ООО «Семь градусов» профессионально занимается решением всех маркетинговых вопросов, связанных с организацией продажи различной продукции. В ООО «Семь градусов» работает несколько тысяч мерчандайзеров по всей стране, поэтому предприятие готово предоставлять свои услуги не только в СПб, но и в других крупных городах России.

Группа компаний Семь градусов успешно реализует проекты по аутстаффингу персонала. Специфика этого направления бизнеса заключается в предоставлении Заказчику эксклюзивных торговых команд, а также ведении зарплатных проектов.

Ключевые достоинства ГК приемлемая стоимость кадрового сервиса и персонализированный подход к решению задач. Схемы, предлагаемые нами в качестве провайдера, помогают достигать профессиональные высоты. Цель команды заставить работать бизнес клиента максимально эффективно путем рационального использования ценных кадровых ресурсов.

Группа компаний Семь градусов уже более 6лет специализируется на разработке и производстве текстильной продукции и POS-материалов. За 6 лет плодотворной работы организация расширила и модернизировала производство, воплотила в жизнь тысячи проектов, собрала уникальную галерею работ и приобрела ценные знания и навыки в области пошива тектильных изделий и изготовления разнообразных торговых и рекламных конструкций.

Производственные мощности позволяют осуществлять пошив следующей текстильной продукции:

?промо-форма

?футболки

?толстовки

?кепки

?ветровки

?жилетки

?пледы

?подушки

?промо-жилетки

?манишки

?косынки

?платки

?сумки

?другие изделия из текстиля по индивидуальному запросу Заказчика Дополнительные услуги по нанесению изображения:

?шелкография - это сетчатая трафаретная печать. Изображение наносится красками на сетку (из шёлка или другой прочной материи), натянутую на рамку (участки сетки, соответствующие пробельным местам композиции, покрывают непроницаемым для краски составом); при печатании краска продавливается через отверстия сетчатого трафарета на поверхность изделия. Многокрасочные изображения наносятся в несколько приёмов: в один приём - одну краску.

?прямая печать на ткани - способ нанесения изображения на ткань, предполагающий прямую печать без промежуточных носителей изображения.

?прямая печать на ПВХ с разрешением 720 и 1440 точек dpi.

?печать стикеров с разрешением 720 точек для последующего нанесение на ПВХ и металло-певерхности.

Основная линейка POS-материалов из металла и пластиков:

?гравитационные дисплеи

?навески из металла

?корзины-накопители

?прутковые и перфорированные конструкции торгового и рекламного назначения

?торговые стойки-накопители

?дисплеи

?воблеры

?мобайлы

?ростовые фигуры

?диспенсеры

?холдеры / Меню-холдеры

?презентеры

?шелфстопперы

?шефтокеры

?струбцины под продукцию

?литьевые стойки и конструкции

?изделия из гофрокартона и микрогофрокартона:

?паллеты

?ростовые фигуры ТОТЕМ (или Лама)

?индивидуальная гофро-упаковка

?некхенгеры

?гофро-ленты

?другие рекламные конструкции из металла и пластика

Группа компаний Семь градусов уже более 5 лет успешно реализует проекты BTL на рынке торгового маркетинга. Штатный бизнес- тренер готовит промоутеров в соответствии с требованиями и стандартами заказчика. Отдел реализации BTL проектов в кротчайшие сроки проводит все подготовительные работы (изготовление промостоек, промоформы, реквизита). финансовый капитал платежеспособность ликвидность

Предприятие специализируется на проведении мониторинга выкладки продукции, аналитике представленности продукции Заказчиков в торговых сетях, аудите торговых сетей, мерчендайзеров и промо персонала. По результатам проведенных исследований готовит подробный аналитический отчет, а также при необходимости дает эффективные рекомендации по решению тех или иных задач.

Группа компаний Семь градусов владеет эффективными методами мониторинга сетей и проверки уровня компетенции специалистов. Для интерпретации данных, полученных в ходе полевых исследований, используется потенциал собственного аналитического отдела. Результатами оказания услуг аудита персонала и других работ являются отчеты, включающие все необходимые клиенту разрезы.

ООО «Семь градусов» реализует в России социальную инициативу.

Социальная ответственность является неотъемлемой частью предпринимательской этики компании, поскольку компания осознаёт свой вклад в общественное развитие. Деятельность, включающая благотворительные пожертвования, спонсорство и социальные проекты, основывается на принципах, учрежденных такими международными инициативами, как Глобальный договор ООН. Проекты социальной корпоративной ответственности направлены на такие сферы как образование, безопасность дорожного движения, культуру, здравоохранение и поддержку социальных сообществ.

Компания заботится о повышении квалификации и подготовке высококвалифицированных специалистов, обеспечении профессиональных перспектив для молодежи и стабильного социального развития.

Сохранению и улучшению здоровья сотрудников, а также мерам по охране труда отводится особая роль в политике компании.

Компания принимает активное участие в формировании социокультурного диалога, поддерживая значимые проекты в области искусства и культурные инициативы.

Организационно-управленческая структура представлена генеральным директором, заместителем генерального директора, бухгалтерией, отделом кадров, отделом маркетинга, отделами продаж.

Высший орган управления организации - это общее собрание участников общества.

Исполнительный орган управления представлен должностью генерального директора.

Организационная структура ООО «Семь градусов» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Организационная структура ООО «Семь градусов»

Так как структурные подразделения находятся в непосредственной близости между собой и коллектив достаточно сплочен ООО «Семь градусов» обладает важным преимуществом перед основными конкурентами. В основе формирования функциональной структуры управления лежит принцип полноправного распорядительства: каждый руководитель имеет право давать указания по вопросам, входящим в его компетенцию.

Отдел маркетинговых исследований отвечает за планирование, организацию, сбор информации и обработку результатов маркетинговых исследований, проводимых службой маркетинга.

В основе формирования функциональной структуры управления лежит принцип полноправного распорядительства: каждый руководитель имеет право давать указания по вопросам, входящим в его компетенцию. Это создает условия для формирования аппаратов специалистов, которые в силу своей компетенции отвечают только за определенный участок работы.

