Внутрифирменное планирование
Определение производственной программы запуска изделий в цехе и оптимизация его технико-экономических показателей. Фонд времени работы оборудования, расчет трудоемкости и фондов оплаты труда. Калькулирование плановой себестоимости и цены продукции.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.08.2011 |
| Размер файла | 537,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Курсовая работа
по дисциплине "Экономическая теория"
тема: "Внутрифирменное планирование"
Исходные данные:
Цех механосборочный
Годовая программа выпуска завода 32600 изделий
Режим работы цеха 2 смены при 40-часовой неделе
Процент изменения незавершенного производства 2%
Процент плановых потерь по цеху 6%
В таблице 1 перечислено основное оборудование цеха и приведены необходимые данные для расчета, где:
Т - трудоемкость работ, выполняемых на оборудовании данного типа, на деталь;
Р - разряд работы;
Ц - условная цена единицы оборудования (оснастки), тыс.руб.;
Н - мощность электродвигателя станка, кВт;
Ре - число единиц ремонтной сложности;
К - количество одновременно работающих.
Таблица 1 - Основное производственное оборудование цеха
|
№ |
Наименование оборудования, рабочих мест |
Т, чел.-мин. |
Р |
Ц |
Н |
Ре |
К |
|
|
Верстаки механической сборки |
185 |
2 |
13 |
- |
1 |
2 |
||
|
Конвейер сборочный |
470 |
3 |
185 |
1,5 |
25 |
50 |
||
|
Фрезерные станки |
45 |
2 |
60 |
0,65 |
2 |
1 |
||
|
Станки динамической балансировки |
80 |
1 |
8 |
1,5 |
3 |
1 |
||
|
Испытательный стенд |
60 |
6 |
11 |
0,65 |
2 |
1 |
||
|
Автоматизированные линии для очистки литья |
150 |
4 |
200 |
1 |
20 |
2 |
||
|
7 |
Столы электрохимической обработки металлов |
30 |
4 |
13 |
0,6 |
1 |
2 |
|
|
8 |
Кривошипные прессы |
32 |
1 |
140 |
0,6 |
2 |
1 |
|
|
9 |
Автоматы для газоэлектрической резки |
15 |
2 |
9 |
0,5 |
3 |
1 |
|
|
10 |
Испытательный стенд |
60 |
6 |
11 |
0,65 |
2 |
1 |
|
|
11 |
Сборочные стапели |
260 |
5 |
25 |
0,2 |
1 |
3 |
Дополнительные исходные данные:
|
№ |
Показатели |
Измеритель |
На одно изделие |
|
|
1 |
Стоимость материалов и покупных изделий,в том числе в других цехах |
руб./шт. |
215 60 |
|
|
2 |
Трудоемкость изготовления изделий в других цехах |
н. -час./шт. |
5,5 |
|
|
3 |
Средний разряд работ в других цехах |
4 |
||
|
4 |
Средний процент общепроизводственных расходов в других цехах |
% |
150 |
|
|
5 |
Процент общехозяйственных расходов |
% |
70 |
|
|
6 |
Процент внепроизводственных (коммерческих) расходов |
% |
6 |
Введение
Содержание внутрифирменного планирования как функции управления состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить согласование между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее предприятие может определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Критерием эффективности внутрифирменного планирования выступает степень использования плана в реальной хозяйственной жизни как руководства к действию, степень соответствия плана реальным условиям. Планирование тесно увязывает все звенья производственного процесса, в особенности там, где производство основано на сборке готового продукта из огромного числа различных компонентов.
Одним из важных планов работы предприятия является план производства продукции. На основе этого плана определяется потребность в оборудовании, в материально-технических ресурсах, в рабочей силе, фонд заработной платы работникам, сметы затрат на производство.
В курсовой работе проведем работу по планированию основных технико-экономических показателей цеха. Для этого необходимо решить ряд задач:
а) определить количество оборудования, необходимого для выполнения производственной программы;
б) определить количество работников, средний разряд основных рабочих, годовой фонд оплаты рабочих;
в) определить первоначальную стоимость оборудования, материалов;
г) рассчитать площадь цеха и его первоначальную стоимость;
д) определить годовые фонды амортизационных отчислений;
е) составить смету общепроизводственных и цеховых расходов цеха;
ж) провести калькуляцию себестоимости изделия и рассчитать оптовую цену.
1. Производственная программа цеха
Ориентирами для деятельности любого предприятия является его планы: план производства, план реализации продукции, план развития и так далее. Производственная программа является одним из таких планов, который отражает основные направления и задачи развития в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации производства.
Производственная программа предприятия разрабатывается на основе прогнозов объема реализации продукции, позволяющих с определенной степенью точности предугадать, в каких объемах выпускаемая предприятием продукция найдет спрос в будущем. Прогнозы разрабатываются на различные периоды, с использованием различных методов.
Определим программу запуска изделий в цехе по формуле 1:
, (1)
где Nвып - программа выпуска деталей, шт.;
- величина технически неизбежных потерь, %;
в - изменение заделов незавершенного производства, %.
Тогда для предприятия
(шт.)
Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.
При формировании производственной программы необходимо ориентироваться на потенциальные и фактические возможности предприятия по производству продукции, то есть на производственную мощность
2. Фонд времени работы оборудования
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Выделяют и рассчитывают номинальный и режимный фонды времени работы оборудования. В условиях прерывного производства рассчитывают располагаемый фонд времени оборудования (номинальный).
Номинальный фонд времени работы в одну смену определяется по формуле 2:
, (2)
где Двых - количество выходных дней в году; tсм - продолжительность смены, час. При нормальных условиях труда (при 40-часовой рабочей неделе) и пяти рабочих днях продолжительность смены составит 8 часов; Дпред - количество предпраздничных дней, дн.; tсокр - сокращение длительности смены в предпраздничные дни, оно составляет один час.
Так как предприятие работает в 2 смены (по условию), то номинальный фонд времени, рассчитываемый по формуле 2 надо увеличить в 2 раза, тогда:
(часов).
Эффективный (располагаемый, действительный) фонд времени оборудования равен номинальному за вычетом времени на ремонт, наладку, переналадку и времени нахождения оборудования в резерве, с учетом использования станка во времени (формула 3):
, (3)
где а - процент плановых потерь времени для рабочих или оборудования.
Расчет величины действительного годового фонда времени по каждому времени оборудования представим в таблице 1.
Таблица 1- Действительный годовой фонд времени работы оборудования, часов
|
№ п/п |
Наименование оборудования, рабочих мест |
При работе в 2 смены |
Действительный фонд |
||
|
номинальный фонд |
% потерь |
||||
|
1 |
Верстаки механической сборки |
4000 |
0 |
4000 |
|
|
2 |
Конвейер сборочный |
4000 |
3 |
3880 |
|
|
3 |
Фрезерные станки |
4000 |
3 |
3880 |
|
|
4 |
Станки динамической балансировки |
4000 |
6 |
3760 |
|
|
5 |
Испытательный стенд |
4000 |
5 |
3800 |
|
|
6 |
Автоматизированные линии для очистки литья |
4000 |
10 |
3600 |
|
|
7 |
Столы электрохимической обработки металлов |
4000 |
6 |
3760 |
|
|
8 |
Кривошипные прессы |
4000 |
10 |
3600 |
|
|
9 |
Автоматы для газоэлектрической резки |
4000 |
3 |
3880 |
|
|
10 |
Испытательный стенд |
4000 |
5 |
3800 |
|
|
11 |
Сборочные стапели |
4000 |
3 |
3880 |
Для совокупности станков режимный фонд времени равен произведению фонда времени одного станка на число станков.
