Планирование по производству комплектующие к фонарику

62

28

3

3

1

3

4

4

5

5

Рабочие вспомогательного производства:

- наладчики

0,58

1

3

Обслуживающий персонал:

- уборщик

- кладовщик

0,78

0,98

1

1

2

3

Специалисты и служащие:

- главный бухгалтер

- начальник цеха

1

1

15

6

Руководители:

- директор

- зам. директора

1

1

22

20

5.3.1 Рассчитываем численность рабочих основного производства на две смены по формуле 31:

Ч_о.р. = Т_n / Ф_эф * К_в.н., где (31)

Т_n - трудоёмкость производственной программы (таблица 7);

Ф_эф - эффективный фонд времени одного рабочего;

К_в.н - коэффициент выполнения норм (равен 1,2)

Монтажники: Ч_о.р. = 131866 / 1813 * 1,2 = 61,2 = 62 ч.;

Пайщики: Ч_о.р. = 60438 / 1813 * 1,2 = 27,4 = 28 ч.;

Регулировщики: Ч_о.р. = 6464 / 1813 * 1,2 = 2,8 = 3 ч.;

Сборщики: Ч_о.р. = 6464 / 1813 * 1,2 = 2,047 = 3 ч.;

Контролеры: Ч_о.р. = 1939 / 1813 * 1,2 = 0,045= 1 ч.

5.3.2 Для вспомогательных рабочих расчеты производятся по нормам обслуживания по Приложению .

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле 32:

Ч_в.р. = (n_o * n _см) / Н_о, где (32)

n_o - число единиц оборудования;

n _см - количество смен;

Н_о - норма обслуживания одним рабочим единиц оборудования.

Наладчик: Ч_в.р. = 5 / 10 = 1 ч.

Уборщик: Ч_в.р. = 5 * / 400 = 0,78 = 1 ч.

Кладовщик: Ч_в.р. = 5 * / 300 = 0,98 = 1 ч.

5.3.3 Для специалистов по штатной структуре.

Определяются затраты на оплату труда основных рабочих в таблице 14.

Таблица 14- Расходы на оплату труда основных рабочих

Наименование операции	Трудоёмкость операции	Часовая тарифная ставка, руб.	Затраты на оплату труда	Численность работающих	Затраты на оплату труда с учётом численности
1	2	3	4	5	6
Монтаж	131866	938	128380308	62	7959579096
Пайка	60438	1091	65937858	28	1846260024
Регулировка	6464	1202	7052224	3	23309184
Сборка	6464	1091	7769728	3	21156672
Контроль	1939	1202	2330678	1	2330678
Итого				97	9852635654
Премия 30%					2955790606
Всего с премией					12808436260
Отчисления в Фонд социальной защиты населения 35%					4482952691
Всего з/п с отчислениями					17291388951

Трудоёмкость операции определяется аналогично разделу 4.

Часовая тарифная ставка определяется по формуле 33:

ЧТС = МТС / Ч_ср.м * К_п, где (33)

МТС - месячная тарифная ставка (90 000);

Ч_ср.м - среднемесячное количество рабочих часов (169,8);

К_п - межразрядный коэффициент.

Монтажники: ЧТС = 118000 / 169,8 * 1,35 = 938 руб.

Пайщики: ЧТС = 118000 / 169,8 * 1,57 = 1091 руб.

Регулировщики: ЧТС = 118000 / 169,8 * 1,57 = 1091 руб.

Сборщики: ЧТС = 118000 / 169,8 * 1,73 = 1202 руб.

Контролеры: ЧТС = 118000 / 169,8 * 1,73 = 1202 руб.

Затраты на оплату труда определяются по формуле 34:

ОТ=ЧТС * Т_n * Численность (34)

Монтажники: ОТ = 938*131866*62 = 128380308 руб.

Пайщики: ОТ = 1091*60438*28= 65937858 руб.

Регулировщики: ОТ = 1091*6464*3 = 7052224 руб.

