Открытие придорожного кафе "Альчан"

Описание услуг, которое должно предоставлять придорожное кафе "Альчан". Характеристика рынка потребителей и анализ конкурентов. Производственный, организационный, финансовый и юридический план. План маркетинга и стратегия финансирования данного проекта.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид бизнес-план
Язык русский
Дата добавления 15.06.2013
Размер файла 211,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ФГБОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет

путей сообщения»

АмИЖТ - филиал ДВГУПС в г. Свободном

Кафедра: «Экономика»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Бизнес-план по открытию придорожного кафе «Альчан»

Выполнила: Студентка III курса

Группа: ИЭ Плюйко М.А.

Руководитель: Власова З.А.

Свободный 2013

Содержание

Введение

1. Резюме

2. Описание услуг

3. Описание рынка потребителей

4. Анализ конкурентов

5. Производственный план

6. Организационный план

7. Юридический план

8. План маркетинга

9. Финансовый план

10. Стратегия финансирования

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Бизнес-план -- план, программа осуществления действий предприятия, содержащая сведения о предприятии, продукции, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план -- краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, является важнейшим инструментом при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Бизнес-план является инструментом для привлечения инвестиций и основой внутрифирменного планирования.

Актуальность выбранной темы бизнес проекта заключается в том, что на сегодняшний день сфера общественного питания является одной из наиболее привлекательных для многих субъектов коммерческой деятельности, особенно в придорожном сервисе.

На сегодняшний день в РС (Я) развитие придорожного сервиса находится на довольно низком уровне. Даже не федеральной трассе не хватает АЗС, кафе, шиномонтажных и гостиниц. В связи с этим явных конкурентов не наблюдается, что в значительной степени способствует большому количеству потребителей, а соответственно, стабильным высоким доходам. Ключевым преимуществом данного проекта является расположение помещения кафе вблизи федеральной трассы, что оптимально с точки зрения транспортной доступности.

Таким образом, открытие придорожного кафе на территории РС(Я) является востребованным проектом.

1. Резюме

Цель данного проекта - это открытие придорожного кафе «Альчан» на территории Республики Саха (Якутии) для обслуживания водителей - дальнобойщиков местных и проезжающих транзитом, водителей и пассажиров такси, местных и приезжих жителей, а также туристов.

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг общественного питания.

Финансирование данного проекта планируется осуществлять за счет капитальных вложений в размере 3250000 руб., в том числе собственные средства - 850000 руб., и заемные средства (кредит) - 2400000 руб.

Для организации деятельности кафе планируется приобрести необходимое оборудование и мебель, также будет подобран соответствующий квалифицированный персонал. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - 16.

2. Описание услуг

Кафе «Альчан» будет предоставлять услуги по приготовлению и подаче пищи своим клиентам, а также будет установлен автомат по приему платежей. Режим работы кафе: с 800- 800 ч.

Кафе планируется открыть в демократичном стиле, который будет присутствовать в интерьере и предлагаемом меню.

Меню:

· Салаты («оливье», овощной, «морковь по-корейски», салат из свежей капусты, винегрет);

· Первые блюда (суп, борщ, солянка, рассольник, окрошка);

· Вторые блюда (мясо в горшочке, жаркое, котлеты мясные и рыбные, отбивные, голубцы, плов, пельмени);

· Гарнир (макароны, гречка, пюре);

· Выпечка (пирожки: капуста, картошка, мясо с рисом, печень, яйцо с зеленью; блины: мед, сгущенное молоко, варенье);

· Напитки (чай: черный, зеленый, с лимоном; кофе черный, « 3 в 1»; компот, сок)

Кафе планируется открыть на 28 посадочных мест. Предполагаемая ежедневная пропускная способность - 250-350 человек. В среднем стоимость одного заказа рассчитывается в пределах от 150-250 руб.

Срок окупаемости проекта - около 7 месяцев.

3. Описание рынка потребителей

Основными потребителями придорожного кафе «Альчан» являются:

1) Водители большегрузных автомобилей, проезжающих транзитом;

2) Местные водители-дальнобойщики;

3) Водители и пассажиры такси, а также частных автомобилей;

4) Приезжие и местные жители (вблизи расположен поселок Усть-Нера, это туристы, рыбаки, дачники, и те, кто любит отдыхать за городом).

В связи с этим, всех потребителей можно классифицировать по ряду демографических критериев, которые приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Критерии разделения потребителей на категории

Критерий

Степень влияния

Пол

Не значительное

Возраст

Не значительное

Географическое положение

Большая

Мобильность

Большая

Дифференциация доходов

Большая

Семейное положение

Не влияет

Потенциальное число потребителей (клиентов) определяется исходя из среднесуточной пропускной способности данной трассы. Ежедневно в зимний период (октябрь-апрель) по трассе проходит в среднем 2 легковых и 5 грузовых машин в 1 час, таким образом, в среднем в сутки проходит 48 легковых и 120 грузовых машин (из расчета 8 человек в легковом и 1 в грузовом). В летний период (май-сентябрь) по трассе проходит 41 легковых и 124 грузовые машины (из расчета 8 человек в легковом и 1 в грузовом). Предполагается, что клиентами кафе могут быть 60% от числа проезжающих.

Численность проезжающих в зимний период: 8 * 48 = 384 и 1*120 = 120 чел. 384+120 = 504 человека в день. Так как потенциальными потребителями предполагается 63% от проезжающих, мы получим: 504*0,6 = 303 чел. в день

Предполагаемые доход в сутки: 303*150 = 45450 руб.

Ежемесячный доход составит: 45450*30 = 1363000 руб.

Численность проезжающих в зимний период: 8*41 = 328 и 1*124 = 124 чел. 328+124 = 452 человек в день. Так как потенциальными потребителями предполагается 60% от проезжающих, мы получим: 452*0,6 = 272 чел. в день

Предполагаемый доход в сутки: 272*150 = 40800 руб.

Ежемесячный доход составит: 40800*30 = 1224000 руб.

4. Анализ конкурентов

Конкуренция - это борьба между производителями, поставщиками или предприятиями за наиболее выгодные условия производства и сбыта своей продукции (услуг), с целью достижения максимальных результатов своей деятельности, поэтому при выходе на рынок и для успешного процветания, каждому руководителю необходимо знать:

1) Предоставляются ли продукция или услуги по конкурентной цене;

2) Являются продукция или услуги предприятия конкурентоспособными;

3) Различия предприятия и конкурентов. Положительные и отрицательные стороны;

4) Дополнительные услуги, которых нет у конкурентов.

Месторасположение кафе «Альчан» довольно выгодное, так как находится в удаленности от населенных пунктов, в связи с этим явных конкурентов у кафе нет. В этом случае, основными конкурентами кафе «Альчан» будут кафе «Аляска», расположенное в 420 км, а также кафе и рестораны города Усть-Нера, расположенного в 50 км. Данные о наличии конкурентов приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ конкурентов

Наименование предприятия конкурента

Сильные стороны

Слабые стороны

Кафе «Аляска»

- хорошая репутация;

- вкусная еда;

- невысокие цены

- неудобное расположение;

- небольшой выбор блюд

Кафе «Куба»

- невысокие цены;

- небольшой выбор блюд;

Кафе и рестораны города

- более комфортные условия;

- разнообразная кухня;

- престиж

- высокие цены;

- длительное время обслуживания;

- ограниченный въезд для грузовых автомобилей;

- частое отсутствие свободных мест

Кафе «Альчан»

- удобное расположение;

- невысокие цены;

- быстрое и качественное обслуживание;

- разнообразное меню;

- круглосуточный режим работы

- ограниченное число потребителей городского населения;

Для привлечения еще большего числа потребителей требуется:

· Усиление рекламы (вывески, раздача флайеров и визиток, реклама в газетах)

· Ввод дополнительных услуг, либо проведение акций (например, промо-акции, посвященные тому или иному событию, такие как 8 марта, 23 февраля).

