Расчет технико-экономических показателей строительства цеха по производству

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерства науки и образования РФ

ФГОУСПО Алтайский механико-технологический техникум молочной промышленности

Кафедра Экономических и бухгалтерских дисциплин

Курсовая работа

Тема: Расчет технико-экономических показателей строительства цеха по производству

Проверила:

Бубнова Елена Васильевна

Выполнил студент 421 группы:

Логачёв Родион Олегович

с. Алтайское

2011



Введение

Планирование, роль планов в деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.

Планирование - это процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов их достижения.

Процесс планирования охватывает ряд направлений: одно из них - прогнозирование, т.е. разработка планов по достижению стратегических целей предприятия (перспективное, стратегическое планирование ).

Стратегическое планирование сосредоточено на высшем уровне управления и имеет целью определение тенденций развитие различных сторон деятельности предприятия, расчёт и выбор наиболее благоприятных сторон его деятельности. Отличительной чертой стратегического планирования является его гибкость, обусловленная подвижностью плановых горизонтов, т.е. периодов времени , на которые вырабатывается перспективная политика.

Главная задача стратегического планирования- выработка стратегии, структуры, объёмов и направлений капитальных вложений исходя из конечных финансовых и рыночных целей предприятия. Смысл стратегического планирования закл. В том, чтобы повысить обоснованность инвестиций, призводственно-сбытовых и научно-технических решений на базе применения современных методов анализа рынка. Стратегическое планирование в условиях рынка нацелено на изучение запросов и потребностей конкретных групп потребителей.

Составление прогноза

В конце 70-х 80-х формирование целевых производственно-сбытовых программ приобрело ресурсную направленность, которая состоит в разработке комплексных планов, в соответствии с которыми все виды ресурсов направляются на достижение конечных целей корпорации (способствуют долгосрочному успеху фирмы). Долгосрочные прогнозы составляются на период более пяти лет.

Анализ внешней среды

Анализ внешней среды даёт предприятию время для прогнозирования возможностей, составления плана на случай непредвиденных обстоятельств. Анализ факторов внешней среды , правильное и полное представление о сильных и слабых сторонах предприятия позволяют составить прогноз сбыта, являющийся основой всего внутрифирменного планирования.

Прогнозирование сбыта

Самые распространенные методы прогнозирования сбыта:

1. Опрос группы руководителей различных служб и отделов предприятия.

2. Обобщение оценок отдельных торговых агентов предприятия и руководителей его сбытовых отделений.

3. Прогнозирование на базе прошлого оборота.

4. Анализ тенденций, циклов и факторов, вызывающих изменение в объёме сбыта.

5. Корреляционный анализ, т.е. определение статически значимых факторов влияния на сбыт продукции предприятия.

6. Прогнозирование на основе «доли рынка» сбыта фирмы.

7. Анализ конечного использования.

8. Анализ ассортимента товаров, при котором прогнозы сбыта по отдельным видам изделий сводятся воедино и образуют планируемый оборот предприятия

9. Пробный маркетинг.

10. Методы стандартного распределения вероятностей, т.е. метод оценки и пересмотра планов с использованием сетевых моделей и методов планирования и управления.

Товарная стратегия предприятия.

План производства и реализации продукции.

В задачи товарной стратегии входит обеспечение преемственности решений и мер по формированию ассортимента, поддержанию конкурентоспособности товаров, нахождению оптимальных товарных ниш (сегментов). Так же сюда входит разработка и осуществление стратегии упаковки, маркировки, обслуживания товаров.

Производственная программа.

Производственная программа представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и кач-ва, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.

Бизнес-план.

Бизнес план является стержнем всей системы внутрифирменного планирования.

Выделяют несколько функций бизнес планирования:

Первая связана с возможностью использования бизнес-плана для разработки общей экономической стратегии предприятия.

Вторая - предполагает привлечение денежных средств со стороны (ссуды, кредиты). Третья - это функция планирования, которая даёт возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия.

Четвёртая функция отражает привлечение к осуществлению проектов, реализации планов развития предприятия потенциальных партнёров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Бизнес-план - это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, в котором определены ценовая политика, ёмкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

Теория определения оптимального объёма производства. Взаимосвязь общего, среднего и предельного продукта.

Фирмы используют различные виды затрат или производственных факторов для того чтобы произвести товары или услуги (сырьё, труд, оборудование и т.д.).



Раздел 1. Теоретическая часть

Производственная программа

Производственная программа представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатурой, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.

Работа по составлению производственной программы имеет свои особенности для разных типов производства. Для единичного мелкосерийного производства производственная программа разрабатывается на основе графика изготовления изделий в соответствии с утвержденными сроками сдачи продукции потребителям.

Календарный график запуска- выпуска изделий разрабатывается в порядке, обратном ходу технического процесса, на основе длительности производственного цикла по всем видам работ ( испытание, сборка, механическая обработка, подача заготовок).

Для серийного производства планирование выпуска продукции на протяжении года производится с учетом незавершенного производства на всех стадиях производственного процесса и изменения номенклатуры запускаемых в производства изделий.

