Разработка бизнес-проекта - завода по производству древесноволокнистых плит средней плотности (MDF), на базе предприятия ООО "Великие Луки - Мебель"
Изучение положения дел в отрасли производства MDF, технология их изготовления и сферы применения. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Разработка производственного плана. Расчет себестоимости продукции, прибыли и затрат.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.09.2012 |
| Размер файла | 1,2 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
· контролирует соблюдение дисциплины при выполнении заданий и обязательств по поставкам продукции и их соответствие хозяйственным договорам, изучает рыночную конъюнктуру на выпускаемые предприятием изделия;
· обеспечивает своевременное составление сметно-финансовых и других документов, расчетов, установленной отчетности о выполнении планов по сбыту готовой продукции, финансовой деятельности, материально-технического снабжения и работы транспорта;
Начальник производства управляет:
· отделом планирования и диспетчеризации;
· инженером по нормированию;
· начальниками цехов;
· Его основными функциями являются:
· осуществление технического руководства производственных участков;
· организация работы по контролю над качеством выпускаемой продукции;
· контроль за соблюдением технологического процесса;
· руководят внедрением и разработкой новых передовых технологий и методов.
· Финансовый директор, главный бухгалтер и отделы подчиняющиеся ему осуществляют :
· бухгалтерский учет;
· налоговый учет;
· управленческий учет;
· организацию учета финансово-экономической деятельности;
· формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности;
· обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Структура промышленно-производственного персонала представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Структура промышленно-производственного персонала ООО «Великие Луки - Мебель»
|
Категории персонала |
Численность, чел. |
Удельный вес, % |
|
|
Рабочие |
290 |
82,62 |
|
|
АУП цеха |
15 |
4,27 |
|
|
АУП предприятия |
46 |
13,11 |
|
|
Итого: |
351 |
100 |
2.3 ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ
Информационная система (ИС) предприятия представляет собой систему, обеспечивающую получение, хранение, поиск, передачу и обработку информации. Основной задачей информационной системы является производство нужной для организации информации для обеспечения эффективного управления всеми ее ресурсами, создание информационной и технологической среды для осуществления управления организацией.
Как правило, в системах управления выделяют три уровня: тактический, стратегический и оперативный. На каждом из этих уровней управления имеются свои задачи, при решении которых возникает потребность в соответствующих данных, получить эти данные можно путем запросов в информационную систему. Эти запросы обращены к соответствующей информации в информационной системе. Информационные технологии позволяют обработать запросы и, используя имеющуюся информацию, сформировать ответ на эти запросы. Таким образом, на каждом уровне управления появляется информация, служащая основой для принятия соответствующих решений.
Информационная система управления предприятием (ИСУП) представляет собой операционную среду, которая способна предоставить менеджерам и специалистам актуальную и достоверную информацию о всех бизнес-процессах предприятия, которая необходима для планирования операций, их выполнения, регистрации и анализа. То есть ИСУП - это система, несущая в себе описание полного рыночного цикла - от планирования бизнеса до анализа результатов деятельности предприятия.
Информационная система предприятия должна: постоянно совершенствоваться и развиваться, позволять накапливать определенный опыт и знания, обобщать их в виде формализованных процедур и алгоритмов решения, своевременно адаптироваться к изменениям внешней среды и новым потребностям организации, соответствовать насущным требованиям человека, его опыту, знаниям, психологии.
В последнее время все системы организационного управления оснащаются широким комплексом технических средств, которые позволяют производить сбор данных, получаемых в процессе деятельности предприятия, выполнять быстрые и точные расчеты и обработку их в любой форме (как цифровой, так и графической), производить необходимые сравнения и непрерывно отслеживать ход деятельности.
Обычно выделяют четыре группы технических средств и организационной техники в соответствии с технологическими процессами обработки информации.
1. Средства механической обработки документов и носителей информации.
К данным средствам относят скрепочные и бесскрепочные сшиватели документов, бумагорезательные устройства, бумагоуничтожающие машины
2. Средства хранения, поиска и транспортирования носителей информации.
Данные средства служат для сохранения информации на бумажных, магнитных или оптических носителях. Размещают эти средства таким образом, чтобы обеспечить быстрый поиск нужной информации в требующих этого ситуациях. К ним относят стеллажи, картотеки, специальные папки и пр.
Для поиска информации используют настольные справочники, в которые внесён перечень документов, созданных на предприятии, или полученных из внешних источников.
3. Средства оперативной связи.
К ним относятся телефонные аппараты, факсы, локальная сеть.
Все рабочие места специалистов аппарата управления оснащены ПК, объединёнными в локальную сеть с выделенным сервером, который предназначен для хранения файлов и управления доступом пользователей к файлам и принтерам. Коммуникационный сервер служит для связи локальной сети организации с глобальной сетью Internet.
Приобретается новая техника по утверждённому плану, имеющаяся техника поддерживается в рабочем состоянии, регулярно модернизируется собственными специалистами из отдела вычислительной техники или, при необходимости, специализированными сторонними организациями.
4. Средства сбора, подготовки данных, копирования и размножения документов.
В функции данной группы входит механизация и автоматизация процессов сбора первичной информации, а также копирование и размножение первичной информации. Средства сбора данных обеспечивают непосредственное считывание информации оптическим способом с алфавитно-цифровых и первичных документов, перезапись данных на промежуточные носители информации или память ПК, контроль качества полученных данных. В качестве носителей информации выступают текстовые или графические документы, полученные в процессе работы на ПК, или созданных вручную, имеющие стандартные форматы. Используются многофункциональные устройства HP Color LaserJet CM2320fxi(CC435i). Для вывода по машинной программе на бумажный носитель рисунков, графиков, чертежей и т. п. Используются плоттеры.
В процессе управления используются следующие программные продукты:
1. Текстовой редактор Microsoft Word, являющийся стандартным приложением операционной системы Windows 7P;
2. Электронные таблицы Microsoft Excel - очень мощное средство создания и ведения различных электронных документов, которое используется для вычислительной обработки документов и выполнения сложных экономических расчетов, графического представления результатов, которое так же является приложением Windows XP;
3. База данных Microsoft Access - Access значительно упрощает и автоматизирует создание и настройку базы данных с помощью мастеров, позволяющих создавать целые базы данных или отдельные таблицы, формы, запросы и другие объекты. Обычно проще создать объект с помощью мастера, а затем настроить его в соответствии со своими требованиями, чем создавать тот же объект вручную;
4. Электронная почта Windows Mail.