3. Трудоемкость работ в цехе
Следующим шагом на пути внутрифирменного планирования в целях определения численности работников цеха является расчет трудоемкости работ. Трудоемкость- затраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции (физической единицы на один рубль выпускаемой продукции). Трудоемкость обратно пропорциональна производительности труда, выработке продукции на одного работника.
Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда.
Годовая трудоемкость выполняемых работ определяется по формуле 4:
, (4)
где Тгод- годовая трудоемкость выполняемых работ, чел.-час.;
где Nзап - программа запуска изделий, шт.;
ti - трудоемкость изготовления изделия (комплекта изделий) на i-ом виде оборудования, чел.-мин..
Расчет годовой трудоемкости выполняемых работ представим в таблице 2.
Например, годовая трудоемкость работ на верстаках механической сборки составит: Тгод1 =35208*185/60=108558 (чел-час).
Таблица 2- Годовая трудоемкость работ, чел-ч
|
Наименование оборудования |
Программа запуска, шт. |
Трудоемкость, чел-мин. |
Годовая трудоемкость |
|
|
Верстаки механической сборки |
35208 |
185 |
108558 |
|
|
Конвейер сборочный |
35208 |
470 |
275796 |
|
|
Фрезерные станки |
35208 |
45 |
26406 |
|
|
Станки динамической балансировки |
35208 |
80 |
46944 |
|
|
Испытательный стенд |
35208 |
60 |
35208 |
|
|
Автоматизированные линии для очистки литья |
35208 |
150 |
88020 |
|
|
Столы электрохимической обработки металлов |
35208 |
30 |
17604 |
|
|
Кривошипные прессы |
35208 |
32 |
18777,6 |
|
|
Автоматы для газоэлектрической резки |
35208 |
15 |
8802 |
|
|
Испытательный стенд |
35208 |
60 |
35208 |
|
|
Сборочные стапели |
35208 |
260 |
152568 |
4. Расчет количества оборудования
Данные, полученные при расчете величины трудоемкости работ на различных видах оборудования цеха используем для расчета необходимого количества оборудования.
Общее количество основного производственного оборудования цеха определяется как сумма единиц различных видов оборудования, требующихся для изготовления запланированного ассортимента изделий.
Расчетное количество оборудования определяется по формуле 5:
, (5)
где - расчетное количество оборудования, шт.;
- годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-ом оборудовании, н-ч;
Тдi- действительный (эффективный) годовой фонд времени работы i-го вида оборудования, час. Определяется из приложения А в соответствии с заданной сменностью его работы;
Квнi- коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-ом оборудовании. При технически обоснованных нормах времени этот коэффициент принимаем равным 1,1…1,2.
Коднi- -количество одновременно работающих на i-ом оборудовании, чел.
Например, количество верстаков механической сборки (чтобы избежать узких мест в производственной цепочке количество оборудования округляем в большую сторону):
(станков).
Коэффициент загрузки оборудования определяется как отношение затрат станочного времени в станко- часах, рассчитанных по трудоемкости работ, выполняемых на данном оборудовании, к полезному фонду времени работы оборудования. Коэффициент загрузки необходим для расчетов пропускной способности различных видов оборудования.
Коэффициент загрузки для каждого вида оборудования цеха рассчитаем по нижеприведенной формуле и сведем в таблицу 3:
, (6)
где - расчетное количество оборудования, шт.;
- принятое (округленное) количество оборудования, шт.
Например, коэффициент загрузки верстаков механической сборки:
Определим общую мощность электродвигателей, ремонтную сложность и оптовую цену для каждого вида станков (таблица 3).
Общую мощность электродвигателей определим по формуле:
(7)
(кВт)
Общую ремонтную сложность станков рассчитаем по формуле:
(8)
(р.е.)
Общая оптовая цена:
(9)
(тыс. руб.)
Количество рабочих мест: гр.5*гр7
Количество кВт: гр.4*гр10
Таблица 3 - Расчет количества оборудования и его основных характеристик
5. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда
Необходимой составной частью внутрифирменного планирования является расчет численности рабочих по категориям и их фонда оплаты труда.
В экономике предприятия выделяют явочное и списочное количество работников. Явочное количество работников, которое в каждый данный момент времени находится на производстве. Списочное количество дополнительно к явочному включает работников, находящихся в отпусках, по болезни, в командировках и т.д.
Количество основных рабочих цеха, занятых на нормируемых работах, рассчитывается по профессиям и разрядам, исходя из трудоемкости изготовления изделий по основным видам и разрядам работ по формуле 10:
, (10)
где nрасч - расчетное количество основных рабочих (списочное);
Тгод - трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготовляемого рабочими соответствующей профессии и разряда (в человеко-часах при одностаночном обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании);
Квн - коэффициент выполнения норм;
Кмн - коэффициент многостаночного обслуживания.
Примем Квн=1,1; Кмн=1.
Например, количество рабочих, работающих на верстаках механической сборки составит: nрасч =108558/(1860*1,1*1)=53,1=53 (чел).
Рассчитаем количество сотрудников (таблица 4):
первого разряда:23+9=32 чел.
второго разряда: 53+13+4=70 чел.
третьего разряда:135 чел.
четвертого разряда: 43+9=52 чел.
Таблица 4 - Расчет количества основных рабочих
|
Рабочее место |
Разряд |
Годовая труд-ть, н-ч |
Действит. год. Фонд раб. врем., ч/год |
Кол-во рабочих |
||
|
расчетное |
принятое |
|||||
|
Верстаки механической сборки |
2 |
108558 |
1860 |
53,1 |
53,0 |
|
|
Конвейер сборочный |
3 |
275796 |
1860 |
134,8 |
135 |
|
|
Фрезерные станки |
2 |
26406 |
1860 |
12,9 |
13 |
|
|
Станки динамической балансировки |
1 |
46944 |
1860 |
22,9 |
23 |
|
|
Испытательный стенд |
6 |
35208 |
1860 |
17,2 |
17 |
|
|
Автоматизированные линии для очистки литья |
4 |
88020 |
1860 |
43,0 |
43 |
|
|
Столы электрохимической обработки металлов |
4 |
17604 |
1860 |
8,6 |
9 |
|
|
Кривошипные прессы |
1 |
18777,6 |
1860 |
9,2 |
9 |
|
|
Автоматы для газоэлектрической резки |
2 |
8802 |
1860 |
4,3 |
4 |
|
|
Испытательный стенд |
6 |
35208 |
1860 |
17,2 |
17 |
|
|
Сборочные стапели |
5 |
152568 |
1860 |
74,6 |
75 |
|
|
Итого |
813891,6 |
398 |
пятого разряда:75 чел.
шестого разряда:17+17=34 чел.
Далее проведем расчет среднего разряда рабочих, который определяется как среднеарифметическая величина их тарифных коэффициентов, взвешенная по трудоемкости работ каждого разряда.
Тарифные ставки определяют размер оплаты труда за единицу рабочего времени (час, день, месяц) в зависимости от квалификации (разряда) рабочих и форм оплаты труда. Минимальная величина тарифной ставки 1-ого разряда устанавливается, исходя из финансовых возможностей предприятия, но не ниже государственной минимальной оплаты труда.
Для служащих предусмотрен оклад в соответствии с разрядом работника. Тарифные коэффициенты показывают, во сколько раз труд рабочего каждого последующего разряда оплачивается выше по сравнению с первым разрядом. Согласно единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих абсолютное большинство рабочих тарифицируется по шести разрядам.
