Оценка экономической эффективности внедрения мероприятия увеличения объема производства продукции

Ведение

Целью данной курсовой работы является оценка экономической эффективности внедрения мероприятия, которое позволяет: увеличить объем производства продукции на 11%, снизить расходный коэффициент по основному виду исходного сырья на 2,5%, при одновременном увеличении его стоимости на 3,0% и предполагает увеличение численности основных производственных рабочих на 4 человек».

Проводим мероприятие при этом коэффициент увеличения будет равен 1,085,а выпуск продукции увеличится на 51 натуральную единицу.

1 Анализ структуры себестоимости и разработка организационно-технических мероприятий по ее снижению

Себестоимость - синтетический, обобщающий показатель, характеризующий все стороны деятельности предприятия, а также отражающий эффективность его работы.

Структуру определять следует в таблице следующей формы:

Таблица 1

Структура затрат на производство продукции

Виды затрат	Продукция «Слябы КП»	Продукция	Статистические данные	Отклонения
			Промышлен- ность	черная метал-лургия	от средних данных по промыш-ленности	от средних данных по чер металлургии
Материальные затраты	2032,0289	98,8755	64,7	72,2	34,175	26,6755
Оплата труда	10,74	0,52259	11,8	9,8	-11,27	-9,27740
Отчисления на социальные нужды	2,79	0,1357574	4,4	3,7	-4,264	-3,56424
Амортизация	4,64	0,22577	4,5	2,8	-4,274	-2,57422
Прочие затраты	4,94	0,24037	14,6	11,5	-14,35	-11,2596
Всего:	100,0	100%	100,0	100,0

Материальные затраты превышают статистические данные, поэтому материальные затраты надо понижать за счет снижения коэффициента использования материалов, увеличения объёма производства.

2 Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятия

К капитальным вложениям относятся затраты:

на приобретение, доставку, монтаж, демонтаж, техническую подготовку, наладку и освоение производства;

на пополнение оборотных фондов, связанных с использованием мероприятия;

на необходимые производственные площади и другие элементы основных фондов, непосредственно связанных с использованием мероприятия.

Остаточная стоимость выбывающего оборудования рассчитывается по формуле:

,(1)

где ОФ_пер - первоначальная стоимость основных фондов, руб;

- сумма, начисленной за время эксплуатации, амортизации, руб.

ОФ_ост=4500-(270*12)=1260(тыс. руб).

Она показывает, какая часть первоначальной стоимости не переносится на изготовленную продукцию и, следовательно, еще не окупилась. Сумма амортизационных отчислений, начисленная за время эксплуатации, находится умножением годовой суммы амортизации на фактический срок службы. Величина годовых амортизационных отчислений зависит от стоимости основных фондов и нормы амортизации. При пропорциональном методе начисления амортизации норма амортизации определяется по формуле:

,(2)

где Н_а - норма амортизации, %;

ОФ_пер - первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб;

ОФ_л - ликвидационная стоимость основных фондов, тыс. руб;

Т_н - нормативный срок службы, лет.

Н_а

Годовая сумма амортизации рассчитывается следующим образом:

А=ОФ_пер*Н_а/100 ,(3)

где А - сумма годовых амортизационных отчислений,тыс. руб;

ОФ_пер - первоначальная стоимость основных фондов, тыс руб;

Н_а - норма амортизации, %.

А==270 (тыс. руб).

Ликвидационная стоимость оборудования - это стоимость возможной реализации выведенных из эксплуатации основных фондов.

Коэффициент транспортно - заготовительных расходов принимаем 0,07.

Коэффициент монтажа и освоения принимаем 0,1.

Коэффициент на сооружение фундамента 0.

Коэффициент, учитывающий единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств обычно принимается в размере 0,1 от величины капитальных вложений в оборудование. Расчет капитальных вложений, требуемых для внедрения мероприятия, производится на основании данных таблицы 2 «Капитальные вложения в основное технологическое оборудование в соответствии с вариантом расчета» соответствующего приложения и производится в табличной форме.

Таблица 2. Расчет капитальных вложений

Статьи затрат	Количество	Стоимость	Норма годовых амортизационных отчислений,%	Годовая сумма амортизацион-ных отчислений, тыс. руб.
		едини-цы,руб	всего, тыс.руб.
1 Основное технологическое	2	2500	5000	6,67	333,5
2 Вспомогательное			2350	6,67	156,7
3 Прочее			550	6,67	36,7
Итого общая стоимость оборудования			7900		527
4 Транспортные расходы			395
5 Монтажные работы			790
6 Затраты на сооружение фундамента			0
Итого капвложения в оборудование			1185
7 Остаточная стоимость демонтируемого оборудования			1260
8 Ликвидационная стоимость демонтируемого оборудования			450
9 Затраты по демонтажу и реализации выбывшего оборудования			135
10 Затраты на прирост оборотных средств			118,5
Всего капитальные вложения			1963,5

При расчете нормы амортизации для нового оборудования ликвидационную стоимость принята равной нулю.

Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятий.

Расчет затрат на материалы.

