Направления повышения производительность труда в современных условиях (на примере РУП "Белтелеком")

- постоянно повышать квалификацию персонала, признавать личные заслуги сотрудника.

Высшее руководство РУП «Белтелеком» намерено неукоснительно следовать изложенным принципам, призывает к этому весь персонал предприятия и обязуется:

- обеспечивать эффективное управление предприятием, создавать необходимые организационные условия, выделяя финансовые, технические, кадровые и материальные ресурсы;

- вознаграждать сотрудников предприятия за вклад в создание услуг высокого качества и совершенствования системы менеджмента качества, системы управления энергосбережением и системы управления охраной труда.

В целях повышения качества предоставляемых услуг электросвязи в РУП«Белтелеком» 17 декабря 2001 г. было приняло решение о внедрении в филиалах предприятия систем менеджмента качества на основе требований международных стандартов ИСО серии 9000. В течение 2002-2003 гг. в РУП «Белтелеком» была проведена большая и кропотливая работа по созданию и внедрению систем менеджмента качества проектирования и предоставления услуг электросвязи.

Закономерным итогом данной работы явилось в конце 2003 г. - начале 2004 г. успешное проведение сертификации систем менеджмента качества головной организации и филиалов РУП «Белтелеком».

Выданный РУП «Белтелеком» сертификат подтверждает соответствие системы менеджмента качества предоставления услуг электросвязи требованиям стандарта СТБ ИСО 9001-2001.

Основные инвестиционные проекты «Белтелеком» направлены на построение современной сети телекоммуникаций, функционирующей и развивающейся на основе единой технической и организационной идеологии. Современная телекоммуникационная инфраструктура является основой для качественного развития всех видов услуг электросвязи.

Совершенствование технологий связи, увеличение количества телекоммуникационных сервисов, пользователей и объема передаваемых данных требует постоянного мониторинга и модернизации сетей. Для этого «Белтелеком» концентрирует инновационную деятельность на постоянном развитии сетей связи.

Приоритетные направления инвестиционной деятельности компании:

- развитие и модернизация сетей связи для обеспечения населения современными телекоммуникационными услугами, прежде всего при реализации социально-значимых программ;

- развитие сети передачи данных;

- повышение качества и конкурентоспособности услуг;

- реализация политики энергосбережения.

В 2009 г. инвестиции будут направлены на:

- развитие сетей передачи данных;

- расширение магистральных, внутризоновых и местных сетей связи;

- внедрение цифровых коммутационных систем, в том числе замена устаревших АТС;

- развитие сельских телефонных сетей, в том числе в агрогородках;

- внедрение технологии беспроводного доступа WLL;

- увеличение количества точек доступа в интернет с использованием технологии Wi-Fi;

- оказание с использованием цифровой сети электросвязи широкого спектра высококачественных дополнительных услуг;

- внедрение новых принципов управления сетями электросвязи.

Основные инновационные деятельности предприятия являются следующие:

а) Вводимая ёмкость на местной телефонной сети (в том числе модернизация).

Проект предусматривает увеличение емкости телефонных станций на местных телефонных сетях за счет ввода новых цифровых АТС и замены аналоговых АТС на цифровые, что позволит повысить качество и расширить перечень оказываемых услуг;

б) Ёмкость цифровых междугородных международных станций, транзитных узлов, портов соединительных линий.

Проект предусматривает увеличение емкости цифровых междугородных станций, транзитных узлов, портов соединительных линий, замена центральных аналоговых станций сельских телефонных сетей на опорно-транзитные станции, построенные на базе современного цифрового коммутационного оборудования, что позволит оптимизировать межстанционные связи и увеличить пропускную способность растущего телефонного трафика;

в) Строительство ВОЛС.

Проект предусматривает строительство волоконно-оптических линий связи с установкой оборудования синхронной цифровой иерархии по топологии «самовосстанавливающегося кольцо» на внутризоновых сетях и строительство ВОЛС на городских и сельских сетях связи, что позволит оказывать услуги телефонной связи и передачи данных с более высоким качеством, а также обеспечит передачу сигналов аналогового и цифрового телевидения и радиовещания к теле-радиопередающим станциям;

г) Портовая ёмкость доступа к сети национального оператора электросвязи (в том числе широкополосного доступа);

Проект предусматривает расширение портовой емкости сети передачи данных, что позволит оказывать услуги доступа в сеть Интернет большему количеству пользователей;

д) Создание сетей беспроводного доступа с использованием оборудования стандарта Wi-Fi;

Проект предусматривает создание в общественных местах зон радиопокрытия с использованием технологии Wi-Fi для оказания услуг беспроводного доступа в сеть Интернет;

е) Создание сетей беспроводного доступа с использованием оборудования стандарта WiMAX;

Проект предусматривает создание зон радиопокрытия с использованием технологии WiMAX для оказания услуг передачи данных;

ж) Строительство сети центров обработки данных;

Проект предусматривает строительство центров обработки данных в каждом областном центре Республики Беларусь с объединением их в единую сеть, что позволит оказывать услуги по размещению информационных ресурсов в сети Интернет с высокой надежностью и доступностью;

з) Внедрение аппаратно-программного комплекса для оказания услуги Интернет-телевидение (IPTV);

Проект предусматривает внедрение аппаратно-программного комплекса, позволяющего предоставлять услуги интерактивного телевидения IPTV. Услуга интерактивного телевидения IPTV дает возможность принимать телевизионные и видеопрограммы в удобное для зрителя время и не быть привязанным к расписанию телепрограмм.

з) Создание сети передачи данных с использованием технологии Metro-Ethernet;

Проект предусматривает модернизацию сетей абонентского доступа путем максимального приближения активного оборудования электросвязи к помещению абонента. Активное оборудование электросвязи устанавливается в уличных закрытых распределительных шкафах. Реализация проекта повысит качество оказываемых услуг передачи данных.