Сборщики: ОТ = 1202*6464*3 = 7769728 руб.

Контролеры: ОТ = 1202*1939*1 = 2330678 руб.

Расходы на оплату труда рабочих вспомогательного производства, специалистов, служащих и руководителя в таблице 15.



Таблица 15 - Расходы на оплату труда

Категория работающих	Эффективный фонд времени	Часовая тарифная ставка	Численность	Расходы на оплату труда
1	2	3	4	5
Рабочие вспомогательного производства: - наладчик	1813	938	1	16101047
Обслуживающий персонал: - уборщик - кладовщик	1813 1813	938 938	1 1	1701047 1701047
Специалисты и служащие: - главный бухгалтер - начальник цеха	1813 1813	2418 1320	1 1	4384921 2394066
Руководители: - директор - зам. директора	1813 1813	3885 3391	1 1	7043595 6148970
Итого			7	39474693
Премия 30%				11842407
Всего с премией				51317100
Отчисления в Фонд социальной защиты населения 35%				17960985
Всего з/п с отчислениями				69278085

Часовая тарифная ставка определяется по формуле 33.

Наладчик: ЧТС = 118000 / 169,8 * 1,35 = 938руб.

Уборщик: ЧТС = 118000 / 169,8 * 1,35= 938руб.

Кладовщик: ЧТС = 118000/ 169,8 * 1,35 = 938руб.

Главный бухгалтер: ЧТС = 118000/ 169,8 * 3,48= 2418руб.

Начальник цеха: ЧТС = 118000/ 169,8 * 1,9 = 1320руб.

Директор: ЧТС = 118000/ 169,8 * 5,59= 3885руб.

Зам. Директора: ЧТС = 118000/169,8*4,88=3391руб.



Затраты на оплату труда рабочих вспомогательного производства, специалистов, служащих и руководителей определяются по формуле 35:

ОТ = Ф_эф * ЧТС * Численность (35)

Наладчик: ОТ = 1813 * 938 * 1 = 16101047руб.

Уборщик: ОТ = 1813 * 938 * 1 = 1701047руб.

Кладовщик: ОТ = 1813 * 938 * 1 = 1701047руб.

Главный бухгалтер: ОТ = 1813 *2418 * 1 = 4384921руб.

Начальник цеха: ОТ = 1813 * 1320* 1 = 2394066руб.

Директор: ОТ = 1813 * 3885* 1 = 7043595руб.

Зам. Директора : ОТ= 1813*3391*1=6148970



6. Оценка рисков

Любое предприятие несет риски, связанные с его производственно-хозяйственной деятельностью. Фактор риска стимулирует руководителя предприятия экономить материальные и финансовые ресурсы, уделять особое внимание расчетам эффективности новых проектов и коммерческих сделок, принимать обоснованные управленческие решения.

В условиях рыночных отношений, при наличии конкуренции и возникновении порой непредсказуемых ситуаций, хозяйственная, производственная или коммерческая деятельность невозможна без рисков.

Типы рисков, с которыми может столкнутся в процессе производства ООО «Promelectro», источники этих рисков и момент их возникновения, а так же способы сокращения рисков и ликвидации потерь, которые могут возникнуть приведены в таблице 16.

Таблица 16 - Оценка рисков

Виды рисков	Когда наступает	Меры по сокращению рисков
1	2	3
Производственные	Возникает задержка ввода в эксплуатацию новых технических средств и недостаточно высокого качества продукции, отсутствие высококвалифицированного персонала.	На производстве всегда должны быть запасные материалы и четко налаженное руководство. Обоснование и выделение достаточных средств для приобретения высококачественного оборудования.
Коммерческие	Неплатежеспособность заказчика, падение спроса, банкротство главного поставщика.	Строгая проверка финансового положения и репутации партнеров.
Финансовые	Снижение цены, инфляция, падения курса иностранной валюты	Исследование внешней среды предприятия, банковских депозитов, купли-продажи ценных бумаг.
Транспортные	Доставка до конечного потребителя затруднена из-за повышения цен на топливо.	Изучение структуры цен на перевозимые товары.
Политические	Изменение внешней и внутренней политики, налогового законодательства, банковских и других законодательств.	Выработка внутренней политики реагирования на изменения внешней среды, быстрая перестройка под новые условия.
Природно-естественные	связанный с возникновением форс-мажорных обстоятельств природного происхождения.	Страхование.

