 345 254
Рабочие судоэкипажа	22,32	631 544
Цеховый персонал по эксплуатации судна:
Рабочие судоэкипажа	46,63	1 319 396
Всего по плавбазе:	390,52	11 049 590
Руководители и специалисты	76,3	2 158 736
Рабочие судоэкипажа	95,82	2 711 227
Рабочие - обработчики	218,4	6 179 628

После определения сдельного фонда заработной платы по каждой категории работающих рассчитываются доплаты к основному фонду: премии за работу в выходные и праздничные дни, районный коэффициент, дальневосточные надбавки.

Премия из фонда заработной платы планируется за стопроцентное выполнение плановых заданий по установленным показателям. Размер премии устанавливается в проценте от сдельного фонда заработной платы. Доплаты по районному коэффициенту на промысле устанавливаются в процентах к сумме фонда заработной платы и всех доплат. Величина дальневосточных надбавок устанавливается в процентах к сумме сдельного фонда и всех доплат за исключением районного коэффициента.

Сумма сдельного фонда заработной платы и всех доплат, включая районный коэффициент и дальневосточные надбавки, составляют основной фонд заработной платы на промысле.

Планирование фонда заработной платы членов судоэкипажа и матросов по обработке рыбы на переходах осуществляется на основе дневного фонда заработной платы. Размер прямого фонда заработной платы определяется умножением дневного фонда на количество дней на переходах.

Из доплат до основного фонда рассчитывается доплата за переработку (за исключением производственного персонала и категории «служащие» цехового персонала по обслуживанию судна), за работу в выходные и праздничные дни, районный коэффициент (карта приписки судна) и дальневосточные надбавки.

Доплаты за переработку сверхнормативного рабочего времени устанавливаются в процентах от дневного фонда заработной платы. При этом дневной фонд умножается на количество дней перехода и на установленный процент доплат за переработку. Расчёт всех остальных видов доплат к заработной плате на переходах ведётся аналогично соответствующим расчётам фонда заработной платы и платы на промысле (таблица 11).

Планирование фонда заработной платы на стоянках в порту ведётся аналогично расчёту фонда заработной платы на переходах. При расчёте прямого фонда заработной платы дневной фонд умножается на количество суток стоянки а порту. Порядок расчёта показан в таблице 12.

В фонд заработной платы судоэкипажа и матросов по обработке рыбы включается стоимость бесплатного питания, которая определяется умножением численности работающих на количество дней и на стоимость суточного рациона питания (таблица 13). Нормы бесплатного питания устанавливаются по элементам режима работы судна.

Таблица 10

Расчёт фонда заработной платы на промысле

Группы и категории работающих	На минтае
	сдельный фонд	доплаты	Итого
		вредные условия труд	ночное время	премия 20%	Выходн., праздн.	сдельный фонд с доплатами	районный коэф-т, 0,8	ДВ надбавка, 0,3
		доля	руб.	доля	руб.
1	2	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Производственный персонал:
Руководители и специалисты	813 481	0,08	11 199	0,117	16 378	190 273	20 167	1 051 498	841 198	315 449	2 208 146
Рабочие судоэкипажа	760 287	0,12	14 440	0,117	14 079	180 576	17 336	986 717	789 374	296 015	2 072 107
Матросы - обработчики	6 179 628	0,08	78 223	0,117	114 402	1 428 551	140 868	7 941 672	6 353 338	2 382 502	16 677 512
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):
Руководители и специалисты	1 345 254	0,04	8 717	0,117	25 497	303 264	31 395	1 714 127	1 371 301	514 238	3 599 666
Рабочие судоэкипажа	631 544	0,04	3 990	-	0	130 299	14 372	780 207	624 165	234 062	1 638 434
Цеховый персонал по эксплуатации судна:
Рабочие судоэкипажа	1 319 396	0,08	17 387	0,117	25 428	306 694	31 311	1 700 215	1 360 172	510 065	3 570 452
Всего по плавбазе:	11 049 590		133 956		0	2 539 657	255 450	14 174 436	11 339 549	4 252 331	29 766 316
Руководители и специалисты	2 158 736	-	19 915		41 875	493 537	51 562	2 765 625	2 212 500	829 687	5 807 812
Рабочие судоэкипажа	2 711 227	-	35 817	0,2	39 507	617 569	63 019	3 467 139	2 773 711	1 040 142	7 280 992
Рабочие - обработчики	6 179 628	-	78 223	0,1	114 402	1 428 551	140 868	7 941 672	6 353 338	2 382 502	16 677 512



Таблица 11

Расчёт фонда заработной платы на переходах, руб.