Массовое производство осуществляется обычно поточным методом, и в связи с этим производственная программа разрабатывается одновременно по предприятию и всем основным цехам, с разбивкой по кварталам и месяцам.

Несмотря на то что по определенным видам продукции сроки изготовления ( сдачи) устанавливаются по договорам с заказчиком, предприятия имеет возможность разрабатывать различные варианты производственной программы выпуска продукции во времени в целях достижения полной равномерной загрузки оборудования и рабочих мест.

Число вариантов распределения ( комбинации) выпуска изделий при любом типе производства может быть значительным. Наиболее целесообразные варианты можно получить путём использования методов программирования.

Основными показателями производственной программы являются:

1. номенклатура, содержащая наименования продукции с указанием количества, качества и сроков сдачи;

2. товарная продукция;

3. незавершенное производство;

4. валовая продукция.

Определённые на основе расчетов размеры выпуска продукции в натуральном выражении еще нельзя рассматривать как реальное задание производству, т.е. как производственную программу. Выпуск планируемого объема продукции предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.

Планирование, роль планов в деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.

Планирование - это процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов их достижения.

Процесс планирования охватывает ряд направлений: одно из них - прогнозирование, т.е. разработка планов по достижению стратегических целей предприятия (перспективное, стратегическое планирование ).

Стратегическое планирование сосредоточено на высшем уровне управления и имеет целью определение тенденций развитие различных сторон деятельности предприятия, расчёт и выбор наиболее благоприятных сторон его деятельности. Отличительной чертой стратегического планирования является его гибкость, обусловленная подвижностью плановых горизонтов, т.е. периодов времени , на которые вырабатывается перспективная политика.

Главная задача стратегического планирования- выработка стратегии, структуры, объёмов и направлений капитальных вложений исходя из конечных финансовых и рыночных целей предприятия. Смысл стратегического планирования закл. В том, чтобы повысить обоснованность инвестиций, призводственно-сбытовых и научно-технических решений на базе применения современных методов анализа рынка. Стратегическое планирование в условиях рынка нацелено на изучение запросов и потребностей конкретных групп потребителей.

Составление прогноза

В конце 70-х 80-х формирование целевых производственно-сбытовых программ приобрело ресурсную направленность, которая состоит в разработке комплексных планов, в соответствии с которыми все виды ресурсов направляются на достижение конечных целей корпорации (способствуют долгосрочному успеху фирмы). Долгосрочные прогнозы составляются на период более пяти лет.

Анализ внешней среды

Анализ внешней среды даёт предприятию время для прогнозирования возможностей, составления плана на случай непредвиденных обстоятельств. Анализ факторов внешней среды , правильное и полное представление о сильных и слабых сторонах предприятия позволяют составить прогноз сбыта, являющийся основой всего внутрифирменного планирования.

Прогнозирование сбыта

Самые распространенные методы прогнозирования сбыта:

1. Опрос группы руководителей различных служб и отделов предприятия.

2. Обобщение оценок отдельных торговых агентов предприятия и руководителей его сбытовых отделений.

3. Прогнозирование на базе прошлого оборота.

4. Анализ тенденций, циклов и факторов, вызывающих изменение в объёме сбыта.

5. Корреляционный анализ, т.е. определение статически значимых факторов влияния на сбыт продукции предприятия.

6. Прогнозирование на основе «доли рынка» сбыта фирмы.

7. Анализ конечного использования.

8. Анализ ассортимента товаров, при котором прогнозы сбыта по отдельным видам изделий сводятся воедино и образуют планируемый оборот предприятия

9. Пробный маркетинг.

10. Методы стандартного распределения вероятностей, т.е. метод оценки и пересмотра планов с использованием сетевых моделей и методов планирования и управления.

Товарная стратегия предприятия.

План производства и реализации продукции.

В задачи товарной стратегии входит обеспечение преемственности решений и мер по формированию ассортимента, поддержанию конкурентоспособности товаров, нахождению оптимальных товарных ниш (сегментов). Так же сюда входит разработка и осуществление стратегии упаковки, маркировки, обслуживания товаров.

Производственная программа.

Производственная программа представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и кач-ва, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.

Бизнес-план.

Бизнес план является стержнем всей системы внутрифирменного планирования.

Выделяют несколько функций бизнес планирования:

Первая связана с возможностью использования бизнес-плана для разработки общей экономической стратегии предприятия.

Вторая - предполагает привлечение денежных средств со стороны (ссуды, кредиты). Третья - это функция планирования, которая даёт возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия.

Четвёртая функция отражает привлечение к осуществлению проектов, реализации планов развития предприятия потенциальных партнёров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Бизнес-план - это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, в котором определены ценовая политика, ёмкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

Теория определения оптимального объёма производства. Взаимосвязь общего, среднего и предельного продукта

Фирмы используют различные виды затрат или производственных факторов для того чтобы произвести товары или услуги (сырьё, труд, оборудование и т.д.).

