Формообразование технологического процесса производства продукции

Содержание

1. Описание предприятия и его продукции

2. Маркетинг

3. Организационный план

4. План производства

4.1 Краткое описание технологического процесса производства продукции

4.2 Расчет состава и стоимости технологического оборудования

4.3 Расчет производственной программы выпуска продукции

4.4 Себестоимость производства и реализации продукции

5. Финансовый план

5.1 Расчет капиталообразующих инвестиций

5.2 Расчет доходов

6. Оценка экономической эффективности проекта

6.1 Движение денежных средств

6.2 Рентабельность предприятия

6.3 Точка безубыточности

Заключение

Список литературы

1. Описание предприятия и его продукции

ООО «Дизайнмастер» образовано в 2010 г. Основное назначение предприятия - создание дизайн-проектов кухонь.

Организационно-правовая форма предприятия - индивидуальный предприниматель; характер - частная собственность.

Численность работников предприятия - 3 человека. Рабочие места обеспечены квалифицированными работниками, имеющими большой опыт проектирования и моделирования мебели и интерьера. Руководитель и специалисты имеют высшее образование.

Уставный капитал предприятия - 171 тыс.р. Учредителем является директор предприятия, он же главный специалист.

Предприятие занимается созданием и оформлением дизайн-проектов интерьера кухонь.

Услугами пользуются клиенты, нуждающиеся в помощи проектирования и организации пространства кухни.

Ценовая политика ООО «Дизайнмастер» построена с учетом существования конкурентов, деятельность которых может повлиять на прибыльность продаж предприятия. На данный момент цены на дизайн-проекты ниже цен конкурентов.

Деятельность организуется в арендуемом офисе площадью 100 м.

2. Маркетинг

ООО «Дизайнмастер» располагается в крупном многонаселённом городе, где активно развивается сфера дизайна и архитектурного проектирования. Основными конкурентами на рынке данных услуг в городе Екатеринбурге являются: ООО «ОВИМЭКС-Профи», ООО «Стройкомплект», ООО Производственная фирма «Купе и кухни». Критерии конкурентоспособности предприятий представлены в таблице 1.1.

Особое внимание следует уделить предприятию ООО «Стройкомплект», которое ООО «Дизайнмастер» превосходит только по уровню цены (табл. 1.2).

Таблица 1.1

Критерии конкурентоспособности предприятий

Критерий	ООО «Дизайнмастер»	ООО «ОВИМЭКС-Профи»	ООО «Стройкомплект»	ООО Производственная фирма «Купе и кухни»
Качество продукции	Высокое	Хорошее	Высокое	Хорошее
Уровень цены	Низкий	Средний	Высокий	Средний
Местонахождение (по отношению к заказчику)	Близко расположе-но	Отдалено	Близко расположе-но	Отдалено
Надежность	Высокая	Средняя	Высокая	Средняя
Репутация предприятия	Новое предприятие	Сомнитель-ная	Хорошая	Сомнительная

Таблица 1.2.

Отпускные цены ведущих производителей на аналогичные услуги

Региональные лидеры по производству аналогичных услуг	Отпускная цена за единицу продукции, р.	Налог на добав- ленную стоимость, 18 % /р.	Оптовая цена на ед. продукции, р.
ООО «ОВИМЭКС-Профи» ООО «Стройкомплект» ООО Производственная фирма «Купе и кухни» ООО «Дизайнмастер»	300р/м 500р/м 300р/м 200 р/м	54 90 54 36	246 410 246 164Р

ООО «Дизайнмастер» следует отрабатывать систему взаимоотношений с клиентами. Для этого необходимо завоевать хорошую репутацию среди потенциальных потребителей услуг, приложить все усилия для удовлетворения потребностей заказчика. Для этого необходимо:

- Знание своих конкурентов и контроль за ними;

- Стабильность и уверенность во взаимоотношениях с заказчиком;

- Ответственность и соблюдение качества выполняемых работ.

Учитывая, что проектируемое предприятие выпускает продукцию, по своему качеству и другим характеристикам не уступающую аналогичным услугам компаний-конкурентов, при установлении цен на дизайн-проект необходимо ориентироваться на ценовой диапазон цен конкурентов.

