Содержание

Введение

1. Системная характеристика ОП ЗАЭС

1.1 Краткая характеристика ОП ЗАЭС

1.2 Технико-экономическая характеристика предприятия

1.3 Технология выработки электроэнергиии на АЭС

2. Анализ хозяйственной деятельности оп ЗАЭС

2.1 Анализ структуры и общей суммы затрат

2.2 Анализ влияния факторов на общую сумму затрат производства

2.2.1 Анализ влияния материальных ресурсов на затраты предприятия

2.2.2 Оценка материалоёмкости и материалоотдачи

2.2.3 Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику затрат

2.2.4 Оценка затрат на 1 гривну товарной продукции

2.3 Анализ и оценка резервов снижения затрат производства

3. Мероприятия по усовершенствованию функционирования ОП ЗАЭС

3.1 Технология бесперебойного энергоснабжения реакторного отделения ОП ЗАЭС

3.2 Совершенствование процесса управления выработкой электроэнергии на АЭС

3.2.1 Экономическое обоснование технологического мероприятия

3.2.2 Расчет затрат на модернизацию

3.2.3 Целесообразность организационно-экономического мероприятия

3.3 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Выпуск продукции или оказание услуг предполагает соответствующее ресурсное обеспечение, величина которого оказывает существенное влияние на уровень развития экономики предприятия. Поэтому, каждое предприятие или производственное звено должны, знать, во что обходится производство продукции (работ, услуг). Данный фактор особенно важен в условиях рыночных отношениях, так как уровень затрат на производство продукции влияет на конкурентоспособность предприятия, его экономику.

Экономический анализ, в оценке затрат производства, имеет большое значение, т.к. он позволяет объективно оценивать результативность работы, выявить закономерности и тенденции подготовки и развития производства, вскрывать использования условий труда. Экономический анализ это система способов изучения (на основе данных учёта, планов и других источников).

Достигнутых результатов и состояние хозяйственной деятельности, возможных вариантов её улучшения в целях контроля над производством и обоснование управленческих решений, направленных на повышение его эффективности.

Цель данного анализа - оказать методическую и практическую помощь работникам предприятий, во-первых, при выборе оптимальных величин показателей технического уровня и качества продукции, во-вторых в период планирования затрат ресурсов на подготовку и освоение выпуска новой продукции на развитие действующего производства.

Объектом исследования является состояние финансово-хозяйственной деятельности Обособленного подразделения Запорожской атомной электростанции (ОП ЗАЭС).

1. Системная характеристика ОП ЗАЭС

1.1 Краткая характеристика предприятия

Запорожская атомная электростанция ЗАЭС находится на юго-востоке Украины в Каменско-Днепровском районе запорожской области. Она расположена рядом с тепловой электростанцией, работающей на органическом топливе (уголь, мазут, газ). Взятые вместе, Запорожская АЭС и Запорожская ТЭС образуют мощный энергетический комплекс, эксплуатационный персонал которого проживает в расположенном неподалеку городе Энергодаре.

В 1997 году в связи с обострением проблемы обеспечения энергией южных районов страны, Советом Министров СССР было принято решение о строительстве Запорожской АЭС, и с 1979 года она стала головной стройкой в серии атомных электростанций, строящихся по унифицированному проекту. В 1980 году был утверждён технический проект первой очереди Запорожской АЭС, а составе четырёх энергоблоков с реакторами ВВЭР-1000 суммарной мощностью 4000 МВт. Первого апреля уложен первый кубометр бетона в фундамент реакторного отделения первого энергоблока, и в конце 1982 года начался монтаж его реактора.

В 1983 году сооружения ЗАЭС было объявлено всесоюзной комсомольской стройкой.

9 ноября 1984 года первый энергоблок Запорожской АЭС мощностью один миллион кВт начал вырабатывать энергию. Три следующих блока вводились в эксплуатацию ежегодно, так: второй - в 1985 году; третий энергоблок - в 1986 году; четвёртый энергоблок - в 1987 году.

В 1988 году был предложен проект расширения станции (вторая очередь), предусматривающий строительство ещё двух энергоблоков с аналогичными реакторами. Так, в 1989 году начал работать пятый энергоблок, а в октябре 1995 года блок № 6.

Эксплуатацию станции осуществляет обособленное подразделение “Запорожская АЭС” (ОП ЗАЭС) государственного предприятия Национальная атомная энергогенерирующая компания “Энергоатом” юридическое лицо, имеющее соответствующую государственную лицензию.

Вход ОЭС "ОП ЗАЭС"

Обобщенный параметр "входа" представляет собой совокупность ресурсов, требуемых для функционирования системы. Его основное предназначение - всестороннее и бесперебойное обеспечение ОЭС "ОП ЗАЭС" всеми видами необходимых ресурсов. Дифференциация данного параметра представлена в табл. 1.

Таблица 1. Дифференциация параметров "входа"

№ п/п	Наименование параметра	Усл. обозн.	Обеспеченность параметром	Качественное состояние	Номинальная потребность
1	Информационные ресурсы	Х1	0,9	0,9	по "выходу"
2	Материально-технические ресурсы	Х2	0,8	0,6	по "выходу"
3	Людские ресурсы	Х3	1,0	0,8	план по приему
4	Кадровые ресурсы	Х4	0,9	1,0	штатное расписание
5	Коммунально-бытовые ресурсы	Х5	0,7	0,6	по "выходу"
6	Финансовые ресурсы	Х6	0,8	0,9	по "выходу"
7	Услуги инфраструктуры	Х7	0,8	1,0	по "выходу"
8	Ремонтно-строительные работы	Х8	0,7	1,0	по плану
9	Земельные ресурсы	Х9	0,9	0,8	по "выходу"

В целом можно констатировать высокий уровень обеспечения предприятия всеми видами ресурсов.

Выход ОЭС " ОП ЗАЭС "

Основным элементом выхода данной системы является электроэнергия, перераспределяемая далее электроэнергетической системой Государственного предприятия “Национальная энергетическая компания “Укрэнерго”. В 2003 году было выработано 42441,366 млн кВтч, что составило 52,1% от общего объема выработанной электроэнергии всеми АЭС Украины. За 19 лет эксплуатации на ЗАЭС выработано 538,6 млрд кВтч электроэнергии.

Еще одним из элементов выхода данной ОЭС являются строительно-ремонтные работы, выполненные в 2003 году на сумму 48323,0 тыс. грн.

Выходом данной системы является отработанное ядерное топливо, хранящееся в сухом хранилище ядерного топлива на предприятии.

Внутренняя среда ОЭС " ОП ЗАЭС "

Прежде всего необходимо отметить, что Государсвенное предприятие НАЭК ''Энергоатом'' объединяет в себя все пять атомных станций Украины: Запорожская АЭС, Ровенская АЭС, Хмельницкая АЭС, Чернобыльская АЭС и Южно-Украинская АЭС. В своей деятельности персонал ОП ЗАЭС руководствуя действующим законодательством Украины, уставом, а также нормативно-техническими документами, входящими в перечень учреждений Главной Государственной Инспекцией Министерства экологической безопасности Украины (ГГИ МЭБУ).

Рассмотрим внутреннюю среду и структуру ОЭС "ОП ЗАЭС". Она представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов. Так в структуру данной системы входит 56 промышленных подразделений и 26 непромышленных подразделений с общей численностью работающих свыше 13000 человек.