Работа по составлению производственной программы имеет свои особенности для разных типов производства. Для единичного и мелкосерийного производства производственная программа разрабатывается на основе графика изготовления изделий в соответствии с установленными сроками сдачи продукции потребителям. Календарный график запуска - выпуска изделий разрабатывается в порядке, обратном ходу технологического процесса, на основе длительности производственного цикла по всем видам работ ( испытание, сборка, механическая обработка, подача заготовок).

Несмотря на то что по определённым видам продукции сроки изготовления ( сдачи) устанавливаются по договорам с заказчиком, предприятие имеет возможность разрабатывать различные варианты производственной программы выпуска продукции во времени в целях

достижения полной и равномерной загрузки оборудования и рабочих мест. Число вариантов распределения (комбинации) выпуска изделий при любом типе производства может быть значительным. Наиболее целесообразные варианты можно получить путём использования методов программирования.

Показатели производственной программы.

Основными показателями производственной программы являются: номенклатура, содержащая наименование продукции с указанием количества, качества и сроков сдачи; товарная продукция; незавершённое производство; валовая продукция. Определённые на основе расчётов размеры выпуска продукции в натуральном выражении ещё нельзя рассматривать как реальное задание по её производству, т.е. как производственную программу. Выпуск планируемого объёма продукции предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.

Производственная мощность

Производственная мощность предприятия (цеха или производственного участка) характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которое может быть произведено им в единицу времени при полном использовании основных производственных фондов в оптимальных условиях их эксплуатации.

Производственную мощность можно рассматривать с различных позиций, исходя из этого определяют теоретическую, максимальную, экономическую и практическую мощности.

Теоретическая (проектная ) мощность характеризует максимально возможный выпуск продукции идеальных условиях функционирования производства. Она определяется как предельная часовая совокупность мощностей средств труда при полном годовом календарном фонде времени работы в течении всего срока их физической службы. Этот показатель используется при основании новых проектов, расширения производства, других инновационных мероприятий.

Максимальная мощность теоретически возможный выпуск продукции в течении отчетного периода при обычном составе освоенной продукции, без ограничений со стороны факторов и материалов, при возможности увеличения смен и рабочих дней, а так же использовании только установленного оборудования, готового к работе. Данный показатель важен при определении резервов производства, объемов выпускаемой продукции и возможностей их увеличения, наращивания.

Под экономической мощностью понимают предел производства, который предприятию невыгодно превышать из-за большого роста издержек производства или каких-либо иных причин.

Практическая мощность- наивысший объем выпуска продукции, который может быть достигнут на предприятии в реальных условиях работы. В большинстве случаев практическая производственная мощность совпадает с экономической.

В отличии от проектной плановая производственная мощность действующих преприятий расщипывается исходя из применяемых технологических процессов, наличного парка оборудования, имеющихся производственных площадей как величин уже заданных, а объем выпуска продукции по планируемой номенклатуре является искомой величиной, устанавливаемой в условиях полного использования ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия.

Производственная мощность - величина динамичная, изменяющаяся под влиянием различных факторов.

Поэтому она рассчитывается применительно к определённому периоду времени и даже календарной дате. Мощность определяется на начало планового периода- входная мощность и на конец планового периода- выходная мощность.

Последняя рассчитывается по формуле:

Мк.=Мн+Мс+Мр+Мо+Мнз-Мв

Мк - мощность на конец планового периода.

Мс - ввод мощностей в результате строительства новых, расширения действующих мощностей.

Мн.- производственная мощность на начало планового периода.

Мр - прирост мощности вследствие реконструкции.

Мо- увеличение мощности в результате технического переоснащения и проведения других организационно- технических мероприятий.

Мнз - увеличение( уменьшение) мощностей вследствие изменения номенклатуры продукции.

Мв - уменьшение мощности вследствие её выбытия.

Кроме входной и выходной мощностей определяется величина среднегодовой мощности (Мср):

Мср=МН+ (МсТс+МрТр+МоТо+МнзТнз-МвТв)/12

Тс, То,Тнз,Тр,Тв- сроки действия соответствующих мощностей с момента их введения и до конца планового года.

Отношение планового, или фактического выпуска продукции к величине производственной мощности называется коэффициентом использования производственной мощности:

Кнс= Впл(ф)/ Мср



Впл(ф) - плановый, или фактический, объем производства в натуральных единицах.

Величина производственной мощности находится под влиянием различных факторов.

Наибольшее влияние оказывает группа технических факторов. К ним относятся:

1.количественный состав основных фондов, их структура, удельный вес активной части основных фондов.

Качественный состав основных фондов, уровень прогрессивности используемого оборудования на всех стадиях производственного процесса, насыщенность парка оборудования автоматическими станками и автоматизированными поточными линиями.

3.возрастной состав оборудывания с учетом морального износа, темпы обновления основных фондов.

4. степень прогрессивности, механизации и автоматизации действующих технологических процессов.

5.степень прогрессивности применяемых видов технологической оснастки, инструментов, приспособлений.

6.степень пропорциональности по мощности( пропускной способности) между агрегатами, группами взаимозаменяемого оборудования, участками, цехами, устранение узких мест.

Критерием, определяющим необходимость развития и создания резервов производственных мощностей, является выявленная потребность в продукции и перспективное ее удовлетворение.