5. Производственный план

Процесс производства (оказание услуг общественного питания) заключается в обслуживании посетителей кафе.

Режим работы кафе: 0800-0800 ч.

Месторасположение кафе вблизи федеральной трассы, что оптимально с точки зрения транспортной доступности.

Помещение, которое будет использоваться под кафе, планируется взять в аренду, площадью 200 кв.м. Ежемесячная арендная плата, в течение первого года составит 12000 руб. В последующие года предполагается повышение платы на 8%. Таким образом, арендная плата за 1 год составит - 12000 руб., за 2 год - 12960 руб., за 3 год - 13997 руб. Расчет арендной платы приведен в таблице 3.

Таблица 3- Расчет арендной платы

Год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

1

12000

12000

12000

12000

12000

12000

2

38800

38800

3

167964

Год

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

12000

12000

12000

12000

12000

12000

2

38800

38800

3

167964

Кафе планируется открыть на 28 посадочных мест. Сведения о производственных площадях и помещениях приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Производственные площади и помещения

Наименование

Площадь, кв.м.

Торговый зал

60

Кухня:

60

- горячий цех

42

Наименование

Площадь, кв.м.

- холодный цех

16

Барная стойка

8

Уборная для персонала

3

Складское помещение

50

Автостоянка

200

Котельная

10

Производственные помещения полностью отвечают требованиям Роспотребнадзора.

В торговом зале предполагается разместить 7 столов на 28 посадочных мест, а также барная стойка, где будет осуществляться раздача продукции.

Для персонала есть отдельный вход, здесь же осуществляется подвоз продукции (2 раза в неделю). Для подвоза продукции будет куплен автомобиль Nissan Atlas 1994г. 4200 куб.м., 2000 кг. за 240000 рублей.

В холодном цехе будет осуществляться прием и укладка сырья (мясо, рыба, полуфабрикаты, ягоды, овощи) в отдельные холодильные и морозильные камеры, разделка данной продукции, а также ее подготовка к термической обработке.

Горячий и мучной цех, а также моечная зона и зона приготовления закусок будут объединены в один блок, в котором будет осуществляться и завершаться технологический процесс (приготовление пищи), а именно: тепловая обработка продукции и полуфабрикатов, приготовление первых и вторых блюд, приготовление сладких блюд, а также приготовление горячих напитков.

Для того чтобы предприятие нормально функционировало необходимо закупить соответствующее оборудование. Данные о необходимом оборудовании приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет затрат на оборудование

Наименование

Количество

Стоимость за 1 ед., руб.

Общая стоимость, руб.

Кассовый аппарат

1

9800

9800

Плита электрическая

Bosch 4412-98

1

27800

27800

СВЧ-печь:

- Samsung ME711KR

- Panasonic NN-ST251WZPE

1

2800

2800

1

2700

2700

Морозильная камера

Bosch GSN36VW20

1

27500

27500

Холодильник:

- Bosch KGN36S71

- Bosch KGN 39A25

1

36000

36000

1

33500

33500

Витрина холодильная:

- STARFOOD BSF

- Атлант XT 1003

1

16800

16800

1

12300

12300

Кухонный комбайн Bosch multiTalent MCM 68885

1

8500

8500

Кондиционер

1

10900

10900

Телевизор

1

11690

11690

Вытяжка

1

4800

4800

Стол разделочный

2

5340

10680

Мойки

2

580

1160

Шкафы

2

1100

2200

Полки

2

840

1680

Подносы

70

150

10500

Стол

8

3600

28800

Стулья

30

1200

36000

Барная стойка

1

21300

21300

Посуда:

Нож столовый

60

30

1800

Ложка столовая

60

12

720

Ложка чайная

60

12

720

Вилка столовая

60

12

720

Тарелка глубокая 263 мл

60

48

2880

Тарелка глубокая 200 мл

60

40

2400

Блюдце 140 мл

60

22

1320

Кружка 300 мл

80

27

2160

Стаканы 200 мл

80

20

1600

Набор для специй

8

93

744

Чайник 5 л

2

940

1880

Пиала

60

120

7200

Горшок для тушения

15

122

1830

Блинница

1

250

250

Сковорода D290

3

282

846

Сковорода D260

2

321

642

Половник

6

320

1920

Дуршлаг D200

1

365

365

Шумовка

3

320

960

Пресс для чеснока

1

35

35

Скалка

2

202

404

Набор лопаток

2

470

940

Набор ножей 8 шт.

1

1350

1350

Набор ножей керамических

1

2990

2990

Штопор

1

85

85

Терка 4х сторонняя

1

71

71

Молоток для мяса

1

120

120

Доски разделочные

8

225

1800

Кастрюля 3 л

2

346

692

Кастрюля 5 л

3

360

1080

Кастрюля 7 л

3

426

1278

Кастрюля 10 л

3

480

1440

Венчик

2

140

280

Таз алюминиевый

12 л

4

250

1000

Ковш эмалированный

2

150

300

Утятница

1

1050

1050

Казан

2

800

1600

Спецодежда

12

850

10200

Канцелярия

1

3500

3500

Система видеонаблюдения

1

15000

15000

Итого:

396342

Машина NISSAN

240000

Печь КЧМ - 5

27280

Количество потребляемой электроэнергии будет меняться в зависимости от сезона (лето и зима), так как в разное время года количество потребляемой электроэнергии меняется (летом в 3 раза меньше, чем зимой). Предполагается, что ежегодно будет происходить повышение платы на электроэнергию на 5% во 2 и 3 год соответственно. Тариф: 1 кВт =5,20 руб.

Данные о затратах на потребляемую электроэнергию по годам приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Затраты на электроэнергию

Год

Затраты на электроэнергию в месяц, руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

1

21700

21700

21700

19853

19853

19853

2

68355

68355

3

2774874

Год

Затраты на электроэнергию в месяц, руб.

Июнь

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

19853

19853

19853

21700

21700

21700

2

68355

68355

3

274874

Система отопления в кафе «Альчан» будет осуществляться на твердом топливе, а именно на угле. Для отопления кафе, площадью 200 кв.м. понадобиться котел мощностью 20 кВт. Если бы котел работал непрерывно, то в месяц понадобилось бы: 20*24*30 = 14400 кВт/часов. Так котел будет работать не все время, а лишь половину, потребуется: 14400/2 = 7200 кВт/часов. Это примерные затраты в среднем на месяц отопительного сезона (отопительный сезон - 9 месяцев, так как температура в Якутии ниже, чем в остальных регионах России). Рассчитаем сколько кВт/часов приходится на 1 отопительный сезон: 9*7200 = 64800 кВт/часов.

Стоимость кВт/ч. на угле составляет 40 копеек, из расчета, что 1 тонна стоит 1200 руб. Таким образом, стоимость тепла за один отопительный сезон составит: 64800*0,4 = 27360 руб. На три года: 27360*3 = 82080 руб.

К затратам на отопление необходимо включить стоимость котла. В нашем случае используем котел КЧМ-5 Комби, чугунный, стоимость 1 котла на 3 секции - 27280 руб.

Для упрощения расчетов, связанных с количеством потребляемых блюд, предполагаемый ассортимент сформирован по группам, цены и себестоимость усреднены. Номенклатура и объемы продукции приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Номенклатура и объемы продукции

Наименование

Ед. измерения

Стоимость, руб.

Среднее количество, потребляемое в месяц, шт.

Средний доход в месяц, руб.

Напитки

200 мл.

25

3000

75000

Выпечка

2 шт.

45

2000

90000

Первые блюда

порция

120

2800

336000

Вторые блюда

порция

130

4000

520000

Гарниры

порция

50

1500

75000

Салаты

порция

50

2700

135000

ИТОГО:

1231000

Затраты на необходимое сырьё по месяцам приведен в таблице 8, при этом предполагается возможное повышение цен на продукты в течение 2 и 3 года на 8%. Приведем примеры расчетов необходимого количества сырья на салат из свежей капусты, и суп с фрикадельками на месяц:

1) Число продаж салата в месяц составляет - 540 порций (т.к. одна порция = 200 г, получаем 108 кг салата). На 1 кг салата приходится: капуста - 600 г, колбаса полукопченная - 200 г, заправка -200 г. Цены на данные продукты в январе месяце составляют: 45, 180, 95 рублей соответственно. Таким образом, на 1 кг готовой продукции приходится 82 руб. Следовательно, 82*108 = 8856 руб.

2) Число продаж супа в месяц - 600 порций (т.к. 1 порция = 400г, получаем 250 литров, из расчета того, что объем кастрюли - 5л). На 5 литров супа требуется: фарш куриный - 500г (52 рубля за 0,5 кг), картофель - 300 г (50 руб. за 1 кг), вермишель - 150г (25 руб. за 400 г пачку), лук -100г (30 руб. за 1 кг), морковь - 150г (48 руб. за 1 кг). Таким образом, чтобы приготовить 5 л. супа стоят 86,58 руб. Следовательно, 250*86,58 /5 = 4329 руб.

Таблица 8 - Затраты на необходимое сырьё

Наименование

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

декабрь

1год

2 год

3 год

Салаты:

Оливье

9070

9100

9200

9450

8400

7500

6400

6450

6700

7000

7500

7840

94610

102178,8

110353,1

Овощной

7000

7100

7600

7850

7900

4200

4300

4100

4000

5400

5500

6400

71350

77058

83222,7

Морковь по-корейски

6200

6210

6240

6200

4300

3500

2400

2100

2100

2200

3400

4600

49450

53406

57678,5

Из свежей капусты

8856

8856

8856

8856

3607,2

3607,2

3607,2

3607,2

3607,2

8856

8856

8856

80028

86430,3

93344,8

Винегрет

5600

5700

5650

5500

4800

3700

3200

3000

3400

3950

4200

5000

53700

57996

62635,7

Первые блюда:

Суп

4329

4329

4329

4329

3735

3700

3740

3800

3700

4330

4200

4250

48771

52672,7

56886,5

Борщ

5400

5400

5420

5340

5200

4800

4700

4700

4850

5000

5200

5400

66810

72154,8

77927,2

Солянка

6000

5900

6200

6100

5900

5700

5900

6120

6300

6300

6500

6700

73620

79509,6

85867,7

Рассольник

4900

4950

4950

4800

4900

4800

4800

4500

4700

5000

5200

5200

58700

63396

68467,7

Окрошка

6000

6000

6000

6100

6200

6300

7000

7500

7200

6800

6500

6000

77600

83808

90512,7

Вторые блюда:

Плов

8000

8000

8100

8000

7900

7500

7000

7400

7350

8000

8100

8500

93850

101358

109466,7

Мясо в горшочке

12100

12100

12105

12200

11800

11400

11420

11300

11100

10900

13000

12800

142225

153603

165891,3

Жаркое

13240

13150

12540

12450

12900

13000

13100

12850

12900

13200

14100

14640

145620

157269,6

169851,2

Котлеты:

-рыбные

-мясные

18400

16800

18300

16900

18340

17000

17900

16800

17850

16800

17400

16740

17800

15950

18000

16200

18150

16200

18200

16750

18200

16400

18200

16400

216470

198940

233787,6

214855,2

252490,6

232043,6

Отбивные

14100

14210

13950

13900

13900

13840

13500

13550

13550

13700

13840

14000

166030

179312,4

193657,4

Голубцы

11450

11500

11400

11380

11300

11350

11340

11300

11250

11400

11420

11300

136390

147301,2

159085,3

Пельмени

18100

18100

18000

18000

17000

16500

16540

16400

16300

16800

17200

17900

206840

223387,2

241258,2

Гарнир:

Макароны

2860

2850

2840

2840

2800

2750

2750

2750

2760

2800

2820

2840

33660

36352,8

39261,1

Гречка

5200

5200

5200

5150

5150

5000

4800

4800

4850

4920

5100

5200

60570

65415,6

70648,9

Пюре

5900

5950

5850

5800

5650

5500

5500

5200

5400

5420

5700

5800

67670

73083,6

78930,3

Выпечка:

Пирожки

3200

3250

3200

3300

3250

3100

3150

3200

3305

3105

3200

3100

38360

41428,8

44743,1

Блины

1800

1800

1850

1900

1850

1750

1900

1850

1850

1800

1750

1900

22000

23760

25660,8

Напитки:

Чай

900

800

850

900

940

750

750

850

900

900

935

890

10365

11194,2

12089,7

Кофе «3в1»

1200

1100

1000

1250

1220

1000

1010

950

1105

1150

1200

1190

13375

14445

15600,6

Кофе черный

1500

1600

1550

1400

1600

1670

1450

1200

1600

1540

1700

1650

18460

19936,8

21531,8

Компот

2500

3100

2800

3400

3750

4000

4400

4200

4450

3900

3400

2750

42650

46062

49747

Сок

720

700

640

650

675

750

640

550

542

610

687

710

7874

8504

9184,3

ИТОГО

201325

254750

201660

201745

197177,2

181807,2

181807,2

165577,2

180119,2

189931

195808

200016

2 295 988

2 479 667,2

2 678 040,6

Для снижения налоговой нагрузки, а также облегчения и упрощения налогового и бухгалтерского учета будет использоваться упрощенная система налогообложения (УСН). В связи с этим, ставка по налогу составляет 6%, т.к. объектом налогообложения являются доходы. Данные о затратах на налоги приведены в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет затрат на налоги

Год

Затраты на налоги, руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

1

88722

80136

88722

85860

63333

61290

2

257580

210483

3

919323

Год

Затраты на налоги, руб.

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

63333

63333

61290

88722

85860

88722

2

187956

263304

3

919323

Приведем пример расчета затрат на налоги:

Январь: 1478700 руб. ставка - 6%, таким образом, 1478700*0,06 = 88722 руб.

Февраль: 1335600*0,06 = 80136 руб.

Апрель: 1431000*0,06 = 85860 руб.

Ставка налога в течение трех лет не повышается.

конкурент рынок потребитель финансовый

6. Организационный план

Организация управления кафе «Альчан» представлена в виде схемы на рисунке 1.

Администрация кафе - это группа должностных лиц во главе с директором, который представляет собой часть трудового коллектива.

Вся деятельность персонала направлена на бесперебойную работу кафе. Необходимая численность персонала зависит от мощности и возможностей предприятия.

рис.1. схема управления в кафе «Альчан»

Данные о необходимой численности персонала приведены в таблице 10.

Таблица10 - Персонал предприятия

Должность

Количество человек при трехсменной работе

Директор

1

Управляющий

1

Повар-технолог

3

Помощник повара

3

Бармен

3

Посудомойщик

3

Сторож

2

ИТОГО:

16

Директор. На должность директора возложена ответственность за организацию всей торгово-производственной деятельности кафе, а также ведет финансовую деятельность кафе. Выполняемые функции:

1) Оформление документов, которые необходимы для осуществления своей деятельности (оказание услуг общественного питания).

2) Обеспечение предоставления клиентам достоверной информации об оказываемых услугах.

3) Осуществление организации, планирования и управления деятельностью кафе.

4) Осуществление контроля над рациональным использованием ресурсов.

5) Заключение договоров с поставщиками.

6) Предоставление отчетности в налоговые и другие органы.

7) Устанавливает служебные обязанности для подчиненных, принимает меры по обеспечению выполнения или невыполнения обязанностей.

8) Составление бухгалтерского учета и отчетности.

9) Осуществление контроля за рациональным и экономным использованием ресурсов, за правильным отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и соответствие их законодательству, а также осуществляет анализ деятельности кафе с целью выявления и устранения потерь и непроизводственных затрат.

Что же касается выполнения обязанностей главбуха, то необходимо учитывать следующее. Статья 6 закона о бухучете предусматривает, что руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы выбрать наиболее приемлемый из предлагаемых в законе вариантов организации бухучёта в компании, начиная с учреждения бухгалтерской службы, возглавляемой главбухом до ведения бухучёта лично. В связи с этим возможны два варианта:

· в организации в соответствии со штатным расписанием существует должность главбуха, она вакантна и по каким-то причинам руководитель решил сам её занимать. Этот вариант оформляется соответствующим приказом, руководитель получает доплату за совмещение должностей и трудиться в пределах своего рабочего времени либо руководитель заключает ещё один трудовой договор о внутреннем совместительстве, получает зарплату и работает главбухом не больше 16 часов в неделю;

· в организации нет должности главбуха, и руководитель решил вести бухучёт в организации лично. Этот вариант оформляется либо внесением соответствующих изменений в должностную инструкцию руководителя, либо изданием приказа (распоряжения) руководителя организации, в котором он указывает, что возлагает ведение бухучёта в организации на себя. Каких-либо доплат в этом случае руководителю не положено, поскольку он при этом выполняет обязанности только по занимаемой им должности, за что и получает зарплату.

В нашем случае мы будем использовать второй вариант.

Управляющий-снабженец. Выполняет такие же функции, что и директор, а также несет ответственность за те участки производства, которые были поручены ему директором. Выполняемые функции:

1) Контроль за качеством поставляемого сырья и оборудования.

2) Осуществляет подвоз сырья.

3) Доставляет работников на рабочие места (это связано с удаленностью кафе от населенных пунктов), а также развозит сотрудников по домам.

Повар-технолог. Выполняемые функции:

1) Осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельности кафе общественного питания.

2) Направляет деятельность персонала на обеспечение выпуска продукции собственного производства требуемого ассортимента и качества, в соответствии с технологическими картами, сборниками рецептур, а также производственным заданием.

3) Составляет меню.

4) Составляет заявки на необходимое сырье.

5) Осуществляет контроль за выполнением технологии приготовления пищи, и соблюдением санитарно-гигиенических требований сотрудников кафе.

6) Контролирует соблюдение работниками кафе правил и норм охраны труда, а также техники безопасности.

7) Обеспечивает подготовку рабочего места к началу рабочего дня.

8) Подготавливает основную продукцию, входящую в меню (ассортимент).

9) Своевременно информирует о неисправностях в работе машин и оборудования, сантехнике.

Помощник повар. Выполняет почти все те же функции, что и повар.

Бармен. Выполняемые функции:

1) Принимает заказы от посетителей.

2) Обслуживает посетителей за барной стойкой готовыми к употреблению напитками (компот, сок), кондитерскими и другими изделиями.

3) Оформляет витрины и барную стойку.

4) Несет ответственность за качество подаваемых напитков, а также за качество обслуживания клиентов.

5) Составляет и предоставляет главному бухгалтера отчет о движении и остатке товаров в баре.

Посудомойщик. Выполняемые функции:

1) Отвечает за чистоту посуды.

Охрана. Выполняемые функции:

1) Отвечает за безопасность персонала и сохранность помещения, имущества и оборудования.

Заработная плата всех сотрудников кафе рассчитывается исходя из региона РФ. В данном случае это Республика Саха (Якутия). Процентная надбавка к заработной плате молодежи (лицам в возрасте до 30 лет), прожившей (прожившим) не менее пяти лет суммарно в Республике Саха (Якутия), выплачивается в полном объеме в размере 80 процентов от заработной платы с момента начала работы (к данной категории относятся все работники кафе).

В соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 18.05.05 234-З №475-III «О размерах районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате в Республике Саха (Якутия)» районный коэффициент к заработной плате устанавливается в зависимости от расположения улусов (районов). Кафе будет располагаться в Оймяконском районе, т.е. за Полярным кругом, соответственно, районный коэффициент принят равным 2,0. Так как мы применили УСН (упрощенная система налогообложения) НДФЛ при расчете заработной платы не рассчитывается.

Оклады работников кафе «Альчан»:

Ш Директор - 12000 руб.

Ш Управляющий - 12000 руб.

Ш Повар-технолог - 10000 руб.

Ш Бармен - 10000 руб.

Ш Помощник повара - 10000 руб.

Ш Посудомойщик - 8000 руб.

Ш Сторож - 8000 руб.

Предполагается ежегодное повышение заработной платы на 8%.

Данные о затратах на заработную плату работникам кафе «Альчан» приведены в таблице 11.

Приведем пример расчета заработной платы (ЗП) управляющего:

Расчет северной надбавки (СН): 12000 = 100% Х = 80% , х = 9600.

ЗП с учетом СН: 12000+9600 = 21600 руб.

ЗП с учетом районного коэффициента: 21600*2 = 43200 руб.

Расчет ЕСН (30%): 43200*0,3 = 12960 руб.

ЗП итоговая = 43200-12960 = 30240 руб.

ЗП за 2 год, с учетом повышения: 30240*0,08=2419,2 руб. 30240+2419,2 = 32659,2 руб.

ЗП за 3 год, с учетом повышения: 32659,2*0,08=2612,8 руб. 32659.2+2612.8 = 35272 руб.

Таблица 11- Расчет заработной платы

Год

Должность

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

ИТОГО

1

Директор

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

362880

2

97977,6

97977,6

97977,6

97977,6

391910,4

3

423264

423264

1

Управляющий

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

362880

2

97977,6

97977,6

97977,6

97977,6

391910,4

3

423264

423264

1

Повара-технологи (3)

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

907200

2

244944

244944

244944

244944

979776

3

1 058 158,8

1058158,8

1

Бармены (3)

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

907200

2

244944

244944

244944

244944

979776

3

1 058 158,8

1058158,8

1

Помощники повара (3)

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

907200

2

244944

244944

244944

244944

979776

3

1 058 158,8

1058158,8

1

Посудомойщики (3)

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

725760

2

195955,2

195955,2

195955,2

195955,2

783820,8

3

846525,6

846525,6

1

Сторожа (2)

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

483840

2

130636,8

130636,8

130636,8

130636,8

522547,2

3

564350,4

564350,4

ИТОГО за 1 год

4 656 960

ИТОГО за 2 год

5 028 526,8

7. Юридический план

В качестве организационно-правовой формы в кафе «Альчан» выбрано - ИП (индивидуальный предприниматель).

Индивидуальный предприниматель (ИП) -- физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированное в качестве предпринимателя в установленном порядке.

Положительные стороны выбранной организационно-правовой формы:

1) Более низкая процентная ставка налога на доходы (для ИП - 13%, для ООО - 20%).

2) Более простая система учета и отчетности.

3) Возможность самостоятельно принимать решения в рамках своей деятельности

4) Упрощенный порядок создания и ликвидации.

Отрицательные стороны выбранной организационно-правовой формы:

1) Не имеет фирменного названия.

2) Полная имущественная ответственность по своим обязательствам.

3) Налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в процессе предпринимательской деятельности.

Для того чтобы зарегистрировать ИП необходимо предоставить ряд документов:

- удостоверение личности;

-свидетельство ИНН;

- бланк о переходе на УСН;

- действующий справочник ОКВЭД.

Государственная пошлина на регистрацию определена законодательством, в размере 800 руб.

Дополнительные затраты могут быть связаны с поиском реквизитов (при помощи Интернет-ресурсов), посещение отделений Сбербанка РФ.

Для того чтобы пройти государственную регистрацию ИП необходимо будет совершить две поездки: 1 - для сдачи документов, 2 - для получения результатов. Это, как правило, транспортные расходы.

Информационное письмо с кодами статистики можно получить самостоятельно в соответствующих органах статистики или при использовании Интернет-ресурсов.

Для закрепления этапов регистрации необходимо изготовить печать. Затраты на этом этапе составят на сам проект и производство печати, а также стоимости огранки для нее.

Затраты по оформлению, регистрации и открытию ИП приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Затраты по оформлению и открытию ИП

Наименование затрат

Сумма затрат, руб.