Тарифная ставка любого разряда определяется умножением тарифной ставки 1-ого разряда на соответствующий тарифный коэффициент
Таблица 5 - Расчет среднего разряда и среднечасовой ставки основных рабочих
|
Разряд (R) |
Кол-во рабочих данного разряда (n) |
Часовая ставка (L) |
расчетные данные |
Тарифный коэффициент (K) |
||
|
niLi |
niRi |
|||||
|
1 |
32 |
10 |
320 |
32 |
1 |
|
|
2 |
70 |
13 |
910 |
140 |
1,3 |
|
|
3 |
135 |
16,9 |
2281,5 |
405 |
1,69 |
|
|
4 |
52 |
19,1 |
993,2 |
208 |
1,91 |
|
|
5 |
75 |
21,6 |
1620 |
375 |
2,16 |
|
|
6 |
34 |
24,4 |
829,6 |
204 |
2,44 |
|
|
Итого |
398 |
6954,3 |
1364 |
Тарифную ставку первого разряда примем равной 10 рублей, тогда тарифная ставка второго разряда: 10*1,3=13 рублей;
Третьего разряда: 10*1,69=16,9 рублей;
Четвертого разряда: 10*1,91=19,1 рубля;
Пятого разряда: 10*2,16=21,6 рублей;
Шестого разряда: 10*2,44=24,4 рубля
Расчетные данные:
32*10=320
70*13=910
135*16,9=2281,5
52*19,1=993,2
75*21,6=1620
34*24,4=829,6
32*1=32
70*2=140
135*3=405
52*4=208
75*5=375
34*6=204
среднечасовая ставка рассчитывается:
(11)
Средний разряд работ:
(12)
Перейдем к расчету фонда оплаты труда работников цеха предприятия. фонд оплаты труда - денежные средства , затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам: начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты.
Фонд оплаты труда планируется и определяется по категориям персонала цеха: отдельно для производственных рабочих, вспомогательных рабочих, для ИТР, служащих МОП.
Порядок расчета фонда оплаты труда по категориям фонда следующий:
-определяется прямой (тарифный) фонд заработной платы.
-определяются выплаты, доплаты до часового, дневного и месячного фонда и премии в соответствии с системой оплаты труда.
-сумма прямого (тарифного) фонда зарплаты, доплат и премий характеризует основную заработную плату (основной фонд оплаты труда).
-сумма основной зарплаты и дополнительной зарплаты характеризует общий фонд оплаты труда.
Прямой тарифный фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.
Для сдельщиков фонд прямой (тарифный) определяется по формуле:
, (13)
где Т0 - общая (суммарная) трудоемкость нормируемых работ по цеху (участку) в планируемом периоде, н-ч;
- среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе (соответствующая среднему разряду работ), руб/н-ч.
813891,6*17,5=14243103 (руб);
дополнительный фонд оплаты труда примем равным 65% от основного
=14243103*0,65=9258016,95 (руб);
=14243103+9258016,95=23501119,95 (руб);
Определим количество вспомогательных рабочих и их фонд оплаты труда в таблице 6.
Количество наладчиков простого металлорежущего оборудования (с учетом 2-х сменной работы):
Количество слесарей по обслуживанию оборудования (с учетом 2-х сменной работы):
Количество электромонтеров (с учетом 2-х сменной работы):
Количество слесарей по ремонту оборудования (с учетом 2-х сменной работы):
Количество станочников по ремонту оборудования (с учетом 2-х сменной работы):
Количество кладовщиков механиков цеха:
Количество слесарей ПРИН:
Количество станочников ПРИН
Количество транспортных рабочих:
Количество уборщиков цеха:
Количество контролеров в цехе:
Таблица 6- Расчет количества вспомогательных рабочих и их фонда оплаты труда
В таблице 6 гр.9: часовая ставка определяется в зависимости от разряда (таблица 5).
В таблице 6 гр.11 = гр.5*гр.9*гр.10 (в часах или месяцах)
Пример расчета прямой заработной платы наладчиков простого металлорежущего оборудования:
Зп1=3*13*1860= 72540 (рублей).
гр.12=гр.11*65%- размер дополнительной заработной платы наладчиков простого металлорежущего оборудования:
Зпдоп=72540*0,65=47151 (рублей).
гр.13=гр.11+гр.12- общий фонд заработной платы наладчиков простого металлорежущего оборудования:
Зпобщ=72540+47151=119691 (рублей).
Далее рассчитаем численность ИТР и представим результаты в таблице 7.
Таблица 7 - Расчет численности ИТР и их фонда оплаты труда
|
Подразделение |
Должность |
Кол-во работников |
Месячный оклад, т.р. |
Доплата т.р. |
Годовой ФОТ, р. |
|
|
Руководство |
Начальник цеха |
1 |
12000 |
7800 |
237600 |
|
|
Зам. нач. цеха по производству |
1 |
10000 |
6500 |
198000 |
||
|
Зам. нач. цеха по подготовке производства |
1 |
9000 |
5850 |
178200 |
||
|
Производство |
Старший мастер |
3 |
8500 |
5525 |
504900 |
|
|
Сменный мастер |
13 |
7500 |
4875 |
1930500 |
||
|
Подготовка к производству |
Начальник техбюро |
1 |
9000 |
5850 |
178200 |
|
|
Технолог |
8 |
7500 |
4875 |
1188000 |
||
|
Конструктор |
1 |
7000 |
4550 |
138600 |
||
|
Инженер по инструменту |
1 |
5500 |
3575 |
108900 |
||
|
Техник по инструменту |
1 |
6000 |
3900 |
118800 |
||
|
Мастер ПРИН |
1 |
7500 |
4875 |
148500 |
||
|
Планово- диспетчерское бюро |
Начальник ПДБ |
1 |
7000 |
4550 |
138600 |
|
|
Плановик |
6 |
6000 |
3900 |
712800 |
||
|
Диспетчер |
2 |
6000 |
3900 |
237600 |
||
|
Техник по материалам |
1 |
6000 |
3900 |
118800 |
||
|
Бюро труда и зарплаты |
Начальник БТЗ |
1 |
6000 |
3900 |
118800 |
|
|
Нормировщик |
4 |
5000 |
3250 |
396000 |
||
|
Планово-экономическое бюро |
Экономист |
2 |
5500 |
3575 |
217800 |
|
|
Служба механика |
Механик цеха |
1 |
6500 |
4225 |
128700 |
|
|
Мастер по обслуживанию |
2 |
6000 |
3900 |
237600 |
||
|
Бюро цехового контроля |
Начальник БЦК |
1 |
8300 |
5395 |
164340 |
|
|
Ст. контрольный мастер |
1 |
7300 |
4745 |
144540 |
||
|
Контрольный мастер |
3 |
7000 |
4550 |
415800 |
||
|
Группа ЭВМ |
Инженер по обслуживанию ЭВМ |
1 |
6500 |
4225 |
128700 |
|
|
Программист |
3 |
6000 |
3900 |
356400 |
||
|
Оператор ЭВМ |
2 |
6000 |
3900 |
237600 |
||
|
Итого |
63 |
184600 |
119990 |
8684280 |
Кол-во сменных мастеров=398:30=13,3=13
Кол-во старших мастеров=13:4=3,3=3
Кол-во контрольных мастеров=13:4=3,3=3
Кол-во ст. контрольных мастеров=3:3=1
Доплата составляет 65% от величины месячного оклада.
Годовой фонд оплаты труда = (основная з/п+ дополнительная з/п)*количество сотрудников*12 месяцев.