В связи с внедрением мероприятия согласно задания уменьшаем коэффициент использования материалов на 2,5%. Увеличение цены на используемый материал составляет 3%. Увеличение годового объема производства с 660 до 732,6 тыс.тон т.е. 11%

Расчет затрат на материалы после внедрения мероприятия производится на основании базовой калькуляции с учетом изменений.

Расчет следует начать с определения годового выпуска продукции после внедрения мероприятия исходя из данных таблицы 3 приложения и следующей формулы:

Кув = Вфн/ Вфб=732,6\660=1,11 ,(4)

Вфн=1,11*660=732,6(тыс.тон)

где Вфн - выпуск продукции после внедрения мероприятия, натур.ед.;

Вфб - выпуск в базовом периоде, натур.ед.

Расчет затрат на топливо и энергию.

Расчет затрат на топливо должен производиться исходя из деления этих затрат на постоянные и переменные и роста объема производства. Коэффициент увеличения объема производства приведен в задании. Расчет удобнее производить в табличной форме на основании базовой калькуляции и структуры условно-постоянных и переменных затрат, приведенных в таблице 4 соответствующего приложения методических рекомендаций.

Для расчета удельного значения затрат, то есть приходящихся на единицу продукции, необходимо воспользоваться формулами:

Рн =(Рб*Дуп/ Кув) + Рб * (1-Дуп) ,(5)

где Рн - расходы по статье после увеличения объема производства;

Рб - расходы по статье базовые;

Дуп - доля условно-постоянных расходов;

Кув - коэффициент роста объема производства.

Расчет затрат по статьям расходов желательно производить в табличной форме.

Таблица 3. Расчет количества и стоимости материалов

Сырье и материалы	Цена до мер-я, руб	Цена после мер-я, руб	Удельный расход	Планируемый расход на годовой выпуск 732,6 тыс.т.
			кол-во до мер-я, т/т	кол-во после мер-я, т/т	сумма после мер-я, руб	кол-во после мер-я, тыс.т.	сумма после мер-я, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основные материалы, в том числе:
Чугун жидкий	1237,4	1274,52	0,87	0,84825	1080,6	621,4	791647,36
Лом углеродистый	640	659,2	0,2563	0,24989	164,7	183	120659,22
Лом легированный	345,6	-	-	-	-	-	-
Ферросплавы и легирующие	-	-	-	-	-	-	-
Силикомарганец	12190	12555,7	0,012	0,0117	146,9	8,57	107618,9
Ферросилиций	10341, 5	10651,745	0,004	0,0039	41,15	2,8	30402,9
Феррмарганец	11049,9	11381,397	0,0163	0,01589	180	11,6	131868
Ферротитан	30166,7	31071,701	0,0014	0,00136	42,25	1,19	30952,35
Феррохром,80%	14732,4	-	-	-	-	-	-
Медь	4879,1	-	-	-	-	-	-
Никель	160017,8	-	-	-	-	-	-
Феррониобий	254531,9	262167,85	0,0009	0,00087	228	0,19	167032,8
Феррмолибден	131510	135455,3	-	-	-	-	-
Алюминий	26582,2	27379,666	0,0019	0,00185	50,6	1,35	37069,56
Итого основные материалы	658224,5	357141,76	1,1628	1,13371	2059,3	830,1	1389891,09
2. Отходы (-), т
Скрап	640	659,2	0,0235	0,0229	15	16,7	10989
угар	-	0,1393	-	-	-	-	-
3. Брак (-), т
Итого отходов и брака	640	659,3393	0,0235	0,0229	15	16,7	10989
4. Добавочные материалы
Коксик	813,8	838,214	-	-	-	-	-
Магнезитовый порошок	596,3	614,189	0,001	0,000975	0,63	0,7	461,5
Известь	352,9	363,487	0,08	0,078	28	57	20512,8
Шпат плавиковый	3652,9	3762,48	0,002	0,00195	7,3	1,42	5347,98
Шлакообразующая смесь	1194,7	1230,541	0,001	0,000975	1,19	0,7	871,79
Итого добавочных материалов	6610,6	5970,704	0,084	0,0819	37,12	59,82	27194,07
Всего	664195,1	362453,13	1,2233	1,19271	2111,42	873,22	1428074,99

Таблица 4. Расчет затрат на топливо и энергию

Статья затрат	Доля затрат	Базовое значение удельных затрат	Планируемое значение удельных затрат	Планируемые затраты на годовой выпуск (732,6 тыс.т.)
	постоя-нных	перемен-ных	количество, т./т.	сумма, руб./т.	количес- тво, т/т	цена, руб/т	сумма, руб/т..	количес- тво, тыс.т	сумма, тыс.руб.	в том числе постоянные затраты, тыс.руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
природный газ	1	0	0,025	8,2425	0,00225	329,7	0,74	1,64	542,1	5440,05
Электроэнергия	0	1	0,055	12,919	0,055	234,9	12,9	40,29	9450,5	0
Пар	0,4	0,6	0,0026	0,1214	0,00246	46,7	0,1177	1,8	73,28	32
Кислород	0	1	0,063	14,282	0,063	226,7	14,282	46,1	10461,5	0
Вода	1	0	0,03	5,412	0,567	180,4	10,23	415,3	74944,9	3571,9
Сжатый воздух	0	1	0,07	2,121	0,07	30,3	21,21	51,2	15531	0
Азот	-	-	0,0015	0,078	-	52	-	-	-	0
аргон	-	-	0,001	0,0043	-	4,3	-	-	-	0

Расчет затрат на оплату труда и единый социальный налог.