Гос. пошлина

800

Транспортные расходы

68

Изготовление печати

1150

ИТОГО:

2018

Формирование и распределение прибыли предприятия

Прибыль предприятия - разница между суммарными доходами и расходами организации.

Чистая прибыль предприятия - это прибыль, за вычетом всех налогов. Чистая прибыль может распределятся на следующие направления:

- фонд накопления (для развития предприятия);

- фонд потребления (для премирования работников и пр.).

В нашем случае, на фонд накопления отчисляется 70% от чистой прибыли, на фонд потребления 30%

8. План маркетинга

Стратегия маркетинга кафе «Альчан» - удовлетворение спроса потребителей в качественном обслуживании придорожного сервиса.

Основными потребителями придорожного кафе являются:

5) Водители большегрузных автомобилей, проезжающих транзитом;

6) Местные водители-дальнобойщики;

7) Водители и пассажиры такси, а также частных автомобилей;

8) Приезжие и местные жители (вблизи расположен поселок Усть-Нера: это туристы, рыбаки, дачники, и те, кто любит отдыхать за городом).

Средняя стоимость одного заказа колеблется в пределах 150-250 руб.

В настоящее время потенциальные потребители кафе посещают различные заведения общественного питания, не всегда удовлетворяющие их запросы.

Большое влияние, на выбор кафе у потенциальных потребителей, оказывает: удобство расположения кафе, уровень обслуживание сервиса, а также доступные цены. В связи с этим, явных конкурентов у кафе «Альчан» нет. В данном случае, конкурентами будут являться кафе «Аляска», расположенное в 420 км, а также кафе и рестораны города Усть-Нера, расположенного в 50 км. Данные о наличии конкурентов приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Сравнительная характеристика конкурентов

Наименование предприятия конкурента

Сильные стороны

Слабые стороны

Кафе «Аляска»

- хорошая репутация;

- вкусная еда;

- невысокие цены

- неудобное расположение;

- небольшой выбор блюд

Кафе «Куба»

- невысокие цены;

- небольшой выбор блюд;

Кафе и рестораны города

- более комфортные условия;

- разнообразная кухня;

- престиж

- высокие цены;

- длительное время обслуживания;

- ограниченный въезд для грузовых автомобилей;

- частое отсутствие свободных мест

Кафе «Альчан»

- удобное расположение;

- невысокие цены;

- быстрое и качественное обслуживание;

- разнообразное меню;

- круглосуточный режим работы

- ограниченное число потребителей городского населения;

Для продвижения своих услуг на рынок, а также для привлечения еще большего числа потребителей, требуется:

1) Печатная и устная реклама (реклама в местных газетах, а также выдача визитных карточек);

2) Установка рекламных щитов, вывесок, баннеров;

3) Реклама по радио и телевидению;

4) Ввод дополнительных услуг (например, организация обедов на вынос, шашлык в летнее время);

5) Проведение промо-акций (например, промо-акции, посвященные тому или иному событию, т.к. 8 марта, День Защитника Отечества, Новый Год и т.д.);

6) Скидки в период промо-акций.

Данные о затратах на маркетинг приведены в таблице 14.

Таблица 14 - Затраты на маркетинг

Год

Наименование

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

ИТОГО

1

Объявление в местных газетах

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

1800

2

486

486

486

486

1944

3

2100

2100

1

Печатание визиток

1000

1000

1000

1000

4000

2

1080

1080

1080

1080

4320

3

4664

4664

1

Размещение рекламы на радио и TV

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

2400

2

648

648

648

648

2592

3

2796

2796

1

Установка рекламных щитов (1 ВЫВЕСКА,

2 ЩИТА)

40000

40000

2

3

ИТОГО ЗА 3 ГОДА:

66616

9. Финансовый план

Все финансовые расчеты производятся исходя из того, что реализация проекта начинается с 1 января 2013 г. и продлится 3 года.

Единица измерения: рубль.

Ставка ЕСН на 2013-2015 гг. составляет 30%.

В качестве организационно-правовой формы выбран - ИП (индивидуальный предприниматель). Для снижения налоговой нагрузки, а также облегчения и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учета будет использоваться упрощенная система налогообложения (УСН). В связи с применением УСН, устанавливается налоговая ставка по налогу - 6%, т.к. объектом налогообложения являются доходы. Ниже приведены расчеты на 3 года реализации проекта.

Таблица 15. Затраты на оборудование

Наименование

Количество

Стоимость за 1 ед., руб.

Общая стоимость, руб.

Кассовый аппарат

1

9800

9800

Плита электрическая

Bosch HCE 644650R

1

27800

27800

СВЧ-печь:

- Samsung ME711KR

- Panasonic NN-ST251WZPE

1

2800

2800

1

2700

2700

Морозильная камера

Bosch GSN36VW20

1

27500

27500

Холодильник:

- Bosch KGN36S71

- Bosch KGN 39A25

1

36000

36000

1

33500

33500

Витрина холодильная:

- STARFOOD BSF

- Атлант XT 1003

1

16800

16800

1

12300

12300

Кухонный комбайн Bosch multiTalent MCM 68885

1

8500

8500

Кондиционер

1

10900

10900

Телевизор

1

11690

11690

Вытяжка

1

4800

4800

Стол разделочный

2

5340

10680

Мойки

2

580

1160

Шкафы

2

1100

2200

Полки

2

840

1680

Подносы

70

150

10500

Стол

8

3600

28800

Стулья

30

1200

36000

Барная стойка

1

21300

21300

Посуда:

Нож столовый

60

30

1800

Ложка столовая

60

12

720

Ложка чайная

60

12

720

Вилка столовая

60

12

720

Тарелка глубокая 263 мл

60

48

2880

Тарелка глубокая 240 мл

60

46

2760

Тарелка глубокая 200 мл

60

40

2400

Блюдце 140 мл

60

22

1320

Кружка 300 мл

80

27

2160

Стаканы 200 мл

80

20

1600

Набор для специй

8

93

744

Чайник 5 л

2

940

1880

Пиала

60

120

7200

Горшок для тушения

15

122

1830

Блинница

1

250

250

Сковорода D290

3

282

846

Сковорода D260

2

321

642

Половник

6

320

1920

Дуршлаг D200

1

365

365

Шумовка

3

320

960

Пресс для чеснока

1

35

35

Скалка

2

202

404

Набор деревянных лопаток

2

470

940

Набор ножей 8 шт.

1

1350

1350

Набор ножей керамических

1

2990

2990

Штопор

1

85

85

Терка 4х сторонняя

1

71

71

Молоток для мяса

1

120

120

Доски разделочные

8

225

1800

Кастрюля 3 л

2

346

692

Кастрюля 5 л

3

360

1080

Кастрюля 7 л

3

426

1278

Кастрюля 10 л

3

480

1440

Венчик

2

140

280

Таз алюминиевый

12 л

4

250

1000

Ковш эмалированный

2

150

300

Утятница

1

1050

1050

Казан

2

800

1600

Спецодежда

12

850

10200

Канцелярия

1

3500

3500

Система видеонаблюдения

1

15000

15000

Итого:

396342

Автомобиль Nissan Atlas

240000

КЧМ-5 Комби

27280

Таблица 16 - Расчет затрат на электроэнергию

Год

Затраты на электроэнергию в месяц, руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

1

21700

21700

21700

19853

19853

19853

2

68355

68355

3

2774874

Год

Затраты на электроэнергию в месяц, руб.

Июнь

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

19853

19853

19853

21700

21700

21700

2

68355

68355

3

274874

Затраты на отопление составят 82080 руб., что составляет 65 тонн каменного угля.

Таблица 17 - Расчет затрат по оформлению, регистрации и открытию ИП

Наименование затрат

Сумма затрат, руб.

