Открытие придорожного кафе "Альчан"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ФГБОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет

путей сообщения»

АмИЖТ - филиал ДВГУПС в г. Свободном

Кафедра: «Экономика»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Бизнес-план по открытию придорожного кафе «Альчан»

Выполнила: Студентка III курса

Группа: ИЭ Плюйко М.А.

Руководитель: Власова З.А.

Свободный 2013



Содержание

Введение

1. Резюме

2. Описание услуг

3. Описание рынка потребителей

4. Анализ конкурентов

5. Производственный план

6. Организационный план

7. Юридический план

8. План маркетинга

9. Финансовый план

10. Стратегия финансирования

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Бизнес-план -- план, программа осуществления действий предприятия, содержащая сведения о предприятии, продукции, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план -- краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, является важнейшим инструментом при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Бизнес-план является инструментом для привлечения инвестиций и основой внутрифирменного планирования.

Актуальность выбранной темы бизнес проекта заключается в том, что на сегодняшний день сфера общественного питания является одной из наиболее привлекательных для многих субъектов коммерческой деятельности, особенно в придорожном сервисе.

На сегодняшний день в РС (Я) развитие придорожного сервиса находится на довольно низком уровне. Даже не федеральной трассе не хватает АЗС, кафе, шиномонтажных и гостиниц. В связи с этим явных конкурентов не наблюдается, что в значительной степени способствует большому количеству потребителей, а соответственно, стабильным высоким доходам. Ключевым преимуществом данного проекта является расположение помещения кафе вблизи федеральной трассы, что оптимально с точки зрения транспортной доступности.

Таким образом, открытие придорожного кафе на территории РС(Я) является востребованным проектом.



1. Резюме

Цель данного проекта - это открытие придорожного кафе «Альчан» на территории Республики Саха (Якутии) для обслуживания водителей - дальнобойщиков местных и проезжающих транзитом, водителей и пассажиров такси, местных и приезжих жителей, а также туристов.

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг общественного питания.

Финансирование данного проекта планируется осуществлять за счет капитальных вложений в размере 3250000 руб., в том числе собственные средства - 850000 руб., и заемные средства (кредит) - 2400000 руб.

Для организации деятельности кафе планируется приобрести необходимое оборудование и мебель, также будет подобран соответствующий квалифицированный персонал. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - 16.

2. Описание услуг

Кафе «Альчан» будет предоставлять услуги по приготовлению и подаче пищи своим клиентам, а также будет установлен автомат по приему платежей. Режим работы кафе: с 8⁰⁰- 8⁰⁰ ч.

Кафе планируется открыть в демократичном стиле, который будет присутствовать в интерьере и предлагаемом меню.

Меню:

· Салаты («оливье», овощной, «морковь по-корейски», салат из свежей капусты, винегрет);

· Первые блюда (суп, борщ, солянка, рассольник, окрошка);

· Вторые блюда (мясо в горшочке, жаркое, котлеты мясные и рыбные, отбивные, голубцы, плов, пельмени);

· Гарнир (макароны, гречка, пюре);

· Выпечка (пирожки: капуста, картошка, мясо с рисом, печень, яйцо с зеленью; блины: мед, сгущенное молоко, варенье);

· Напитки (чай: черный, зеленый, с лимоном; кофе черный, « 3 в 1»; компот, сок)

Кафе планируется открыть на 28 посадочных мест. Предполагаемая ежедневная пропускная способность - 250-350 человек. В среднем стоимость одного заказа рассчитывается в пределах от 150-250 руб.

Срок окупаемости проекта - около 7 месяцев.

3. Описание рынка потребителей

Основными потребителями придорожного кафе «Альчан» являются:

1) Водители большегрузных автомобилей, проезжающих транзитом;

2) Местные водители-дальнобойщики;

3) Водители и пассажиры такси, а также частных автомобилей;

4) Приезжие и местные жители (вблизи расположен поселок Усть-Нера, это туристы, рыбаки, дачники, и те, кто любит отдыхать за городом).

В связи с этим, всех потребителей можно классифицировать по ряду демографических критериев, которые приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Критерии разделения потребителей на категории

Критерий	Степень влияния
Пол	Не значительное
Возраст	Не значительное
Географическое положение	Большая
Мобильность	Большая
Дифференциация доходов	Большая
Семейное положение	Не влияет



Потенциальное число потребителей (клиентов) определяется исходя из среднесуточной пропускной способности данной трассы. Ежедневно в зимний период (октябрь-апрель) по трассе проходит в среднем 2 легковых и 5 грузовых машин в 1 час, таким образом, в среднем в сутки проходит 48 легковых и 120 грузовых машин (из расчета 8 человек в легковом и 1 в грузовом). В летний период (май-сентябрь) по трассе проходит 41 легковых и 124 грузовые машины (из расчета 8 человек в легковом и 1 в грузовом). Предполагается, что клиентами кафе могут быть 60% от числа проезжающих.

Численность проезжающих в зимний период: 8 * 48 = 384 и 1*120 = 120 чел. 384+120 = 504 человека в день. Так как потенциальными потребителями предполагается 63% от проезжающих, мы получим: 504*0,6 = 303 чел. в день

Предполагаемые доход в сутки: 303*150 = 45450 руб.

Ежемесячный доход составит: 45450*30 = 1363000 руб.

Численность проезжающих в зимний период: 8*41 = 328 и 1*124 = 124 чел. 328+124 = 452 человек в день. Так как потенциальными потребителями предполагается 60% от проезжающих, мы получим: 452*0,6 = 272 чел. в день

Предполагаемый доход в сутки: 272*150 = 40800 руб.

Ежемесячный доход составит: 40800*30 = 1224000 руб.



4. Анализ конкурентов

Конкуренция - это борьба между производителями, поставщиками или предприятиями за наиболее выгодные условия производства и сбыта своей продукции (услуг), с целью достижения максимальных результатов своей деятельности, поэтому при выходе на рынок и для успешного процветания, каждому руководителю необходимо знать:

1) Предоставляются ли продукция или услуги по конкурентной цене;

2) Являются продукция или услуги предприятия конкурентоспособными;

3) Различия предприятия и конкурентов. Положительные и отрицательные стороны;

4) Дополнительные услуги, которых нет у конкурентов.

Месторасположение кафе «Альчан» довольно выгодное, так как находится в удаленности от населенных пунктов, в связи с этим явных конкурентов у кафе нет. В этом случае, основными конкурентами кафе «Альчан» будут кафе «Аляска», расположенное в 420 км, а также кафе и рестораны города Усть-Нера, расположенного в 50 км. Данные о наличии конкурентов приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ конкурентов

Наименование предприятия конкурента	Сильные стороны	Слабые стороны
Кафе «Аляска»	- хорошая репутация; - вкусная еда; - невысокие цены	- неудобное расположение; - небольшой выбор блюд
Кафе «Куба»	- невысокие цены;	- небольшой выбор блюд;
Кафе и рестораны города	- более комфортные условия; - разнообразная кухня; - престиж	- высокие цены; - длительное время обслуживания; - ограниченный въезд для грузовых автомобилей; - частое отсутствие свободных мест
Кафе «Альчан»	- удобное расположение; - невысокие цены; - быстрое и качественное обслуживание; - разнообразное меню; - круглосуточный режим работы	- ограниченное число потребителей городского населения;

Для привлечения еще большего числа потребителей требуется:

· Усиление рекламы (вывески, раздача флайеров и визиток, реклама в газетах)

· Ввод дополнительных услуг, либо проведение акций (например, промо-акции, посвященные тому или иному событию, такие как 8 марта, 23 февраля).