Внешняя среда ОЭС " ОП ЗАЭС "

Так как ОЭС "ОП ЗАЭС" является закрытой системой, в связи с чем снижается по сравнению с открытыми системами значение определения внешней среды.

В то же время как и для функционирования любой ОЭС необходимы ресурсы, которые система получает извне. По этому поставщики, обеспечивающие ОЭС этими ресурсами, являются примером фактора прямого воздействия внешней среды на операции и успешную деятельность рассматриваемой ОЭС. Помимо поставщиков, факторами прямого воздействия являются также потребители.

К поставщикам данной ОЭС "можно относятся организации, обеспечивающие трудовые ресурсы, а также различные государственные предприятия обеспечиваюшие данную ОЭС сырьем и материалами.

Непосредситвенным потребителем ОЭС "ХГЭУ" является Государсвенное предприятие НАЭК ''Энергоатом''.

В состав контактных аудиторий прежде всего необходимо отнести Кабинет министров Украины, и Министерство топлива и энергетики Украины, Министерство экономики Украины, Министерство внешних экономических связей Украины, Государственная налоговая администрация Украины, государственные учреждения, которые представлены органами, контролирующими деятельность государственного предприятия как хозяйствующего субъекта: статистические органы, государственная налоговая администрация, Пенсионный фонд и другие. Особую роль в процессе хозяйствования данной ОЭС играют научные и производственные учреждения и организации как Украины, так и стран ближнего и дальнего зарубежья, которые сотрудничают с ОП ЗАЭС, среди которых необходимо отметить: Институт им. Патона (Киев),, Госуниверситет (Харьков), МАГАТЭ (Россия), АО «Шкода» (Чехия), АЭС «Темелин» (Чехия), АЭС «Бюже» (Франция), АЭС «Козлодуй» (Болгария), “Taprogge” (Германия), DOE (США), DGT (Польша), “Tensor AB” (Швеция) и многими другими.

Факторы среды косвенного воздействия обычно не влияют на операции организаций также заметно, как факторы среды прямого воздействия, и, тем не менее, их обязательно необходимо учитывать.

Относительно факторов среды косвенного воздействия, то их значимость для ОЭС "ОП ЗАЭС" можно представить следующим соотношением (табл. 2):

Таблица 2. Определение уровня значимости факторов косвенного воздействия

Факторы	Уровень значимости,%
Демографические	5
Экономические	30
Политические	15
Научно-технические	35
Социально-культурные	13
Природные	7
Всего:	100

Исходя из экспертной оценки уровня значимости факторов косвенного воздействия можно сделать вывод о том, что наиболее значимыми по принципу Паретто являются такие факторы как экономическая и научно-техническая ситуации, составляющие 65% успеха функционирования предприятия.

Системный потенциал ОЭС " ОП ЗАЭС "

Общесистемный потенциал - способность системы производить конкурентоспособный и соответствующий стратегической цели выход при эффективном процессе общесистемного преобразования входа в выход в условиях воздействия государственной системы и конкурентной рыночной среды.

Для целей системного углубленного анализа состояния потенциала ОЭС "ОП ЗАЭС" и основываясь на приведенном выше материале о входе и выходе системы, ее внутренней среде, анализе ответов по опросу специалистов предприятия, привлеченных в качестве референтной группы для анализа потенциала производим обобщенную оценку реального положения системного потенциала в разрезе его функциональной и менеджерской части. Полученные экспертные оценки приведем в таблице 3.

Таблица 3. Ранжирование показателей стратегического потенциала ОЭС "ОП ЗАЭС"

Показатели	Текущий рейтинг	Стратегический (максимальный) рейтинг
1	2	3
Оперативная составляющая менеджерского потенциала (Рмо)	4,8	5
Стратегическая составляющая менеджерского потенциала (Рмс)	3,9	5
Коэффициент системного сопряжения Рмс к Рмо	0,2	0,25
Менеджерский потенциал (Рм)	5,58	6,25
Коэффициент системного сопряжения Рм с Рf	0,5	0,5
Оценка обеспечивающей сферы	4,8	5
Коэффициент сбалансированности Ро в Р	0,3	0,3
Коэффициент системного сопряжения	0,65	0,7
Потенциал обеспечивающей сферы	1,0	1,05
Оценка обслуживающей сферы	4,7	5
Коэффициент сбалансированности обслуживающей сферы	0,2	0,2
Коэффициент системного сопряжения обслуживающей сферы с	0,3	0,4
Потенциал обслуживающей сферы	0,34	0,4
Оценка производственной сферы	4,3	5
Коэффициент сбалансированности	0,5	0,5
Потенциал производственной сферы	2,0	2,5
Функциональный потенциал	2,77	3,95
Коэффициент сбалансированности	0,5	0,5
Потенциал ОЭС "ОП ЗАЭС"	4,18	5,1

Таким образом, можно утверждать о достаточно высоком уровне системного потенциала ОП ЗАЭС.

Регламенты ОЭС " ОП ЗАЭС "

Конституция Украины

Кодекс законов о труде

Закон Украины "Об электроэнергетике" 575/97-ВР от 16.10.97

Указ Президента Украины "О внесении изменений в Указ Президента Украины от 02.08.99 г. №944 "О некоторых вопросах приватизации объектов электроэнергетического комплекса" (27.02.2001)

Указ Президента Украины от 14 марта 1995 г. №213 (213/95) "О мероприятиях по обеспечению деятельности Национальной комиссии по вопросам регулирования электроэнергетики Украины" и от 21 апреля 1998 г. N 335 (335/98) "Вопрос Национальной комиссии регулирования электроэнергетики Украины"

Инструкция о порядке выдачи лицензий Национальной комиссией регулирование электроэнергетики на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности от 28.10.99

Положение о порядке наложения на субъектов хозяйственной деятельности штрафов за нарушение законодательства об электроэнергетике от 21.07.99

Меморандум о взаимопонимании между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки относительно технической помощи со стороны Правительства Соединенных Штатов Америки по вопросам реформирования электроэнергетического сектору Украины от 04.12.99

1.2 Технико-экономическая характеристика предприятия

Анализ хозяйственной деятельности энергопредприятия заключается в изучении основных показателей его работы с целью оценить качество этой деятельности и выявить резервы производства. Это изучение производится с помощью совокупности приемов, образующих метод анализа.

Анализ выполнения производственной программы проводится для того, чтобы выявить, как энергопредприятие выполнило плановое задание, как изменился объем производства, и какие резервы имеются. На энергопредприятиях сопоставляют фактическую выработку энергии с планом и показателями предыдущего периода, рассчитывают процент выполнения плана и процент прироста против прошлогоднего периода. При этом устанавливаются основные факторы, повлиявшие на выполнение производственной программы.

Технико-экономические показатели (ТЭП) тепломеханического оборудования АЭС - показатели, которые отражают эффективность преобразования и использования тепла выделенного ядерным топливом при производстве электроэнергии и тепла.

Технико-экономические показатели условно можно разделить на: гарантийные, фактические, нормативные, отчетные. ТЭП бывают - станции, блока, реактора, турбоустановки и ее вспомогательного оборудования.