Издержки и себестоимость продукции

Наиболее общее понятие издержки производства фирм в зарубежных учебниках определяется как затраты на вводимые факторы или экономические ресурсы. Все издержки принимаются как альтернативные (или вменённые), что означает, что стоимость любого ресурса, выбранного для производства, равна его ценности при наилучшим варианте использования. Это один из важнейших принципов рыночной экономики.

Различают издержки экономические и бухгалтерские. Под экономическими издержками понимаются все виды выплат фирмы поставщикам за используемые ресурсы . Они состоят из двух видов:

1.внешних(явных, или денежных);

2.внутренних(неявных, имплицитных).

Внешние издержки представляют собой денежные платежи поставщикам ресурсов: оплату сырья, материалов, топлива, заработную плату, начисление износа и т.д. Эта группа издержек составляет бухгалтерские издержки, соответствующие затратам наших отечественных предприятий.

Внутренние издержки фирм имеют неявный ,имплицитный характер. Они отражают использование в производстве ресурсов, принадлежащих владельцам фирмы: земли, помещений, их личного труда, нематериальных активов и т.д., за которые фирма формально не платит. В обобщенном понимании внутренние издержки представляют собой доход на собственный дополнительно используемый ресурс( капитал, землю, труд в пределах нормального процента или ренты, как если бы денежные средства были положены в банк, земля сдана в аренду ит.д.) и нормальную прибыль ( она включает заработную плату и вознаграждение предпринимателя, как если бы он работал по найму). Предприниматели в действительности несут эти затраты, но не явной, и не в денежной форме, что позволяет включать их в экономические издержки. Отсюда:

Экономические = имплицитные + бухгалтерские

издержки издержки издержки

Понятие «экономические» издержки является общепринятым, оно применяется в теории микроэкономики, в плановых расчетах, анализе состава, структуры и выявления резервов снижения издержек, в обосновании уровня цен на продукцию и др. Бухгалтерские издержки исчисляются в практической деятельности фирм при подсчете реальной суммы затрат, определение налогооблагаемой прибыли и т. п.



Раздел 2. Практическая часть

План по производству

План производства и реализации продукции- основной ведущий раздел плана предприятия, на его основе рассчитываются остальные разделы текущего плана. В этом разделе составлен план производства в натуральном выражении.

Расчет производственной мощности предприятия осуществляется по всем производственным подразделениям по предприятию в целом. По мощности ведущего участка устанавливается и мощность цеха и т. Д. Расчетная производственная мощность определяется по пропускной способности оборудования.

Планирование производственной программы в натуральных единицах.

Предварительно решается вопрос о сметности работы цехов завода в период максимального поступления сырья(приложение 1)

Таблица1

№ п/п	Наименование продукции	Выработка в смену(Мсм.т.)	фасовка
1	Сыр сибиряк	2,0	Ящики

Затем определяется годовое количество смен по формуле:

Ксм.г.=((Д*Ксм.с)/С)*100

Ксм.г=((30*2)/12)*100=500

Д-количество дней в месяца максимальной загрузки оборудования/30 дней/.

Ксм.с.- количество смен в сутки (приложение 1).

С-сезонность/максимально возможный выпуск продукции за месяц, выраженный в % от годового количества/. Для МЗ, СЗ, МК принимаем С равной 12%, ГМЗ-10%.

Затем рассчитываем годовой выпуск основного продукта в тоннах:

Мг=Мсм.*Ксм.г.,

Мг=2,0*500=1000

Мсм- выпуск продукции за смену

Данные сводятся в таблицу 2.

№ п/п	Наименование продукции	Мсм.т.	Ксм.год	Мг.т
1	Казеин пищевой	2,0	500	1000

Обоснование производственной программы производственными мощностями.

Данные для расчета берутся из приложения 1.

Для определения степени использования (Ки) ведущего оборудования находится коэффициент использования оборудования:

Определение М см.расч для оборудования периодического действия:

Мсм.расч. =

Мсм.расч. =

П-мощность оборудования, т/час.

n- количество единиц оборудования.

Тэф.-время эффективной работы оборудования (до 7 часов из приложения 1).



Ки=(Мсм.факт/Мсм.расч.)*100

Ки=(2/2,373)*100=84.281

Расчет показателей использования производственной мощности

Кэ = = (tcм*Мсм.г)=

Вф - фактическое время работы оборудования (tcм*Мсм.г);

Всм.н. - количество часов работы по норме

Для расчета количества часов по норме используется следующая формула:

Вн = (Тк*С*tсм.)-Тпл.р. =(365*2*8)-25=5815

где Тк - календарный фонд времени работы оборудования (365дней);

С - количество смен в сутки (приложение 1);

tсм. - продолжительность смены (8час);

Tпл.рем. - количество затрачиваемого времени на плановый ремонт.

Остановка на плановый ремонт (приложение 4)

Интенсивный коэффициент (Кин) определяется по формуле:

Кин. =

Кин. =

где Мг. - фактический выпуск продукции в год;

Мн - нормативный выпуск продукции.