При анализе персонала организации необходимо проанализировать структуру численности персонала на основе данных таблицы 2.

Таблица 2 - Структура численности персонала ООО «Семь градусов»

	Наименование	2013	2014	2015	Отклонение 2015/2014
		кол-во ч- к	Уд.вес,%	кол-во ч- к	Уд.вес,%	л-во ч-к	Уд.вес,%	Абс.	Относ.
1	Административно- управленческий персонал	14	16	15	16,1	18	14,3	3	-1,8
2	Основной персонал	52	59	56	60,2	72	57,1	16	-3,1
3	Вспомогательный персонал	22	25	22	23,7	36	28,6	4	,9
	Итого	88	100	93	100	126	100	33	-

Анализируя данную таблицу можно отметить, что в структуре численности персонала организации существенных изменений в 2015 году по сравнению с 2014 годом не произошло.

В целом положительные изменения коснулись административно- управленческий персонал, количество человек в 2015 году увеличилось по сравнению с 2014 на 33 человека, а по сравнению с показателем 2013 года на 38 человек. Увеличение численности отмечается в основном и вспомогательном персонале на 16 и 14 человек соответственно в 2014 году.

Динамику и структуру оборота продаж организации рассмотрим в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика и структура оборота ООО «Семь градусов»

No No	Наим ен- овани е услуг	2013	2014	2015	Темпр оста	Отклонения (+,-)
		Тыс.р уб.	Уд.вес ,	Тыс.р уб	Уд.вес ,	Тыс.р уб	Уд.вес ,		Абсол ютное Тыс.р уб	относ итель
1	Мерча ндайз инг	8023	10,0	7943,7	8,8	17607, 1	10,1	221,6	9663,4	1,3
2	Аутсо рсинг	8560	10,7,	7853,5	8,7	19909, 8	9,?	253,5	12056, 3	1,0
3	Ауста нффи	33734	42,0	37371, 8	41,4	68162, 2	39,1	182,3	30790, 4	-2,3
4	Текст иль	12048	15,0	19949, 7	22,1	37654, 8	21,6	188,7	17705, 1	-0,5
5	Втл	4016	5,0	4784,3	5,3	10634, 0	6,1	222,2	5849,7	0,8
6	Айдит	13939	17,4	12367	13,7	20360, 1	13,4	164,6	7993,1	-0,3
	Итого	80320	100,0	90270	100	17432 8	100	193,1	84058	-

Источник: данные бухгалтерской отчетности

Анализируя данную таблицу можно отметить, что в общем динамика продаж имеет положительную тенденцию, показатель 2013 года составил 80320 тыс.рублей. Темп роста составил в 2015 году 193% по сравнению с 2014 годом, тем самым увеличив оборот на 84058 тыс.рублей.

В 2015 году наблюдаются незначительные изменения в структуре продаж. Максимальное уменьшение доли в общей структуре продаж на 2,3 процентных пункта в 2015 году наблюдается в категории аутстаффинг по сравнению с 2014 годом. Максимальное увеличение доли в общей структуре продаж на 1,3 процентных пункта в 2015 году наблюдается в категории мерчендайзинг.

3.2 Анализ финансовых ресурсов ООО «Семь градусов»

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности.

Структура платежного баланса при анализе отражает состав имущества предприятия и его финансовых источников. С точки зрения управления анализ дает информацию, при помощи которой характеризуется заготовительная и сбытовая политика компании, условия взаимодействия предприятия с потребителями и поставщиками.

Оценку баланса начинают с описания суммы всего имущества фирмы, а также с динамики ее изменения за рассматриваемый период. В результате в указанной части должны быть выявлены источники повышения либо сокращения активов и определены статьи, в соответствии с которыми произошли изменения.

Структура бухгалтерского баланса, как уже было сказано выше, включает в себя пассивы и активы. Умение читать отчетный документ - это значит знать, что содержится в каждой его статье, каким способом следует оценивать сведения, какова роль каждой статьи в деятельности организации и связь с прочими положениями.

Структура баланса позволяет получить существенный объем информации о фирме, установить уровень обеспеченности компании собственными оборотными ресурсами, определить, какие статьи оказали влияние на изменение величины оборотного капитала, а также дать предварительную оценку общему финансовому состоянию компании.

Доля уставного капитала составляет всего 2 % по договоренности учредителей. Снижение доли нераспределенной прибыли с показателя 9% в 2014 году до показателя 7% в 2015 году является отрицательным фактором. Однако, при распределении прибыли приоритетным направлением в 2015 году стало производственное развитие (фонд накопления).

Положительное влияние на структуру пассива оказало снижение удельного веса кредиторской задолженности с показателя 63% в 2014 году до показателя 47% в 2015 году.

В 2015 году возросла доля долгосрочных заемных обязательств с показателя 26% на начало года до 44% на конец года.

В целом пассивы возросли на 386% в 2015 году, данное увеличение обусловлено в основном ростом долгосрочных обязательств.

Что касается структуры пассивов, то здесь особенное внимание, выполняя анализ финансовой отчетности, необходимо уделить их соотношению с оборотными активами. Если у компании слишком много долгов, а средств для их погашения не имеется, то это ставит под сомнение возможность выдачи компании новых кредитов.

Анализ структуры и динамики совокупного капитала с разбивкой на собственный и заемный в ООО «Автомир» представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Удельный вес заемного и собственного капитала ООО «Семь градусов» в структуре совокупного капитала в 2013-2015 гг.

Виды капитала	На 01.01. 2014 г.	На 01.01. 2015 г.	На 01.01. 2016 г.
Совокупный капитал, млн. руб.	14620	12421	47974
Собственный капитал, млн. руб.	20	1440	4207
Заемный капитал, млн. руб.	14600	10982	43767
Удельный вес заемного капитала в структуре совокупного капитала %	99	88	91

Как видно из приведенных данных, заемный капитал имеет значительный удельный вес в структуре пассивов ООО «Семь градусов» , в 2013 году доля заемного капитала равна 99%, при этом он увеличился с 88 % в начале 2015 г. до 91 % на начало 2015 г.. Это свидетельствует об снижении финансовой устойчивости анализируемой организации и оценивается отрицательно.

