Обоснование экономической целесообразности создания автосервисного участка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание работы

1. Характеристика предприятия

2. Определение годовой трудоемкости ремонта

3. Расчет годовой производственной программы

4. Расчет численности оборудования

5. Расчет площади участка

6. Подбор вводимого оборудования

7. Расчет инвестиций в проект

8. Составление плана материально-технического снабжения

9. Расчет фонда заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих

10. Расчет цеховых расходов

11. Расчет общехозяйственных расходов

12. Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости

13. Планирование финансов и рентабельности

14. Определение цен на основные виды услуг (работ) участка

15. Оценка экономической эффективности участка

16. Таблица ТЭП

1. Характеристика предприятия

Дать характеристику предприятия основываясь на следующих параметрах оценки:

Каково положение предприятия в настоящее время?

В настоящее время предприятие функционирует стабильно без нареканий клиентов и технических трудностей.

Анализируется состояние дел как внутри предприятия, так и на его рынке.

Определить цели и задачи предприятия:

· Какова направленность деятельности?

Деятельности предприятия направлена на установку дополнительного оборудования на автомобиль . Обращаясь в этот центр, Вы получите оптимальное соотношение цены и качества .

· Какие услуги оказывает предприятие?

Установка дополнительного оборудование на автомобиль

· Какие услуги наиболее эффективны и обеспечивают конкурентоспособность?

Установка ксенона

· Какие на предприятии цены?

Установка ксенона - 1000 рублей

Установка биксенона - 2000 рублей

Регулировка фар - 500 рублей

Снять и поставить фару - 250 рублей

Установка ксенона в задний ход - 2500 рублей

· Какими ресурсами располагает предприятие?

Промышленное сооружение, высококвалифицированные работники, технологическое оборудование.

Состояние рынка:

· Кто является клиентами предприятия?

Частные лица и компании перевозок.

· Кто является конкурентами предприятия?

Автосервисы обслуживающие частных лиц.

· В чем состоят характерные особенности предприятия?

Индивидуальный подход к клиенту. Скидки.

· С какими проблемами на рынке сталкивается предприятие?

С конкурентностью.

· Каковы перспективы на будущее?

Расширение предприятия ,увеличение количества персонала и приобретение нового оборудования.

· Каковы перспективы развития оказываемых предприятием услуг?

Ускорение, удешевления себестоимости оказываемых услуг.

К чему стремится предприятие?

· Какие услуги собирается оказывать предприятие?

Установка аудиосистемы.

· Какую репутацию создает предприятие?

Положительную.

· Какую прибыль оно собирается получать? 150000-200000.

2. Определение годовой трудоемкости ремонта

Таблица 1- Трудоемкость годовой производственной программы

№	Наименование операций	Разряд работ	Трудоемкость (н/ч)
			на одну операцию (t)	на весь объем работ (Тг)
1	Установка ксенона	Услуга	0.4	326
2	Установка биксенона	Услуга	0.6	489
3	Снятие и установка фары	Услуга	0.25	203.75
4	Установка ксенона в задний ход	Услуга	0.7	570.5
5	Регулировка фар	Услуга	0.12	97.8
	Итого:		2.07	1687.05

1. Количество календарных, выходных, праздничных и сокращенных на один час предпраздничных дней берется из производственного календаря на 2014 год;

2. Количество дней отпуска - 28 дней;

3. Время на выполнение государственных обязанностей - от 1 до 3 дней

4. Время болезни - от 3 до 5 дней;

5. Количество часов в рабочую смену - 8 часов.

6. Планово-предупредительный ремонт от 3 до 5 дней

После таблицы приводятся проведенные расчеты

Количество рабочих округляется до ближайшего целого числа в сторону увеличения

Полученное количество рабочих разбиваем по специальностям.