Нормативный (возможный) выпуск продукции рассчитывается так:



Мн = Мг*Уд где=1000*1,08=1080

Уд - удельный вес мощности возможной, к мощности планируемой (приложение 2)

Интегральный коэффициент (Кинт) определяется по формуле:

Кинт = Кэ*Кин

Кинт =0.687*0,925=0,63547

План себестоимости

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции. Она показывает во что обходится предприятию выпуск всей продукции или конкретных ее видов. Себестоимость продукции является обобщающим показателем, характеризующим все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия. По уровню и динамике можно судить о степени использования сырья, материалов ,энергии, трудовых ресурсов ,производственной мощности, об уровне управления, организация труда и производства, о внедрении новой техники и прогрессивной технологии. Чем лучше предприятие использует материальные, энергетические и трудовые ресурсы, тем меньше затраты на производство и реализацию продукции. В результате снижения себестоимости продукции увеличивается прибыль, так как продукция предприятия реализуется по розничным ценам.

В настоящее время используется следующая номенклатура затрат полной себестоимости (статьи калькуляции- затраты на выпуск и реализацию продукта):

1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов.

2. Вспомогательные материалы на технологические цели.

3.Топливо и энергия всех видов на технологические цели.

4.Основная заработная плата производственных рабочих.

5.Дополнительная заработная плата производственных рабочих.

6.Отчисления на социальное страхование.

7.Расходы на подготовку и освоение производства.

8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

9.Цеховые расходы.

10.Общезоводские расходы.

11.Прочие производственные расходы

Итого: производственная себестоимость

13. Внепроизводственные расходы.

Итого: полная себестоимость

Составление плановой калькуляции по всему ассортименту продуктов согласно задания

Расчет полной себестоимости по отдельным статьям на 1 тонну.

Статья 1.Расчет стоимости сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов.

Для определения расходов по сырью берутся данные из приложения 3.

Сс = Кс.*Ц-Кв.о*Цв.о/Мсм.

Состав сырья:

Молоко 30000

Сливки 160

Закваска 320

Сыворотка 23800

Cc=29406,24*12-23524,96*3,60+5,88*18+8,821*4,60-102*30/500=132636



Статья 2.Транспортоно-заготавительные расходы.

В эту статью включаются расходы, связанные с организацией заготовку и доставкой сырья на заводы. Транспортно-зоготовительные расходы на 1 тонну берутся по данным предприятия.

С тр.-з. = Сс *Уд.тр

С тр.-з=32636*9,2=12205

Уд.тр.- удельный вес транспортно-заготовительных расходов (приложение 2)

Статья 3.Вспомогательные материалы на технологические цели. Материалы, которые участвуют в изготовлении продукции, но не является составной частью продукции. К ним относятся: упаковочные материалы, материалы и предметы для лабораторных анализов, реактивы, химикаты, текстильные материалы, дезенцифирующие и моющие средства, моющий инвентарь, прочие: бумага, этикетки, шпагат, пломбы, клей, краска, тара однократного использования.

Для определения стоимости материалов используют нормы расхода на единицу продукции. Цены берутся по данным предприятия.

Свсп.м=Нр*Цед.

Расчеты сводятся в таблицу №3

№ п/п	Наименование Материала	Единицы Измерения	Норма расхода	Цена за единицу	Сумма, Руб.
1	Марля	М	7,8	15	117
2	Фильтросетка	М	2,5	30	75
3	Миткаль	М	1,8	29	52,2
4	Лавсан	М	0,5	80	40
5	фильтры ватные для опр-я чистоты молока	Г	22	10	0,220
6	Фильтры ватные	Г	80	10	0,800
7	Лавсановая сетка	М	1,1	82
8	Кислота серная	Кг	40	19	20,9
9	Спирт изоамиловый	Г	0,60	96	3,840
10	натрия гидрат окиси	Г	0,07	12	7,2
11	Фенолфталеин	Г	6,0	115	8,05
12	Кальций хлористый	Кг	3,6	9,8	58,8
13	Кальций азотнокислый	Кг	10	10	36
14	Сплав для покрытия сыров	Кг		37	370
15	Сплав СКО	Кг

16	натрий фосфорнокислый	Кг
17	Натрий двууглекислый	Кг
18	Кислота лимонная	Кг
19	Кислота сорбиновая	Кг	0,3	19,8	5,94
20	Натрий пирофосфорнокислый	Кг
21	Кальций углекислый	Кг
22	Натрий пирофосфорнокислый трёхзащищённый	Кг
23	Тринолифосфат натрия	Кг
24	Низин	Кг
25	Сычужный фермент	Г	260-310	2460	701,100
26	Пепсин активностью 65000	Г
27	Пепсин 100000	Г
28	Фермент препарат ВНИИМС	Г	260-310	2180	621,300
29	Соль поваренная пищевая	Кг	90	90	8720
30	Соль экстра	Кг	80	80	800
31	Мыло хозяйственное	Кг	0,9	26	23,4
32	мыло туалетное	Кг	0,2	30	6
33	Порошок стиральный	Кг	0,8	32	25,6
34	Солда кальцинированная	Кг	10	10	100
35	Стекло натриевое жидкое	Кг	1,2	130	156
36	Тринатрий фосфат	Кг	6	28	168
37	Натр едкий	Кг	1,5	30	45
38	Сульфаминовая к-та	Кг	1,5	20	30
39	К-та азотная	Кг	2,0	19	38
40	Известь хлорная	Кг	5	13	65
41	Известь строительная	Кг	18	9	162
42	Щётки корешковые	Шт	0,40	30,5	12,2
43	Щётки капроновые	Шт	0,16	52	8,32
44	Щётки волосяные	Шт	1,20	8	9,6
45	Ерши капроновые	Шт	0,02	32	0,64
46	Ерши волосяные	Шт	0,20	20	4
47	Ящики дощатые	Шт	17-40	25	712,5