5. 1С:Бухгалтерия - универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности. Это готовое решение для ведения учета в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю, оказание услуг, производство и т.д. Кроме того, с помощью «1С:Бухгалтерии 8» могут вести учет индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения.
В основном, проблемы в информационной системе управления связаны с недостаточной подготовкой кадров, т.е. специалисты в своей области знаний не используют имеющиеся ПК максимально эффективно. Не задействованы полностью ресурсы технических средств и программного обеспечения. Многие служащие и специалисты получили образование с весьма ограниченными познаниями в части пользования ПК. Поэтому возможно стоит провести мероприятия по повышению квалификации персонала без отрыва от основной работы или с отрывом от работы только отдельных работников. Всеми основными вопросами совершенствования информационной системы, обеспечения её бесперебойной работы занимается отдел вычислительной техники, где заняты специалисты со специальным образованием и опытом работы на предприятии.
2.4 ВНЕШНЯЯ СРЕДА ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие имеет налаженную связь с поставщиками материалов, сырья, оборудования. В условиях рыночной экономики своевременность поставок и их качество играет важнейшую роль, так как от этого зависит выполнение договоров и контрактов.
Управлением поставками на предприятии занимается отдел снабжения, основными задачами которого является:
· разработка предложений, касающихся закупок, поставок, качества продукции и сырья, поставляемых предприятию;
· формирование заказа на продукцию и сырье, необходимое предприятию;
· согласование со структурными подразделениями предприятия ассортимент, объемы продукции и сырья;
· заключение контрактов с поставщиками;
· ведение реестра контрактов и договоров-поставок;
· учет исполнения договоров на поставку продукции и сырья;
· проверка качества продукции и сырья на соответствие требованиям стандартов, правильности сдачи-приемки, правил транспортировки, размещения, хранения продукции и сырья, поступающих на предприятие согласно заключенному договору.
Поставщиками ООО «Великие Луки - Мебель» являются как российские, так и зарубежные предприятия. Сотрудничество с поставщиками осуществляется на основе долгосрочных договоров поставки. Предприятие заключает договоры только с надежными поставщиками, что позволяет избежать перебоев в поставках, а также обеспечивать должное качество продукции.
Доставка сырья и материалов на предприятие осуществляется автомобильным транспортом. Организацией и контролем доставки сырья и материалов занимается менеджер по транспортной логистике.
Основные поставщики ООО «Великие Луки - Мебель»:
· Деревообрабатывающий завод «Tischler», Ленинградская область - полуфабрикаты (заготовки, бруски);
· «Kronospan Russia», Московская область - плитные материалы (HDF, MDF, ДСП);
· ОАО «Борисовский ДОК», Белоруссия, г. Борисов - MDF;
· «ALPI», Италия - шпон;
· «Impress», Германия - пленка с финиш эффектом;
· ООО «Краски СПб», Санкт-Петербург - лакокрасочные материалы;
· ЗАО «Рекаст», Калужская область - сотовые заполнители;
· ОАО "Хенкель-ЭРА", Ленинградская область - смола КФЖ;
· ОАО "Гродненcкий стеклозавод", Белоруссия, г. Гродно - стекло.
ООО «Великие Луки - Мебель» входит в группу компаний «Бекар». Поэтому предприятие осуществляет поставки готовой продукции сначала в ООО «Торговый дом «Бекар 2000», которое и занимается дальнейшим распространением продукции по всей России, а так же в Казахстан и Прибалтику. Поставки осуществляются без посредников.
2.5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВЕЛИКИЕ ЛУКИ - МЕБЕЛЬ»
Анализ баланса позволяет дать общую оценку имущества предприятия, а также изучить динамику состава и структуры имущества. Анализ представлен в таблице 2.3
Таблица 2.3 - Характеристика имущества предприятия за 2011 год
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
Доля в приросте активов |
|||||
Сумма,тыс. руб. |
уд. вес, % |
Сумма,тыс. руб. |
уд. вес, % |
абс.,тыс. руб. |
отн.,% |
уд. веса, % |
|||
|
Внеоборотные активы |
9623 |
18,1 |
8928 |
7,8 |
-695 |
-7 |
-10,3 |
-1,1 |
|
|
Оборотные активы |
43533 |
81,9 |
105257 |
92,2 |
61724 |
142 |
10,3 |
101,1 |
|
|
Имущество предприятия |
53156 |
100 |
114185 |
100 |
61029 |
115 |
0 |
100 |
За год стоимость имущества предприятия увеличилась на 115%. Увеличение стоимости имущества обусловлено ростом оборотных активов. Темп прироста оборотных активов 100,1%, внеоборотных активов -1,1%. Большую часть имущества предприятия составляют оборотные средства 81,9% в начале года и 92,2% в конце года. За отчетный год доля оборотных активов увеличилась на 10,3%. Большую часть внеоборотных активов составляют основные средства, большую часть оборотных активов дебиторская задолженность.
Приобретение, создание имущества предприятия осуществляется за счет собственных и привлеченных средств, характеристика которых показана в пассиве баланса. Оценка состава и структуры собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия, представлена в таблице 2.4
Таблица 2.4 - Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия за 2011 год
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|||||
Сумма,тыс.руб. |
уд. вес,% |
Сумма,тыс.руб. |
уд. вес,% |
абс.,тыс. руб. |
отн.,% |
уд. веса,% |
||
|
Капиталы и резервы |
||||||||
|
Уставный капитал |
23200 |
43,6 |
23200 |
20,7 |
0 |
0 |
-23,0 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
396 |
0,7 |
1482 |
1,3 |
1086 |
274 |
0,6 |
|
|
Итого капиталы и резервы |
23596 |
44,4 |
24682 |
22,0 |
1086 |
5 |
-22,4 |
|
|
Привлеченные средства: |
||||||||
|
Краткосрочные обязательства |
10000 |
18,8 |
35300 |
30,9 |
25300 |
253 |
12,1 |
|
|
Кредиторская задолженность |
19560 |
36,8 |
52203 |
47,5 |
32643 |
177 |
8,9 |
|
|
Итого привлеченные средства |
29560 |
55,6 |
89503 |
78,4 |
57943 |
203 |
21,0 |
|
|
Итого |
53156 |
100 |
114185 |
100 |
61029 |
115 |
За год общая стоимость источников финансирования увеличилась на 115%, в основном за счет увеличения доли привлеченных средств на 203%. Предприятие существует в большей степени за счет заемных средств, их доля 76,6% и 78,4%. Нераспределенная прибыль увеличилась на 274%, но при этом общая стоимость капитала и резервов увеличилась всего надо на 5%. Краткосрочные обязательства увеличились на 253%, а кредиторская задолженность на 177%. Общая сумма привлеченных средств увеличилась на 203%.
