• содержание

ВВЕДЕНИЕ

1.ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

1.1 РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» В ОТРАСЛИ

1.2 ДАННЫЕ О РАЗВЕДКЕ И РАЗРАБОТКЕ МЕСТОРОЖДЕНИЯ

1.3 ЦЕЛЬ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

2.1 АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

2.1.1 Анализ ритмичности продукции

2.2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И СТРУКТУРЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

2.2.1 Анализ состояния и движения основных средств

2.2.2 Анализ фондоотдачи

2.3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.3.1 Анализ персонала

2.3.2 Анализ эффективности использования фонда заработной платы и численности

2.3.3 Анализ производительности труда

2.4 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

2.4.1 Анализ прибыли

2.4.2. Анализ рентабельности

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

3.1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

3.2 АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.3 АНАЛИЗ ФИНАСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

3.6 АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

4. ИССЛЕДОВАНИЕ УРОВНЯ ЗАТРАТ И ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ИХ СНИЖЕНИЯ

4.1 АНАЛИЗ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

4.2 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

4.3 АНАЛИЗ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ

4.4 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ СЕБЕСТОИМОСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Производство цветных металлов в России - одна из наиболее важных для национальной экономики отраслей. Это, пожалуй, единственный рынок, где страна определяет ситуацию на мировом рынке: Россия контролирует до 20% мирового производства алюминия, свыше 20% - никеля, значительную часть - платиноидов и меди. В общем объеме промышленного производства России на цветную металлургию приходится 8,9%. Цветная металлургия - отрасль, ориентированная на экспорт, за пределы страны уходит до 70% произведенных в стране цветных металлов в год, суммарный оборот отрасли превышает 11 млрд. $, доля экспорта - 9 млрд. $.

Обратимся к истории отрасли алюминия, чтобы более наглядно представить проблемы отрасли, которые существуют в настоящее время. Всю историю российского постсоветского алюминия можно разбить на четыре этапа, на каждом из которых происходили события, оказавшие значительное влияние на то, в каком состоянии отрасль находится сейчас.

· Массовая приватизация алюминиевой отрасли (1993-1995гг.).
Этот этап характеризуется первоначальным накоплением капитала, жестокими методами конкурентной борьбы и прокоммунистическими методами управления производством.

· Процессы передела собственности в отрасли, активная смена собственников и формирование крупных промышленных групп (1995 - 1999 гг.).Результатом этого этапа является приход в отрасль новых, более эффективных менеджеров и окончательное определение расстановки сил в отрасли.

· Процессы вертикальной интеграции в отрасли, внимание вопросам эффективности производства, формирование стратегий развития и инвестиционной политики. (2000 г. - н.в.)

Основными действующими лицами на внутреннем рынке в настоящее время являются - Группа Русский Алюминий (РУСАЛ) и Сибирско-Уральская алюминиевая компания (в дальнейшем СУАЛ).

Основными показателями, характеризующими выпуск товарной продукции алюминиевой отрасли, являются показатели мощностей по производству глинозема и первичного алюминия.

Центры концентрации алюминиевых предприятий - Урал - в основном месторождения бокситов осваиваемых СУАЛом (ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД») и заводы СУАЛа - УАЗ (Уральский Алюминиевый Завод), БАЗ (Богословский Алюминиевый Завод).

В данной дипломной работе будет рассмотрена хозяйственная деятельность ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД». Для выявления слабых звеньев производства будут использованы методы технико-экономического и финансового анализа. В условиях рыночной экономики особое значение приобретает принцип ответственности предприятий за результаты финансово-хозяйственной деятельности. При этом основной задачей любого предприятия является сохранение платежеспособности, финансовой независимости и недопущение банкротства. Решение данной задачи предполагает стабильный рост прибыли, рентабельности при одновременном сокращении затрат на производство.

Целью данной дипломной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности производства ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» при эффективном снижении затрат на основании выводов, сделанных в процессе технико-экономического анализа деятельности предприятия.

1. ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

1.1 Роль и значение ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» В ОТРАСЛИ

По наличию запасов, качеству бокситов, разведанности Ворыквинская группа бокситовых месторождений Среднего Тимана Республики Коми не имеет альтернативы в России и является надежной сырьевой базой для деятельности крупнейшего бокситодобывающего предприятия с объемом добычи до нескольких миллионов тонн бокситов в год.

Наравне с ОАО «Севуралбокситруда» в добыче и поставке металлургических бокситов является ОАО "СЕВУРАЛБОКСИТРУД", которое ведет добычу боксита подземным способом на больших глубинах (свыше 700 м) и в сложных горно-геологических и гидрогеологических условиях. Данные обстоятельства обуславливают высокую себестоимость боксита (в два раза превышающего его отпускную цену), уровень добычи боксита ОАО «Севуралбокситруда» снижается, поскольку требуются значительные объемы капитальных вложений. Запасы указанного месторождения уже истощаются, так как добыча боксита ведется с 1934 года, поэтому значительной конкуренции данное предприятие не представляет.

Зарубежные конкуренты по поставке боксита несут большие затраты по транспортировке продукции на российские заводы, поэтому также не составляют значительной конкуренции ОАО "СЕВУРАЛБОКСИТРУД".

В то же время качество Средне-Тиманских бокситов (минералогический и химический состав, отсутствие вредных примесей, легкая дробимость, позволяющая переработать их по схеме байер-спекание), а также благоприятные условия их залегания (открытая разработка и не большая мощность вскрыши), дают существенные преимущества по стоимости их добычи и переработки в глинозем в сравнении с ОАО «Севуралбокситруда» и зарубежными бокситами.

Основным потребителем добываемого ОАО "СЕВУРАЛБОКСИТРУД" боксита является ООО «Сибирско-Уральская Торгово-Сырьевая компания». Так, если в 2007 году объем поставки, потребителям составил 985,1 тыс. тонн боксита, то на 2008 год, заявлен объем 1 400 000 тонн боксита.

1.2 ДАННЫЕ О РАЗВЕДКЕ И РАЗРАБОТКЕ МЕСТОРОЖДЕНИЯ

Cредне-Тиманское бокситовое месторождение включает в себя три основные месторождения - Вежаю-Ворыквинское, Верхнее-Щугорское и Восточное, входящие в состав Ворыквинской группы месторождений. Расположены месторождения в непосредственной близости друг от друга на стыке Усть-Цилемского, Княжпогостского и Удорского районов Республики Коми.