Гарантийные ТЭП - это гарантии предприятия изготовителя по экономичности (удельному расходу теплоты (брутто)) и по мощности. Гарантийные показатели записываются в техусловиях на поставку турбины и проверяются на первой (головной) турбине.

Фактические ТЭП - показатели, рассчитанные и зарегистрированные на УВС по показателям приборов.

Нормативные ТЭП - регламентированные техническими документами показатели, соответствующие максимальной тепловой экономичности турбоустановки.

Отчетные - по форме № 3-ТЕХ (АЭС), бланки формы Т1-5,10 (суточные, месячные, годовые, по АЭС, по блоку, по РУ, по ТГ).

Технико-экономические показатели блока: выработка электроэнергии, отпуск электроэнергии, коэффициент мощности, коэффициент использования установленной мощности, отпуск тепла из отборов, время работы блока, время в плановом и внеплановом ремонтах, удельные расходы электроэнергии на собственные нужды блока, выработку электрической и тепловой энергии, удельные потери в трансформаторе, удельный расход тепла на ТПН, расход питательной воды, удельные расход тепла (нетто) на 1 кВт отпущенной электроэнергии, удельный расход тепла на 1 Гкал отпущенной тепловой энергии.

Основные показатели тепловой экономичности блока - удельный расход теплоты (нетто) на 1кВт отпущенной электроэнергии и связанный к ним КПД блока по отпуску электроэнергии.

Технико-экономические показатели РУ: тепловая мощность реактора, выработка тепла реактором, коэффициент использования номинальной мощности реактора, давление воды над активной зоной.

Технико-экономические показатели турбоустановки: электрическая нагрузка ТГ, давление пара до СРК, температура пара за СПП, температура питательной воды на ПГ, давление пара в конденсаторе ТГ, температура охлаждающей воды до и после конденсатора ТГ, температурный напор в конденсаторе ТГ, удельный расход теплоты (брутто) на выработку электроэнергии и связанный с ним КПД турбоустановки по выработке электроэнергии.

Анализ технико-экономических показателей по производству энергии является важнейшей предпосылкой совершенствования планирования, оценки деятельности персонала и премирования на объективной основе. Анализ деятельности электростанции должен предшествовать разработке плана на последующие периоды ее работы. Главная задача анализа - выявление внутрипроизводственных резервов и оптимизация работы электростанции. Анализу подлежат как основные (директивные), так и расчетные показатели, связанные с производственной программой.

Анализ основных технико-экономических показателей ОП ЗАЭС за период с 2001 по 2002 гг. проведём по таблице 4.

Анализируя таблицу 4, в 2002 году наблюдаем снижение выработки электроэнергии по отношению к 2001 году, которое произошло по причине реконструкции I и II системы безопасности. Реконструкция (замена старых изношенных шкафов УКТС на новые) в общей сложности длилась 5,5 месяцев. Система безопасности III будет заменена в ближайшем будущем. И как следствие этого снизился и отпуск электроэнергии с шин на 4489 М.кВтч. По причине простоя блока на реконструкции I и II систем безопасности потребление на собственные нужды снизилось с 6,7% до 5,9%, что, в свою очередь, ведет к снижению затрат производства.

Таблица 4. Анализ технико-экономических показателей ОП ЗАЭС

Наименование показателей	Ед. изм	2001	2002	Абсол. отклон. (+-)	Темп роста (сниж.)
		план	факт	%	план	факт	%
Рабочая мощность	МВт	3595	3715	103	3481	3539	102	176	95
Удельный вес установленной мощности ЗАЭС от мощности АЭС	%		46,8			46,8
КИУМ	%		65,8			61,4
Выработка э/э	М.кВтч	33123	34590	104	29158	29605	101,5	-4985	85,6
Отпуск э/э с шин	М.кВтч	30774	32347	105	27204	27858	102,4	-4489	86
Полезный отпуск т/э	т.Гкал	465	443	95	404	428	106	-15	97
Объем товарной продукции ВСЕГО	тыс.грн.
в т.ч.		1062127	1119008	105	1015064	1050820	103	-68188	98
Электроэнергия	тыс.грн.	1055568	1112751	105	1009285	1044690	104	-68061	99
Теплоэнергия	тыс.грн.	6559	6257	95	5779	6130	106	-127	98
Объем реализованной продукции	тыс.грн.	1062127	1120509	105	1015064	1258099	124	137590	112
Доля оплаты от РП	%	100	94,5		100	83,9
В т.ч. ден. ден. Средствами	%	100	16,7		100	21,5
Прибыль от товарной продукции	тыс.грн.	187223	409653	218	480899	385449	80	-24204	37
Балансовая прибыль	тыс.грн.	187223	413872	221	480899	400987	83	-12885	97
Использования средств на:
ФМП	тыс.грн.	23040	22329	98	33072	17043	52	-5486	53
ФСР	тыс.грн.	41264	69072	97	89475	77979	87	8907	113
ФРП	тыс.грн.	77587	26987	35	88605	797	1	-26190	3
Численность-ВСЕГО	чел.	15303	13064	85	14785	12983	88	-81	99
В т.ч. ППП	чел.	9117	7472	82	9192	7695	84	223	103

Объём товарной продукции за 2002 год снизился по причине снижения выработки энергии. Сумма снижения составляет 301844 тыс. грн., но поскольку в 2002 году повысились тарифы на электроэнергию и теплоэнергию, то общая сумма снижения товарной продукции составляет 68188 тыс.г рн..

Объём реализованной продукции увеличился на 137590 тыс. грн.. Причиной этого увеличения является повышение цен на электро- и теплоэнергию на оптовом энергорынке, а также погашения абонентской задолженности за предыдущие периоды.

Балансовая прибыль снизилась в 2002 году на 12885 тыс. грн. за счет изменения её составляющих, а именно: уменьшения объема товарной продукции, абонентской задолженности за предыдущие периоды, затрат на производство продукции, и, в связи с использованием услуг сторонних организаций уменьшилась стоимость капитального ремонта, выполняемого хозяйственным способом.

При анализе использования средств на материальное поощрение наблюдаем снижение затрат по фонду на 5486 тыс. грн. за счет уменьшения численности рабочих на 81 человека.

При анализе использования средств на социальное развитие наблюдаем увеличение затрат по фонду на 8907 тыс. грн. за счет мероприятий по улучшению бытового обслуживания АЭС, а именно: удешевления стоимости питания в столовых и буфетах, гашения ссуд, содержания СМСЧ-145 города.

При анализе использования средств на развитие производства наблюдаем снижение затрат по фонду на 26190 тыс. грн. по причине неполного использования средств по таким статьям ФРП как: “финансирование капстроительства”, “затраты на организацию и развитие подсобного сельского хозяйства (ТОК)”.

Все особенности ежегодных затрат АЭС до 1998 года были связанны с особенностями использования ядерного горючего и находят своё выражение в методике расчёта условно-переменных, или топливных затрат.

Особенности расчёта топливной составляющей определялись спецификой ядерного горючего первой топливной загрузки. Специфика использования ядерного горючего определяется: необходимостью для начала эксплуатации первой топливной загрузки; длительностью пребывания ядерного горючего в реакторе; степенью использования его; постепенностью переноса его стоимости на себестоимость электроэнергии; наличием остаточной стоимости при частичной перегрузке; много зонностью активной зоны, наличием переходного периода эксплуатации до достижения проектных показателей; наличием или отсутствием регенерации отработавшего ядерного горючего.