5. Производственный план

Процесс производства (оказание услуг общественного питания) заключается в обслуживании посетителей кафе.

Режим работы кафе: 08⁰⁰-08⁰⁰ ч.

Месторасположение кафе вблизи федеральной трассы, что оптимально с точки зрения транспортной доступности.

Помещение, которое будет использоваться под кафе, планируется взять в аренду, площадью 200 кв.м. Ежемесячная арендная плата, в течение первого года составит 12000 руб. В последующие года предполагается повышение платы на 8%. Таким образом, арендная плата за 1 год составит - 12000 руб., за 2 год - 12960 руб., за 3 год - 13997 руб. Расчет арендной платы приведен в таблице 3.

Таблица 3- Расчет арендной платы

Год	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	12000	12000	12000	12000	12000	12000
2	38800	38800
3	167964
Год	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	12000	12000	12000	12000	12000	12000
2	38800	38800
3	167964

Кафе планируется открыть на 28 посадочных мест. Сведения о производственных площадях и помещениях приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Производственные площади и помещения

Наименование	Площадь, кв.м.
Торговый зал	60
Кухня:	60
- горячий цех	42
Наименование	Площадь, кв.м.
- холодный цех	16
Барная стойка	8
Уборная для персонала	3
Складское помещение	50
Автостоянка	200
Котельная	10

Производственные помещения полностью отвечают требованиям Роспотребнадзора.

В торговом зале предполагается разместить 7 столов на 28 посадочных мест, а также барная стойка, где будет осуществляться раздача продукции.

Для персонала есть отдельный вход, здесь же осуществляется подвоз продукции (2 раза в неделю). Для подвоза продукции будет куплен автомобиль Nissan Atlas 1994г. 4200 куб.м., 2000 кг. за 240000 рублей.

В холодном цехе будет осуществляться прием и укладка сырья (мясо, рыба, полуфабрикаты, ягоды, овощи) в отдельные холодильные и морозильные камеры, разделка данной продукции, а также ее подготовка к термической обработке.

Горячий и мучной цех, а также моечная зона и зона приготовления закусок будут объединены в один блок, в котором будет осуществляться и завершаться технологический процесс (приготовление пищи), а именно: тепловая обработка продукции и полуфабрикатов, приготовление первых и вторых блюд, приготовление сладких блюд, а также приготовление горячих напитков.

Для того чтобы предприятие нормально функционировало необходимо закупить соответствующее оборудование. Данные о необходимом оборудовании приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет затрат на оборудование

Наименование	Количество	Стоимость за 1 ед., руб.	Общая стоимость, руб.
Кассовый аппарат	1	9800	9800
Плита электрическая Bosch 4412-98	1	27800	27800
СВЧ-печь: - Samsung ME711KR - Panasonic NN-ST251WZPE	1	2800	2800
	1	2700	2700
Морозильная камера Bosch GSN36VW20	1	27500	27500
Холодильник: - Bosch KGN36S71 - Bosch KGN 39A25	1	36000	36000
	1	33500	33500
Витрина холодильная: - STARFOOD BSF - Атлант XT 1003	1	16800	16800
	1	12300	12300
Кухонный комбайн Bosch multiTalent MCM 68885	1	8500	8500
Кондиционер	1	10900	10900
Телевизор	1	11690	11690
Вытяжка	1	4800	4800
Стол разделочный	2	5340	10680
Мойки	2	580	1160
Шкафы	2	1100	2200
Полки	2	840	1680
Подносы	70	150	10500
Стол	8	3600	28800
Стулья	30	1200	36000
Барная стойка	1	21300	21300
Посуда:
Нож столовый	60	30	1800
Ложка столовая	60	12	720
Ложка чайная	60	12	720
Вилка столовая	60	12	720
Тарелка глубокая 263 мл	60	48	2880
Тарелка глубокая 200 мл	60	40	2400
Блюдце 140 мл	60	22	1320
Кружка 300 мл	80	27	2160
Стаканы 200 мл	80	20	1600
Набор для специй	8	93	744
Чайник 5 л	2	940	1880
Пиала	60	120	7200
Горшок для тушения	15	122	1830
Блинница	1	250	250
Сковорода D290	3	282	846
Сковорода D260	2	321	642
Половник	6	320	1920
Дуршлаг D200	1	365	365
Шумовка	3	320	960
Пресс для чеснока	1	35	35
Скалка	2	202	404
Набор лопаток	2	470	940
Набор ножей 8 шт.	1	1350	1350
Набор ножей керамических	1	2990	2990
Штопор	1	85	85
Терка 4х сторонняя	1	71	71
Молоток для мяса	1	120	120
Доски разделочные	8	225	1800
Кастрюля 3 л	2	346	692
Кастрюля 5 л	3	360	1080
Кастрюля 7 л	3	426	1278
Кастрюля 10 л	3	480	1440
Венчик	2	140	280
Таз алюминиевый 12 л	4	250	1000
Ковш эмалированный	2	150	300
Утятница	1	1050	1050
Казан	2	800	1600
Спецодежда	12	850	10200
Канцелярия	1	3500	3500
Система видеонаблюдения	1	15000	15000
Итого:	396342
Машина NISSAN	240000
Печь КЧМ - 5	27280

Количество потребляемой электроэнергии будет меняться в зависимости от сезона (лето и зима), так как в разное время года количество потребляемой электроэнергии меняется (летом в 3 раза меньше, чем зимой). Предполагается, что ежегодно будет происходить повышение платы на электроэнергию на 5% во 2 и 3 год соответственно. Тариф: 1 кВт =5,20 руб.

Данные о затратах на потребляемую электроэнергию по годам приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Затраты на электроэнергию

Год	Затраты на электроэнергию в месяц, руб.
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	21700	21700	21700	19853	19853	19853
2	68355	68355
3	2774874
Год	Затраты на электроэнергию в месяц, руб.
	Июнь	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	19853	19853	19853	21700	21700	21700
2	68355	68355
3	274874

Система отопления в кафе «Альчан» будет осуществляться на твердом топливе, а именно на угле. Для отопления кафе, площадью 200 кв.м. понадобиться котел мощностью 20 кВт. Если бы котел работал непрерывно, то в месяц понадобилось бы: 20*24*30 = 14400 кВт/часов. Так котел будет работать не все время, а лишь половину, потребуется: 14400/2 = 7200 кВт/часов. Это примерные затраты в среднем на месяц отопительного сезона (отопительный сезон - 9 месяцев, так как температура в Якутии ниже, чем в остальных регионах России). Рассчитаем сколько кВт/часов приходится на 1 отопительный сезон: 9*7200 = 64800 кВт/часов.

Стоимость кВт/ч. на угле составляет 40 копеек, из расчета, что 1 тонна стоит 1200 руб. Таким образом, стоимость тепла за один отопительный сезон составит: 64800*0,4 = 27360 руб. На три года: 27360*3 = 82080 руб.

К затратам на отопление необходимо включить стоимость котла. В нашем случае используем котел КЧМ-5 Комби, чугунный, стоимость 1 котла на 3 секции - 27280 руб.