Сумма:22408,66

Статья 4. Стоимость энергии всех видов для технологических целей.

По этой статье на себестоимость продукции относят стоимость топлива (пара, горячей, холодной воды, холода и т. Д.) на технологические цели. Нормы затрат берутся из норм технологического проектирования. Цены берутся по данным предприятия.

Ст. и эн.=Нр*Цед.

№ п/п	Наименование Энергии	Единицы измерения	Норма расхода	Цена за единицу	Сумма, руб.
1	электроэнергия	кВт	250	0,030	7,5
2	Вода	М3	60	8,0	480
3	Пар	Т.	12,8	0,40	5,12
4	Холод	кДж	430	0,05	21,5

Сумма: 514,12 Статья 5.Основная заработная плата производственных рабочих. По этой статье рассчитывается заработная плата бригады рабочих, участвующих в выработке данного продукта. Состав основной заработной платы:

а) сдельная часть берется в размере расценки за тонну продукта

б) доплаты в виде премии (П) в размере 25-45% основной заработной платы

в) доплата в виде районного коэффициента (Рк) принимаемого в размере 15% от суммы сдельной заработной платы и премиальных.

П=(Рсд*%)

П=(304,2*30%)=91,26

Рк=(Рсд+П)*15%

Рк=(304,2+91,24)*15%=59,316

Фзп осн.=Рсд+П+Рк

Фзп. осн.=304,2+91,26+59,316=454,776

Статья 6.Дополнительная заработная плата.

В эту статью включены расходы по оплате отпусков, и др. доплаты. Рассчитывают в размере 11% от основной заработной платы.

Фдоп=Фзп осн.*11%

Фдоп=454,776*12%=54,57312

Статья 7.Отчисления на социальное страхование.

Берется в размере 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Ро.с.с.=(Фзп осн.+Фдоп)*26%

Ро.с.с.=(454,776+54,57312)*12%=132,430

Статья 8.Расходы на подготовку и освоение производства.

Статья включает затраты на освоение новых производств, технологических процессов, новых продуктов, отчисления в фонд премирования за внедрение новой техники.

Затраты по этой статье берутся в размере 2,5% от фонда заработной платы на ГМЗ и 3,5% на МЗ, СЗ, МК.

Рпод.осв.=%*Фзп.осн.

Рпод.осн.=454,776*3,5%=15,917

Статья 9.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Данные расходы связаны с содержанием, текущем ремонтом, амортизацией технологического оборудования и внутрипроизводственных транспортных средств, возмещение износа МБП.

Затраты берутся в размере 2,0 руб. на 1 рубль фонда основной заработной платы на ГМЗ и в размере 4,7 рубля на 1 рубль фонда основной заработной платы на МЗ, СЗ, МК.

Рсод.э.об=Фзп.осн*руб

Рсод.э.об=454,776*4,7%=2137,4472

Статья 10.Цеховые расходы.

Включает затраты по обслуживанию основного производства и управления, расходы по охране труда, по освещению, отоплению, уборке помещения, расходы по испытаниям исследованиям, изобретательству и техническим усовершенствованиям, износу материального инвентаря.

Затраты по этой статье берутся по данным предприятия в размере 170% от фонда основной заработной платы.

Рц=Фзп.осн*170%

Рц=454776*170%=773,1192

Статья 11.Общезоводские расходы.

Включают в себя административно-управленческие расходы(заработная плата с отчислением АУП, расходы на командировки канцелярские, типографские, телефонные, и прочие), а также общехозяйственные расходы (содержание, текущий ремонт, амортизация зданий, сооружений, инвентаря общезаводского характера, исследование, расходы по техническим усовершенствованиям, по охране труда, по содержанию охраны, по подготовке кадров). Затраты принимаются в размере 2,2руб. 1 рубль основной заработной платы на ГМЗ и 1,5 руб. на 1 рубль основной заработной платы на МСЗ, МК.

Робщ.з=Фзп.осн*руб

Робщ.з=45,776*70%=318,3432

Статья 12.Прочие производственные расходы.

Включают издержки по естественной убыли при хранении молочных продуктов на холодильниках, а также затраты на стандартизацию и научно-исследовательские работы. Затраты рассчитываются в размере 1% от основной заработной платы

Рпр=Фзп.осн*1%

Рпр=4,547

Сумма затрат по статьям с 1 по 12-ую определяет производственную себестоимость.