Затраты на топливо являлись дискретными. В основе расчёта топливной составляющей себестоимости электроэнергии лежал принцип постепенного переноса стоимости ядерного горючего на электроэнергию, пропорционально достигнутому выгоранию топлива. Для учёта затрат на ядерное горючее за хозяйственный год исходят из линейного закона снижения его стоимости от начального значения до нуля (при отсутствии регенерации отработавшего топлива) или до цены отработавшего топлива [50].

Но так как с 1998 года планированием объёмов размещения заказов на приобретение ядерного топлива и его закупной занимается НАЭК ''Энергоатом'', следовательно, в общей структуре затрат на производство электроэнергии ЗАЭС затраты на топливо отсутствуют.

Для АЭС при расчёте постоянной составляющей затрат учитываются особенности условий их эксплуатации, что находит своё выражение не только в топливной составляющей, но и в более высокой норме амортизационных отчислений, среднегодовой заработной платы производственного персонала, прочих расходах производственной деятельности.

Наибольший удельный вес в расходах на услуги производственного характера имеют услуги по транспортировке и захоронению ядерного топлива, т.к. на атомной станции ядерное топливо является основным сырьём для производства энергии.

На сегодняшний день НАЭК “Энергоатом” решила с департаментом ядерного регулирования вопросы по процедуре ввода СХОЯТ (сухого хранилища отработавшего ядерного топлива) в эксплуатацию. В своей деятельности станция руководствуется требованиями Закона Украины “Об использовании ядерной энергии и радиационной безопасности”. По подсчетам затраты на хранение 1 кг отработавшего ядерного топлива в СХОЯТ составляют 27$, в отличие от затрат на обработку в России и захоронения на Украине - 340$.

В глобальном масштабе хранения отработавшего ядерного топлива (ОЯТ) на АЭС предусматривает создание постоянных хранилищ, которые должны полностью обеспечивать хранение ОЯТ на несколько тысяч лет; в течение этого времени топливо утратит свою остаточную радиоактивность. Но сегодня ещё ни одного государство в мире не имеет полноценного хранилища. Это вынудило начать поиск вариантов хранилища ОЯТ до тех пор, пока не будут сооружены постоянные хранилища.

Проектными решениями ЗАЭС с ВВЭР - 1000 был предусмотрен ввоз ОЯТ (после 3-х летний выдержки в бассейнах) в стационарное хранилище (Россия). Однако, ещё в СССР стало ясно, что из-за ограниченной дороговизны данного способа необходимо решать эту проблему своими усилиями, иначе возникнут проблемы с поддержанием жизнеспособности, ЗАЭС при неукоснительном обеспечении безопасности эксплуатации.

В 1992 году начались поиски радикального изменения складывающейся ситуации для крупнейшей АЭС Украины, т.к. по прогнозам специалистов, из-за дефицита свободных ячеек в бассейнах выдержки уже в 1998 году пришлось бы остановить блоки ЗАЭС и таким образом оставить без электроэнергии четвёртую часть населения и предприятий Украины.

По согласованию с Госкоматомом Украины Запорожская АЭС выбрала проект, основанный на технологии сухого вентилируемого контейнерного хранения фирмы DESS. Технология фирмы была признана самой экологически безопасной и наиболее отвечающей специфическим потребностям ЗАЭС.

Таким образом, ЗАЭС одна из первых украинских атомных станций, что имеет практический опыт строительства и использования СХОЯТ.

1.3 Технология выработки электроэнергии на АЭС

Подавляющее большинство энергетических реакторов работают на обогащённом уране 235 и 238. Для поддержания управляемой ценной реакции в ядерном реакторе используются замедлители: графит, тяжелая вода, бериллий. Ядерное топливо в реакторе находится в виде ТВЭЛоВ (тепловыделяющих элементов), ТВЭЛы объедены в тепловыделяющие сборы ТВС. Количество ТВС в реакторе 163. Выделенное тепло от реактора переносит тяжелая вода при помощи ГЦН (главный циркуляционный насос к теплообменнику--парогенератору, затем, отдав часть тепла, возвращается в реактор. В парогенераторе вода 1 контура отдаёт тепло воде 2 контура, которая, подогревшись, переходит в парообразное состояние. В парогенераторе происходит разделение 1 и 2 контура (вода 1 и 2 контура не смешивается) поэтому принципу станция относится к 2-х контурному типу. Технология выработки электроэнергии на АЭС изображена на рисунке 2.1.

В состав основного оборудования 1 контура входит:

а) ядерный реактор ВВЭР--1000;

б) компенсатор давления (КД);

в) 4 главных циркулярных насоса (ГЦН);

г) 4 парогенератора (ПГ);

д) 4 петли теплообмена.

В состав основного оборудования 2 контура входит:

а) турбина;

б) сепаратор парогенератора (СПП);

в) генератор;

г) конденсатор турбины;

д) конденсаторные насосы 1 и 2 ступени;

е) блочная обессоливающая установка (БОУ);

ж) подогреватели нужного давления (ПНД);

з) деаэратор;

и) турбинно-питательный насос (ТПН);

к) конденсатор (ТПН);

л) подогреватели высокого давления.

2 контур условно начинается с парогенератора (ПГ). Свежий пар поступает на турбину, турбина имеет цилиндр высокого давления (ЦВД) и три цилиндра низкого давления (ЦНД). На трубопроводе от (ПГ) к турбине находится быстродействующее редукционное устройство сброса пара в атмосферу БРЧА, предназначено для сброса давления пара в атмосферу в случае аварийного останова турбины. Пар после ПГ подаётся в ЦВД, приводит во вращение турбину, затем выходит из ЦВД и попадает в СПП. Пар, отработав в ЦВД ещё имеет достаточно высокую температуру, поэтому его можно ещё использовать для подачи на лопатки турбины. В сепараторе пароперегрева отработанный пар из ЦВД подогревается, из него удаляется конденсат и подаётся на ЦНД. Здесь пар подается на 2 ступень турбины и тоже совершает работу аналогичную как в ЦВД. К валу турбины жёстко закреплён ротор генератора: вращаясь со скоростью вращения турбины генератор, вырабатывает электроэнергию. После этого, как пар отработал в, ЦНД он попадает в конденсатор турбины. В конденсаторе турбины пар конденсируется (охлаждается) и превращается в воду. Пар проходит через систему охлаждённых труб и на них охлаждается в виде капель воды, затем конденсат собирается на дне конденсатора. Вода в систему охлаждения подаётся из пруда--охлаждения при помощи циркуляционных насосов. После конденсатора вода конденсатным электронасосами КЭН 1 ступени подаётся на блочную обессоливающую установку БОУ. На БОУ вода проходит через фильтр, очищается от механических частиц и из воды удаляются соли и другие химические примеси. После БОУ вода прокачивается КЭНами 2 ступени. Для повышения КПД выработки электроэнергии вода подогревается в 4 ступенях подогрева ПНД--подогреватель нужного давления. Для подогрева воды используется пар. После ПНД вода попадает в деаэратор; в деаэраторе из воды удаляется растворенный кислород. После деаэратора воду качают турбинно-питательные насосы ТПН. После ТПН вода подогревается ещё в подогревателе высокого давления ПВД. После выхода из ПВД температура воды достаточно высокая +235С и давление 75кгс/см. Вода поступает в парогенератор, подогревается водой 1 контура, превращается в пар и подаётся на турбину.