Произведем расчет численности служащих цеха и сведем его в таблице
Таблица 8 - Расчет численности служащих цеха и их фонда оплаты труда
|
Подразделения |
Должность |
Кол-во |
Оклад |
Доплата |
Годовой ФОТ, р. |
|
|
ПДБ |
Нарядчик |
2 |
4600 |
2990 |
182160 |
|
|
Учетчик |
1 |
5000 |
3250 |
99000 |
||
|
Бухгалтерия |
Ст. бухгалтер |
1 |
7000 |
4550 |
138600 |
|
|
Бухгалтер |
1 |
5500 |
3575 |
108900 |
||
|
Подготовка производства |
Архивариус |
1 |
5000 |
3250 |
99000 |
|
|
Общее обслуживание |
Секретарь |
1 |
4000 |
2600 |
79200 |
|
|
Завхоз |
1 |
5500 |
3575 |
108900 |
||
|
Табельщик |
1 |
5500 |
3575 |
108900 |
||
|
Итого |
9 |
42100 |
27365 |
924660 |
Расчет численности младшего обслуживающего персонала
Таблица 9 - Расчет численности МОП и их фонда оплаты труда, руб.
|
Должность |
Количество |
Оклад |
Доплата |
Год ФОТ |
|
|
Гардеробщик |
2 |
4000 |
2600 |
158400 |
|
|
Уборщик |
1 |
4000 |
2600 |
79200 |
|
|
Прочие |
2 |
3500 |
2275 |
138600 |
|
|
Итого |
5 |
11500 |
7475 |
376200 |
Результаты расчетов численности персонала сведем в таблицу 10.
Таблица 10-Общая численность работающих в цехе, чел
|
Категория работающих |
Всего |
Процент к числу основных рабочих |
|
|
Основные рабочие |
398 |
100 |
|
|
Вспомогательные |
85 |
21 |
|
|
ИТР |
63 |
16 |
|
|
СКП |
9 |
2 |
|
|
МОП |
5 |
1 |
|
|
Итого |
560 |
Таким образом, количество рабочих в цехе-560 человек, 398 человек из которых- основные рабочие.
6. Расчет площадей цеха
Чтобы рационально использовать средства предприятия на строительство, чтобы не было неиспользуемых производственных площадей впроцессе внутрифирменного планирования необходимо правильно проводить расчет необходимых площадей цеха. В общей площади цеха выделяют: производственную, вспомогательную, складскую, конторскую, бытовую и прочую.
Производственная площадь- это площадь участков по изготовлению изделий основного производства, контрольных участков, загрузочных площадок, расположенных в общем потоке с оборудованием, проездов и проходов для движения рабочих и транспорта (кроме корпусных проездов).
Вспомогательная площадь - это площадь участков, занятых ремонтом оборудования, ремонтом и изготовлением инструмента (мастерская ПРИН), мастерской механики цеха, помещения электромонтеров и другая.
Складская площадь- это площадь для хранения и выдачи материалов, полуфабрикатов, инструмента и другая.
Конторская и бытовая площадь- площадь, отведенная для контор цеха, гардеробов и другая.
Прочая площадь - это площадь расположения тамбуров, корпусных проездов, лестничных клеток, вентиляционных камер и другая.
Рассчитаем величину каждого вида производственных площадей (таблица 11).
Таблица 11 - Определение площадей и стоимости здания цеха
|
№ п/п |
Наименование оборудования, рабочих мест |
Кол-во n |
Удельная площадь (S) |
Суммарная площадь |
|
|
1 |
Верстаки механической сборки |
13 |
6 |
78 |
|
|
2 |
Конвейер сборочный |
2 |
200 |
400 |
|
|
3 |
Фрезерные станки |
7 |
8 |
56 |
|
|
4 |
Станки динамической балансировки |
12 |
8 |
96 |
|
|
5 |
Испытательный стенд |
9 |
9 |
81 |
|
|
6 |
Автоматизированные линии для очистки литья |
12 |
8 |
96 |
|
|
7 |
Столы электрохимической обработки металлов |
3 |
8 |
24 |
|
|
8 |
Кривошипные прессы |
5 |
9 |
45 |
|
|
9 |
Автоматы для газоэлектрической резки |
3 |
9 |
27 |
|
|
10 |
Испытательный стенд |
9 |
9 |
81 |
|
|
11 |
Сборочные стапели |
12 |
8 |
96 |
|
|
Итого производственная площадь |
87 |
1080 |
Площадь одного конвейера: 4 м2 на одно рабочее место, по условию на одном конвейере 50 рабочих мест, следовательно 50*4=200 м2 площадь одного конвейера. По условию у нас 2 конвейера, то есть общая площадь равна: 200*2=400 м2
Определим площади других помещений цеха (таблица 12).
Площадь вспомогательных и складских помещений: 1080*0,2= 216 (кв.м.)
Площадь конторских и бытовых помещений: 1080*0,25=270 (кв.м.)
Прочая площадь: 1080*0,1=108 (кв.м)
Таблица 12 - Расчет других видов площадей цеха
|
Наименование других участков |
Процент от производственной площади |
Суммарная площадь, м2 |
|
|
Вспомогательные и складские помещения |
20 |
216 |
|
|
Конторские и бытовые помещения |
25 |
270 |
|
|
Прочая площадь |
10 |
108 |
|
|
Итого |
- |
594 |
Объем цеха рассчитаем по формуле:
(14)
Объем цеха и вспомогательных помещений, с учетом того, что высота помещений 8 метров составит: 1,1*1080*8 +1,1*216*8= 9504+1900,8= 11404,8 (м3.). Объем конторских и прочих помещений с учетом того, что высота помещений 3,3 метра составит: 1,1*270*3,3+1,1*108*3,3= 980,1+392,04= 1372,14 (м3.). Сведем полученные данные в таблицу 13.
Таблица 13 - Объем основных и вспомогательных помещений цеха, кв.м.
|
Объем цеха |
9504 |
|
|
Объем вспомогательных помещений |
1900,8 |
|
|
Объем конторских и складских помещений |
980,1 |
|
|
Объем прочих помещений |
392,04 |
|
|
Итого |
12776,94 |
Таким образом, общий объем здания цеха составит 12776,94 кубических метра. Данный расчет используем для калькулирования стоимости основных производственных фондов цеха.
7. Расчет стоимости ОПФ цеха и годовых амортизационных отчислений
Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию.
Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.
Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и так далее).
Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и так далее).
Несмотря на то, что непроизводственные основные фонды предприятия не оказывают какого- либо непосредственного влияния на объем производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих фондов связано с улучшением благосостояния работников предприятия, повышением материального и культурного уровня их жизни, что в конечном счете сказывается на результате деятельности предприятия.
Рассчитаем стоимость основных средств необходимых для бесперебойного производственного процесса в цехе (таблица 14).
Первоначальная стоимость здания цеха рассчитывается по формуле 15:
, (15)
где vк, Vn - объем производственного корпуса цеха и пристройки к нему, м3;
Ск, Спр - стоимость одного м3 производственного корпуса и пристройки.
Примем стоимость строительства 1 кубического метра здания:
а) производственного назначения равной 3000 руб. за метр кубический;
б) бытовых помещений равной 3300 руб. за метр кубический.
Тогда
Сзд =11404,8 *3000+1372,14*3300= 34214,4+4528,062 =38742,462 (тыс. руб.)