Запасы Вежаю-Ворыквинского месторождения детально разведаны, подготовлены для промышленного освоения и предназначены к отработке открытым способом.

Центральная, Верхне-Ворыквинская и Западная залежи Вежаю-Ворыквинского месторождения были выявлены в результате поисковых работ, проводившихся в 1971 - 1974 гг. Предварительная разведка Центральной залежи Вежаю-Ворыквинского месторождения была начата в апреле 1972 года и завершена в конце 1973 года. К концу 1975 года был выполнен основной объем работ по детальной разведке Вежаю-Ворыквинского месторождения. Завершением основного этапа разведки месторождения явились разработка (институты ВАМИ и Гипроникель, 1977 г.), и утверждение параметров постоянных кондиций (протокол ГКЗ СССР № 1105-к от 18.03.1977 г.), по которым Ухтинской ГРЭ был выполнен подсчет запасов бокситов, утвержденный протоколом ГКЗ СССР № 7945 от 28.10.1977 г.

После утверждения запасов месторождения в ГКЗ СССР в течение 1977-1978 гг. была проведена доразведка 3 и 5 рудных тел Центральной залежи, а также Западной залежи.

В 1987 - 1992 гг. Четласской ГПП Ухтинской ГРЭ была проведена доразведка маложелезистых огнеупорных бокситов в пределах трех участков Центральной залежи. I участок был разведан в пределах 1 рудного тела, II и III - 5 рудного тела Центральной залежи. Тела маложелезистых огнеупорных бокситов геометризованы и запасы их подсчитаны в границах рудоносной толщи, вмещающей и глиноземные бокситы, которые нередко перекрывают и подстилают маложелезистых огнеупорных бокситов.

По данным доразведки были подсчитаны запасы:

– маложелезистых бокситов I (1 рудное тело), II и III (5 рудное тело) участков;

– глиноземных бокситов, залегающих в кровле и подошве маложелезистых бокситов;

– глиноземных бокситов, слагающих самостоятельные рудные тела в пределах контуров карьеров маложелезистых бокситов;

– попутных компонентов в глиноземных бокситах;

– базальтов во вскрыше участка I маложелезистых огнеупорных бокситов.

Проект постоянных кондиций для подсчета запасов маложелезистых огнеупорных бокситов Вежаю-Ворыквинского месторождения был рассмотрен и утвержден ГКЗ СССР - протоколом № 2492-к от 18.10.91 г. Запасы маложелезистых и глиноземных бокситов, а также базальтов во вскрыше участка 1 маложелезистых огнеупорных бокситов были утверждены ГКЗ СССР- протоколом №14 от 21.02.92 г.

В 1996 году институтом Гипроникель был разработан рабочий проект пускового комплекса на мощность по добыче 500 тыс. тонн бокситов в год в контуре карьера №2 (2 рудное тело Центральной залежи).

В феврале 1998 года по проекту института в карьере начались вскрышные, в феврале-марте - добычные работы.

Ситуация, сложившаяся в экономике бокситодобывающей отрасли и глиноземной промышленности России на сегодняшний день, существенно отличается от условий периода рассмотрения ранее утвержденных кондиций и принятия решения о балансовой принадлежности среднетиманских бокситов (1977 г.). В системе современных ставок и тарифов переработка утвержденных в 1977 г. запасов бокситов для глиноземного производства ни в одном из возможных вариантов оценки не является экономически целесообразной, другими словами в современных условиях утвержденные ранее запасы, во всяком случае, часть этих запасов, не являются балансовыми. Кроме того, резко изменилась ситуация на рынке потребителей существенно ограничен спрос не только на низкокачественные сорта глиноземных бокситов, но и на абразивное сырье, и на базальтовый щебень, что изменило условия экономической оценки сырьевой базы рудника по сравнению с существовавшими на момент разработки постоянных кондиций и утверждения запасов.

В связи с этим в 1999 г. институтами ВАМИ, Гипроникель и Ленгипротранс по договору с ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» и при участии последнего было разработано технико-экономическое обоснование новых разведочных кондиций, позволяющих изменить структуру и качество запасов Вежаю-Ворыквинского месторождения применительно к требованиям рынка. Рассмотрены возможности выделения и геометризованного подсчета в ранее утвержденных запасах - с помощью более высоких кондиционных требований, а также эффективной переработки запасов глиноземных бокситов требуемого по технологии заводов-потребителей качества. При определении экономических показателей горнодобывающего предприятия учтена параллельная добыча маложелезистых бокситов. По рекомендации ГКЗ РФ действие разведочных кондиций было ограничено 1, 2 и 3 рудными телами Центральной залежи, запасы которых являются первоочередным объектом освоения для Средне-Тиманского рудника и обеспечивают предприятие при проектной производительности 2500 тыс. тонн/год.

За основу для технологических и технико-экономических расчетов по обоснованию параметров кондиций были приняты запасы, подсчитанные методом геологических блоков с применением пакета программ «РУДА-ВАМИ», являющихся оригинальной разработкой и собственностью АО «ВАМИ» и ранее неоднократно использовавшихся для подсчета запасов месторождений как глиноземного, так и других видов сырья.

1.3 ЦЕЛЬ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

15 декабря 1992 года по указанию Правительства России в Ухте было учреждено АО «Боксит Тиммана». Главной целью Общества стало освоение бокситовых месторождений на Среднем Тимане и строительство боксито-глиноземного комплекса.

Общество ежегодно наращивает производственные мощности и увеличивает объемы производства. В 2007 году введен в действие проект освоения 1 очереди Средне-Тиманского бокситового рудника на мощность 2.55 млн. тонн. Выход на проектную мощность планируется осуществить в 2006 году.

На сегодня построены:

– подъездная железная дорога протяженностью 161 км (по отдельному проекту);

– автомобильная дорога (грунтовая пониженного профиля IV категории) протяженностью 58,6 км в продолжение существующей;

– пусковой комплекс на добычу 0,5 млн. тонн в год (промышленная площадка карьера № 2 с жилым вахтовым поселком);

– Центральный Шихтовальный Двор;

Построенная железная дорога в Чинья-Ворыке Княжпогосткого района России это вторая железная частная дорога, построенная со времен Петра I.