2. Анализ хозяйственной деятельности оп ЗАЭС

2.1 Анализ структуры и общей суммы затрат

Проведение экономического анализа, а также оценка произведённых затрат и полученного результата по основным направлениям комплексной системы повышения эффективности производства продукции, рациональное использование его результатов - залог успеха в условиях современной рыночной экономики.

К основным задачам анализа себестоимости продукции предприятия относятся: оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции; установление динамики важнейших показателей себестоимости и выполнение плана по ним, определение факторов, повлиявших на динамику показателей и выполнения плана по ним, величины и причины отклонений фактических затрат от плановых и нормативных; оценка динамики и выполнения плана по себестоимости в разрезе элементов затрат, статей затрат, себестоимости отдельных видов продукции; выявления резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции и разработка путей их мобилизации.

Анализу подвергаются следующие показатели себестоимости продукции:

себестоимость товарной и реализованной продукции;

затраты на одну денежную единицу товарной продукции;

себестоимость сравниваемой товарной продукции;

себестоимость отдельных важнейших видов продукции, а также сметы затрат на производство, сметы на содержание и эксплуатацию оборудования, сметы цеховых, общезаводских и внутризаводских расходов.

При анализе прежде всего исследуем те элементы себестоимости продукции, которые занимают в ней наибольший удельный вес (затраты на сырьё и материалы, заработная плата промышленно-производственного персонала) и те факторы, которые оказывают наибольшее влияние на средние показатели её динамики.

Анализ выполнения сметы затрат на производство производим сравнением удельного веса фактических затрат по элементам с плановыми данными, а также с данными за предыдущий год. Отклонение затрат может быть вызвано такими факторами: увеличение объема и изменение структуры выпущенной продукции.

При анализе затрат на производство имеем ввиду, что плановые показатели принимаются без расчета на изменение объёма и структуры выпускаемой продукции. Это не позволяет определить экономию или перерасход между фактическими и плановыми затратами на производство, но даёт возможность установить размер отклонений фактических затрат от плановых по экономическим однородным элементам в целом на производство продукции. При этом анализируется структура плановых и отчетных затрат.

Анализ сметы затрат на производство товарной продукции проведём на основании данных таблицы 5.

Анализируя смету затрат на производство продукции ОП ЗАЭС за 2001 - 2002 гг. прослеживаем тенденцию снижения себестоимости продукции (-89166 тыс. грн., темп роста - 87%). Общая экономия себестоимости продукции в 2001 г. составила 161352 тыс. грн. (недовыполнение плана по смете - 18%), а в 2002 г. - 227020 тыс. грн. (26,7%). Это произошло за счет недовыполнения плана по всем элементам сметы затрат.

Таблица 5. Анализ сметы затрат на производство продукции ОП ЗАЭС (тыс. грн.)

Элементы	2001	2002	Сравнение данных 2001 и 2002 годов
Затрат	план	факт	откл. (+,-)	темп роста	план	факт	откл. (+,-)	темп роста	откл. (+,-)	Темп роста
1. Услуги производственного характера	65714	28129	-37585	42,8	66942	26295	-40647	39,3	-1834	92
2. Материалы	56975	54437	-2538	95,5	57364	33309	-24055	58,1	-21128	61
3. Топливо	2030	879	-1151	43,3	2274	836	-1438	36,8	-43	95
4. Энергия	2681	1893	-788	70,6	1250	108	-1142	8,6	-1785	6
5. Заработная плата	34010	29745	-4265	87,5	50340	42418	-7922	84,3	12673	143
6. Отчисления на социальное страхование	12752	9921	-2831	77,8	16108	13123	-2985	81,5	3202	132
7. Амортизация	358433	276197	-82236	77,1	350232	269525	-80707	77,0	-6672	98
8. Расходы на ремонт	265361	244916	-20445	92,3	260770	198584	-62186	76,2	-46332	81
9. Прочие расходы	48921	37975	-10946	77,6	30055	23381	-6674	77,8	-14594	62
10. Экологический налог	39	25	-14	64,1	14	13	-1	92,9	-12	52
11. Плата за землю	5170	5129	-41	99,2	5600	5593	-7	99,9	464	109
Производственная себестоимость	852086	689246	-162840	80,9	840949	613185	-227764	72,9	-76061	89
12. Отчисления на содержание и рем. автодорог	22815	24306	1491	107	10456	11200	744	107	-13106	46
Полная себестоимость	874901	713552	-161349	81,6	851405	624385	-227020	73,3	-89167	88

Экономия по элементу затрат “услуги производственного характера”: в 2001 г. -3758 тыс. грн. (процент выполнения плана - 42,8%) получена в связи с оказанием услуг ЗАЭС по водоснабжению и канализации, и недовыполнением работ по календарным планам; в 2002 г. - 40647 тыс. грн. (39%) - получена вследствие неоплаты ОП ЗАЭС ранее выполненных работ. При сравнении 2001, 2002 гг. темп роста данной статьи составил 93%, а абсолютное отклонение (-) 1834 тыс. грн..

Экономия по элементу затрат “материалы” составила: в 2001 г. - 2538 тыс. грн. (процент выполнения плана - 95,5%) произошла за счет уменьшения платы в бюджет за воду, в связи со снижением фактического потребления техводы на проведение продувки пруда-охладителя по сравнению с утвержденным лимитом; в 2002 г. - 24005 тыс. грн. (58%) - получена в связи с недостаточным наличием товарно-материальных ценностей на складах цехов. При сравнении 2001 и 2002 гг. темп роста данной статьи составил 61%, а абсолютное отклонение (-) 21128 тыс. грн. Экономия по элементу затрат “топливо”: в 2001 г. - 1151 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 43,3%) произошла за счет снижения тарифов на топливо; в 2002 г. - 1438 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 37%) - произошла в связи с уменьшением выработки тепловой энергии и как следствие - экономии топлива (увеличение среднесуточной температуры воздуха в отопительный период). При сравнении 2001 и 2002 гг. темп роста данной статьи составил 95%, а абсолютное отклонение (-) 43 тыс. грн.

Экономия по элементу затрат “энергия”: в 2001 г. - 788 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 70,6%), а в 2002 г. - 1142 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 9%) - произошла в связи с уменьшением расхода электроэнергии на собственные нужды станции (простой блоков в ремонтах, а также несвоевременная поставка ядерного топлива для реакторов ЗАЭС). При сравнении 2001, 2002 гг. темп роста данной статьи составил 6%, а абсолютное отклонение (-) 1785 тыс. грн..

Экономия по элементу затрат “заработная плата” и “отчисления на соцстрах”: в 2001 г. - соответственно на 4265 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 87,4%) и 2831 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 77,8%), произошла за счет снижения фактической численности ППП (7472 чел.) против плана (9117 чел.); в 2002 г. - соответственно на 7922 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 84%) и 2985 тыс. грн. (выполнение плана по статье - 81%), произошла за счет снижения фактической численности ППП (7695 чел.) против плана (9120 чел.). При сравнении 2001, 2002 гг. темп роста данных статей составил 143% и 132%, а абсолютное отклонение (+) 12673 и (+) 3202 тыс. грн., соответственно, перерасход произошел в связи с осуществлением оргтехмероприятий по ликвидации задолженности по заработной плате персонала ОП ЗАЭС.