2.2 Анализ организационной структуры управления РУП «Белтелеком»

Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно. При разработке организационной структуры управление необходимо обеспечить эффективное распределение функций управления по подразделениям. При этом важно выполнение следующих условий:

- решение одних и также вопросов не должно находиться в ведение разных подразделений;

- все функции управления должны входить в обязанности управляющих подразделений;

- на данное подразделение не должно возлагаться решение вопросов, которые эффективнее решаются в другом.

Структура управления может изменяться во времени в соответствии с динамикой масштабов и содержания функций управления.

Между отдельными подразделениями могут быть вертикальные и горизонтальные связи.

Вертикальные связи - это связи руководства и подчинения, например, в нашем случае связь между генеральным директором предприятия и отдел юридической службы или управление материально-технического снабжения.

В основу структуры управления положена определенная система. Организационная структура предприятия представлена функциональной системой. Данная система представляет собой схему подчинения нижестоящего подразделения ряду функциональных подразделений, решающих отдельные вопросы управления - технические, плановые, финансовые и т. В этом случае указания поступают более квалифицированные. Однако подчиненные подразделения не всегда знают, как согласовать полученные указания, в какой очередности их выполнять. Организационная структура предприятия РУП «Белтелеком» представлена в приложении А.

Организационная структура управления РУП «Белтелеком» является линейной. Каждый руководитель обеспечивает руководство нижестоящими подразделениями по всем видам деятельности.

Данная система управления основывается на принципе единства распределения поручений, согласно которому право отдавать распоряжения имеет только вышестоящая инстанция. Соблюдение этого принципа должно обеспечивать единство управления. Такая организационная структура образуется в результате построения аппарата управления из взаимоподчинённых органов в виде иерархической лестницы, т.е. каждый подчинённый имеет одного руководителя, а руководитель имеет несколько подчинённых. Два руководителя не могут непосредственно связываться друг с другом, они должны это сделать через ближайшую вышестоящую инстанцию.

По нашему мнению существующая структура управления обладает следующими преимуществами:

- простое построение;

- однозначное ограничение задач, компетенции, ответственности;

- жесткое руководство органами управления;

- оперативность и точность управленческих решений.

В тоже время системе присущи следующие недостатки:

- затруднительные связи между инстанциями;

- концентрация власти в управляющей верхушке;

- сильная загрузка средних уровней управления.

Центральным органом управления РУП «Белтелеком» является Генеральный директор Объединения, назначаемый на должность по представлению Министром связи Республики Беларусь на контрактной основе.

Генеральный директор осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия.

Генеральный директор: осуществляет текущее руководство деятельностью предприятием, обеспечивает выполнение решений наблюдательного совета, несет ответственность за деятельность предприятия без доверенности действует от имени предприятия, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от его имени, в пределах своей компетенции, распоряжается имуществом предприятия, заключает договоры, выдает доверенности на совершение действий от имени предприятия, принимает решение о сделках, связанных с приобретением, отчуждением либо возможностью отчуждения имущества, кроме сделок, решение о которых входит в компетенцию наблюдательного совета.

Структура управления построена в такой форме, которая позволяет наиболее эффективно достигать целей предприятия.

В состав дирекции входят: Заместитель генерального директора по техническим вопросам, заместитель генерального директора по экономическим вопросам, заместитель генерального директора по коммерческим вопросам, первый заместитель генерального директора. Генеральный директор возглавляет дирекцию, организует ее работу и председательствует на ее заседаниях.

Вышеназванные руководители имеют в своем подчинении соответствующие функциональные подразделения, которые обеспечивают выполнение руководством своих функциональных и должностных обязанностей.

Ключевым звеном в структуре управления предприятия является управлением прогнозирования и экономического анализа. Это структурное подразделение решает следующие задачи:

- обеспечение проведения единой экономической политики в объединении, содействие развитию экономических связей между предприятиями, организациями и учреждениями под отрасли;

- доведение экономических нормативов эффективности хозяйствования предприятиям, входящим в состав РУП «Белтелеком», проведение единой экономической политики при их отработке, обеспечение контроля за применением этих нормативов;

- разработка и проведение мероприятий в области организации труда, создание оптимальных структур управления, обеспечивающих эффективную работу объединения, усиление стимулирующей производительности труда в условиях формирующегося рынка;

- осуществляет на основе всестороннего анализа разработку основных направлений и годовых производственных программ, прогнозов социально-экономического развития объединения в целом и разрезе предприятия. Подводит итоги хозяйственно-финансовой деятельности по РУП «Белтелеком» в целом и в разрезе предприятий, входящих в его состав;

- осуществляет экономическое обоснование к пересмотру тарифов на услуги электросвязи;

- осуществляет контроль за применением нормативов распределения чистой прибыли для формирования фондов накопления и потребления на предприятиях РУП «Белтелеком»;

- составляет сводный финансовый план (баланс доходов и расходов) по предприятию и в целом по объединению;

- осуществляет контроль и проверку состояния экономической и финансовой работы в предприятиях РУП «Белтелеком» и оказывает им методическую помощь;

- совместно с другими службами объединения принимает меры по укреплению финансового положения предприятий, повышению эффективности производства.

В состав управление прогнозированич и экономического анализа входят три отдела: финансовыйотдел, экономический отдел и отдел труда.

Вопросы, связанные с анализом производительности труда находятся в компетенции экономического отдела и отдела труда.

Задачи и функции отдела экономического анализа:

- обеспечивает проведение единой экономической политики в объединении, направляет на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности;

- разрабатывает и осуществляет мероприятия направленные на повышение производительности труда;

- совершенствует формы системы управления производством;

- обеспечивает достоверность статистической отчетности и своевременность ее представления в органы городской статистики, а также вышестоящих организаций;

- проводит разработку по составлению штатных расписаний в соответствии с действующими штатными нормативами;

- разрабатывает положения о премировании работников аппарата РГО «Белтелеком», подготавливает материалы на выплату премий работникам для рассмотрения руководством объединения;

- осуществляет контроль за правильностью применения действующих законов, постановлений, распоряжений, приказов и инструкций по вопросам труда, трудового законодательства, постановлений, распоряжений вышестоящих органов и других нормативных актов по вопросам организации труда.