2.6 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ
Степень ликвидности активов зависит от скорости их превращения в деньги. Ликвидность определяется отношением ликвидных средств предприятия к текущим долговым обязательствам.
Ликвидность оценивается по 3 показателям:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Отношение наиболее ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств. К наиболее ликвидным активам относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
2. Коэффициент быстрой ликвидности. Отношение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов к сумме краткосрочных обязательств.
3. Коэффициент текущей ликвидности. Отношение всех текущих активов к сумме краткосрочных обязательств. Расчет производится в таблице 2.5
Таблица 2.5 - Расчет показателей ликвидности предприятия за 2011 год
|
Показатели |
Значение |
Изменения |
Норматив |
||
|
Начало года |
Конец года |
||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,027 |
0,001 |
-0,026 |
0,1 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,940 |
0,634 |
-0,305 |
1 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,473 |
1,176 |
-0,297 |
2 |
Анализ ликвидности баланса проводится с целью определения способности организации рассчитываться по своим обязательствам полностью и своевременно. Анализ производится в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2011 год
|
Группа активов |
Значение |
Группа пассивов |
Значение |
Платёжный излишек (+) / недостаток (-) |
||||
На начало периода,тыс. руб. |
На конец периода,тыс. руб. |
На начало периода,тыс. руб. |
На конец периода,тыс. руб. |
На начало периода,тыс. руб. |
На конец периода,тыс. руб. |
|||
|
А1 |
4633 |
79 |
П1 |
19560 |
54203 |
-49570 |
-54124 |
|
|
А2 |
26972 |
56701 |
П2 |
10000 |
35300 |
-8328 |
21401 |
|
|
А3 |
11929 |
48477 |
П3 |
0 |
0 |
11929 |
48477 |
|
|
А4 |
9623 |
8928 |
П4 |
23596 |
24682 |
521 |
-3060 |
|
|
Баланс: |
53157 |
114185 |
Баланс: |
53156 |
114185 |
Предприятие не полностью покрывает наиболее срочные обязательства наиболее ликвидными активами, однако в будущем предприятие улучшит свою платежеспособность.
В современных условиях важную роль играет финансовая независимость предприятия от внешних привлеченных источников. Запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия. Для оценки финансовой устойчивости используют абсолютные и относительные показатели. Анализ показателей финансовой устойчивости представлен в таблицах 2.7 и 2.8
Таблица 2.7 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия
|
Показатели |
Значения, тыс. руб. |
||
|
начало года |
конец года |
||
|
Собственные оборотные средства |
13973 |
15754 |
|
|
Собственные и долгосрочные источники |
13973 |
15754 |
|
|
Общие источники |
23973 |
51054 |
|
|
Изменение: |
|||
|
Собственные оборотные средства |
2044 |
-32723 |
|
|
Собственные и долгосрочные источники |
2044 |
-32723 |
|
|
Общие источники |
12044 |
2577 |
На начало года у предприятия абсолютная финансовая устойчивость, то есть оно имеет излишек всех источников формирования запасов. На конец года неустойчивое финансовое состояние, связанное с увеличение запасов.
Таблица 2.8 - Относительные показатели финансовой устойчивости
|
Показатели |
Начало года |
Конец года |
Изменение |
Норматив |
|
|
Коэффициент автономии |
0,44 |
0,22 |
-0,23 |
?0,5 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,32 |
0,15 |
-0,17 |
?0,1 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,44 |
0,22 |
-0,23 |
?0,6 |
|
|
Коэффициент маневренности |
0,59 |
0,64 |
0,05 |
?0,5 |
|
|
Коэффициент финансовой активности |
1,25 |
3,63 |
2,37 |
?1 |
На начало года собственные средства составляют 44% источников формирования имущества, на конец года 22%. За счет собственных средств финансируется 32% оборотных активов на начало года и 15% на конец года. Для финансирования своей деятельности предприятие использует в большей степени заемный капитал.
2.7 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Анализ динамики основных показателей деятельности организации проводится с использованием следующего соотношения
100%<Ta<Tp<Tn (2.1)
Та - темпы изменения имущества организации;
Tp - темпы изменения объема реализации;
Тn - темпы изменения чистой прибыли.
Темпы изменения активов, выручки и чистой прибыли больше 100%, это свидетельствует о росте экономического потенциала предприятия, наращивании активов, более эффективном использовании активов.
Для оценки эффективности использования ресурсов организации все ресурсы предприятия целесообразно разделить на следующие группы: материальные ресурсы, трудовые ресурсы, финансовые ресурсы, средства в расчетах.
Материальные ресурсы предприятия представляют собой имущество, состоящее из основных средств и материальных оборотных активов. Основные средства - основа долгосрочных активов предприятия. Основным оценочным показателем является показатель фондоотдачи.
Фондоотдача
(2.2)
Предыдущий год
Отчетный год
На один рубль, вложенный в основные средства, приходится 6,3 и 30,44 рублей. Увеличение фондоотдачи свидетельствует о более эффективном использовании основных средств.
Эффективность использования материальных оборотных активов оценивается, прежде всего, с помощью показателей оборачиваемости. Оборачиваемость всех средств, вложенных в имущество организации, может оцениваться:
· скоростью оборота - количеством оборотов, которое делают за анализируемый период средства, вложенные в имущество организации;
· периодом оборота - средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в нее.
Для анализа эффективности использования материальных оборотных активов используются показатели:
1. Коэффициент оборачиваемости запасов в оборотах
(2.3)
Предыдущий год
Отчетный год
Запасы полностью расходуются 8,3 и 7,07 раза за год в предыдущем и отчетном году соответственно, уменьшение коэффициента оборачиваемости вызвано серьезным увеличением запасов.