Таблица 14 - Расчет стоимости основных фондов цеха
|
Расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию основных средств |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
1. Затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию машин и оборудования, в том числе |
5338,3 |
|
|
1.1. Затраты на приобретение оборудования |
4642 |
|
|
1.2. Затраты на транспортировку, монтаж и пуско-наладку |
696,3 |
|
|
2. Затраты на приобретение транспортных средств |
800,745 |
|
|
3. Затраты на приобретение инструментов и приспособлений |
533,83 |
|
|
4. Затраты на приобретение производственного и хозяйственного инвентаря |
160,149 |
|
|
Итого |
6833,024 |
В таблице 14:
пункт 1.1 = т 3 гр. 14 (итого) = 4642 тыс. руб.;
пункт 1.2 = п.1.1* 0,15=4642*0,15=696,3 тыс. руб.
пункт 1 = 1.1+1.2=4642+696,3=5338,3 тыс. руб.
пункт 2 = п.1* 0,15= 5338,3*0,15=800,745 тыс. руб.
пункт 3 = п.1* 0,1 = 5338,3*0,1=533,83 тыс. руб.
пункт 4 = п.1* 0,03 =5338,3 *0,03=160,149 тыс. руб.
Итого затраты, необходимые для приобретения основных фондов цеха составляют 6833,024 тыс. руб.
Далее рассчитаем величину амортизационных отчислений по каждой группе основных средств.
В процессе функционирования основные фонды подвергаются физическому и моральному износу. Под физическим износом понимается утрата основными фондами своих технических параметров. Физический износ бывает эксплуатационный и естественный. Эксплуатационный износ является следствием производственного потребления. Естественный износ происходит под воздействием природных факторов (температуры, влажности).
Моральный износ основных фондов является следствием научно-технического прогресса.
Под амортизацией понимается процесс перенесения стоимости основных фондов на создаваемую продукцию. Осуществляется этот процесс путем включения части стоимости основных фондов в себестоимость произведенной продукции (работы). После реализации продукции предприятие получает эту сумму средств, которую использует в дальнейшем для приобретения или строительства новых основных фондов . Порядок начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве устанавливается правительством .
Сумма ежегодных амортизационных отчислений определяются по норме амортизации.
Норма амортизации - это установленный размер амортизационных отчислений на полное восстановление за определенный период времени по конкретному виду основных фондов , выраженный в процентах к их балансовой стоимости.
Норма амортизации дифференцирована по отдельным видам и группам основных фондов
После реализации продукции амортизационные отчисления возвращаются предприятие и образуют амортизационный фонд, который используется на реновацию (полное восстановление) основных фондов. Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости основных фондов, времени их эксплуатации, затрат на модернизацию.
Значительную роль в системе амортизации играют методы ее начисления существуют следующие способы расчета амортизационных отчислений:
а) Линейный - исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта.
б) Способом уменьшаемого остатка амортизация рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта.
в) Способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, обеспечивающим полное возмещение балансовой стоимости основных средств, годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и годового отношения, где в числителе - число лет, оставшихся до конца срока службы объекта, и в знаменателе - общая сумма лет срока службы объекта.
г) Способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизации производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде, и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь период полезного использования объекта основных средств.
Величина годовой амортизации с использованием нормы амортизации рассчитывается по формуле 16:
, (16)
где Агод- годовая величина амортизационных отчислений, руб.;
ПС- первоначальная (а затем остаточная) стоимость основного средства на начало периода, руб.;
А%- процент амортизационных отчислений.
Величину годовой амортизации здания рассчитаем ниже:
38742462*1,2%=464909,54 (руб.)
Годовая величина амортизационных отчислений оборудования:
5338300*10%=533830 (руб.)
Годовой размер амортизации инструментов и приспособлений равен:
533830*25%=133458 (руб.)
В расчете 1,2%; 10%; 25%-норма амортизации для различных групп основных фондов цеха.
Расчет амортизации транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря представим в таблицах 15, 16.
Ежегодный размер амортизации транспортных средств рассчитаем по формуле 16 удвоением конечного результата, он составит:
(тыс. руб.)
(тыс. руб.) и так далее.
Таблица 15 - Расчет сумм амортизационных отчислений на транспортные средства методом удвоенного процента, тыс. руб.
|
Первоначальная стоимость |
Норма 10 % |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
|
|
800,745 |
20 |
160,15 |
640,60 |
|
|
2-й год |
20 |
128,12 |
512,48 |
|
|
3-й год |
20 |
102,50 |
409,98 |
|
|
4-й год |
20 |
82,00 |
327,99 |
|
|
5-й год |
20 |
65,60 |
262,39 |
|
|
6-й год |
20 |
52,48 |
209,91 |
|
|
7-й год |
20 |
41,98 |
167,93 |
|
|
8-й год |
20 |
33,59 |
134,34 |
|
|
9-й год |
20 |
26,87 |
107,47 |
|
|
10-й год |
20 |
21,49 |
85,98 |
Остаточная стоимость транспортных средств рассчитывается ежегодно по формуле 17:
, (17)
где ОСост.- остаточная стоимость транспортных средств на конец периода, руб.;
ПС- первоначальная стоимость на начало периода, руб.;
Агод- годовая величина амортизационных отчислений, руб.
Ост1=800,745-160,15=640,6 (тыс. руб.)
Ост2=640,60-128,12=512,48 (тыс. руб.) и так далее.
Таблица 16 - Расчет сумм амортизационных отчислений на производственный и хозяйственный инвентарь кумулятивным методом
|
Первоначальная стоимость |
Срок службы |
Осталось лет |
Доля отчислений |
Сумма отчислений |
|
|
160,149 |
1 |
3 |
3/6 |
80,075 |
|
|
2 |
2 |
2/6 |
53,383 |
||
|
3 |
1 |
1/6 |
26,691 |
||
|
Итого |
6 |
6 |
6/6 |
160,149 |
Сведем расчетные значения ежегодных амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов цеха в таблицу 17.
Таблица 17 - Расчет сумм амортизационных отчислений
|
Наименование групп основных фондов |
Первон. стоимость т.р. |
Используемый способ начисления амортизации |
Норма аморт. отчисл. |
Годовой амортизац-й фонд, т.р. |
|
|
Здания |
38742,462 |
Линейный метод |
0,012 |
464,910 |
|
|
Рабочие машины и оборудование |
5338,3 |
Метод начисления согласно сроку полезного использования |
10 лет |
533,830 |
|
|
Транспортные средства |
800,745 |
Метод удвоенного процента |
0,2 |
160,15 |
|
|
Инструменты и приспособления |
533,83 |
Линейный метод |
0,25 |
133,458 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
160,149 |
Кумулятивный метод |
0,5 |
80,075 |
|
|
Итого |
44575,49 |
1372,423 |
Таким образом, для различных групп основных фондов цеха были использованы различные методы начисления амортизации и различные нормы.
Основным показателем, предопределяющим норму амортизации, является срок службы основных фондов. Он зависит от срока физической долговечности основных фондов, от морального износа действующих основных фондов, от наличия в народном хозяйстве возможности обеспечить замену устаревшего оборудования.
8. Калькуляция расходов цеха
Немаловажным моментом в процессе внутрифирменного планирования является калькулирование расходов цеха и в целом предприятия. Все производственные расходы делятся на прямые и косвенные.
К прямым относятся расходы, которые можно непосредственно рассчитать на единицу конкретного изделия.
Косвенные расходы распределяются между всеми видами продукции пропорционально избранной базе. Выбор способа распределения косвенных расходов зависит от технологических, организационных и других особенностей.
Цеховые, общепроизводственные расходы могут быть распределены либо в соотношении прямых материальных или трудовых затрат, либо в доле расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляется по следующим статьям:
Смета 1.
Статья первая. Учитывает амортизационные отчисления на рабочие машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и приспособления.