Отдел по работе с кадрами осуществляет организацию кадровой работы, учета кадров, учебы, профессиональной переподготовки, повышения квалификации и стажировки работников, организацию и проведение их аттестации.

Для осуществления внутреннего контроля финансовой и хозяйственной деятельности на предприятии создана ревизионная группа. Ревизионный группа осуществление контроля за соблюдением законодательства в сфере экономических отношений, целевым и эффективным использованием ими средств, в том числе иностранной валюты, по всем направлениям и видам расходов, внебюджетных средств; контроль за эффективностью использования и сохранностью имущества, находящегося в ведении предприятия и подчиненных ему структур; проведение ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией в соответствии с рабочим планом счетов. Руководство бухгалтерским учетом возлагается на главного бухгалтера, бухгалтерская служба состоит из секторов согласно штатного расписания. Бухгалтера выполняют свои обязанности по бухгалтерскому учету в соответствии с закрепленными участками работы.

Совместно с другими подразделениями предприятия и руководством предприятия управление маркетинга помогает выработать стратегию рыночной деятельности предприятия

Целью отдела маркетинга является выработка рекомендаций и координация деятельности по формированию и проведению закупочной, сбытовой и сервисной политики предприятий.

В функции отдела маркетинга входит анализ внутренней и внешней среды предприятий, сегментирование рынка и позиционирование товара, формулирование требований к качеству продукции и обслуживанию клиентов, продвижение продукции, формирование и поддержание имиджа предприятия.

Юридический отдел обеспечивает законность и легитимности при осуществлении хозяйственной деятельности организации; юридическая защита интересов организации; договорная, претензионная и исковая работа; консультирование руководителей структурных подразделений организации по юридическим вопросам.

Для ведения договорной работы юридический отдел выполняет следующие функции: определение форм договорных отношений с учетом производственных и финансовых планов, взаимоотношений (хозяйственных связей) с контрагентами и других факторов; внесение руководству организации предложений о возможном способе установления договорных отношений; разработка примерных форм договоров и передача их в структурные подразделения предприятия и контрагентам.

Визирование проектов хозяйственных договоров, заключаемых предприятием с контрагентами и передача их на подпись руководству организации; составление протоколов разногласий (урегулирования разногласий) в случае возникновения у юридического отдела возражений по отдельным условиям договоров.

Служба безопасности является самостоятельной организационной единицей, подчиняющейся непосредственно генеральному директору предприятия. Возглавляет службу безопасности начальник.

Организационно служба безопасности состоит из следующих структурных единиц: отдела режима и охраны, в составе сектора режима и сектора охраны.

Отдел режима и охраны является самостоятельным структурным подразделением службы безопасности и подчиняется начальнику службы безопасности.

В своей деятельности отдел руководствуется требованиями «Инструкции по организации режима и охране».

Отдел охраны организует и обеспечивает систему контролируемого доступа и специального пропускного режима в здания и помещения. Организует, обеспечивает и контролирует выполнение требований внутри объектного режима. Определяет систему охраны и участвует в ее организации и обеспечении работы выделенных помещений. Организует разработку тактических принципов использования средств автоматизации, сигнализации, связи и охраны. Организует охрану, пропускной, допускной и внутри объектный режим и осуществляет оперативно-методическое руководство работами по защите выделенных помещений и информации, обрабатываемой и передаваемой с использованием технических средств.

Управление материально-технического снабжения осуществляет проведение закупок и хранения основных и вспомогательных материальных ценностей, используемых в производстве.

По результатам исследования, можно сделать вывод, что осуществление функций управления подразделениями предприятия производится в соответствии с положениями о самостоятельных структурных подразделениях предприятия, положениями о должностных лицах, должностными инструкциями, стандартами предприятия, процедурами управления.

Структура управления предприятия совершенствуется по мере изменения рыночных условий путем создания новых и реорганизации (реструктуризации) существующих подразделений. Это вызвано необходимостью создания организационно-технических условий для эффективного воздействия на экономическую, финансовую, производственную, социальную, деятельность предприятия в зависимости от конъюнктуры рынка.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством и Уставом предприятия на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива и собственника имущества предприятия.

Вопросы, связанные с анализом производительности труда находятся в компетенции отдела труда.

Задачи и функции отдела труда:

- обеспечивает проведение единой экономической политики в объединении, направляет на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности;

- разрабатывает и осуществляет мероприятия направленные на повышение производительности труда;

- совершенствует формы системы управления производством;

- обеспечивает достоверность статистической отчетности и своевременность ее представления в органы городской статистики, а также вышестоящих организаций;

- проводит разработку по составлению штатных расписаний в соответствии с действующими штатными нормативами;

- разрабатывает положения о премировании работников аппарата РГО «Белтелеком», подготавливает материалы на выплату премий работникам для рассмотрения руководством объединения;

- осуществляет контроль за правильностью применения действующих законов, постановлений, распоряжений, приказов и инструкций по вопросам труда, трудового законодательства, постановлений, распоряжений вышестоящих органов и других нормативных актов по вопросам организации труда.

2.3 Анализ экономического состояния РУП «Белтелеком»

Анализ основных экономических показателей деятельности РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг. проведем по первичной документации и данным бухгалтерского баланса за 2006-2008 гг., отчета о прибылях и убытках за 2006-2008 гг., данные представим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Результаты финансово-хозяйственной деятельности РУП «Белтелеком» за 2006- 2008 гг.