Для упрощения расчетов, связанных с количеством потребляемых блюд, предполагаемый ассортимент сформирован по группам, цены и себестоимость усреднены. Номенклатура и объемы продукции приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Номенклатура и объемы продукции

Наименование	Ед. измерения	Стоимость, руб.	Среднее количество, потребляемое в месяц, шт.	Средний доход в месяц, руб.
Напитки	200 мл.	25	3000	75000
Выпечка	2 шт.	45	2000	90000
Первые блюда	порция	120	2800	336000
Вторые блюда	порция	130	4000	520000
Гарниры	порция	50	1500	75000
Салаты	порция	50	2700	135000
ИТОГО:				1231000

Затраты на необходимое сырьё по месяцам приведен в таблице 8, при этом предполагается возможное повышение цен на продукты в течение 2 и 3 года на 8%. Приведем примеры расчетов необходимого количества сырья на салат из свежей капусты, и суп с фрикадельками на месяц:

1) Число продаж салата в месяц составляет - 540 порций (т.к. одна порция = 200 г, получаем 108 кг салата). На 1 кг салата приходится: капуста - 600 г, колбаса полукопченная - 200 г, заправка -200 г. Цены на данные продукты в январе месяце составляют: 45, 180, 95 рублей соответственно. Таким образом, на 1 кг готовой продукции приходится 82 руб. Следовательно, 82*108 = 8856 руб.

2) Число продаж супа в месяц - 600 порций (т.к. 1 порция = 400г, получаем 250 литров, из расчета того, что объем кастрюли - 5л). На 5 литров супа требуется: фарш куриный - 500г (52 рубля за 0,5 кг), картофель - 300 г (50 руб. за 1 кг), вермишель - 150г (25 руб. за 400 г пачку), лук -100г (30 руб. за 1 кг), морковь - 150г (48 руб. за 1 кг). Таким образом, чтобы приготовить 5 л. супа стоят 86,58 руб. Следовательно, 250*86,58 /5 = 4329 руб.

Таблица 8 - Затраты на необходимое сырьё

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	декабрь	1год	2 год	3 год
Салаты:
Оливье	9070	9100	9200	9450	8400	7500	6400	6450	6700	7000	7500	7840	94610	102178,8	110353,1
Овощной	7000	7100	7600	7850	7900	4200	4300	4100	4000	5400	5500	6400	71350	77058	83222,7
Морковь по-корейски	6200	6210	6240	6200	4300	3500	2400	2100	2100	2200	3400	4600	49450	53406	57678,5
Из свежей капусты	8856	8856	8856	8856	3607,2	3607,2	3607,2	3607,2	3607,2	8856	8856	8856	80028	86430,3	93344,8
Винегрет	5600	5700	5650	5500	4800	3700	3200	3000	3400	3950	4200	5000	53700	57996	62635,7
Первые блюда:
Суп	4329	4329	4329	4329	3735	3700	3740	3800	3700	4330	4200	4250	48771	52672,7	56886,5
Борщ	5400	5400	5420	5340	5200	4800	4700	4700	4850	5000	5200	5400	66810	72154,8	77927,2
Солянка	6000	5900	6200	6100	5900	5700	5900	6120	6300	6300	6500	6700	73620	79509,6	85867,7
Рассольник	4900	4950	4950	4800	4900	4800	4800	4500	4700	5000	5200	5200	58700	63396	68467,7
Окрошка	6000	6000	6000	6100	6200	6300	7000	7500	7200	6800	6500	6000	77600	83808	90512,7
Вторые блюда:
Плов	8000	8000	8100	8000	7900	7500	7000	7400	7350	8000	8100	8500	93850	101358	109466,7
Мясо в горшочке	12100	12100	12105	12200	11800	11400	11420	11300	11100	10900	13000	12800	142225	153603	165891,3
Жаркое	13240	13150	12540	12450	12900	13000	13100	12850	12900	13200	14100	14640	145620	157269,6	169851,2
Котлеты: -рыбные -мясные	18400 16800	18300 16900	18340 17000	17900 16800	17850 16800	17400 16740	17800 15950	18000 16200	18150 16200	18200 16750	18200 16400	18200 16400	216470 198940	233787,6 214855,2	252490,6 232043,6
Отбивные	14100	14210	13950	13900	13900	13840	13500	13550	13550	13700	13840	14000	166030	179312,4	193657,4
Голубцы	11450	11500	11400	11380	11300	11350	11340	11300	11250	11400	11420	11300	136390	147301,2	159085,3
Пельмени	18100	18100	18000	18000	17000	16500	16540	16400	16300	16800	17200	17900	206840	223387,2	241258,2
Гарнир:
Макароны	2860	2850	2840	2840	2800	2750	2750	2750	2760	2800	2820	2840	33660	36352,8	39261,1
Гречка	5200	5200	5200	5150	5150	5000	4800	4800	4850	4920	5100	5200	60570	65415,6	70648,9
Пюре	5900	5950	5850	5800	5650	5500	5500	5200	5400	5420	5700	5800	67670	73083,6	78930,3
Выпечка:
Пирожки	3200	3250	3200	3300	3250	3100	3150	3200	3305	3105	3200	3100	38360	41428,8	44743,1
Блины	1800	1800	1850	1900	1850	1750	1900	1850	1850	1800	1750	1900	22000	23760	25660,8
Напитки:
Чай	900	800	850	900	940	750	750	850	900	900	935	890	10365	11194,2	12089,7
Кофе «3в1»	1200	1100	1000	1250	1220	1000	1010	950	1105	1150	1200	1190	13375	14445	15600,6
Кофе черный	1500	1600	1550	1400	1600	1670	1450	1200	1600	1540	1700	1650	18460	19936,8	21531,8
Компот	2500	3100	2800	3400	3750	4000	4400	4200	4450	3900	3400	2750	42650	46062	49747
Сок	720	700	640	650	675	750	640	550	542	610	687	710	7874	8504	9184,3
ИТОГО	201325	254750	201660	201745	197177,2	181807,2	181807,2	165577,2	180119,2	189931	195808	200016	2 295 988	2 479 667,2	2 678 040,6

Для снижения налоговой нагрузки, а также облегчения и упрощения налогового и бухгалтерского учета будет использоваться упрощенная система налогообложения (УСН). В связи с этим, ставка по налогу составляет 6%, т.к. объектом налогообложения являются доходы. Данные о затратах на налоги приведены в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет затрат на налоги

Год	Затраты на налоги, руб.
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	88722	80136	88722	85860	63333	61290
2	257580	210483
3	919323
Год	Затраты на налоги, руб.
	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	63333	63333	61290	88722	85860	88722
2	187956	263304
3	919323

Приведем пример расчета затрат на налоги:

Январь: 1478700 руб. ставка - 6%, таким образом, 1478700*0,06 = 88722 руб.

Февраль: 1335600*0,06 = 80136 руб.

Апрель: 1431000*0,06 = 85860 руб.

Ставка налога в течение трех лет не повышается.

конкурент рынок потребитель финансовый

6. Организационный план

Организация управления кафе «Альчан» представлена в виде схемы на рисунке 1.

Администрация кафе - это группа должностных лиц во главе с директором, который представляет собой часть трудового коллектива.

Вся деятельность персонала направлена на бесперебойную работу кафе. Необходимая численность персонала зависит от мощности и возможностей предприятия.

рис.1. схема управления в кафе «Альчан»

Данные о необходимой численности персонала приведены в таблице 10.

Таблица10 - Персонал предприятия

Должность	Количество человек при трехсменной работе
Директор	1
Управляющий	1
Повар-технолог	3
Помощник повара	3
Бармен	3
Посудомойщик	3
Сторож	2
ИТОГО:	16

Директор. На должность директора возложена ответственность за организацию всей торгово-производственной деятельности кафе, а также ведет финансовую деятельность кафе. Выполняемые функции:

1) Оформление документов, которые необходимы для осуществления своей деятельности (оказание услуг общественного питания).