2. Оборачиваемость запасов в днях
(2.4)
Предыдущий год
Отчетный год
Длительность оборота запасов увеличилась за счет увеличения запасов.
Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов используется показатель производительности труда.
Производительность труда
(2.5)
Предыдущий год
Отчетный год
За год производительность труда значительно увеличилась за счет роста выручки.
В качестве финансовых ресурсов организации выступают долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, средства в кассе и на банковских счетах. Для оценки оборота денежных средств предприятия используют показатели:
1. Коэффициент оборачиваемости денежных средств в оборотах
(2.6)
Предыдущий год
Отчетный год
2. Оборачиваемость денежных средств в днях
(2.7)
Предыдущий год
Отчетный год
Скорость оборота за отчетный год увеличилась более чем в 3 раза, соответственно продолжительность оборота снизилась, это обусловлено снижение суммы денежных средств, предприятие эффективно использует свои денежные средства.
Под средствами в расчетах следует понимать дебиторскую задолженность. Эффективность управления ей характеризуется с помощью показателя оборачиваемости.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах.
(2.8)
Предыдущий год
Отчетный год
Количество оборотов дебиторской задолженности увеличилось не значительно, так как темпы роста выручки не намного больше темпов роста дебиторской задолженности.
В качестве обобщающих показателей эффективности использования ресурсов могут быть использованы:
1.Коэффициент оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), в оборотах
(2.9)
Предыдущий год
Отчетный год
Коэффициент оборачиваемости за предыдущий год капитала равен 2, то есть средства, вложенные в имущество предприятия, 2 раза возвращаются в виде выручки от реализации. За отчетный год этот показатель незначительно увеличился.
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах
(2.10)
Предыдущий год
Отчетный год
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в предыдущем году приблизительно равен 2, то есть средства, вложенные в оборотные активы, за год дважды возвращаются в виде выручки от реализации. За отчетный год число оборотов увеличилось до 4.
Коэффициент отдачи собственного капитала в оборотах
(2.11)
Предыдущий год
Отчетный год
Увеличение коэффициента отдачи собственного капитала свидетельствует об эффективном использовании собственных средств.
Продолжительность операционного цикла
(2.12)
Предыдущий год
Отчетный год
В среднем денежные средства омертвлены в не денежных оборотных активах 164 день в предыдущем году и 117 дней в отчетном году. Операционный цикл за год сократился на 48 дней.
Продолжительность финансового цикла
(2.13)
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях
Предыдущий год
Отчетный год
Финансовый цикл
Предыдущий год
Отчетный год
Финансовый цикл - это время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Он составляет 93 дней за предыдущий год и 55 дней за отчетный год. За год его уменьшилось на 38 дней. Это было достигнуто за счет уменьшения продолжительности производственного цикла и замедления оборачиваемости дебиторской задолженности.
Рассчитанные коэффициенты деловой активности представлены в таблице 2.9
Таблица 2.9 - Значения коэффициентов деловой активности
|
Показатели |
Значения |
Изменение |
||
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
|
Коэффициент оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), в оборотах |
2 |
2,8 |
0,8 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах |
1,9 |
3,1 |
1,2 |
|
|
Коэффициент отдачи собственного капитала в оборотах |
2,3 |
9,5 |
7,2 |
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
6,3 |
30,4 |
24,1 |
|
|
Производительность труда, руб./чел. |
154 |
654 |
500 |
|
|
Оборачиваемость запасов в днях |
43 |
51 |
8 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях |
122 |
66 |
-56 |
|
|
Операционный цикл |
165 |
117 |
-49 |
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях |
72 |
62 |
-10 |
|
|
Финансовый цикл |
93 |
55 |
-38 |
2.8 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Анализ финансовых результатов (прибыли) проводят по данным Формы №2 “Отчета о прибылях и убытках”. Показатели данного анализа характеризуют эффективность хозяйственной деятельности предприятия по всем направлениям деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Оценка и анализ изменения прибыли и источников ее формирования за отчетный и предыдущий периоды производится в таблице 2.10
Таблица 2.10 - Анализ уровня и динамики финансовых показателей
|
Показатели |
Качественные изменения |
Уровень в % к выручке |
Изменение по уровню |
|||||
Пред.год |
Отч.год |
Абс.изм. |
Относ. измен. |
В пред. году |
В отч. году |
|||
|
1.Выручка от продаж |
53214 |
229698 |
176484 |
431,6 |
100 |
100 |
||
|
2.Себестоимость продукции |
49532 |
213475 |
163943 |
431,0 |
93,08 |
92,94 |
-0,14 |
|
|
3.Валовая прибыль |
3682 |
16223 |
12541 |
440,6 |
6,92 |
7,06 |
0,14 |
|
|
4.Коммерческие расходы |
535 |
35 |
-500 |
-93,5 |
1,01 |
0,02 |
-0,99 |
|
|
5.Управленческие расходы |
2019 |
11450 |
9431 |
567,1 |
3,79 |
4,98 |
1,19 |
|
|
6.Прибыль от продаж |
1128 |
4738 |
3610 |
420,0 |
2,12 |
2,06 |
-0,06 |
|
|
7.Проценты к получению |
345 |
62 |
-283 |
-82 |
0,65 |
0,03 |
-0,62 |
|
|
8.Проценты к уплате |
907 |
3055 |
2148 |
336,8 |
1,70 |
1,33 |
-0,37 |
|
|
9.Прочие операционные доходы |
131 |
2671 |
2540 |
2038,9 |
0,25 |
1,16 |
0,92 |
|
|
10.Прочие операционные расходы |
374 |
2942 |
2568 |
786,6 |
0,70 |
1,28 |
0,58 |
|
|
11.Прибыль до налогообложения |
323 |
1474 |
1151 |
456,3 |
0,61 |
0,64 |
0,03 |
|
|
12.Налог на прибыль |
65 |
388 |
323 |
596,9 |
0,12 |
0,17 |
0,05 |
|
|
13.Чистая прибыль |
258 |
1086 |
828 |
420,9 |
0,48 |
0,47 |
-0,01 |
За год выручка предприятия увеличилась на 176484 тыс.руб., при этом себестоимость увеличилась 163943 тыс.руб., соответственно валовая прибыль увеличилась на 6049 тыс.руб. Коммерческие расходы в отчетном году уменьшились на 500 тыс.руб., при этом управленческие расходы увеличились на 9431 тыс.руб., прибыль от продаж при этом увеличилась на 3610 тыс.руб. Прибыль до налогообложения увеличилась на 1151 тыс. руб. Чистая прибыль увеличилась на 828 тыс. руб. Уровень доходов и расходов по отношению к выручке изменился не значительно.