При пересчете затрат на оплату труда следует иметь в виду, что на ее изменение оказывают влияние следующие факторы: увеличение выпуска продукции ведет к снижению затрат, так как в ее составе имеются постоянные расходы (формула(5)); изменение численности ведет к увеличению или уменьшению затрат по статье. Единый социальный налог максимально составляет 26 % от фонда оплаты труда. Постоянные и переменные затраты по данной статье до внедрения мероприятия (базовый вариант) находятся исходя из удельных затрат по статьям оплата труда и единый социальный налог, приведенных в калькуляции себестоимости; структуры условно-постоянных и переменных затрат; а также годового объема производства. Планируемые затраты по данным статьям на весь годовой выпуск продукции рассчитываются с учетом увеличения объема выпуска продукции (формула (5)) и изменений за счет увеличения или изменения численности. Расчет затрат удобнее производить в таблице.

Таблица 5. Расчет затрат на оплату труда и единый социальный налог

Статья затрат	Доля затрат	Базовое значение удельных затрат, руб./т.	Базовые затраты на годовой выпуск (660 тыс.т.), тыс.руб.	Увеличение (уменьшение) годового фонда оплаты труда, тыс.руб	Планируемые затраты на годовой выпуск (732.6 тыс.т.), тыс.руб.	в том числе постоянные затраты, тыс.руб	Планируемое значение удельных затрат, руб./т.
	посто-янных	перемен-ных		посто-янные	перемен-ные
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ФОТ	0,6	0,4	10,74	4253,04	2835,3	336	7868,05	4253,04	10,7
От. от ФОТ	0,6	0,4	2,79	1104,8	736,56	87,36	2043,9	1104,8	2,78

Расчет затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями, так как, в отличие от элементарных, включают затраты относящиеся к различным экономическим элементам: материальные затраты (смазочные, обтирочные, вспомогательные материалы, запчасти), затраты на оплату труда и начисления на нее для вспомогательных рабочих, амортизацию оборудования, транспортных средств и ценного инструмента и т.д. Поэтому для их определения составляют сметы расходов.

Расчет изменения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) по статьям составляется на основе данных таблицы «Расчет капитальных вложений» в соответствии с предложенной методикой.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда. Они составляют 10% от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15% при вредных условиях труда. Затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, приведены в базовой калькуляции.

Таблица 6. Расчет РСЭО и затрат на охрану труда

Статьи затрат	Методика расчета	Изменения, тыс. руб./год	Удельные изменения тыс.руб/т	Удельные затраты базовый вар. тыс.руб/т	Удельные затраты проектный вар. тыс.руб/т	Планируемые затраты на годовой выпуск (732,6 тыс.т.), тыс.руб.	в том числе постоянные затраты, тыс.руб
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Амортизация оборудования и транспортных средств	Сумма амортизации смотри таблицу «Расчет капитальных вложений»	527	0,36	4,64	5	3862,383	3062,4
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	3% от стоимости вводимого оборудования, рассчитанной в таблице «Расчет капитальных вложений»	420,6	0,57	5,06	5,63	3547,299	3339,6
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	6% от стоимости вводимого оборудования, рассчитанной в таблице «Расчет капитальных вложений»	841,1	1,148
4. Внутризаводское перемещение грузов	30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	252,33	0,34
5. Прочие расходы	1,5% от суммы статей 1-4	26,7	0,036	4,94	0,183	118,989	2964
6. Расходы на охрану труда	15% от ФОТ смотри табл. «Расчет затрат на оплату труда»	1,605	0,002

Расчет общецеховых расходов.

Общецеховые расходы включают в себя расходы на содержание аппарата управления. В том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий, прочие расходы.

При расчете затрат по данной статье воспользуйтесь формулой (5).

Рн=0т/т

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов

Общезаводские расходы - это расходы на обслуживание и управление производством. К ним относятся: содержание работников аппарата управления; содержание и обслуживание технических средств управления (вычислительной техники, коммуникационных сетей), средств сигнализации, отопления, освещения и т.п.; оплата консалтинговых, аудиторских, банковских услуг; расходы на подготовку и переподготовку кадров; расходы связанные с природопользованием и охраной окружающей среды; платежи по обязательному страхованию имущества и отдельных категорий работников; налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком.

В состав внепроизводственных (коммерческих) расходов включают: расходы на тару и упаковку; расходы на транспортировку продукции; расходы на погрузочно-разгрузочные работы; комиссионные сборы и отчисления, уплачиваемые сбытовым организациям; затраты на рекламу; прочие расходы по сбыту.

Расчете затрат по:

1) Общезаводские расходы Рн=(1*0,95/1,11)+1*(1-0,95)=0,9(тыс.руб)

2) Внепроизводственные расходы Рн=(1*0,1/1,11)+1*(1-0,1)=0,99(тыс.руб)

Калькулирование себестоимости продукции после внедрения мероприятия. Себестоимость продукции (работ, услуг) - это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Таким образом, себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.