2) Обеспечение предоставления клиентам достоверной информации об оказываемых услугах.

3) Осуществление организации, планирования и управления деятельностью кафе.

4) Осуществление контроля над рациональным использованием ресурсов.

5) Заключение договоров с поставщиками.

6) Предоставление отчетности в налоговые и другие органы.

7) Устанавливает служебные обязанности для подчиненных, принимает меры по обеспечению выполнения или невыполнения обязанностей.

8) Составление бухгалтерского учета и отчетности.

9) Осуществление контроля за рациональным и экономным использованием ресурсов, за правильным отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и соответствие их законодательству, а также осуществляет анализ деятельности кафе с целью выявления и устранения потерь и непроизводственных затрат.

Что же касается выполнения обязанностей главбуха, то необходимо учитывать следующее. Статья 6 закона о бухучете предусматривает, что руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы выбрать наиболее приемлемый из предлагаемых в законе вариантов организации бухучёта в компании, начиная с учреждения бухгалтерской службы, возглавляемой главбухом до ведения бухучёта лично. В связи с этим возможны два варианта:

· в организации в соответствии со штатным расписанием существует должность главбуха, она вакантна и по каким-то причинам руководитель решил сам её занимать. Этот вариант оформляется соответствующим приказом, руководитель получает доплату за совмещение должностей и трудиться в пределах своего рабочего времени либо руководитель заключает ещё один трудовой договор о внутреннем совместительстве, получает зарплату и работает главбухом не больше 16 часов в неделю;

· в организации нет должности главбуха, и руководитель решил вести бухучёт в организации лично. Этот вариант оформляется либо внесением соответствующих изменений в должностную инструкцию руководителя, либо изданием приказа (распоряжения) руководителя организации, в котором он указывает, что возлагает ведение бухучёта в организации на себя. Каких-либо доплат в этом случае руководителю не положено, поскольку он при этом выполняет обязанности только по занимаемой им должности, за что и получает зарплату.

В нашем случае мы будем использовать второй вариант.

Управляющий-снабженец. Выполняет такие же функции, что и директор, а также несет ответственность за те участки производства, которые были поручены ему директором. Выполняемые функции:

1) Контроль за качеством поставляемого сырья и оборудования.

2) Осуществляет подвоз сырья.

3) Доставляет работников на рабочие места (это связано с удаленностью кафе от населенных пунктов), а также развозит сотрудников по домам.

Повар-технолог. Выполняемые функции:

1) Осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельности кафе общественного питания.

2) Направляет деятельность персонала на обеспечение выпуска продукции собственного производства требуемого ассортимента и качества, в соответствии с технологическими картами, сборниками рецептур, а также производственным заданием.

3) Составляет меню.

4) Составляет заявки на необходимое сырье.

5) Осуществляет контроль за выполнением технологии приготовления пищи, и соблюдением санитарно-гигиенических требований сотрудников кафе.

6) Контролирует соблюдение работниками кафе правил и норм охраны труда, а также техники безопасности.

7) Обеспечивает подготовку рабочего места к началу рабочего дня.

8) Подготавливает основную продукцию, входящую в меню (ассортимент).

9) Своевременно информирует о неисправностях в работе машин и оборудования, сантехнике.

Помощник повар. Выполняет почти все те же функции, что и повар.

Бармен. Выполняемые функции:

1) Принимает заказы от посетителей.

2) Обслуживает посетителей за барной стойкой готовыми к употреблению напитками (компот, сок), кондитерскими и другими изделиями.

3) Оформляет витрины и барную стойку.

4) Несет ответственность за качество подаваемых напитков, а также за качество обслуживания клиентов.

5) Составляет и предоставляет главному бухгалтера отчет о движении и остатке товаров в баре.

Посудомойщик. Выполняемые функции:

1) Отвечает за чистоту посуды.

Охрана. Выполняемые функции:

1) Отвечает за безопасность персонала и сохранность помещения, имущества и оборудования.

Заработная плата всех сотрудников кафе рассчитывается исходя из региона РФ. В данном случае это Республика Саха (Якутия). Процентная надбавка к заработной плате молодежи (лицам в возрасте до 30 лет), прожившей (прожившим) не менее пяти лет суммарно в Республике Саха (Якутия), выплачивается в полном объеме в размере 80 процентов от заработной платы с момента начала работы (к данной категории относятся все работники кафе).

В соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 18.05.05 234-З №475-III «О размерах районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате в Республике Саха (Якутия)» районный коэффициент к заработной плате устанавливается в зависимости от расположения улусов (районов). Кафе будет располагаться в Оймяконском районе, т.е. за Полярным кругом, соответственно, районный коэффициент принят равным 2,0. Так как мы применили УСН (упрощенная система налогообложения) НДФЛ при расчете заработной платы не рассчитывается.

Оклады работников кафе «Альчан»:

Ш Директор - 12000 руб.

Ш Управляющий - 12000 руб.

Ш Повар-технолог - 10000 руб.

Ш Бармен - 10000 руб.

Ш Помощник повара - 10000 руб.

Ш Посудомойщик - 8000 руб.

Ш Сторож - 8000 руб.

Предполагается ежегодное повышение заработной платы на 8%.

Данные о затратах на заработную плату работникам кафе «Альчан» приведены в таблице 11.

Приведем пример расчета заработной платы (ЗП) управляющего:

Расчет северной надбавки (СН): 12000 = 100% Х = 80% , х = 9600.

ЗП с учетом СН: 12000+9600 = 21600 руб.

ЗП с учетом районного коэффициента: 21600*2 = 43200 руб.

Расчет ЕСН (30%): 43200*0,3 = 12960 руб.

ЗП итоговая = 43200-12960 = 30240 руб.

ЗП за 2 год, с учетом повышения: 30240*0,08=2419,2 руб. 30240+2419,2 = 32659,2 руб.

ЗП за 3 год, с учетом повышения: 32659,2*0,08=2612,8 руб. 32659.2+2612.8 = 35272 руб.

Таблица 11- Расчет заработной платы

Год	Должность	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	ИТОГО
1	Директор	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	362880
2		97977,6	97977,6	97977,6	97977,6	391910,4
3		423264	423264
1	Управляющий	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	362880
2		97977,6	97977,6	97977,6	97977,6	391910,4
3		423264	423264
1	Повара-технологи (3)	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	907200
2		244944	244944	244944	244944	979776
3		1 058 158,8	1058158,8
1	Бармены (3)	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	907200
2		244944	244944	244944	244944	979776
3		1 058 158,8	1058158,8
1	Помощники повара (3)	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	907200
2		244944	244944	244944	244944	979776
3		1 058 158,8	1058158,8
1	Посудомойщики (3)	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	725760
2		195955,2	195955,2	195955,2	195955,2	783820,8
3		846525,6	846525,6
1	Сторожа (2)	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	483840
2		130636,8	130636,8	130636,8	130636,8	522547,2
3		564350,4	564350,4
ИТОГО за 1 год	4 656 960
ИТОГО за 2 год	5 028 526,8

7. Юридический план

В качестве организационно-правовой формы в кафе «Альчан» выбрано - ИП (индивидуальный предприниматель).

Индивидуальный предприниматель (ИП) -- физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированное в качестве предпринимателя в установленном порядке.

Положительные стороны выбранной организационно-правовой формы:

1) Более низкая процентная ставка налога на доходы (для ИП - 13%, для ООО - 20%).

