Рентабельность активов определяется как отношение чистой прибыли к средней величине активов:

, (30)

где Пчист - чистая прибыль (балансовая прибыль за вычетом корпоративного подоходного налога) за отчетный период, тысяч тенге;

Сат - средняя величина текущих активов за анализируемый период, тысяч тенге.

Рентабельность активов показывает, сколько чистой прибыли получает предприятие с каждого тенге активов. Целесообразно, чтобы динамика рентабельности активов имела бы тенденцию роста.

2009 год -

2010 год -

2011год -

Из формулы 30 видно, что на рентабельность активов влияют:

- ценовая политика предприятия;

- сложившийся уровень затрат на производство и реализацию;

- деловая активность предприятия (его руководителей), находящее отражение в оборачиваемости активов.

В процессе анализа необходимо понимать, что если значение рентабельности активов меньше средней процентной ставки по заемным средствам, то это означает неспособность предприятия (его руководителей) использовать свои денежные средства более эффективно, чем если они лежали на счете в банке.

Кроме того, если предприятие не пользуется кредитами, то рентабельность его активов равна рентабельности собственных средств.

Анализ показывает тенденцию снижения этого показателя прибыльности.

Мультипликатор находится по следующей формуле:

, (31)

где Са - средняя величина совокупных активов за анализируемый период, тысяч тенге;

СК - средняя величина собственных средств за анализируемый период, тысяч тенге.

Определяем значение мультипликатора по годам:

2009 год -

2010 год -

2011 год -

С помощью мультипликатора можно определить чистую рентабельность от использования собственных средств по следующей формуле:

, (32)

где Rа - рентабельность активов;

Мпл - мультипликатор.

Также показатель рентабельности от использования собственных средств можно расписать следующим образом:

 (33)

где Rо - чистая рентабельность оборота;

Nоа - число оборотов активов за год;

Мпл - мультипликатор.

Таким образом, на изменение рентабельности собственных средств влияют:

- размер прибыли на каждый тенге выручки от реализации или чистая рентабельность оборота;

- число оборотов активов в год;

- изменение структуры финансовых показателей, характеризующиеся мультипликатором.

Если величина рентабельности от использования собственных средств увеличивается, то возрастает и финансовая устойчивость.

Находим значение рентабельности от использования собственных средств по годам:

2009 год -

2010 год -

2011 год -

Сведем найденные показатели прибыльности (рентабельности) предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в таблицу 14.

Таблица 14

Показатели прибыльности (рентабельности) ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	Обозначение	Норматив	2009 год	2010 год	2011 год
Показатели прибыли (рентабельности) предприятия
1 Чистая рентабельность оборота	Ro		7,06%	43,11%	25,35%
2 Рентабельность активов	Ra		1,54%	6,47%	2,80%
3 Мультипликатор	Мпл		44,12	26,49	20,84
4 Чистая рентабельность от использования собственных средств	Rcc		67,90%	171,30%	58,40%

Изменение показателей прибыльности (рентабельности) ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за период 2009-2011 гг. представлено на рисунке 16.

Рисунок 16 Изменение показателей прибыльности (рентабельности) ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

Как показал анализ показателей прибыльности предприятия, не все полученные значения находятся на должном уровне.

В результате проведения экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за период 2009-2011 гг. можно обобщить полученные данные по следующим показателям:

1) объем производства и реализация услуг;

2) использование трудовых ресурсов предприятия;

3) использование основных фондов предприятия;

4) обеспеченность материальными ресурсами;

5) себестоимость услуг;

6) финансовое состояние предприятия.

Объем производства и реализации услуг в целом в 2010 году снизился, но в 2011 году появилось новое направление деятельности. Соответственно, в период 2010-2011 гг. начался рост общего объема реализации. Что касается структуры оказания услуг, если рассмотреть товарный выпуск, то в период 2009-2011 гг. наибольший удельный вес составляли услуги по основной деятельности.

Из анализа использования трудовых ресурсов предприятия было выявлено, что общая численность работников в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 40 человек, а основных работников, напротив, возросла на 10 человек. В период 2010-2011 гг. численность персонала в целом возросла на 23 человека, а основных работников - на 2 человека. Важнейший показатель - производительность труда. Из анализа последней видно, что среднегодовая выработка на предприятии в 2009-2011 гг. повысилась как на одного работника в целом, так и на одного основного работника. При этом темпы роста выработки одного работника в целом выше, чем на одного основного работающего. Это свидетельствует об улучшении структуры персонала. Таким образом, решающее влияние на рост объемов реализации оказало увеличение производительности труда.

Что касается численности работников, по сравнению с 2009 годом на предприятии увеличилась нестабильность кадрового состава: возросли коэффициенты, как приема, так и выбытия работников, что в свою очередь привело к некоторому увеличению текучести кадров. Вместе с тем, сами по себе показатели оборота рабочей силы очень высоки, что показывает неудовлетворенность работников условиями труда, либо системой оплаты труда. Столь сильные кадровые изменения требуют от руководства приведения в жизнь ряда изменений, касающихся в первую очередь совершенствования условий и системы оплаты труда.

Из анализа основных фондов предприятия можно сделать вывод, что структура основных фондов предприятия менялась следующим образом: в течение трех лет возрастала доля транспортных средств. Удельный вес прочих основных средств и оборудования снизился. На балансе предприятия нет зданий и сооружений, что связано со спецификой его деятельности, а для размещения офиса арендуется помещение. В течение трех лет происходило наращивание стоимости основных фондов предприятия. Набольший рост произошел по стоимости транспортных средств. Это связано с массовой закупкой специальных транспортных средств для производства работ. В течение анализируемого периода предприятие приобрело компьютерную технику и регулярно ее обновляло. Также в результате анализа было выявлено, что основные фонды предприятия имеют степень износа, близкую к критической и, несмотря на постоянное увеличение общей стоимости, их износ растет. Таким образом, в 2011 году в виду увеличения стоимости основных фондов объем реализации, а увеличение фондоотдачи привело к росту годового объема реализации. Таким образом, решающее влияние на увеличение годового объема реализации услуг оказал прирост фондоотдачи, то есть эффективности использования основных фондов.