Строка1.гр.8=т.17гр.5ст.2+т.17гр5ст.3+т.17гр.5ст.4=
533,830+160,15+133,458=827,438 тыс. руб.
Статья вторая учитывает материалы для содержания производственного оборудования (примем равными 500 рублей) и количество рабочих мест.
Строка 2 гр.4 = 0,5*количество рабочих мест=0,5*237=118,5 тыс. руб.
Количество рабочих мест = т3гр15 = 237 штук
Строка2 гр.5 учитывает основную и дополнительную заработную плату наладчика, слесаря и электромонтера.
Строка2 гр.5=т.6 гр.13ст.1+т.6гр.13ст.2+т.6гр.13ст.3=
119,691+224,651+74,884= 419,226 тыс. руб.
Строка2 гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%
Строка2гр.6=ст.2гр.5*0,26=419,226*0,26=108,999 тыс. руб.
Ст.2 гр.7 учитывает расходы на электроэнергию (примем равным 2,5 р.в год на 1 кВт).
Строка2гр.7=2,5р.*количество кВт=2,5*217,334=543,335 тыс. руб.
Количество кВт = т.3гр.16=217,334 тыс. кВт
Ст.2гр.10 учитывает прочие расходы (2% от величины всех расходов на содержание оборудования).
Ст.2гр.10=(ст.2гр.4+ст.2гр.5+ст.2гр.6+ст.2гр.7)*2% =(118,5+419,226+108,999+543,335)*0,02= 23,801 тыс. руб.
Статья третья учитывает материалы, запасные части, расходуемые на текущий ремонт. Принимаем 3% от первоначальной стоимости машин и оборудования.
Строка 3гр.4=т.17ст.2гр.2*3%=5338,3*3%= 160,149 тыс. руб.
Строка 3гр.5 учитывает заработную плату слесаря по ремонту и станочника
Строка 3гр.5 = т.6 гр.13 ст.4 + т.6гр. 13ст.5 = 299,534+149,767=449,301 тыс. руб.
Строка 3гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%.
Строка 3гр.6=ст.3гр.5*0,26=449,301*0,26=116,818 тыс. руб.
Строка 3гр.9=ст.3гр.4=160,149 тыс. руб.
Статья четвертая учитывает заработную плату транспортных рабочих
Строка 4гр.5=т.6гр.13ст.9= 1673,1 тыс. руб.
Строка 4гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%
Строка 4гр.6=ст.4гр.5*0,26=1673,1 *0,26= 435,006 тыс. руб.
Строка 4гр.9 учитывает оплату услуг транспортному цеху завода за пользование транспортными средствами равную 50% от полного фонда оплаты труда транспортных рабочих.
Строка 4гр.9=ст.4гр.5*0,5=1673,1*0,5=836,55 тыс. руб.
Статья пятая учитывает затраты на возмещение износа и материалы. Их величину можно принять 700 рублей на 1000 нормо-часов работы оборудования:
Строка 5 гр.4=0,7*т.3гр.3(итого)=0,7*813,892= 569,724 тыс. руб.
Строка 5гр.5 учитывает заработную плату слесаря ПРИН и станочника ПРИН
Строка 5гр.5 = т.6гр.13ст.7+т.6гр.13ст.8 =570,527+466,795=1037,322 тыс. руб.
Строка 5гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%
Строка 5гр.6 = ст.5гр.5*0,26 = 1037,322*0,26 = 269,704 тыс. руб.
Строка 5гр.9=ст.5гр.4=569,724 тыс. руб.
Статья шестая учитывает прочие расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования. Их величину можно принять в размере 4% от суммы расходов предыдущих статей.
Строка 6гр.10= (гр.3ст.1 +гр.3ст.2+ гр.3ст.3+ гр.3ст.4+ гр.3ст.5)*0,04 =8318,846*0,04= 332,754 тыс. руб.
Смета 2.
Смета цеховых затрат составляется по следующим статьям.
Статья первая и вторая учитывает расходы на содержание управленческого персонала цеха
Строка 1 гр.5 = т.7гр.6(итого) +т.8гр.6(итого) +т.9гр.5(итого) +т.6гр.13ст.6+т.6гр.13ст.11 =8684,28+924,66+376,2+158,4+3603,6= 13747,14 тыс. руб.
Строка 1 гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%
Строка 1 гр.6 = ст.1гр.5*0,26=13747,14*0,26=3574,256 тыс. руб.
Статья вторая учитывает амортизационные отчисления на здания и производственный и хозяйственный инвентарь.
Строка 2 гр.8 = т.17гр.5ст.1+т.17гр.5ст.5=464,91+80,075= 544,985 тыс. руб.
Статья третья учитывает расходы на отопление, вентиляцию, освещение зданий, водоснабжение и канализацию равные 7% от стоимости здания цеха.
Строка 3 гр.7 = т.17 гр.2 ст.1*7%= 38742,462*0,07= 2711,972 тыс. руб.
Строка 3 гр.4 учитывает расходы на материалы = 1% от стоимости здания цеха.
Строка 3 гр.4 = т.17 гр.2 ст.1*1%= 38742,462*0,01=387,425 тыс. руб.
Строка 3 гр.5 и гр. 6 учитывают зарплату с отчислениями на соц. нужды уборщиков цехов.
Строка 3 гр.5 = т.6гр.13ст.10= 891,0 тыс. руб.
Строка 3 гр.6 = ст.4гр.5*0,26=891,0*0,26=231,66 тыс. руб.
Статья четвертая учитывает расходы на текущий ремонт зданий и сооружений равные 3% от стоимости здания цеха.
Строка 4 гр.10 = т.17гр.2ст.1*3% = 38742,462*0,03=1162,274 тыс. руб.
Статья пятая учитывает расходы на испытания, опыты и исследования. Примем 1000 рублей в год на одного работника.
Строка 5 гр.10=1000*т.10 гр.2(всего)=1*398= 398 тыс. руб.
Статья шестая включает расходы на охрану труда и промышленную санитарию. Расходы примем 1,5 тыс. рублей в год на одного работника цеха.
Строка 6 гр.10 = 1500 *т.10 гр.2(всего) = 1,5 *398= 597 тыс. руб.
Статья седьмая учитывает расходы на возмещение износа малоценного инвентаря, примем их размер равным 1000 рублей в год.
Строка 7 гр.10 = 1000*т.10 гр.2 (всего)=1 *398 =398 тыс. руб.
Статья восьмая учитывает прочие расходы общецехового назначения. Приняты в размере 4% от суммы предыдущих статей.
Строка 8 гр.10 = 24370,71*0,04=974,828 тыс. руб.
Далее на основе полученных результатов заполним таблицу 18.
После составления сметы общепроизводственных (косвенных) расходов цеха определяются и их отношение к фонду основной зарплаты производственных рабочих:
С помощью этого показателя косвенные расходы будут распределяться на отдельное изделие при составлении плановой калькуляции себестоимости единицы изделия.
Таблица 18 - Общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ
9. Смета затрат на производство
себестоимость цена трудоемкость калькулирование
Последним шагом перед калькулированием себестоимости единицы продукции цеха является расчет сметы затрат на производство. При составлении сметы затрат на товарную продукции используются статьи калькуляции, а также расчет сметы по экономическим элементам затрат. Смета затрат по калькуляционным статьям включает ряд комплексных статей затрат.
Для составления сметы затрат на производство используются исходные данные, расчеты ФОТ и целевых расходов, сводные данные косвенных расходов цеха. Смета затрат на производство цеха сводится в таблицу 19 по калькуляционным статьям расходов и по элементам затрат.
Расчеты к таблице 19.