Гос. пошлина

800

Транспортные расходы

68

Изготовление печати

1150

ИТОГО:

2018

Таблица 18 - Расчет общепроизводственных расходов

Год

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

1

2500

500

2000

640

2

3240

2852

3

14045

Год

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

1200

350

1400

1000

2000

450

2

3186

3726

3

14045

Таблица 19 - Расчет затрат на необходимое сырье

Наименование

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

декабрь

1год

2 год

3 год

Салаты:

Оливье

9070

9100

9200

9450

8400

7500

6400

6450

6700

7000

7500

7840

94610

102178,8

110353,1

Овощной

7000

7100

7600

7850

7900

4200

4300

4100

4000

5400

5500

6400

71350

77058

83222,7

Морковь по-корейски

6200

6210

6240

6200

4300

3500

2400

2100

2100

2200

3400

4600

49450

53406

57678,5

Из свежей капусты

8856

8856

8856

8856

3607,2

3607,2

3607,2

3607,2

3607,2

8856

8856

8856

80028

86430,3

93344,8

Винегрет

5600

5700

5650

5500

4800

3700

3200

3000

3400

3950

4200

5000

53700

57996

62635,7

Первые блюда:

Суп

4329

4329

4329

4329

3735

3700

3740

3800

3700

4330

4200

4250

48771

52672,7

56886,5

Борщ

5400

5400

5420

5340

5200

4800

4700

4700

4850

5000

5200

5400

66810

72154,8

77927,2

Солянка

6000

5900

6200

6100

5900

5700

5900

6120

6300

6300

6500

6700

73620

79509,6

85867,7

Рассольник

4900

4950

4950

4800

4900

4800

4800

4500

4700

5000

5200

5200

58700

63396

68467,7

Окрошка

6000

6000

6000

6100

6200

6300

7000

7500

7200

6800

6500

6000

77600

83808

90512,7

Вторые блюда:

Плов

8000

8000

8100

8000

7900

7500

7000

7400

7350

8000

8100

8500

93850

101358

109466,7

Мясо в горшочке

12100

12100

12105

12200

11800

11400

11420

11300

11100

10900

13000

12800

142225

153603

165891,3

Жаркое

13240

13150

12540

12450

12900

13000

13100

12850

12900

13200

14100

14640

145620

157269,6

169851,2

Котлеты:

-рыбные

-мясные

18400

16800

18300

16900

18340

17000

17900

16800

17850

16800

17400

16740

17800

15950

18000

16200

18150

16200

18200

16750

18200

16400

18200

16400

216470

198940

233787,6

214855,2

252490,6

232043,6

Отбивные

14100

14210

13950

13900

13900

13840

13500

13550

13550

13700

13840

14000

166030

179312,4

193657,4

Голубцы

11450

11500

11400

11380

11300

11350

11340

11300

11250

11400

11420

11300

136390

147301,2

159085,3

Пельмени

18100

18100

18000

18000

17000

16500

16540

16400

16300

16800

17200

17900

206840

223387,2

241258,2

Гарнир:

Макароны

2860

2850

2840

2840

2800

2750

2750

2750

2760

2800

2820

2840

33660

36352,8

39261,1

Гречка

5200

5200

5200

5150

5150

5000

4800

4800

4850

4920

5100

5200

60570

65415,6

70648,9

Пюре

5900

5950

5850

5800

5650

5500

5500

5200

5400

5420

5700

5800

67670

73083,6

78930,3

Выпечка:

Пирожки

3200

3250

3200

3300

3250

3100

3150

3200

3305

3105

3200

3100

38360

41428,8

44743,1

Блины

1800

1800

1850

1900

1850

1750

1900

1850

1850

1800

1750

1900

22000

23760

25660,8

Напитки:

Чай

900

800

850

900

940

750

750

850

900

900

935

890

10365

11194,2

12089,7

Кофе «3в1»

1200

1100

1000

1250

1220

1000

1010

950

1105

1150

1200

1190

13375

14445

15600,6

Кофе черный

1500

1600

1550

1400

1600

1670

1450

1200

1600

1540

1700

1650

18460

19936,8

21531,8

Компот

2500

3100

2800

3400

3750

4000

4400

4200

4450

3900

3400

2750

42650

46062

49747

Сок

720

700

640

650

675

750

640

550

542

610

687

710

7874

8504

9184,3

ИТОГО

201325

254750

201660

201745

197177,2

181807,2

181807,2

165577,2

180119,2

189931

195808

200016

2 295 988

2 479 667,2

2 678 040,6

Таблица 20 - Расчет арендной платы

Год

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

12000

12000

12000

12000

12000

12000

12000

12000

12000

12000

12000

12000

2

38800

38800

38800

38800

3

167964

Таблица 21- Расчет затрат на заработную плату

Год

Должность

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

ИТОГО

1

Директор

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

362880

2

97977,6

97977,6

97977,6

97977,6

391910,4

3

423264

423264

1

Управляющий

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

30240

362880

2

97977,6

97977,6

97977,6

97977,6

391910,4

3

423264

423264

1

Повара-технологи (3)

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

907200

2

244944

244944

244944

244944

979776

3

1 058 158,8

1058158,8

1

Бармены (3)

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

907200

2

244944

244944

244944

244944

979776

3

1 058 158,8

1058158,8

1

Помощники повара (3)

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

75600

907200

2

244944

244944

244944

244944

979776

3

1 058 158,8

1058158,8

1

Посудомойщики (3)

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

60480

725760

2

195955,2

195955,2

195955,2

195955,2

783820,8

3

846525,6

846525,6

1

Сторожа (2)

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

40320

483840

2

130636,8

130636,8

130636,8

130636,8

522547,2

3

564350,4

564350,4

ИТОГО всего:

15 054 662,4

ИТОГО за 1 год

4 656 960

ИТОГО за 2 год

5 028 526,8

ИТОГО за 3 год

5 369 175,6

Таблица 22 - Расчет затрат на налоги

Года

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Всего за 3 года

1

27492,42

38329,8

51373,5

64897,8

78612,3

79670,7

79386,9

79681,5

80725,2

80790

80801,4

82649,4

2649735,84

2

226435,5

203947,5

210199,5

235587,9

3

949154,52

Таблица 23 - Расчет затрат на маркетинговые услуги

Год

Наименование

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

ИТОГО

1

Объявление в местных газетах

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

1800

2

486

486

486

486

1944

3

2100

2100

1

Печатание визиток

1000

1000

1000

1000

4000

2

1080

1080

1080

1080

4320

3

4664

4664

1

Размещение рекламы на радио и TV

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

2400

2

648

648

648

648

2592

3

2796

2796

1

Установка рекламных щитов

(1 ВЫВЕСКА, 2 ЩИТА)

40000

40000

2

3

ИТОГО ЗА 3 ГОДА:

66616

Необходимо распределить все затраты на две основных категории: постоянные и переменные. Данные приведены в таблице 24.

Таблица 24 - Переменные и постоянные затраты

Постоянные затраты

Переменные затраты

Отопление

Оборудование

Оформление и открытие ИП

Электроэнергия

Общепроизводственные

Сырье

Аренда

Заработная плата ОПР

Заработная плата АУП

маркетинг

налоги

Необходимо рассчитать себестоимость продукции.

Себестоимость продукции - синтетический, обобщающий показатель, характеризующий все стороны деятельности предприятия, а также отражающий эффективность его работы.

Себестоимость продукции - это денежное выражение непосредственных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

В себестоимость продукции включают следующие затраты:

· на подготовку производства и освоение выпуска новых видов продукции, пусковые работы;

· исследование рынка;

· непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы на управление;

· на совершенствование технологии и организации производственного процесса, а также улучшение качества изготавливаемой продукции;

· на сбыт продукции (упаковка, транспортировка, реклама, хранение и др.);

· набор и подготовку кадров;

· другие денежные расходы предприятия, связанные с выпуском и реализацией продукции.

Данные о себестоимости продукции приведены в таблице 25.

Таблица 25 - Себестоимость продукции

Наименование

Себестоимость продукции, руб.