Научно-технический потенциал Общества позволяет успешно выполнять весь комплекс экологических требований на существующем объекте хозяйственной деятельности и обеспечивать требуемый природоохранным законодательством уровень экологической безопасности объекта:

– в производственной деятельности предприятие использует современные технологии и оборудование, обеспечивающее снижение негативного воздействия на окружающую природную среду;

– ежегодно разрабатываются текущие и перспективные природоохранные планы;

– в соответствии с действующим законодательством производятся экологические платежи за пользование природными ресурсами и за загрязнение окружающей природной среды.

На предприятии внедрены и с успехом работает программа Hyperion Pillar, которая предлагает надежное моделирование, автоматизацию и планирование при составлении бюджета организации

В 2007 году внедрена программа GeoTech-3D, которая входит в состав Горного интегрированного пакета MineFrame и представляет собой систему моделирования объектов горной технологии, предназначенную для решения широкого круга геологических, маркшейдерских и технологических задач, встречающихся в практике работы горнодобывающих предприятий, научных и проектных организаций.

На сегодняшний день на предприятии работает 500 чел. Добыча бокситов за период с момента начала добычи (1998 г.) составила на 1 января 2008 года - 3 600 тыс. тонн. Объемы добычи руды на 2008 год запланированы на уровне 1 400 тыс. тонн, фактически было выполнено 1 502 тыс.тонн.

После реализации проекта «Коми-Алюминий», проходящего под эгидой ОАО «СУАЛ-Холдинг», объемы добычи руды должны составить около 5-6 млн. тонн руды в год.

В начале 2008 года в Обществе были изменены многие Положения, касающиеся в частности оплаты и нормирования труда.

Принято решение руководства перейти на разрядную систему оплаты труда, установлены новые нормы рабочего времени и время рабочего дня, которые не противоречат Трудовому кодексу РФ. Разработана грамотно структура предприятия, в которой четко указаны подчинения начальникам отделов различных участков предприятия: от АУП до обслуживающего производства. За последние два года произошли значительные изменения в структуре предприятия. Это связано в первую очередь с изменениями законодательства РФ и внедрения международных стандартов отчетности. Так был образован Отдел налогового учета и международных стандартов, преобразован Отдел снабжения в Отдел логистики. Введен Отдел качества продукции. Образован Отдел информационных технологий и защиты информации. Был увеличен штат АУП в связи с увеличением объемов добычи бокситов. Привлечены, в том числе качественные кадры из других городов. Для них существует Положение по жилью, согласно которому предприятие оплачивает расходы по жилью в размерах лимита. Постоянно организуются выездные семинары в другие города с целью привлечь внимание к проблемам не только алюминиевой отрасли, но и России, так как несовершенство и сложность нашего законодательства ставит преграды для своевременного и правильного ведения экономики. Организуются курсы повышения квалификации для руководящих работников и ведущих специалистов.

На сегодняшний день Общество стоит в самом начале своего жизненного производственного пути. Еще не все месторождения освоены, еще имеется огромный производственный потенциал. Как известно, в Республике Коми в ближайшее время начнется строительство глиноземного завода, который будет перерабатывать большую часть поступающих с Средне-Тиманского бокситового рудника бокситов. Строительство завода рассчитано на 7 лет. Это приведет к увеличению рабочих мест, к увеличению различного рода поступлений в местный и республиканский бюджеты, повышению доли экспорта в другие страны, и обеспечению более стойкой конкурентоспособности в алюминиевой отрасли России.

В ближайшей перспективе планируется частичная замена экскаваторного комплекса на систему тонкослоевой выемки горных масс с помощью фрезерных комбайнов. Данное измельчение технологии ведения работ позволит более полно и эффективно использовать имеющиеся запасы бокситов с возможностью тонкой селективной выемки, что в свою очередь, позволит снизить потери полезного ископаемого и степень его разубоживания, а также избежать применения буро-взрывного способа подготовки горных пород к выемке.

Основные показатели деятельности ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» и их динамика показаны в таблице 1.1.

Динамика основных технико-экономических показателей за 2006-2008 гг. Таблица 1.1

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение, тыс.руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Добыча, тыс.т.	985,05	1 502,50	517,45	153
Вскрыша (всего), тыс. м3	700,00	789,88	89,88	113
Реализация, тыс.т.	974,11	1 469,56	495,45	151
Выручка от реализации, тыс. руб.	199 262,71	295 142,60	95 879,88	148
Себестоимость, тыс. руб.	184 096,01	257 026,04	72 930,03	140
ФЗП, тыс. руб.	66 810	77 303	10 493	135
Среднесписочная численность, чел.	298	464	166	156
Услуги сторонних организаций, тыс. руб.	34 737,01	37 873,57	3 136,56	109
Затраты на вспомогательные производства всего, тыс. руб. в т.ч.	44 098,15	57 376,41	13 278,26	130
Транспортный участок	13 504,23	17 414,42	3 910,19	129
Ремонтно-механическая мастерская	4 279,90	6 780,33	2 500,44	158
АУП	26 314,03	33 181,66	6 867,63	126

Анализируя основные показатели деятельности предприятия, можно отметить следующее:

1. Рост добычи боксита на 153% по сравнению с 2007 годом свидетельствует о повышении спроса заводов-потребителей, а также соответствии добываемого полезного ископаемого мировым стандартам, что увеличивает спрос зарубежных покупателей. Это подтверждает такой показатель как рост реализации, который составил 151% по сравнению с 2007 годом. Разница между ростами добычи и реализации боксита в 2 % указывает на то, что в 2008 году было принято решении об увеличении страхового запаса боксита на случай непредвиденных ситуаций, что позволит в случае остановки производства равномерно отгружать заводам-потребителям продукцию в течение двух недель.

2. При росте выручки на 148% рост себестоимости составил 140%. Стоит отметить, что в 2008 году был поставлен управленческий учет, что позволило оперативно и в соответствии с международными стандартами управлять затратами. Благодаря этому многие негативные факторы, влияющие на рост себестоимости, удалось минимизировать. Например, управление затратами ГСМ в части нормирования и распределения центров ответственности за расход ГСМ, то есть каждый водитель имеет свою персональную карточку.

3. При увеличении объемов добычи произошел рост численности на 156%, но это связано не только по причине загруженности производства, но и потребности в высококвалифицированных кадрах.