Удельный вес заемного и собственного капитала ООО «Семь градусов» в структуре совокупного капитала в 2013-2015 г.г. представлен на рисунке 5.

Исходя из состояния активов компании, можно сделать вывод о перспективах развития предприятия. Если активы предприятия преимущественно внеоборотные, то значит, компания рассчитывает на успех в долгосрочной перспективе, и краткосрочные неудачи не должны смущать потенциальных инвесторов. С другой стороны, это может свидетельствовать о неспособности предприятия расплатиться со своими текущими обязательствами. Далее сделан анализ динамики структуры имущества ООО «Семь градусов», в которые размещен капитал.

Как видно из приведенных данных, в 2013 году стоимость имущества составила 14620 тыс.рублей, на начало 2015 года стоимость имущества ООО «Семь градусов» составила 47974 тыс. руб., что на 35553 тыс. руб. (в 3,86 раза) больше прошлого года. Оборотные активы по состоянию на 1 января 2015 года составили 39388 тыс. руб. По сравнению с началом 2015 года их объем увеличился на 31185 тыс. руб., или на 480 %. Внеоборотные активы на начало 2015 года составили 8586 тыс. руб., их размер в течение 2015 года увеличился на 4368 тыс. руб., или на 204 %.

Денежные средства на начало 2015 года составили 4128 тыс. руб., увеличившись на 3699 тыс. руб. по сравнению с началом 2015 года. В течение 2015 года увеличилась дебиторская задолженность на 3791 тыс. руб.

В структуре активов сети наибольший удельный вес занимают оборотные активы в 2013 году их доля составляет 68%, в 2014 году снижение до 66%, при этом в дальнейшем наблюдается тенденция их росту (с 66 % на начало 2015 года до 82 % на начало 2015 года). Соответственно удельный вес внеоборотных активов снижается с 34 % на начало 2015 года до 18 % на начало 2015года.

Основную часть оборотных активов ООО «Семь градусов» занимают запасы (61,5 % активов в 2015 году) и краткосрочная дебиторская задолженность (11,3 % активов в 2015 году).

Удельный вес наиболее ликвидных активов - денежных средств - увеличился с 3,5 % на 1 января 2015 года до 8,6 % на 1 января 2015 года, что можно оценить положительно, хотя оборачиваемость денежных средств нужно ускорять, вкладывая их в активы других организаций, расширяя деятельность данной организации.

При анализе финансовой деятельности рассчитывают ряд показателей.

Прежде всего, к ним относят коэффициенты ликвидности, показывающий способность ООО «Семь градусов» расплачиваться по долговым обязательствам краткосрочного характера.

Анализ оборачиваемости капитала, который служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств организации и его деловую активность.

Показатели деловой активности являются инструментом для оценки эффективности основной деятельности субъекта хозяйствования. В качестве основной характеристики данных показателей можно считать скорость оборота финансовых ресурсов.

Проведение анализа хозяйственной активности ООО «Семь градусов» осуществляется с помощью расчета следующих коэффициентов:

- Оборотности активов, исчисляемый как отношение чистой выручки (согласно Отчету о финансовых результатах) к среднему показателю валюты баланса. Данный коэффициент характеризует оптимальность использования субъектом хозяйствования всех имеющихся в наличии ресурсов, независимо от источников поступления.

- Оборотности дебиторской или кредиторской задолженностей, которая рассчитывается отношением показателя чистой выручки к соответствующей среднегодовой задолженности. Этот показатель отображает скорость обращения дебиторской (кредиторской) задолженности хозяйствующего субъекта за анализируемый период, а также динамику по финансовым кредитам, которые предоставлены или получены предприятием.

- Длительности оборотов указанных выше видов задолженностей, рассчитываемых как отношение длительности рассматриваемого периода к соответствующим коэффициентам оборотности таких задолженностей. Он характеризует усредненный период погашения данных видов задолженностей.

- Оборотности материальных запасов, а также собственного капитала. Как любой коэффициент, оборотность материальных запасов исчисляется нахождением отношения себестоимости продукции к средней стоимости таких запасов. С использованием данного показателя дается характеристика скорости реализации товарно-материальных ценностей субъекта хозяйствования.

При рассмотрении оборотности собственного капитала ООО «Семь градусов»во внимание принимается отношение чистой выручки к среднему показателю собственного капитала субъекта. Этот показатель оценивает эффективность предприятия при использовании собственного капитала.

В целом, показатели деловой активности предприятия характеризуют общую деятельность предприятия и его возможности при продвижении на соответствующем рынке. Оценку этих показателей проводят в сравнении с деятельностью аналогичных субъектов хозяйствования в родственных сферах деятельности. Показатели деловой активности с позиции финансовой деятельности очень тесно связаны с таким элементом оценки эффективности, как рентабельность.

Целесообразно рассматривать эти коэффициенты в динамике, т.е. сопоставлять их с темпами изменений. Именно соотношение динамики продукции и ресурсов определяет экономический рост хозяйствующего субъекта.

Расчеты свидетельствуют об снижении оборачиваемости капитала организации, что оценивается отрицательно. Снижение показателя свидетельствует об уменьшении времени реализации активов. Как видно из вышеприведенных расчетов, капиталоемкость имеет тенденцию к увеличению с показателя 0,14 в 2014 году до показателя 0,17 в 2015 году, что можно оценивать как отрицательную динамику.

Исследуемая организация неэффективно использует собственный капитал. Если в 2014 году на 1 руб. собственного капитала приходилось 123,6 руб. выручки от продаж, в 2015 году этот показатель снизился до 61,7 руб.

Таблица 8 - Показатели обеспеченности собственным капиталом.