2.9 ВЛИЯНИЕ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ ПРИБЫЛИ
Влияние изменения объема продаж на прибыль от продаж
(2.14)
- прибыль от продаж за предыдущий период
- индекс (темп) роста объема продаж, определяется отношение выручки от продаж за отчетный период к выручке от продаж предыдущего периода.
(2.15)
Рост объема продаж на 176484 тыс. руб. привел к увеличению прибыли от продаж на 3741 тыс.руб.
Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж
(2.16)
Увеличение себестоимости на 163943 тыс. руб. привело к увеличению прибыли от продаж на 329,7 тыс. руб., так как темпы роста себестоимости ниже темпов роста выручки.
Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж
(2.17)
Увеличение управленческих расходов на 9431 тыс. руб. привело к снижению прибыли на 2735 тыс. руб.
Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж
(2.18)
Снижение коммерческих расходов на 500 тыс. руб. в текущем году привело к увеличению прибыли на 2274,3 тыс. руб.
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продаж за анализируемый период.
(2.19)
Под влиянием всех факторов прибыль от продаж увеличилась на 3610 тыс. руб.
Показатели рентабельности являются одним из главных итогов деятельности предприятия за отчетный период.
Для анализа рентабельности предприятия используются следующие показатели:
Рентабельность активов (экономическая рентабельность)
(2.20)
Предыдущий год
Отчетный год
На 1 рубль, вложенный в имущество, предприятие получает 0,9 коп. прибыли в предыдущем году и 0,18 коп. в отчетном году.
Рентабельность собственного капитала
(2.21)
Предыдущий год
Отчетный год
На 1 рубль, вложенный в собственный капитал, предприятие получает 1,4 коп. прибыли в предыдущем году и 6,1 коп. в отчетном году.
Рентабельность продаж
по чистой прибыли
(2.22)
Предыдущий год
Отчетный год
по прибыли от продаж
(2.23)
Предыдущий год
Отчетный год
На 1 рубль реализованной продукции приходится 2,1 коп прибыли как в предыдущем, так и в отчетном году.
Результаты расчетов представлены в таблице 2.11
Таблица 2.11 - Показатели рентабельности организации
|
Показатели |
Значение |
Изменение, % |
||
|
Отчетный год, % |
Предыдущий год, % |
|||
|
Рентабельность активов |
1,76 |
0,84 |
0,92 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
6,11 |
1,38 |
4,73 |
|
|
Рентабельность продаж (по чистой прибыли) |
0,47 |
0,61 |
-0,13 |
|
|
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж) |
2,06 |
2,12 |
-0,06 |
Финансовое положение ООО «Великие Луки - Мебель» устойчивое. Предприятие эффективно использует свои ресурсы, о чем свидетельствует положительная динамика таких показателей, как оборачиваемость ресурсов, фондоотдачи, производительности труда. За прошедший год прибыль предприятия увеличилась, но при этом значения рентабельности находятся на низком уровне.
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Великие Луки-Мебель представлены в таблице 2.12
Таблица 2.12 - Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Великие Луки-Мебель»
|
Прибыль от продаж |
тыс.руб. |
1128 |
4738 |
3610 |
320,0 |
|
|
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
258 |
1086 |
828 |
320,9 |
|
|
Среднесписочная численность перс. |
чел. |
345 |
351 |
6 |
1,7 |
|
|
Производительность труда |
тыс.руб./чел. |
154,2 |
654,4 |
500 |
324,3 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов |
тыс.руб. |
8473,6 |
7546 |
-928 |
-11,0 |
|
|
фондоотдача |
руб. |
6,3 |
30,4 |
24,1 |
384,7 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств |
тыс. руб. |
13973 |
15754 |
1781,00 |
12,7 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,32 |
0,15 |
-0,17 |
-53,4 |
||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,47 |
1,18 |
-0,30 |
-20,1 |
||
|
Рентабельность продукции |
% |
0,521 |
0,509 |
-0,01 |
-2,3 |
|
|
Рентабельность активов |
% |
0,84 |
1,76 |
0,92 |
109,5 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
% |
1,38 |
6,11 |
4,73 |
343,6 |
ВЫВОДЫ ПО РАЗДЕЛУ 2
На основании представленной информации об ООО «Великие Луки - Мебель» можно сделать следующие выводы о деятельности предприятия и его положении на данный момент времени.
Предприятие успешно осуществляет свою деятельность уже много лет. Цели предприятия отражают реальную стратегию его развития. На предприятии используется современное оборудование. Продукция, производимая на предприятии, соответствует международным стандартам.
Организационная структура управления предприятием позволяет добиться уменьшение дублирования функций руководителей, улучшение координации, высокого уровня использования мощностей, но при этом в подчинении у руководителей слишком много подразделений, что может мешать эффективному управлению производством
Предприятие обеспечено информационно-вычислительной техникой. Технические средства предприятия используются для решения бухгалтерских, экономических задач, задач проектирования. У предприятия имеется собственный сайт.
Предприятие имеет долгосрочные договоры с поставщиками сырья и материалов.
Проведенный финансовый анализ позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в нормальном финансовом состоянии. Выручка и прибыль предприятия за отчетный год увеличились. Предприятие эффективно использует свои ресурсы, о чем свидетельствует положительная динамика таких показателей, как фондоотдача, капиталоотдача, производительность туда, а также уменьшение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, операционного и финансового цикла. Прибыль в отчетном году увеличилась в основном за счет увеличения объема продаж.
Значения рентабельности продаж, активов, собственного капитала невысоки, что обусловлено высокой себестоимостью выпуска продукции.