3. Организационный план

Расчет численности основных рабочих производится по формуле

Р = Тр /Фд*К

Тр - суммарная трудоёмкость программы по видам работ (табл.3),

Фд - действительный фонд времени работы рабочего (1150 чел.ч)

К - коэффициент выполнения норм(1,2)

Расчет численности дизайнеров: Р = 1472/1150 = 2 чел.

Таблица 1.3

Расчет трудоёмкости продукции

Вид работ	Количество детале- операций	Трудоёмкость операций нормо-ч.	Трудоёмкость производственной программы, нормо-ч.
Эскизный Моделирование Строительная документация Итого:	1кв 42 25 33 100	2кв 54 32 43 129	3кв 54 32 43 129	4кв 60 36 48 144	1,9 2,7 1,6	1кв 50 67 53 170	2кв 101 86 69 256	3кв 101 86 69 256	4кв 114 97 77 288	Год 366 336 268 1472

Общая величина заработной платы с начислениями рассчитывается по формуле:

З = Зд.о*к,

Зд.о - должностной оклад работника, к - районный коэффициент.

З = (30000*1+20000*1+25000*2)*1,5 = 150000р.

Таблица 1.4

Сводный расчет годового фонда заработной платы всех категорий работников предприятия

Должность	Кол-во работающих чел.	Месячный оклад, р.	Квартальный объём з.п. с коэффициентом доплаты, р.
1. Управленческий персонал Директор Бухгалтер	1 1	30000 20000	135000 90000 225000
2. Основные рабочие Дизайнеры итого	2 3	25000 75000	112500 337500

4. План производства

4.1 Краткое описание технологического процесса производства продукции

Создание дизайн-проекта осуществляется в три этапа:

- эскизный поиск, идея,

- пластичекое объёмное моделирование интерьера вручную или на компьютере,

- составление строительной и проектной документации.

В процессе работы дизайнер проходит последовательно все перечисленные этапы. После проработки эскизов и поиска стиля и форм в интерьере он переходит к моделированию, самому созданию интерьера, которое осуществляется вручную или на компьютере. В заключении дизайнер составляет альбом строительной и проектной документации и сдаёт проект заказчику.

4.2 Расчет состава и стоимости технологического оборудования

Определяется по формуле

N = Tгод/Фгод* Квып,

Tгод - годовая суммарная трудоёмкость операции;

Фгод - действительный фонд времени;

Квып - коэффициент выполнения норм (1,2)

Количество ПК: 1472/1150 = 2, количество столов для дизайнеров: 1472/1150 = 2, количество стульев: 1472/1150 = 2, количество принтеров 1472/1150 = 2.

Срок полезного использования всего оборудования - 5 лет.

Таблица 1.5

Состав и стоимость технологического оборудования

Наименование	Количество, шт.	Цена приобретения, тыс.р./ед.	Сумма, тыс.р.	Амортизационные отчисления, тыс.р./год
Компьютер Стол Стул Принтер Итого	2 2 2 2	20000 8000 1500 6000	40000 16000 3000 12000 71000	1000 800 75 600 2475

4.3 Расчет производственной программы выпуска продукции

Производственная программа выпуска продукции рассчитывается поквартально с учётом производственной мощности предприятия - 12 проектов в квартал и периода освоения проектной мощности, в течение которого предусматривается наращивание объёмов производства с 70% от проектной мощности в 1 квартале до 90% во 2 и 3 кварталах со следующим выходом в 4 квартале на проектный объем выпуска (табл.1.6).