Показатель	Порядок расчета	Нормативное значение	На 1.01. 2014 г.	На 1.01. 2015 г.	На 1.01. 2016 г.
Собственный оборотный капитал, тыс.руб.	СобК = СК- ВА		20-1440= - 1420	1440-4218=- 2778	4207-8586=-4379
Коэффициент моб ильности имуще ства	Кма =	^	9871/14620=0,68	8203/12421=0,6 6	39388/47974=0,82
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизи- рованных средств	Км/и =	^	9871/4749=2,07	8203/4218=1,94	39388/8586=4,6

Причиной увеличения собственного оборотного капитала является увеличение прибыли, значительная часть которой осталась нераспределенной (показатель в 2014 году - 1140 тыс.рублей, в 2015 году - 3207 тыс.рублей). Это свидетельствует о том, что источником оборотных средств в организации в основном являются заемные средства: кредиторская задолженность и краткосрочные займы.

Значение коэффициента мобильности по этой причине тоже невысоко и за анализируемый период не значительно меняется. Ввиду отсрочки расчетов с дебиторами организация своевременно не закрывает свою задолженность перед поставщиками, соответственно размер заемного капитала не снижается, а параллельный рост имущества (обновление оборудования) приводит к тому, что собственный капитал покрывает только потребность во внеоборотных активах.

Таблица 9- Динамика оборачиваемости оборотных активов

Показатель	Порядо к расчета	2013	2014 г.	2015 г.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	Коб оа= В/ ОА	,1	80320/9871=8	37=9,98	90270/90	3796=7,3	174328/2
Продолжительност ь оборота оборотного капитала, дней	Поб оа = Д/Коб оа	365/8,1=45	=36,5	365/9,98	50	365/7,3=

Как показывают вышеприведенные расчеты, для оборотного капитала ООО «Семь градусов» характерно снижение оборачиваемости. Период оборачиваемости оборотных активов в 2015 году составил 50 дней, что больше прошлогоднего на 13,5 дней. Это связано с тем, что увеличивается размер дебиторской задолженности - не поступают платежи от контрагентов согласно срокам договоров. Эти деньги не погашают кредиторскую задолженность.

По результатам расчетов можно сделать вывод, что значение коэффициента промежуточной ликвидности являетсянеудовлетворительным, при этом имеется тенденция к росту данного показателя с значения 0,26 в 2014 году до значения 0,4 в 2015 году.

При условии своевременного проведения расчетов с дебиторами в 2015 годуорганизация могла погасить свои долги на 42 %. Частично неудовлетворительное значение показателей ликвидности может быть объяснено наличием неликвидных запасов, т.к. их сумма из года в год в течение исследуемого периода увеличивается. При условии своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации товаров ООО «Семь градусов» в 2015 годумогла рассчитаться с текущими долгами на 9 %.

Как показывают расчеты, в течение исследуемого периодазначение общего показателя платежеспособности несоответствует нормативному (менее 2), такжеимеется тенденция к снижению данного коэффициента (с 1.13 в начале 2014 года до 1,09 в конце 2015 года).

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что собственникам по состоянию на 1 января 2015 года принадлежало 11 % имущества ООО «Семь градусов», в начале 2015 года - 8 %. Снижение показателя свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости.

Расчеты показывают, что доля заемного капитала в общей сумме капитала составляла в 2013 году 99%, затем снизилась в 2014 до 90% и увеличилась с 90 % в начале 2015 года до 91 % в начале 2015 года.

Увеличение коэффициента означает увеличение доли заемных средств в финансировании, снижении финансовой устойчивости и увеличении зависимости от внешних кредиторов. Это в свою очередь подтверждает и коэффициент финансового риска, который имеет тенденцию к увеличению с показателя 7,6 в 2014 году до значения 10,4 в 2015. Также снижение коэффициента автономии в 2015 году свидетельствует о невысокой роли собственных средств в деятельности организации. В частности роли прибыли и источников, приравненных к собственным, в удовлетворении потребности в оборотных средствах, об этом же свидетельствует увеличение коэффициента финансового риска.

В целом проанализировав деятельность ООО «Семь градусов» можно отметить, что хотя рентабельность продаж имеет тенденцию к увеличению, рассмотрев анализ финансовой устойчивости и ликвидности, можно отметить, что данный рост обусловлен увеличением заемных средств в структуре капитала предприятия.

В целом показатели финансовой устойчивости и ликвидности имеют отрицательную динамику, что говорит об ухудшении финансового положения предприятия и высоком риске банкротства.

Рентабельность ООО «Семь градусов» - это показатель эффективности, с которой используются основные фонды, рассчитываемый как отношение прибыли к усредненной стоимости основных, а также оборотных активов. Прибыль и рентабельность предприятия напрямую взаимосвязаны между собой. Прибыль ООО «Семь градусов»- это экономическая категория, выражающая производственно-экономические отношения, возникающие по поводу формирования и последующего использования производимого продукта. В реальном секторе прибыль принимает материальную форму в виде денежных средств, ресурсов, фондов и выгод.

Основные показатели результатов экономической деятельности рассмотрим в таблице 12.

Как видно из таблицы 4, в 2013 году прибыль от продаж организации составила 1234 тыс. руб., в 2014 году прибыль от продаж организации составила 2703 тыс. руб., а в 2015 году - 10038 тыс. руб. Темп роста прибыли от продаж составил 371,3%.

В 2013 году чистая прибыль равна 987 тыс.рублей, в 2014 году чистая прибыль организации составила 2162,4 тыс. руб., а в 2015 году - 8030,4 тыс. руб. Темп роста прибыли после налогообложения составил 371,3%.

В 2013 году уровень рентабельности организации по чистой прибыли составил 1,2%.,в 2014 году - 2,39%, а в 2015 году увеличился до 4,6 %.

В заключение стоит отметить, что темп роста валового дохода, равный 145,1%, ниже темпа роста оборота, равного 193,1%. Данный факт свидетельствует о том, что организация ведёт политику, направленную снижение цен на товары в своих торговых центрах.

Общий темп роста по издержкам обращения в 2015 году составил

113%. Темп роста оборота в этом же периоде составил 193%.

Данный факт свидетельствует о том, что организация ООО «Семь градусов» для увеличения своего оборота пошла в большей степени по пути минимизации издержек.