4. Услуги сторонних организаций являются наиболее затратной частью. Поэтому рост в 109% является негативным фактором, так как привлечение подрядных организаций является несколько рискованным, потому что в силу постоянно меняющейся экономической ситуации в регионе и в стране в целом, постоянно требуется перерасчет оказываемых услуг, что скачкообразно сказывается на себестоимости. По правилам управленческого учета, равномерная себестоимость обеспечивает стабильность и прогнозирование точных доходов и расходов Общества. Общество в 2008 году ввело в эксплуатацию собственную химическую лабораторию, что позволило сократить затраты подрядных организаций на 4%.

5. Высокий рост затрат ремонтно-механических мастерских (158%) является также негативным фактором. Несмотря на увеличение парка транспортных средств, необходимо провести более полный анализ загруженности ремонтно-механических мастерских в части использования оборудования и человеческого фактора. Это доказывает, что в 2008 году количество проведенных ремонтов, включая текущие и плановые увеличилось по сравнению с 2007 годом на 11%.

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

2.1 АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

Анализ объема производства включает изучение динамики валовой и товарной продукции с установленным темпом роста и прироста объема выпускаемой продукции (табл.2.1).

Темпы роста выпускаемой продукции Таблица 2.1

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Товарная продукция, тыс.руб.	147 534	199 263	295 143
базисные темпы роста, %	100	135	200
цепные темпы роста, %	100	135	148

Среднегодовой темп роста выпуска продукции рассчитывается по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной

(2.1)

Т _пр = 133,94-100 = 33,94%

Динамика объема выпуска продукции за три года представлена на рис.2.1. За три года объем производства товарной продукции увеличился на 200%.

Так как покупатели испытывают потребность в бокситовой руде, и запасы Средне-Тиманского месторождения позволяют увеличить реализацию продукции, предприятию можно рекомендовать увеличить объем производства продукции, но это должно произойти только после анализа остатков готовой продукции и незавершенного производства, так как наращение складов может вызвать их «затаривание», что, в свою очередь, повысит такие расходы, как: увеличение налога на добычу полезных ископаемых и налога на имущество, показатели которых напрямую зависят от налогооблагаемой базы - стоимости складов.

Рис.2.1 Динамика объема продукции за 2006-2008 гг

Оценку влияния изменения стоимости на объем реализованной продукции проведем индексным способом, используя следующую факторную модель:

Q_РП = Q_тов * Ц; (2.2)

Q_РП - объем реализованной продукции;

Q_тов - объем товарной продукции в натуральном выражении;

Ц - цена 1т.

Произведем анализ объема реализованной продукции, данные сведем в таблицу 2.2.

Динамика объема реализованной продукции Таблица 2.2

Показатели	2007 г.	2008 г.	Индексы роста, %
1. Объем реализованной продукции, тыс.т.	974	1 470	1,51
2. Цена реализации, руб./т.	204,58	200,84	0,98
3. Объем реализованной продукции, тыс. руб.	199 261	295 143	1,48

На рост реализованной продукции в стоимостном выражении повлиял рост физического объема реализованной продукции на 51% (индекс составил 1,513) при снижении цены за боксит на 2% (индекс составил 0,98).

Проанализировав рост реализованной продукции ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД», а также темпы снижения цены реализации следует отметить:

1. Введение в обязательную практику в 2008 году управленческого учета позволило более эффективно управлять затратами, что привело к их снижению, т.е. при снижении затрат, но при увеличении готовой продукции и незавершенного производства можно сказать, что предприятие стало работать эффективно с максимизацией производственных мощностей.

2. Продукция востребована и качественна, на что повлиял ввод в эксплуатацию собственной химической лаборатории. Это позволило оперативно владеть информацией о качестве боксита, и, соответственно, в полной мере удовлетворять условия покупателей.

2.1.1 Анализ ритмичности продукции

Анализ ритмичности выпуска продукции за 2007 - 2008г. представлен в табл.2.3.

Динамика ритмичности выпуска продукции за 2007 - 2008гг. Таблица 2.3

Год	Выпуск за год, тыс.руб.	Удельный вес, %	Коэффициент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
2007	182 771	199 263	43	40	1,09	182 771	43
2008	246 651	295 143	57	60	1,20	246 651	57
Итого	429 422	494 405	100	100	1,14	429 422	100

Из данных, представленных в таблице 2.3, найдем коэффициент ритмичности:

К_ритм = 40 + 57 = 97%

Величина этого показателя говорит о том, что выполнение плана обеспечивается равномерно и своевременно.

Коэффициент вариации:

,

что свидетельствует об отклонении от плана выпуска продукции в среднем на 17% ежегодно.

Коэффициент аритмичности:

К_аритм = (1,09-1) + (1,20-1) = 0,29

Оценка ритмичности производства позволяет предположить о незапланированном выпуске продукции по факту. Это связано с тем, что в различные погодные условия различные условия для готовой продукции, так как покупательская способность полезного ископаемого это и есть его физические и химические свойства, которые напрямую зависят от технологии производства, и в главную очередь, от сезонности.

Ритмичность производства - это обеспечение такого режима работы, при котором наблюдается равномерный выпуск продукции.

Наиболее распространенными показателями, характеризующими ритмичность производства, являются коэффициент ритмичности, коэффициент вариации и коэффициент выполнения плана.

Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не превышающего их плановый уровень.

Коэффициент вариации равен отношению среднеквадратического отклонения от планового задания к среднему за период плановому выпуску продукции.

Показатель аритмичности находится как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.

2.2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И СТРУКТУРЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Основные фонды занимают больший удельный вес в основном капитале предприятия. От количества, стоимости, эффективности использования и качественных характеристик зависят результаты деятельности предприятия.

Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств для обеспечения возможности получения данных о наличии движении основных средств, необходимых для составления бухгалтерской и управленческой отчетности (по видам, местам нахождения и т.д.).

Производственные основные фонды используются для выпуска готовой продукции, не меняя своей материально-вещественной формы, но при этом перенося часть своей стоимости на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений.

В зависимости от конкретной роли в процессе создания продукта основные производственные фонда делятся на активную и пассивную части. Отнесение объектов к активной или пассивной части зависит от специфики отрасли.

Чем выше доля оборудования в стоимости основных производственных фондов, тем при прочих равных условиях больше выпуск продукции, выше показатель фондоотдачи. Поэтому улучшение структуры основных фондов рассматривается как условие роста производства, снижения себестоимости, увеличения денежных средств (накоплений).