Группы и категории работающих	На минтае
	Прямой фонд	доплаты	Итого
		вредные условия труд	ночное время	переработка 15 %	Прямой фонд с доплатами	районный коэф-т, 0,3	ДВ надбавка, 0,3
		доля	руб.	доля	руб.
1	2	4	5	6	7	8	10	11	12	13
Производственный персонал:
Руководители и специалисты	14 236	0,08	1 139	0,117	1 666	2 490	19 530	5 859	5 859	31 247
Рабочие судоэкипажа	12 237	0,12	1 468	0,117	1 432	2 140	17 277	5 183	5 183	27 644
Матросы - обработчики	99 437	0,08	7 955	0,117	11 634	19 874	138 900	41 670	41 670	222 240
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):
Руководители и специалисты	22 161	0,04	886	0,117	2 593	3 599	29 239	8 772	8 772	46 783
Рабочие судоэкипажа	10 145	0,04	406	0,117	1 187	1 648	13 385	4 016	4 016	21 417
Цеховый персонал по эксплуатации судна:
Рабочие судоэкипажа	22 102	0,08	1 768	0,117	2 586	3 589	30 045	9 013	9 013	48 072
Всего по плавбазе:	180 317		13 623		21 097	33 339	248 377	74 513	74 513	397 403
Руководители и специалисты	36 397		2 025		4 258	6 088	48 769	14 631	14 631	78 030
Рабочие судоэкипажа	44 484		3 642		5 205	7 377	60 708	18 212	18 212	97 133
Рабочие - обработчики	99 437		7 955		11 634	19 874	138 900	41 670	41 670	222 240



Таблица 12

Расчёт фонда заработной платы на стоянках в порту, руб.

Группы и категории работающих	На минтае	итого
	Дневной фонд	Кол-во суток в порту	Прямой фонд	доплаты
				Вредные условия труд	Ночное время	прямой фонд с доплатами	районный коэф-т, 0,3	ДВ надбавка, 0,3
				доля	руб.	доля	руб.
1	2	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Производственный персонал:
Руководители и специалисты	1 186	16	18 981	0,08	1 518	-	-	20 499	6 150	6 150	32 799
Рабочие судоэкипажа	1 020	16	16 316	0,12	1 958	-	-	18 274	5 482	5 482	29 239
Матросы - обработчики	8 286	16	132 582	0,08	10 607	-	-	143 189	42 957	42 957	229 102
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):
Руководители и специалисты	1 847	16	29 548	0,04	1 182	11,7	3 457	34 187	10 256	10 256	54 700
Рабочие судоэкипажа	845	16	13 527	0,04	541	-	-	14 068	4 220	4 220	22 509
Цеховый персонал по эксплуатации судна:			0		0
Рабочие судоэкипажа	1 842	16	29 469	0,08	2 358	11,7	3 448	35 274	10 582	10 582	56 439
Всего по плавбазе:	15 026	16	240 423		18 164		6 905	265 492	79 648	79 648	424 787
Руководители и специалисты	3 033	16	48 529		2 700		3 457	54 687	16 406	16 406	87 499
Рабочие судоэкипажа	3 707	16	59 312		4 857		3 448	67 617	20 285	20 285	108 186
Рабочие - обработчики	8 286	16	132 582		10 607		0	143 189	42 957	42 957	229 102



Таблица 13

Расчёт стоимости бесплатного питания, руб.

Группы и категории работающих	На минтае	В ремонте	Всего
	Кол-во человек	Стоимость питания	Итого за рейс	Кол-во чел.	Стоимость питания
		В море (переход, пром.)	в порту
1	2	3	4	5	6	7	8
количество суток		130	16		36
Производственный персонал:
Руководители и специалисты	16	312 000	38 400	350 400	-	-	350 400
Рабочие судоэкипажа	19	370 500	45 600	416 100	4	21 600	437 700
Матросы - обработчики	160	3 120 000	384 000	3 504 000	-	-	3 504 000
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):
Руководители и специалисты	26	507 000	62 400	569 400	20	108 000	677 400
Рабочие судоэкипажа	21	409 500	50 400	459 900	19	102 600	562 500
Цеховый персонал по эксплуатации судна:					62	334 800	334 800
Рабочие судоэкипажа	38	741 000	91 200	832 200	62	334 800	1 167 000
Всего по плавбазе:	280	5 460 000	672 000	6 132 000	105	567 000	6 699 000
Руководители и специалисты	42	819 000	100 800	919 800	20	108 000	1 027 800
Рабочие судоэкипажа	78	1 521 000	187 200	1 708 200	85	459 000	2 167 200
Рабочие - обработчики	160	3 120 000	384 000	3 504 000	0	0	3 504 000

При планировании фонда заработной платы в ремонте прямой фонд определяется умножением дневного фонда заработной платы на количество дней нахождения судна в ремонте. Из доплат из основного фонда рассчитываются только районный коэффициент и дальневосточные надбавки. Сумма прямого фонда всех доплат составляет основной фонд заработной платы. Дополнительный фонд заработной платы устанавливается в процентах к основному фонду. Сумма основного и дополнительного фондов заработной платы составляет общий фонд. Отчисления на социальное страхование определяется в процентах к общему фонду заработной платы без учёта стоимости бесплатного питания (таблица 14).

Результаты расчётов фонда заработной платы по всем элементам режима работы судна заполняются в таблице 15.

Необходимым элементом планирования фонда заработной платы является определение состава фонда заработной платы (таблица 16).

Исходя из планового фонда заработной платы и численности судоэкипажа и матросов по обработке рыбы, определяется средняя заработная плата одного работника (таблица 17). Для расчёта средней заработной платы определяется среднесписочная численность по средней арифметической взвешенной.