Проведя анализ динамики прибыли и рентабельности, можно сделать вывод, что полученная в 2015 году прибыль, позволяет организации ООО «Семь градусов» функционировать. В связи с этим организация прикладывает все усилия, направленные на увеличение прибыли в 2015 году путём увеличения оборота и стимулирования продаж.

3.3 Основные факторы повышения эффект ивности использования финансовых ресурсов и их оптимальное задействование на практике

Основным и главным фактором повышения эффективности использования финансовых ресурсов является оптимальное управление финансовыми ресурсами.

Как показал анализ финансовых ресурсов, несмотря на увеличение валовой выручки и положительной динамики рентабельности предприятия, финансовое положение у ООО «Семь градусов» близко к критическому.

Данная ситуация, вызвана одновременным увеличением и дебиторской задолженности с показателя 1622 тыс.рублей в 2014 году до показателя 5413 тыс.рублей в 2015 году, что равно увеличению в 3,3 раза и увеличением заемных средств в общей структуре капитала с показателя 90% до 91% в 2015 году.

Одним из направлений повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия является совершенствование процесса финансового менеджмента на предприятии.

На основе анализа финансового состояния ООО «Семь градусов», можно сделать выводы, что процесс финансового менеджмента предприятия не соответствует необходимому уровню.

Заемный капитал составляет порядка 91% в 2015 году в общей структуре капитала, что свидетельствует о достаточно сложном финансовом положении организации.

Анализ финансового менеджмента на предприятии показал, что в процессе финансового планирования были введены некоторые ограничения на привлечение заемного капитала.

На основе проведенного анализа и данных экономического отдела предприятия были определены следующие ограничения на привлечение заемного капитала для ООО «Семь градусов» (таблица 13).

Таблица 13 - Ограничения на привлечение заемного капитала

Системы планирования ООО «Семь градусов»	Отраслевые
1 .Поддержание общей задолженности инвестором на уровне, не превышающем 60 % объема всех источников средств компании. 2 .Собственные средства должны составлять	1.Ограничения на дополнительные краткосрочные пассивы для поддержания значения коэффициента текущей ликвидности на уровне 2,0 %

Анализируя данную таблицу, можно отметить, что все ограничения

необходимы для поддержания финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.

Все предложенные системы планирования приводят к укреплению финансовой устойчивости предприятия и не допущение ситуации банкротства в будущем. Рассчитаем данные ограничения и возможности в исследуемом предприятии в таблице 14.

Данные ограничения выбраны потому что предложенные системы планирования согласно методам финансового анализа приводят к укреплению финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 14 - Расчет показателей ограничения на привлечение заемных средств

Ограничение	Расчет	Значение
Поддержание общей задолженности на уровне, не превышающем 60 % объема всех ее источников средств	22520/47974*100%	47 %
Ограничения на дополнительные краткосрочные пассивы для поддержания значения коэффициента текущей ликвидности на уровне 2,0 %	8825+376108+421817/6 98715*100%	1,73%
Собственные составлять не более 20 %	средства	должны	4207/47974	9%

Как показывают данные таблицы, на предприятии соблюдается ограничение на величину задолженности 47 %, при предельном значении - 60 % и не соблюдается ограничение на дополнительные краткосрочные пассивы, когда коэффициент текущей ликвидности должен быть 2%, на анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности равен 1,73%.

Ограничение на наличие собственных средств - собственные средства должны составлять не более 20%, на анализируемом предприятии данный показатель равен 9 %, хотя ООО «Семь градусов» стоит внести также и минимальное значение данного ограничения.

Данные таблицы позволяют сделать вывод, что финансовое планирование на предприятии не разработано в должном объеме, что говорит о крайне неэффективном использовании финансовых ресурсов на предприятии, что повлекло ухудшение финансового положения.

Элементы финансового планирования на предприятии присутствуют в небольших объемах и весь процесс планирования состоит из планирования прогнозного плана продаж на срок не более года.

При составлении годового плана используется совокупность текущих месячных планов, которые составляются на каждый месяц отдельно.

При составлении годового плана учитывается, что есть вероятность изменения данных по причине изменения тарифов, цен или изменений в законодательстве.

Долгосрочное планирование проводится на исследуемом предприятии в крайне малых объемах, то есть, практически не проводится.

Раз в год бухгалтерия делает прогнозный баланс на ближайшие 3 года по отчетным данным, используя пропорциональный метод зависимости от объемов реализации ООО «Семь градусов». Показатель выручки принимается по фактической отгрузке товара покупателю.

Но объем продаж еще не является показателем величины денежных притоков, поскольку не всегда все работы оплачиваются вовремя. В условиях конкуренции предприятия часто идут на условия отсрочки платежа. Так возникает дебиторская задолженность.

Поэтому для вычисления реального денежного притока от основной деятельности необходимо рассчитать коэффициенты инкассации и соответственно - дебиторскую задолженность, и плановую выручку.

С учетом коэффициентов инкассации в 2015 году и показателей планируемой выручки, которая рассчитана с учетом динамики 2014-2015 г.г., то есть повысилась на 93% рассчитаем планируемую дебиторскую задолженность и реальную выручку от реализации с учетом планируемой дебиторской задолженности 2015 года в таблице 16.



Таблица 16 - Расчет плановой выручки, тыс. руб.

Месяц	Планиру емая выручка в 2016 г., тыс. руб.	Коэффици ент инкассации	Дебиторс кая задолженность в 2016 г., рассчитанная на основе план, тыс. Руб.	Реальна я выручка с учетом дебиторской задолженности в 2016 году, тыс. руб.
Январь	24733	0,0312	772	23961,0
Феврал ь	20483,1	0,0391	800,95	19682,1
Март	22110,1	0,0374	826,04	21284,0
Апрель	28542,8	0,0339	966,93	27575,8
Май	28930,7	0,0342	988,16	27942,5
Июнь	32520,5	0,0313	1019,04	31501,5
Июль	33813,6	0,0241	816,39	32997,2
Август	34701,4	0,0251	870,43	33831,0
Сентяб рь	29490,4	0,0275	810,6	28679,8
Октябр ь	26344,5	0,0379	997,81	25346,7
Ноябрь	24858,4	0,0319	793,23	24065,2
Декабр ь	29924,7	0,0262	785,51	29139,1
ИТОГО за год	336453	0,0311	10447,09	326006, 0

Спланировать дебиторскую задолженность достаточно сложно, поэтому принимаем коэффициент инкассации на уровне прошлого года.

Таким образом, с учетом коэффициентов инкассации ожидается поступление денежных средств в размере 326 006 тыс. руб., а 3,2 % от фактического объема продаж составит дебиторская задолженность.



Рисунок 6 - Показатели выручки 2015 года и планируемой в 2016 году

В результате проведенного исследования факторов повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Семь градусов» необходимо сделать следующие выводы:

1 .Развитие ООО «Семь градусов» нестабильно, предприятие имеет неустойчивое положение.

2 .Расчеты свидетельствуют об снижении оборачиваемости капитала организации, что оценивается отрицательно. Снижение показателя свидетельствует об уменьшении времени реализации активов.

3 .Капиталоемкость имеет тенденцию к увеличению с показателя 0,14 в 2014 году до показателя 0,17 в 2015 году, что можно оценивать как отрицательную динамику.

4 .Исследуемая организация неэффективно использует собственный капитал. Если в 2014 году на 1 руб. собственного капитала приходилось 123,6 руб. выручки от продаж, в 2015 году этот показатель снизился до 61,7 руб.

5 .На предприятии не действует система финансового планирования. Так при проведении анализа на ограничения выяснено, что не соблюдается ограничение на дополнительные краткосрочные пассивы, когда коэффициент текущей ликвидности должен быть 2%, на анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности равен 1,73 %.

6 .Экономический отдел не занимается долгосрочным планированием. В своей работе экономический отдел проводит планирование годовых показателей объемов продаж, объемов выручки, дебиторской задолженности.

То есть занимается планированием отдельных элементов финансовой деятельности, а не планированием всей деятельности в целом.

Одной из причин планирования отдельных элементов деятельности можно считать отсутствие экономиста с должностными обязанностями по управлению денежными потоками.

Все вышеперечисленные выводы, подтверждают необходимость проведения мероприятий по улучшению финансового менеджмента, а именно основной его функции планирования, анализируемого предприятия.

Чтобы решить выявленные проблемы финансового менеджмента, необходимо решение вопросов по отнесению к определенным элементам планирования финансов. Причем, необходимо выяснить с какими именно элементами данные проблемы связаны в максимальной степени и применение, каких инструментов поможет для решения поставленных проблем финансового планирования.

Необходимо учитывать, что при организации повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, а именно планирования финансовых ресурсов в рассматриваемом предприятии должны быть следующие мероприятия:

1 .При разработке плана и его осуществлении происходит координация служебных интересов.

2 .Для всех работников действует единый действенный порядок. 3.Чтобы использовать эффективно материальный и интеллектуальный потенциал предприятия необходимо задействовать мотивацию.

4 .Процесс разработки плана и его реализация необходимо разбить на отдельные этапы, что упрощает сам и процесс, и контроль над ним.

5 .Чтобы получить сведения и финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия необходимо разработать документооборот.

6 .При ограниченности финансовых ресурсов необходимо учитывать взаимосвязь между кратко и долгосрочными планами, чтобы найти максимально эффективный способ финансового планирования.

7 .Все планы финансовой деятельности между собой имеют баланс.

Для решения повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия необходимо:

1 .Провести автоматизацию процесса финансового планирования на предприятии.

2 .Провести сокращение числа работников бухгалтерии для повышения эффективности ее работы.

3 .Предлагается принять в штат экономиста с должностными обязанностями по управлению денежными потоками.

В функции данного экономиста будет входить сбор информации по всем клиентам предприятии в единую базу данных, где будут отмечаться клиенты, которые нарушают условия оплаты.

Но при этом функции экономиста не будут ограничиваться сбором информации, также необходимо будет проводить статистический анализ взаимоотношений с контрагентами, результаты которого помогут строить эффективные финансовые отношения с клиентами предприятия.

Также в его функции будет входить подготовка исходных данных для составления проектов перспективных и годовых планов производственно-хозяйственной деятельности и социального развития предприятия, разработка с учетом прогнозных и маркетинговых данных отдельных разделов плана с разбивкой по кварталам, выполнение расчетов и обоснований к ним, доведение плановых показателей до производственных подразделений предприятия

При анализе необходимо оценивать каждого клиента предприятия по методу бальной оценки, при этом все контрагенты будут разделены на группы в зависимости от риска, повышенного внимания, уровня надежности.

Для нового сотрудника на предприятии разрабатывается должностная инструкция, в организационной структуре данный сотрудник будет подчиняться начальнику экономического отдела.

Расходы введения данной структурной единицы рассмотрим в таблице 17.

Таблица 17 - Дополнительные затраты в связи с приемом экономиста по управлению денежными потоками, тыс. руб. и экономия на сокращения финансистов из отдела(тыс.рублей)

Показатели	В мес.	В год.
Инвестиции (приобретение основных средств):
Покупка компьютера, принтера	-	16,0
Покупка мебели	-	3,6
Итого инвестиций:	-	19,6
Текущая деятельность:
Показатели	В мес.	В год.
Амортизация (10%)	-	1,96
Заработная плата	10,0	120,0
Отчисления во внебюджетные фонды (26%)	2,6	31,2
Итого затрат:	12,6	172,6
Экономия, за счет сокращение числа сотрудников на 3 человека
По заработной плате	45	540,0
Отчисления во внебюджетные фонды (26%)	11	140,0
Итого		680,0

Итак, совершенствование структуры финансового планирования обойдется предприятию в 172,6 тыс. руб. Сокращение числа сотрудников в количестве трех человек является результатом проведенного анализа, который показал неэффективность работы отдела бухгалтерии.

Но предприятию можно понести данные расходы, потому что результаты деятельности экономиста можно использовать по максимуму, применяя возможность сократить финансовый цикл и получать доходы от освобожденных временно денежных средств.

Данные мероприятия возможны, если:

1 .Сократить размер дебиторской задолженности, применяя проверку сальдо по отдельному счету каждого клиента, чтобы не отгружать товары должникам и проводить оценку каждого контрагента, которым предоставляется отсрочка по оплате.

2 .Сократить период инкассации.

3 .Провести инвестирование временно свободных денежных средств.

Для более эффективной работы экономиста необходимо обеспечить его работой в совокупности со всей финансовой службой предприятия.

В этих целях приобретается программа 1-С, 1.затраты по ее приобретению равны 50 тыс. рублей, 2.обслуживание - 8,3 тыс. рублей в месяц, 3.итоговые расходы в год 99,6 тыс. рублей.

Приобретение данной программы позволит вводить и обрабатывать бухгалтерскую и финансовую информацию.

Это позволит проводить сопоставление плановых и фактических показателей финансовой деятельности при комплексной автоматизации финансовой деятельности предприятия.

Применение данной программы дает следующие преимущества: 1.информация получается оперативно;

2 .отчеты обладают высокой достоверностью;

3 .получение аналитических плановых и фактических данных.

При использовании всех имеющихся преимуществ, предприятие сможет эффективно управлять финансами, применяя результаты управленческого и бухгалтерского учета

В чем наибольшая ценность данного мероприятия, что применяя базу данных контрагентов, полученную информацию используют для наглядного демонстрирования финансового состояния предприятия.

Эффективность автоматизации процесса финансового планирования давно доказана, и единственным препятствием на пути внедрения является непонимание его сути заказчиками и непрофессионализм исполнителей.

Рассчитаем примерные затраты на проведение автоматизации процесса финансового планирования и контроля в ООО «Семь градусов» в таблице 18.

Таблица 18 - Расходы на автоматизацию процесса финансового планирования

Статья расходов	Количество, шт	Итого, тыс.рублей
Оборудование (ПК)	2*15000	30000
Программное обеспечение	1*18000	18000
Установка программ	15000	15000
Обучение сотрудников	2*10000	20000
Итого		8300

Далее рассчитаем эффективность предложенных мероприятий по повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, путем совершенствования процесса финансового менеджмента в исследуемом предприятии ООО «Семь градусов».

Было предложено внедрить программу 1С «Финансовое планирование», рассчитаны показатели после использования программы, составлены бюджеты на 2015 год с помощью автоматизированного подхода.

Основные преимущества программного продукта "1С Финансовое планирование":

1 .Хранение неограниченного количества версий данных;

2 .Бюджетирование и анализ информации в разрезе ЦФО и направлений деятельности;

3 .Мультивалютная консолидация данных; 4.Возможность многопользовательской работы;

5.Импорт данных из других учетных систем, подготовленных и сгруппированных по аналитическим разрезам управленческого учета.

После внедрения данного программного продукта на предприятии ООО «Семь градусов» мотивация работников вырастет в зависимости от достигнутых результатов отдельных групп персонала. Внедрение программного продукта, приведет к совершенствованию финансового планирования, что в свою очередь позволит правильно планировать финансы, и следовательно, получать более высокие финансовые результаты, а именно величину чистой прибыли, от величины которой зависит размер премий отдельных групп персонала. Действующая система премирования на предприятии включает в себя следующие положения:

1)руководители, экономисты и служащие - оклад и премия, зависящая от величины чистой прибыли:

если фактическая прибыль предприятия совпала с плановой или превышает ее менее чем на 2%, то премия составит 5% от оклада;

если фактическая чистая прибыль предприятия превышает плановую от 2 до 10% - премия 10% от оклада;

если фактическая чистая прибыль предприятия превысила плановую более чем на 10% - премия 15% от оклада;

если чистая прибыль предприятия меньше плановой - премия не выплачивается;

2) рабочие - за каждый процент не выполнения плана работник теряет 1% премии, за каждый процент перевыполнения плана - поощрение 1% к окладу;

3) менеджеры по продажам - оклад и премия, которая выплачивается за перевыполнение квартального плана, установленного коммерческому отделу. Размер такого бонуса равен 3% от оклада за каждый процент выручки, полученной отделом за квартал сверх плана

Данная премия делится на три и выплачивается в следующем квартале ежемесячно.

Таким образом, все группы персонала замотивированы при помощи данной системы, что напрямую позволяет компании и, в частности, ее сотрудникам достигать поставленных пере ними целей.

При установке автоматизированной системы финансового планирования ожидается экономический эффект за счет повышения производительности труда экономистов.

При этом вводится новая штатная единица программиста по обслуживанию АСУ.

Затраты на проведение мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия «Семь градусов» включают:

- введение штатной единицы программиста;

- приобретение компьютерной техники;

- приобретение офисного оборудования;

- заработная плата экономиста-аналитика;

- приобретение лицензионного программного обеспечения.

Проведем сводный расчет эффективности предложенных мероприятий:

1 .Планируемые доходы от сокращения числа сотрудников экономического отдела в количестве трех человек - экономия по оплате труда в год 3*15 000*12= 540 тыс. рублей, по отчислениям во внебюджетные фонды

-140 тыс. рублей, итого 680 тыс.рублей.

2 .Планируемые расходы на установку автоматизированной системы финансового планирования и контроля - 83 тыс. рублей

3 .Планируемые расходы на введение новой штатной единицы - 172,6 тыс. рублей

4 .Планируемые расходы на введение новой штатной единицы программиста - 177,9 тыс.рублей



Таблица 20 - Планируемые расходы и доходы проекта совершенствования финансового планирования

Показатели	Сумма, тыс.рублей
Планируемые доходы от сокращения экономического отдела в количестве трех человек	числа	сотрудников	680
Итого доходов	680
Планируемые расходы на установку автоматизированной системы финансового планирования и контроля	83
Планируемые расходы на введение новой штатной единицы программиста	177,9
Планируемые расходы на введение новой штатной единицы экономиста	172,6
Итого расходов	433,5

Данный расчет показал, что применение мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов экономически эффективно для ООО «Семь градусов».