Наименование статьи	2006	2007	2008	Отклонение (+,-), 2008 к	Темп роста 2008 к
	млн. р.	млн. р.	млн. р.
				2007	2006	2007	2006
Выручка от реализации товаров, услуг без НДС, млн. р.	1017405	1121767	1280723	+158956	+263318	114,2	125,9
Себестоимость реализованных товаров, услуг млн. р.	718324	684073	710883	+26810	-7441	103,9	99,0
Валовая прибыль, млн. р.	299081	437694	569840	+132146	+270759	130,2	190,5
Прибыль (убыток) от реализации товаров, млн. р.	164867	186936	219045	+32109	+54178	117,2	132,9
Среднесписочная численность работников, чел.	26470	26614	26662	+48	+192	100,2	100,7
Среднегодовая выработка на одного работника исходя из выручки от реализации, млн. р.	38,436	42,150	48,036	+5,886	+9,6	114,0	125,0
Рентабельность продаж, %	16,20	16,66	17,1	+0,44	+0,9	102,6	105,6
Фондоотдача, р.	0,499	0,461	0,443	-0,018	-0,056	96,1	88,8
Фондовооруженость, млн. р.	77,01	91,42	108,37	+16,95	+31,36	118,5	140,7
Фондорентабельность, %	7,16	7,45	7,53	+0,08	+0,37	101,1	105,2

Как следует из данных таблицы 2.1 на предприятии наблюдается тенденция роста выручки от реализации за 2008 г. выручка увеличилась на 158956 млн. р. или темп роста составил 114,2% и на 263318 млн. р. (125,9%) по сравнению с выручкой от реализации за 2007 и 2006 гг. Такой рост был обеспечен как за счет увеличения показателей развития и роста объема местного и международного обмена, так и за счет повышения тарифов на услуги связи.

Валовая прибыль в 2008 г. составила 569840 млн. р., что на 132146 млн. р., или на 130,2% больше, чем в 2007 г. и на 270759 млн. р. больше показателя 2006 г. Исходя из этого, можно сказать, что на предприятии есть динамика роста прибыли, что отражает стабильное развитие данной организации.

В 2008 г. показатель рентабельности продаж был самым высоким - 17,1%, в 2007 г. - 16,66%, в 2006 г. - 16,2%, на предприятии наблюдается тенденция роста рентабельности.

Среднесписочная численность работников в 2008 г. составила 26662 чел., что на 48 чел., или на 0,2% больше показателя 2007 г., и выше на 192 чел., чем в 2006 г. Это говорит о том, что предприятие расширяется.

Производительность труда за анализируемый период значительно возросла с 38,436 млн. р. в 2006 г. до 48,036 млн. р. в 2008 г. (на 9,6 млн. р. больше). Это связано с высоким уровнем подготовки специалистов и более эффективным использованием резервов роста производительности труда.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, рентабельности основных фондов.

Фондоотдача за 2008 г. составила 0,443 р. и снизилась по сравнению с аналогичным показателем за 2007 г. на 0,018 р. и по сравнению с 2006 г. снизилось на 0,056 р. Изменение фондоотдачи происходит за счет факторов первого и второго порядка, факторы первого порядка это объем выручки от реализации и среднегодовой стоимости основных производственных фондов, если объем выручки увеличивается в большей степени, чем величина основных фондов, то фондоотдача будет расти и наоборот.

Как следствие при снижении фондоотдачи происходит увеличение фондоемкости, так за отчетный период фондоемкость увеличилась на 0,08 р. по сравнению с 2007 г. и увеличилась на 0,037 р. по сравнению с 2006 г.

На предприятии наблюдается рост фондовооружености, что говорит о том, что на предприятии происходит улучшение условий труда, в частности замена оборудования, улучшение рабочих мест фондоворуженность увеличилась с 77,01 млн. р. за 2006 г. до 108,37 млн.р. в 2008 г.

На предприятии наблюдается увеличение рентабельности основных средств так данный показатель увеличился по сравнению с 2007 г. на 0,08% и по сравнению с 2006 г. на 0,37% составил в отчетном периоде 7,53%.

Таким образом, в целом динамика основных экономических показателей имеет положительную тенденцию.

Далее более подробно проанализируем выручку от реализации предприятия, себестоимость реализованной продукции по статьям затрат, прибыль и рентабельность реализованной продукции по методике исчисления прибыли к себестоимости, включая управленческие и коммерческие расходы, и прибыли от реализации к объему реализации, проанализируем эффективность использования производственных фондов предприятия, проведем анализ производительности труда на предприятии.

2.3.1 Анализ выручки предприятия РУП «Белтелеком»

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств.

Выручка является одним из основных показателей деятельности предприятий связи. За анализируемый период объем выручки по объединению увеличился на 263318 млн. р. что объясняется расширением номенклатуры оказываемых услуг и рынков сбыта.

Выручку РУП «Белтелеком» получает от оказания следующих услуг связи: междугородней телефонной связи (МТС), городской телефонной связи, передачи данных, сельской телефонной связи, прочих услуг. Данные представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Выручка РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг. по видам оказываемых услуг

Наименование статьи	2006	2007	2008	Отклонение (+,-), 2008 к	Темп роста 2008 к
	млн. р.	млн. р.	млн. р.
				2007	2006	2007	2006
Выручка от реализации товаров, услуг без НДС, млн. р.	1017405	1121767	1280723	+158956	+263318	114,2	125,9
междугородней телефонной связи (МТС)	357894	401254	485471	+84217	+127577	121,0	135,6
городской телефонной связи,	270576	307513	358179	+50666	+87603	116,5	132,4
передачи данных,	111450	115600	120145	+4545	+8695	103,9	107,8
сельской телефонной связи,	174152	187200	201450	+14250	+27298	107,6	115,7
прочих услуг.	103333	110200	115478	+5278	+12145	104,8	111,8

Анализируя данные таблицы 2.2 можно, сделать следующие выводы на предприятии наблюдается тенденция роста выручки от реализации. Выручка увеличилась с 1017405 млн. р. до 1280723 млн. р. отклонение составило 263318 млн. р. или тем роста 125,9%. Наибольший удельный вес в выручки составила выручка за международную телефонную связь так удельный вес в 2006 г. составило 35,2% (357894/1017405100%) в общей структуре выручки, и увеличился на 2,7% и составил 37,9% (485471/1280723100%), второй вид услуг наиболее оплачиваемых является городская телефонная связь так за анализируемый период выручка увеличилась с 270576 млн. р. до 358 179 млн. р., увеличение в абсолютной сумме составило 87 603 млн. р. или темп роста 132,4%, а удельный вес за 2006 г. составил 26,59%, за 2007 г. удельный вес в общей структуре выручки составил 27,41% и в отчетном периоде 27,97%, на третьем месте по объему выручки является телефонная сельская связь в абсолютной сумме данный вид услуги составил 201450 млн. р., что выше на 27298 млн. р. показателя за 2006 г. или темп роста составил 115,7% и выше аналогичного показателя за предшествующий период на 14250 млн. р. или темп роста составил 107,6%.