Расчет себестоимости единицы конкретного вида продукции или работ осуществляется посредством системы расчетов, называемых калькулированием. Калькуляционная единица должна соответствовать единице измерения, принятой в стандартах (технических условиях) и плане производства в натуральном выражении.

Таблица 7. Калькуляция себестоимости

Статья затрат	Цена,руб	На 1 т.	На весь выпуск 732,6т.
		количество	сумма, руб	количество	сумма,тыс. руб
1	2	3	4	5	6
1.Сырье и основные материалы
Чугун жидкий	1274,522	0,84825	1080,6	557,87445	791647,36
Лом углеродистый	659,2	0,24989	164,7	164,34853	120659,22
Лом легированный
Ферросплавы и легирующие
Силикомарганец	12555,7	0,0117	146,9	7,69482	107618,94
Феррсилиций	10651,745	0,0039	41,5	2,56494	30402,5
ферромарганец	11381,397	0,01589	180	10,45213	131868
Ферротитан	31071,701	0,00136	42,25	0,897729	30952,35
Феррохром
Медь
Никель
Феррониобий	262167,85	0,00087	228	0,5771115	167032,8
ферромолибден	135455,3
Алюминий	27379,66	0,00185	50,6	1,2183465	37069,56
Итого металлошихты	357141,76	1,13371	1934,55	745,62805	1417250,73
2.Отходы
Скрап	659,2	0,0229	15	15,069022	10989
Угар	0,1393
Итого задано за вычетом отходов	659,3393	0,1622	15	15,069022	10989
3.Добавочные материалы
Коксик	838,214
Магнезитовый порошок	614,189	0,000975	0,63	0,841235	461,5
Известь	363,487	0,078	28	51,2988	20512,8
Шпат плавиковый	3762,487	0,00195	7,336	1,28247	5374,35
Шлакообразующая смесь	1230,541	0,000975	1,1997	0,641235	878,9
Итого добавочных материалов	5970,704	0,0819	37,96	54,06374	27227,55
4.Расходы по переделу
4.1Топливо технолог.
Природный газ	329,7	0,025	8,2425	31,248	6038,45
4.2Энергетические затраты
Электроэнергия	234,9	0,055	12,92	35,805	9450,5
Пар	46,7	0,0026	0,12142	1,6405	73,28
Кислород	226,7	0,063	14,2821	41,013	10461,5
Вода	180,4	0,03	5,412	37,498	3964,8
Сжатый воздух	30,3	0,07	2,121	45,57	1553,1
Азот	52	0,0015	0,078	0,9765	57,14
Аргон	4,3	0,001	0,0043	0,651	3,15
4.3 ФОТ			10,7646		7886,14
4.4 Отчисления от ФОТ			2,78		2036,6
4.5 Содержание основных средств			5,06		3706,9
4.6 Амортизация			5,9		4322,34
4.7 Прочие расходы			4,97		364,1
Итого расходов по переделу			73,6		49928
5 общезаводские расходы			0,9		659,34
6 внепроизводственные расходы			0,99		725,27
Итого полная себестоимасть			2023,25		1506779,89

В основных цехах металлургического производства калькуляционной единицей является тонна продукции. В зависимости от объема включаемых затрат различают следующие виды себестоимости:

Цеховая себестоимость включает затраты на производство продукции в пределах цеха;

Производственная себестоимость включает затраты на производство продукции в пределах предприятия;

Полная или коммерческая себестоимость включает затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Расчет производится в табличной форме на основе базовой калькуляции с учетом изменений по отдельным статьям.

Расчет валовой и чистой прибыли

Основной деятельностью любого предприятия в рыночной экономике является получение прибыли. Следовательно, прибыль предприятия является одним из основных показателей его деятельности.

Основными источниками образования прибыли являются:

- доходы от реализации продукции;

- доходы от реализации выбывших основных средств и иного имущества;

- доходы от вне реализационной деятельности.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг

В упрощенном виде рассчитывается по формуле:

Ппрод =( Ц - С) * РП ,(6)

где Ппрод - прибыль от реализации продукции, работ, услуг, руб;

В - цена единицы продукции, работ, услуг, руб;

С - полная себестоимость единицы реализованной продукции, работ, услуг, руб.;

РП - объем реализованной продукции, натур. ед.

базовое Ппрод=(2711,7-2085,93)*732,6=458439,1(тыс.руб)

проектное Ппрод=(2630,2-2023,25)*732,6=444651,57(тыс.руб)

Объем реализованной продукции в данном случае принимается равным объему выпуска продукции.

Прибыль от прочей реализации включает в себя прибыль от реализации выбывших основных фондов и иного имущества, прибыль от реализации излишек сырья и материалов, прибыль от реализации иного имущества, прибыль от иных реализационных операций.

Прибыль от вне реализационной деятельности складывается из прибыли от сдачи имущества в аренду, дивидендов по ценным бумагам иных эмитентов, прибыли от совместной деятельности, превышения штрафов полученных над уплаченными и других видов вне реализационной деятельности.