Также стоит отметить, что деятельность предприятия во многом зависит от поставщиков основного сырья для производства дверей (плит MDF), что не позволяет предприятию увеличить объемы производства, снизить себестоимость и увеличить рентабельность.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА MDF НА ООО «ВЕЛИКИЕ ЛУКИ - МЕБЕЛЬ»
3.1 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
Предприятие планирует производство качественного MDF, в том числе ламинированной MDF и MDF паркет. Для того чтобы выйти на рынок с высокой конкурентоспособностью Продукция ООО «Великие Луки-Мебель» будет продаваться преимущественно в северо-западном регионе России. Так же примерно 2 / 3 производства MDF будет экспортироваться в страны Европы.
Особенности производства MDF:
· высокая рентабельность;
· использование достаточно низкосортной древесины твердых пород;
· 2/3 выпуска продукции ориентировано на экспорт, на европейский рынок.
Поставщиками оборудования будут ведущие европейские компании, такие как «Metso» (Швеция), «Burkle» (Германия), «Hekotеk» (Эстония), «Valon Kone OY» (Финляндия), «CMP Europe» (Нидерланды).
Потребителями продукции будут как российские, так и европейские предприятия.
Организация данного производства предполагает новые рабочие места, а так же качественную подготовку рабочих и руководителей, которая будет представлена основными поставщиками оборудования. Иностранные технологии могут быть использованы на начальной стадии.
Уставной капитал компании будет равен 4330 тысяч рублей, что соответствует требованиям минимального уставного капитала для открытых акционерных обществ, в РФ.
Предприятие будет выпускать два основных вида продукции: MDF, в том числе обыкновенный, ламинированной MDF и MDF паркет, в общей сложности 10875000 м2 в год.
Годовая производственная мощность предприятия составит:
МДФ - 4875000 м2;
Ламинированный МДФ - 3000000 м2;
МДФ паркет - 3000000 м2;
Древесноволокнистая плита средней плотности производится путем размола лиственных пород и хвойных пород на древесные волокна, сочетая со связующим, а также формирования плит с применением высоких температур и давления. MDF гораздо прочнее чем фанера.
Область применение MDF довольно обширно. Это и фасадные элементы, и погонажные изделия, складские упаковки, двери.
Ламинированные MDF предназначена главным образом для производства мебели и некоторых внутренних строительных работ.
MDF паркет - это современный продукт напольного покрытия, который дешевле, чем оригинальный паркет, очень прочный и легкий в уходе. Подходит как для коммерческого, так и для жилищного строительства.
Данное предприятие планирует начать свою работу в 2014 году на 75% мощности и достигает максимальной емкости (100%) в 2015 году.
В целях обеспечения конкурентных позиций, компания планирует продать свою продукцию по более низким рыночным ценам или даже ниже. Цены на готовую продукцию по сравнению с текущими рыночными ценами приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Цены на продукцию
|
Продукция |
Единицы измерения |
Цена за единицу, руб. |
Объем производства |
Выручка, тыс.руб. |
|
|
МДФ |
м2 |
206 |
4875000 |
1002143 |
|
|
ламинированный МДФ |
м2 |
295 |
3000000 |
883710 |
|
|
МДФ Паркетный |
м2 |
295 |
3000000 |
883710 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
2769563 |
Таким образом, при 100% мощности работы предприятия валовая выручка составит 2769563 тыс. руб.
3.2 РАСЧЕТЫ ПРИБЫЛИ И ЗАТРАТ
Материальные затраты.
Материальные затраты включают в себя стоимость сырья и основных материалов, а также электроэнергии и тепловой энергии. Расчет материальных затрат представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Расчет материальных затрат
|
Затраты |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1.Древесное сырье |
178859 |
|
|
2.Смола |
93550 |
|
|
3.Материалы |
68491 |
|
|
4.Тепловая энергия |
89799 |
|
|
5.Электроэнергия |
207762 |
|
|
Итого |
638462 |
Фонд оплаты труда.
Общее число рабочих мест на предприятии составляет 297 человек, включая руководителей. Расчет фонда оплаты труда представлен в Таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Расчет фонда оплаты труда
|
Категория работников |
Списочная численность, чел. |
Фонд оплаты труда годовой, тыс. руб. |
ЕСН, ты с. руб. |
Затраты по оплате труда, тыс.руб. |
|
|
Рабочие |
235 |
76140 |
21319,2 |
97459,2 |
|
|
Специалисты |
17 |
6120,0 |
1713,60 |
7833,60 |
|
|
Служащие |
5 |
1500,0 |
420,00 |
1920,00 |
|
|
Непромышленный персонал |
25 |
5400,0 |
1512,00 |
6912,00 |
|
|
Руководители |
15 |
7380,0 |
2066,40 |
9446,40 |
|
|
Итого |
297 |
96540 |
27031,2 |
123571,2 |
Калькуляция себестоимости продукции по элементам затрат.
Расчет себестоимости продукции по элементам затрат представлен в Таблице 3.4
Таблица 3.4 - Себестоимость продукции по элементам затрат
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
|
|
1.Материальные затраты |
638462 |
62,9 |
|
|
2.Оплата труда |
96540,0 |
9,6 |
|
|
3.ЕСН |
27031,2 |
2,7 |
|
|
4.Амортизация |
145748 |
14,3 |
|
|
5.Прочие |
106890 |
10,5 |
|
|
Итого |
1015718 |
100 |
3.3 СТРУКТУРА ИНВЕСТИЦИЙ
Структура инвестиций на данном предприятии представлены в Таблице 3.5
Таблица 3.5 - Структура инвестиций
|
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|
|
Покупка земли |
2470 |
0,1 |
|
|
Покупка оборудования, включая установку |
1413787 |
61,8 |
|
|
Строительство и дизайн |
132982 |
5,8 |
|
|
Транспортные средства и техника |
43694 |
1,9 |
|
|
Испытательное оборудование и ввод в эксплуатацию |
17098 |
0,75 |
|
|
Оборотный капитал и кредитное обслуживание |
316686 |
13,9 |
|
|
Налоговые платежи |
360055 |
15,7 |
|
|
Итого: |
2286772 |
100 |
3.4 РАСЧЕТ ВОЗВРАТА КРЕДИТА
Данные расчеты основаны на предположении, что финансирование начинается в 2012 году и до конца 2013 года заемщик выплачивает только проценты. Основной долг будет погашаться начинается с января 2014 года. Полностью погашен кредит к концу 2020 года, т.е. в течение 7 лет.