Строка 1 гр.1= ст-ть материалов*Nзап=(215-60)*35208=155*35208= 5457,240 тыс. руб.
Строка 2 гр.4 (из формулы 13)= Зарплата осн= 14243,103 тыс. руб.
Строка 3 гр.4=Зарплата доп.= 9258,017 тыс. руб.
Строка 4 гр.5= (ст.2гр.4+ст.3гр.4)* 0,26= (14243,103+9258,017)*0,26 =6110,291 тыс. руб.
Строка 5 гр.6 = стоимость оборудования (п. 1 табл.14) *10%=5338,3*0,1=533,83 тыс. руб.
Строка 6.1 гр.7 = т.18. итого сметы 1 + гр.9 и гр.10
Строка 6.2 гр.7 = т.18 итого смета 2 + гр.10
Таблица 19 - Смета затрат (свод затрат) на производство цеха, тыс.руб.
10. Калькулирование плановой себестоимости и цены продукции
Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий (и его подразделений), их достижения и недостатки. Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Себестоимость , в свою очередь, является основой определения цен на продукцию . Снижение ее приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности. Чтобы добиваться снижения себестоимости, надо знать ее состав, структуру и факторы ее динамики.
Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Себестоимость является частью стоимости продукции и показывает, во что обходится производство продукции для предприятия (фирмы).
Различают следующие виды себестоимости: цеховую, производственную и полную. Необходимость изучения структуры себестоимости обусловлена тем, что затраты предприятия (фирмы) на производство продукции различны по своей экономической природе и величине, а следовательно, и по удельному весу в полной себестоимости . В связи с многообразием издержек производства их принято группировать по различным признакам в качественно однородные совокупности
Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.
Производственная себестоимость, помимо затрат цехов, включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и коммерческих расходов.
Существует типовая группировка затрат по статьям калькуляции себестоимости, которую можно представить в следующем виде.
1.Сырье и материалы.
2.Заработная плата производственных рабочих.
3.Дополнительная зарплата производственных рабочих.
4.Отчисления на социальные нужды.
5.Возмещение износа инструментов.
6.Общепроизводственные расходы.
7.Общехозяйственные расходы.
8.Расходы на освоение производства новых изделий.
9.Внепроизводственные расходы.
Итог первых 8 статей образует производственную себестоимость продукции, итог всех 9 статей - полную себестоимость продукции.
Проведем расчет себестоимости единицы продукции (таблица 20).
Таблица 20 - Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия
|
№ п/п |
Наименование статей калькуляции |
В своем цехе |
В других цехах |
|
|
1 |
Основные материалы |
167,4 |
60 |
|
|
2 |
Основная зарплата производственных рабочих |
436,91 |
105,05 |
|
|
3 |
Дополнительная зарплата производственных рабочих |
283,99 |
68,28 |
|
|
4 |
Отчисления на социальное страхование |
187,43 |
45,07 |
|
|
5 |
Возмещение износа инструментов |
4,09 |
- |
|
|
6 |
Общепроизводственные расходы, в том числе |
1051,23 |
157,58 |
|
|
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
265,39 |
|||
|
цеховые расходы |
785,84 |
|||
|
ИТОГО цеховая себестоимость |
2131,05 |
435,98 |
||
|
7 |
Общехозяйственные расходы |
305,84 |
73,54 |
|
|
8 |
Расходы на освоение производства новых изделий |
53,99 |
13,92 |
|
|
ИТОГО производственная (заводская) себестоимость |
3014,32 |
|||
|
9 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
180,86 |
||
|
ВСЕГО полная себестоимость |
3195,18 |
|||
|
Плановая прибыль |
319,52 |
|||
|
Оптовая цена предприятия |
3514,7 |
Строка 1гр.1=итого основные материалы/выпуск=5457,24/32600=167,4 руб.
Строка 1 гр.2 = 60 руб. (по условию)
Строка 2 гр.1 = Зарплата осн./32600= 14243103 /32600=436,91 руб.
Строка 2 гр.2=5,5*19,1=105,05 руб. (учитывая что средний разряд работ в других цехах-4)
Строка 3 гр.1==436,91*0,65=283,99 руб.
Строка 3 гр.2 = ст.2гр.2*0,65=105,05*0,65=68,28 руб.
Строка 4гр.1=(ст.2гр.1+ст.3гр.1)*0,26= 187,43 руб.
Строка 4 гр.2=(ст.2гр.2+ст.3гр.2)*0,26= 45,07 руб.
Строка 5 гр.1= 133458 /32600= 4,09 руб.
Строка 6 гр.1 = 34270140/32600= 1051,23 руб.
Стр.6.1.1 8651600 /32600= 265,39 руб.
Стр.6.1.2 25618540/32600= 785,84 руб.
Строка 6 гр.2 = 105,05*1,5= 157,58 руб. (150% по условию).
Строка 7 гр.1 = 436,91 *0,7= 305,84 руб. (70% по условию).
Строка 7 гр.2 =105,05 *0,7= 73,54 руб.
Строка 8 гр.1 = (167,4+436,91+283,99+187,43+4,09)*0,05= 53,99 руб.
Строка 8 гр.2=(60+105,05+68,28+45,07)*0,05=13,92 руб.
Строка 9 = 3014,32*0,06= 180,86 руб.
Полная себестоимость = 3014,32+180,86 = 3195,18 руб.
Прибыль (примем на уровне 10%)= 3255,47 *0,1=319,52 руб.
Оптовая цена = 3195,18+319,52 = 3514,7 руб.
11. Расчет технико-экономических показателей работы цеха
Технико-экономические показатели являются неотъемлемой и весьма существенной частью каждого плана и конечным результатом его разработки. Они служат основанием для решения вопроса о целесообразности начала производства того или иного вида продукции.
Технико-экономические показатели- система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов.
Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке техпромфинплана предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Имеются технико-экономические показатели общие (единые) для всех предприятий и отраслей и специфические, отражающие особенности отдельных отраслей.
Сведем основные технико-экономические показатели работы цеха в таблицу 18.