В курсовой работе прибыль от реализации выбывших основных фондов и иного имущества и прибыль от вне реализационной деятельности не рассчитываются. Исходя из этого, валовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции. Для определения прибыли от реализации продукции необходимо определить ее цену.

Ц = С*(1+Рпрод/100%) ,(7)

Рпрод=30%

Базовое Ц=2085,93*(1+30/100)=2711,70(тыс.руб)

Проектное Ц=2023,25*(1+30/100)=2630,2 (тыс.руб)

Рассчитайте прибыль от реализации продукции для базового и проектного вариантов. Однако не вся валовая прибыль остается в распоряжении предприятия, т.к. существует ряд налогов выплачиваемых из прибыли предприятия. Чистая прибыль - это прибыль остающаяся в распоряжении предприятия.

ОФ_баз = А^ед*Вфб/Н_а*100% ,(8)

где ОФ_баз - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.;

А^ед - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятия, руб./т.;

Вфб - годовой объем производства в базовом периоде, т.;

Н_а - средняя норма амортизации, %.

Для расчета примите среднюю норму амортизации - 4%.

Базовое ОФ_баз=4,64*660/4*100=76560(тыс.руб)

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10 % от стоимости основных фондов, производственные фонды до внедрения мероприятий будут равны

ПФ_баз = ОФ_баз *1,1 ,(9)

Базовое ПФ_баз=76560*1,1=48216(тыс.руб)

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятия определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений, необходимых для осуществления мероприятий

ПФ_проект = ПФ_баз + КВ ,(10)

где КВ - капитальные вложения необходимые для внедрения мероприятий, руб.

ПФ_проект ==48216+14018,5=98243,5(тыс.руб)

При ставке налога на имущество 2,2% сумма налога составит

Ни = ПФ*0,022 ,(11)

Базовое Ни=76560*0,022=1684,32(тыс.руб)

Проектное Ни=98243,5*0,022=2161,35(тыс.руб)

В системе прямых налогов, действующих в Российской Федерации и взимаемых с предприятий, ведущее место принадлежит налогу на прибыль. Он определяется из облагаемой прибыли и ставки налога

Нпр = 0,24 * НП ,(12)

где Нпр - налог на прибыль, руб;

НП - налогооблагаемая прибыль,руб.

Базовое Нпр=0,24*456754,78=109621,1(тыс.руб)

Проектное Нпр=0,24*454593,43=109102,4(тыс.руб)

Налогооблагаемая прибыль находится исходя из валовой прибыли и сумм, необлагаемых налогом.

Валовая прибыль в данном случае будет равна прибыли от реализации продукции, так как нет сведений о прибыли от прочей реализации и внереализационной деятельности. Следовательно, налогооблагаемая прибыль в данном случае рассчитывается по формуле:

НП = Ппрод - Ни ,(13)

Базовое НП=458439,1-1684,32=456754,78(тыс.руб)

Проектное НП=444651,57-2161,35=454593,43(тыс.руб)

Учитывая, что валовая прибыль в данном случае равна прибыли от реализации продукции, а величина прочих налогов равна величине налога на имущество формулу (13) можно преобразовать

ЧП = Ппрод - Нпр - Ни ,(14)

Базовое ЧП=458439,1-109624,1-1684,32=347130,68(тыс.руб)

Проектное ЧП=444651,57-109102,4-2161,35=333387,82(тыс.руб)

Определение экономической эффективности предложенных мероприятий методом абсолютной эффективности без учета фактора времени. Данный метод включают оценку по следующим показателям:

годовая экономия от мероприятия;

годовой экономический эффект от мероприятия;

срок окупаемости затрат;

рентабельность капиталовложений;

Годовая экономия от мероприятия может быть рассчитана как разница затрат до внедрения мероприятия и после его внедрения по отдельным изменяющимся статьям калькуляции. Т.к. новая себестоимость продукции учитывает как экономию так и увеличение затрат по статьям то экономическую эффективность можно рассчитать по формуле:

Эф = (С1-С2)*В2 ,(15)

где C₁, С₂ - себестоимость единицы продукции до и после модернизации, руб.;

В₂ - объем выпуска продукции после модернизации.

Эф =(2085,93-2023,25)*732,6=45919,36(тыс.руб)

Срок окупаемости может быть рассчитан по формуле:

Т_ок=К/Эф ,(16)

где К - затраты на мероприятие, руб.;

Эф - годовой экономический эффект, руб.;

Т_ок =14018,5/45919,36=0,3(лет)

Т_ок=К/ДП ,(17)

где ДП - прирост прибыли за счет мероприятия, руб./год.

Т_ок =14018,5/-13742,86=1,020007(лет)

?П=ЧПпроект-ЧПбаз=333387,82-347130,68=13742,86(руб/год)

Для оценки целесообразности мероприятия рассчитанный срок окупаемости необходимо сравнить с нормативным. В данной курсовой работе нормативный срок принимается равным трем годам. Рентабельность капиталовложений показывает, какой процент прибыли дает каждый вложенный рубль инвестированных средств и рассчитывается по формуле:

Рк = (ДП/К)*100%=(-13742,8/14018,5)*100= 98,0333% ,(18)

При оценке по этому показателю эффективность инвестиций доказана, если величина рентабельности будет выше нормативной. Нормативная рентабельность может устанавливаться несколькими путями:

в качестве норматива может приниматься устоявшаяся рентабельность предприятия;

норматив можно определить, как среднестатистическую величину рентабельности предприятий в отросли;

если эти величины не известны, для оценки может использоваться процент доходности по банковским депозитам. Определение экономической эффективности предложенных мероприятий методом «потока наличности»

Как уже отмечалось, одним из важнейших показателей экономической эффективности внедряемых мероприятий является срок окупаемости затрат. Но доходы инвестора, полученные в результате реализации проекта, должны подлежать корректировке из-за не равноценности сегодняшних и будущих доходов. Доходы должны быть скорректированы на величину упущенной выгоды в связи с замораживанием денежных средств, отказом от их использования в других сферах применения капитала. Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности». В данном методе сравнение различных вариантов и выбор лучшего из них рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

чистого дисконтированного дохода (NPV);

индекса доходности(PI);

внутренней нормы доходности (IRR);

срока окупаемости (Т).

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

NPV = ?(Rt-Зt)* К_Rt -?Kt* К_Rt ,(19)

где Rt - поступления от реализации проекта на t-ом временном интервале, т. руб.;

Зt - текущие затраты на реализацию проекта, на t-ом временном интервале, т. руб.;

К_Rt - коэффициент дисконтирования на t-ом временном интервале;

Kt - капитальные вложения в проект на t-ом временном интервале, т.руб.;

t - номер временного интервала реализации проекта;

Т - расчетный период.

Для определения чистого дисконтированного дохода рассчитывается поток наличности.

Данный расчет производится в таблице, форма которой приведена далее. Так как для определения потока наличности требуются данные о постоянных и переменных затратах, то прежде необходимо произвести группировку этих затрат на основании выше приведенных расчетов. Это удобно сделать в табличной форме.

Таблица 8. Группировка затрат по зависимости от изменения объема производства

Наименование статей затрат	Сумма затрат, тыс.руб./год
	по базовому варианту	по проектному варианту
	постоянных	переменных	постоянных	переменных
1	2	3	4	5
Сырье и основные материалы
Чугун жидкий	0	710515,08	0	791647,36
Лом углеродистый	0	108261,12	0	120659
Лом легированный	0	0	0	0
Ферросплавы и легирующие	0	0	0	0
Силикомарганец	0	96544,8	0	107618,94
Ферросилиций	0	27281,76	0	30402,5
Ферромарганец	0	118874,824	0	131868
Ферротитан	0	27871,8	0	30952,35
Феррохром	0	0	0	0
Медь	0	0	0	0
Никель	0	0	0	0
Феррониобий	0	151191,48	0	167032,8
Ферромолибден	0	0	0	0
Алюминий	0	33334,07	0	37069,56
Итого металлошихты	0	1273874,93	0	1418250,51
Отходы (вычитаются)
Скрап	4466,88	5459,52	4945,05	6043,95
Угар	0	0	0	0
Итого за вычетом отходов	4466,88	5459,52	4945,05	1412206,56
Добавочные материалы
Коксик	0	0	0	0
Магнезитовый порошок	0	393,55	0	461,5
Известь	0	18693,18	0	20512,8
Шпат плавиковый	0	4821,82	0	5374,35
Шлакообразующая смесь	0	788,5	0	878,9
Итого добавочных материалов	0	24697,05	0	27227,55
Расходы по переделу
Топливо технологическое
Природный газ	6038,4	0	6038,45	0
Энергетические затраты
Электроэнергия	0	8526,87	0	9450,5
Пар	31,944	47,916	29,312	43,968
Кислород	0	9426,18	0	10461,5
Вода	3571,92	0	3964,8	0
Сжатый воздух	0	1399,86	0	10461,3
Азот	0	51,48	0	57,14
Аргон	0	2,83	0	3,15
ФОТ	4553,04	2835,36	4703,28	3135,52
Отчисления от ФОТ	1104,84	736,56	1221,96	814,64
Содержание основных средств	1836,78	1502,82	2038,79	1668,1
Амортизация	3062,4	0	4322,34	0
Прочие расходы	3260,4	0	364,1	0
Итого расходу по переделу	23459,72	24529,07	22683,032	36095,61
Общезаводские расходы	34033,56	1791,24	626,37	32,96
Внепроизводственные расходы	518,76	4668,84	72,62	653,64
Итого полная себестоимасть	62478,92	13295665,54	28327,072	1448988,77