Проведем анализ динамики состава и структуры ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД», по данным табл. 2.4.и 2.5.

Сравнивая движение основных фондов по 2007 г., стоит отметить, что в 2007 году поступило больше основных фондов, чем выбыло на 291 004 тыс. руб. Рост составил 263%. Это объясняется изменением приоритетных направлений деятельности предприятия, а именно:

1. До введения в эксплуатацию собственной железной дороги от станции Чинья-Ворык до шихтовального двора, где склады готовой погрузки, для перевозки боксита привлекались подрядные организации, техника которых позволяла выполнять объемы перевозок на станцию погрузки (автосамосвалы) и производить шихтовочные работы на складах (экскаваторы). С введением бюджетирования на предприятии и проведения анализа затрат, встала необходимость выполнять вышеуказанные работы собственными силами для снижения затрат по услугам промышленного характера.

2. С введением в эксплуатацию собственной железной дороги склады разработки карьеров переместились на другие добычные участки, что удлинило расстояние до складов готовой продукции и, в целях капитализации производства, принято решение о приобретении новой автосамосвальной техники и экскаваторов. Это позволило увеличить объемы, амортизационные отчисления, но и снизило такие затраты как услуги промышленного характера, затраты на ремонт и обслуживание арендованной техники, затраты на проживание и питание сторонних организаций и так далее.

Основную долю поступивших основных средств по табл.2.4 составляют пассивные основные фонды. Это связано с введением в эксплуатацию после государственной регистрации пускового комплекса на 1 млн. тн боксита, шихтовального двора, автомобильной притрассовой дороги.

По 2008 г. ситуация несколько иначе. По табл.2.5 отметим, что выбыло больше чем поступило на 25 551 тыс. руб. Основную долю составляют пассивные основные фонды. Это связано с продажей автомобильной притрассовой дороги, пускового комплекса на 1 млн. тонн боксита. Активные производственные фонды выросли на 51 639 тыс.руб.

Табл. 2.6 позволяет в целом проанализировать 2007 и 2008 г. по группам основных фондов.

Сооружения снизились на 78 902 тыс. руб.

Другие основные фонды снизились на 3 149 тыс.руб. Это большей частью связано с компьютерными технологиями на предприятии, где происходило замена устаревших технологий на более усовершенствованные и менее затратные. Например, 7 струйных принтеров НР были заменены 1 лазерным принтером, который оснащен также такими функциями как копирование, что также позволило «избавиться» от устаревших копировальных аппаратов в количестве двух единиц.

По доле участия в производственном процессе доля активной части ОФ возросла на 51 639 тыс. руб. (136%), доля пассивной части снизилась на 74 041 тыс. руб. (77%).

По специфике деятельности ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» к активным основным средствам относятся: машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь. К пассивным основным средствам относятся: здания, сооружения.

Динамика состава и структуры основных фондов в 2007 г. Таблица 2.4

Наименование	На нач.2007 г.	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Износ, руб.	На конец 2007г.	Изменение за год
	тыс. руб.	%				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Здания	9 993	6	67 360	681	1 170	76 672	16	66 679	767
2. Сооружения	48 665	27	196 388	-	2 592	245 053	52	196 388	504
3. Машины и оборудование	92 245	52	22 022	6 112	9 898	108 156	23	15 911	117
4. Транспортные средства	24 289	14	11 561	1 549	2 883	34 302	7	10 013	141
5. Инструмент, инвентарь	202	0	2 397	1 104	1 013	1 494	0	1 293	741
6. Другие виды основных средств	2 604	1	1 512	791	758	3 325	1	721	128
ИТОГО, в т.ч.	177 998	100	301 240	10 236	18 315	469 002	100%	291 003	263
производственные ОФ:	175 394	99	299 728	9 445	17 556	465 677	99%	290 282	266
- активная часть	116 736	66	35 980	8 764	13 794	143 952	31%	27 216	123
- пассивная часть	58 658	33	263 748	681	3 763	321 725	69%	263 066	548
непроизводственные ОФ	2 604	1	1 512	791	758	3 325	1%	721	128

Динамика состава и структуры основных фондов в 2008 г. Таблица 2.5

Наименование	На нач.2008 г.	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Износ, руб.	На конец 2008г.	Изменение за год
	тыс. руб.	%				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Здания	76 672	43	5 042	181	3 870	81 533	17	4 861	106
2. Сооружения	245 053	138	44 860	123 763	9 431	166 151	35	-78 902	68
3. Машины и оборудование	108 156	61	51 666	4 844	15 734	154 978	33	46 822	143
4. Транспортные средства	34 302	19	5 820	2 054	4 769	38 068	8	3 767	111
5.Инструмент, инвентарь	1 494	1	1 865	771	1 195	2 545	1	1 050	170
6. Другие виды основных средств	3 325	2	-3 071	78	-627	177	0	-3 149	5
ИТОГО, в т.ч.	469 002	263	106 183	131 690	34 370	443 451	95	-25 550	95
производственные ОФ:	465 677	99	109 254	131 612	34 998	443 275	100	-22 402	95
- активная часть	143 952	31	59 352	7 669	21 697	195 591	44	51 639	136
- пассивная часть	321 725	69	49 902	123 944	13 301	247 683	56	-74 041	77
непроизводственные ОФ	3 325	1	-3 071	78	-627	177	0	-3 149	5

Динамика состава и структуры основных фондов Таблица 2.6

Наименование	на конец 2007 г.	на конец 2008 г.	Изменение за год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Здания	76 672	43	81 533	17	4 861	106
2. Сооружения	245 053	138	166 151	35	-78 902	68
3. Машины и оборудование	108 156	61	154 978	33	46 822	143
4. Транспортные средства	34 302	19	38 068	8	3 767	111
5.Инструмент, инвентарь	1 494	1	2 545	1	1 050	170
6. Другие виды основных средств	3 325	2	177	0	-3 149	5
ИТОГО, в т.ч.	469 002	263	443 451	95	-25 551	95
производственные ОФ:	465 677	262	443 275	95	-22 402	95
- активная часть	143 952	81	195 591	42	51 639	136
- пассивная часть	321 725	181	247 683	53	-74 041	77
непроизводственные ОФ	3 325	2	177	0	-3 149	5

Рис.2.2 Структура основных фондов на конец 2007 г



Рис.2.3 Структура основных фондов на конец 2008 г

2.2.1 Анализ состояния и движения основных средств

Для более детальной оценки проведем анализ движения и технического состояния основных фондов на основе целого ряда показателей.