Международная телефонная связь по праву является наиболее объемной из всех видов услуг так как за 2008 г 100,6 тыс. телефонных аппаратов подключил «Белтелеком». Таким образом, абонентская база компании достигла более 3,7 миллионов, из них более 788 тыс. абонентов подключены на сельских телефонных станциях. Стоит также отметить, что около 26 тыс. подключений организовано с помощью беспроводной технологии WLL, позволяющей сэкономить время и ресурсы для установки телефона.

На первое января 2009 г. плотность телефонизации достигла 69,3 телефона на каждые 100 чел. населения. Задачи «цифровой революции» во многом облегчаются благодаря своевременной замене аналоговых систем передачи данных на цифровые.

Опираясь на статистику можно с уверенностью говорить о том, что установка стационарного телефона по-прежнему востребована и ее темпы высоки. Для сравнения, за 2007 г. было подключено лишь более 55 тыс. телефонных аппаратов. На сегодняшний день возросла услуга по услугам передачи данных в данный вид услуг входит доступ к сети Интернет, услуга видеоконференции, создание web-сайтов и другие услуги в сфере высоких технологий.

Выручка от данного вида услуг увеличилась с 111450 млн. р. до 120145 млн. р., что в абсолютной сумме составило 8695 млн. р. или темп роста составил 107,8%.

Прочие услуги в отчетном периоде составили 115478 млн. р., что выше аналогичных показателей 12145 млн. р. по сравнению с 2006 г. и выше на 5278 млн. р. аналогичного показателя за 2007 г.

Далее проведем анализ выручки и структуры по филиалам объединения РУП «Белтелекома» данные представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Структура выручки РУП «Белтелеком» по филиалам

за 2006-2008 гг.

Наименование статьи	2006	2007	2008	Отклонение (+,-), 2008 к
	млн. р.	млн. р.	млн. р.
				2007	2006
Белтелеком	325569,6	358965,44	397024,13	+38058,69	+71454,53
Брестоблтелеком	101740,5	112176,7	128072,3	+15895,6	+26331,8
Витебскоблтелеком	91566,45	89741,36	102457,84	+12716,48	+10891,39
Гомельоблтелеком	101740,5	100959,03	128072,3	+27113,27	+26331,8
Гроднооблтелеком	71218,35	78523,69	102457,84	+23934,15	+31239,49
Минскоблтелеком	91566,45	100959,03	115265,07	+14306,04	+23698,62
Могилевоблтелеком	71218,35	78523,69	89650,61	+11126,92	+18432,26
МС	40696,2	56088,35	64036,15	+7947,8	+23339,95
МГТС	111914,55	123394,37	140879,53	+17485,16	+28964,98
МТТС	10174,05	11217,67	12807,23	+1589,56	+2633,18
Итого по предприятию	1017405	1121767	1280723	+158956	+263318

Удельный вес каждого из филиалов на 2006 - 2008 гг. сохраняет свои позиции, однако, учитывая темпы роста, можно отметить, что за три года филиал «Междугородная связь» заметно улучшил свой потенциал: темп роста выручки от реализации 2007 г. по сравнению с 2006г. возрос 289,51%, а 2005г. к 2007 г. - 133%, что значительно превосходит уровень других подразделений в целом по объединению. Такой скачок объясняется эксплуатацией системы передачи синхронной цифровой иерархии, позволяющие получать высококачественные каналы и тракты, отвечающие международным стандартам, в любом пункте сети без дополнительного преобразования, а также создавать высоконадежные сети связи с гибкой архитектурой.По итогам работы за 2007 г. к уровню 2006 г. выручка от реализации возросла в 2,5 раза, уровень выручки 2008 г. к уровню 2007 г. возрос в 1,2 раза. Такой рост был обеспечен как за счет увеличения показателей развития и роста объема местного и международного обмена, так и за счет повышения тарифов на услуги связи.

Анализ структуры выручки за 2008 гг. изображен на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Анализ структуры выручки за 2008 г.

2.3.2 Анализ себестоимость продукции работ, услуг РУП «Белтелеком»

Себестоимость продукции - важнейший показатель экономической эффективности производства предприятия. В нем отражены все стороны операционной деятельности, результаты использования всех производственных ресурсов. От уровня себестоимости продукции и услуг зависят сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, темпы расширенного воспроизводства, уровень цен на оказываемые услуги, продукцию [21].

Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет ряд важнейших функций:

- учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;

- база для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определения прибыли и рентабельности;

- экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия;

- определение оптимальных размеров предприятия;

Экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений и другие. Анализ себестоимости начнем с изучения общей суммы затрат по основным элементам затрат, данные для составления таблицы 2.4 берем из статистической отчетности отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг).

Таблица 2.4 - Затраты на производство и реализацию продукции РУП «Белтелеком» за 2006-2008 г.г.