Таблица 9. Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности

Номер строки	Поток реальных денег	Номер периода времени
		1	2	3
	от операционной деятельности
1	Объм подаж,тыс.т./год	732,6	732,6	732,6
2	Цена, руб/т.	2630,2	2630,2	2630,2
3	Выручка тыс.руб/год	1926884,52	1926884,52	1926884,52
4	Внереализационные доходы, тыс.руб/год	0	0	0
5	Переменные затраты, тыс.руб/год	1448988,7	1448988,7	1448988,7
6	Постоянные затраты без учета амортизации,тыс.руб/год	24464,68	24464,68	24464,68
7	Амортизация зданий, тыс.руб/год	0	0	0
8	Амортизация оборудования, тыс.руб/год	3862,383	3862,383	3862,383
9	Проценты по кредитам, тыс.руб/год	0	0	0
10	Прибыль до вычета налогов, тыс. руб./год	444651,57	444651,57	444651,57
11	Налог на имущество, тыс.руб.	2161,36	2161,36	2161,36
12	Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.	454593,43	454593,43	454593,43
13	Налог на прибыль, тыс. руб./год	103102,4	103102,4	103102,4
14	Проектируемый чистый доход, тыс. руб./год	333387,82	103102,4	103102,4
15	Амортизация, тыс. руб./год	3862,383	3862,383	3862,383
16	Чистый поток от операций (Rt-Зt) (14)+(15) , тыс. руб./год	337250,2	337250,2	337250,2
	от инвестиционной деятельности
17	Земля, тыс. руб./год	0	0	0
18	Здания, сооружения, тыс. руб./год	0	0	0
19	Машины, оборудование, инструмент, инвентарь, тыс. руб./год	13900	13900	13900
20	Нематериальные активы, тыс. руб./год	0	0	0
21	Итого вложений в основной капитал, тыс. руб./год	13900	13900	13900
22	Прирост оборотного капитала, тыс. руб./год	118,5	118,5	118,5
23	Всего инвестиций (Kt) (21)+(22) , тыс. руб./год	14018,5	14018,5	14018,5
24	Поток наличности (Rt-Зt- Kt) , тыс. руб./год	323231,8	323231,8	323231,8
25	Дисконтированный поток наличности (Rt-Зt)* КRt - Kt* КRt, тыс. руб./год	248629,82	191256,19	147135,06
26	Чистый дисконтированный доход ?(Rt-Зt)* КRt - ?Kt* КRt, тыс. руб./год	745889,4709	573768,5907	441405,2095

Индекс доходности проекта позволяет определить, сможет ли текущий доход от проекта покрыть капитальные вложения в него. Он рассчитывается по формуле:

PI =?(Rt-Зt)* К_Rt / ?Kt* К_Rt

1 период PI=(1011750,6)*0,7692/(42055,5*0,7692)= 24,05750972

2 период PI=(1011750,6)*0,5917/(42055,5*0,5917)= 24,05750972

3 период PI=(1011750,6)*0,4552/(42055,5*0,4552)= 24,05750972 ,(20)

Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается не отрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и чистый дисконтированный доход больше нуля. Находится отношением суммы затрат на мероприятие к среднему дисконтированному потоку наличности.

Т_ок = К / ДПН_ср.год=14018,5/195673,69=0,071655415(лет) ,(21)

Оценка по пределу безубыточности

При использовании данного метода, рассчитывается критический объем производства, выше которого производство приносит прибыль, а ниже предприятие будет терпеть убытки.

Вкр=Зпост/(Ц-Спер)=38,66649195/(2630,2-1977,871649)=0,059274568 (тыс.тон), (22)

Условно-постоянные затраты себестоимости и доли условно-постоянных затрат. Определив эти затраты на единицу продукции, определяются общие постоянные затраты путем умножения на годовой выпуск продукции. Кроме критического объема точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

порог рентабельности показывает объем выручки при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает прибыли. Находится как произведение критического объема реализации и цены изделия;

запас финансовой прочности показывает на сколько предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибыли. Определяется как разность выручки от реализации планируемого объема продукции и порога рентабельности;

маржа безопасности показывает на сколько можно снизить объем производства, не выходя из зоны прибыли.

Определение точки безубыточности можно производить графически (рисунок 1).

Оценка эффективности по показателям рентабельности.

Так как рост прибыли на предприятии может осуществляться за счет значительных дополнительных вложений средств, то для более объективной оценки эффективности деятельности предприятия используют показатели рентабельности.

Рисунок 1 - Определение точки безубыточности

Рентабельность - это соизмерение прибыли с затратами. Существуют различные показатели рентабельности, например:

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приносит один рубль, вложенный в выпуск данной продукции:

R_{продкуции} = ((Ц_i-C_i)*В_i / ( C_i*В_i ))* 100% ,(23)

Базовое R_{продукции}=((2711,709-2085,93)*600/(2085,93*600))*100=30%

Проектное R_{продукции}=((2613,3103-2010,2387)* *651/(2010,2387*651))*100=29,99995%

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приносит один рубль, выручки от продажи продукции:

R_продаж = ((Ц_i-C_i)*В_i / (Ц_i*В_i))* 100% ,(24)

Базовое R_продаж =((2711,709-2085,93)*600/(2711,709*600))*100 =23,07692308%

Проектное R_продаж =((2613,3103-2010,2387)* *651/(2613,3103*651))*100=23,0769228%

Таблица 10. Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий

Показатель	До внедрения	После внедрения	Изменения ( + )
			абсолютные	отн.,%
1	2	3	4	5
1 Годовой объем производства в выражении:
натуральном, тыс.т.	660	732,6	51	11
стоимостном,млн.руб.	2711,709	2613,3103	-98,3987	-3,62866
2 Стоимость основных производственных фондов, млн.руб.	76560	88386,532	11826,532	15,44
3 Себестоимость единицы продукции, тыс.руб/т.	2085,93	2010,2387	-75,6913	-3,62865
4 Себестоимость годового выпуска, млн.руб.	1251558	1308665,3	57107,3	4,56289
5 Прибыль от реализации, тыс.руб/год	407382,12	392599,61	-14782,51	-0,036287
6 Чистая прибыль, тыс.руб/год	308330,33	296599,79	-11730,54	-3,80453
7 Годовая экономия, тыс. руб.	-	-	-	-
8 Дополнительные эксплуатационные затраты, тыс. руб.	-	-	-	-
9 Годовой экономический эффект, тыс.руб.	-	49275,036,	-	-
10 Срок окупаемости без учета фактора времени, лет	-	-	-	-
11 Рентабельность производства, %	0,0490422	0,044418488	-0,004624	-9,4282
12 Рентабельность продукции, %	30	29,99995	-0,00005	-0,00016
13 Рентабельность продаж, %	23,07692308	23,0769228	-0,000001	0
14 Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,769230769	0,769230772	0,000000003	0,00000039
15 Индекс доходности	-	12,78037506	-	-
16 Внутренняя норма доходности, %	-	-	-	-
17 Срок окупаемости с учетом фактора времени, лет	-	0,24	-	-
18 Критический объем реализации, тыс.т.	-	0,03499	-	-

Рентабельность предприятия (производства) характеризует уровень использования производственных фондов и показывает сколько прибыли получает предприятие на один рубль вложенный в производственные фонды:

R_произ = (Ц_i-C_i)*В_i / ПФ * 100% ,(25)

Базовое R_произ=(2711,709-2085,93)*600/76560*100=0,0490422%

Проектное R_произ=(2613,3103-2010,2387)*651/88386,532*100 =0,044418488%

где Ц_i - цена итого вида продукции, руб/ед.;

C_i - себестоимость итого вида продукции, руб/ед.;

В_i - объем производства итого вида продукции, ед;

ПФ - суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Стоимость производственных фондов рассчитана ранее при определении налога на имущество.

Уровень затрат на один рубль товарной продукции можно определить по формуле:

З_1рубТП = (C_i*В_i )/(Ц_i*В_i.) ,(26)

Базовое З_1рубТП =(2085,93*600)/(2711,709*600)=0,769230769 (руб)

Проектное З_1рубТП =(2010,2387*651)/(2613,3103*651)=0,769230772 (руб)

Основные технико-экономические показатели до и после внедрения мероприятий

Для сравнения технико-экономических показателей необходимо обобщить данные в таблице.

Заключение

После проведения расчетов об эффективности и целесообразности внедрения предложенного мероприятия объем выпуска продукции увеличился с 660 до 732,6тыс.тон при этом увеличив фонд оплаты труда. Себестоимость единицы уменьшилась с 2085,93 до 2010,2387тыс.руб., а себестоимость всего выпуска продукции получилась 1342079,7млн.руб. Прибыль от реализации уменьшилась до 392599,61тыс.руб., а следовательно уменьшилась и чистая прибыль до 296599,79тыс.руб. Показатели рентабельности уменьшились на очень маленький процент вместе с тем увеличился уровень затрат на товарную продукцию, что приводит к уменьшению прибыли на один рубль.

Проводимое мероприятие имеет свои плюсы например как уменьшение себестоимости на единицу товара, а также есть и минусы - уменьшение прибыли на один рубль.

В процессе выполнения работы приобрел навыки расчета изменения себестоимости в результате внедрения организационно технических мероприятий по совершенствованию производства, определения основных технико-экономических показателей после внедрения предложенных мероприятий и оценки их экономической эффективности.

Список используемой литературы

1. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 280 с.

2. Миронов М.Г., Загородников С.В. Экономика отрасли (машиностроение): Учебник.-М.:ФОРУМ6ИНФРА-М, 2005. -320 с.

3. Моккий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2000.

4. Кантор Е.Л. Экономика предприятия.- СПб.: Питер, 2003.- 352 с.

5. Крылов Э.И. Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.

6. Пелих А.С., Высоцкая Т.А., Джуха В.М. и др. Экономика предприятия (фирмы).- М.:Икц2МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004.- 512 с.

7. Самсонов В.С., Вяткин М.А. Экономика предприятия энергетического комплекса. - М.: Высшая школа., 2001.- 416 с.

8. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2001. -304 с.

9. Скляренко И.В., Прудников В.М., Акуленко Н.Б., Кучеренко А.И. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах ).- М.:ИНФРА -М., 2002. - 256 с.

10. Хрипач В.Я., Суша Г.З., Оноприенко Г.К. Экономика предприятия.- Мн.:Экономпресс.2000.-464 с.

11. Экономика производства: Методические указания/сост. Л.А.Костыгова, И.А. Ларионова, О.О. Скрябин, А.В. Алексахин. - М.: МИСиС, 2004. - 36 с.