Таблица 2 - Фонд времени работы рабочих

№ п/п	Наименование	Количество
		дней	часов
1.	Календарные дни	360	2880
2.	Выходные и праздничные дни	113	904
3.	Номинальное время	247	1976
4.	Отпуск	28	224
5.	Государственные обязанности	3	24
6.	Больничные дни	5	40
7.	Фактическое время	211	1688

Таблица 3 - Фонд времени работы оборудования

та№ п/п	Наименование	Количество
		дней	часов
1.	Календарные дни	360	2880
2.	Выходные и праздничные дни	113	904
3.	Номинальное время	247	1976
4.	Планово-предупредительный ремонт (ППР)	5	40
5.	Эффективный фонд времени работы	242	1936

3. Расчет годовой производственной программы

Vн = Фвр / t 815

4. Расчет необходимого количества оборудования

Расчет количества оборудования на участке ведется на основе трудоемкости производственной программы и фонда рабочего времени оборудования:

Ср = Тг / Фвр.об.

Где Тг - годовая трудоемкость производственной программы ( н/ч);

Фвр.об. - фонд времени работы оборудования, (час).

После определения количества оборудования составляется ведомость оборудования участка. Ведомость технологического оборудования участка выполняется в виде таблицы:

Таблица 4- Ведомость технологического оборудования.

№ п/п	Наименование оборудования	Габаритные размеры (мм)	Марка, шифр, модель	Количество (шт.)	Энергоемкость (кВт)	Цена (т. руб.)
					1 ст.	все	1 ст.	все
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Набор инструментов		00812	4	0	0	2000	8000
2	Стол	2000х600	5682	2	0	0	5000	10000
3	Стеллаж	2500х750	874234	3			2300	6900
	Итого:	4500х1350					9300	24900

5. Расчет площади участка

Общая площадь (Sоб.) состоит из производственной (Sпр.) и вспомогательной(Sвсп.) площади.

Sоб. = Sпр.+ Sвсп.,

Производственная площадь занята основными рабочими местами, проходами, проездами. Она определяеться:

Sпр.= ?Sобор. + (Sпрох x П)

где Sоб - площадь занимаемая оборудованием;

Sпрох - площадь занимаемая проходами и проездами ( 6 - 8 метров)

П - количество проходов и проездов.

Вспомогательная площадь занята под складские помещения, бытовые помещения и т. д.

Вспомогательная площадь определяется:

Sвсп = Sскл. + Sконтр.+ Sбыт.

где Sскл.- площадь под складские помещения, берется в размере 15% от производственной площади, кв.м.;

Sконтр.- площадь контрольного пункта, кв.м., принимается в размере 1,22 кв. м. на одного работающего в большую смену.

Sбыт. - площадь под бытовые помещения, кв.м. принимается в размере 1,22 кв. м. на одного работающего в большую смену.

Расчитанная площадь производственного участка округляется в большую или меньшую сторону и должна быть кратна 3.

6. Подбор вводимого оборудования

Ведомость вновь вводимого технологического оборудования участка выполняется в виде таблицы:

Таблица 5- Ведомость вновь вводимого технологического оборудования.

№ п/п	Наименование оборудования	Габаритные размеры (мм)	Марка, шифр, модель	Количество (шт.)	Энергоемкость (кВт)	Цена (т. руб.)
					1 ст.	все	1 ст.	все
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Стенд для регулировки фар	1000х600	9283	1	0	0	12000	12000
	Итого:	1000х600					12000	12000

7. Расчет инвестиций в проект

К = Соб + Сдм + Стр + Инв ; где

Соб -стоимость приобретаемого оборудования, инвентаря, приборов и приспособлений, руб;

Сдм - затраты на демонтаж оборудования,руб.;

Стр - затраты на транспортировку оборудования, руб;

Затраты на оборудование определяются в рыночных ценах;

Затраты на монтаж и демонтаж оборудования принимаются равными 5 - 15 % от стоимости оборудования;

На транспортировку - 5 % от стоимости оборудования;

Стоимость вводимых основных фондов (инвестиции в проект)

Инв = Свв. обор

8. Составление плана материально-технического снабжения

Определение затрат на запасные части и материалы.