Элементы затрат	Период
	2006	2007	2008
	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %
Затраты на производство и реализацию продукции, услуг - всего	852538	100	934831	100	1061678	100
Материальные затраты - всего	290715,4	34,1	286993,1	30,7	312133,3	29,4
В том числе: сырье и материалы	169777,8	58,4	155550,3	54,2	159500,1	51,1
Топливно-энергетические ресурсы	120937,6	41,6	131442,8	45,8	152633,2	48,9
Расходы на оплату труда	213987,0	25,1	250534,7	26,8	291961,5	27,5
Отчисления на социальные нужды	129585,8	15,2	153312,3	16,4	181546,9	17,1
Амортизация основных средств и нематериальных активов	165392,4	19,4	191640,4	20,5	213397,3	20,1
Прочие затраты - всего В том числе:	52857,4	6,2	52350,5	5,6	62639,0	5,9
Налоги и неналоговые платежи	36566,7	69,18	39545,6	75,5	48106,8	76,8
Платежи по страхованию	11100,0	21,0	9925,6	18,9	11337,6	18,1
Поценты по ссудам,	1717,8	3,25	1308,8	2,5	2380,3	3,8

Рассмотрим состав затрат связанный с реализацией услуг и продукции предприятия РУП «Белтелеком».

Данные свидетельствуют о том, что в отчетном году, равно как и в предшествующих, наибольший удельный вес занимают материальные затраты. В общей структуре затрат удельный вес материальных затрат снизился с 34,1% в 2006 г. до 29,4% в отчетном периоде. В абсолютной сумме произошло увеличение стоимости материальных затрат так за отчетный период в абсолютной сумме увеличение произошло на 25140,2 млн. р. (312133,3-286993,1) по сравнению с 2007 г., и на 21417,9 млн. р. по сравнению с 2006 г. (312133,3-290715,4) в составе материальных затрат наибольший удельный вес занимают затраты на приобретение материалов, но на предприятии наметилась тенденция снижения удельного веса материальных затрат в структуре материальных затрат так удельный вес в 2006 г. составлял 58,4%, то в отчетном периоде он снизился на 7,3% и составил 51,1%. В абсолютной сумме также произошло снижение с 169777,8 млн. р. до 159500,1 млн. р. на предприятии управление капитального строительства и материально-техниеского обеспечения отказались от закупок через фирм посредников в частности при закупке волокнооптического кабеля, оборудования для станций, а работают непосредственно с заводами изготовителями данной продукции, что привело к снижению затрат. По статье топливно-энергетические расходы наметилась тенденция роста в общей структуре материальных затрат, так соответственно удельный вес данной статьи расходов вырос на 7,3% (48,9-41,6), а в абсолютной сумме данное увеличение произошло с 120937,6 млн. р. до 152633,2 млн. р., данное увеличение связано с ростом цен и тарифов на энергоносители, а также с ростом цен на нефтепродукты.

В 2008 г. существенно изменилась ситуация на рынке нефтепродуктов. В целом, в начале 2008 г. цены на нефтепродукты оставались стабильными с учетом небольших колебаний. Начиная с мая месяца наметился поэтапный рост отпускных цен у предприятий-изготовителей России, в среднем рост цен на рынках России составил от 15 до 30% по различным видам нефтепродуктов, что повлекло за собой пропорциональный рост цен на рынке Республики Беларусь.

Труд является важнейшим элементом себестоимости продукции (работ, услуг). В отчетном году удельный вес затрат связанных с расходами на оплату труда по сравнению с предшествующим периодом увеличились на 41426,8 млн. р., а темп роста составил 116,5% (291961,5/250534,7100%), а по сравнению с 2006 г. темп роста составил 136,4%(291961,5/213987100%), а в абсолютной сумме увеличение составило 77 974,5 млн. р. Удельный вес расходов на оплату труда в общей структуре затрат увеличился с 25,1% до 27,5% в отчетном периоде. Данное увеличение связано с увеличением численности работников, увеличением средств на премирование рабочих, а также увеличением тарифных ставок.

В связи с ростом расходов на оплату труда произошло увеличение расходов на социальные нужды в отчетном году отчисления составили 181546,9 млн. р., против 153312,3 млн. р. в предыдущем, тем роста составил 118,4%, а удельный вес в общей структуре затрат увеличился с 15,2% до 17,1%.

Амортизация основных средств и нематериальных активов в стоимостном выражении увеличилась, данное увеличение составило 21756,9 млн. р. по сравнению с 2007 г. и 48004,9 млн. р. по сравнению с 2006 г. Удельный вес в общей структуре затрат увеличился с 19,4% до 20,1%. Данное увеличение произошло за счет увеличения стоимости основных производственных фондов. Учитывая то, что удельный вес основных средств может изменяться вследствие воздействия внешних факторов (например, порядок их учета, при котором происходит запаздывающая коррекция стоимости основных фондов), необходимо обратить внимание на изменение абсолютных показателей за отчетный период (форма № 5), которое отражает движение основных фондов (амортизация, выбытие, ввод в действие новых основных фондов).

В состав прочих затрат относятся налоги и неналоговые платежи относящихся согласно законодательству на себестоимость продукции (работ, услуг), платежи по обязательному страхованию зданий, сооружений, проценты уплаченные по кредитам. Данный вид затрат увеличился с 52857,4 млн. р. за 2006 г. до 62639,0 млн. р. в 2007 г., а удельный вес в общей структуре снизился с 6,2% до 5,9%.

По результатам можно сделать следующий вывод, на предприятии произошел рост по всем видам затрат. Увеличились сумма как переменных, так и постоянных расходов. Структура затрат не изменилась.

Динамику затрат представим на рисунке 2.2.

Рисунок. 2.2 - Динамика затрат на производство и реализацию услуг, РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг.

Затраты при наличии постоянных и переменных затрат можно представить следующим уравнением:

З_общ = ?(VВ_общ b_i)+ А, (2.1)

где З_общ - общая сумма затрат;

А - абсолютная сумма постоянных расходов на весь объем выручки;

bi - уровень переменных расходов на единицу оказанной услуги;

VВ - объем выручки.

Расчет факторов для анализа общей суммы затрат с делением затрат на постоянные и переменные приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет факторов, повлиявших на изменение общей суммы затрат на объемы оказанных услуг РУП «Белтелеком» за 2007-2008 гг.