2) Более простая система учета и отчетности.

3) Возможность самостоятельно принимать решения в рамках своей деятельности

4) Упрощенный порядок создания и ликвидации.

Отрицательные стороны выбранной организационно-правовой формы:

1) Не имеет фирменного названия.

2) Полная имущественная ответственность по своим обязательствам.

3) Налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в процессе предпринимательской деятельности.

Для того чтобы зарегистрировать ИП необходимо предоставить ряд документов:

- удостоверение личности;

-свидетельство ИНН;

- бланк о переходе на УСН;

- действующий справочник ОКВЭД.

Государственная пошлина на регистрацию определена законодательством, в размере 800 руб.

Дополнительные затраты могут быть связаны с поиском реквизитов (при помощи Интернет-ресурсов), посещение отделений Сбербанка РФ.

Для того чтобы пройти государственную регистрацию ИП необходимо будет совершить две поездки: 1 - для сдачи документов, 2 - для получения результатов. Это, как правило, транспортные расходы.

Информационное письмо с кодами статистики можно получить самостоятельно в соответствующих органах статистики или при использовании Интернет-ресурсов.

Для закрепления этапов регистрации необходимо изготовить печать. Затраты на этом этапе составят на сам проект и производство печати, а также стоимости огранки для нее.

Затраты по оформлению, регистрации и открытию ИП приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Затраты по оформлению и открытию ИП

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.
Гос. пошлина	800
Транспортные расходы	68
Изготовление печати	1150
ИТОГО:	2018

Формирование и распределение прибыли предприятия

Прибыль предприятия - разница между суммарными доходами и расходами организации.

Чистая прибыль предприятия - это прибыль, за вычетом всех налогов. Чистая прибыль может распределятся на следующие направления:

- фонд накопления (для развития предприятия);

- фонд потребления (для премирования работников и пр.).

В нашем случае, на фонд накопления отчисляется 70% от чистой прибыли, на фонд потребления 30%



8. План маркетинга

Стратегия маркетинга кафе «Альчан» - удовлетворение спроса потребителей в качественном обслуживании придорожного сервиса.

Основными потребителями придорожного кафе являются:

5) Водители большегрузных автомобилей, проезжающих транзитом;

6) Местные водители-дальнобойщики;

7) Водители и пассажиры такси, а также частных автомобилей;

8) Приезжие и местные жители (вблизи расположен поселок Усть-Нера: это туристы, рыбаки, дачники, и те, кто любит отдыхать за городом).

Средняя стоимость одного заказа колеблется в пределах 150-250 руб.

В настоящее время потенциальные потребители кафе посещают различные заведения общественного питания, не всегда удовлетворяющие их запросы.

Большое влияние, на выбор кафе у потенциальных потребителей, оказывает: удобство расположения кафе, уровень обслуживание сервиса, а также доступные цены. В связи с этим, явных конкурентов у кафе «Альчан» нет. В данном случае, конкурентами будут являться кафе «Аляска», расположенное в 420 км, а также кафе и рестораны города Усть-Нера, расположенного в 50 км. Данные о наличии конкурентов приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Сравнительная характеристика конкурентов

Наименование предприятия конкурента	Сильные стороны	Слабые стороны
Кафе «Аляска»	- хорошая репутация; - вкусная еда; - невысокие цены	- неудобное расположение; - небольшой выбор блюд
Кафе «Куба»	- невысокие цены;	- небольшой выбор блюд;
Кафе и рестораны города	- более комфортные условия; - разнообразная кухня; - престиж	- высокие цены; - длительное время обслуживания; - ограниченный въезд для грузовых автомобилей; - частое отсутствие свободных мест
Кафе «Альчан»	- удобное расположение; - невысокие цены; - быстрое и качественное обслуживание; - разнообразное меню; - круглосуточный режим работы	- ограниченное число потребителей городского населения;

Для продвижения своих услуг на рынок, а также для привлечения еще большего числа потребителей, требуется:

1) Печатная и устная реклама (реклама в местных газетах, а также выдача визитных карточек);

2) Установка рекламных щитов, вывесок, баннеров;

3) Реклама по радио и телевидению;

4) Ввод дополнительных услуг (например, организация обедов на вынос, шашлык в летнее время);

5) Проведение промо-акций (например, промо-акции, посвященные тому или иному событию, т.к. 8 марта, День Защитника Отечества, Новый Год и т.д.);

6) Скидки в период промо-акций.

Данные о затратах на маркетинг приведены в таблице 14.

Таблица 14 - Затраты на маркетинг

Год	Наименование	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	ИТОГО
1	Объявление в местных газетах	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	1800
2		486	486	486	486	1944
3		2100	2100
1	Печатание визиток	1000			1000			1000			1000			4000
2		1080	1080	1080	1080	4320
3		4664	4664
1	Размещение рекламы на радио и TV	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	2400
2		648	648	648	648	2592
3		2796	2796
1	Установка рекламных щитов (1 ВЫВЕСКА, 2 ЩИТА)	40000												40000
2
3
	ИТОГО ЗА 3 ГОДА:	66616

9. Финансовый план

Все финансовые расчеты производятся исходя из того, что реализация проекта начинается с 1 января 2013 г. и продлится 3 года.

Единица измерения: рубль.

Ставка ЕСН на 2013-2015 гг. составляет 30%.

В качестве организационно-правовой формы выбран - ИП (индивидуальный предприниматель). Для снижения налоговой нагрузки, а также облегчения и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учета будет использоваться упрощенная система налогообложения (УСН). В связи с применением УСН, устанавливается налоговая ставка по налогу - 6%, т.к. объектом налогообложения являются доходы. Ниже приведены расчеты на 3 года реализации проекта.

Таблица 15. Затраты на оборудование

Наименование	Количество	Стоимость за 1 ед., руб.	Общая стоимость, руб.
Кассовый аппарат	1	9800	9800
Плита электрическая Bosch HCE 644650R	1	27800	27800
СВЧ-печь: - Samsung ME711KR - Panasonic NN-ST251WZPE	1	2800	2800
	1	2700	2700
Морозильная камера Bosch GSN36VW20	1	27500	27500
Холодильник: - Bosch KGN36S71 - Bosch KGN 39A25	1	36000	36000
	1	33500	33500
Витрина холодильная: - STARFOOD BSF - Атлант XT 1003	1	16800	16800
	1	12300	12300
Кухонный комбайн Bosch multiTalent MCM 68885	1	8500	8500
Кондиционер	1	10900	10900
Телевизор	1	11690	11690
Вытяжка	1	4800	4800
Стол разделочный	2	5340	10680
Мойки	2	580	1160
Шкафы	2	1100	2200
Полки	2	840	1680
Подносы	70	150	10500
Стол	8	3600	28800
Стулья	30	1200	36000
Барная стойка	1	21300	21300
Посуда:
Нож столовый	60	30	1800
Ложка столовая	60	12	720
Ложка чайная	60	12	720
Вилка столовая	60	12	720
Тарелка глубокая 263 мл	60	48	2880
Тарелка глубокая 240 мл	60	46	2760
Тарелка глубокая 200 мл	60	40	2400
Блюдце 140 мл	60	22	1320
Кружка 300 мл	80	27	2160
Стаканы 200 мл	80	20	1600
Набор для специй	8	93	744
Чайник 5 л	2	940	1880
Пиала	60	120	7200
Горшок для тушения	15	122	1830
Блинница	1	250	250
Сковорода D290	3	282	846
Сковорода D260	2	321	642
Половник	6	320	1920
Дуршлаг D200	1	365	365
Шумовка	3	320	960
Пресс для чеснока	1	35	35
Скалка	2	202	404
Набор деревянных лопаток	2	470	940
Набор ножей 8 шт.	1	1350	1350
Набор ножей керамических	1	2990	2990
Штопор	1	85	85
Терка 4х сторонняя	1	71	71
Молоток для мяса	1	120	120
Доски разделочные	8	225	1800
Кастрюля 3 л	2	346	692
Кастрюля 5 л	3	360	1080
Кастрюля 7 л	3	426	1278
Кастрюля 10 л	3	480	1440
Венчик	2	140	280
Таз алюминиевый 12 л	4	250	1000
Ковш эмалированный	2	150	300
Утятница	1	1050	1050
Казан	2	800	1600
Спецодежда	12	850	10200
Канцелярия	1	3500	3500
Система видеонаблюдения	1	15000	15000
Итого:	396342
Автомобиль Nissan Atlas	240000
КЧМ-5 Комби	27280