№ п/п	Статьи затрат	сумма
1	Сырье и материалы	132636
2	Транспортно заготовительные расходы	12205
3	Вспомогательные материалы	22408,66
4	Энергия всех видов	514,12
5	Основная заработная плата	454,776
6	Дополнительная заработная плата	54,573
7	Отчисления на социальное страхование	132,430
8	Расходы на подготовку и освоение производства	15,927
9	Эксплуатация оборудования	2137,4472
10	Цеховые расходы	773,1192
11	Общезаводские расходы	318,3432
12	Прочие производственные расходы	4,547
	ИТОГО производственная себестоимость	171655



Статья 13.Внепроизводственные расходы.

Это расходы по сбыту и реализации продукции, затраты на упаковку, организацию исследований по маркетингу и т. д. Расходы берутся в размере % от производственной себестоимости (приложение 2).

Рвне пр.=С-ть произв*%

Рвне пр.=171655*5%=8582,75

С.ст.пол.=180238

Полная себестоимость 1т. продукта равна сумме производственная себестоимость и внепроизводственных расходов.

№п/п	Наименование продукции	Полная себестоимость
1	Сыр озерной	164477,46

Планирование производственной программы в денежных единицах

Применяют следующие стоимостные показатели:

Товарная продукция- объем продукции, произведенной и преднозначеной для отпуска потребителям. Товарную продукцию планируют в оптовых ценах. Реализуемая продукция-это стоимость продукции, полуфабрикатов и производственных услуг,преднозначеных для поставки и подлежащих оплате в планируемом периоде. Реализованной считают продукцию, оплаченную покупателем. Реализуемая продукция учитывает остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планового периода. Объем товарной продукции рассчитывается по формуле:

производство мощность себестоимость издержка

ТП=Мгод.*Цопт

ТП=1000*225,3=225300

Рп=тп=225300



Мгод.-годовая мощность, выработка продукции за год, т.(см. раздел 1)

Цопт.-оптовая цена изделия (по данным предприятия)

№п/п	Наименование продукции	Выработка за год, т.(Мг)	Оптовая цена, тыс. руб. Цопт	Объем товарной продукции,т.р ТП
1	Сыр сибиряк	1000	225,3	225300

Планирование себестоимости товарной продукции и затрат на 1 рубль товарной продукции

Себестоимость товарной продукции рассчитывается по формулу:

Сст.тп=Мгод.*Сполн1т.

Сст.тп=100*180,238=180238

Мгод- выработка продукции за год, т.

Сполн.1т.-полная себестоимость 1 тонны продукции(см. табл.5)

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяется по формуле:

З=Стп./ТП

З=180238/225,300=0,8

№п/п	Наименование Продукции	Выработка за год,т	Сполн.1т Тыс.руб.	Стп тыс. Руб.	З на 1 рубль ТП
1	Сыр сибиряк	1000	180,238	180238

Пути снижения себестоимости

Раздел3. План по труду и заработной плате.

Фонд заработной платы определяется на основе производственной программы (годовой объем производства каждого вида продукции) и укрупненных расценок, действующих на предприятии, с учетом премий, доплат, дополнительной заработной платы. Для расчета численности рабочих составляют плановый баланс рабочего времени одного рабочего на основе данных за прешедствующий плановому периоду и намеченных мероприятий по улучшению использования рабочего времени. В плане предусмотрен расчет численности рабочих и подпор профессионального состава.

планирование численности рабочих по категориям.

Определяется явочная численность рабочих:

Чяв=(Мсм*Нвр)/(Тсм*К)

Чяв=(2.34*40.22)/(8*1,2)=10чел

Чяв- численность явочных рабочих по выработке основного продукта, чел.

Мсм-сменная выработка продукции(раздел1).

Тсм-продолжительность смены, 8 час.

К-коэффициент выполнения норм выработки(1,05-1,2)

Подбираем квалификационный состав рабочих, пользуясь «Тарифно-квалификационным справочником работ и профессий».

№ п/п	Профессия	Количество человек	разряд	ставка
1	Изготовитель краски	1	4	23.78
2	Мойщик сыра	1	3	21.33
3	Парафилировщик сыра	2	4	23.78
4	Пресовшик сыра	2	5	27.25
5	Сыродел мастер	1	3	21.33
6	Формовщик сыра	2	3	21.33
7	Нач. цеха	1	5	27.25

Для расчета эффективного фонда рабочего времени одного рабочего в год составляется годовой баланс рабочего времени:



Табл.10

№п/п	показатели	По отчету	По плану
1	2	3	4
1	Календарный фонд рабочего времени,дн	365	365
2	Праздничные и выходные	105	113
3	Неявки на роботу всего	36	33
4	Полезный фонд рабочего времени	224	219
5	Продолжительность смены, час	8	8
6	Эффективный фонд рабочего времени, час. (Тэф)	1781	1752

Расчет среднесписочной численности рабочих:

Чср.сп.=(Мг*Нвр)/(Тэф*К)

Чср.сп=(1000*25,4)/(1752*1,2*2)=6

Чрс.сп- средняя списочная числиность рабочих

Мг- годовой выпуск продукции

Нвр- норма времени на выпуск 1т. продукции (чел/час)

К- коэффициент выполнения норм (1,05-1,02)

Тэф- эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего в год по плану(час)

Планирование фонда заработной платы

Определяется сдельный фонд заработной платы:

Фсд=Рсд*Мг

Фсд=304,2*1000=304200

Рсд- сдельная расценка на выработку продукта 1т.