По результатам всех предыдущих расчетов составляется «План по труду и кадрам» (таблица 18).

внутрифирменный планирование производственный рентабельность

Таблица 14

Расчёт заработной платы в ремонте, руб.

Группы и категории работающих	Дневной фонд	кол-во суток в ремонте	Прямой фонд	Доплаты	Основной фонд	Дополнит. фонд	Общий фонд	Бесплатн. питание	Общий фонд с бесплатн. питанием	Отчисление на соц.страхование
				Вредный условия труда	Ночное время	Прямой фонд с доплата-ми	Район. коэффициент 0,3	ДВ надбавка 0,3
				Доля	руб.	Доля	руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Производственный персонал:
Руководители и специалисты	-	36	-	-	-	-	-	-	-	-	0	0	0	-	-	-
Рабочие судоэкипажа	228	36	8 215	0,12	986	-	-	9 201	2 760	2 760	14 721	2 208	16 929	21 600	38 529	4 402
Матросы - обработчики	-	36	-	-	-	-	-	-	-	-	0	0	0	-	-	-
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):	2 538		-		-		-	-	-	-		0	0	-	-	-
Руководители и специалисты	1 641	36	59 060	0,04	2 362	0,12	7 087	68 509	20 553	20 553	109 615	16 442	126 057	108 000	234 057	32 775
Рабочие судоэкипажа	898	36	32 323	0,04	1 293	-	-	33 616	10 085	10 085	53 786	8 068	61 854	102 600	164 454	16 082
Цеховый персонал по эксплуатации судна:	3 437		-		-		-	-	-	-		0	0	334 800	334 800	-
Рабочие судоэкипажа	3 437	36	123 732	0,08	9899	0,12	14 848	148 479	44 544	44 544	237 566	35 635	273 201	334 800	608 001	71 032
Всего по плавбазе:	6 204		223 330		14540		21 935	259 805	77 942	77 942	415 688	62 353	478 041	567 000	1 045 041	124 291
Руководители и специалисты	1 641	36	59 060	0	2 362	0	7 087	68 509	20 553	20 553	109 615	16 442	126 057	108 000	234 057	32 775
Рабочие судоэкипажа	4 563	36	164 271	0	12 177	0	14 848	191 296	57 389	57 389	306 073	45 911	351 984	459 000	810 984	91 516
Рабочие - обработчики	-	36	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Таблица 15

Сводный расчёт фонда заработной платы, руб.

Группы и категории работающих	Заработная плата в экспедиции
	Основной ФЗП	Итого основной фонд ФЗП	Дополнительный ФЗП	Общий ФЗП	Стоимость бесплатного питания	Общий ФЗП с бесплат. питанием	Отчислен. в соц. Фонд
	На промысле	В порту	На переходе
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Производственный персонал:	20 957 764	291 139	281 131	21 530 034	3 229 505	24 759 540	4 270 500	29 030 040	6 437 480
Руководители и специалисты	2 208 146	32 799	31 247	2 272 192	340 829	2 613 021	350 400	2 963 421	679 385
Рабочие судоэкипажа	2 072 107	29 239	27 644	2 128 989	319 348	2 448 338	416 100	2 864 438	636 568
Матросы - обработчики	16 677 512	229 102	222 240	17 128 853	2 569 328	19 698 181	3 504 000	23 202 181	5 121 527
Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):	5 238 100	77 209	68 200	5 383 509	807 526	6 191 035	1 029 300	7 220 335	1 609 669
Руководители и специалисты	3 599 666	54 700	46 783	3 701 149	555 172	4 256 322	569 400	4 825 722	1 106 644
Рабочие судоэкипажа	1 638 434	22 509	21 417	1 682 359	252 354	1 934 713	459 900	2 394 613	503 025
Цеховый персонал по эксплуатации судна:	3 570 452	56 439	48 072	3 674 963	551 244	4 226 207	832 200	5 058 407	1 098 814
Рабочие судоэкипажа	3 570 452	56 439	48 072	3 674 963	551 244	4 226 207	832 200	5 058 407	1 098 814
Всего по плавбазе:	29 766 316	424 787	397 403	30 588 506	4 588 276	35 176 782	6 132 000	41 308 782	9 145 963
Руководители и специалисты	5 807 812	87 499	78 030	5 973 341	896 001	6 869 342	919 800	7 789 142	1 786 029
Рабочие судоэкипажа	7 280 992	108 186	97 133	7 486 312	1 122 947	8 609 258	1 708 200	10 317 458	2 238 407
Рабочие - обработчики	16 677 512	229 102	222 240	17 128 853	2 569 328	19 698 181	3 504 000	23 202 181	5 121 527