Таблица 16 - Расчет затрат на электроэнергию

Год	Затраты на электроэнергию в месяц, руб.
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	21700	21700	21700	19853	19853	19853
2	68355	68355
3	2774874
Год	Затраты на электроэнергию в месяц, руб.
	Июнь	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	19853	19853	19853	21700	21700	21700
2	68355	68355
3	274874

Затраты на отопление составят 82080 руб., что составляет 65 тонн каменного угля.

Таблица 17 - Расчет затрат по оформлению, регистрации и открытию ИП

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.
Гос. пошлина	800
Транспортные расходы	68
Изготовление печати	1150
ИТОГО:	2018



Таблица 18 - Расчет общепроизводственных расходов

Год	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
1	2500		500	2000		640
2	3240	2852
3	14045
Год	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	1200	350	1400	1000	2000	450
2	3186	3726
3	14045

Таблица 19 - Расчет затрат на необходимое сырье

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	декабрь	1год	2 год	3 год
Салаты:
Оливье	9070	9100	9200	9450	8400	7500	6400	6450	6700	7000	7500	7840	94610	102178,8	110353,1
Овощной	7000	7100	7600	7850	7900	4200	4300	4100	4000	5400	5500	6400	71350	77058	83222,7
Морковь по-корейски	6200	6210	6240	6200	4300	3500	2400	2100	2100	2200	3400	4600	49450	53406	57678,5
Из свежей капусты	8856	8856	8856	8856	3607,2	3607,2	3607,2	3607,2	3607,2	8856	8856	8856	80028	86430,3	93344,8
Винегрет	5600	5700	5650	5500	4800	3700	3200	3000	3400	3950	4200	5000	53700	57996	62635,7
Первые блюда:
Суп	4329	4329	4329	4329	3735	3700	3740	3800	3700	4330	4200	4250	48771	52672,7	56886,5
Борщ	5400	5400	5420	5340	5200	4800	4700	4700	4850	5000	5200	5400	66810	72154,8	77927,2
Солянка	6000	5900	6200	6100	5900	5700	5900	6120	6300	6300	6500	6700	73620	79509,6	85867,7
Рассольник	4900	4950	4950	4800	4900	4800	4800	4500	4700	5000	5200	5200	58700	63396	68467,7
Окрошка	6000	6000	6000	6100	6200	6300	7000	7500	7200	6800	6500	6000	77600	83808	90512,7
Вторые блюда:
Плов	8000	8000	8100	8000	7900	7500	7000	7400	7350	8000	8100	8500	93850	101358	109466,7
Мясо в горшочке	12100	12100	12105	12200	11800	11400	11420	11300	11100	10900	13000	12800	142225	153603	165891,3
Жаркое	13240	13150	12540	12450	12900	13000	13100	12850	12900	13200	14100	14640	145620	157269,6	169851,2
Котлеты: -рыбные -мясные	18400 16800	18300 16900	18340 17000	17900 16800	17850 16800	17400 16740	17800 15950	18000 16200	18150 16200	18200 16750	18200 16400	18200 16400	216470 198940	233787,6 214855,2	252490,6 232043,6
Отбивные	14100	14210	13950	13900	13900	13840	13500	13550	13550	13700	13840	14000	166030	179312,4	193657,4
Голубцы	11450	11500	11400	11380	11300	11350	11340	11300	11250	11400	11420	11300	136390	147301,2	159085,3
Пельмени	18100	18100	18000	18000	17000	16500	16540	16400	16300	16800	17200	17900	206840	223387,2	241258,2
Гарнир:
Макароны	2860	2850	2840	2840	2800	2750	2750	2750	2760	2800	2820	2840	33660	36352,8	39261,1
Гречка	5200	5200	5200	5150	5150	5000	4800	4800	4850	4920	5100	5200	60570	65415,6	70648,9
Пюре	5900	5950	5850	5800	5650	5500	5500	5200	5400	5420	5700	5800	67670	73083,6	78930,3
Выпечка:
Пирожки	3200	3250	3200	3300	3250	3100	3150	3200	3305	3105	3200	3100	38360	41428,8	44743,1
Блины	1800	1800	1850	1900	1850	1750	1900	1850	1850	1800	1750	1900	22000	23760	25660,8
Напитки:
Чай	900	800	850	900	940	750	750	850	900	900	935	890	10365	11194,2	12089,7
Кофе «3в1»	1200	1100	1000	1250	1220	1000	1010	950	1105	1150	1200	1190	13375	14445	15600,6
Кофе черный	1500	1600	1550	1400	1600	1670	1450	1200	1600	1540	1700	1650	18460	19936,8	21531,8
Компот	2500	3100	2800	3400	3750	4000	4400	4200	4450	3900	3400	2750	42650	46062	49747
Сок	720	700	640	650	675	750	640	550	542	610	687	710	7874	8504	9184,3
ИТОГО	201325	254750	201660	201745	197177,2	181807,2	181807,2	165577,2	180119,2	189931	195808	200016	2 295 988	2 479 667,2	2 678 040,6



Таблица 20 - Расчет арендной платы

Год	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000
2	38800	38800	38800	38800
3	167964

Таблица 21- Расчет затрат на заработную плату

Год	Должность	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	ИТОГО
1	Директор	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	362880
2		97977,6	97977,6	97977,6	97977,6	391910,4
3		423264	423264
1	Управляющий	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	30240	362880
2		97977,6	97977,6	97977,6	97977,6	391910,4
3		423264	423264
1	Повара-технологи (3)	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	907200
2		244944	244944	244944	244944	979776
3		1 058 158,8	1058158,8
1	Бармены (3)	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	907200
2		244944	244944	244944	244944	979776
3		1 058 158,8	1058158,8
1	Помощники повара (3)	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	75600	907200
2		244944	244944	244944	244944	979776
3		1 058 158,8	1058158,8
1	Посудомойщики (3)	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	60480	725760
2		195955,2	195955,2	195955,2	195955,2	783820,8
3		846525,6	846525,6
1	Сторожа (2)	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	40320	483840
2		130636,8	130636,8	130636,8	130636,8	522547,2
3		564350,4	564350,4
ИТОГО всего:	15 054 662,4
ИТОГО за 1 год	4 656 960
ИТОГО за 2 год	5 028 526,8
ИТОГО за 3 год	5 369 175,6

Таблица 22 - Расчет затрат на налоги

Года	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Всего за 3 года
1	27492,42	38329,8	51373,5	64897,8	78612,3	79670,7	79386,9	79681,5	80725,2	80790	80801,4	82649,4	2649735,84
2	226435,5	203947,5	210199,5	235587,9
3	949154,52

Таблица 23 - Расчет затрат на маркетинговые услуги

Год	Наименование	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	ИТОГО
1	Объявление в местных газетах	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	1800
2		486	486	486	486	1944
3		2100	2100
1	Печатание визиток	1000			1000			1000			1000			4000
2		1080	1080	1080	1080	4320
3		4664	4664
1	Размещение рекламы на радио и TV	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	2400
2		648	648	648	648	2592
3		2796	2796
1	Установка рекламных щитов (1 ВЫВЕСКА, 2 ЩИТА)	40000												40000
2
3
	ИТОГО ЗА 3 ГОДА:	66616

Необходимо распределить все затраты на две основных категории: постоянные и переменные. Данные приведены в таблице 24.