Для обобщающей характеристики движения основных фондов используются коэффициенты поступления, выбытия и прироста.

Коэффициент поступления основных средств:

Стоимость поступивших основных средств

Стоимость основных средств на конец года

Коэффициент выбытия основных средств:

Стоимость выбывших основных средств

Стоимость основных средств на начало года

Срок обновления основных средств:

Стоимость основных средств на начало года

Стоимость поступивших основных средств

Коэффициент прироста основных средств:

Стоимость поступивших- стоимость выбывших основных средств

Стоимость основных средств на начало года

Коэффициент износа основных средств:

Износ основных средств

Стоимость основных средств на конец года

Представим расчет указанных показателей в табл. 2.4.

Динамика показателей состояния и движения основных фондов Таблица 2.4

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение
1	2	3	4
1.Коэффициент поступления основных средств	0,64	0,24	-0,40
производственные основные фонды	0,64	0,25	-0,40
- активная часть	0,25	0,30	0,05
- пассивная часть	0,82	0,20	-0,62
непроизводственные основные фонды	0,45	-17,40	-17,85
2.Коэффициент выбытия основных средств	0,06	0,28	0,22
производственные основные фонды	0,05	0,28	0,23
- активная часть	0,08	0,05	-0,02
- пассивная часть	0,01	0,39	0,37
непроизводственные основные фонды	0,30	0,02	-0,28
3.Срок обновления основных средств	0,59	4,42	3,83
производственные основные фонды	0,59	4,26	3,68
- активная часть	3,24	2,43	-0,82
- пассивная часть	0,22	6,45	6,22
непроизводственные основные фонды	1,72	-1,08	-2,80
4.Коэффициент прироста основных средств	1,63	-0,05	-1,69
производственные основные фонды	1,66	-0,05	-1,70
- активная часть	0,23	0,36	0,13
- пассивная часть	4,48	-0,23	-4,71
непроизводственные основные фонды	0,28	-0,95	-1,22
5.Коэффициент износа основных средств	0,04	0,08	0,04
производственные основные фонды	0,04	0,08	0,04
- активная часть	0,10	0,11	0,02
- пассивная часть	0,01	0,05	0,04
непроизводственные основные фонды	0,23	-3,55	-3,78

Коэффициент поступления основных средств снижается с 0,64 до 0,24 по причине снижения поступления основных средств на 25 551 тыс. руб.

Коэффициент выбытия основных средств с 0,06 до 0,28 сигнализирует о выбытии (продаже) основных средств в сумме 78 902 тыс. руб. по сооружениям.

Замедление срока обновления основных средств с 0,59 до 4,42 свидетельствует об обновлении парка основных средств в 2007 году, и потребность покупки новых средств в 2008 году несколько снижена, так как, например, средний срок эксплуатации транспортных средств 3-5 лет в зависимости от срока амортизации и режимности работ (односменность или двухсменность).

Данные табл.2.4. представим в рис.2.4.

Рис.2.4 Коэффициенты движения основных фондов

Снижение коэффициента прироста основных средств с 1,63 до - 0,05 говорит об ускорении выбытия основных средств, чем их поступлении.

Коэффициент износа изменился незначительно с 0,04 до 0,08 в связи с низким поступлением основным средств, а значит, износ уже имеющихся основных средств возрос. Высокий показатель этого коэффициента свидетельствует об изношенности основных средств, отсутствии технического перевооружения и оснащенности. Это влечет за собой увеличение таких затрат, как амортизация, материалы (увеличение их на ремонты основных средств), услуги промышленного характера (услуги сторонних организаций на сервис и проведение ремонтов).

2.2.2 Анализ фондоотдачи

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов служат показатели рентабельности, фондоотдачи, фондоемкости.

Фондоотдача - это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Рассмотрим основные показатели, влияющие на фондоотдачу, в табл. 2.5.

Основные показатели, влияющие на фондоотдачу Таблица 2.5

Показатели	2007 г.	2008 г.	откл, +/-
1	2	3	4
1. Выпуск готовой продукции, тыс. руб.	199 263	295 143	95 880
2. Прибыль от реализации, тыс. руб.	16 720	27 752	11 031
3. Среднегодовая стоимость ОФ	469 002	443 451	-25 551
основных производственных фондов	465 677	443 275	-22 402
активной части	143 952	195 591	51 639
4. Удельный вес активной части ОФ	0,31	0,44	0,13
5. Фондорентабельность, %	3,6	6,3	2,7
6. Рентабельность продукции, %	8,4	9,4	1,0
7. Фондоотдача, руб.	0,42	0,67	0,24
основных производственных фондов	0,43	0,67	0,24
активной части	1,38	1,51	0,12
8. Средняя продолжительность смены, час.	11	11	0,00
9. Отработано за год дней	365	366	1,00
9. Выработка продукции на 1 машино-час, тыс. руб.	49,63	73,31	23,68

Изменение фондорентабельности за счет:

Фондоотдачи ОПФ = (0,67 - 0,43) х 8 = 2,02

Рентабельности производства боксита = 0,67 х (9-8) = 0,67

Проверка: 2,02+0,67 = 2,7

В 2008 году фондоотдача повысилась на 0.25 по сравнению с 2007 годом, что свидетельствует о максимальном использовании основных фондов, улучшении структуры, увеличении активного времени работы основной техники (при снижении простоев), и, соответственно, увеличении среднедневной выработки на 23,68 тыс. руб. на машиночас.

Общество максимально использует резервы роста фондоотдачи: увеличение объемов производства на 95 880 тыс.руб. при снижении среднегодовой стоимости основных средств на 25 551 тыс.руб.

2.3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.3.1 Анализ персонала

Основное назначение анализа трудовых показателей состоит в совершенствовании управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия и социальными процессами.

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат- объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и т.д.

Повышение эффективности производства, улучшение качества оказываемых услуг по добыче боксита зависит от социальной деятельности предприятия, которая связана с обеспечением кадрами в соответствии с потребностями производства, созданием нормальных условий труда и охраны здоровья, рациональной системы оплаты и поощрения труда, социальных льгот, способствующих удовлетворенности трудом.