1 год

2 год

3 год

Оливье

37,08

40

42,51

Овощной салат

46,63

50,345

53,68

Морковь по-корейски

43,25

46,7

49,74

Салат из свежей капусты

47,97

51,7

55,24

Винегрет

43,9

47,35

50,44

Суп

42,39

45,7

48,64

Борщ

44,85

48,42

51,61

Солянка

45,8

49,5

52,76

Рассольник

43,77

47,2

50,34

Окрошка

50

50

53,34

Плов

49,8

53,8

57,4

Мясо в горшочке

57,17

61,7

66,04

Жаркое

57,3

61,8

66,84

Котлеты рыбные

68,42

73,8

79,04

Котлеты мясные

65,76

70,9

75,94

Отбивные

60,78

66,62

70,18

Голубцы

56,32

60,8

65

Пельмени

66,9

72,2

77,34

Макароны

40,3

43,5

46,28

Гречка

44,03

47,53

50,64

Пюре

45,02

48,6

51,74

Пирожки

37,75

40,75

43,34

Блины

36,84

39,7

42,3

Чай

11,2

12,1

13,1

Кофе черный

11,61

12,5

13,5

Кофе «3 в 1»

12,31

13,3

14,4

Компот

15,67

16,9

18,25

Сок

10,85

11,7

12,6

Приведем пример расчета себестоимости на 1, 2, 3 год с учетом повышения инфляции:

1) жаркое:

1,23 (оборудование)+1,45 (электроэнергия)+0,8 (аренда)+25,87 (ЗП)+0,3 (маркетинг) + 5,91 (налоги)+0,06 (общепроизводственные расходы)+17,65 (сырье) +4(кредит) = 57,3 руб.

2) окрошка:

1,23 (оборудование)+1,45 (электроэнергия)+0,8 (аренда)+25,87 (ЗП)+0,3 (маркетинг) + 5,91 (налоги)+0,06 (общепроизводственные расходы)+ 10,78 (сырье) + 4(кредит)=50,4 руб.

По полученным данным можно сделать вывод о том, что себестоимость товаров сильно различается. В связи с этим, наценка на разные категории продуктов будет разная: салаты, гарнир, выпечка - 20%, первые и вторые блюда - 150%, напитки - 100%. Для упрощения расчетов полученные данные округлим до целых, по правилам округления.

В таблице 26 приведена цена реализации продукции, с учетом наценки.

Таблица 26 - Цена реализации

Наименование

Цена реализации, руб.

1 год

2 год

3 год

Оливье

45

50

53

Овощной салат

55

60

65

Морковь по-корейски

55

60

65

Салат из свежей капусты

60

63

68

Винегрет

55

60

65

Суп

110

120

130

Борщ

120

130

140

Солянка

115

124

134

Рассольник

110

120

130

Окрошка

115

125

135

Плов

125

135

145

Мясо в горшочке

150

162

175

Жаркое

135

145

150

Котлеты рыбные

170

184

200

Котлеты мясные

165

180

190

Отбивные

155

165

175

Голубцы

140

150

165

Пельмени

165

180

190

Макароны

50

52

56

Гречка

53

57

62

Пюре

55

60

65

Пирожки

45

50

55

Блины

45

50

55

Чай

22

25

28

Кофе черный

25

27

30

Кофе «3 в 1»

25

27

30

Компот

30

34

38

Сок

25

27

30

Рассчитаем полученный финансовый результат от реализации продукции в 1 год - помесячно, 2 поквартально, 3 - в целом за год. Все полученные данные сведем в таблицу 27.

Таблица 27 - Объем реализации и выручка

Показатель

Цена, руб.

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

ИТОГО:

1 год

Объем реализации, ед.:

Оливье

45

189

227

314

420

540

540

520

552

500

540

550

560

5452

Овощной

55

159

220

346

450

520

550

545

500

480

500

520

560

5350

Морковь по-корейски

55

132

198

300

405

500

550

555

490

520

500

540

540

5230

Салат из свежей капусты

60

203

296

354

433

570

560

600

500

570

565

550

540

5741

Винегрет

55

194

222

300

414

550

530

600

500

530

520

540

530

5430

Суп

110

225

350

450

530

600

500

580

600

605

680

700

660

6480

Борщ

120

225

350

450

530

600

600

605

620

610

650

700

700

6640

Солянка

115

207

305

399

461

575

645

600

620

612

600

550

540

6114

Рассольник

110

194

222

300

412

550

600

585

600

640

580

520

550

5753

Окрошка

115

300

400

500

600

700

780

800

800

765

700

650

555

7550

Плов

125

132

188

300

420

500

430

440

480

470

500

510

530

4900

Мясо в горшочке

150

100

200

280

380

450

470

450

465

470

500

510

535

4810

Жаркое

135

125

200

314

451

562

600

580

585

565

600

650

650

5882

Котлеты рыбные

170

120

185

274

366

400

430

420

410

425

400

410

420

4260

Котлеты мясные

165

120

185

285

320

450

430

420

410

427

430

400

440

4317

Отбивные

155

233

296

346

512

650

600

620

610

550

555

540

600

6112

Голубцы

140

194

222

300

414

550

570

550

570

550

500

510

540

5470

Пельмени

165

120

185

285

320

400

420

400

422

460

465

480

525

4482

Макароны

50

190

200

300

400

500

480

485

500

500

480

460

500

4995

Гречка

53

134

200

275

365

420

400

400

410

480

500

510

505

4599

Пюре

55

200

264

349

490

540

560

550

580

600

620

600

630

5983

Пирожки

45

380

500

598

670

750

800

785

790

850

820

860

870

8673

Блины

45

400

520

670

710

800

800

750

780

850

850

865

870

8865

Чай

22

500

550

600

650

700

710

720

700

750

750

755

800

8185

Кофе черный

25

500

550

600

650

700

710

700

720

750

760

770

810

8220

Кофе «3 в 1»

25

500

550

600

650

720

710

720

715

750

740

765

810

8230

Компот

30

300

421

510

600

650

680

700

650

720

680

620

610

7141

Сок

25

124

198

258

360

450

500

430

475

565

570

500

505

4935

Выручка, руб.

458207

638830

856225

1081630

1310205

1327845

1323115

1328025

1345420

1346500

1346690

1377490

13740182

Оливье

45

1470

1380

1350

1600

5800

Овощной

55

1320

1200

1250

1650

5420

Морковь по-корейски

55

1470

1200

1280

1620

5570

Салат из свежей капусты

60

1500

1400

1500

1600

6000

Винегрет

55

1485

1350

1400

1675

5910

Суп

110

1600

1500

1480

1700

6280

Борщ

120

1620

1570

1500

1750

6440

Солянка

115

1740

1600

1550

1720

6610

Рассольник

110

1600

1500

1460

1850

6410

Окрошка

115

1800

1720

1700

1900

7120

Плов

125

1450

1300

1290

1500

5540

Мясо в горшочке

150

1520

1400

1360

1580

5860

Жаркое

135

1500

1400

1470

1600

5970

Котлеты рыбные

170

1300

1100

1150

1320

4870

Котлеты мясные

165

1320

1125

1135

1320

4900

Отбивные

155

1400

1200

1300

1540

5440

Голубцы

140

1600

1450

1600

1700

6350

Пельмени

165

1350

1000

1230

1400

4980

Макароны

50

1500

1435

1500

1600

6035

Гречка

53

1360

1200

1200

1580

5340

Пюре

55

1650

1500

1540

1880

6570

Пирожки

45

2000

1850

1900

2140

7890

Блины

45

2000

1900

2000

2130

8030

Чай

22

2350

2300

2400

2500

9550

Кофе черный

25

2400

2150

2200

2500

9250

Кофе «3 в 1»

25

2400

2200

2350

2500

9450

Компот

30

2000

2250

2300

2000

8550

Сок

25

2000

1800

2000

1600

7400

Выручка, руб.