Определяется основной фонд заработной платы:



Фосн=Фсд+П+Рк

Фосн=304200+91260+59316=454776

Рк=(Фсд+П)*15%

Рк=454776+45478=500254

Определение дополнительного фонда заработной платы, равной 11-12% от основного:

Фдоп=Фосн*%

Фдоп=454776*12%=54573,12

Определяется общий фонд заработной платы:

Фобщ=Фосн+Фдоп

Фобщ=454776+45478=500254

Определяется среднемесячная заработная плата одного рабочего:

Зпл.ср.сп.=Фобщ/(12*Чср.сп.)

Зпл.ср.сп.=500254/(12*6)=6948

Чср.сп- среднесписочная численность рабочих.

Расчет производительности труда работников в натуральных показателях:

Пр-ть нат=Мгод/Чср.сп

Пр-ть нат=1000/6=166,7

Мгод- годовой выпуск основного продукта в тоннах (раздел 1)

Чср.сп- среднесписочная численность работников.

Расчет производительности труда 1 работника в денежных показателях:

Пр-ть день=ТП/Чрс.сп

Пр-ть день=225300/6=37550

ТП- объем выпуска продукции в оптовых ценах год.

Аналогично можно рассчитать среднедневную производительность и среднесписочную.

Планирование мероприятий по повышению производительности труда

При изучении вопросов производительности труда необходимо рассмотреть факторы роста производительности труда.

Факторы роста производительности труда -это движущие силы или причины, под влиянием которых изменяется ее уровень и динамика. В качестве таких факторов выступают: технический прогресс, совершенствование организации производства, управления и труда и др.



Раздел 3. План по прибыли и рентабельности

Планирование прибыли и рентабельности

Прибыль от реализации расчитываеться по формуле:

Пр=РП-Срп

Пр=225,300-180,237=45,063

Рп- объем реализованной продукции (табл.), тыс. руб.

Срп.- себестоимость реализованной продукции (табл.), тыс. руб.

Данные сводятся в таблицу №11

№ п/п	Наименование продукции	Объем РП, тыс. руб.	Срп тыс. руб.	Прибыль от реал. тыс. руб.
1	Сыр сибиряк	1000	180,238	180238

Рентабельность выпуска изделий рассчитывается по формуле:

Рв=Пр/Срп*100

Рв=1388223/19943862*100=6,960

Рв- рентабельность выпуска изделий,%

Пр- прибыль от реализации, тыс. руб.

Срп.- себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Данные сводятся в таблицу №12

№ п/п	Наименование продукции	Срп тыс. руб.	Прибыль от реал. тыс. руб.	Рентабельность,%
1	Сыр сибиряк	225,3	45,063	25%

Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:



Пбал.=Пр*100/98

Пбал.=(45,06/180,24)*100=25%

Планирование показателей эффективности использования основных фондов и срока окупаемости капитальных затрат

Капитальные вложения на строительство цеха рассчитываются по формуле:

Квл=Мсм*Куд

Квл=2,0*27992=55984

Мсм- выпуск продукции основной фактически за смену, т.

Куд- укрупненные удельные капитальные вложения на строительство еденици мощности (приложение 2).

Стоимость основных фондов определяется по формуле:

Соф=Квл*90/100

Соф=50385,6

Стоимость оборотных средств рассчитывается в размере 40% от стоимости основных фондов.

Соб=Соф*60%

Соб=50385,6*60%=30232

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

Фо=ТП/Соф

Фо=22300/50385,6=4,5

ТП- объем товарной продукции изготовленной по всему ассортименту в оптовых ценах;

Соф- стоимость основных фондов.

Рассчитывается общая рентабельность цеха:

Робщ=(Пбал/(Соф+Соб.ср.))*100

Робщ=(45063/(50385,6+30231,36))*100=55,9%

Рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений:

Ток=Квл/Пбал

Ток=55984/45063=1,2года

Основные технико-экономические показатели работы цеха сводим в таблицу №13

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Сумма
1	Количество перерабатываемого молока в смену	Т	50
2	Степень использования оборудования	%	84,3
3	Среднемесячная заработная плата 1 раб.	Руб.	69,48
4	Рентабельность выпуска изделий, всего	%	25
5	Фондоотдача	Руб.	4,5
6	Рентабельность общая	%	55,9
7	Срок окупаемости	лет	1,2



Заключение

Строить цех выгодно т.к. общая рентабельность = 55.9%, значит цех окупится и будет приносить прибыль. Оборудование используется почти полностью - цех простаивать не будет.



Литература

1.Учебник «Экономика предприятия» под редакцией доктора экономических наук, профессора Н.А. Сафронова.

2.Учебник «Экономика предприятия» под редакцией О.И. Волкова, В.К. Скляренко.

Размещено на Allbest.ru