По имеющимся нормативам составляется перечень запасных частей и материалов, расходуемых данным сервисным участком, с указанием количества по нормативам. По соответствующим прейскурантам или рыночным ценам определяется стоимость запасных частей (материалов). Расчет сводится в таблицу.

Таблица 6 - Расчет потребности в запасных частях (материалах) по сервисному участку

Запасные части (материалы)	Единица измерения	Норма расхода на 1 ед. работы	Цена за штуку запчастей (ед. материала) руб.	Количество единиц работы	Затраты на годовую программу работ, руб.
Лампа ксенона	шт	2	800	815	652000
Лампа биксенона	шт	2	1500	815	1222500
Блок	шт	2	1000	815	815000
Провода	шт	1	300	815	244500
Кнопка	шт	1	50	815	40750
Всего			3650		2974750

Определение затрат на вспомогательные материалы

К вспомогательным материалам относятся горюче-смазочные материалы (ГСМ) и эксплуатационные жидкости, используемые только для дозаправки систем и агрегатов автомобилей. ГСМ и эксплуатационные жидкости, идущие на полную замену в системах автомобилей, относятся к основным материалам.

Расчет ведется в натуральном выражении в соответствии с действующими ценами и нормами расхода материалов.

Затраты на вспомогательные материалы могут браться в % от стоимости основных материалов (как правило 10 %)

Вспомогательные материалы не используются.

9. Расчет фонда заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих

Определение количества основных производственных рабочих:

Тг

Р = -----------

Фвр x К

где Т - годовая трудоемкость работ, чел. час/ год

Ф - фонд времени работы рабочих, час/ год

К - коэффициент, учитывающий переработку норм (от 1.06 - 1,1)

Количество рабочих округляется до ближайшего целого числа в сторону увеличения. Полученное количество рабочих разбиваем по специальностям.

Таблица 4 - Списочный состав рабочих участка

№ п/п	Профессия	Разряд	Количество (чел.)	Стоимость Часа (руб.)
1	Техник	3	1	102, 50
2	Техник	2	1	89,90
	Итого:		2

Расчет фонда заработной платы основных рабочих.

Тарифная заработная плата

Зт = Ро ЧТг ; где

Ро - расценка на операцию;

Тг - годовая трудоемкость по операциям.

Доплаты за вредные условия труда

Дв = %Вр ЧЗт ; где

%Вр процент доплаты за вредные условия труда ( %Вр = 25%)

Премии ремонтным рабочим

Пр = %Пр Ч Зт ; где

%П - процент премии на предприятии (%Пр = от 30% до 60%)

Доплата за бригадирство

Чб Ч Фвр ЧРо Ч %Бр

Дбр = -------------------------------- ; где

100

Чбр - количество бригадиров в подразделении, чел

%Бр - процент доплат за бригадирство (%Бр = 25%)

Основной фонд оплаты труда

Зосн = Зт + Дв + Пр + Дбр

Фонд дополнительной заработной платы

Зд = Зобщ Ч Здоп ; где

Здоп - процент дополнительной заработной платы, который рассчитывается по формуле:

Дотп

Здоп = ---------------------------------- Ч 100 % ; где

Дк - (Дотп + Дв + Дпр)

Дотп - количество дней отпуска очередного и дополнительного;

Дв, Дпр - количество выходных и праздничных дней в году

Фонд общей заработной платы

ЗП = Зосн + Здоп

Определение суммы начислений на заработную плату

Нач = %Нач Ч ЗП ; где

%Нач - процент начислений ( %Нач = 30%)

Годовой фонд оплаты труда ремонтных рабочих

ФОТ = ЗП + Нач

Среднемесячная заработная плата ремонтных рабочих

ЗП

ЗПср = --------------------

12 Ч Чраб

Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Фонд повременной оплаты труда