Проценты по оставшейся части основного кредита рассчитываются на ежемесячной основе. Годовая процентная ставка кредита 10%. Расчет возврата кредита представлен в таблице 3.6
Таблица 3.6 - Расчет возврата кредита
|
Год |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|
|
Погашение кредита тыс., руб. |
326681 |
326681 |
326681 |
326681 |
326681 |
326681 |
326681 |
|||
|
Выплата % |
57700 |
188705 |
210981 |
178313 |
145645 |
112977 |
80309 |
47641 |
14973 |
|
|
Итого тыс. руб. |
57700 |
188705 |
421963 |
Прогноз прибыли.
Прогноз прибылей и отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период. Цель составления данного прогноза - представить в обобщенной форме результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. Прогноз прибылей и показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов. Динамика основных экономических показателей наиболее наглядно отражена в приложении Б в данной таблице представлен прогноз прибыли по 2020 год включительно.
3.5 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ
Кроме технико-экономических показателей, нужно рассчитать показатели эффективности инвестиций, в первую очередь чистый дисконтированный доход и срок окупаемости. Предполагаемая дисконтная ставка составляет 12%. Представлено в таблице 3.7.
Таблица 3.7 - Расчет чистого дисконтированного дохода
|
Год |
Притоки |
Оттоки |
К |
Дисконтированные |
ЧДДтек |
ЧДДнак |
||
|
Эффект |
Инвестиции |
|||||||
|
2012 |
0 |
1141541,6 |
1 |
- |
1141541,6 |
-1141542,0 |
-1327716 |
|
|
2013 |
0 |
959050,30 |
1 |
- |
959050,30 |
-959050,0 |
-2286766 |
|
|
2014 |
833928,0 |
0 |
1 |
833928,0 |
0 |
833928,0 |
-1452839 |
|
|
2015 |
1402221 |
0 |
0,8 |
1121777 |
0 |
1121777 |
-331062 |
|
|
2016 |
1477039 |
0 |
0,714 |
1055028 |
0 |
1055028 |
723966 |
|
|
2017 |
1558713 |
0 |
0,637 |
992811,0 |
0 |
992811 |
1716777 |
|
|
2018 |
1640382 |
0 |
0,568 |
932035,0 |
0 |
932035 |
2648812 |
|
|
2019 |
1722043 |
0 |
0,508 |
874134,0 |
0 |
874134 |
3522946 |
|
|
2020 |
1815786 |
0 |
0,452 |
821623,0 |
0 |
821623 |
344568 |
|
|
ИТОГО: |
10450112 |
2286766 |
- |
6631335 |
2286766 |
1055028 |
- |
Срок окупаемости высчитывается по формуле:
(3.1)
Тогда:
Итого срок окупаемости составил 5,31 года.
ВЫВОДЫ ПО РАЗДЕЛУ 3
По итогам раздела 3, в котором был представлен план развертывания производства MDF плит, в том числе ламинированных и MDF паркета, получаем, годовая производственная мощность предприятия составит:
· МДФ - 4875000 м2;
· Ламинированный МДФ - 3000000 м2;
· МДФ паркет - 3000000 м2;
При 100% мощности работы предприятия валовая выручка составит 2769563 тыс. руб. Материальные затраты на начальном этапе составят 638462 тыс. руб.
Общее число сотрудников предприятия 297. Затраты в фонд оплаты труда 123571,2 тыс. руб.
Срок окупаемости данного предприятия составляет 5,31 года. После чего предприятие будет приносить чистую прибыль и появятся перспективы дальнейшего развития, в том числе открытия новых производств и увеличения мощностей старых.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данном дипломном проекте рассмотрено создание завода по производству древесноволокнистых плит средней плотности (MDF), на базе предприятия ООО «Великие Луки - Мебель».
МДФ - плитный материал, изготовленный из высушенных древесных волокон, обработанных специальными связующими веществами с последующим горячим прессованием до плотности (в среднем) 700-870 кг/мі.
Кроме того была проведена краткая характеристика предприятия ООО «Великие Луки - Мебель», включающая в себя финансовый анализ фирмы. По итогам анализа можно сказать, что предприятие успешно осуществляет свою деятельность уже много лет. Цели предприятия отражают реальную стратегию его развития. На предприятии используется современное оборудование. Продукция, производимая на предприятии, соответствует международным стандартам.
Проведенный финансовый анализ позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в нормальном финансовом состоянии. Выручка и прибыль предприятия за отчетный год увеличились. Предприятие эффективно использует свои ресурсы, о чем свидетельствует положительная динамика таких показателей, как фондоотдача, капиталоотдача, производительность туда, а также уменьшение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, операционного и финансового цикла. Прибыль в отчетном году увеличилась в основном за счет увеличения объема продаж.
Значения рентабельности продаж, активов, собственного капитала невысоки, что обусловлено высокой себестоимостью выпуска продукции.
Также стоит отметить, что деятельность предприятия во многом зависит от поставщиков основного сырья для производства дверей (плит MDF), что не позволяет предприятию увеличить объемы производства, снизить себестоимость и увеличить рентабельность.
По итогам, проведенного в разделе 3, бизнес планирования, можно сказать, что организация производства МДФ на базе предприятия ООО «Великие Луки - Мебель» является прибыльным делом. Собственное производство позволит уменьшить затраты предприятия на закупку сырья для производства мебели и дверей, а также получить дополнительный доход от продажи готовой продукции, а именно плит MDF различного размера и плотности. Срок окупаемости подобного предприятия 5,31 года.
Создание данного предприятия, так же положительно скажется на экономике города Великие Луки, так как создаст новые рабочие места, привлечет новых инвесторов в город и регион в целом.
В перспективе дальнейшего развития предприятия, видится увеличение производства плит МДФ и расширение ассортимента, так как данный материал является весьма перспективным для производства в будущем. Становление на внешнем рынке и возможный экспорт не только в европейские, но и в страны дальнего зарубежья. Так же выпуск новых перспективных видов продукции из древесины.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Акимова, Е.Е. 100 лучших приемов презентации товара; СПб: Речь, 2008. - 204 c.
2. Аскери, Олег; Тарусин, Виктор; Ходырев, Леонид. Международные стандарты финансовой отчетности; Аскери АССА, 2007. - 631 c.
3. Вершигора, Е.Е. Менеджмент; М.: Инфра-М; Издание 2-е, перераб. и доп., 2002. - 283 c.