Затраты	Расчет размера влияния	Уровень влияния
Затраты за предыдущий период	11217670,302508+595487,4	934831
Затраты за отчетный период, пересчитанному на объем оказанных услуг за отчетный период при сохранении плановой структуры	(11217670,302508) 1,14+595487,4	982339
Затраты за предыдущий период на отчетный период	12807230,302508+595487,4	982916
Затраты отчетного периода при предыдущем уровне затрат	12807230,2926255+595487,4	970260
За отчетный период	12807230,2926255+686905,7	1061678

Общая сумма изменения затрат 81 847 млн. р. (1016678-934831)

где К_VВП - коэффициент перевыполнения объема выполненных работ.

Как видно из таблицы 2.5 в связи с тем, что объем услуг в отчетном периоде увеличился на 14% (К_VВ = 1,14) сумма затрат увеличилась на 47508 млн. р. (982339-934831).

За счет изменения структуры оказанных услуг сумма затрат увеличилась на 577 млн. р. (982916-982339). Это свидетельствует об увеличение доли затратоемких услуг в общей доли оказанных услуг. Рост тарифов на электроэнергию.

Из-за снижения уровня переменных затрат на единицу продукции общая сумма затрат снизилась на - 12656 млн. р. (970260-982916).

В тоже время условно-постоянные расходы увеличились, и за счет этого фактора себестоимость возросла на 46418 млн. р. (1061678-970260).

Балансовая увязка +81847=47508+577+(12656)+46418=+81847

Таким образом, сумма затрат в отчетном периоде выше предыдущего на 81 847 млн. р. или на 8,7%, за счет увеличения объема услуг сумма затрат увеличилась на 47 508 млн. р., за счет изменения структуры оказанных услуг сумма затрат увеличилась на 577 млн. р., за счет снижения доли удельных переменных затрат, сумма затрат снизилась на 12 656 млн. р., за счет увеличения условно-постоянные расходы сумма затрат увеличилась на 46418 млн. р.

Анализ структуры затрат позволяет наметить основные источники снижения себестоимости продукции. Прежде всего, отметим, что на предприятии основными статьями затрат являются постоянные затраты. Следовательно, один из источников - это повышение производительности труда. Второй - пути улучшения использования основных производственных фондов. Также источником снижения себестоимости продукции является абсолютная или относительная экономия электроэнергии.

2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

В действующей на РУП «Белтелеком» системе хозяйствования основным показателем, характеризующим в денежной форме конечные результаты производственно - хозяйственную деятельность предприятия, является прибыль.

Прибыль является конечным положительным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль является основным источником средств предприятия. В условиях рыночной экономики величина прибыли зависит от множества факторов, основным из которых является соотношение доходов и расходов. Вместе с тем в действующих нормативных документах заложена возможность определенного регулирования прибыли руководством предприятия.

На каждом предприятии должен проводиться систематический анализ формирования, распределения и использования прибыли. Данный анализ имеет значение для самого предприятия.

Задачами анализа формирования прибыли являются:

- оценка плана (прогноза) прибыли и выбор наилучшего варианта;

- анализ выполнения плана по прибыли и её динамики;

- выявление и количественное измерение влияния факторов формирования показателей прибыли и оценка ее качества;

- изучение направлений, пропорций и тенденций распределения прибыли;

выявление резервов роста прибыли;

- разработка рекомендаций по наиболее эффективному использованию прибыли с учетом перспектив развития предприятия.

Оценку валовой прибыли, анализ ее состава, структуры и динамики в РУП «Белтелеком» за 2006-2008 г. проведем в аналитической таблице 2.6. В связи с отсутствием плановых значений проведенный анализ упрощен. В качестве плановых значений берутся значения прошлого года.

В процессе анализа будем использовать следующие показатели прибыли: прибыль отчетного периода, прибыль от реализации продукции, прибыль от операционных доходов и расходов, прибыль от внереализационных доходов и расходов.

Таблица 2.6 - Анализ состава, структуры, факторы формирования прибыли за 2006-2008 г. РУП «Белтелеком»

Состав прибыли	2006	2007	2008	Отклонение 2008 к
	сумма, млн. р.	уд. вес, %	сумма, млн. р.	уд. вес, %	сумма, млн. р.	уд. вес, %	2007	2006
							абсолютное, (+/-)	относительное, %	абсолютное, (+/-)	относительное, %
Прибыль (убыток) до налогообложения	18373	100	181487	100	21766	100	+3625	х	+33904	х
Прибыль от реализации продукции	16486	89,7	186936	103	21904	100	+3219	2,38	+54178	+10,9
Прибыль от операционных доходов и расходов	11430	6,2	-3028	-1,7	-648	-0,29	-2380	1,4	-12078	-6,49
Прибыль от внереализационных доходов и расходов	7466	4,1	-2500	-1,3	-730	-0,33	-1770	0,9	-8196	-4,43

Из таблицы 2.6 видно, что в составе прибыли РУП «Белтелеком», наибольший удельный вес по своему абсолютному и относительному показателю занимает прибыль, полученная по основному виду деятельности предприятия реализации услуг, продукции, данный показатель выше, чем сама прибыль отчетного периода в 2008 г. данный показатель составил 219045 млн. р. и в абсолютной сумме по сравнению с 2007 г. увеличился на 32109 млн. р. или рост составил 17,17%, а по сравнению с 2006 г. темп роста составил 32,86% или в абсолютной сумму выше на 54178 млн. р. В структуре рассматриваемого показателя наблюдается следующая тенденция: произошло снижение удельного веса от операционных доходов и расходов при значительном снижение удельного веса прибыли от внереализационных доходов и расходов по данной статьям предприятие получило убыток.

Основным фактором формирования прибыли до налогообложении является следующие показатели: из-за увеличения прибыли от реализации услуг, продукции отчетного периода увеличило прибыль по сравнению с 2006 г. на 33904 млн. р., по сравнению с 2007 г. на 36259 млн. р. предприятием получен убыток как и предшествующих периодах от операционных доходов и расходов, по внереализационным доходам и расходам в размере 730 млн. р., основная статья расходов это списание курсовых и суммовых разниц .

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность определяется различными показателями, характеризующими финансовые результаты и эффективность деятельности организации.