Структура себестоимости услуг в различных годах продукции складывалась по-разному. Наибольшую долю в составе себестоимости занимают прочие затраты (2009 год) и материальные затраты (2011 год). При этом доля материальных затрат в течение анализируемого периода возросла, в составе материальных затрат основную долю составили затраты на материалы и незначительную - затраты на электроэнергию. Прочие затраты включают командировочные расходы, взносы по банковскому займу, налоговые платежи, расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, затраты на аренду и другие затраты. Доля прочих затрат снижалась в течение анализируемого периода.

При рассмотрении финансового состояния предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» а основании данных бухгалтерского учета были проведены следующие анализы: рыночной активности, платежеспособности, анализ показателей оценки ликвидности, анализ показателей прибыльности. Что касается анализа рыночной активности, в среднем за анализируемый период просматривается стабильная средняя рыночная активность предприятия.

Из анализа платежеспособности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» и сопоставления полученных результатов за 2009-2011 гг. с нормативными показателями, следует сделать отметить, что платежеспособность предприятия находится на низком уровне, в активах предприятия большая часть - заемные средства.

При расчете показателей оценки ликвидности баланса было выявлено, что коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами не отвечают установленным требованиям (нормативам). Поэтому для последнего года рассматриваемого периода (2011 год) был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Он показал, что у предприятия есть возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Анализ показателей прибыльности предприятия показал, что не все показатели прибыльности предприятия на должном уровне.

По результатам анализа финансовой деятельности предприятия следует сделать вывод о достаточно низкой финансовой устойчивости ТОО «ПОДВОДСТРОЙ». Предприятию следует искать пути повышения доходности, новых заказчиков, снижать затраты, повышать источники собственных средств.

3. Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске

Экономическое обоснование -- это анализ, расчет, оценка экономической целесообразности осуществления предлагаемого проекта строительства, сооружения предприятия, создания нового технического объекта, модернизации и реконструкции существующих объектов.

Экономическое обоснование основано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установлении эффективности использования, срока окупаемости вложений.

Экономическое обоснование является необходимым для каждого предприятия исследованием, в ходе подготовки которого проводится ряд работ по изучению и анализу всех составляющих проекта и разработке сроков возврата вложенных в бизнес средств.

Для разработки экономического обоснования на предприятии необходимо организовать комплексную работу целой группы сотрудников -- экономистов, финансистов, юристов и других специалистов.

Разработка экономического обоснования необходима, когда нужно доказать необходимость выбора именно предлагаемого варианта оборудования, технологии, процесса [48, стр. 124].

3.1 Характеристика объекта реконструкции

Железнодорожные мосты строят для преодоления железной дорогой какого-либо препятствия - водоема, оврага или ущелья. В процессе эксплуатации железнодорожные мосты терпят большие нагрузки, поэтому к их прочности и надежности предъявляются самые высокие требования. Мост должен обеспечивать бесперебойное и безопасное движение железнодорожных составов.

Ремонт и реконструкция железнодорожных мостов относится к необходимым и заблаговременным мерам, направленным на повышение устойчивости функционирования и обеспечение безопасной эксплуатации железной дороги. Железная дорога является комплексной природно-технической системой, а работы по восстановлению устойчивости и надежности фундаментов мостовых опор направлены на уменьшение риска возникновения чрезвычайной ситуации, сохранение здоровья и жизни людей, предупреждение возможного ущерба и материальных потерь.

В 2008 году в рамках государственной программы по заказу АО «Национальная компания «?аза?стан темір жолы» компания ТОО «ПОДВОДСТРОЙСЕРВИС» выполняла работы по обследованию подводной части опор и фундаментов железнодорожного моста через р. Ульба, находящегося в г. Усть-Каменогорске. В ходе производства обследовательских работ были выявлены многочисленные дефекты, обусловленные природными и техногенными факторами [49].

По результатам вышеуказанного обследования принято решение о проектировании, а затем и восстановлении подводной части фундаментов опор действующего железнодорожного моста.

Железная дорога Защита-Зыряновск однопутная, общей протяженностью 179 км, построена в 1950-54 годах и обслуживается ПЧ - 38 Серебрянской дистанции пути АО «НК «?аза?стан темiр жолы». По назначению, характеру и объемам перевозок дорога отнесена к III категории [50].

Мостовой переход через реку Ульба железной дороги Защита - Зыряновск построен в 1956 году.

Мостовой переход находится в 7 км от станции Защита. Полная длина моста 177,88 м, число и величина расчетных пролетов 3х55 м.

Мост однопутный. Металлическое пролётное строение выполнено в виде трех разрезных сквозных ферм с ездой понизу.

Пролётное строение опирается на металлические опорные части.

Береговые опоры выполнены в виде массивных обсыпных устоев с обратными стенками. Промежуточные опоры массивные переменного сечения с бутобетонным заполнением.

Фундаменты береговых устоев и промежуточных опор заложены на естественном основании.

По результатам водолазного обследования обнаружены разрушения в подводной части и подлежит ремонту только фундамент опоры № 2, находящейся в русле реки.

Данный мостовой переход находится в черте г. Усть-Каменогорска. Климат в этом районе резко континентальный, с большими годовыми и суточными амплитудами колебаний температуры воздуха. Лето жаркое и короткое, зима холодная и продолжительная.

Сейсмичность района ремонтно-строительных работ составляет - 7 баллов [52] .

Мостовой переход на 7 км дороги Защита-Зыряновск расположен в пределах прямолинейного участка реки Ульба. Максимальная скорость течения 1,1 м/с, средняя около 0,82м/с.