Фповр = Чвсп Ч Фвр ЧСчас ; где

Чвсп - число вспомогательных рабочих

Фвр - фонд рабочего времени вспомогательных рабочих

Счас - часовая тарифная ставка работника

Премии вспомогательным рабочим

Пр = %Пр Ч Фповр ; где

%П - процент премии на предприятии (%Пр = от 30% до 60%)

Основной фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Зосн.всп. = Фповр + Пр

Фонд дополнительной заработной платы

Зд.всп = Зосн.всп. Ч Здоп ; где

Здоп - процент дополнительной заработной платы (берется из расчета заработной платы ремонтных рабочих)

Фонд общей заработной платы

ЗПвсп. = Зосн.всп + Здоп.всп

Определение суммы начислений на заработную плату

Нач.всп = %Нач Ч ЗПвсп. ; где

%Нач - процент начислений ( %Нач = 30%)

Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТ = ЗПвсп. + Нач.всп

Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих

ЗПвсп.

ЗПср = --------------------

12 Ч Чраб

Таблица 5 - Сводный план по труду и заработной плате.

Категория работников	Количество работников, чел	Среднемесячная заработная плата, руб.	Фонд общей заработной платы, руб.	Начисления на заработную плату, руб.
Основные рабочие	2	30000	60000	60000
Вспомогательные рабочие	0	0	0	0
Итого	?		?	?

Среднемесячная заработная плата по участку

ФОТуч.

ЗПср.уч = -------------------------

12 Ч Чраб.уч

10. Расчет цеховых расходов

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

В цеховую себестоимость включаются 50% от суммы заработной платы, вторая половина включается в общехозяйственные расходы, так как приходится на зарплату управленческого персонала.

Сумма начислений на заработную плату, начисленная в первой статье сметы (50% суммы).

Затраты на вспомогательные материалы

Стоимость электроэнергии на производственные нужды

Затраты на силовую электроэнергию

Wсил = Wток Ч Кз ЧФр.об ЧКсп ; где

Wток - установленная мощность токоприемников, кВт;

Кз - коэффициент загрузки оборудования (Кз = 0,75)

Ксп - коэффициент спроса (Ксп = 0,5)

Фр.об - годовой фонд времени работы оборудования, час.

Неучтенный расход электроэнергии

Wн.уч. = 0,05 ЧWсил, кВт

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по автосервисному участку составляет.

Wпр = Wсил Ч Wн.уч.

Общая сумма электроэнергии

Сс.эл = Wпр ЧЦэл.; где

Цэл. - стоимость 1 кВт/ч.

Стоимость воды для технологических целей.

Св = Wв ЧЦв; где

Wв - затраты воды для технологических целей, м3

Цв - цена воды, руб/м3

Затраты на пар для технологических целей

Спар = Цпар Ч ?Мд Ч Нпар Ч10; где

Цпар - цена 1т пара, руб

Мд - масса промываемых деталей годовой программы, кг;

Нпар = 70….100 кг/ч - норма расхода пара на 1 т промываемых деталей.

Затраты на сжатый воздух

Ссж = Vсж Ч Фр.об Ч Кэ ЧЦсж ; где

Vсж - установленный расход сжатого воздуха отдельных потребителей, м3/ч;

Цсж - стоимость 1м3 сжатого воздуха

Затраты на содержание производственных помещений

Стоимость отопления помещений

Нт Ч Qзд Ч Нч Ч Цт

Степ = -------------------------------- ; где

1000 Ч q

Нт - удельный расход тепла на 1м3 здания, кКал/ч (в помещениях с искусственной вентиляцией - 15, с естественной вентиляцией - 25)

Qзд - объем помещения зоны, участка, м3

Нч - максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон; для средней полосы территории России Нч = 180 дней или 24 Ч 180 = 4320 ч;

Цт - цена 1т теплоносителя (пара), руб. (Цт = 428руб.)