4. Кулибанова, Валерия Прикладной маркетинг; СПб: Нева, 2002. - 272 c.
5. Леонович А.А. Технология древесных плит: прогрессивные решения: Учеб. пособие. - СПб.: ХИМИЗДАТ,2005. - 208 с. + 8 с. цв. вкл.: ил.
6. Майер, Э. Контроллинг как система мышления и управления; М.: Финансы и статистика, 2007. - 841 c.
7. Минько Э.В., Кричевский М.Л. Качество и конкурентоспособность продукции СПб: «Питер» 2004. -267с.
8. Мэнкью, Н Принципы микроэкономики; М.: Питер; Издание 2-е, 2003. - 560 c.
9. Никитина, В.А.; Владимирова, Т.В.; Казин, А.В. и др. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами; М.: Экзамен, 2005. - 368 c.
10. Носов, Н.П. Управление техническим перевооружением объединения; М.: Экономика, 2003. - 282 c.
11. Ньюмейер, Марти Разрыв бренда. Как возвести мост между стратегией бизнеса и креативностью; М.: Вильямс, 2006. - 192 c.
12. Оливер, Сандра Стратегия в паблик рилейшнз; СПб: Нева, 2003. - 160 c.
13. Петров, А.В. и др. Налоги 2008 все о поправках в налоговый кодекс РФ; Бератор-Паблишинг, 2008. - 416 c.
14. Пятов, М.Л. Бухгалтерский учет для принятия управленческих решений; М.: 1С: Паблишинг, 2009. - 268 c.
15. Сирополис, К. Управление малым бизнесом; М.: Дело, 2008. - 672 c.
16. Файоль, А.; Эмерсон, Г.; Форд, Г. и др. Управление это наука и искусство; М.: Республика, 2002. - 350 c.
17.Чубинский А.Н., Шагалова Т.А., Тамби А.А. Технологическое проектирование деревообрабатывающих производств: учебное пособие. СПб.: СПбГЛТА, 2011. - 168 с.
18. Шо, Джон М. Как мы живем. Практическая экономика для повседневной жизни; М.: Дело, 2001. - 112 c.
19. Деловая тетрадь №4. Дерево.RU, 2011 г. 20 с.
20. http://www.newchemistry.ru
21. http://www.lesprominform.ru
22. http://www.restec.ru
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(Обязательное)
Организационная структура управления ООО «Великие Луки - Мебель»
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
(Обязательное)
Прогноз прибыли
|
Показатели, тыс. руб. |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|
|
Валовая выручка |
0 |
0 |
0 |
1993551,6 |
2771594,8 |
2844877,7 |
2918160,7 |
2991443,6 |
3064726,6 |
3158131,1 |
|
|
Эксплуатационные затраты: |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
себестоимость и кредит |
26200,5 |
139074,9 |
235279,2 |
1162922 |
1372672,8 |
1371137,9 |
1362746,2 |
1354361,0 |
1345982,1 |
1345643,6 |
|
|
Прибыль |
-26200,5 |
-139074,9 |
-235279,2 |
830628,6 |
1398921,9 |
1473739,9 |
1555414,5 |
1637082,7 |
1718744,475 |
1812487,5 |
|
|
Налог на прибыль |
0 |
-33377,9 |
-56467,0 |
199350,9 |
335741,3 |
353697,6 |
373299,5 |
392899,9 |
412498,7 |
434997,0 |
|
|
Чистая прибыль |
-26200,5 |
-105696,9 |
-178812,2 |
631277,7 |
1063180,7 |
1120042,3 |
1182115,0 |
1244182,9 |
1306245,8 |
1377490,5 |
|
|
Нарастающим итогом |
0 |
-131897,5 |
-310709,7 |
320568,1 |
1383748,8 |
2503791,1 |
3685906,1 |
4930089,0 |
6236334,8 |
7613825,3 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Бизнес-анализ деятельности ООО "Алекс-Мебель": производства и реализации продукции, состояния показателей по труду, затрат на производство и реализацию продукции, ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости средств предприятия, рентабельности.
дипломная работа [254,5 K], добавлен 16.05.2008Разработка проекта по производству и продаже детских подгузников. Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции. Составление бизнес-плана данного проекта с учетом финансового плана производства, анализом рынка сбыта и маркетинговой деятельности.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 11.09.2010Понятие, цель и задачи составления бизнес-плана. Динамика объёмов продукции и услуг проектируемой фирмы, расчёт себестоимости продукции. Анализ прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия. Разработка перспективной программы развития.
дипломная работа [992,5 K], добавлен 07.10.2012Анализ имущественного положения, ликвидности, финансовой устойчивости, эффективности и интенсивности использования капитала предприятия. Разработка бизнес-плана по производству виниловых сайдинговых панелей конструкций. Состояние рынка сбыта продукции.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 07.07.2013Характеристика проектируемого предприятия по выпуску мягкой игрушки. Разработка маркетингового, производственного и финансового планов: описание продукции, конкуренты и сбыт; технология производства, оборудование. Расчет рентабельности, риски и гарантии.
бизнес-план [584,1 K], добавлен 27.09.2013Виды деятельности и организационная структура предприятия. Анализ выполнения плана производства. Расчет затрат, себестоимости продукции, прибыли, оборотных средств. Определение платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.
отчет по практике [276,0 K], добавлен 05.02.2013Необходимые документы для регистрации предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Северянка". Разработка бизнес-плана по организации производства климатической камеры. Расчет прибыли и рентабельности, издержек производства.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 17.10.2014Правовое обеспечение деятельности фирмы. Организационный и инвестиционный план. Структура затрат по фактической себестоимости производства и реализации продукции. Расчет цены и чистой прибыли. Расчет показателей рентабельности и срока окупаемости.
курсовая работа [114,6 K], добавлен 11.04.2016Разработка бизнес-плана производства чехлов для автомобилей. Доказательства коммерческой эффективности проекта на основании показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чистая прибыль, срок окупаемости инвестиций, точка безубыточности.
курсовая работа [65,5 K], добавлен 18.07.2009Выпускаемая продукция, ее назначение. Разработка плана производства и реализации продукции. Организация нормирования труда на предприятии. Группировка издержек по статьям калькуляции, расчет себестоимости продукции. Порядок формирования прибыли.
отчет по практике [95,3 K], добавлен 11.04.2010