Для предприятия ООО «Promelectro» наибольшим риском является падение спроса на продукцию и появление новых конкурентов. По этим видам выполнены все меры по снижению вероятности наступления рисков.



7. Финансовый план

7.1 Прогноз затрат на производство осуществляется в смете затрат на производство продукции, представленной в таблице 17.

Таблица 17 - Смета затрат на производство

Элементы затрат	Сумма в рублях	Обоснование расчета
	В расчете на изделие	В расчете на производственную программу
1	2	3	4
1. Материальные затраты:	50855	8136897521	?п.1.1 - п.1.5
1.1 Основные материалы	68	10937052	Таблица 10
1.2 Покупные комплектующие изделия	2998	479808000	Таблица 10
1.3 Полуфабрикаты собственного производства	40	6488974	Таблица 10 см. примечание
1.4 Износ оснастки	6	970000	100% от таб.11
1.5 Энергоресурсы	47741	7638693495	40% от п.2
2. Расходы на оплату труда:	119354	19096733739	п.2.1 + п.2.2
2.1 Основная заработная плата	108504	17360667036	Таб.14 + таб.15 (итого с премией)
2.2 Дополнительная заработная плата	10850	1736066703	10% от п.2.1
3. Отчисления на социальные нужды:	5967	954836686	п.3.1 + п.3.2
3.1 Отчисления в ФСЗН	4774	763869349	35% от п.2
3.2 Обязательные страховые отчисления от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1193	190967337	1% от п.2
4. Амортизация ОФ	98	15720000	Таблица 8
5. Прочие затарты:	3851	584193596	?п.5.1 - п.5.4
5.1 Отчисления в инновационный фонд	7	1169085	0,25% от п.2
5.2 Командировочные и представительские расходы	2387	381934674	2% от п.2
5.3 Связь, подписка	4193	190967337	1% от п.2
5.4 Расходы на рекламу	63	10 122 500	Таблица 3
Всего по смете:	180125	28788381542



7.2 Расчет отпускной цены единицы продукции производится в калькуляции в форме таблицы 18, согласно заданным нормативам накладных расходов по статьям калькуляции, приведенных в таблице 19

Таблица 18- Калькуляция отпускной цены единицы изделия

Статьи калькуляции	Норматив, %	Сумма, руб	Обоснование расчета
1. Основные материалы		68	Таблица 10
2. Покупные комплектующие изделия		2998	Таблица 10
3. Полуфабрикаты собственного производства		40	Таблица 10
4. Основная заработная плата производственных рабочих		108504	Таблица 14+табл.15
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих		10850	10% от п. 4
6. Отчисления в ФСЗН	35	41773	35% от п.4+п.5
7. Страхование от несчастных случаев	1,5	1790	1,5% от п.4+п.5
8. Расходы на подготовку и освоение производства	10	10850	10% от п.4
9. Цеховые расходы	55	59677	55% от п.4
10. Общехозяйственные расходы	100	108504	100% от п.4
11. Прочие производственные расходы	2,5	2712	2,5% от п.4
12. Производственная себестоимость		347766	?п.1 - п.11
13. Коммерческие расходы	1	3477	1% от п.12
14. Инновационный фонд	0,25	869	0,25% от п.12
15. Полная себестоимость		354112	п.12+п.13+п.14
16. Плановая прибыль		106233	См. 3)
17. Цена предприятия		460345	п.15 + п.16
18 Отпускная цена без НДС	20	460345	п.17
19. НДС		92069	20% от п.18
20. отпускная цена с НДС		552414	п.18 + п.19

7.3 Плановая прибыль рассчитывается по формуле 36:

П_{лановая} = С_ед. * R_пл. / 100%, где (36)

С_ед. - себестоимость единицы изделия;

R_пл. - плановая рентабельность (принимается за 30%).

П_{лановая} = 354112* 30/100 = 106233 руб.

7.4 Определяем переменные и постоянные издержки

7.4.1 Определяем переменные издержки по формуле 37:

Переменные издержки = стоимость материалов + ПКИ + ПФ + стоимость топливно-энергетических ресурсов на технологические цели (20% от энергоресурсов) + з/п производственных рабочих + отчисления на социальные нужды + расходы по ремонту и обслуживанию оборудования (20% от прочих затрат сметы). (37)

Переменные издержки = 68 + 2998 + 40 + (47741 * 20%) + 17291388951 + +5967+ (3851 * 20%) = 17291408355 руб.

7.4.2 Определяем постоянные издержки по формуле 38:

Постоянные издержки = полная с/с производственной программы - переменные издержки на производственную программу (38)

Постоянные издержки = (354112*160000)- 17291408355= 39366511745руб.

7.5 Определение чистой прибыли от реализации продукции в таблице 21.

Таблица 19 - Расчёт чистой прибыли

Виды поступлений и издержек	Сумма, руб.	Обоснование расчета
1. Выручка от реализации	88386240000	ПП * Отпускная цена предприятия
2. Налоги и отчисления из выручки	14731040000	НДС п.1 * 20% / 120%
3. Переменные издержки	17291408355	См. 7.4.1
4. Переменная прибыль	56363791645	п.1- п.2 - п3
5. Постоянные издержки	39366511745	См. 7.4.2
6. Прибыль от реализации продукции	17997279900	п.4 - п.5
8. Общая прибыль	17997279900	п.6
9. Остаточная стоимость ОПФ	12905580	Таблица 8 ст.3 - ст.4
10. Ставка налога на недвижимость	1%
11. Сумма налога на недвижимость	10161502	1% от п.9
12. Прибыль, подлежащая налогообложению	12587934428	п.8 - п.11 - п.13
13. Льготируемая прибыль	5399183970	30% от п.8
14. Налогооблагаемая прибыль	12587934428	п.12
15. Ставка налога на прибыль	24%
16. Сумма налога на прибыль	3021104262	24% от п.14
17. Прибыль, остающаяся в распоряжении	9566830165	п.14 - п.16
18. Прибыль чистая	9566830165	п.17
19. Использование чистой прибыли: - фонд потребления; - фонд накопления; - резервный фонд; - прибыль, поступающая в собственность трудового коллектива	1435024524 4305073574 191336603 191336603	15% от п.20 45% от п.20 20% от п.20 20% от п.20

7.6 Определение точки безубыточности расчетным и графическим путем.

7.6.1 Расчетным путем:

- в натуральном выражении по формуле 39:

Т_б = ?Р_пост / Ц_ед - Р_перем, где (39)

?Р_пост - сумма постоянных расходов на производство и сбыт продукции в расчете на производственную программу;

Ц_ед - цена реализации единицы продукции;

Р_перем - переменные расходы на единицу продукции.

Т_б = 38599684405 / 552414 - 112863 = 87816 шт.

- в стоимостном выражении по формуле 40:

Т_б = ?Р_пост / 1- а, где (40)

а - коэффициент пропорциональности, который находится по формуле 41:

а = Р_{перем на 1 изд.} / Ц _{реализ. 1изд.} (41)

а = 112863 / 552414 = 0,20

Т_б = 38599684405/ 1 - 0,20 = 482496055 руб.

7.6.2 Графическим путем на основании следующих данных:

Максимальный объем производства: 10 000 шт.;

Постоянные издержки: 100 055 850,1 руб.;

Цена реализации единицы продукции: 50 880,4 руб.;

Переменные издержки на единицу продукции: 22 287,1 руб.

Общие расходы рассчитываются по формуле 42:

Р_общ = Р_пост. + Рп_ерем. * V_пр-ва (42)

Р_общ = 241248 + 112863* 160000 = 38599797268 руб.



8. Показатели эффективности проекта

В данном разделе рассчитываются и анализируются показатели, характеризующие эффективность производственно- хозяйственной деятельности и использования отдельных видов ресурсов, а также разрабатываются мероприятия по их улучшению.

8.1 Рассчитываются показатели использования основных фондов:

а) Фондоотдача рассчитывается по формуле 43:

Ф_о = V_т.п / Ф_ср.г, где (43)

V_т.п - объём товарной продукции в стоимостном выражении;

Ф_ср.г - среднегодовая стоимость основных фондов.

Ф_о = 89269920000 / 8325737800 = 11

б) Фондоёмкость рассчитывается по формуле 44:

Ф_е = Ф_ср.г / V_т.п (44)

Ф_е = 8325737800 / 89269920000 = 0,093

в) Рентабельность основных фондов рассчитывается по формуле 45:

R_оф = П_общ. / Ф_ср.г, где (45)

П_общ. - прибыль общая.

R_оф = 17997279900/ 8325737800* 100% = 216,16%

Вывод: у ОАО отличный уровень использования основных фондов.

8.2 Рассчитываются показатели использования оборотных средств:

а) Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле 46:

к_о = V_р.пр / СО_об.ср, где (46)

СО_об.ср - стоимость оборотных средств(к ним относятся: 1) затраты на основные материалы, ПКИ и ПФ; 2) затраты на инструменты и приспособления;

3) затраты на топливо; 4) затраты на вспомогательные материалы (при этом, для определения полной стоимости оборотных средств эти затраты увеличиваются на 50%).

СО_об.ср = (38599684405+ 40740 + 5000000 ) * 1,5 = 57907087717 руб.

к_о = 89269920000/ 57907087717= 1,5

б) Длительность оборота рассчитывается по формуле 47:

Т_об = 365/к_о (47)

Т_об = 365 / 1,5 = 243,3 дня.

в) Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле 48:

к_з = 1/к_о (48)

к_з = 1 / 1,5 = 0,66

Вывод: показатели оборотных средств нормальные.

8.3 Рассчитываются показатели производительности труда:

а) Годовая выработка 1 работающего рассчитывается по формуле 49:



В_ср.г = V_в.п / ЧППП, где (49)

ЧППП - численность промышленно-производственного персонала.

В_ср.г =89269920000 / 104 = 858364615 руб.

б) Годовая выработка на 1 рабочего рассчитывается по формуле 50:

В_ср.г = V_в.п / Ч_осн.р. (50)

В_ср.г = 89269920000/ 97 = 920308453 руб.

8.4 Рассчитываются показатели использования материальных ресурсов:

а) Структура затрат на производство по смете затрат:

1.а) Материалоёмкость рассчитывается по формуле 51:

М_ё = М_з / ВП (51)

М_ё = 8136897521/ 89269920000= 0,09

1. б) Трудоёмкость рассчитывается по формуле 52:

Т_ё = ССЧПП / V_т.п (52)

Т_ё = 104 / 160000 = 0,0006

б) Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции по формуле 53:

З/С = с/с * ТП / VТП_{отп.ценах} (53)

З/С = 354112* 160000 / 89269920000= 0,63



8.5 Определяем рентабельность:

а) Рентабельность производства определяется по формуле 54:

R_пр-ва = П_общ / Ф_ср.г (54)

R_пр-ва = 17997279900/ 8325737800* 100% = 216,16%

б) Рентабельность продукции рассчитывается по формуле 55:

R_пр-ции = П_{реал.пр-ции} / с/с * 100% (55)

R_пр-ции = 17997279900/ (354112 * 160000) * 100% = 31,7%

в) Рентабельность капитала рассчитывается по формуле 56:

R_к-ла = ЧП / Собственные средства (56)

R_к-ла = 9566830165/ 75927223531 * 100 = 12,6%

г) Рентабельность продаж рассчитывается по формуле 57:

R_продаж = П_{реализации} / V_{реализации} * 100% (57)

R_продаж = 17997279900/ 89269920000* 100% = 216,16%

Вывод: у ОАО хороший уровень рентабельности.

8.6 Определяется точка безубыточности(в натуральном и стоимостном выражении) и уровень безубыточности по формуле 58:

У_б = Пост.издержки / Переменную прибыль * 100% (58)



У_б = 39366511745 / 56363791645* 100% = 69,84%

У наилучший приемлемый уровень безубыточности.

8.7 Срок окупаемости проекта рассчитывается по формуле 59:

Т_ок = К / (Ц - С), где (59)

К - капитальные вложения;

Ц - годовой выпуск продукции в рублях;

С - себестоимость продукции.

Т_ок = 75927223531/ (89269920000- 75927223531) = 5,6 лет.

Результаты расчетов указанных показателей и их анализ оформлены в таблице 20.

Таблица 20 Показатели эффективности проекта

Наименование показателя	Обоснование расчетов (формула)	Величина показателя
1.Показатели использования основных фондов: 1.1 Фондоотдача(руб.) 1.2 Фондоёмкость(руб.) 1.3 Рентабельность ОФ (%)	Фо = Vт.п / Фср.г Фе = Фср.г / Vт.п Rоф = Побщ. / Фср.г	11 0,093 216,16
2. Показатели использования оборотных средств: 2.1 Коэффициент оборачиваемости 2.2 Длительность оборота (дней) 2.3 Коэффициент загрузки оборудования	ко = Vр.пр / СОоб.ср Тоб = 365/ко кз = 1/ко	1,5 243,3 0,66
3. Показатели производительности труда: 3.1 Выработка на 1 работающего(руб.) 3.2 Выработка на 1 рабочего (руб.)	Вср.г = Vв.п / ЧППП Вср.г = Vв.п / Чосн.р.	858364615 920308453
4. Показатели использования материальных ресурсов: 4.1 Материалоёмкость 4.2 Трудоёмкость 4.3 Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции	Мё = Мз / ВП Тё = ССЧПП / Vт.п З/С = с/с * ТП / VТПотп.ценах	0,09 0,0006 0,63
5. Рентабельность(%): 5.1 Производства 5.2 Продаж 5.3 Продукции	Rпр-ва = Побщ / Фср.г Rпродаж = Преализации / Vреализации*100% Rпр-ции = Преал.пр-ции / с/с * 100%	216,16 216,16 31,7
5.4 Капитала	Rк-ла = ЧП / Собственные средства	12,6
6. Уровень безубыточности (%)	Уб = Пост.издержки / Переменную прибыль * 100%	69,84
7. Срок окупаемости проекта (лет)	Ток = К / (Ц - С)	5,6



9. Юридический план

Открытое акционерное общество. «Доломит» на своей базе создало цех по производству электрофонариков в 2011 г.

ОАО «Доломит» относится к промышленной отрасли, производящей радиоэлектронную продукцию. Характер совершаемых операций: промышленные и торговые. Учредительным документом общества является утвержденный учредителями устав. У общества два учредителя: Сидоренко Н.М.- директор (65%) , Игнотенко А.А - бухгалтер (35%).

Предприятие расположено по адресу: 211321, Республика Беларусь,г.п. Руба, улица Центральная, дом 14.

ОАО «Доломит» является государственной собственностью.

Лицензия на вид деятельности выдана Витебским горисполкомом в 2010 году.

Предприятие осуществляет закупку комплектующих по договору у предприятия ОАО «Электроника»

Данный товар предприятия соответствует международным стандартам, что позволяет расширить рынки сбыта.

Размещено на Allbest.ru