Таблица 24 - Переменные и постоянные затраты

Постоянные затраты	Переменные затраты
Отопление	Оборудование
Оформление и открытие ИП	Электроэнергия
Общепроизводственные	Сырье
Аренда	Заработная плата ОПР
Заработная плата АУП
маркетинг
налоги

Необходимо рассчитать себестоимость продукции.

Себестоимость продукции - синтетический, обобщающий показатель, характеризующий все стороны деятельности предприятия, а также отражающий эффективность его работы.

Себестоимость продукции - это денежное выражение непосредственных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

В себестоимость продукции включают следующие затраты:

· на подготовку производства и освоение выпуска новых видов продукции, пусковые работы;

· исследование рынка;

· непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы на управление;

· на совершенствование технологии и организации производственного процесса, а также улучшение качества изготавливаемой продукции;

· на сбыт продукции (упаковка, транспортировка, реклама, хранение и др.);

· набор и подготовку кадров;

· другие денежные расходы предприятия, связанные с выпуском и реализацией продукции.

Данные о себестоимости продукции приведены в таблице 25.

Таблица 25 - Себестоимость продукции

Наименование	Себестоимость продукции, руб.
	1 год	2 год	3 год
Оливье	37,08	40	42,51
Овощной салат	46,63	50,345	53,68
Морковь по-корейски	43,25	46,7	49,74
Салат из свежей капусты	47,97	51,7	55,24
Винегрет	43,9	47,35	50,44
Суп	42,39	45,7	48,64
Борщ	44,85	48,42	51,61
Солянка	45,8	49,5	52,76
Рассольник	43,77	47,2	50,34
Окрошка	50	50	53,34
Плов	49,8	53,8	57,4
Мясо в горшочке	57,17	61,7	66,04
Жаркое	57,3	61,8	66,84
Котлеты рыбные	68,42	73,8	79,04
Котлеты мясные	65,76	70,9	75,94
Отбивные	60,78	66,62	70,18
Голубцы	56,32	60,8	65
Пельмени	66,9	72,2	77,34
Макароны	40,3	43,5	46,28
Гречка	44,03	47,53	50,64
Пюре	45,02	48,6	51,74
Пирожки	37,75	40,75	43,34
Блины	36,84	39,7	42,3
Чай	11,2	12,1	13,1
Кофе черный	11,61	12,5	13,5
Кофе «3 в 1»	12,31	13,3	14,4
Компот	15,67	16,9	18,25
Сок	10,85	11,7	12,6



Приведем пример расчета себестоимости на 1, 2, 3 год с учетом повышения инфляции:

1) жаркое:

1,23 (оборудование)+1,45 (электроэнергия)+0,8 (аренда)+25,87 (ЗП)+0,3 (маркетинг) + 5,91 (налоги)+0,06 (общепроизводственные расходы)+17,65 (сырье) +4(кредит) = 57,3 руб.

2) окрошка:

1,23 (оборудование)+1,45 (электроэнергия)+0,8 (аренда)+25,87 (ЗП)+0,3 (маркетинг) + 5,91 (налоги)+0,06 (общепроизводственные расходы)+ 10,78 (сырье) + 4(кредит)=50,4 руб.

По полученным данным можно сделать вывод о том, что себестоимость товаров сильно различается. В связи с этим, наценка на разные категории продуктов будет разная: салаты, гарнир, выпечка - 20%, первые и вторые блюда - 150%, напитки - 100%. Для упрощения расчетов полученные данные округлим до целых, по правилам округления.

В таблице 26 приведена цена реализации продукции, с учетом наценки.

Таблица 26 - Цена реализации

Наименование	Цена реализации, руб.
	1 год	2 год	3 год
Оливье	45	50	53
Овощной салат	55	60	65
Морковь по-корейски	55	60	65
Салат из свежей капусты	60	63	68
Винегрет	55	60	65
Суп	110	120	130
Борщ	120	130	140
Солянка	115	124	134
Рассольник	110	120	130
Окрошка	115	125	135
Плов	125	135	145
Мясо в горшочке	150	162	175
Жаркое	135	145	150
Котлеты рыбные	170	184	200
Котлеты мясные	165	180	190
Отбивные	155	165	175
Голубцы	140	150	165
Пельмени	165	180	190
Макароны	50	52	56
Гречка	53	57	62
Пюре	55	60	65
Пирожки	45	50	55
Блины	45	50	55
Чай	22	25	28
Кофе черный	25	27	30
Кофе «3 в 1»	25	27	30
Компот	30	34	38
Сок	25	27	30

Рассчитаем полученный финансовый результат от реализации продукции в 1 год - помесячно, 2 поквартально, 3 - в целом за год. Все полученные данные сведем в таблицу 27.