Работники промышленности, в т.ч. и добывающей отрасли, к которой относится ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» разделяются на:

ь промышленно-производственный персонал, который непосредственно участвует в процессе производства промышленной продукции, а также руководит им (рабочие трубопровода, охрана);

ь непромышленный персонал, который не связан напрямую с выпуском продукции, к нему относятся работники ЖКХ, культурно-бытовых и лечебно-санитарных учреждений.

Все работники системы подразделяются на следующие категории трудящихся:

ь рабочие;

ь инженерно-технические работники (ИТР) - работники, непосредственно связанные с техническим руководством производственным процессом;

ь служащие - работники, выполняющие функции учета, снабжения, сбыта и т.п. и несвязанные непосредственно с техникой и технологией производства;

ь младший обслуживающий персонал - работники, выполняющие работы по уборке территории и непроизводственных помещений.

Технико-экономические показатели работы во многом зависят от квалификационного уровня и эффективности использования кадров, от уровня их знаний, профессиональной подготовки, творческой активности. Поэтому необходимо проявлять заботу о неуклонном росте профессионального мастерства, политического, общеобразовательного и культурного уровня кадров.

Численность персонала рассмотрим в таблице 2.6.

Численность персонала ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» Таблица 2.6

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение, чел.	Темп роста, %
	Человек	Уд вес, %	Человек	Уд вес, %
Всего по ОАО "СЕВУРАЛБОКСИТРУД" (среднесписочная численность), в т. ч.	298	100	464	100	166	156
- рабочие	221	74	341	73	120	154
- специалисты	77	26	123	27	46	160
1. Основная деятельность	274		411		137	150
- рабочие	211	95	301	88	90	143
- специалисты	63	82	110	89	47	175
В т.ч. добыча	166		214		48	129
- рабочие	131	62	167	55	36	127
- специалисты	35	56	47	43	12	134

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают следующие показатели:

а) Коэффициент оборота по приему рабочих:

К _пр= (2.3.)

б) Коэффициент оборота по выбытию:

(2.4.)

в) Коэффициент текучести кадров:

(2.5.)

г) Коэффициент постоянства персонала предприятия:

(2.6.)

Расчет показателей движения кадров в ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» представлен в табл. 2.7.

Показатели движения кадров ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» Таблица 2.7

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение
Численность на начало года, чел.	313	330	17
Принято в течение года, чел.	21	133	112
Выбыло в течение года, чел.	4	27	23
в т.ч. по собственному желанию, чел.	4	27	23
Численность на конец года, чел.	330	436	106
Среднесписочная численность, чел.	298	464	166
Коэффициент оборота по приему, д.е.	0,07	0,293	0,017
Коэффициент оборота по выбытию, д.е.	0,013	0,059	-0,015
Коэффициент текучести кадров, д.е.	0,013	0,059	-0,015
Коэффициент постоянства персонала предприятия, д.е.	0,872	0,880	+0,008

Фактическая численность в 2008 году выше 2007 на 5%, из них 2,6% это промышленно-производственный персонал Участка №1 (базальтовый карьер), не предусмотренный плановый бюджетом 2008 года.

Увеличение численности связано с:

1. Переводом 2-х буровых станков в 2-х сменный режим работы, а как следствие привлечение к работам дополнительно 2-х буровых бригад.

2. Численностью по добычным работам, которая на 2 человека больше или 5% 2007,что вызвано увеличением тонн добычи.

3. Численностью на вскрышных работах, увеличивающейся на 1 чел. Это вызвано существенным увеличением плановых объемов производства, а как следствие увеличение работ рыхлению горной массы тяжелыми бульдозерами и работой, как тяжелой, так и легкой техники на отвалообразовании.

4. Численностью по вспомогательному производству, которое связано с расширением вахтового поселка СТБР и, соответственно, его обслуживанием.

5. Численностью на содержание дорог. Это вызвано фактической незапланированной работой техники по поддержанию внутрикарьерных автодорог в надлежащем состоянии, для бесперебойной работы основной горнодобывающей техники в связи с увеличенными объемами производства.

6. Численностью шихтовального двора. Увеличение численности по шихтовальному двору обусловлено только увеличением объемов отгрузки заводам потребителям, а именно на 20%.

7. По процессу погрузки заводам потребителям увеличение обусловлено привлечением, для очистки вагонов, дополнительных ресурсов дорожно-путевых рабочих в сезонные месяца.

8. Численностью по работникам АУП по причине привлечения к работе несписочного состава.

Соответственно, все вышесказанные выводы подтверждают рост коэффициента приема на работу, который по сравнению с 2007 годом увеличился на 0,017 и составляет 0,293.

Коэффициент оборота по выбытию снизился на 0,015.

Коэффициент постоянства кадров увеличился на 0,008.

2.3.2 Анализ эффективности использования фонда заработной платы и численности

Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов роста расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости.

ФЗП всего:

2007 - 66 810 тыс. руб.

2008 - 77 303 тыс. руб.

Отклонение +10 493 тыс. руб. (+16%)

Проведем подробный анализ ФЗП по процессам и участкам (табл. 2.8, 2.9, 2.10).

Анализ ФЗП по процессам, тыс. руб. Таблица 2.8

Процесс	ФЗП
	2007 г.	2008 г.	Отклонения, +/-	Отклонения, %
Разведка	3 422	4 811	1 389	41
Вскрыша	2 267	2 945	678	30
Добыча	6 661	8 266	1 605	24
Перевозка	6 154	5 734	- 420	- 7
Шихтовка	6 249	7 380	1 131	18
Хим. лаборатория	1 181	1 112	- 69	- 6
Содержание вахтового поселка	4 395	6 318	1 923	43
Содержание дорог	1 133	1 396	263	23
РММ	4 087	3 682	405	- 10
Транспортный	6 663	7 126	463	7
Участок №1	0	1 890	1890	100
АУП	19 550	19 339	- 211	- 1
Погрузка	5 047	7 302	2 255	45
ИТОГО	66 810	77 303	10 493	16