Перерасход по централизованным отчислениям связан с перевыполнением плана по объему реализованной продукции: в 2001 г. перевыполнение плана составило 6,5%, а в 2002 г. - 7,1%. При сравнении 2001, 2002 гг. темп роста по централизованным отчислениям составил 107%, а абсолютное отклонение (+) 152 тыс. грн., это произошло за счет увеличения объема реализованной продукции на 137590 тыс. грн.

Экономия по амортизационным отчислениям: в 2001 г. - 82236 тыс. грн. (выполнение плана - 77,1%); в 2002 г. - 80707 тыс. грн. (выполнение плана - 77%) произошла в связи с начислением фактической амортизации, начиная с первого апреля, с понижающим коэффициентом 0,8 в соответствии с законом Украины № 568 - ХIV от 06.06.99 г. При сравнении 2001, 2002 гг. темп роста данной статьи составил 98%, а абсолютное отклонение (-) 6672 тыс. грн..

Анализ общей суммы затрат на производство электро- и теплоэнергии 2001 - 2002 гг. проведем на основании данных таблицы 3.

По данным таблицы 6, при сравнении 2001 и 2002 гг., можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в себестоимости товарной продукции занимает статья “амортизация” - 38,7% и 43,2% соответственно. Увеличение отклонения удельного веса на (+) 4,5%, при уменьшении затрат по статье на 6672 тыс. грн., произошло по причине уменьшения общей суммы затрат в 2002 году.

Второе место в структуре занимает элемент затрат “расходы на ремонт” - 34,3% и 31,8% соответственно. Отклонение удельного веса составляет (-) 2,5%, что говорит об уменьшении затрат на ремонты в 2002 г.

Третье место в структуре занимает элемент затрат “материалы” - 7,6% и 5,3%, соответственно. Отклонение удельного веса составляет (-) 2,3%, что говорит об уменьшении материальных затрат на ремонты, а также в связи с недостаточным наличием товарно-материальных ценностей на складах цехов в 2002 г.

Таблица 6. Анализ общей суммы затрат производства продукции ОП ЗАЭС (тыс. грн.)

Элементы затрат	2001 г.	2002 г.	Отклон.
	абс. сумма	уд. вес	абс. сумма	уд. вес	уд. веса
1. Услуги производственного характера	28129	3,9	26295	4,2	0,3
2. Материалы	54437	7,6	33309	5,3	-2,3
3. Топливо	879	0,1	836	0,1	0,0
4. Энергия	1893	0,3	108	0,0	-0,2
5. Заработная плата	29745	4,2	42418	6,8	2,6
6. Отчисления на социальное страхование	9921	1,4	13123	2,1	0,7
7. Амортизация	276197	38,7	269525	43,2	4,5
8. Расходы на ремонт	244916	34,3	198584	31,8	-2,5
9. Прочие расходы	37975	5,3	23381	3,7	-1,6
10. Экологический налог	25	0,0	13	0,0	0,0
11. Плата за землю	5129	0,7	5593	0,9	0,2
Производственная себестоимость	689246	96,6	613185	98,2	1,6
12. Отчисления на содержание и рем. Автодорог	24306	2,4	11200	1,8	-0,6
Полная себестоимость	713552	100,0	624385	100,0	Х

Немаловажное место в структуре затрат занимает элемент “заработная плата” 4,2% и 6,8% соответственно, где прослеживаем тенденцию увеличения удельного веса на 2,6%.

Удельный вес 5,3% и 3,8%, соответственно, имеет элемент затрат “прочие расходы”, где идет тенденция снижения удельного веса затрат на 1,6%.

Удельный вес 3,9% и 4,2%, соответственно, имеет элемент затрат “услуги производственного характера”, где идет увеличение удельного веса затрат на 0,3%.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что рассматриваемое производство электро- и теплоэнергии ОП ЗАЭС является материалоёмким, о чем говорит удельный вес материальных затрат - 11,9% и 10,6%, соответственно.

2.2 Анализ влияния факторов на общую сумму затрат производства

При помощи экономических расчетов определим количественную оценку влияния факторов: материальных и трудовых ресурсов, а также показателей материалоёмкости, материалоотдачи, затрат на 1 гривну товарной продукции на изменение уровня затрат сложившегося в базисном году, и величину затрат в планируемом периоде.

2.2.1 Анализ влияния материальных ресурсов на затраты предприятия

Анализируя выполнения сметы затрат и динамики элементов затрат мы определили, что производство ОП ЗАЭС является материалоёмким, т.к. удельный вес по статье ''материальные затраты'' составляет в 2001 г. - 12%, а в 2002 г. - 9,7%. Проведём анализ материальных затрат пользуясь таблицей 7.

Анализируя таблицу 2.4 мы видим, что в 2001 г. процент выполнения плана по материальным затратам составил 67%, что на 42062 тыс. грн. меньше от запланированного. По статье “услуги производственного характера” невыполнение плана составило (-)57%, по статье “материалы” недовыполнение плана составило (-)4%, по статье “топливо” невыполнение плана составило (-)57%. По статье “энергия” невыполнение плана составило (-) 29%. В общем, фактически материальные затраты 2001 г. равны 85338 тыс. грн.

Таблица 7. Анализ материальных затрат ОП ЗАЭС в 2001 - 2002 гг. (тыс. грн.)

Материальные затраты	2001г.	2002г.	Сравнение данных 2001 и 2002 годов
	план	факт	откл. (+,-)	%	план	факт	откл. (+,-)	%	откл. (+,-)	темп роста
Материальные затраты всего, в том числе:	127400	85338	-42062	67	127830	60548	-67282	47	-24790	71
1. Услуги производственного характера	65714	28129	-37585	43	66942	26295	-40647	39	-1834	91,8
2. Материалы	56975	54437	-2538	96	57364	33309	-24055	58	-21128	60,8
3. Топливо	2030	879	-1151	43	2274	836	-1438	37	-43	95,1
4. Энергия	2681	1893	-788	71	1250	108	-1142	9	-1785	5,7

При анализе в 2002 году процент выполнение плана по материальным затратам составил 47%. Недовыполнение плана составило 53%, что составляет 67282 тыс. гривен. В 2002 г. уменьшились затраты на услуги производственного характера, процент выполнение плана по этой статье составил 39%, что в свою очередь на 4% меньше чем в 2001 г. По статье “материалы” процент выполнения плана составил (-)42%, но по сравнению с 2001 г. затраты на материалы уменьшилась на 38%. Так же в 2002 г. по сравнению с 2001 г. уменьшились затраты на топливо на (-)6%. По статье “энергия” процент выполнения плана составил 9%, по сравнению с 2001 г. затраты уменьшились на 62%.

На основании данных таблицы 7 проведём анализ использования материальных затрат ОП ЗАЭС в 2001 году, а полученные результаты занесём в таблицу 8.

Из таблицы 8 видно, что абсолютное отклонение по объёму товарной продукции составило (+)56881 тыс. грн., в свою очередь абсолютное отклонение по материальным затратам составило (-)42062 тыс. грн., а отклонение от скорректированного плана (-)48885 тыс. грн.