Окончание таблицы 15

Заработная плата вне экспедиции	Всего за год
Основной ФЗП	Дополнительный ФЗП	Общий ФЗП	Стоимость бесплатного питания	Общий ФЗП с бесплат. питанием	Отчисление в соц. Фонд	Основной ФЗП	Дополнит. ФЗП	Общий ФЗП	Стоимость бесплатн. питания	Общий ФЗП с бесплат. Питанием	Отчисл. в соц. Фонд
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22
14 721	2 208	16 929	21 600	38 529	4 402	21 544 755	3 231 713	24 776 469	4 292 100	29 068 569	6 441 882
-	-	-	-	-	-	2 272 192	340 829	2 613 021	350 400	2 963 421	679 385
14 721	2 208	16 929	21 600	38 529	4 402	2 143 710	321 557	2 465 267	437 700	2 902 967	640 969
-	-	-	-	-	-	17 128 853	2 569 328	19 698 181	3 504 000	23 202 181	5 121 527
163 401	24 510	187 912	210 600	398 512	48 857	5 546 910	832 036	6 378 946	1 239 900	7 618 846	1 658 526
109 615	16 442	126 057	108 000	234 057	32 775	3 810 764	571 615	4 382 379	677 400	5 059 779	1 139 419
53 786	8 068	61 854	102 600	164 454	16 082	1 736 146	260 422	1 996 567	562 500	2 559 067	519 108
237 566	35 635	273 201	334 800	608 001	71 032	3 912 529	586 879	4 499 408	1 167 000	5 666 408	1 169 846
237 566	35 635	273 201	334 800	608 001	71 032	3 912 529	586 879	4 499 408	1 167 000	5 666 408	1 169 846
415 688	62 353	478 041	567 000	1 045 041	124 291	31 004 194	4 650 629	35 654 823	6 699 000	42 353 823	9 270 254
109 615	16 442	126 057	108 000	234 057	32 775	6 082 956	912 443	6 995 400	1 027 800	8 023 200	1 818 804
306 073	45 911	351 984	459 000	810 984	91 516	7 792 385	1 168 858	8 961 242	2 167 200	11 128 442	2 329 923
0	0	0	0	0	0	17 128 853	2 569 328	19 698 181	3 504 000	23 202 181	5 121 527

Таблица 16

Состав фонда заработной платы, руб.

Виды выплат	Категории работающих	Всего
	Матросы-обработчики	Рабочие судоэкипажа	Руководители и специалисты
Оплата по сдельным расценкам	6 179 628	2 711 227	2 158 736	11 049 590
Оплата по должностным окладам	232 019	268 067	143 986	644 071
Доплаты до часового фонда:	10 556 464	4 742 695	3 722 584	19 021 743
премия	1 428 551	617 569	493 537	2 539 657
районный коэффициент	6 437 964	2 869 597	2 264 089	11 571 651
ДВ надбавка	2 467 128	1 136 028	881 277
за работу в ночное время	126 036	63 007	56 677	245 720
за вредные условия	96 785	56 493	27 004	180 282
Всего часовой фонд	16 968 111	7 721 989	6 025 306	30 715 405
Доплаты до дневного фонда:
за переработку	19 874	7 377	6 088	33 339
Всего дневной фонд	16 987 985	7 729 366	6 031 394	30 748 744
Доплаты до годового фонда:	6 214 196	3 399 077	1 991 806	11 605 079
за работу в выходные дни	140 868	63 019	51 562	255 450
ст-ть бесплатного питания	3 504 000	2 167 200	1 027 800	6 699 000
дополнительная з/п	2 569 328	1 168 858	912 443	4 650 629
Общий фонд з/п	23 202 181	11 128 442	8 023 200	42 353 823

Таблица 17

Расчёт средней заработной платы

Категории работающих	Общий фонд	Среднесписочная численность	Средняя з.п., руб.
1	2	3	4
Матросы-обработчики	23 202 181	128	180 770
Рабочие судоэкипажа	11 128 442	81	137 950
Руководители и специалисты	8 023 200	38	213 109
Всего	42 353 823



Таблица 18

План по труду и кадрам

Показатели	Единицы измерения	Значение
1	2	3
Товарная продукция	тон.	11 351
Среднесписочная численность	чел.	247
ФЗП (с учетом бесплатного питания)	руб.	42 353 823
Производительность труда	тонн.	46
Средняя заработная плата	руб.	531 829

4. Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

Под себестоимостью продукции понимают совокупность всех затрат предприятия, связанных с производством и реализацией продукции в стоимостном выражении. Исходя из задач планирования все затраты, включаемые в себестоимость продукции, классифицируются по калькуляционным статьям расходов и по экономическим элементам.

Группировка затрат по калькуляционным статьям расходов позволяет определить затраты на производство конкретного вида продукции, а также затраты, приходящиеся на единицу продукции. Для рыбообрабатывающих судов применяют типичную номенклатуру калькуляционных статей, представленную таблице 19.

Таблица 19

Расчёт стоимости сырья

Наименование продукции	Потребность сырья, ц.	Цена за единицу продукции, руб./ц.	Ст-ть сырья, руб.
Балычок	31 841	600	19 104 876
Филе	600	600	359 806
Мука из сырца	124 169	150	18 625 356
Минтай морож.	84 199	600	50 519 340
Итого	240 809	1 950	88 609 378

Примечания: 1. Потребность в сырье определена в таблице 3 в графе 8.

2. Цена за 1 ц. сырья собственного лова устанавливается по себестоимости добычи, принятой от других поставщиков по установленным ценам.

Из затрат на сырьё при калькулировании себестоимости продукции исключается стоимость возвратных отходов, используемых в производстве или реализуемых на сторону.