Таблица 18 -Технико-экономические показатели работы цеха
|
Наименование показателей |
Единица измерения |
Значение |
|
|
1. Объем выпуска продукции за год: |
|||
|
1.1. Годовой выпуск (валовая продукция) |
руб. |
116870804,4 |
|
|
1.2. Товарная продукция |
|||
|
в натуральном выражении |
шт. |
32600 |
|
|
в трудовом выражении |
нормо-часы |
813891,6 |
|
|
в стоимостном выражении |
руб. |
114579220 |
|
|
2. Труд и кадры |
|||
|
2.1. Общее количество работающих, в том числе |
чел. |
560 |
|
|
основных рабочих |
чел. |
398 |
|
|
вспомогательных рабочих |
чел. |
85 |
|
|
ИТР |
чел. |
63 |
|
|
служащих |
чел. |
9 |
|
|
МОП |
чел. |
5 |
|
|
2.2. Общий фонд оплаты труда, в том числе |
тыс. руб. |
41718,21 |
|
|
основных рабочих |
тыс. руб. |
23501,120 |
|
|
вспомогательных рабочих |
тыс. руб. |
8231,949 |
|
|
ИТР |
тыс. руб. |
8684,280 |
|
|
служащих |
тыс. руб. |
924,660 |
|
|
МОП |
тыс. руб. |
376,200 |
|
|
2.3. Средняя месячная зарплата одного работающего (без премий и фонда поощрения) |
т.руб./чел-мес. |
6,208 |
|
|
основных рабочих |
т.руб./чел-мес. |
4,921 |
|
|
вспомогательных рабочих |
т.руб./чел-мес. |
8,071 |
|
|
ИТР |
т.руб./чел-мес. |
11,487 |
|
|
служащих |
т.руб./чел-мес. |
8,562 |
|
|
МОП |
т.руб./чел-мес. |
6,270 |
|
|
2.4. Выработка на одного работающего в год |
|||
|
в натуральном выражении |
шт./чел. |
58,2 |
|
|
в стоимостном выражении |
тыс.руб./чел. |
204,606 |
|
|
2.5. Выработка на одного основного работающего |
|||
|
в натуральном выражении |
шт./чел. |
81,9 |
|
|
в стоимостном выражении |
тыс.руб./чел. |
287,887 |
|
|
2.6. Выпуск продукции 1 нормо-час |
|||
|
в натуральном выражении |
шт./н-ч. |
0,04 |
|
|
в стоимостном выражении |
руб./н-ч. |
140,8 |
|
|
3. Себестоимость |
|||
|
3.1. Смета затрат на производство в цехе |
тыс. руб. |
69872,62 |
|
|
3.2. Процент общепроизводственных расходов в цехе |
% |
240,7 |
|
|
3.3. Себестоимость единицы изделия |
руб. |
3195,18 |
|
|
3.4. Рентабельность изделия |
% |
10 |
|
|
4. Основные средства |
|||
|
4.1. Количество оборудования |
шт. |
87 |
|
|
4.2. Средний коэффициент загрузки оборудования |
0,92 |
||
|
4.3. Выпуск продукции на единицу оборудования |
тыс. руб. |
1317,003 |
|
|
4.4. Общая площадь цеха, в том числе |
кв. м. |
1674 |
|
|
производственная |
кв. м. |
1080 |
|
|
вспомогательная и складская |
кв. м. |
216 |
|
|
конторско-бытовая |
кв. м. |
270 |
|
|
прочая |
кв. м. |
108 |
|
|
4.5. Выпуск продукции на 1 кв. м производственной площади |
руб./кв.м. |
68446 |
|
|
4.6. Выпуск продукции на 1 кв. м общей площади |
руб./кв.м. |
106092 |
|
|
4.7. Общая стоимость основных фондов, в том числе |
тыс. руб. |
51884,478 |
|
|
здание цеха |
тыс. руб. |
38742,462 |
|
|
оборудование |
тыс. руб. |
10267,2 |
|
|
транспортные средства |
тыс. руб. |
1540,08 |
|
|
инструменты и приспособления |
тыс. руб. |
1026,72 |
|
|
производственный и хозяйственный инвентарь |
тыс. руб. |
308,016 |
|
|
4.8. Фондоотдача |
руб./руб. |
2,21 |
|
|
4.9. Фондоемкость |
руб./руб. |
0,45 |
|
|
4.10. Фондовооруженность |
т.руб./чел. |
92,65 |
12 Оптимизация технико - экономических показателей цеха
Расчет приведенной программы показал, что количество деталей, выпускаемых участком -32600 штук, обеспечит уровень загрузки оборудования в размере 92% и полную занятость рабочих, выпуск продукции на единицу оборудования равен 1314,003 тысяч рублей. Выручка от реализации товарной продукции составит 114579220 рублей, себестоимость в натуральном выражении составляет-104162868 рублей.
Общее количество работников в цехе оставляет 560 человек, из них 71%- это основные производственные рабочие, их фонд оплаты труда при этом составляет 56% от общего фонда оплаты труда. Средний разряд работ в цехе-3,4; средняя часовая тарифная ставка- 17,5 (размер тарифной ставки первого разряда приняли равной 10 рублям). Среднемесячная оплата труда одного работника в цехе составляет 6208,07 рубля.
Выработка на одного работающего в год составляет 58,2 шт изделий на одного человека.
Смета затрат на производстве в цехе составляет 69872,62 тысяч рублей.
Общая площадь цеха составляет 1674 квадратных метров, 65% из которых запланирована на долю цеха, каждый метр производственной площади способствует производству товарной продукции стоимостью 68,446 тысяч рублей. Стоимость основных фондов цеха составляет 51884,478 тысяч рублей. Фондоотдача говорит о том, что каждый рубль основных фондов дает предприятию 2,21 рублей товарной продукции, на каждого работника цеха приходится основных средств в размере 92,65 тысяч рублей.
Анализируя полученные данные можно сделать вывод- наибольший удельный вес в себестоимости составляют расходы на заработную плату и цеховые расходы. Поэтому необходимо снижать как величину себестоимости продукции цеха, так и конкретно данные статьи в составе себестоимости.
Снижение расходов на оплату труда и цеховых расходов можно провести используя тенденцию повышения производительности труда.
Рассчитаем экономический эффект от снижения размера себестоимости продукции при росте производительности труда на 10%. При неизменном уровне затрат на заработную плату объем произведенной продукции возрастет на 10%: 32600*1,1=35860 шт., тогда при прочих равных условиях себестоимость будет равна
Подобные документы
Производственная программа механосборочного цеха, фонды оплаты труда, времени работы персонала и оборудования. Определение стоимости основных производственных фондов и годовых амортизационных отчислений. Расчет плановой себестоимости и цены изделия.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 05.08.2011Комплекс мероприятий по ремонту, уходу и надзору за состоянием оборудования как основные задачи ремонтного хозяйства. Расчет трудоемкости и себестоимости ремонтных работ. Определение необходимого количества рабочих мест. Расчет фондов оплаты труда.
курсовая работа [126,0 K], добавлен 28.05.2015Планирование и расчет основных технико-экономических показателей деятельности и производственной программы предприятия. Расчет трудоемкости, плановой численности работающих, заработной платы, издержек на производство и реализацию комплектов изделий.
курсовая работа [382,5 K], добавлен 22.04.2015Расчет трудоемкости ремонтных работ, необходимого количества рабочих мест, численности рабочих, их годовой фонд оплаты труда, себестоимости ремонтных работ. Определение технико-экономических показателей ремонтной базы электрической части оборудования.
курсовая работа [794,7 K], добавлен 02.02.2012Планирование программы выпуска продукции цеха. Расчет потребного количества оборудования и площадей. Определение численности работающих и фондов заработной платы. Планирование себестоимости и расчет эффективности использования производственных ресурсов.
курсовая работа [136,4 K], добавлен 28.12.2012Задачи, цели и функции ценообразования. Расчет выручки и прибыли от реализации продукции предприятия. Определение необходимого количества оборудования. Расчет численности работающих и фондов оплаты труда. Расчет себестоимости и цены программного продукта.
курсовая работа [409,3 K], добавлен 23.12.2012Обеспечение бесперебойной работы оборудования при минимальных материальных затратах трудовых и денежных средств. Календарный, номинальный и действительный фонд рабочего времени. Расчет трудоемкости производственной программы и станочного парка РМЦ.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 15.02.2016Характеристика фонда оплаты труда основных рабочих. Анализ расходов на содержание оборудования. Методы расчета амортизации оборудования. Особенности видов себестоимости. Сущность трудоемкости производственной программы. Системы оплаты труда АУП.
курсовая работа [85,1 K], добавлен 14.04.2015Классификация затрат на производство продукции как основа учета и калькулирования себестоимости. Расчет технико-экономических показателей предприятия, годовой трудоемкости выполняемых работ, стоимости основных производственных фондов и амортизации.
курсовая работа [89,3 K], добавлен 11.12.2014Определение численности промышленно-производственного персонала механического участка. Фонд оплаты труда по каждой категории работающих. Расчет себестоимости изготовления детали, формирование цены. Анализ основных технико-экономических показателей работы.
курсовая работа [430,2 K], добавлен 02.01.2012