В таблице приведены показатели рентабельности реализованной продукции по методике исчисления прибыли к себестоимости, включая управленческие и коммерческие расходы, и прибыли от реализации к объему реализации. Данные для расчета возьмем из отчета о прибылях и убытках за 2007-2008 г., данные расчета представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Расчет показателей рентабельности реализованной продукции РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг.

Показатель	Период	Изменение 2008 к
	2006	2007	2008	2007	2006
Выручка (нетто) от реализации продукции, без НДС и других платежей из выручки	1017405	1121767	1280723	+158956	+263318
Полная себестоимость реализованной продукции	852538	934831	1061678	+126847	+209140
Себестоимость реализованных товаров, по прямым переменным затратам	718324	684073	710883	+26810	-7441
Управленческие и коммерческие расходы	134214	250758	350795	+100037	+216581
Валовая прибыль от реализации продукции	299081	437694	569840	+132146	+270759
Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль - управленческие и коммерческие расходы)	164867	186936	219045	+32109	+54178
Прибыль отчетного периода	99875	112547	145874	+33327	+45999

В результате анализа показателей рентабельности проданных товаров, можно сделать следующие выводы.

Рентабельность, исчисленная по валовой прибыли к себестоимости реализованных товаров и продукции по прямым переменным затратам, в отчетном периоде составила 80,16% и увеличилась по сравнению с предшествующим периодом на 16,18%, а по сравнению с 2006 г. на 38,52%. Это значит, что фактически на один рубль, вложенный в переменные затраты произведенной и реализованной продукции, получено 80,16 коп. валовой прибыли, что больше на 16,18 коп. аналогичного показателя предшествующего года, и больше на 38,52 коп. показателя за 2006 г.

Рентабельность, исчисленная по валовой прибыли к выручке - нетто от реализации продукции, в отчетном периоде составила 44,49%, и увеличилась по сравнению с предыдущем периодом на 5,47%, и по сравнению с 2006 г. увеличилась на 15,09%. Из этого следует, что на один рубль выручки - нетто приходилось 44,49 коп. валовой прибыли, вместо 39,02 коп. предшествующего периода и 29,4 коп. за 2006 г.

Рентабельность, исчисленная по прибыли от реализации к полной себестоимости продукции (себестоимость реализованной продукции по прямым и переменным затратам + коммерческие и управленческие расходы) увеличилась на 0,63% по сравнению с предшествующим периодом, то есть фактическая прибыль от реализации на один рубль полной себестоимости составил 20,63 коп., вместо 20,0 коп. прошлого года и 19,34 коп. за 2006 г.

На предприятие за отчетный период показатель рентабельности реализованной продукции, исчисленной по валовой прибыли, прибыли от реализации и нераспределенной прибыли по отношению к себестоимости и выручки увеличилась по сравнению с 2007 г. и 2006 г. Влияние факторов на данный показатель рентабельности рассчитаем методом цепных подстановок, использую следующую факторную модель рентабельности.

R=ПР/(Спр+КУр) 100 (2.2)

где ПР - прибыль от реализации, С_пр - себестоимость реализованных товаров по прямым переменным затратам, Кур - сумма коммерческих и управленческих расходов.

- снижение себестоимости реализованной продукции по прямым переменным затратам;

?RС_пр= R_усл2- R_усл1 = 25,92-25,69=+0,23%;

- увеличение управленческих расходов;

?RК_Ур= R₂₀₀₈- R_усл2 = 20,63-25,92=-5,29%;

Балансовая увязка +1,29%=+6,35+0,23+(-5,29)=+1,29%.

Следовательно на предприятии рентабельность исчисленная по прибыли от реализации к полной себестоимости продукции увеличилась на 1,29%, за счет увеличение прибыли от реализации рентабельность увеличилась на 6,35%, снижение себестоимости реализованной продукции по прямым материальным затратам увеличила рентабельность на 0,23%, а за счет увеличение управленческих расходов рентабельность снизалась на 5,29%.

Изменение рентабельности за счет:

- увеличение прибыли от реализации;

?R_пр= R_усл1- R₂₀₀₇ = 23,43-20,0=+3,43%;

- увеличение себестоимости реализованной продукции по прямым переменным затратам;

?RС_пр= R_усл2- R_усл1 = 22,78-23,43=-0,65%;

- увеличение управленческих расходов;

?RК_Ур= R₂₀₀₈- R_усл2 = 20,63-22,78=-2,15%;

Балансовая увязка +0,63%=+3,43+(-0,65)+(-2,15)=-+0,63% .

Следовательно на предприятии рентабельность исчисленная по прибыли от реализации к полной себестоимости продукции увеличилась на 0,63%, за счет увеличение прибыли от реализации рентабельность увеличилась на 3,43%, увеличение себестоимости реализованной продукции снизила рентабельность на 0,65%, а за счет увеличение управленческих расходов рентабельность снизалась на 2,15%.

Рентабельность продаж, исчисленная по прибыли от реализации к выручки - нетто, в отчетном периоде составила 17,1%, и увеличилась по сравнению с предшествующим периодом на 0,44%, а по сравнению с 2006 г. увеличилась на 0,9%.

Изменение рентабельности за счет:

- увеличение прибыли от реализации;

?R_пр= R_усл- R₂₀₀₇ = 19,53-16,66=+2,87%;

- изменение структуры реализованной продукции;

?RВ= R₀₈-R_усл = 17,1-19,53=-2,43%;

Балансовая увязка +0,44%=2,87+(-2,43)=+0,44% .

Таким образом, основные причины снижение рентабельности - резкое увеличение издержаемкости оказанных услуг, а увеличение произошло за счет увеличение прибыли от реализации.

В целом рентабельность по РУП «Белтелеком» сложившуюся за 2006 - 2008 гг., низкой назвать нельзя, наилучший год является 2008.

Аналогично, осуществляется факторный анализ рентабельности операционного капитала. Взаимосвязь факторов с уровнем рентабельности операционного капитала можно записать в виде следующей модели: