Почти все материалы, используемые в производстве, производятся на территории Красноярского края (за исключением металлопроката и материалов, используемых при отделке квартир). Основные поставщики предприятия:

-ООО «Красноярский цемент» - поставка цемента м 400, м 500 I и II эффективности;

-ООО «Новый» - поставка инертных материалов (песок бетонный, гравий, щебень) с Берёзовского карьера;

-ОАО «КрасТехПром» - поставка гравия и щебня фр.0-10 с карьера «Терентьевский», поставка керамзита с г. Ачинск;

-ОАО «ТСЗМИ» - поставка керамзита г. Томск;

-ООО «Содружество» - поставка кирпича г. Красноярск;

-ООО «Слюдянка» - мр.крошка и щебень горных пород с карьера «Слюдянка»;

-ОАО «Система» - поставка полистирола для пенопласта г.Ангарск;

-ОАО «Созвездие» - поставка металлопроката с Новокузнецкого металлургического комбината.

Вспомогательные материалы на производство приобретаются в г. Красноярске.

Потребители продукции предприятия являются инвесторы - физические и юридические лица, приобретающие жилые и нежилые помещения, возводимые предприятием. Потребители изделий домостроения серии 111.97: ЖСФ «Красноярскстрой»; ООО «Бытстрой»; ОАО «Монолитстрой»; УКС Администрации г. Красноярска; УКС Администрации Красноярского края; ПСК «Союз».

Сборный железобетон и «брусчатка» - физические и юридические лица.

При производстве сборного железобетона на предприятии используются следующие основные технологии:

- поточно - агрегатный способ производства;

- кассетный способ формовки.

При изготовлении тротуарной плитки применяется технология формовки изделий на вибростолах.

При поточно-агрегатном способе производства формуемые железобетонные изделия перемещают по потоку от одного технологического поста к другому при помощи транспортных средств. На каждом посту установлено стационарное оборудование - агрегаты, выполняющие отдельные технологические операции. Для этого способа требуются наибольшие производственные площади, капитальные затраты и время. Рассмотрим основные этапы технологического процесса.

1. Чистка и смазка форм. Очистка форм производится сразу же после распалубки изделий, когда форма еще не остыла. При этом используются скребок и метла. Смазку форм осуществляют эмульсией ОЭ-2 при помощи ведра, объемом 3-10 л и веревочной кисти. Смазку наносят вручную равномерным слоем на теплые поверхности форм, но не более +70⁰С. Далее перемещают формы на пост армирования при помощи мостового электрического крана.

2. Укладка опорной сетки. Опорные сетки устанавливают около торцевых бортов, среднюю сетку - посередине изделия. Арматурные стержни необходимого диаметра и класса стали и длиной согласно рабочим чертежам с надетыми шайбами и высаженными головками, разогретые, устанавливают на упоры форм.

3. На следующем этапе производится закрытие борта формы. При помощи мостового крана формы устанавливаются на виброплощадку. Далее происходит установка пуансонов (одной из основных деталей инструмента, используемого при штамповке и прессовании металлов. При штамповке пуансон оказывает непосредственное давление на обрабатываемый металл). Обрезы узкой части пуансонов, которые являются фиксаторами при установке в диафрагму, располагаются на одной линии, перпендикулярно оси формы. Затем в проектное положение вручную устанавливаются каркасы и петли согласно рабочих чертежей на данное изделие.

4. Засыпка нижнего слоя бетонной смеси осуществляется с помощью бадьи с гидрозатвором и мостовым краном. Уплотнение производится с помощью вибропуансонов и виброплощадки с амплитудой колебания 0,5 - 0,8 мм в течение 1, 5 мин. Для засыпки верхнего слоя бетонной смеси необходимо очистить верхний обрез оснастки от бетона. Рассыпка бетонной смеси должна быть равномерной. Уплотнение верхнего и нижнего слоя бетона одновременно в течение 2 мин. При включении вибропуансонов и виброплощадки необходимо подать и опустить пригруз. После чего следует уплотнять бетонную смесь еще в течение 30 с.

5. Поднятие пригруза. После поднятия пригруза необходимо его сместить и очистить от бетонной смеси. Если верхняя поверхность изделия недостаточно ровная, необходимо разровнять бетонную смесь лопатой или досыпать из бункера бетонную смесь и разровнять ее вручную. Далее подгоняют пригруз, опускают его, бетонную смесь уплотняют совместной вибрацией вибропуансонов и виброплощадки в течение 30 с.

6. На завершающем этапе происходит следующее: удаление вибропуансонов из тела бетона, с помощью мостового крана поднимают и смещают пригруз, удаляют формы с изделием с виброплощадки, заделывают торцы, пробивают отверстия у петель, очищают от бетона упоры.

Кассетный способ - качественно новая форма стендовой технологии, получившая широкое развитие в производстве железобетонных изделий для крупнопанельного домостроения. Данный способ производства железобетонных изделий заключается в том, что изделия формуют в вертикальных формах-кассетах, в которых также осуществляется и тепловая обработка изделий. Кассетным способом изготовляют панели для перекрытий (сплошные) и внутренних стен, перегородки и другие изделия, которые составляют более 70% от общего объема сборных железобетонных изделий, необходимых для возведения крупнопанельных зданий.

Формование железобетонных изделий по кассетной технологии характеризуется следующим: при изготовлении изделия находятся в вертикальном положении; применяются групповые формы на 4--12 изделий, представляющие собой набор стенок, между которыми образуются формовочные отсеки, соответствующие размерам изделий; тепловую обработку изделий осуществляют в формах за счет подачи пара в полости тепловых отсеков; малая толщина формуемых изделий, наличие арматуры, закладных деталей и вкладышей заставляют применять подвижные и даже литые бетонные смеси, требующие большого расхода цемента. Однако за счет изготовления, распалубки и транспортирования изделий в вертикальном положении, в котором они не испытывают значительных напряжений изгиба, во многих случаях расход стали и марка бетона могут быть снижены по сравнению с изготовлением, тех же деталей из жестких смесей в горизонтальных формах, а расход цемента на 1 м² панели будет примерно одинаковым; отпадает необходимость в виброплощадках, пропарочных камерах, громоздких бетоноукладчиках; малая открытая поверхность сверху (всего 1,5--6%) позволяет получить ровные, гладкие остальные поверхности, а также применить интенсивную тепловую обработку, не опасаясь быстрого испарения влаги и образования трещин. Температура бетона в кассетных формах достигает 100° С, в то время как в обычных камерах ямного типа она не превышает 85° С.

Кассетные формовочные установки периодического действия характеризуются тем, что технологические процессы изготовления в них железобетонных изделий (очистка и смазывание рабочих поверхностей кассетной формы, установка арматуры и закладных деталей, формование изделий, тепловая обработка и распалубка) выполняются последовательно один за другим, но одновременно для всех отсеков кассетной установки, т. е. следующая операция выполняется только после того, как предыдущая закончена для всех отсеков.

Арматурные каркасы собирают и хранят непосредственно в цехе, каркасы оснащены деревянными пробками, подача осуществляется мостовым краном. Закладные детали и петли подаются в контейнерах автомашиной из арматурного цеха.

Технология изготовления железобетонных изделий в кассетных установках состоит из следующих основных операций: подготовка кассетных установок к бетонированию, установка арматурных каркасов, укладка и уплотнение бетонной смеси, тепловая обработка и распалубка готовых изделий.

Подготовка кассетных установок к бетонированию производится после распалубки и извлечения всех готовых изделий. Она начинается с профилактической очистки разделительных стенок скребками вручную. Периодически (через 8-10 оборотов кассетной установки) необходимо проводить механическую очистку разделительных стенок машиной для чистки кассет.

Очищенные поверхности отсеков кассетной установки смазывают эмульсионным составом (обратная эмульсионная смазка), нанося слой смазки с помощью удочки распылителя.

Установка арматурных каркасов производится только после очистки и смазки формовочного отсека. Для образования защитного слоя на арматурные сетки установлены фиксаторы. В соответствии с рабочими чертежами в формовочный отсек установлены каналообразователи.

Все перечисленные операции повторяют в каждом отсеке до тех пор, пока не будет собрана вся кассетная установка. Далее стенки кассеты устанавливают в рабочее положение и плотно сжимают, после чего кассетная установка считается подготовленной к бетонированию.

Бетонная смесь транспортируется к кассетной установке и укладывается в отсеки с помощью бетоноукладчика. Уплотнение бетонной смеси осуществляется навесными вибраторами, которые крепятся к разделительным стенкам кассетной установки. Формовочные отсеки заполняют бетонной смесью в несколько приемов, с вибропроработкой каждого слоя. После окончательного уплотнения бетонной смеси верхнюю поверхность отформованных изделий заглаживают.

Тепловая обработка изделий в кассетных установках осуществляется паром, путем контактного обогрева их через стенки тепловых отсеков. Тепловую обработку изделий проводят по заданному режиму, установленному заводской лабораторией.

Распалубку готовых изделий производят путем последовательного перемещения разделительных стенок кассетной установки. Изделие мостовым краном извлекают из отсеков и передают на пост механизированной отделки. После доводки изделия предъявляются ОТК, маркируются и на выкатной тележке транспортируются на склад готовой продукции.

Технология изготовления тротуарной плитки включает в себя несколько основных этапов:

1. Подготовка форм. Формы для изготовления тротуарной плитки могут использоваться пластиковые, резиновые и резиноподобные (полиуретановые). Количество циклов формования, которое выдерживают формы, составляет: для резиновых - до 500 циклов, для пластиковых - 230-250, для полиуретановых - 80-100 циклов. Формы перед заливкой в них бетона смазывают специальными составами или заливают бетон без предварительного смазывания формы. При работе без смазки новые формы обрабатывают антистатиком, после распалубки формы осматривают и при необходимости промывают 5-10 % раствором соляной кислоты. Для смазки форм можно использовать эмульсол, ОПЛ-1 (Россия) и СЯА-3 (Англия). Для сохранности поверхности формы нельзя использовать смазки, содержащие нефтепродукты. Наносимый на поверхность форм слой смазки должен быть тонким, так как из-за избытка смазки на поверхности готового изделия остаются поры. Смазки эмульсол и ОПЛ-1 наносятся кистью перед каждой заливкой, смазку СРА-3 наносят кистью или напылением. Смазки СВА-3 хватает на 2-3 формовки. Температура при нанесении должна быть 18-20°С.

2. Приготовление бетонной смеси. Для приготовления декоративного бетона используют бетоносмеситель принудительного действия. В основном порядок приготовления смеси не отличается от приготовления обычного бетона. Пигмент подается примерно за 30 секунд до подачи цемента. Для повышения долговечности бетона, его износоустойчивости и сопротивления удару в бетон можно добавлять также полипропиленовые, полиамидные или стеклянные щелочестойкие волокна длиной 5-20 мм и диаметром 5-50 мкм в количестве 0,7-1,0 кг на 1м3 бетона. Длина волокон должна соответствовать наибольшему диаметру крупного заполнителя в бетоне. Волокна, обладающие хорошей дисперсией, образуют в бетоне трехмерную решетку, которая значительно повышает прочность на изгиб, ударную стойкость и износостойкость бетона. Полипропиленовое и щелочестойкое стекловолокна вводят с водой затворения; полиамидное волокно вводят в готовую бетонную смесь, т.е. на последнем этапе, при этом время перемешивания смеси увеличивают на 30 -50с.

3. Формование на вибростоле. Готовая бетонная смесь имеет удобоукладываемость ОК = 3-4 см. Поэтому для ее уплотнения используют кратковременную виброобработку. После приготовления бетонной смеси ее укладывают в формы и уплотняют на вибростоле. При производстве цветной плитки в пластиковых формах для экономии пигмента можно применять послойное формование: первый лицевой слой бетона приготавливается с использованием пигмента, второй слой бетона без него. Для раздельного формования необходимо иметь два смесителя для приготовления бетона первого и второго слоя.

При формовании сначала укладывается лицевой слой цветного бетона толщиной 2 см и уплотняется в течение 40 с. После этого укладывается 2-й слой бетона без пигмента и уплотняется вибрацией еще в течение 20 с. При другой подвижности бетона необходимо подобрать свое время уплотнения на формовочном столе.

4. Выдерживание изделий в течение суток в формах. После формования изделия в формах устанавливаются в штабели высотой 3-8 рядов в зависимости от толщины и конфигурации плитки. Так, например, квадратные плиты ставятся не более чем в 3 ряда. После этого штабели накрывают полиэтиленовой пленкой для предотвращения испарения влаги. Температура выдерживания должна быть не менее 15 °С. Дополнительный подогрев не требуется. После 24 ч выдержки в формах можно произвести распалубку (освобождение изделий из форм).

5. Распалубка изделий. Распалубку фигурных изделий производят на специальном выбивочном столике с вибрацией, при этом для облегчения распалубки формы с изделиями рекомендуется подогреть 2-3 мин в ванне с горячей водой (температура 45-50 °С). При этом используется эффект высокого теплового расширения полимеров по сравнению с бетоном. Распалубка квадратных плит и фасадной плитки происходит без каких-либо специальных приспособлений. Следует отметить, что распалубка без предварительного нагрева укорачивает срок службы формы приблизительно на 30 % и может привести к браку готовой продукции, особенно у тонких изделий.

6. Упаковка и хранение. После распалубки плитку укладывают на европоддоны "лицом" к "спине", увязывая их упаковочной лентой. Для обеспечения дальнейшего твердения бетона и сохранения товарного вида изделий их необходимо накрыть полиэтиленовой термоусадочной или стрейч-пленкой. В летнее время отпуск изделий производится при достижении ими 70 % от проектной прочности, что приблизительно соответствует 7 суткам твердения бетона, считая с момента его изготовления. В зимнее время отпуск производится при достижении 100 % от проектной прочности (28 суток с момента приготовления бетона).

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ФИРМА «КУЛЬТБЫТСТРОЙ»

2.1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризу-ются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности [35].

Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, которую непосредственно получают предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эф-фективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансо-вое состояние.

Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли выполняется часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и хозяйственной деятельности предприятий. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.

Проанализируем динамику и состав прибыли за 2005-2007 гг. Результаты анализа представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Анализ динамики и состава прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Годы	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
		2005 г.	2006г.	2007г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	96887,30	133482,23	202008,30	36594,93	68526,07	137,77	151,34
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	77610,98	106579,63	164221,51	28968,65	57641,88	137,33	154,08
3	Валовая прибыль	19276,33	26902,60	37786,79	7626,27	10884,19	139,56	140,46
4	Коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
5	Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
6	Прибыль (убыток) от продаж	19276,33	26902,60	37786,79	7626,27	10884,19	139,56	140,46
7	Проценты к получению	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
8	Проценты к уплате	0,00	107,00	146,00	107,00	39,00	0,00	136,45
9	Доходы от участия в других организациях	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
10	Прочие операционные доходы	1270,00	4313,00	3900,00	3043,00	-413,00	339,61	90,42
11	Прочие операционные расходы	3681,00	5798,00	7460,00	2117,00	1662,00	157,51	128,67
12	Внереализационные доходы	5640,00	3480,00	2101,00	-2160,00	-1379,00	61,70	60,37
13	Внереализационные расходы	3521,00	5196,00	8300,00	1675,00	3104,00	147,57	159,74
14	Прибыль (убыток) до налогообложения	18984,33	23594,60	27881,79	4610,27	4287,19	124,28	118,17
15	Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	4556,24	5662,70	6691,63	1106,47	1028,93	124,28	118,17
16	Прибыль от обычной деятельности	14428,09	17931,90	21190,16	3503,81	3258,27	124,28	118,17
17	Чрезвычайные доходы	2119,00	1200,00	0,00	-919,00	-1200,00	56,63	0,00
18	Чрезвычайные расходы	980,00	3200,00	4100,00	2220,00	900,00	326,53	128,13
19	Чистая прибыль	15567,09	15931,90	17090,16	364,81	1158,27	102,34	107,27

Как свидетельствуют данные табл. 2.1 в 2007 г. по сравнению с 2006 г. выручка от продаж увеличилась на 51,34 %; себестоимость проданной продукции - на 54,08 %, в динамике наблюдается превышение роста себестоимости над выручкой. При этом валовая прибыль, или «маржинальный доход», воз-росла на 40,46 %; прибыль от продаж также на 40,46 % и она равна валовой прибыли, так как согласно политики предприятия управленческие и коммерческие расходы включаются в себестоимость продукции. В отчетном году величина операционных расходов превышает уровень операционных доходов и оставляет 7460 тыс. руб., тогда, как и уровень внереализационных расходов выше доходов и составил 8300 тыс. руб. Прибыль от обычной деятельности в 2007 году увеличилась на 18,17% по сравнению с 2006 годом, в это же время данный показатель в 2006 году превышает уровень прибыли на 24,28% по сравнению с 2005 годом. Данная тенденция обусловлена наращиванием объема производства продукции и ее реализации, что связано со спросом на рынке жилья в г. Красноярске. На предприятии в отчетном периоде отсутствовали чрезвычайные доходы, однако чрезвычайные расходы составили 4100 тыс. руб. Вследствие чего чистая прибыль уменьшилась и составила 17090,16 тыс. руб.

Следующим этапом является анализ финансовых результатов от реализации продукции.

Основную часть прибыли предприятие получает от сдачи в эксплуатацию жилья, однако 18 -25% произведенной продукции, а именно сборного железобетона, идет на реализацию. В процессе анализа изучаются динамика, выпол-нение плана прибыли от реализации продукции и определяются фак-торы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зави-сит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi) [35].

П = [VРПобщ* Удi*( Цi- Сi)]. (1)

Исходные данные по основным видам реализованной продукции за 2006-2007 гг. представлены в Прил. 5.

В табл. 2.2 представлен расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации в целом по предприятию.

Таблица 2.2

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации в целом по предприятию

Показатель прибыли	Факторы	Прибыль, тыс.руб.
	объем продаж	структура продаж	цена	себестоимость
П0	2006 г.	2006 г.	2006 г.	2006 г.	26902,60
П условие 1	2007 г.	2006 г.	2006 г.	2006 г.	34777,08
П условие 2	2007 г.	2007 г.	2006 г.	2006 г.	36158,06
П условие 3	2007 г.	2007 г.	2007 г.	2006 г.	59858,26
П1	2007 г.	2007 г.	2007 г.	2007 г.	37786,79
					10884,19

Следовательно, из данных табл. 2.2, можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

1)объема реализации продукции: ?П_vрп = П_усл1-П₀= 34777,08-26902,60 = 7874,48тыс. руб.;

2)структуры товарной продукции: ?П_уд = П_усл2 - П_ycл1 = 36158,06-34777,08 = 1380,98 тыс. руб.;

3)отпускных цен: ?П_Ц = П_усл3 - П_усл2 =59858,26-36158,06= 23700,21тыс.руб.;

4)себестоимости реализованной продукции: ?П_С = П₁ - П_усл3 = 37786,79-59858,26 =

= -22071,47 тыс.руб.

Итого: + 10884,19 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли до 37786,79 тыс. руб. обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен. В связи с по-вышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 22071,47 тыс. руб. Но поскольку темпы роста цен на продукцию пред-приятия были выше темпов роста ее себестоимости, то в целом дина-мика прибыли положительна.

Следующим этапом является анализ рентабельности, который является определяющим при оценке уровня доходности бизнеса.

Определим уровень рентабельности продаж по каждому виду продукции и рентабельность всех видов продукции по исходным данным, представленным в Прил. 5. Результаты расчетов представлены в табл. 2.3 и 2.4. соответственно.

Таблица 2.3

Факторный анализ рентабельности продаж всех видов продукции

Вид продукции	Рентабельность продаж, %	Изменение рентабельности, %
		общее	в том числе за счет
	2006 г.	усл.1	усл.2	усл.3	2007 г.		объема продаж	удельного веса	цены	себестоимости
Многопустотный настил	10,00	10,00	10,00	22,88	7,00	-3,0000	0,0000	0,0000	12,8813	-15,8813
Наружные стеновые панели	28,00	28,00	28,00	32,79	29,00	1,0000	0,0000	0,0000	4,7890	-3,7890
Внутренние стеновые панели	16,00	16,00	16,00	37,98	16,00	0,0000	0,0000	0,0000	21,9832	-21,9832
Доборы	21,00	21,00	21,00	39,38	18,00	-3,0000	0,0000	0,0000	18,3784	-21,3784
Стеновые панели для административных зданий	23,00	23,00	23,00	37,77	25,00	2,0000	0,0000	0,0000	14,7709	-12,7709
Колонны, ригеля	12,00	12,00	12,00	-0,04	13,00	1,0000	0,0000	0,0000	-12,0438	13,0438
ТНП	5,00	5,00	5,00	29,27	2,00	-3,0000	0,0000	0,0000	24,2679	-27,2679
Перемычки	8,00	8,00	8,00	6,35	9,00	1,0000	0,0000	0,0000	-1,6494	2,6494
Прочий железобетон	11,00	11,00	11,00	29,60	10,00	-1,0000	0,0000	0,0000	18,6025	-19,6025
Неармированный бетон	7,00	7,00	7,00	24,80	7,00	0,0000	0,0000	0,0000	17,8031	-17,8031
Искусственный камень	30,00	30,00	30,00	43,55	20,00	-10,0000	0,0000	0,0000	13,5537	-23,5537
Товарный бетон	9,00	9,00	9,00	26,75	10,00	1,0000	0,0000	0,0000	17,7546	-16,7546
Товарный раствор	10,00	10,00	10,00	36,72	10,00	0,0000	0,0000	0,0000	26,7228	-26,7228
Товарная арматура	10,00	10,00	10,00	-5,21	11,00	1,0000	0,0000	0,0000	-15,2114	16,2114
Пенопласт	8,00	8,00	8,00	7,24	8,00	0,0000	0,0000	0,0000	-0,7564	0,7564
ИТОГО						-13,0000	0,0000	0,0000	161,8464	-174,8464



Таблица 2.4

Факторный анализ рентабельности всех видов продукции

Вид продукции	Цена, руб.	Себестоимость, руб.	Рентабельность, %	Изменение рентабельности, %
				общее	в том числе за счет
	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	условие	2007 г.		цены	себестоимости
Многопустотный настил	2671,00	3015,06	2403,90	2804,01	11,11	25,42	7,53	-3,58	14,31	-17,90
Наружные стеновые панели	6254,00	6553,50	4502,88	4652,99	38,89	45,54	40,85	1,96	6,65	-4,70
Внутренние стеновые панели	4044,00	4933,00	3396,96	4143,72	19,05	45,22	19,05	0,00	26,17	-26,17
Доборы	5219,00	6178,17	4123,01	5066,10	26,58	49,85	21,95	-4,63	23,26	-27,89
Стеновые панели для административных зданий	5628,00	6459,31	4333,56	4844,48	29,87	49,05	33,33	3,46	19,18	-15,72
Колонны, ригеля	8429,00	7413,83	7417,52	6450,03	13,64	-0,05	14,94	1,31	-13,69	14,99
ТНП	3130,00	3889,58	2973,50	3811,79	5,26	30,81	2,04	-3,22	25,55	-28,77
Перемычки	9879,00	9716,06	9088,68	8841,61	8,70	6,90	9,89	1,19	-1,79	2,99
Прочий железобетон	4473,00	5305,09	3980,97	4774,58	12,36	33,26	11,11	-1,25	20,90	-22,15
Неармированный бетон	1468,00	1729,35	1365,24	1608,30	7,53	26,67	7,53	0,00	19,14	-19,14
Искусственный камень	261,00	296,38	182,70	237,10	42,86	62,22	25,00	-17,86	19,36	-37,22
Товарный бетон	1449,00	1706,26	1318,59	1535,64	9,89	29,40	11,11	1,22	19,51	-18,29
Товарный раствор	1733,00	2196,11	1559,70	1976,50	11,11	40,80	11,11	0,00	29,69	-29,69
Товарная арматура	38198,00	32387,53	34378,20	28824,90	11,11	-5,79	12,36	1,25	-16,90	18,15
Пенопласт	1719,00	1706,00	1581,48	1569,52	8,70	7,87	8,70	0,00	-0,82	0,82
Итого								-20,15	190,53	-210,69

Анализ рентабельности продаж, приведенный в табл. 2.3, свидетельствует о повышении уровня рентабельности продаж наружных стеновых панелей, панелей для административных зданий, товарного бетона, товарной арматуры, на что повлияли большие темпы роста цен, чем себестоимости. Объем продаж и удельный вес каждого вида продукции в общем объеме не повлияли на изменение рентабельности продукции. Рентабельность ТНП, многопустотного настила, доборных элементов и искусственного камня к 2007г. снизились.

Данные табл. 2.4 свидетельствуют о том, что все виды продукции рентабельны в 2007 гг. Наибольший уровень рентабельности наблюдается по таким видам выпускаемой продукции как наружные стеновые панели, стеновые панели для административных зданий и искусственный камень. Как показали результаты расчетов, к 2007г. произошли следующие изменения в уровне рентабельности продукции: увеличилась рентабельность наружных стеновых панелей, панелей для административных зданий, колонн, рентабельность внутренних стеновых панелей осталась на прежнем уровне, а рентабельность ТНП, хотя и была самой низкой среди всех видов продукции, уменьшилась еще на 3%. Предприятие планирует прекратить производство данного вида продукции в связи с высоким уровнем затрат на его производство и снижением спроса на рынке.

2.2. Анализ финансового состояния предприятия

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. От оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость. Соотношение собственного и заемного капитала, а также их динамика представлены в таблицах 2.5, 2.6 и 2.7 соответственно.

Таблица 2.5

Динамика структуры капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.	Структура средств, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	отклонение (+,-)	2005 г.	2006 г.	2007 г.	отклонение (+,-)
				2006 г.	2007 г.				2006 г.	2007 г.
Собственный капитал	102539	113095	194451	10556	81356	60,59	47,93	60,92	-12,66	13,00
Заемный капитал	66708	122875	124721	56167	1846	39,41	52,07	39,08	12,66	-13,00
Итого	169247	235970	319172	66723	83202	100,00	100,00	100,00

Таблица 2.6

Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.	Структура средств, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	отклонение (+,-)	2005 г.	2006 г.	2007 г.	отклонение (+,-)
				2006 г.	2007 г.				2006 г.	2007 г.
Уставный капитал	561	561	561	0	0	0,55	0,50	0,29	-0,05	-0,21
Резервный капитал	48	48	48	0	0	0,05	0,04	0,02	0,00	-0,02
Добавочный капитал (фонд накопления)	74323	74323	73143	0	-1180	72,48	65,72	37,62	-6,77	-28,10
Целевое финансирование	22667	31653	110499	8986	78846	22,11	27,99	56,83	5,88	28,84
Нераспределенная прибыль	4940	6510	10200	1570	3690	4,82	5,76	5,25	0,94	-0,51
Итого	102539	113095	194451	10556	81356	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Таблица 2.7

Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.	Структура средств, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	отклонение (+.-)	2005 г.	2006 г.	2007 г.	отклонение (+.-)
				2006 г.	2007 г.				2006 г.	2007 г.
Долгосрочные кредиты	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочные кредиты	1961	500	5000	-1461	4500	2,94	0,41	4,01	-2,53	3,60
Кредиторская задолженность	61325	120859	117367	59534	-3492	91,93	98,36	94,10	6,43	-4,26
поставщики и подрядчики	22432	51369	53435	28937	2066	33,63	41,81	42,84	8,18	1,04
векселя к уплате	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
задолженность перед персоналом организации по оплате труда	1009	2347	5716	1338	3369	1,51	1,91	4,58	0,40	2,67
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	12546	9911	2912	-2635	-6999	18,81	8,07	2,33	-10,74	-5,73
задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	11780	21526	13183	9746	-8343	17,66	17,52	10,57	-0,14	-6,95
авансы полученные	62	6607	10649	6545	4042	0,09	5,38	8,54	5,28	3,16
прочие кредиторы	13496	29099	31472	15603	2373	20,23	23,68	25,23	3,45	1,55
Задолженность участникам по выплате доходов	0	1516	2354	1516	838	0,00	1,23	1,89	1,23	0,65
Доходы будущих периодов	3422	0	0	-3422	0	5,13	0,00	0,00	-5,13	0,00
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого	66708	122875	124721	56167	1846	100,00	100,00	100,00

Как показали результаты табл. 2.5 в 2007г. доля собственного капитала увеличилась на 13% и составила 60,92% в общей структуре капитала, в то время как доля заемного - уменьшилась также на 13% и составила 39,08%

Данные табл. 2.6 свидетельствуют о том, что собственный капитал анализируемой организации практически полностью состоит из добавочного капитала и целевого финансирования. Удельный вес добавочного капитала на конец 2007г. составляет 37,62% в общей сумме собственного капитала. Одновременно с этим целевое финансирование и поступления за анализируемый период увеличились более чем в 3 раза, в результате чего на конец года их удельный вес в составе накопленной части стал составлять 56,83%.

Из результатов табл. 2.7 видно, что увеличение величины заемного капитала к 2007г., главным образом, обусловлено увеличением задолженности участникам по выплате доходов. Кредиторская задолженность уменьшилась на 3492 тыс. руб. в связи с резким уменьшением величины задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 6999 тыс. руб. и задолженности перед бюджетом по налогам и сборам на 8349 тыс. руб.

В целом можно сделать выводы, что капитал предприятия увеличился в 2007 г. на 83202 тыс. руб.

Следующим этапом является анализ платежеспособности и ликвидности. Под платежеспособностью понимается возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристик ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращение их в денежные средства. Ликвидность баланса - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств [22]. Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты представлена в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты

Группа активов	Группировка активов баланса	Строки актива баланса	Сумма, тыс. руб.	Группа пассивов	Группировка пассива баланса	Строки пассива баланса	Сумма, тыс. руб.
			2005 г.	2006 г.	2007 г.				2005 г.	2006 г.	2007 г.
А1	Наиболее ликвидные активы	Строки 250+260	6	9260	99	П1	Наиболее срочные обязательства	Строка 620	61325	120859	117367
	% к итогу		0,00	3,92	0,03		% к итогу		36,23	51,22	36,77
А2	Быстрореали-зуемые активы	Строки 230+ +240+270	45119	72168	82136	П2	Краткосрочные обязательства	Строки 610+630+ +660	1961	2016	7354
	% к итогу		26,66	30,58	25,73		% к итогу		1,16	0,85	2,30
А3	Медленно-реализуемые активы	Строки 210+220	43269	44461	77282	П3	Долгосрочные обязательства	Строка 590	0	0	0
	% к итогу		25,57	18,84	24,21		% к итогу		0,00	0,00	0,00
А4	Труднореали-зуемые активы	Строка 190	80853	110081	159655	П4	Собственный капитал и другие постоянные пассивы	Строки 490+640+ +650	105961	113095	194451
	% к итогу		47,77	46,65	50,02		% к итогу		62,61	47,93	60,92
Итого	Валюта баланса	Строка 300	169247	235970	319172	Валюта баланса	Валюта баланса	Строка 700	169247	235970	319172
			100,00	100,00	100,00				100,00	100,00	100,00

Приведенные в табл. 2.8 данные показывают, что наибольшее значение в стоимости всех активов предприятия занимают труднореализуемые активы, доля которых в валюте баланса к 2007 г. составила 50,02 %. В пассиве бухгалтерского баланса наибольший удельный вес занимают собственный капитал и другие постоянные активы, которые к 2007 г. увеличились и составили 60,92 %.

Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения: 1) А1 П1; 2) А2 П2; 3) А3 П3; 4) А4 П4.

Первые три неравенства означают, необходимость соблюдения правила ликвидности - превышение активов над обязательствами. Исходя из данных табл. неравенство первое не соблюдается, так как наиболее ликвидные активы (А1) и на конец и на начало года меньше суммы наиболее срочных обязательств. Согласно второму неравенству быстрореализуемые активы должны превышать краткосрочные обязательства. Как видно из полученных данных данное неравенство соблюдается. Третье неравенство соблюдается А3 П3, т. е. медленнореализуемые активы значительно превышают долгосрочные обязательства. Четвертое неравенство является определяющим. И как видно из проведенных данных оно соблюдается, т.е. величина труднореализуемых активов меньше стоимость собственного капитала, а это в свою очередь означает, что для пополнения оборотных средств остаются денежные средства самого предприятия.

Далее произведем расчет коэффициентов ликвидности и сведем их в табл. 2.9 используя данные приведенные в Прил. 6 .

Таблица 2.9

Динамика количественных значений коэффициентов ликвидности

Показатель	Оптимальное значение	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+,-)
					2006 г.	2007 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 - 0,4	0,00009	0,07536	0,00079	0,07527	-0,07457
Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,5 -1,0	0,71	0,66	0,66	-0,05	0,00
Коэффициент текущей ликвидности	1,0 -2,0	1,40	1,02	1,28	-0,37	0,25

Как показали данные табл. 2.9 значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже оптимального значения, что связано с низким уровнем денежных средств, находящихся у предприятия.

Значения коэффициентом промежуточной ликвидности и текущей соответствуют оптимальным значениям, что является благоприятной тенденцией.

Коэффициент текущей ликвидности - основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств [16]. В 2007г. значение данного коэффициента составило 1,28.

Коэффициент критической ликвидности показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность (при возврате ДС и реализации ПОА). В динамике наблюдается уменьшение пока-зателя в 2006 г. на 0,05 пункта по сравнению с 2005 г.

Для анализа платежеспособности необходим расчет чистых активов и чистых оборотных активов. Расчет представлен в Прил.7 и Прил. 8 соответственно.

В табл. 2.10 представлен расчет показателей платежеспособности и их динамика за 2005-2007 гг.

Практически все показатели платежеспособности улучшили свои количественные значения к 2007 году.

Наблюдается уменьшение доли кредиторской задолженности в собственном капитале - с 63,3% до 42,4,3%.

Коэффициент покрытия долгосрочных и краткосрочных обязательств чистыми активами в 2007г. остался практически на том же уровне, что говорит, что у предприятия имеется достаточное количество чистых активов для того, чтобы погасить обязательства. Коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности к 2007 году увеличился на 0,27 пункта, что является благоприятной тенденцией.

Также наблюдается увеличение значения коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами на 0,19 пункта, что обусловлено ростом величины собственного капитала предприятия.

Таблица 2.10

Показатели платежеспособности предприятия

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+,-)
				2006 г.	2007 г.
Коэффициент текущей ликвидности	1,40	1,02	1,28	-0,37	0,25
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,74	0,60	0,70	-0,14	0,10
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала	1,62	0,92	1,56	-0,70	0,64
Коэффициент покрытия долгосрочных и краткосрочных обязательств чистыми активами	1,26	0,61	0,59	-0,64	-0,03
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС)	0,25	0,02	0,22	-0,22	0,19
Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, %	41,5	65,2	42,4	0,24	-0,23
Коэффициент покрытия чистыми активами кредиторской задолженности, раз	1,30	0,62	0,62	-0,67	0,00
Коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности, %	0,41	0,02	0,30	-0,38	0,27
Коэффициент соотношения чистых оборотных активов с чистыми активами, %	0,32	0,04	0,47	-0,28	0,43

На следующем этапе проведем анализ финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия - способность предприятия функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Динамика показателей финансовой устойчивости представлена в табл. 2.11.

Показатели оценки финансовой устойчивости свидетельствуют об улучшении положения предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006г.

Увеличение коэффициента автономии связано со значительным увеличением размера величины собственного капитала. Таким образом, можно сделать вывод о том, что участие капитала собственников в приумножении активов предприятия имеет место.

Коэффициент финансовой устойчивости увеличился за анализируемый период на 0,131 пункта. В связи с этим снизилась финансовая зависимость на 0,131 пункта.

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств. В 2006 г. величина собственного капитала составила 112785 тыс. руб., а заемного - 122875 тыс. руб. В 2007 г. наблюдалось значительное увеличение собственного капитала (194451 тыс. руб.) и сохранение примерно на том же уровне собственного. Следовательно, в 2007г. большая часть деятельности предприятия финансировалась за счет собственных средств.

Значение финансового левериджа (рычага) к 2007 г. уменьшилось 1,09 до 0,64. Уменьшение показателя финансового левериджа сопровождается уменьшением степени финансового риска, связанного с недостатком средств для выплаты процентов по кредитам и займам.

В целом можно сделать вывод, что в 2007г. предприятие является финансово устойчивым.

Таблица 2.11

Динамика показателей финансовой устойчивости

Показатель	Оптимальное значение	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+,-)
					2006 г.	2007 г.
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	>=0,5	0,626	0,479	0,609	-0,147	0,130
Коэффициент финансовой устойчивости	>=0,7	0,626	0,479	0,609	-0,147	0,130
Коэффициент финансовой зависимости	<=0,5	0,37	0,52	0,39	0,147	-0,130
Коэффициент финансирования	>=1	1,59	0,92	1,56	-0,668	0,639
Коэффициент инвестирования	>=1	1,31	1,03	1,22	-0,283	0,191
Коэффициент постоянного актива	<=1	0,76	0,97	0,82	0,210	-0,152
Коэффициент маневренности	0,5	0,24	0,03	0,18	-0,210	0,152
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,1	0,28	0,02	0,22	-0,260	0,194
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	-	1,09	1,14	1,00	0,050	-0,144
Коэффициент соотношения чистых оборотных активов и чистых активов	-	0,32	0,04	0,47	-0,275	0,435
Коэффициент финансового рычага	<=1	0,60	1,09	0,64	0,489	-0,445
Коэффициент соотношения активов и собственного капитала	-	1,60	2,09	1,64	0,489	-0,445
Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала	-	0,83	1,11	0,82	0,279	-0,293
Коэффициент соотношения кредиторской задолженности и дебиторской задолженности	-	1,36	1,67	1,43	0,316	-0,246

2.3. Анализ использования основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортимен-те и эффективное их использование [35].

Первым этапом анализа является изучение объема основных средств, их динамики и структуры. Расчет представлен в табл. 2.12 и 1.13.

Анализ структуры основных средств показал, что на предприятии по состоянию на конец 2006 г. наибольший удельный вес в общей структуре основных средств составляют здания (42,9%) а также машины и оборудование (27,9%). По состоянию на конец 2007 г. наблюдается аналогичная тенденция - наибольший удельный вес в общей структуре основных средств занимают здания (37,1%%), а также машины и оборудование (29,6%), что обусловлено спецификой деятельности на предприятии. Наименьший удельный вес за анализируемый период имеют производственный и хозяйственный инвентарь: на конец 2006г. - 0,6%, на конец 2007г. - 1,7%.

В рассматриваемом периоде в основном происходило поступление оборудования, транспортных средств, передаточных устройств, хозяйственного и производственного инвентаря. Так машин и оборудования поступило за анализируемый период на сумму 1995 тыс. руб., а выбыло вследствие физического и морального износа на сумму 71 тыс. руб., а в 2007г. - поступило на сумму 9037 тыс. руб., выбыло на сумму 1369 тыс. руб. Также в 2007г. произошло поступление транспортных средств на сумму 8564 тыс. руб., в то время как выбытие составило 34 тыс. руб.

Данная тенденция на предприятии, а именно активное поступление основных средств, связана с наращиванием объемов производства железобетонных изделий и конструкций, что обусловлено потребностями рынка.

Таблица 2.12

Анализ структуры основных средств предприятия за 2006 год, тыс. руб.

Вид основных средств	Остаток на начало 2006г.	Поступило	Выбыло	Остаток на конец 2006г.
	первоначальная стоимость	накопленная амортизация	остаточная стоимость	удельный вес, %			первоначальная стоимость	накопленная амортизация	остаточная стоимость	удельный вес, %
Здания	48553	17869	30684	43,5	466	0	49019	18600	30419	42,9
Сооружения и передаточные устройства	27695	9965	17730	24,8	15	0	27710	10511	17199	24,3
Машины и оборудование	29900	18870	11030	26,8	1995	71	31824	22572	9252	27,9
Транспортные средства	4630	3120	1510	4,2	302	0	4932	1780	3152	4,3
Производственный и хозяйственный инвентарь	733	151	582	0,7	0	0	733	225	508	0,6
Итого	111511	49975	61536	100,0	2778	71	114218	53688	60530	100,0

Таблица 2.13

Анализ структуры основных средств предприятия за 2007 год, тыс. руб.

Вид основных средств	Остаток на начало 2007г.	Поступило	Выбыло	Остаток на конец 2007 г.
	первоначальная стоимость	накопленная амортизация	остаточная стоимость	удельный вес, %			первоначальная стоимость	накопленная амортизация	остаточная стоимость	удельный вес, %
Здания	49019	18600	30419	42,9	518	0	49537	17136	32401	37,1
Сооружения и передаточные устройства	27710	10511	17199	24,3	1008	0	28718	13760	14958	21,5
Машины и оборудование	31824	22572	9252	27,9	9037	1369	39492	20167	19325	29,6
Транспортные средства	4932	1780	3152	4,3	8564	34	13462	5800	7662	10,1
Производственный и хозяйственный инвентарь	733	225	508	0,6	1683	161	2255	988	1267	1,7
Итого	114218	53688	60530	100,0	20810	1564	133464	57851	75613	100,0

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств, который производится по данным бухгалтерской отчетности (форма №5) [34].

Расчет коэффициентов, характеризующих движение и техническое состояние основных средств приведен в табл. 2.14.

Таблица 2.14

Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Показатель	Значение показателя	Отклонение (+,-)
	2006 г.	2007 г.
Коэффициент ввода	0,0243	0,1559	0,132
Коэффициент выбытия	0,0006	0,0137	0,013
Коэффициент износа	0,3198	0,3024	-0,017
Коэффициент годности	0,6802	0,6976	0,017

Данные табл. 2.14 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет более интенсивного их обновления. В отчетном году коэффициент ввода основных средств составил 0,1559. По сравнению с 2006 годом поступивших основных средств в 2007 году было больше на 13,2 %. Выбытие основных средств на предприятии незначительное, в отчетном периоде составляет 1,37 %. Степень износа основных средств в целом по предприятию составляет 31,98 % и 30,24 % соответственно в 2006 и 2007 гг. Значение коэффициента годности, который на анализируемом предприятии равен 0,6802 в 2006 г. и 0,6976 в 2007 г., говорит о том, что в целом по предприятию было произведено обновление основных фондов.

Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой по плану выполнения продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основны-ми производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Расчет данных показателей представлен в табл. 2.15.

Таблица 2.15

Показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда

Показатель	Значение показателя	Темп роста, %
	2006 г.	2007 г.	отклонение (+,-)
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	82,99	96,52	13,54	16
Техническая вооруженность труда, тыс.руб./чел.	43,06	49,78	6,72	16
Производительность труда, тыс.руб./чел.	98,15	157,45	59,30	60

Фондовооруженность труда в отчетном периоде составила 96,52 тыс. руб./чел. Отклонение от предыдущего периода составляет 13,54 тыс. руб./чел. Темп роста фондовооруженности составил 16%, это говорит о том, что основные фонды увеличились на 16%, то есть стоимость основных средств возросла по сравнению численностью работников предприятия. Темп роста технической вооруженности равен 16%, следовательно, на одного рабочего приходится на 16% больше единиц оборудования и в 2006 году, чем в 2005 году. Производительность труда показывает, сколько выручки приходится на одного рабочего предприятия. В 2007 году на одного рабочего выручка составила 157,45 тыс. руб./чел., что на 60% больше, чем в 2006 году.

Расчет производственной мощности предприятия представим в табл. 2.16.

Таблица 2.16

Анализ использования производственной мощности

Показатель	Значение	Отклонение (+,-)
	2006 г.	2007 г.
Фактический объем выпуска продукции, тыс. руб.	509436	668404	158967,801
Проектная мощность предприятия, тыс. руб.	515702	680436	164734
Коэффициент использования мощности	0,9878	0,9823	-0,0055

Данные расчеты показали, что доста-точно полно использует ОПФ. Использование производственной мощности почти на 100% при-водит к увеличению объема выпуска продукции, к уменьшению ее себестоимо-сти, так как на единицу продукции приходится больше постоянных расходов.

Как показывают данные табл. 3.20, основные показатели по предприятию, рассчитанные с учетом предлагаемого проекта, улучшили свои значения по сравнению с отчетным годом.

Наблюдается увеличение коэффициента автономии, что связано со значительным увеличением размера величины собственного капитала. Этот показатель свидетельствует об участии капитала собственников в приумножении активов предприятия.

Значения коэффициентов финансовой зависимости и финансового рычага снизились по сравнению с отчетным периодом, что является благоприятной тенденцией. Уменьшение показателя финансового рычага сопровождается уменьшением степени финансового риска, связанного с недостатком средств для выплаты процентов по кредитам и займам.

Увеличение значения коэффициента текущей ликвидности свидетельствует об увеличении имеющихся у предприятия оборотных средств, которые в свою очередь при необходимости могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

Также наблюдается увеличение рентабельности продаж, продукции и активов предприятия, как и производительности труда.

Таким образом, предлагаемый проект оказал положительное влияние на финансовое состояние предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Темой представленной дипломной работы является «Технико-экономическое обоснование реконструкции формовочного цеха на предприятии ЗАО «Фирма «Культбытстрой».

Согласно поставленным задачам было проанализировано текущее состояние экономики РФ и строительного комплекса в стране и Красноярском крае, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и была произведена оценка эффективности предлагаемого инвестиционного проекта.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия показал, что в 2007 г. наблюдался рост выручки на 51,34% по сравнению с 2006 г., что обусловлено наращиванием объемов производства железобетонных изделий. Также в 2007 г. увеличилась чистая прибыль предприятия на 7,27%. Вся продукция предприятия рентабельна, однако наименьший уровень рентабельности у товаров народного потребления - 2,04% в 2007 г. В связи, с чем было решено ликвидировать данную технологическую линию, тем более что в 2007 году спрос на них существенно снизился.

Анализ финансового состояния показал, что предприятие ЗАО «Фирма «КБС» за анализируемый период финансово устойчивое и платежеспособное. Об этом свидетельствуют рассчитанные показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. В 2007г. значение коэффициента текущей ликвидности составило 1,28. Также в отчетном году уменьшилась доля кредиторской задолженности в собственном капитале - с 63,3% до 42,4%. Коэффициент финансовой устойчивости увеличился за анализируемый период на 0,131 пункта, в связи с этим снизилась финансовая зависимость на 0,131 пункта. Значение финансового левериджа к 2007 г. уменьшилось 1,09 до 0,64.

Анализ использования основных средств показал, что на предприятии активно происходит обновление основных средств, что связано со значительным износом ОПФ и необходимостью увеличения мощности предприятия в связи с потребностями рынка. В отчетном году коэффициент ввода основных средств составил 0,1559. По сравнению с 2006 годом поступивших основных средств в 2007 году было больше на 13,2 %. Также в 2007 году наблюдается рост производительности труда, что является благоприятной тенденцией. В 2007 году на одного рабочего выручка составила 157,45 тыс. руб./чел., что на 60% больше, чем в 2006 году.

Результаты проведенного маркетингового анализа свидетельствуют, что предприятие является одним из лидеров на рынке г. Красноярска по производству железобетонных изделий. Также было выявлено, что на сегодняшний день наиболее востребованным является малогабаритное жилье, что является причиной увеличения мощности предприятия по производству внутренних стеновых панелей, которая в данный момент не отвечает требованиям рынка.

На основе проведенного анализа и маркетингового исследования было предложено провести реконструкцию формовочного цеха №5. Реконструкция цеха подразумевает ликвидацию технологической линии по производству товаров народного потребления, а также запуск дополнительной технологической линии по выпуску внутренних стеновых панелей за счет приобретения оборудования.