Половодье р. Ульба сравнительно невысокое, растянутое, расчлененное, что вызвано частым возвратом холодов, выпадением осадков во время половодья.

Средний годовой расход воды составляет около 107 м3/с. Горизонт высоких вод (ГВВ) составляет 286,97 м, горизонт меженных вод (ГМВ) - 283,16 м и горизонт низкого льда (ГВЛ) - 283,19 м.

Ледовый режим реки Ульба в г. Усть-Каменогорске искажен промышленными стоками предприятий. Устойчивый ледостав на участке мостового перехода не наблюдается. Первые ледовые явления в виде заберегов и шуги появляются на реке в середине ноября. Весенний ледоход начинается обычно в конце марта, начале апреля. Максимальная продолжительность ледохода 11 дней.

Вода в реке Ульбе пресная, маломинерализованная, слабощелочная, агрессивностью по отношению к бетону не обладает. Степень агрессивного воздействия на стальные конструкции - средняя, на алюминиевые - слабая. Радиус видимости под водой до 1,5 м.

В результате проведения водолазного обследования подводной части опор фундаментов железнодорожного моста были выявлены многочисленные дефекты и разрушения (таблица 15).

Таблица 15

Ведомость дефектов и разрушений

№ опоры	Геометрические параметры опор, м	Глубина воды у опоры, м	Состояние конструктивных элементов опоры
	Длина	Ширина
1	7,8	15,2	-	Состояние бетонных частей опоры удовлетворительное, имеющиеся повреждения незначительны
2	10,6	4,2	2,8-3,0	Многочисленные трещины по периметру подферменной плиты шириной раскрытия до 20 мм, глубиной до 40 мм. В переменном уровне полоса разрушений шириной до 2,80 м по периметру опоры, глубиной от 0,10 м до 0,20 м. Глубже расположен структурно-нарушенный слой бетона толщиной 3-5 см. Имеются многочисленные фрагменты деревянной и металлической опалубки. Общий объем разрушений V=4,80 м3
3	10,6	4,2	-	Сколы, трещины по периметру подферменной плиты шириной раскрытия до 5 мм, глубиной до 20 мм
4	7,8	15,2	-	Состояние бетонных частей опоры удовлетворительное, имеющиеся повреждения незначительны

В рабочем проекте рассмотрены мероприятия по восстановлению проектного поперечного сечения опор в зоне переменного уровня воды, заделке трещин и оштукатуривании подферменных плит.

Основные строительные и технологические решения по ремонту опор моста принимались согласно «Рекомендациям по ремонту гидротехнических сооружений на основании обобщения отечественного и зарубежного опыта».

Для выбора наиболее оптимального технического решения по реконструкции объекта сравнивалось 2 варианта, отличающихся друг от друга использованием различных материалов и технологией производства работ.

Первый вариант заключается в дополнительном армировании и бетонировании разрушенной поверхности и защите опор с помощью металлического бандажа по всему периметру опоры. Бетонирование производится с помощью металлической несъемной опалубки, которая впоследствии будет являться металлическим бандажом. Восстановление разрушенной поверхности подферменных плит и надводной части опор в местах, не требующих бетонирования, производится посредством оштукатуривания поверхности цементно-песчаным раствором М 150.

Второй вариант, так же как и первый, предусматривает наличие бандажа. Однако, заполнением опалубки для восстановления рабочего сечения является готовый к применению материал в виде сухой бетонной смеси ЭМАКО S66. В этот материал необходимо добавить только воду, чтобы получить реопластичный, текучий, нерасслаивающийся ремонтный состав. Безусадочная быстротвердеющая сухая бетонная смесь наливного типа содержит полимерную фибру и крупный заполнитель, что характеризует его как модернизированный бетон высшего качества. По совокупности свойств этот материал полностью отвечает требованиям, предъявляемым к бетонам для подводного бетонирования. Ремонт разрушенной боковой поверхности подферменных плит возможно произвести с применением «Скрепы М500 ремонтной».

Рациональный подход к решению задачи указанного раздела должен сочетаться с применением методов, характеризующих количественные значения тех или иных параметров и их минимизацию. После сравнения двух вариантов по технологичности выполнения работ оба варианта являются конкурентоспособными и целесообразны в своих предложениях. По материальным показателям второй вариант представлен новыми технологиями, с применением химических однокомпонентных составов. Первый вариант является более простым и практичным по своей технологичности и менее затратным по стоимости. В связи с чем, для восстановления бетонной поверхности опор моста принят первый вариант.

Все виды работ, подготовительные, ремонтные, подводно-технические на объекте должны быть организованы и проведены с учетом мер безопасности в условиях действующей железной дороги.

Перед началом ремонтных работ необходимо очистить дно вокруг опоры от мусора и постороних предметов, которые могут повлиять на безопасность работ или помешать их выполнению. Так же необходимо удалить с опоры фрагменты метталической и деревянной опалубки оставшиеся со времен строительства или ранее проводимых ремонтов.

Для ремонта бетонных опор мостового перехода применяется тяжелый мелкозернистый бетон. Выбор цементов для приготовления бетонных смесей следует производить в соответствии с нормами строительства. Заполнители для бетонов применяются фракционированными и мытыми. Запрещается применять природную смесь песка и гравия без рассева на фракции. При выборе заполнителей для бетонов следует применять преимущественно материалы из местного сырья. Для получения требуемых технологических свойств бетонных смесей и эксплуатационных свойств бетонов следует применять химические добавки или их комплексы.

Дозирование компонентов бетонных смесей следует производить по массе. Допускается дозирование по объему воды добавок и составляющих бетона, вводимых в бетонную смесь. Соотношение компонентов определяется для каждой партии цемента и заполнителей, при приготовлении бетона требуемой прочности и подвижности. Дозировку компонентов следует корректировать в процессе приготовления бетонной смеси с учетом данных контроля показателей свойств цемента, влажности, гранулометрического состава заполнителей и контроля прочности.