Структура ФЗП по процессам, тыс.руб. Таблица 2.9

Процесс	ФЗП
	2007 г.	%	2008 г.	%
Разведка	3 422	5,1	4 811	6,2
Вскрыша	2 267	3,4	2 945	3,8
Добыча	6 661	10,0	8 266	10,7
Перевозка	6 154	9,2	5 734	7,4
Шихтовка	6 249	9,4	7 380	9,5
Хим. лаборатория	1 181	1,8	1 112	1,4
Содержание вахтового поселка	4 395	6,6	6 318	8,2
Содержание дорог	1 133	1,7	1 396	1,8
РММ	4 087	6,1	3 682	4,8
Транспортный	6 663	10,0	7 126	9,2
Участок №1 (карьер №1)	0	0,0	1 890	2,4
АУП	19 550	29,3	19 339	25,0
Погрузка	5 047	7,6	7 302	9,4
ИТОГО	66 810	100	77 303	100

Структура ФЗП по участкам, тыс. руб. Таблица 2.10

Участок	ФЗП
	2007 г.	%	2008 г.	%	отклонение
СТБР	25 213	37,7	30 583	39,6	5 370	1,8
Шихтовальный двор	11 297	16,9	14 683	19,0	3 386	2,1
РММ	4 087	6,1	3 682	4,8	-405	-1,4
Транспортный	6 663	10,0	7 126	9,2	463	-0,8
Участок №1 (карьер №1)	0	0,0	1 890	2,4	1 890	2,4
АУП	19 550	29,3	19 339	25,0	-211	-4,2
ИТОГО	66 810	100	77 303	100	10 493	15,7

Как видно из представленных данных, рост ФЗП в 2008 г. составил 116%, что произошло по следующим причинам:

1) увеличение численности

2) прием на работу сотрудников из ООО «Базальт Коми» на вновь созданный участок в ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

3) значительное увеличение объемов производства. Объем вскрышных работ превысил на 30%, объем добычных работ превысил на 21%, соответственно перевозка горной массы возросла на 25%, объем по шихтовке руды превысил на 20%, и фактический объем отгрузки превысил на 20%.

Проанализировав перерасход ФЗП по процессам, очевидно, что он имеет место по основным производственным процессам, а именно:

- по разведке боксита на 41%;

- по вскрышным работам на 30%;

- по добычным работам на 24%;

- по шихтовке боксита на 18%;

- по погрузке боксита заводам потребителям на 45%, это вызвано, сезонным фактором, связанным с переходом на осеннее-зимний и весенне-летний периоды работы по погрузке готовой продукции заводам потребителям..

- на вспомогательных производствах по содержанию вахтового поселка и содержанию автомобильных и внутрикарьерных дорог.

- ФЗП Участка №1 (базальтовый карьер) не был запланирован в 2008 году. Его доля в общем ФЗП по 2008 году 1 890 тыс. руб., что составляет 2,4%.

Структура ФЗП в 2008 году по участкам показывает превышение по отношению к 2007 только по основным производственным участкам, что говорит о том, что имеющий место перерасход ФЗП в 2008 году фактически выплачен основному промышленно-производственному персоналу Общества. Это связано с увеличением численности и объемов производства.

Рассмотрим постоянные и переменные части фонда заработной платы по данным табл.2.11.

Постоянные и переменные части фонда заработной платы, % Таблица 2.11

Показатели	2007 г.	2008 г.
	постоянная часть	переменная часть	постоянная часть	переменная часть
1 квартал	60	40	60,6	39,4
2 квартал	60	40	57,9	42,1
3 квартал	60	40	56,2	43,8
4 квартал	60	40	57,7	42,3
Всего	60	40	58,1	41,9

Структура постоянной и переменной части фонда заработной платы в 2007 г. была стабильной по году, а структура постоянной и переменной части фонда заработной платы 2008 г. изменялась. Это обусловлено:

- вводом в середине второго квартала 2008 года нового «Положения о премировании работников ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД», в котором ежемесячное премирование имеет плавающую ставку от 50% до 60%. Основной целью ввода нового «Положения …» послужило стимулирование оплаты труда промышленно-производственного персонала, занятых в основном производстве, при резком увеличении объемов производства и отгрузки готовой продукции.

- выплатой денежных премий награжденным грамотами и благодарственными письмами работникам в честь празднования Дня Шахтера (61 000 рублей);

- выплатой денежных премий работникам за особо важные задания (24 700 рублей).

Постоянная часть ФЗП в 1 квартале 2008 года составляла 60,6% всего фонда, а во втором стала снижаться до уровня 57,9%. В 3 квартале 2008 года доля постоянных затрат в фонде заработной платы достигла своего минимума и составила 56,2%, а в четвертом квартале она составила 57,7%. Исходя из квартальной динамики фонда заработной платы 2008 года видно, что при неизменной плановой постоянной и переменной части фонда заработной платы, фактическая часть постоянных затрат фонда заработной платы снизилась в 3 квартале по отношению к 3 кварталу 2007 на 3,8%, а переменная возросла на 3,8%. Это говорит о том, что в 2008 года фонд заработной платы стал более гибким.

По АУП фонд заработной платы 2008г. ниже фонда заработной платы 2007г. на 4,2%, что было вызвано:

1) невозможностью принять на работу необходимый высоко-квалифицированный персонал, ввиду его отсутствия в г. Ухте, так как существует специфика работы предприятия (открытые горные работы в промышленных масштабах) нова.

2) относительно невысокая заработная плата АУП по сравнению с другими крупными предприятиями города.

Рассмотрим фонд заработной платы на тонну горной массы (табл. 2.12).

Фонд заработной платы на тонну горной массы, руб. Таблица 2.12

Показатели	Объем горной массы	Фонд	Фонд на тонну горной массы
	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
1 квартал	527 928	494 867	15 736	16 254	31,06	32,84
2 квартал	527 730	662 256	16 436	17 644	32,43	26,64
3 квартал	525 450	785 220	17 154	19 570	33,72	24,92
4 квартал	516 490	675 630	17 484	23 835	33,85	33,03
Год	2 097 598	2 617 973	66 810	77 303	32,76	28,81

В 2008 г. фонд на тонну горной массы составил 28,81 рубля, при 2007 г. - 32,76 рублей, что на 3,95 рублей менее. В 1 квартале 2008 г. фонд на тонну горной массы превысил 1 квартал 2007 г. на 1,78 рублей. Это связано с тем, что основные объемы по производству вскрышных работ были выполнены подрядными организациями. А начиная со второго квартала 2008 г. произошел значительный рост объемов производства и снижение фонда на тонн/г.массы при незначительном росте численности в Обществе.