Таблица 8. Анализ экономии использованияматериальных затрат 2001 г. ОП ЗАЭС (тыс. грн)

Материальные затраты	план	коррек. план	факт	Отклонение	% роста
				абсол. (+,-)	от скор. плана
Материальные затраты всего, в том числе:	127400	134223	85338	-42062	-48885	64
1. Услуги производственного характера	65714	69233	28129	-37585	-41104	41
2. Материалы	56975	60026	54437	-2538	-5589	91
3. Топливо	2030	2139	879	-1151	-1260	41
4. Энергия	2681	2825	1893	-788	-932	67
5. Объём товарной продукции	1062127	Х	1119008	56881	Х	Х

По данным таблицы 8 мы можем сделать вывод о том, что в 2001 г. за счёт экономии по всем элементам материальных затрат, произошла экономия по себестоимости выпускаемой электро и тепло энергии. Но в большей степени это произошло за счёт экономии по статьям “услуги производственного характера” - на 41104 тыс. грн., по статье “материалы” экономия составила 5589 тыс. грн., по статье “топливо” - на 1261 тыс. грн., а по статье “энергия” 932 тыс. грн..

Используя таблицу 7 проведём анализ использования материальных затрат ОП ЗАЭС в 2002 г., а результаты занесём в таблицу 9.

Таблица 9. Анализ экономии использования материальных затрат 2002 г. ОП ЗАЭС (тыс. грн.)

Материальные затраты	план	коррек. план	факт	Отклонение	% роста
				абсол. (+,-)	от скор. плана
Материальные затраты всего, в том числе:	127830	132333	60548	-67282	-71785	46
1. Услуги производственного характера	66942	69300	26295	-40647	-43005	38
2. Материалы	57364	59385	33309	-24055	-26076	56
3. Топливо	2274	2354	836	-1438	-1518	36
4. Энергия	1250	1294	108	-1142	-1186	8
5. Объём товарной продукции	1015064	Х	1050820	35756	Х	Х

Из таблицы 9 мы видим, что абсолютное отклонение объёма товарной продукции составило (+)35756 тыс. грн., а так же можем сделать вывод о том, что в 2002 г. произошла экономия по всем статьям затрат. Экономия произошла за счёт статьи “услуги производственного характера” - на 40647 тыс. грн., по статье ”материалы” экономия составила 24055 тыс. грн., по статье ”топливо” экономия составила 1438 тыс. грн., а по статье ”энергия” экономия 1142 тыс. грн., следовательно, большая экономия себестоимости была в 2002 г.(+) 25220 тыс. грн.

2.2.2 Оценка материалоёмкости и материалоотдачи

Так как для обобщающей характеристики использования материалов пользуются такими показателями, как материалоёмкость и коэффициент полезного действия материалов, то, используя таблицу 10, в процессе анализа, сопоставим плановый и фактический уровни этих показателей, а так же изучим их динамику за период 2001 - 2002 гг.

Таблица 10. Анализ материалоёмкости и материалоотдачи ОП ЗАЭС в 2001 - 2002 гг.

Материальные затраты	Ед. изм.	2001г.	2002г.	Сравнение данных 2001 и 2002 годов
		план	факт	откл. (+,-)	%	план	факт	откл. (+,-)	%	откл. (+,-)	темп рост
Материальные затраты всего, в том числе:	Тыс. грн.	127400	85338	-42062	67	127830	60548	-67282	47	-24790	71
1. Услуги производ-го характера	тыс. грн.	65714	28129	-37585	43	66942	26295	-40647	39	-1834	91,8
2. Материалы	тыс. грн.	56975	54437	-2538	96	57364	33309	-24055	58	-21128	60,8
3. Топливо	тыс. грн.	2030	879	-1151	43	2274	836	-1438	37	-43	95,1
4. Энергия	тыс. грн.	2681	1893	-788	71	1250	108	-1142	9	-1785	5,7
5. Объём товар. Продукции	тыс. грн.	1062127	1119008	56881	Х	1015064	1050820	35756	Х	-68188	Х
6.Материалоотд.	грн-коп.	8,33	13,1	4,77	157	7,9	17,4	9,5	220	4,3	133
7.Материалоёмк.	грн/ коп.	12	7,6	-4,4	63	12,6	5,76	-6,84	45,7	-1,84	76

Проведём факторный анализ показателя материалоотдачи в 2001 и 2002 гг. методом цепной подстановки. Суть данного метода заключается в том, что для сравнения показателей исключается влияние одного фактора, чтобы выявить влияние другого. Расчётные данные представлены в таблице 10, расчёты делаем по формуле:

, (1)

где m - показатель материалоотдачи;

N^T - объём товарной продукции;

C^У - материальные затраты по статье “услуги произв. характера”;

C^М - материальные затраты по статье “материалы”;

C^Т - материальные затраты по статье “топливо”;

C^Э - материальные затраты по статье “энергия”.

Получим промежуточные расчёты при различных условиях:

при условии плановых показателей:

грн.,

грн.,

2) при условии фактического значения по услугам производственного характера:

грн.,

грн.,

3) при условии фактического значения по вспомогательным материалам:

грн.,

грн.,

4) при условии фактического значения по топливу:

грн.,

грн.,

5) при условии фактического значения по энергии:

грн.,

грн.,

при условии фактического значения объёма товарной продукции:

грн.,

грн.,

Измерим влияние факторов на показатель материалоотдачи:

затраты по услугам производственного характера:

?С^У₂₀₀₁ = 11,8 - 8,33 = 3,47 грн.,

?С^У₂₀₀₂ = 11,6 - 7,9 = 3,7 грн.,

затраты по материалам:

?С^М ₂₀₀₁ = 12,2 - 11,8 = 0,4 грн.,

?С^М ₂₀₀₂ = 16,1 - 11,6 = 4,5 грн.,

затраты по топливу:

?С^Т₂₀₀₁ = 12,3 - 12,2 = 0,1 грн.,

?С^Т ₂₀₀₂ = 16,5 - 16,1 = 0,4 грн.,

затраты по энергии:

?С^Э₂₀₀₁ = 12,4 - 12,3 = 0,1 грн.,

?С^Э ₂₀₀₂ = 16,8 - 16,5 = 0,3 грн.,

затраты на объём товарной продукции:

?₂₀₀₁ = 13,1 - 12,4 = 0,7 грн.,

?₂₀₀₂ = 17,4 - 16,8 = 0,6 грн..

Изменение материалоотдачи определим по формуле:

?m = - С₀ (2)

?m₂₀₀₁ = 13,1 - 8,33 = 4,77 грн.,

?m₂₀₀₂ = 17,4 - 7,9 = 9,5 грн..

Следовательно, фактически в 2001 г. материалоотдачи возросла на 4,77 грн., что в свою очередь на 57% больше планового показателя, а в 2002 г. - на 9.5 грн., т.е. на 120% больше запланированного.

Пользуясь таблицей 7, проведём фактический анализ материалоёмкости в 2001 - 2002 гг. методом цепной подстановки по формуле:

, (3)

где me - показатель материалоёмкомти;

N^T - объём товарной продукции;

C^У - материальные затраты по статье “услуги производственного характера”;

C^М - материальные затраты по статье “материалы”;

C^Т - материальные затраты по статье “топливо”;

C^Э - материальные затраты по статье “энергия”.