Таблица 1.6

Расчет программы выпуска и реализации продукции

Показатель	Периоды производства(реализации) продукции
1. Расчетный объём продукции (натур.ед.) 2. Оптовая цена, р./ мІ) 3. Объем реализ. проектов (средний 100мІ) 4. Выручка, тыс.р.	1 год	2 год	3 год
	1кв	2кв	3кв	4кв	5кв	6кв	7кв	8кв	9кв	10кв	11кв	12кв
	8 164 7 114,8	10 164 8 131,2	10 164 9 147,6	12 164 10 164	12 164 12 196,8	12 164 12 196,8	12 164 12 196,8	12 164 12 196,8	12 164 12 196,8	12 164 12 196,8	12 164 12 196,8	12 164 12 196,8

4.5 Себестоимость производства и реализации продукции

Переменные статьи затрат: прямые материальные затраты (электроэнергия, зарплата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды)

Постоянные статьи затрат: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.

Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции представлен в таблице 1.7.

Расчетные данные по элементам затрат, формирующим РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы занесены в таблицу 1.8.

Таблица 1.7

Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции

Статьи расходов

Норма расхода сырья и др. прямых затрат, р. на ед. прод. затрат, р. /ед. прод.

Цена ед. сырья, и др. прямых затрат, р. ед. прод. затрат, р./ед. прод.

Затраты в расчете на ед. прод., р

Себестоимость программы выпуска, тыс.р./ Себестоимость ед.прод., р.

1 кв

2кв

3кв

4кв

5кв

6 кв

7кв

8 кв

9кв

10кв

11кв

12кв

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1.Переменные затраты: Электроэнергия

7,35

1,8

13,23 13,23

106/13,23

132/13,23

132/13,23

159/13,23

159/13,23

159/13,23

159/13,23

159/13,23

159/13,23

159/13,23

159/13,23

159/13,23

2. Зарплата производственых рабочих,р.

-

-

9375

65625/9375 755

75000/9375

75000/9375

112500/9375

112500/9375

112500/9375

112500/9375

112500/9375

112500/9375 9375

112500/9375

112500/9375

112500/9375

3.Отчисления на соц. нужды, р. (26%)

-

-

2437

19500/2437

24370/2437

24370/2437

29244/2437

29244/2437

29244/2437

29244/2437

29244/2437

29244/2437

29244/2437

29244/2437

29244/2437

4.Суммарные пере менные затр-ты, р. (с 1 по 4)

-

-

11826

94608/11826

118260/11826

118260/11826

141912/11826

141912/11826

141912/11826

141912/11826

141912/11826

141912/11826

141912/11826

141912/11826

141912/11826

5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, р.

-

-

51,5

412/55,5

515/53,5

515/52,2

618/51,5

618/51,5

618/51,5

618/51,5

618/51,5

618/51,5

618/51,5

618/51,5

618/51,5

6.Цеховые расходы, Р.

-

-

7500

60000/7500

75000/7500

75000/7500

90000/7500

90000/7500

90000/7500

90000/7500

90000/7500

90000/7500

90000/7500

90000/7500

90000/7500

7.Цеховая себестоимость (1+2+3+…6

-

-

31202,7

249621/33207

312027/32202,7

312027/32250

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

374432,4 /31202,7

8.Обще-заводские расходы, р.

-

-

18750

150000/19230

187500/18930

187500/18930

225000/18750

225000/18750

225000/18750

225000/18750

225000/18750

225000/18750

225000/18750

225000/18750

225000/18750

9.Произ-водственная себестоимость (7+8)

-

-

49952,7

399621/5187,3

499527/50041

499527/50041

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

599432,4/49952,7

10.Вне Производственные расходы

-

-

2500

20000/2500

25000/2500

25000/2500

30000/2500

30000/2500

30000/2500

30000/2500

30000/2500

30000/2500

30000/2500

30000/2500

30000/2500

11.Сум-марные постоянные затраты (7+8+10)

-

-

28750

345000/29750

345000/28981

345000/28981

345000/28750

345000/28750

345000/28750

345000/28750

345000/28750

345000/28750

345000/28750

345000/28750

345000/28750

12. Полная себестоимость (9+10)

-

-

52453

419621/55313

524530/53225

524530/53225

629436/52453

629436/52453

629436/52453

629436/52453

629436/52453

629436/52453

629436/52453

629436/52453

629436/52453

Таблица 1.8

Расчет постоянных затрат, р.

Статьи затрат	Постоянные затраты
	В расчете на месяц	На квартал	На год
1	2	3	4
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: Амортизация оборудования: Компьютер Стол Стул Принтер итого	83 67 6 50 206	250 200 19 150 619	1000 800 75 600 2475
Цеховые расходы: Аренда помещения	30000	90000	360000
Общезаводские расходы: Заработная плата управленческого персонала	75000	225000	900000
Внепроизводственные расходы: Реклама	10000	30000	120000
Суммарные постоянные расходы	115206	345619	1382475

Оптовая цена определяется из условия

Ц min опт. ? Ц н.п.опт. ? Цв.п. опт.

Ц min опт - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими производителями;

Ц н.п.опт - нижний предел отпускной цены, определяется с учетом полной себестоимости единицы продукции и расчетной рентабельности.

Ц min опт = 52453*1,08 = 56650р. (566,5 за мІ)

5. Финансовый план

Финансовый план базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового плана являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

5.1 Расчет капиталообразующих инвестиций

Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы.

В план инвестиций включаются единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимые для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства, денежные средства, необходимые для приобретения нематериальных активов. Результаты расчетов представлены в таблице 1.9.

Таблица 1.9

Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования, р.

Направление инвестиции	Величина инвестиции	Источники финансирования	Величина инвестиций
1.Приобретение тех.оборудования 2. Приобретение нематериальных активов итого	71000 100000 171000	1. Собственные средства	300000

Таблица 1.10

Расчет доходов от производственно-хозяйственной деятельности

Показатели, схема расчета	1 год	2 год	3 год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	5 кв	6 кв	7 кв	8 кв	9 кв	10 кв	11 кв	12 кв
Объём реализованной продукции	114800	131200	147600	164000	196800	196800	196800	196800	196800	196800	196800	196800
- Суммарные переменные затраты	94608	118260	118260	141912	141912	141912	141912	141912	141912	141912	141912	141912
= Валовая прибыль	20192	12600	12600	22088	54888	54888	54888	54888	54888	54888	54888	54888
- Суммарные постоянные затраты	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500
+ Внереализацион-ные доходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- Внереализацион-ные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
= Балансовая прибыль	-14308	-21900	-21900	-12412	20388	20388	20388	20388	20388	20388	20388	20388
- Налоги, относимые на финансовые результаты	2850	2850	2850	2850	2850	2850	2850	2850	2850	2850	2850	2850
= Прибыль до выплаты налога на прибыль	-17158	-24750	-24750	-15262	17538	17538	17538	17538	17538	17538	17538	17538
- Налог на прибыль (24%)	-	-	-	-	4209	4209	4209	4209	4209	4209	4209	4209
= Чистая прибыль	-17158	-24750	-24750	-15262	13329	13329	13329	13329	13329	13329	13329	13329

5.2 Расчет доходов

Расчет доходов по проекту представлен в таблице 1.10.

Определяем величину налогов, относимых на финансовые результаты. Налогооблагаемая база формируется на основе первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов. При этом в качестве налогооблагаемой базы для каждого из расчетных периодов принимается среднеквартальная стоимость имущества, рассчитываемая как среднеарифметическая стоимость основных средств на начало и конец квартала. Величина налога на имущество определяется произведением среднеквартальной стоимости основных средств на налоговую ставку.

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты, приводится в таблице 1.11.

Таблица 1.11.

Расчет налога на имущество, относимого на финансовые результаты

Источник выплаты	Налог	Налогооблагаемая сумма	Ставка налога, %	Сумма налога, р.
				1кв	2кв	3кв	4кв
Финансовые результаты (балансовая прибыль)	Налог на имущество предприятий	Среднегодовая стоимость имущества (34262,5)	2,2	2850	2850	2850	2850

6. Оценка экономической эффективности проекта

6.1 Движение денежных средств

Динамическая оценка экономической эффективности инвестиционного проекта основана на моделировании денежных потоков - притоков и оттоков средств за планируемый период.

Финансовые результаты от движения денежных средств формируются суммированием чистого денежного потока от финансовой деятельности, чистого денежного потока от инвестиционной деятельности, чистого денежного потока от оперативной деятельности и баланса денежных средств на начало периода. Денежные поступления: вклады учредителей, выручка от реализации, внереализационные доходы - учитываются со знаком « + », а все затраты на приобретение оборотных и внеоборотных материальных и нематериальных активов, текущие затраты, выплаты по всем видам налогов учитываются со знаком « - ».

Баланс денежных средств на конец расчетного периода, по существу, является разницей между абсолютной величиной денежных поступлений и денежных выплат. Баланс денежных средств на начало расчетного периода равен 0. Для последующих периодов баланс на начало периода равен балансу денежных средств на конец предыдущего периода.

Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитываются поквартально финансовые результаты от реализации проекта и заносятся в таблицу 1.12.

Таблица 1.12

Движение денежных средств (поступления и выплаты), тыс.р.

Показатели	0 кв	1 год	2 год	3 год
		1кв	2кв	3кв	4кв	5кв	6кв	7кв	8кв	9кв	10кв	11кв	12кв
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Собственный капитал	300	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
+Банковский кредит	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
+Поступления из других источников	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-Выплаты в погашение кредита	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-Выплаты, процентов по кредитам	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
=Чистый денежный поток от финансовой деятельнос-ти (1)	171	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-Затраты на приобретение активов	171	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-Затраты на пополнение оборотных средств	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
=Чистый денежный поток от инвестицион-ной деятельности (2)	171
+Выручка от продаж (без НДС)	-	114,8	131,2	147,6	164	196,8	196,8	196,8	196,8	196,8	196,8	196,8	196,8
-Текущие затраты (без амортизацион-ных отчислений)	-	90	90	90	90	90	90	90	90	90	90	90	90
-Налог на прибыль	-	-	-	-	-	4,2	4,2	4,2	4,2	4,2	4,2	4,2	4,2
-Налоги, относимы на финансовые результаты	-	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85	2,85
+Поступле-ния от других видов деятельности	-	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
=Чистый денежный поток от оперативной деятельности (3)	-	21,95	38,45	54,75	71,15	103,95	103,95	103,95	103,95	103,95	103,95	103,95	103,95
Баланс денежных средств на начало периода (4)
Баланс денежных средств на конец периода (1+2+3+4)

6.2 Рентабельность предприятия

Рентабельность продукции показывает результативность текущих затрат и определяется как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к себестоимости продукции, умноженной на 100 %.

Рп = П/Сп * 100%

Рп = 4385/52453* 100% = 8,5 %

Рентабельность реализации отражает эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определяется, как отношение прибыли, полученной от реализации, к выручке от реализации, умноженной на 100 %.

Рр = П/В* 100 %

Рр = 4385/196800* 100% = 2,3%

Норма рентабельности также является критерием оценки и рассчитывается, как отношение чистой прибыли к капитальным вложениям в рублях, умноженной на 100 %.

Е = П/К* 100 %

Е = 13329/171000* 100 % = 7,8 %

6.3 Точка безубыточности

Представляет собой уровень физического объёма продаж (Q) на протяжении расчетного периода времени, при котором выручка от реализации продукции совпадает с издержками производства.

Q = C/Ц - Зу

Q = 34500/16400-11852 =7,6

Заключение

Разработан бизнес-план студии по созданию дизайн-проектов интерьера кухонь.

Отличительные черты процесса производства, низкая цена, высокое качество и профессиональная ответственность дизайнеров позволяют говорить о конкурентоспособности предприятия. Тем не менее, прибыль от производства будет получена лишь в пятом квартале в связи с высокими издержками и отсутствующей репутацией предприятия.

Список литературы

1) Прикладная экономика: Учеб. Пособие / М.Г. Лордкипанидзе, А.В. Ефанов, Е.В. Чучкалова и др.; Под ред. Г.И. Журухина, Т.К. Руткаускас. Екатеринбург: Изд-во ГОУ ВПО «Рос. гос. проф.-пед. ун-т», 2006. 229с.

2) Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине "Прикладная экономика". ГОС - 2000. - Екатеринбург, 2002.