Порядок загрузки компонентов, продолжительность перемешивания бетонной смеси должны быть установлены для конкретных материалов и условий применяемого бетоносмесительного оборудования путем оценки подвижности, однородности и прочности бетона в конкретном замесе при разработке подрядчиком проекта производства работ.

При подводном бетонировании необходимо обеспечивать:

- изоляцию бетонной смеси от воды в процессе ее транспортирования под воду и укладки в бетонируемую конструкцию;

- плотность опалубки;

- непрерывность бетонирования;

- контроль за состоянием опалубки в процессе укладки бетонной смеси (при необходимости силами водолазов).

При бетонировании необходимо вести журнал бетонных работ с соответствующими записями:

- дата начала и окончания бетонирования;

- дата изготовления контрольных образцов бетона, их количество, маркировка с указанием места конструкции, откуда взята бетонная смесь, сроки и результаты испытания образцов;

- температура наружного воздуха во время бетонирования.

Все производимые при реконструкции работы должны быть выполнены в соответствии с проектом производства работ, утвержденным главным инженером предприятия.

3.2 Экономическое обоснование и расчет рентабельности проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста

Экономическое обоснование основано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установлении эффективности использования, срока окупаемости вложений.

Одним из важнейших обобщающих показателей, характеризующих экономическую эффективность работы строительных организаций, является рентабельность [64, с.56]. Уровень рентабельности в строительстве не утверждается в государственных программах экономического и социального развития. Он применяется в качестве расчетно-аналитического показателя в целях углубленного анализа эффективности работы организаций и их подразделений.

Для сопоставления затрат необходимо провести анализ денежных средств, предусмотренных проектом и планируемых к затратам фактически для производства работ.

Величина денежных средств, предусмотренных проектом, определяется согласно проектно-сметной документации, согласованной и утвержденной государственной экспертизой [53-59].

Расчет планируемых затрат (плановая себестоимость) на выполнение работ на объекте является необходимым условием для правильного и своевременного планирования на предприятии. Цель планирования себестоимости строительно-монтажных работ -- определение величины затрат на выполнение работ в установленные договорами сроки при рациональном использовании реально находящихся в распоряжении организации производственных ресурсов. Необходимые данные для подсчета планируемых затрат - перечень материалов, машин, механизмов и оборудования, необходимых для производства работ, продолжительность работ на объекте, квалификационный состав работников, задействованных на объекте, а также прочие затраты (накладные расходы, расходы офиса, налоги и т.д.).

Перечень основных затрат на реконструкцию подводной части фундаментов опор железнодорожного моста в разрезе по проектно-сметной документации и планируемым затратам представлен в таблице 16.

Таблица 16

Перечень основных затрат на проведение работ по реконструкции

№ п/п	Наименование затрат	Проектно-сметная документация	Планируемые затраты
		Сумма, тенге	Удельный вес, %	Сумма, тенге	Удельный вес, %
1.	Материалы, в том числе:	3 807 889	3,59%	2 667 723	3,29%
	Инертные материалы	2 368 607		634 403
	Прочие общестроительные материалы	310 823		906 271
	Металлические изделия и конструкции	1 102 475		1 099 221
	Пиломатериал	25 983		27 828
2.	Машины, механизмы и оборудование, в том числе:	57 444 835	54,22%	37 328 883	46,00%
	Землеройная спецтехника	1 124 279		2 944 000
	Прочие машины и механизмы	41 603 446		29 440 000
	Грузоподъемные механизмы	634 166		720 000
	Плавсредства, водолазное оборудование	14 082 944		4 224 883
3.	Фонд заработной платы, в том числе:	3 554 092	3,35%	9 200 000	11,34%
	ФЗП основных рабочих	1 653 066		6 900 000
	ФЗП АУП	1 901 026		2 300 000
4.	Накладные расходы	21 944 886	20,71%	13 711 791	16,90%
5.	Непредвиденные расходы	5 997 283	5,66%	9 839 321	12,13%
6.	Налоги, сборы, обязательные платежи	13 203 015	12,46%	8 395 295	10,35%
	ВСЕГО	105 952 000	100,00%	81 143 013	100,00%

Как видно из таблицы 16, структура затрат как в проекте, так и фактически распределяется по следующим статьям расходов: материальные ресурсы, машины, механизмы и оборудование, фонд заработной платы, накладные расходы, непредвиденные затраты, налоги, сборы и обязательные платежи.

В состав материальных ресурсов входят основные позиции, такие как: инертные материалы (песок, щебень, цемент), металлические изделия и конструкции (арматурные изделия и сталь прокатная), пиломатериалы (бруски, доски), а также прочие строительные материалы (болты, гвозди, лакокрасочные материалы, электроды, войлок строительный).

К машинам, механизмам и оборудованию относятся: землеройная спецтехника (бульдозеры, экскаваторы), грузоподъемные механизмы (краны, тали, лебедки), плавсредства (катера буксирные, лодки моторные, баржи), водолазное оборудование (станции водолазные, компрессоры, установки гидравлические для размыва и отсоса грунта, понтоны) и прочие машины и механизмы (перфораторы, установки постоянного тока для ручной дуговой сварки, растворосмесители).

Фонд заработной платы состоит из заработной платы работников, задействованных непосредственно на производстве работ (водолазы, штукатуры, бетонщики), и административно-управленческого персонала (инженеры по подготовке производства, водолазный фельдшер, инженер по охране труда и технике безопасности).

К накладным расходам относятся затраты, напрямую не связанные с основным производством работ. Сюда относятся содержание и обслуживание зданий и сооружений, текущий ремонт основных средств, выплата кредитов по займам, а также хозяйственные нужды предприятия.

В состав непредвиденных затрат входят прочие расходы, включая прибыль.

Налоги, сборы и обязательные платежи включают в себя различного рода налоги (корпоративный, индивидуальный подоходный, земельный, имущественный, налог на транспортные средства, налог на добавленную стоимость) и пошлины, уплачиваемые в пользу государства.

Рассмотрим структуру затрат, закладываемую на стадии разработки проекта, и сопоставим ее с затратами, планируемыми предприятием на выполнение проекта реконструкции. Структуры затрат по проекту и планируемые представлены соответственно на рисунках 17 и 18.



Рисунок 17 Структура затрат по проектно-сметной документации

Как видно из рисунков 17 и 18 структура затрат сложилась следующим образом. Наибольшую долю в составе затрат как проектных, так и планируемых, занимают машины, механизмы и оборудование (54, 22% и 46,00% соответственно). Затем по величине стоимости идут накладные расходы (20,71% и 16,90%), налоги (12,46% и 10,35% соответственно), непредвиденные затраты (5,66% и 12,13%), фонд заработной платы (3,35% и 11,34%), и самую незначительную долю имеют материальные ресурсы (3,59% и 3,29% соответственно). Вся эта структура стоимости работ обусловлена особой спецификой и сложностью выполняемых работ, при которой стоимость материальных ресурсов является наименьшей в общей структуре расходов.



Рисунок 18 Структура затрат по планируемым расходам

Проанализируем две наиболее емкие по своей структуре статьи затрат - материалы и механизмы. И рассмотрим причины увеличения или уменьшения стоимости, заложенной проектом.

Сопоставление изменения стоимости материальных ресурсов по видам материалов, предлагаемых в проекте и используемых фактически, представлено на рисунке 19.

Рисунок 19 Сравнение проектных и планируемых затрат по основным видам материальных ресурсов

Из рисунка 19 видно, что значительная разница при сравнении проектных и планируемых затрат получается в основном по инертным материалам и прочим общестроительным материалам. Снижение первого вида материальных ресурсов (на 1 734 204 тенге) и увеличение второго (595 448 тенге) обусловлено тем, что в проектной документации заложены готовые строительные растворы и бетоны, а фактически вышеуказанные смеси будут изготавливаться по отработанной технологии непосредственно на строительной площадке (для сокращения сроков простоя из-за доставки готовых бетонных смесей автобетоносмесителями и уменьшения расхода материалов). А увеличение прочих строительных материалов при фактическом выполнении работ учитывает дополнительное количество материалов, которые не учтены проектом и могут потребоваться в процессе производства.

Сопоставление изменения стоимости работы машин, механизмов и оборудования по видам, предлагаемых в проекте и используемых фактически, представлено на рисунке 20.

Рисунок 20 Сравнение проектных и планируемых затрат по основным видам машин, механизмов и оборудования

Из рисунка 20 можно сделать вывод, что увеличение суммы по землеройной спецтехнике (на 1 819 721 тенге) и грузоподъемным механизмам (на 85 834 тенге) происходит вследствие того, что эти виды машин - наемная спецтехника. В сметном расчете проекта закладывается только стоимость эксплуатации машин, арендная плата за которые при найме на порядок выше той, что указана в проекте. Значительное уменьшение суммы по прочим машинам (на 12 163 446 тенге), плавсредствам и водолазному оборудованию (на 9858 061 тенге) появляется из-за того, что все эти механизмы - собственность предприятия. И при расчете планируемых затрат в расчет закладывается стоимость амортизации собственных машин, механизмов и оборудования, если они полностью еще не самортизировали.

Также из таблицы 16 можно увидеть, что фонд заработной платы проектных данных и фактических не совпадает. Фактически сумма фонда заработной платы выше проектной (на 7,99%) в связи с тем, что ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» является частной коммерческой организацией, и должностные оклады работников устанавливаются штатным расписанием фирмы, а не сметными нормами.

Несоответствие суммы накладных расходов по проектным данным и фактическим объясняется отработанной на предприятии методикой определения средней стоимости накладных расходов за определенный период. Размеры данного вида затрат рассчитаны на основании анализа прошедших периодов деятельности организации.

Из пункта 5 таблицы 16 видно значительное увеличение размера непредвиденных затрат (на 6,47%). Данная статья расходов для определения планируемых затрат также обоснована и определена на предприятии в результате комплексного анализа деятельности предприятия.

Из пункта 6 таблицы 16 видно, что сумма налогов к уплате по проекту указывается выше, чем уплачивается фактически. Данная ситуация объясняется тем, что в проекте не учитывается сумма затрат, которую можно отнести в зачет при расчете налога на добавленную стоимость. Покупая материалы и приобретая на некоторое время технику в аренду, предприятие переносит часть своей налоговой нагрузки на те организации, в которых приобретает материалы или арендует технику.

Согласно данных, приведенных в таблице 16, рассчитываем прибыльность (или рентабельность) выполняемых работ.

В строительстве рентабельность определяется как отношение прибыли к себестоимости выполняемых работ:

, (34)

где П - прибыль, полученная предприятием после выполнения работ, тенге;

С - себестоимость выполненных работ, тенге.

Определяем уровень рентабельности работ по реконструкции подводной части фундаментов опор моста:

В строительстве нормальным считается уровень рентабельности в размере 25-28%.

Согласно проведенным расчетам уровень рентабельности рассматриваемого проекта 30,57%. На величину данного показателя при сопоставлении основных видов затрат, заложенных проектом и понесенных фактически, повлияли сразу несколько факторов. Уменьшение стоимости материальных ресурсов вызвано приготовлением на строительной площадке необходимых растворов взамен закупаемых в готовом виде. При этом происходит снижение сроков простоя из-за возможного сбоя поставки материалов и, соответственно, сокращение сроков выполнения работ. Уменьшение стоимости машин и оборудования вызвано наличием в организации большого количества собственных механизмов, необходимых для производства данного вида работ. Привлечение сторонних машин происходит на короткий срок и только в случае крайней необходимости. Снижение затрат организации на накладные и непредвиденные расходы происходит как следствие правильного и своевременного анализа затрат и расходов прошлых периодов.

Для создания более четкого и правильного представления по рентабельности и прибыльности каждого планируемого объекта в организации необходимо постоянно вести работу по совершенствованию планирования и технологии выполнения работ. Чем выше будет значение рентабельности объекта, тем эффективнее будет осуществляться производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия.

Заключение

В настоящее время для предприятий и предпринимателей необходима научно-обоснованная оценка экономической эффективности вложения финансовых ресурсов в реконструкцию объектов с целью повышения их потребительских качеств и конкурентоспособности на рынке недвижимости.

Повышение обоснованности оценки реконструкции зданий и сооружений (в частности, снижение степени риска при направлении инвестиций в реконструкцию, повышение научной обоснованности принятия решения о проведении робот по реконструкции объектов, выявления возможности улучшения потребительских качеств объекта путем проведения реконструкции) явилось главным фактором для выполнения данной дипломной работы.

В соответствии с поставленной целью в результате исследования были решены следующие задачи:

1) изучены теоретические основы реконструкции и определена ее экономическая сущность в современных условиях;

2) произведен экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего реконструкцию объекта;

3) выполнена оценка затрат на выполнение проекта реконструкции и его финансовый результат.

Из полученных расчетов можно сделать вывод о довольно низкой финансовой устойчивости предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ». Предприятию следует искать пути повышения доходности, новых заказчиков, снижать затраты, повышать источники собственных средств.

И как одно из решений создавшегося финансового положения предприятия можно рассмотреть выполнение проектов реконструкции, аналогичных проанализированному.

При оценке затрат на выполнение проекта реконструкции в данной дипломной работе был проведен сопоставительный анализ по статьям затрат между денежными средствами, предусмотренными проектом, и денежными средствами, планируемыми для фактического выполнения работ. В итоге сложилась следующая ситуация: сметная стоимость проекта составляет 105 952 000 тенге, сумма планируемых затрат на выполнение данного проекта составила 81 143 013 тенге. По полученным данным была рассчитана прибыльность (или рентабельность) проекта, которая составила 30,57%.

В строительстве нормальным считается уровень рентабельности в размере 25-28%.

Из полученных расчетов видно, что проект высоко рентабелен и его следует принять.

В соответствии с Транспортной стратегией Республики Казахстан, а в частности в связи с реконструкцией железнодорожной отрасли в Республике, предусмотрено выделение денежных средств на модернизацию, как подвижного состава, так и железных дорог и сооружений железнодорожной отрасли. И данный проект один из многих, на которые будут выделены денежные средства.

В связи с узкой специализацией предусмотренных проектом работ ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» является одной из немногих организаций, имеющих соответствующие лицензии, оборудование, а также квалифицированный персонал с опытом работы на гидротехническом строительстве. Выполняя работы по таким проектам, компания до 2015 года (срок завершения Транспортной стратегии государства) обеспечит повышение финансовой устойчивости на рынке услуг, а также получение дополнительной прибыли, что является одним из самых главных факторов для деятельности любого предприятия.

Список литературы

1. Иванов Ю.В. Реконструкция зданий и сооружений: усиление, восстановление, ремонт: Учебное пособие.- Воронеж, 2003.- 238 с.

2. Кочерженко В.В., Лебедев В.М. Технология реконструкции зданий и сооружений. Учебное пособие. - М: 2007 год. - 224 с.

3.Шепелев Н.П., Шумилов М.С. Реконструкция городской застройки: Учеб. для строит. спец. вузов.-- М.: Высш. шк., 2000.--271 с.

4. Шагин А. Л., Бондаренко Ю. В., Гончаренко Д. Ф., Гончаров В. Б. Реконструкция зданий и сооружений/Под ред. А. Л. Шагина: Учеб. пособие для строит. спец. вузов. -- М.: Высш. шк., 1991.-- 352 с.

5. Абдуллин Р.Ж., Турсынбекулы Д. Экономическая сущность технического перевооружения и реконструкции в современных условиях. // Материалы Х Респ. науч.-техн. конф. студентов, магистрантов, аспирантов и молодых ученых. - Алматы: КазНТУ, 2010. - Ч. II. - 349 с.

6. Козырев В.М. Основы современной экономики. Гл 14. - М., 2004.

7. Назарбаев Н.А. Казахстан - 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев. Послание Президента страны народу Казахстана. // Каз. правда, 11 октября 1997 г.

8. Указ Президента Республики Казахстан от 11 апреля 2006 года N 86 «О Транспортной стратегии Республики Казахстан до 2015 года» - Каз. правда, 13 апреля 2006 г.

9. Закон Республики Казахстан от 8 декабря 2001 года № 266-II «О железнодорожном транспорте» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 06.01.2011 г.).

10. Программа по развитию транспортной инфраструктуры в Республике Казахстан на 2010-2014 годы. // - Каз. правда, 15 марта 2010 г.

11. Указ Президента Республики Казахстан от 17 мая 2003 года N 1096 «Об утверждении стратегии индустриально-инновационного развития Республики Казахстан до 2015 года» - Каз. правда, 20 мая 2003 г.

12. Устав товарищества с ограниченной ответственностью «ПОДВОДСТРОЙ»

13. Руководство по качеству ТОО «ПОДВОДСТРОЙ»

14. Филатов О. К., Рябова Т. Ф., Минаева Е. В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. - М.: Новое знание, 2008. - 512 с.

15. Непомнящий Е. Г. Экономика и управление предприятием (методы управления). СПб: Питер, 2005. - 628 с.

16. Арсенова Е. В., Крюкова О. Г. Справочное пособие в схемах по «Экономике организаций (предприятий)». - М.: Финансы и статистика, 2008. - 176 с.

17. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий (вопросы теории и методологии): Учебник. - М.: Инфра - М, 2008. - 352 с.

18. Пенюгалова А.В. Теория экономического анализа. Ростов-на-Дону.: Феникс, 2008. - 183 с.

19. Николаева И.П. Основы экономической теории. М.: Юнити, 2002. - 231 с.

20. Савченко П.В. Национальная экономика. М.: Экономистъ, 2007. - 864 с.

21. Данные Республиканского Агентства «Эксперт», 2010 г.

22. Зорин А.Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А.Л. Зорин.-М.: Профессиональное издательство, 2006.-336с.

23. Материалы газеты “Казахстанская правда”, 2007-2010гг.

24. Боровков П. Методы финансово- экономического анализа. // Справочник экономиста. №3(45) март 2007.

25. Боровков П. Практикум по финансово-экономическому анализу. // Справочник экономиста. № 4 (46) апрель 2007.

26. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В. Ковалев.- Москва: Финансы и статистика, 2007г.

27. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью/ А.В. Грачев.- Москва: Дис, 2002г.

28. Петров М.Н. Основы экономики и предпринимательства. М.: “Герда”, 2001.320с.

29. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд. М.: ИВЦ “Маркетинг”, 2000.696с.

30. Форма №2-МП (Годовая) «Отчет о деятельности малого предприятия» за 2009 год.

31. Форма №2-МП (Годовая) «Отчет о деятельности малого предприятия» за 2010 год.

32. Форма №2-МП (Годовая) «Отчет о деятельности малого предприятия» за 2011 год.

33. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.03.2011 г.).

34. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организаций: Учебное пособие. - М.: Инфра - М, 2008. - 224 с.

35. Виханский О. С. Стратегическое управление на предприятии: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Гардарика, 2008. - 296 с.

36. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учебн. пособие. /К.Ш. Дюсембаев, С.К. Егембердиева, З.К. Дюсембаева. -- Алматы: «Каржы-каражат», 1998. -- 512 с.

37. Сесенов В.М. Анализ финансового состояния. Одесса: Юность, 2003. - 492 с.

38. Почекутов М. П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - №4 - с. 40-47.

40. Иванов И. И. Как добиться устойчивости финансовой системы / Иванов И. И. // Банки Казахстана. - 2009. - № 5. - С. 25 - 26.

41. Кельчевская Н., Зимненко И. Комплексный анализ и целевое прогнозирование финансового состояния предприятия // Проблемы теории и практики управления. - 2007. - №1. - с. 93-99.

42. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. - М.: Инфра - М., 2003. - 458 с.

43. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб: Питер, 2003. - 256с.

44. Макарьян Э.А., Герасименко Г.П., Макарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 224с.

45. Справочник финансиста предприятия. - М.: Инфра-М, 2001. - 493с.

46. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1999. - 512с.

47. Табарчук П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов / Табарчук П.П., Тумин В.М., Сапрыкин М.С. - Ростов Н/Д: Феникс. 2002 - 325 с.

48. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика: Учебник. - М.: Гардарика, 2008. - 888с.

49. ТОО «ПОДВОДСТРОЙСЕРВИС». Отчет о результатах водолазного обследования подводной части опор мостового перехода через р. Ульба на 7 км железной дороги «Защита-Зыряновск». - г. Усть-Каменогорск, 2008.

50. СНиП РК 1.03-06-2002. Строительное производство, организация строительства // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2002.

51. СНиП РК 3.03-01-2001. Железные дороги колеи 1520 мм // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2001.

52.СНиП РК 2.03-30-2006. Строительство в сейсмических районах // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2007.

53. СН РК 8.02-01-2002. Порядок определения расчетной стоимости строительства на стадии технико-экономического обоснования // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

54. СН РК 8.02-01-2002. Порядок определения сметной стоимости строительства в Республике Казахстан // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

55. СН РК 8.02-01-2002. Общие положения по применению сметных норм и расценок // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

56. СН РК 8.02-05-2002. Сборник 1. Земляные работы // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

57. СН РК 8.02-05-2011. Сборник 6. Бетонные и железобетонные конструкции монолитные // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

58. СН РК 8.02-05-2011. Сборник 9. Металлические консрукции // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

59. СН РК 8.02-05-2002. Сборник 13. Защита строительных конструкций и оборудования от коррозии // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

60. СН РК 8.02-05-2002. Сборник 15. Отделочные работы // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

61. СН РК 8.02-05-2011. Сборник 28. Железные дороги // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2002.

62. СН РК 8.02-05-2011 Сборник 44. Подводно-строительные (водолазные) работы // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2002.

63. ТОО «ТРАНСРЕМСТРОЙ». Рабочий проект «Реконструкция фундаментов опор железнодорожного моста через реку Ульба в г. Усть-Каменогорске» - г. Усть-Каменогорск, 2009.

64. Степанов И. С. Экономика строительства: Учебник. - М.: Юрайт, 2007. - 620 с.

65. Шагин А. Л., Бондаренко Ю. В., Гончаренко Д. Ф., Гончаров В. Б. Реконструкция зданий и сооружений/Под ред. А. Л. Шагина: Учеб. пособие для строит. спец. вузов. -- М.: Высш. шк., 1999.-- 352 с.

66. www.kazstat.asdc.kz - официальный сайт Национального Статистического Агентства Республики Казахстан.

67. www.vodolazy.ru - официальный сайт ТОО «ПОДВОДСТРОЙ».

68. www.railways.kz - официальный сайт АО «Национальная компания «?аза?стан темір жолы».

69. www.kazniissa.kz - официальный сайт РГП на ПХВ «КазНИИССА».

70. www.kazgor.kz - официальный сайт ПА «Kazgor».

Приложение А

Таблица Б.1

Бухгалтерский баланс ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

(тыс. тенге)

Активы	Код стр.	2009 год	2010 год	2011 год
		на начало	на конец	на начало	на конец	на начало	на конец
I. Краткосрочные активы
Денежные средства	10	14 500	17 306	17 306	5 128	5 128	58 055
Краткосрочные финансовые инвестиции	11
Краткосрочная дебиторская задолженность	12	58 885	56 448	56 448	26 532	26 532	79 987
Запасы	13	10 001	9 250	9 250	33 743	33 743	26 931
Текущие налоговые активы	14
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	15
Прочие краткосрочные активы	16	204	8 956	8 956	356 391	356 391	404 544
Итого краткосрочных активов	100	83 590	91 960	91 960	421 794	421 794	569 517
II. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции	20
Долгосрочная дебиторская задолженность	21
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	22
Инвестиционная недвижимость	23
Основные средства	24	24 978	69 357	69 357	55 040	55 040	93 018
Биологические активы	25
Разведочные и оценочные активы	26
Нематериальные активы	27	6	255	255	90	90	18
Отложенные налоговые активы	28
Прочие долгосрочные активы	29
Итого долгосрочных активов	200	24 984	69 612	69 612	55 130	55 130	93 036
Баланс (стр. 100+стр. 200)		108 574	161 572	161 572	476 924	476 924	662 553
III. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	30				13 026	13 026	3 983
Обязательства по налогам	31	451	1 480	1 480	2 394	2 394	309
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	32
Краткосрочная кредиторская задолженность	33	87 424	155 468	155 468	414 964	414 964	582 197
Краткосрочные оценочные обязательства	34
Прочие краткосрочные обязательства	35	870	886	886	26 174	26 174	588
Итого краткосрочных обязательств	300	88 745	157 834	157 834	456 558	456 558	587 077
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	40						40 826
Долгосрочная кредиторская задолженность	41	17 445					336
Долгосрочные оценочные обязательства	42
Отложенные налоговые обязательства	43
Прочие долгосрочные обязательства	44
Итого долгосрочных обязательств	400	17 445
V. Капитал
Уставный капитал	50	73	73	73	73	73	73
Неоплаченный капитал	51
Выкупленные собственные долевые инструменты	52
Эмиссионный доход	53
Резервы	54
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	55	2 311	3 665	3 665	20 293	20 293	34 241
Доля меньшинства	56
Итого капитал	500	2 384	3 738	3 738	20 366	20 366	34 314
Баланс (стр. 300+стр. 400+стр. 500)		108 574	161 572	161 572	476 924	476 924	662 553

Приложение Б

Таблица В.1

Отчет о прибылях и убытках ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

(тыс. тенге)

Наименование показателей	Код стр.	2009 год	2010 год	2011 год
Доход от реализации продукции и оказания услуг	10	480 011	473 552	740 555
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	20	460 819	434 982	685 542
Валовая прибыль	30	19 192	38 570	55 013
Доходы от финансирования	40			2 330
Прочие доходы	50	1 407	1 058	140
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	60
Административные расходы	70	15 052	16 374	34 314
Расходы на финансирование	80	219	1 463	6 786
Прочие расходы	90	1 372	1 336	154
Доля прибыли (убытка) организаций, учитываемых по методу долевого участия	100
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности	110	3 956	20 455	16 232
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	120
Прибыль (убыток) до налогообложения	130	3 956	20 455	16 232
Расходы по корпоративному подоходному налогу	140	2 602	3 827	2 284
Итоговая прибыль (убыток) за период до вычета доли меньшинства	150	1 354	16 628	13 948
Доля меньшинства	160
Итоговая прибыль (убыток) за период	170	1 354	16 628	13 948
Прибыль на акцию	180
Прочий совокупный доход (убыток):	190	0	0	0
Эффект от переоценки собственности	200
Курсовые разницы от зарубежных операций	210
Прибыли (убытки) по ценным бумагам, предназначенным для продажи	220
Хеджирование денежных потоков	230
Налоги по статьям, отнесенным непосредственно на капитал или перенесенные из капитала	240
Итого совокупный доход (убыток) за период	250	1 354	16 628	13 948
Причитается доли меньшинства	260
Причитается владельцам группы	270

Приложение В

Таблица Г.1

Отчет о движении денежных средств ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

(тыс. тенге)

Наименование показателей	Код стр.	2009 год	2010 год	2011 год
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего	010	634 127	646 828	789 679
в том числе:
реализация товаров	011	28 286	0	0
предоставление услуг	012	516 563	449 403	661 496
авансы полученные	013
дивиденды	014
прочие поступления	015	89 278	197 425	128 183
2. Выбытие денежных средств, всего	020	571 201	668 617	712 102
в том числе:
платежи поставщикам за товары и услуги	021	416 165	412 001	532 399
авансы выданные	022
выплаты по заработной плате	023
выплата вознаграждения по займам	024	219	1 463	6 112
корпоративный подоходный налог	025
другие платежи в бюджет	026	119	0	787
прочие выплаты	026	154 698	255 153	172 804
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности	030	62 926	(21 789)	77 577
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего	040
в том числе:
реализация основных средств	041
реализация нематериальных активов	042
реализация других долгосрочных активов	043
реализация финансовых активов	044
погашение займов, предоставленных другим организациям	045
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	046
прочие поступления	047
2. Выбытие денежных средств, всего	050	60 120	3 415	47 384
в том числе:
приобретение основных средств	051	60 120
приобретение нематериальных активов	052
приобретение других долгосрочных активов	053
приобретение финансовых активов	054
предоставление займов другим организациям	055
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	056
прочие выплаты	057		3 415	47 384
3. Чистая сумма денежных средств от инвестионной деятельности	060	(60 120)	(3 415)	(47 384)
III Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего	070	5 687	13 026	87 500
в том числе:
эмиссия акций и других ценных бумаг	071
получение займов	072	5 687	13 026	87 500
получение вознаграждения по финансируемой аренде	073
прочие поступления	074
2. Выбытие денежных средств, всего	080	5 687	0	64 766
в том числе:
погашение займов	081	5 687	0	64 766
приобретение собственных акций	082
выплата дивидендов	083
прочие	084
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности	090	0	13 026	22 734
Итого: Увеличение +/- уменьшение денежных средств		2 806	(12 178)	52 927

Размещено на Allbest.ru