Таблица 20

Расчёт стоимости возвратных отходов

Вид обработки	Наименование отходов	Количество отходов	Цена за единицу	Ст-ть
При производстве балычка	Икра	1 114	2 500	2 786 128
	Печень	1 157	2 500	2 893 700
	Прочие	22 047	150	3 307 080
	Итого	24 319		8 986 908
При производстве филе	Икра	18	2 500	44 976
	Печень	12	2 500	29 984
	Прочие	463	150	69 401
	Итого	493		144 361
Всего		24 812		9 131 269

Примечания: 1. Количество отходов рассчитано в таблице 4.

2. Цены на отходы определяются по прейскуранту.

При калькулировании себестоимости продукции, выпускаемой из отходов, необходимо определить стоимость отходов.

Таблица 21

Расчёт стоимости используемых отходов

Продукция из отходов	Потребность отходов	Цена за единицу, руб./цн.	Стоимость отходов, руб.
Икра соленая	99	2 500	247 500
Икра морож.	286	2 500	715 000
Витамины А.	1 136	2 500	2 840 000
Мука	22 588		3 571 500
из икры	43	2 500	107 500
из печени	35	2 500	87 500
из прочих	22 510	150	3 376 500
Всего	24 109		7 374 000

Примечание: Потребность отходов определена в таблице 5.

К основным материалам относятся те материалы, которые входят в состав вырабатываемой продукции в качестве компонентов (соль, масло, сахар и др.).

Таблица 22

Расчёт потребности и стоимости основных материалов

Наименование материалов	Соль	Уротр-опин	Масло растит.	Сода каустичная	Сахар	Бензой-ная к-та	Бура	Итого
Наименование продукции	Цена за 1 кг.	3	25	30	15	25	25	20
1. Мука рыбная, ц	Норма расхода	5			0,13
21 240	Потребность, кг	106 200			2 761
	Стоимость	318 600			41 418				360 018
2. Жир	Норма расхода	5			1,4
236	Потребность, кг	1 180			330
	Стоимость	3 540			4 956				8 496
3. Витамин А	Норма расхода	1,5		1,2	4,6
167	Потребность, кг	251		200	768
	Стоимость	752		6 012	11 523				18 287
4. Икра соленая	Норма расхода	7,8	0,1	0,6				0
49	Потребность, кг	382	5	29				15
	Стоимость	1 147	123	882				294	2 445
Всего		324 038	123	6 894	57 897			294	389 246

При калькулировании затраты на сырьё и основные материалы относятся на отдельные виды продукции прямым путём. Потребность и стоимость вспомогательных материалов на технологические нужды определяется исходя из суточных норм расхода, режима работ и цен за единицу соответствующего вида материала (таблица 23).

Затраты на тару и тарные материалы относятся на отдельные виды продукции прямым путём (таблица 24).

В статье «Топливо» отражаются затраты на все виды топлива, потребляемые на технологические цели. Потребность и стоимость топлива определяется исходя из суточных норм расхода, режимов работы судна и цен за единицу соответствующего вида топлива.

Порядок расчёта общей потребности и стоимости топлива, представлен в таблице 25. При калькулировании стоимость топлива распределяется аналогично вспомогательным материалам.

Для распределения вспомогательных материалов и топлива на технологические цели между видами продукции составляется таблица 26.

Таблица 23

Расчёт потребности и стоимости вспомогательных материалов

Наименование	Элементы режима работы	Суточная норма, тн.	Цена за тонну, руб.	1 квартал	2 квартал	Итого
				Судо-сутки	Потребность	Стоимость	Судо-сутки	Потребность	Стоимость
Вода	Ремонт	30	60	36	1 080	64 800	0	-	-	64 800
	Порт	30	60	0	-	-	16	480	28 800	28 800
	Переход	30	60	6	180	10 800	6	180	10 800	21 600
	Промысел	30	60	49	1 470	88 200	69	2 070	124 200	212 400
	Итого			91	2 730	163 800	91	2 730	163800	327 600
Дизельное масло	Ремонт	0,045	30 000	36	1,62	48 600	0	-	-	48 600
	Порт	0,045	30 000	0	-	-	16	0,72	21 600	21 600
	Переход	0,2	30 000	6	1,20	36 000	6	1,20	36 000	72 000
	Промысел	0,2	30 000	49	9,80	294 000	69	13,80	414 000	708 000
	Итого			91	12,62	378 600	91	16	471 600	850 200
Обтирочные материалы	Ремонт	0,024	5 000	36	0,86	4 320	0	-	-	4 320
	Порт	0,024	5 000	0	-	0	16	0,38	1 920	1 920
	Переход	0,013	5 000	6	0,08	390	6	0,08	390	780
	Промысел	0,02	5 000	49	0,98	4 900	69	1,38	6 900	11 800
	Итого			91	1,92	9 610	91	2	9 210	18 820
Фригус	Ремонт	0,006	25 000	36	0,22	5 400	0	-	-	5 400
	Порт	0,006	25 000	0	-	-	16	0,10	2 400	2 400
	Переход	0,012	25 000	6	0,07	1 800	6	0,07	1 800	3 600
	Промысел	0,012	25 000	49	0,59	14 700	69	0,83	20 700	35 400
	Итого			91	0,88	21 900	91	1	24 900	46 800
Аммиак	Переход	0,01	45 000	6	0,06	2 700	6	0,06	2 700	5 400
	Промысел	0,01	45 000	49	0,49	22 050	69	1	31 050	53 100
	Итого			55	0,55	24 750	75	1	33 750	58 500
Хлористый кальций	Переход	0,008	3 500	6	0,05	168	6	0,05	168	336
	Промысел	0,008	3 500	49	0,39	1 372	69	1	1 932	3 304
	Итого			55	0,44	1 540	75	1	2 100	3 640
Масло для аммиачных установок	Переход	0,03	65 000	6	0,18	11 700	6	0,18	11 700	23 400
	Промысел	0,03	65 000	49	1,47	95 550	69	2,07	134 550	230 100
	Итого			55	1,65	107 250	75	2,25	146 250	253 500
Запчасти	Ремонт	10	1000	36	360	1 360	0			2 000 000
Всего	Ремонт									2 123 120
	Порт									54 720
	Переход									127 116
	Промысел									1 254 104
	Итого	-	-	-	-	-	-	-	-	3 559 060

Примечание: Количество судо-суток по каждому элементу режима работы судна представлено в таблице 1.

Таблица 24

Расчёт потребности и стоимости тары и тарных материалов

Наименование продукции	Наименование тары и тарных материалов	Ед. изм.	Норма расхода	Потребность	Цена за единицу, р.	Стоимость
Балычок, ц	Гофтара	шт/цн	3,64	28 283	28	791 918
7 770	Пергамент	кг/цн	0,25	1 943	16	31 080
777 000	Проволока	кг/цн	0,12	932	40	37 296
	Контрольные талоны	шт/1000	1050	29 697	0,02	594
	Краска трафаретная	кг/1000	0,25	7 071	80	565 656
	Этикетка	шт/1000	1050	29 697	0,02	594
	Шпагат	кг/цн	0,04	310,8	80	24 864
	Итого					1 452 002
Филе, ц	Гофтара	шт/цн	3,64	430	28	12 027
118	Пергамент	кг/цн	0,25	30	16	472
11 800	Проволока	кг/цн	0,12	14	40	566
	Контрольные талоны	шт/1000	1050	451	0,02	9
	Краска трафаретная	кг/1000	0,25	107	80	8 590
	Этикетка	шт/1000	1050	451	0,02	9
	Шпагат	кг/цн	0,04	4,72	80	378
	Итого					22 051
Минтай мороженный, ц	Гофтара	шт/цн	3,64	304 959	28	8 538 858
83 780	Пергамент	кг/цн	0,25	20 945	16	335 120
8 378 000	Проволока	кг/цн	0,12	10 054	40	402 144
	Контрольные талоны	шт/1000	1050	320 207	0,02	6 404
	Краска трафаретная	кг/1000	0,25	76 240	80	6 099 184
	Этикетка	шт/1000	1050	320 207	0,02	6 404
	Шпагат	кг/цн	0,04	3 351	80	268 096
	Итого					15 656 210
Икра соленая, ц	Бочка	50л по 46кг		106,52	200	21 304
49	Мешки ПХВ	1/б+5%		111,85	15	1 678
4 900	Жесть трафаретная	кг/цн	0,022	1,078	20	22
	Краска трафаретная	кг/цн	0,066	3,234	80	259
	Ярлычки	шт/1б	1	106,52	1	107
	Итого					23 369
Икра мороженая, ц	Гофтара	шт/цн	3,64	535	28	14 982
147	Мешки	шт/ящ+5%		562	15	8 428
14 700	Краска трафаретная	кг/1000	0,25	140,4585	80	11 237
	Этикетка	шт/1000	1050	562	0,02	11
	Контрольные талоны	шт/1000	1050	562	0,02	11
	Итого					34 669
Мука	Мешки	40кг/меш+8%		57 348	20	1 146 960
21 240	Краска трафаретная	кг/100меш	0,015	860	80	68 818
2 124 000	Шпагат	кг/цн	0,021	446	80	35 683
	Клей декстрин	кг/цн	0,013	276,120	35	9 664
	Итого					1 261 125
Жир	Бочка	200л по 170 кг		139	500	69 412
236	Краска	кг/1б	0,15	20,824	50	1 041
23 600	Итого					70 453
Витамин А	Бочка	200л по 170 кг		98	500	49 118
167	Краска трафаретная	кг/1б	0,015	1,474	80	118
16 700	Краска густотерная	кг/1б	0,003	0,295	50	15
	Сурик свинцовый	кг/1б	0,06	5,894	100	589
	Итого					49 840
Всего						18 569 719

Таблица 25

Расчёт потребности и стоимости топлива

Наименование	Элементы режима работы	Суточная норма, тн.	Цена за тонну, руб.	1 квартал	2 квартал	Итого
				Судо-сутки	Потребность	Стоимость	Судо-сутки	Потребность	Стоимость
Дизельное топливо	Ремонт	2,6	17 000	36	93,6	1 591 200	-	-		1 591 200
	Порт	2,6	17 000	-	-	-	16	41,6	707200	707 200
	Переход	22,3	17 000	6	133,8	2 274 600	6	133,8	2274600	4 549 200
	Промысел	10,2	17 000	49	499,8	8 496 600	69	703,8	11964600	20 461 200
	Итого			91		12 362 400	91		14 946 400	27 308 800
Котельное топливо	Ремонт	3	12 000	36	108	1 296 000	-	-	-	1 296 000
	Порт	3	12 000	-	-	-	16	48	576 000	576 000
	Переход	3	12 000	6	18	216 000	6	18	216 000	432 000
	Промысел	18,3	12 000	49	896,7	10 760 400	69	1262,7	15 152 400	25 912 800
	Итого			91		12 272 400	91		15 944 400,00	28 216 800
				182		24 634 800	182		30 890 800	55 525 600
Всего	Ремонт					2 887 200			-	2 887 200
	Порт					-			1 283 200	1 283 200
	Переход					2 490 600			2 490 600	4 981 200
	Промысел					19 257 000			27 117 000	46 374 000
	Итого								30 890 800	55 525 600

Таблица 26

Распределение вспомогательных материалов и топлива по видам продукции

Наименование продукции	Сырье	Отходы	Итого сырье и отходов	Вспомогательные материалы	Топливо
Продукция из минтая			137 616
Балычок	7 770		7 770	70 809	2 618 344
Филе	118		118	1 075	39 764
Икра соленая	49	99	148	1 349	49 873
Икра мороженная	147	286	433	3 946	145 913
Мука из отходов	21 240	22 588	43 828	399 408	14 769 210
Жир	236		236	2 151	79 528
Витамин А	167	1 136	1 303	11 874	439 086
Минтай мороженный	83 780		83 780	763 493	28 232 282
ИТОГО	113 507	24 109	137 616	1 254 104	46 374 000

Примечание: Потребность сырья и отходов рассчитана соответственно в таблице 2 в графе 8 и в таблице 21.

В статье «Основная заработная плата производственных рабочих» отражается заработная плата рабочих и инженерно-технических работников, непосредственно связанных с изготовлением продукции. К дополнительной заработной плате производственных рабочих относится заработная плата за неотработанное время той же группы работников, которая указана в предыдущей статье.

Распределение заработной платы, стоимости бесплатного питания и отчислений на социальное страхование производственного персонала по видам продукции осуществляется пропорционально удельному весу сдельного фонда заработной платы (таблица 27).



Таблица 27

Распределение заработной платы по видам продукции

Наименование продукции	Удельный вес сдельного ФЗП	З.п. производственного персонала
		Основная	Дополнительная	Питание	Соцстрах
Продукция из минтая
Балычок	0,181	3 905 155	585 773	774 591	1 167 641
Филе	0,015	317 866	47 680	63 049	95 042
Икра соленая	0,008	173 644	26 047	34 442	51 920
Икра мороженная	0,019	402 001	60 300	79 737	120 198
Мука из отходов	0,068	1 465 560	219 834	290 695	438 202
Жир	0,002	44 636	6 695	8 854	13 346
Витамин А	0,001	31 586	4 738	6 265	9 444
Минтай мороженный	0,706	15 189 586	2 278 438	3 012 867	4 541 686
ИТОГО	1	21 530 034	3 229 505	4 270 500	6 437 480

Примечание: Удельный вес сдельной заработной платы по каждому виду продукции в общем фонде заработной платы определяется делением данных графы 9 таблицы 8 на общую сумму графы 3 таблицы 9.

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включают затраты на амортизацию, эксплуатацию и текущий ремонт оборудования, а также износ и ремонт малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (МБП). Для определения этих расходов составляется смета.

Таблица 28

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи расходов	Сумма, руб.
Амортизация оборудования 8% от плавбазы	16 000 000
Эксплуатация оборудования	12 603 457
Ремонт оборудования	6 179 652
Прочие	200 000
Всего	34 983 110

Сумма затрат по статье «Амортизация оборудования» определяется по установленным нормам в процентах к балансовой стоимости судна.

Состав затрат по статье «Эксплуатация оборудования» и порядок их расчёта представлен в таблице 29.

Таблица 29

Расчёт затрат на эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма затрат
Зарплата персонала по эксплуатации судна	6 157 221
основная	3 674 963
дополнительная	551 244
питания	832 200
соцстрах	1 098 814
Стоимость топлива	6 264 400
Стоимость вспомогательных материалов	181 836
Итого	12 603 457

Примечания: 1. Расчёт фонда заработной платы рабочих по эксплуатации оборудования (судна) с учётом бесплатного питания и отчислений на социальное страхование выполнен в таблице 15 графы 5, 6, 8, 10.

2. Стоимость топлива рассчитана в таблице 25, при этом берутся затраты по всем видам топлива в целом за год при нахождении судна в порту и на переходах.

3. Стоимость вспомогательных материалов рассчитана в таблице 23, при этом берутся затраты по всем видам материалов в целом за год при нахождении судна в порту и на переходах.

В затраты на текущий ремонт оборудования входят стоимость запасных частей и материалов, заработная плата и отчисления на социальное страхование рабочих, выполняющих ремонтные работы. Состав затрат по данной статье представлен в таблице 30.