Q - удельная теплота испарения, ккал/кг (для пара малого давления - около 540)

Общая световая мощность ламп

Сэл = R Ч Q Ч Fпол Ч Цэл;

R - норма расхода электроэнергии, Вт/м2. ( 15 -20 Вт на 1м2 площади пола)

Q - продолжительность работы электрического освещения в течении года (Q = 2100 часов)

Стоимость водоснабжения

Свод = 40 Ч (Чосн + Чвсп) Ч Драб.г. ЧЦв

40 - норма расхода воды на одного рабочего в день, л

Общая сумма затрат на содержание помещений

Спом =Степ + Сэл + Свод

10.9. Затраты на ТО и ремонт оборудования

Определяется в размере 9…11 % от стоимости оборудования

Сумма амортизации оборудования

Норма амортизации оборудования 10 % от его стоимости

Затраты на содержание зданий и сооружений

Сзс = (0,0015….0,02) Ч Сзд ; где

Стоимость здания рассчитывается по формуле

Сзд = Sзд Ч Цзд

Амортизация зданий и сооружений

Азд = На Ч Сзд ;

На - норма амортизационных отчислений в процентах от стоимости здания (На = 3 %)

Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря.

Определяется исходя из нормы расхода в расчете на одного рабочего.

Сии = Нии Ч Чраб; где

Нии - норма расхода на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря. (Нии = 500руб)

Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и приспособлений, принимается в размере 1000 руб. на одного рабочего.

Затраты по охране труда, принимаются в размере 500 руб. на одного рабочего.

Прочие расходы, руб. составляют 1 % от суммы цеховых расходов.

Сумма цеховых расходов рассчитывается путем сложения сумм всех затрат и заносится в таблицу цеховых расходов.

Таблица 6 - Цеховые расходы предприятия

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, руб.
1.	Фонд общей заработной платы вспомогательных рабочих.
2.	Сумма начислений на заработную плату вспомогательных рабочих.
3.	Затраты на вспомогательные материалы
4.	Стоимость электроэнергии на производственные нужды
5.	Стоимость воды для технологических целей.
6.	Затраты на пар для технологических целей
7.	Затраты на сжатый воздух
8.	Затраты на содержание производственных помещений
9.	Затраты на ТО и ремонт оборудования
10.	Сумма амортизации оборудования
11.	Затраты на содержание зданий и сооружений
12.	Амортизация зданий и сооружений
13.	Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря
14.	Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и приспособлений
15.	Затраты по охране труда
16.	Прочие расходы
	ВСЕГО цеховых расходов

11. Расчет общехозяйственных расходов

1. Заработная плата вспомогательных рабочих с учетом начислений на заработную плату.

ФОТвсп.р. = 0,5 (ЗПвсп. + Нач.всп)

2. Прочие расходы (Рпр.)

Рассчитывается в размере 100….150 % от фонда заработной платы основных рабочих.

3. Сумма общехозяйственных расходов.

Сох = ФОТвсп.р. + Рпр.

12. Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости услуг (работ)

Статьи калькуляции	Годовая сумма затрат на ремонт, руб.	Затраты на единицу ремонта, руб.
Запасные части
Ремонтные материалы
Вспомогательные материалы
Общий фонд заработной платы производственных рабочих
Начисления на заработную плату
Цеховые расходы
Общехозяйственные расходы
Итого без учета затрат на запасные части и ремонтные материалы
Итого с учетом затрат на запасные части и ремонтные материалы

Себестоимость на единицу ремонта:

Сг

Себ1 = --------------

Vн

13. Определяем выручку участка.

Для расчета выручки принимаем уровень плановой рентабельности

Rпл = 20…35 %

В = Сг Ч ( 1 + Rпл/100); где

Сг - годовая себестоимость.