3 773 925

3 399 125

3 503 325

3 926 465

14602840

Оливье

45

6264

6264

Овощной

55

5854

5854

Морковь по-корейски

55

6016

6016

Салат из свежей капусты

60

6480

6480

Винегрет

55

6383

6383

Суп

110

6783

6783

Борщ

120

6956

6956

Солянка

115

7139

7139

Рассольник

110

6923

6923

Окрошка

115

7690

7690

Плов

125

5984

5984

Мясо в горшочке

150

6329

6329

Жаркое

135

6448

6448

Котлеты рыбные

170

5260

5260

Котлеты мясные

165

5292

5292

Отбивные

155

5876

5876

Голубцы

140

6858

6858

Пельмени

165

5379

5379

Макароны

50

6518

6518

Гречка

53

5768

5768

Пюре

55

7096

7096

Пирожки

45

8522

8522

Блины

45

8673

8673

Чай

22

10314

10314

Кофе черный

25

9990

9990

Кофе «3 в 1»

25

10206

10206

Компот

30

9234

9234

Сок

25

7992

7992

Выручка, руб.

15819242

15819242

Для того, чтобы покрыть затраты, необходимо оформить кредит. Кредит предполагается взять в «Сбербанке России». Из предложенных вариантов, был выбран кредит для предприятия малого бизнеса «Бизнес-Доверие», сроком на 3 года. Процентная ставка 14,53 %. Преимущества кредита «Бизнес-Доверие»:

· свобода в выборе целей расходования денежных средств - отсутствие требования по подтверждению целей кредитования;

· предоставление кредита без залога;

· поручительство 1-го собственника бизнеса;

· увеличенные сроки кредитования.

Сумма кредита - 2 400 000 руб. Процентная ставка за 3 года составит 43,59%, т.е. 1 046 160 руб. Полная сумма кредита, с учетом процентов составит - 3 446 160 руб. Выплаты по кредиту в месяц составят 95726,7 руб., округлим до целых - 95727 руб.

Теперь необходимо составить отчет о потоке денежных средств. Данные о движении денежных средств представлены в таблице 28.

Таблица 28 - Движение денежных средств

Наименование раздела

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Поступления

3250000

Остаток на начало периода

1997605

1665662,58

1546545,78

1631295,28

1931840,28

2465615,78

3015332,88

3575273,78

4127138,68

4684492,48

5234537,48

5780553,08

Доходы от реализации продукции

458207

638830

856225

1081630

1311025

1327845

1323115

1328025

1345420

1346500

1346690

1377490

Итого поступило:

2455812

2304492,58

2402770,78

2712925,28

3242865,28

3793460,78

4338447,88

4903298,78

5472558,68

6030992,48

6581227,48

7158043,08

Расходы

Все расходы отражают в том месяце, в котором они были отражены

694522,42

662119,8

675748,5

685358

680702,5

682400,9

667447,1

680433,1

692339,2

700728

704947,4

505229,4

Итого расходов:

694522,42

662119,8

675748,5

685358

680702,5

682400,9

667447,1

680433,1

695339,2

700728

704947,4

505229,4

Кредитная линия

Кредит

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

66666,7

% за кредит

29060

29060

29060

29060

29060

29060

29060

29060

29060

29060

29060

29060

Итого по кредитной линии:

95727

95727

95727

95727

95727

95727

95727

95727

95727

95727

95727

95727

Остаток на конец периода

1665562,58

1546545,78

1631295,28

1931840,28

2465615,78

3015332,88

3575273,78

4127138,68

4684492,48

5234537,48

5780553,08

6557086,68

Наименование раздела

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Поступления

Остаток на начало периода

6557086,68

8127491,08

9351790,53

10373703,98

Доходы от реализации продукции

3773925

3399125

3503325

3926465

Итого поступило:

10331011,68

11526616,08

12855115,53

14300168,98

Расходы

Все расходы отражают в том месяце, в котором они были отражены

1916340,5

1887645,45

2194231,45

2225978,9

Итого расходов:

1916340,5

1887645,45

2194231,45

2225978,9

Кредитная линия

Кредит

200000.1

200000.1

200000.1

200000.1

% за кредит

87180

87180

87180

87180

Итого по кредитной линии:

287180,1

287180,1

287180,1

287180,1

Остаток на конец периода

8127491,08

9351790,53

10373703,98

11787009,98

Поступления

Остаток на начало периода

11787009,98

Доходы от реализации продукции

15819242

Итого поступило:

27606251,98

Расходы

Все расходы отражают в том месяце, в котором они были отражены

9294849,72

Итого расходов:

9294849,72

Кредитная линия

Кредит

800000,4

% за кредит

348720

Итого по кредитной линии:

1148720,4

Остаток на конец периода

17162681,86

После того, как отразили движение денежных средств, необходимо составить отчет о прибылях и убытках. В отчете необходимо относить на финансовые результаты налог на имущество предприятий. Налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия. Но, так как в кафе «Альчан» применена УСН (упрощенная система налогообложения) ИП (индивидуальные предприниматели) освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество. Данные отчета о прибылях и убытках приведены в таблице 29.


Подобные документы

  • Описание услуг, которые будет предоставлять туристическая фирма. Оценка рынка сбыта и основных конкурентов. Стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж. Производственный, организационный, юридический и финансовый план. Оценка рисков и страхование.

    бизнес-план [43,0 K], добавлен 20.02.2012

  • Создание тематического детского кафе "Радуга" в Юго-Западном районе города Одинцово: цель проекта, описание предприятия, показатели эффективности. Маркетинговый план и стратегия; финансирование, налогообложение, рентабельность и срок окупаемости кафе.

    бизнес-план [75,9 K], добавлен 07.06.2011

  • Анализ целей создания и основных услуг кафе "Меркурий"; определение материально-технической базы реализации проекта. Составление маркетингового, организационного и финансового планов развития предприятия общественного питания. Оценка возможных рисков.

    бизнес-план [87,4 K], добавлен 30.01.2012

  • Основные особенности открытия придорожного кафе, его внешнее и внутреннее оформление, меню. Потенциальные потребители: местные жители, водители-дальнобойщики. Характеристика производственного и инвестиционного плана. Финансовые расчеты, возможные риски.

    бизнес-план [247,1 K], добавлен 30.03.2012

  • Анализ конкурентов и потребителей рынка общественного питания. Предпосылки создания кафе "Блинчики". Расчет экономических показателей предприятия: амортизации, затрат, предела безубыточности и рисков проекта. Оценка конкурентной среды и ценовой политики.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 07.10.2012

  • Разработка бизнес-плана веб-студии "SiteCreation". Характеристика и стратегия развития студии, ее продукция и услуги. Анализ рынков сбыта и конкурентов. Производственный, организационный, инвестиционный, финансовый планы. Показатели эффективности проекта.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.04.2016

  • Характеристика услуг, предоставляемых интернет-кафе "AreaNet". Оценка рынка сбыта и конкуренции. Разработка производственного и организационно-управленческого плана фирмы. Оценки риска и страхование. Стратегия финансирования проектируемого интернет-кафе.

    курсовая работа [44,5 K], добавлен 15.10.2013

  • Характеристика организации и стратегия ее развития. Описание услуги. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга. Производственный, организационный, инвестиционный план. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности. Показатели эффективности проекта.

    бизнес-план [79,4 K], добавлен 18.11.2015

  • Общая характеристика проекта открытия магазина косметики. Маркетинговое исследование данного проекта: анализ конкурентов и потребителей, оценка рынка, условия по ценообразованию. Организационный план, подбор оборудования, расчет выручки и затрат.

    контрольная работа [83,5 K], добавлен 22.11.2013

  • Планирования деятельности предприятия, цели и задачи, виды планирования. Разработка, структура бизнес-плана, его цели и сфера применения. Анализ рынка сбыта, оценка конкурентов и стратегия маркетинга. Производственный, организационный и финансовый план.

    реферат [51,0 K], добавлен 23.01.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.