Таблица 30

Расчёт затрат на текущий ремонт оборудования

Статьи затрат	Сумма затрат
Зарплата персонала по обслуживанию судна	447 369
основная	163 401
дополнительная	24 510
питание	210 600
соцстрах	48 857
Зарплата производственного персонала	42 931
основная	14 721
дополнительная	2 208
питание	21 600
соцстрах	4 402
Зарплата персонала по эксплуатации судна	679 033
основная	237 566
дополнительная	35 635
питание	334 800
соцстрах	71 032
Стоимость топлива	2 887 200
Стоимость вспомогательных материалов	2 123 120
Итого	6 179 652

Примечания: 1. Заработная плата персонала по обслуживанию и эксплуатации рассчитана в таблице 15, при этом берётся фонд заработной платы соответствующей категории работающих при нахождении судна вне эксплуатации (в ремонте).

2. Стоимость топлива и вспомогательных материалов берётся соответственно из таблиц 25 и 23 по всем видам ресурсов в целом за год при нахождении судна в ремонте.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений принимается в размере 30% от их стоимости на начало года.

Прочие расходы включают затраты не учтённые по предыдущим статьям сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Как правило, эти расходы планируют по отчётным данным за предыдущий год.

При калькулировании себестоимости продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяются по отдельным видам продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (таблица 31).

Таблица 31

Распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования между видами продукции

Наименование продукции	Основная з.п. производственных рабочих	Расходы на подготовку производства	РСЭО
Продукция из минтая
Балычок	0,181	90 691	6 345 297
Филе	0,015	7 382	516 485
Икра соленая	0,008	4 033	282 146
Икра мороженная	0,019	9 336	653 192
Мука	0,068	34 035	2 381 317
Жир	0,002	1 037	72 527
Витамин А	0,001	734	51 322
Минтай мороженный	0,706	352 753	24 680 823
Итого	1	500 000	34 983 109

Таблица 32

Смета ОХР

Статьи расходов	Сумма, руб.
Расходы по управлению:	400 000
Амортизация	100 000
Общехозяйственные расходы	400 000
Сборы и отчисления	100 000
Всего	1 000 000

В статье «Цеховые расходы» отражаются затраты на содержание цехового персонала, расходы на рационализацию и изобретательство, охрану труда.



Таблица 33

Смета цеховых расходов и расчёт затрат на охрану труда

Статьи затрат	Сумма затрат
Содержание цехового персонала	6 157 221
заработная плата	3 674 963
зарплата дополнительная	551 244
питание	832 200
соцстрах	1 098 814
Расходы на рационализацию и изобретения	300 000
Охрана труда	813 825
Прочие расходы	500 000
Итого	7 771 047
Охрана труда	813 825
1. Износ спецодежды	700 000
2. Мыло для стирки пост. принадлежности	70 000
3. Мыло для рук
3.1. в ремонте	1 260
3.2. на минтае
4. Мыло для стирки белья	27 253
5.Спецпитание	15 312

К «Внепроизводственным расходам» относятся затраты связанные с транспортировкой и реализацией продукции. К расходам, связанным с транспортировкой продукции, относится оплата транспортным организациям за перевозку готовой продукции из района промысла в порт. Расходы на перевозку продукции определяются умножением количества привозимой продукции на тарифную ставку за перевозку единицы продукции.

Таблица 34

Затраты на транспортировку

Наименование продукции	Тариф за 1 тн	Кол-во груза	Затраты на перевозку, руб.
Продукция из минтая
Балычок	2 500	777	1 942 500
Филе	2 500	12	29 500
Икра соленая	2 500	5	12 250
Икра мороженная	2 500	15	36 750
Мука	2 500	2 124	5 310 000
Жир	2 500	24	59 000
Витамин А	2 500	17	41 750
Минтай мороженный	2 500	8 378	20 945 000
Итого		11 351	28 376 750

Таблица 35

Распределение комплексных расходов

Наименование продукции	Основные затраты	Общепроиз-водственные расходы	ОХР	Прочие производственные расходы
			База	Сумма	База	Сумма
Продукция из минтая		7 711 189	144 976 056	1 000 000	209 840 182	3 000 000
Балычок	16 848 803	946 523	17 795 325	122 747	29 836 707	426 563
Филе	1 101 938	61 904	1 163 842	8 028	1 415 800	20 241
Икра соленая	641 441	36 035	677 476	4 673	683 498	9 772
Икра мороженная	1 837 711	103 238	1 940 949	13 388	1 958 283	27 997
Мука	20 825 943	1 169 948	21 995 892	151 721	22 547 020	322 346
Жир	296 039	16 631	312 670	2 157	316 977	4 532
Витамин А	592 281	33 273	625 554	4 315	641 743	9 175
Минтай мороженный	95 120 711	5 343 638	100 464 349	692 972	152 440 154	2 179 375
Итого	137 264 867	7 711 189	144 976 056	1 000 000	209 840 182	3 000 000

На основе выполненных расчётов составляется плановая калькуляция себестоимости товарной продукции (таблица 36). Себестоимость товарной продукции по своду калькуляций всех видов продукции должна быть равна себестоимости продукции по смете затрат на производство.