Налог на добавленную стоимость (НДС = 20 %)

НДС = В Ч 0,2

Выручка с учетом НДС

Вндс = В + НДС

Расчетный тариф на выполняемые работы можно определить по формуле

Тар. = Вндс/ Vн

Определение прибыли

Рассчитывается как разница между выручкой и общей суммой затрат

Побщ = В - Сг

Величина расчетной прибыли

Пр = Побщ - ?Нпр; где

Нпр - сумма всех налогов, руб.

Из общей прибыли вычитаются следующие налоги:

- налог на прибыль 13% от общей прибыли;

- налог на имущество в размере 1,5 % от его стоимости;

- целевой сбор на благоустройство территорий и нужды полиции определяются в размере 3 % от фонда заработной платы работников ФЗПмин.

ФЗПмин = ЗПмин ЧЧраб.

ЗПмин-минимальная оплата труда (ЗПмин = 5205 руб.)

- налог на содержание жилищного фонда - в размере 0.5 % от выручки;

7. Прибыль предприятия распределяется между фондом накопления и фондом потребления, примерно 70% и 30% соответственно.

14. Определение цен на основные виды услуг (работ) участка

В основе расчета стоимости услуг (Ц), руб., выполняемых в реконструируемом участке (зоне), лежит определение стоимости 1 нормо-часа (Цнч), руб.

Стоимость выполняемой работы равна:

Ц = Т Ч Цнч + Цзч.м; где

Т - трудоемкость выполняемой работы (услуги), чел/ч;

Цзч.м. стоимость запасных частей и материалов, израсходованных при выполнении работ (услуг), руб., которая находится по формуле:

Цнч = Вндс / Тг

Если при ремонте используются запасные части и материалы заказчика, то стоимость нормо - часа определяется без учета затрат на запасные части и материалы.

Результаты расчетов сведены в таблицу.

Показатели	Без учета расходов на запасные части и ремонтные материалы	С учетом расходов на запасные части и ремонтные материалы
Затраты по сервисному участку, руб.
Выручка при планируемой рентабельности без учета НДС (В), руб.
Выручка с учетом НДС (Вндс),руб.
Стоимость одного нормо - часа,руб.

15. Оценка экономической эффективности участка

Определить период окупаемости капитальных затрат (Т).

Период окупаемости берется в пределе от 2 до 6 лет

Рассчитать фактическую эффективность проекта

1

Эф = -----; где

Т

автосервисный участок ремонт рентабельность

Т - период окупаемости.

Рассчитать экономический эффект

Э= Эф х К, руб./год,

где К- капитальные затраты, руб.

Определить фактическое снижение себестоимости продукции от внедрения новых технологий.

Э + К х Ен

ДС = --------------------

Vн

где ДС- изменение себестоимости продукции, руб.

Vн - годовой объем работ, шт.

К- изменение капитальных затрат, руб.(практическая работа 5: значение стоимости оборудования)

Ен- коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен= 0,15)

Определить базовую себестоимость продукции.

Сбаз. = Спр + ДС

Спр - берется из расчетов проведенных в практической работе 5.

Определение процента изменения себестоимости.

Спр х 100%

%С = --------------------------

Сбаз.

Где Сбаз, Спр- проектная и базовая себестоимость, руб.

16. Таблица технико-экономических показателей участка

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм-й	Величина показателей
1	2	3	4
1	Годовая производительная программа	шт.
2	Годовая трудоемкость	н/ч.
3	Себестоимость годовой программы	руб.
4	Количество ед. оборудования	шт.
5	Общая площадь участка	м2.
6	Общее количество рабочих	чел.
7	Трудоемкость ед. изделия	н/ч.
8	Себестоимость ед. изделия	руб.
9	Годовой фонд заработной платы: - основная заработная плата - дополнительная заработная плата - начисление на заработная плата	руб.
10	Среднемесячная заработная плата.	руб.
11	Общехозяйственные расходы	руб.
12	Экономический эффект	руб.
13	Фактическая эффективность	руб.
14	Срок окупаемости	год
15	Прибыль	руб.
16	Рентабельность	%

Размещено на Allbest.ru