Таблица 27 - Объем реализации и выручка

Показатель	Цена, руб.	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	ИТОГО: 1 год
Объем реализации, ед.:
Оливье	45	189	227	314	420	540	540	520	552	500	540	550	560	5452
Овощной	55	159	220	346	450	520	550	545	500	480	500	520	560	5350
Морковь по-корейски	55	132	198	300	405	500	550	555	490	520	500	540	540	5230
Салат из свежей капусты	60	203	296	354	433	570	560	600	500	570	565	550	540	5741
Винегрет	55	194	222	300	414	550	530	600	500	530	520	540	530	5430
Суп	110	225	350	450	530	600	500	580	600	605	680	700	660	6480
Борщ	120	225	350	450	530	600	600	605	620	610	650	700	700	6640
Солянка	115	207	305	399	461	575	645	600	620	612	600	550	540	6114
Рассольник	110	194	222	300	412	550	600	585	600	640	580	520	550	5753
Окрошка	115	300	400	500	600	700	780	800	800	765	700	650	555	7550
Плов	125	132	188	300	420	500	430	440	480	470	500	510	530	4900
Мясо в горшочке	150	100	200	280	380	450	470	450	465	470	500	510	535	4810
Жаркое	135	125	200	314	451	562	600	580	585	565	600	650	650	5882
Котлеты рыбные	170	120	185	274	366	400	430	420	410	425	400	410	420	4260
Котлеты мясные	165	120	185	285	320	450	430	420	410	427	430	400	440	4317
Отбивные	155	233	296	346	512	650	600	620	610	550	555	540	600	6112
Голубцы	140	194	222	300	414	550	570	550	570	550	500	510	540	5470
Пельмени	165	120	185	285	320	400	420	400	422	460	465	480	525	4482
Макароны	50	190	200	300	400	500	480	485	500	500	480	460	500	4995
Гречка	53	134	200	275	365	420	400	400	410	480	500	510	505	4599
Пюре	55	200	264	349	490	540	560	550	580	600	620	600	630	5983
Пирожки	45	380	500	598	670	750	800	785	790	850	820	860	870	8673
Блины	45	400	520	670	710	800	800	750	780	850	850	865	870	8865
Чай	22	500	550	600	650	700	710	720	700	750	750	755	800	8185
Кофе черный	25	500	550	600	650	700	710	700	720	750	760	770	810	8220
Кофе «3 в 1»	25	500	550	600	650	720	710	720	715	750	740	765	810	8230
Компот	30	300	421	510	600	650	680	700	650	720	680	620	610	7141
Сок	25	124	198	258	360	450	500	430	475	565	570	500	505	4935
Выручка, руб.		458207	638830	856225	1081630	1310205	1327845	1323115	1328025	1345420	1346500	1346690	1377490	13740182
Оливье	45	1470	1380	1350	1600	5800
Овощной	55	1320	1200	1250	1650	5420
Морковь по-корейски	55	1470	1200	1280	1620	5570
Салат из свежей капусты	60	1500	1400	1500	1600	6000
Винегрет	55	1485	1350	1400	1675	5910
Суп	110	1600	1500	1480	1700	6280
Борщ	120	1620	1570	1500	1750	6440
Солянка	115	1740	1600	1550	1720	6610
Рассольник	110	1600	1500	1460	1850	6410
Окрошка	115	1800	1720	1700	1900	7120
Плов	125	1450	1300	1290	1500	5540
Мясо в горшочке	150	1520	1400	1360	1580	5860
Жаркое	135	1500	1400	1470	1600	5970
Котлеты рыбные	170	1300	1100	1150	1320	4870
Котлеты мясные	165	1320	1125	1135	1320	4900
Отбивные	155	1400	1200	1300	1540	5440
Голубцы	140	1600	1450	1600	1700	6350
Пельмени	165	1350	1000	1230	1400	4980
Макароны	50	1500	1435	1500	1600	6035
Гречка	53	1360	1200	1200	1580	5340
Пюре	55	1650	1500	1540	1880	6570
Пирожки	45	2000	1850	1900	2140	7890
Блины	45	2000	1900	2000	2130	8030
Чай	22	2350	2300	2400	2500	9550
Кофе черный	25	2400	2150	2200	2500	9250
Кофе «3 в 1»	25	2400	2200	2350	2500	9450
Компот	30	2000	2250	2300	2000	8550
Сок	25	2000	1800	2000	1600	7400
Выручка, руб.		3 773 925	3 399 125	3 503 325	3 926 465	14602840
Оливье	45	6264	6264
Овощной	55	5854	5854
Морковь по-корейски	55	6016	6016
Салат из свежей капусты	60	6480	6480
Винегрет	55	6383	6383
Суп	110	6783	6783
Борщ	120	6956	6956
Солянка	115	7139	7139
Рассольник	110	6923	6923
Окрошка	115	7690	7690
Плов	125	5984	5984
Мясо в горшочке	150	6329	6329
Жаркое	135	6448	6448
Котлеты рыбные	170	5260	5260
Котлеты мясные	165	5292	5292
Отбивные	155	5876	5876
Голубцы	140	6858	6858
Пельмени	165	5379	5379
Макароны	50	6518	6518
Гречка	53	5768	5768
Пюре	55	7096	7096
Пирожки	45	8522	8522
Блины	45	8673	8673
Чай	22	10314	10314
Кофе черный	25	9990	9990
Кофе «3 в 1»	25	10206	10206
Компот	30	9234	9234
Сок	25	7992	7992
Выручка, руб.		15819242	15819242

Для того, чтобы покрыть затраты, необходимо оформить кредит. Кредит предполагается взять в «Сбербанке России». Из предложенных вариантов, был выбран кредит для предприятия малого бизнеса «Бизнес-Доверие», сроком на 3 года. Процентная ставка 14,53 %. Преимущества кредита «Бизнес-Доверие»:

· свобода в выборе целей расходования денежных средств - отсутствие требования по подтверждению целей кредитования;

· предоставление кредита без залога;

· поручительство 1-го собственника бизнеса;

· увеличенные сроки кредитования.

Сумма кредита - 2 400 000 руб. Процентная ставка за 3 года составит 43,59%, т.е. 1 046 160 руб. Полная сумма кредита, с учетом процентов составит - 3 446 160 руб. Выплаты по кредиту в месяц составят 95726,7 руб., округлим до целых - 95727 руб.

Теперь необходимо составить отчет о потоке денежных средств. Данные о движении денежных средств представлены в таблице 28.

Таблица 28 - Движение денежных средств

Наименование раздела	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Поступления	3250000
Остаток на начало периода	1997605	1665662,58	1546545,78	1631295,28	1931840,28	2465615,78	3015332,88	3575273,78	4127138,68	4684492,48	5234537,48	5780553,08
Доходы от реализации продукции	458207	638830	856225	1081630	1311025	1327845	1323115	1328025	1345420	1346500	1346690	1377490
Итого поступило:	2455812	2304492,58	2402770,78	2712925,28	3242865,28	3793460,78	4338447,88	4903298,78	5472558,68	6030992,48	6581227,48	7158043,08
Расходы
Все расходы отражают в том месяце, в котором они были отражены	694522,42	662119,8	675748,5	685358	680702,5	682400,9	667447,1	680433,1	692339,2	700728	704947,4	505229,4
Итого расходов:	694522,42	662119,8	675748,5	685358	680702,5	682400,9	667447,1	680433,1	695339,2	700728	704947,4	505229,4
Кредитная линия
Кредит	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7	66666,7
% за кредит	29060	29060	29060	29060	29060	29060	29060	29060	29060	29060	29060	29060
Итого по кредитной линии:	95727	95727	95727	95727	95727	95727	95727	95727	95727	95727	95727	95727
Остаток на конец периода	1665562,58	1546545,78	1631295,28	1931840,28	2465615,78	3015332,88	3575273,78	4127138,68	4684492,48	5234537,48	5780553,08	6557086,68
Наименование раздела	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Поступления
Остаток на начало периода	6557086,68	8127491,08	9351790,53	10373703,98
Доходы от реализации продукции	3773925	3399125	3503325	3926465
Итого поступило:	10331011,68	11526616,08	12855115,53	14300168,98
Расходы
Все расходы отражают в том месяце, в котором они были отражены	1916340,5	1887645,45	2194231,45	2225978,9
Итого расходов:	1916340,5	1887645,45	2194231,45	2225978,9
Кредитная линия
Кредит	200000.1	200000.1	200000.1	200000.1
% за кредит	87180	87180	87180	87180
Итого по кредитной линии:	287180,1	287180,1	287180,1	287180,1
Остаток на конец периода	8127491,08	9351790,53	10373703,98	11787009,98
Поступления
Остаток на начало периода	11787009,98
Доходы от реализации продукции	15819242
Итого поступило:	27606251,98
Расходы
Все расходы отражают в том месяце, в котором они были отражены	9294849,72
Итого расходов:	9294849,72
Кредитная линия
Кредит	800000,4
% за кредит	348720
Итого по кредитной линии:	1148720,4
Остаток на конец периода	17162681,86

После того, как отразили движение денежных средств, необходимо составить отчет о прибылях и убытках. В отчете необходимо относить на финансовые результаты налог на имущество предприятий. Налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия. Но, так как в кафе «Альчан» применена УСН (упрощенная система налогообложения) ИП (индивидуальные предприниматели) освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество. Данные отчета о прибылях и убытках приведены в таблице 29.