Рассчитаем экономический эффект от мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов, путем совершенствования процесса финансового планирования в исследуемом предприятии ООО «Семь градусов» в таблице 21.

Таблица 21 - Расчет эффекта от мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Семь градусов» на 2016 г., тыс. руб.

Показатель	2015 г.	2016 г.	Отклонения
	А	Б	В
продаж	Валовая выручка	от	174328	175008	680
продаж	Себестоимость	от	143489	143923	433,5
В т.ч. Планируемые расходы на введение новой штатной единицы экономиста		172,6	172,6
Планируемые расходы на установку автоматизированной системы финансового планирования и контроля		83	83
Планируемые расходы на введение новой штатной единицы программиста		177,9	177,9
Коммерческие расходы	20801	20801	-
Управленческие расходы	-	-	-
Прибыль от реализации	10038	10284	246
Налог на прибыль (20%)	2007,6	2057	50
Чистая прибыль	8030,4	8227	197
Рентабельность, %	4,6	4,72	0,12

Подводя итоги, видим, что в 2016 г. за счет реализации мероприятий сумма денежных средств на конец периода превысит сумму чистой прибыли.

Так экономическая эффективность от применения процессов бюджетирования на предприятии рассчитана путем сопоставления доходов от сокращения числа сотрудников экономического отдела и расходов на установку автоматизированной программы и внедрения 1 специалиста по управлению денежными потоками.

Таким образом, мероприятия по совершенствованию повышению эффективности использования финансовых ресурсов принесут ООО «Семь градусов» в 2016 г. следующие результаты:

-Планируемые доходы от сокращения числа сотрудников экономического отдела в количестве трех человек - экономия по оплате труда в год 3*15 000*12= 540 тыс. рублей, отчисления во внебюджетные фонды - 140 тыс. рублей итого 680 тыс.рублей.

-Планируемые расходы от установки автоматизированной системы финансового планирования и контроля - 83 тыс. рублей

-Планируемые расходы от введения новой штатной единицы - 177,9

тыс. рублей

-Планируемые расходы от совершенствования организационной структуры - 172,6 тыс.рублей В результате,

- чистая прибыль предприятия увеличится на 197 тыс. руб., что увеличит приток денежных средств на эту же сумму;

-рентабельность продаж увеличится на 0,12 процентных пункта с 1 рубля продаж и составит 4,72 % чистой прибыли с 1 рубля продаж.

Применение всех перечисленных мероприятий позволит не только увеличить прибыль и показатели рентабельности, но и в полной мере применять методы и инструменты финансового менеджмента, что позволит предприятию эффективно использовать имеющиеся финансовые ресурсы стабилизировать свое финансовое положение в будущем и не допущение ситуации банкротства.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Точно так же, как организм любого живого существа не может функционировать без крови, любой объект экономической деятельности не способен существовать и развиваться без должного финансирования. Получается, что, если для организма важнейшим органом является сердце, то для предприятий функцию сердца во многом выполняют те финансовые ресурсы, которыми оно располагает. Поэтому закономерно, что первым вопросом, задаваемым при рассмотрении эффективности любого предприятия, является вопрос о его финансовых ресурсах.

Для каждого субъекта хозяйствования особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов, так как именно на уровне предприятия создается национальный доход страны. От того насколько эффективно предприятие управляет своими финансовыми ресурсами зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников.

Финансовые ресурсы являются материальным воплощением финансовых отношений, лежащих в основе организации и реализации финансовой политики предприятия, при этом управление финансами предприятия в современных динамично развивающихся условиях требует обоснования основных направлений его финансовой политики.

Финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т. е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления

Для того, чтобы конкретизировать положение финансовых ресурсов в общеэкономическом пространстве, нужно рассмотреть их как реальные и достаточно материальные поступления и накопления. Они аккумулируются на счетах субъектов бизнеса того или иного масштаба, хозяйствующих субъектов и органов власти как результат финансового перераспределения. В данном контексте они являются амортизационными отчислениями, прибылью организаций, налоговыми доходами, страховыми платежами. На эти позиции и их увеличение значительное влияние оказывают сфера деятельности. То есть, это субъект, работающий в области материального производства или непроизводственной сферы. Кроме этого, важными условиями формирования материального финансового резерва являются способы ведения хозяйствования, то есть что является основной задачей той ли иной организации.

Наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия является основой организации финансов любого предприятия. Представляется разумным теперь перейти непосредственно к рассмотрению сущности финансовых ресурсов коммерческих организаций. Как уже было сказано выше, единого определения финансовых ресурсов на данный момент времени нет. Однако все существующие определения достаточно близки по смыслу и дают представление о сущности финансовых ресурсов.

В процессе формирования финансовых ресурсов предприятий, которые продают стабилизаторы напряжения, важную роль сыграет определение оптимальной структуры их источников.

Финансовые ресурсы - это, попросту говоря, деньги, которые находятся в распоряжении предприятия. Главным механизмом формирования денежных средств для любой компании является поступление доходов от реализации произведенной продукции. Точнее сказать, от полученной прибыли.

Виды финансовых ресурсов отличаются значительным разнообразием. Для коммерческих структур это уровень полученной и планируемой прибыли от реализации произведенных товаров, выполненных работ или предложенных услуг различного характера. Сюда же входит реализация имущества, зафиксированное сальдо доходов и расходов, полученных путем проведения внереализационных мероприятий, накопительный фонд амортизационных отчислений, формирование резервных и аналогичных им фондов. Основными направлениями применения накопленных средств являются платежи и отчисления в бюджеты различного уровня, затраты на перемещение средств между экономическими субъектами.

На эффективность использования финансовых ресурсов, от которой зависит прибыльность и финансовая устойчивость предприятия в целом, оказывают влияние огромное множество факторов.

Они подразделяются на внешние и внутренние, организационно- управленческие, технологические, экономические, социальные и т. д.