Получим промежуточные расчёты при различных условиях:

при условии плановых показателей:

коп./грн.,

коп./грн.,

при условии фактического значения по услугам производственного характера:

коп./грн.,

коп./грн.,

при условии фактического значения по материалам:

коп./грн.,

коп./грн.,

при условии фактического значения по топливу:

коп./грн.,

коп./грн.,

при условии фактического значения по энергии:

коп./грн.,

коп./грн.,

при условии фактического значения объёма товарной продукции:

коп./грн.,

коп./грн..

Измерим влияния факторов на показатель материалоёмкости:

затраты по услугам производственного характера:

?Сe^У₂₀₀₁ = 8,4 - 12 = - 3,6 коп./грн.,

?Сe^У₂₀₀₂ = 8,59 - 12,6 = - 4,01 коп./грн.,

затраты по материалам:

?Сe^M₂₀₀₁ = 8,2 - 8,4 = - 0,2 коп./грн.,

?Сe^M₂₀₀₂ = 6,22 - 8,59 = - 2,37 коп./грн.,

затраты по топливу:

?Сe^T₂₀₀₁ = 8,1 - 8,2 = - 0,1 коп./грн.,

?Сe^T₂₀₀₂ = 6,08 - 6,22 = - 0,14 коп./грн.,

затраты по энергии:

?Сe^Э ₂₀₀₁= 8 - 8,1 = - 0,1 коп./грн.,

?Сe^Э₂₀₀₂ = 5,96 - 6,08 = - 0,12 коп./грн.,

затраты на объём товарной продукции:

? = 7,6 - 8 = - 0,4 коп./грн.,

? = 5,76 - 5,96 = - 0,2 коп./грн..

Изменение материалоёмкости определим по формуле:

?mе = - Се₀, (4)

?mе₂₀₀₁ = 7,6 - 12 = - 4,4 коп./грн.,

?mе₂₀₀₂ = 5,76 - 12,6 = - 6,84 коп./грн..

Следовательно, фактически в 2001 и 2002 гг. материалоёмкость снизилась на 4,4 и 6,84 коп./грн., соответственно, что в свою очередь на 37% и 54,3% меньше планового показателя.

2.2.3 Анализ влияния трудовых ресурсов на динамку затрат

Одним из основных направлений радикального экономического фактора является активизация человеческого фактора. Степень реализации этой задачи на уровне предприятия может быть изучена через систему показателей экономического анализа, характеризующих эффективность предприятия тех трудовых ресурсов, которыми оно располагает.

Последовательность анализа предполагает, прежде всего, оценку обеспеченности предприятия рабочей силы. В этих целей анализируются такие показатели как численность, состав и структура персонала, квалификационный и культурно-технический уровень работников, динамики рабочей силы (оборот и текучесть кадров), использование рабочего времени и его потери [44].

Анализ численности производится посредством сопоставления фактической численности промышленно-производственного и непромышленного персонала с плановой.

Из данных таблицы 11 мы видим, что численность персонала с каждыми годом уменьшается против запланированных данных (2001 г. на 2239 человек, а в 2002 г. на 1802 человека), что ведет к снижению заработной платы.

Таблица 11. Анализ динамики производительности труда ОП ЗАЭС

Показатели	усл.		2001 г.	2002 г.	Динамика
	обозн.	2000г.	план	факт	откл. (+,-)	план	факт	откл. (+,-)	2001 к 2000г	2002 к 2001г
1. Объём товарной продукции	тыс. грн.	1162459	1062127	1119008	105,4	1015064	1050820	103,5	96	94
2. Численность персонала	чел.	12761	15303	13064	85,4	14785	12983	87,8	102	99
в т.ч. ППП	чел.	7084	9117	7472	82,0	9192	7695	83,7	105

Подобные документы

• Пути снижения затрат на предприятии

  Характеристика предприятия и анализ его финансово-хозяйственной деятельности. Оценка ликвидности баланса. Анализ существующей системы затрат на предприятии. Амортизационные отчисления и калькуляция себестоимости продукции. Мероприятия по снижению затрат.
  
  курсовая работа [149,6 K], добавлен 17.11.2010
  

• Анализ путей снижения себестоимости производства изопрена

  Экономическое содержание и виды себестоимости. Смета и калькуляция затрат. Затратная составляющая цены. Планирование себестоимости продукции на предприятии. Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости. Маржинальный анализ прибыли.
  
  дипломная работа [237,1 K], добавлен 02.12.2010
  

• Актуальность снижения материальных затрат

  Себестоимость продукции, ее сущность, структура. Анализ производственно–хозяйственной деятельности РУПП "Витебскхлебпром" "Новополоцкий хлебозавод" и динамики технико–экономических показателей. Пути снижения материальных затрат выпускаемой продукции.
  
  курсовая работа [62,7 K], добавлен 22.03.2014
  

• Планирование снижения затрат производства и себестоимости продукции

  Состав затрат, включаемых в плановую себестоимость продукции. Планирование снижения себестоимости продукции по факторам. Краткая организационная и технико-экономическая характеристика предприятия, анализ структуры себестоимости, методы ее снижения.
  
  курсовая работа [68,9 K], добавлен 26.11.2014
  

• Анализ себестоимости срубов и выявление резервов ее снижения в ФБУ ОИУ ОУХД №2 УФСИН

  Анализ сметы расходов на производство продукции предприятия. Оценка взаимосвязи общей суммы издержек, себестоимости и объема производства. Калькуляционная группировка затрат. Основные резервы снижения себестоимости изготовления двухэтажных срубов.
  
  курсовая работа [80,6 K], добавлен 06.01.2016
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Удмуртский хладокомбинат"

  Анализ хозяйственной деятельности перерабатывающего предприятия. Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности. Технико-экономическое обоснование внедрения нового технологического оборудования. Срок окупаемости капитальных затрат.
  
  курсовая работа [55,0 K], добавлен 13.03.2010
  

• Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства

  Анализ движения и структуры основных фондов предприятия, прибыли и рентабельности, эффективности использования трудовых ресурсов. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Исследование уровня затрат и выявление резервов их снижения.
  
  дипломная работа [718,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Пути снижения затрат на предприятии

  Затраты предприятия как экономическая категория. Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости продукции на предприятии. Анализ затрат предприятия с целью выявления путей снижения себестоимости. Разработка рекомендаций по снижению затрат.
  
  курсовая работа [103,0 K], добавлен 08.08.2003
  

• Снижения себестоимости продукции в ОАО "Сукно"

  Статус и регламент функционирование предприятия ОАО "Сукно". Анализ его производственно-хозяйственной деятельности. Исследование показателей рентабельности. Выявление резервов снижения себестоимости продукции, направления снижения себестоимости продукции.
  
  дипломная работа [4,3 M], добавлен 09.11.2009
  

• Анализ себестоимости молока и определение резервов ее снижения

  Организационно-правовые основы и природно-экономическая характеристика предприятия молочной промышленности. Экономический анализ себестоимости продукции и методы ее снижения. Оценка финансовых результатов и уровня рентабельности производства молока.
  
  курсовая работа [38,0 K], добавлен 16.12.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам