Размещено на http://www.allbest.ru/

ФАКТОРЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ И ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сушность финансовых ресурсов

1.2 Особенности формирования финансовых ресурсов

1.3 Механизм исползования и движения финансовых ресурсов

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Классификация факторов эффектиктивности исползования финансовых ресурсов на предриятии

2.2 Анализ прироста финансовых ресурсов на предприятии

2.3 Стратения привлечения использования финансовых ресурсов на преприятии

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФАКТОРОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ООО «СЕМЬ ГРАДУСОВ»

3.1 Краткая характеристика предприятия

3.2 Анализ финансовых ресурсов ООО «Семь градусов»

3.3 Основные факторы повышения эффект ивности использования финансовых ресурсов и их оптимальное задействование на практике

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Предмет и актуальность исследования. Специалистам в области прикладной экономики, теоретикам экономического и финансового анализа, представителям различного уровня бизнеса, частным предпринимателям и рядовым гражданам на сегодняшний день хорошо известно, насколько важны финансовые потоки как основа развития современного мира. Именно благодаря денежным ресурсам осуществляется взаимодействие между самыми разными отраслями экономики, производится внутренний продукт страны, укрепляется обороноспособность и ее международный статус. Это наиболее важные моменты в жизни любой страны. Тем не менее, четко обозначенные законодательные рамки позволяют говорить о том, что финансовые ресурсы стали важной частью экономических взаимоотношений общественного характера, формирующие социальный, экономический и политический микроклимат страны.

Точно так же, как организм любого живого существа не может функционировать без крови, любой объект экономической деятельности не способен существовать и развиваться без должного финансирования. Получается, что, если для организма важнейшим органом является сердце, то для предприятий функцию сердца во многом выполняют те финансовые ресурсы, которыми оно располагает. Поэтому закономерно, что первым вопросом, задаваемым при рассмотрении эффективности любого предприятия, является вопрос о его финансовых ресурсах.

Для каждого субъекта хозяйствования особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов, так как именно на уровне предприятия создается национальный доход страны.

Финансовые ресурсы являются материальным воплощением финансовых отношений, лежащих в основе организации и реализации финансовой политики предприятия, при этом управление финансами предприятия в современных динамично развивающихся условиях требует обоснования основных направлений его финансовой политики.

Сегодня во время бурного развития кризисной ситуации в России и в мире в целом, особенное значение приобретает своевременная и объективная оценка финансового состояния предприятия, поскольку ни один владелец не должен пренебрегать потенциальными возможностями увеличения прибыли (дохода) предприятия, которые можно обнаружить олько на основании своевременного и объективного анализа финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия нужно систематически и всесторонне оценивать с использованием разных методов, приемов и методик анализа. Это сделает возможной критическую оценку финансовых результатов деятельности предприятия как в статике за определенный период, так и в динамике - за ряд периодов, даст возможность определить “болевые точки” в финансовой деятельности и способы более эффективного использования финансовых ресурсов, их рационального размещения.

Цель и основные задачи в настоящей работе является исследование факторов эффективности использования финансовых ресурсов предприятия и разработка рекомендаций по оптимизации структуры финансовых ресурсов, а также выбору наиболее оптимальных способов повышения эффективности использования.

Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:

- рассмотреть экономическую сущность финансовых ресурсов;

-определить источники формирования и направления использования финансовых ресурсов;

- рассмотреть анализ факторов эффективности использования финансовыми ресурсами;

- провести анализ финансовых ресурсов ООО «Семь градусов»;

- определить основные факторы повышения эффективности использования финансовыми ресурсами на предприятии ООО «Семь градусов»;

Объектом исследования выступает ООО «Семь градусов», предметом - финансовые ресурсы предприятия, их структура и способы формирования и использования.

В работе использованы общенаучные методы исследования: аналитический метод, системный подход, экономико-статистические методы, вертикальный и горизонтальный анализ, экспертный метод.

Информационной базой для написания дипломной работы послужили законодательные и нормативные документы РФ, данные бухгалтерской отчетности и т.д.

Практическая значимость работы заключается, втом, что выводы и предложения, сделанные по результатам исследования, могут быть направлены на совершенствование способов эффективности использования финансовых ресурсов.

Структура работы традиционно состоит из введения, трех глав, заключения, списка источников.



ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ И ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сушность финансовых ресурсов

Финансы являются частью экономических отношений в обществе, однако на практике мы имеем дело не с абстрактными отношениями, а с реальными денежными средствами. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств в форме доходов, поступлений и накоплений, составляющих в совокупности финансовые ресурсы, которые являются материальными носителями финансовых отношений.

Финансы являются основой системы предпринимательства. Финансовые ресурсы предприятия представляют собой единственный вид ресурсов, который непосредственно и с минимальными затратами трансформируется в другие виды ресурсов (трудовые, средства и предметы труда), необходимых для нормального процесса производства.

Несмотря на огромную важность этой категории, в большинстве случаев практически многие воспринимают эту экономическую категорию как нечто из виртуального мира или абстрактное понятие, не касающееся реальных денежных средств. Тем не менее, это именно реальные материальные средства, которые мы ежедневно видим в своих кошельках, которыми расплачиваемся за товары и приобретенные услуги.

Внутренние потоки отличаются тем, что от них зависят функции распределения и перераспределения стоимости, осуществляется сопровождение движения наличных и безналичных средств как в формате доходов, так и в виде поступлений, оборотных ресурсов и накоплений. Именно эти составляющие в совокупности формируют финансовый запас страны, являясь материальным носителем денежных отношений как на внутреннем рынке, так и на международном торгом пространстве.

Финансовые ресурсы характера состоят из следующих основных категорий: денежная форма в наличном и безналичном выражении, материальные средства и фонды, трудовые резервы в виде работоспособного населения и растущего поколения, а также репродуктивной перспективы страны в целом и по регионам в отдельности, природные резервы, недра, водные и другие запасы, в том числе полезные ископаемые, финансовый ресурс в материальной денежной форме сформирован из кредитных запасов банковский системы, личных денежных доходов населения и сбережений, хранящихся на депозитных счетах и в наличной форме дома или в банковских ячейках.

Поэтому особенно важно выделять особые признаки финансового ресурса, который позволит их вычленять из совокупного потока денежных средств. Каким бы ни был государственный строй или общественная формация с той или иной стране, ни один из перечисленных видов ресурса не может существовать обособленно от других. При этом обозначен собственник или субъект того или иного уровня, которому собственник делегировал право распоряжения. То есть, финансовые ресурсы никоим образом не могут быть обособлены или отделены от отношений, где фигурирует категория собственности.

В состав источников формирования финансовых ресурсов относят следующие показатели: уровень стоимости внутреннего валового продукта, национальное богатство в его строго определенной законодательством части. Вовлечение ее в общегосударственный оборот происходит как переходящие остатки бюджетных средств, средства от проведенных операций по продаже частей золотого запаса государства выручка от реализации следующего имущества - признанного излишним, конфискованным и бесхозным, приватизационного дохода. Внешнеэкономическая деятельность и ее показатель доходности. Поступления из этого источника формируют доходы от проведенных внешнеторговых операций, внешние государственные заимствования, иностранные капиталовложения и инвестиции.

Для того, чтобы конкретизировать положение финансовых ресурсов в общеэкономическом пространстве, нужно рассмотреть их как реальные и достаточно материальные поступления и накопления. Они аккумулируются на счетах субъектов бизнеса того или иного масштаба, хозяйствующих субъектов и органов власти как результат финансового перераспределения. В данном контексте они являются амортизационными отчислениями, прибылью организаций, налоговыми доходами, страховыми платежами. На эти позиции и их увеличение значительное влияние оказывают сфера деятельности. То есть, это субъект, работающий в области материального производства или непроизводственной сферы. Кроме этого, важными условиями формирования материального финансового резерва являются способы ведения хозяйствования, то есть что является основной задачей той ли иной организации. Это может быть коммерческий аспект непосредственного получения активной или пассивной прибыли, либо некоммерческий, когда происходит простое перераспределение средств между участниками общественно - экономических взаимоотношений. Прежде всего, это относится к бюджетным организациям, общественным и социальным объединениям, финансируемым частью бюджетных ассигнований.

В литературе на сегодняшний день присутствует большое количество определений такого часто используемого в экономике термина как «финансовые ресурсы». Однако отсутствует единое общепринятое определение, что усложняет процесс понимания и употребления термина.

Финансы коммерческих организаций более широкий по смыслу термин, чем финансовые ресурсы, однако, именно финансовые ресурсы являются ключевым звеном финансов коммерческих организаций. По сути, финансовые ресурсы -- это материальные носители финансовых отношений.

Материальным носителем финансовых отношений выступают финансовые ресурсы. И это выделяет финансы из совокупности экономических категорий. Можно сказать, что финансы как совокупность экономических отношений находят свое конкретное выражение в финансовых ресурсах, превосходящей формой движения которых есть фонды.

В экономической не только научной, но и практической литературе до сих пор нет единой точки зрения относительно определения финансовых ресурсов, их содержания и роли в воспроизведенном процессе.

Ученые придерживаются идеи привязывания финансовых ресурсов именно к определенной дате. Когда говорят о финансовых ресурсах, то имеют на внимании совокупность денежных ресурсов, которые предприятие, что продает такой товар, смогло привлечь и удержать в своем обороте на определенную дату, в частности на конец года (на предприятии эта совокупность приобретает форму капитала).

Чтобы проявить эту совокупность и ее состав, нужно взглянуть в пассив баланса, составленного на эту дату. Итог пассива дает общую сумму финансовых ресурсов, а его статьи отображают их состав. Пассив отображает сформированные в прошлом финансовые ресурсы, которые материализованы в активе.

Наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия является основой организации финансов любого предприятия. Представляется разумным теперь перейти непосредственно к рассмотрению сущности финансовых ресурсов коммерческих организаций. Как уже было сказано выше, единого определения финансовых ресурсов на данный момент времени нет. Однако все существующие определения достаточно близки по смыслу и дают представление о сущности финансовых ресурсов.

Говоря о финансовых ресурсах, подразумевается, их денежная форма существования в отличие от материальных, трудовых и прочих ресурсов. Но это не единственная отличительная черта финансовых ресурсов.

Первый признак достаточно четко указывает на принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования (коммерческой организации), второй -- опосредованно указывает на их принадлежность компании, говоря о собственных денежных средствах, заемных и привлеченных, т. е. находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования.

И последний признак, отделяющий финансовые ресурсы от всех остальных, заключается в том, что они всегда используются на цели расширенного воспроизводства, т. е. возобновления производства в каждом последующем цикле во все возрастающих масштабах (как по количеству, так и качеству изготавливаемого продукта), а так же социальные цели.

Финансовые ресурсы организуются, планируются и стимулируются при помощи особого механизма, который состоит из комплекса связанных между собой элементов.

Экономические методы - это способы воздействия на производственный процесс. Благодаря их действию финансовые ресурсы формируются и применяются. Правовое обеспечение "работает" на основании законодательных актов, постановлений, приказов и других юридических документов.

Финансовые рычаги - это такие приемы, которые "запускают" финансовые ресурсы. Нормативное обеспечение - это правила, приказы, инструкции, нормы, методические разъяснения, указания, тарифные ставки и прочее.

Информационное сопровождение - это различная коммерческая, экономическая, финансовая поддержка. К нему относятся также сведения о финансовой платежеспособности и устойчивости конкурентов и партнеров, стоимости товаров, курсах, процентах, дивидендах на рынках (фондовом, товарном, валютном), ситуации на бирже, коммерческой деятельности субъектов и так далее.

Таким образом, финансовые ресурсы -- это, по сути, кровеносная система предприятия, без которой его жизнь просто невозможна.

Их отличительными чертами являются: денежная форма существования, принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования, использование на цели расширенного воспроизводства и социальные цели.

1.2 Особенности формирования финансовых ресурсов

Финансовый запас каждой коммерческой фирмы или организации формирует внутренний ресурс страны. По классической схеме он состоит из денежных доходов, накоплений и поступлений, находящихся в собственности или являющиеся объектом распоряжения организаций. Предназначение этого потока определяется как выполнение финансовых обязательств, обеспечение производственных и восстановительных затрат, удовлетворение социальных и общественных потребностей и мотивации персонала. Главным источником, который формирует финансовый ресурс коммерческой или непроизводственной организации являются следующие результаты коммерческой деятельности:

1 .Суммы выручки, полученной при реализации произведенного продукта, выполненных работ и предоставленных услуг.

2 .Поступления от выручки прочей реализации. Это могут быть выбывшие основные фонды, здания сооружения и оборудование, производственные запасы, сырьевой компонент и выбраковка.

3 .Доход от внереализационных операций. Этот поток сформирован из полученных штрафов, дивидендов и процентов по инвестициям и пакету ценных бумаг.

4 .Массив бюджетных средств, полученных от налогов и сборов. 5.Поступления, сформированные путем перераспределенных

финансовых ресурсов. Это процесс характерен тем, что он происходит по вертикали посредством внутреннего интегрирования структур и в целом отраслей.

В процессе жизни коммерческой организации финансовые ресурсы предприятия формируются за счет нескольких источников:

1) собственных

2) заемных

Собственные финансовые ресурсы в свою очередь формируются за счет внутренних и внешних источников.

В составе внешних или привлеченных источников основная роль принадлежит дополнительной эмиссии ценных бумаг, а так же дополнительным взносам средств в уставный капитал, бюджетным ассигнованиям, конверсии заемных средств в собственные (например, обмен облигаций на обычные или привилегированные акции) и прочим. Заемные источники не являются собственностью предприятия.

Финансовые ресурсы из такого рода источников предоставляются предприятию на определенную цель на условиях срочности, возвратности и платности. В состав заемного капитала обычно включают: кредиты и займы банковских учреждений и других предприятий, облигационные займы, бюджетные ассигнования на возвратной основе.

Источники формирования финансовых ресурсов предприятия приведены на рисунок 1.

Рисунок 1 - Группировка финансовых ресурсов предприятия

Источники финансовых ресурсов

Самым важным из них является стоимость ВВП в стране, который состоит из прибыли, заработной планы и капитала.

Источниками их на макроуровне становятся:

1.доходы от ВЭД (внешнеэкономическая деятельность); 2.ВВП;

3.привлеченные ресурсы (заем); 4.национальное богатство.

Источниками на микроуровне являются следующие:

1 .привлеченные денежные средства (заем, средства от продажи облигаций, акции и прочее);

2 .финансы, которые получены компанией в порядке распределения

(страховые пополнения и так далее);

3 .собственные средства и те, которые приравниваются к ним (отпускные и заработная плата сотрудников).

Чтобы лучше понять сущность финансовых ресурсов, необходимо рассмотреть основные их принципы и направления использования.

К принципам формирования финансовых ресурсов принадлежат:

1.Учет перспектив развития хозяйственной деятельности предприятия.

2. Обеспечение соответствия объема привлеченных финансовых ресурсах объема сформированных активов предприятия.

3. Обеспечение высокоэффективного использования финансовых ресурсов в процессе хозяйственной деятельности.

4 .Обеспечение минимизации затрат относительно финансовых ресурсов финансирования из разных источников.

5 .Обеспечение оптимальности структуры источников финансирования из позиции их эффективного функционирования.

В процессе формирования финансовых ресурсов предприятий, которые продают стабилизаторы напряжения, важную роль сыграет определение оптимальной структуры их источников.

Поэтому в каждом конкретном случае возникает необходимость детального анализа целесообразности привлечения дополнительных финансовых ресурсов с учетом финансовых рисков и эффективность использования имеющихся финансовых ресурсов на предприятии. Качество финансового анализа зависит от примененной методики и достоверности данных финансовой отчетности.

Для оптимального управления руководству необходимо: 1.организовывать и управлять отношениями компании в экономической сфере с иными предприятиями, страховыми компаниями, банками, бюджетами любого уровня, а также финансовыми взаимоотношениями внутри самой организации;

2 .формировать финансовые ресурсы, прогнозировать их поступление и производить оптимизацию;

3 .размещать капитал и сопровождать процесс его функционирования; анализировать и направлять денежные потоки.5.

Стремление к получению прибыли заставляет производителей увеличивать выпуск продукции, снижать затраты производства. Получение прибыли является стимулом для инвестирования в ту или иную сферу деятельности.

На актуальном этапе развития экономики руководству организаций необходимо умение оперативно реагировать на изменения рыночной ситуации, осуществлять поиск и принятие оптимальных управленческих решений, в частности в сфере управления прибылью.

В рамках достижения организацией своей основной цели (получения прибыли) происходит сохранение и наращивание капитала, обеспечивается необходимый уровень эффективности хозяйственной деятельности и удовлетворение интересов всех участников бизнеса. Все эти задачи тесно связаны друг с другом, поскольку обусловлены единым источником увеличения капитала -- прибылью.

Данные обстоятельства определяют необходимость оптимизации финансовых результатов хозяйственной деятельности. Важным инструментом решения этой задачи является экономический анализ, с его помощью выявляются причины изменений показателей финансовых результатов, а также резервы роста прибыли. Основной источник финансовых средств предприятия -- его прибыль.

Прибыль - это разность доходов и расходов от производственной или финансовой деятельности субъекта предпринимательства. Этот показатель отражает коэффициент эффективности от осуществления деятельности предпринимателем и характеризует превышение выручки над расходами.

В зависимости от метода исчисления и направления распределения выделяют такие виды: балансовая (валовая) прибыль, операционная прибыль, а также после обложения налогом и от обычной деятельности.

Валовая прибыль рассчитывается как разность между чистым доходом и себестоимостью реализованной продукции. При этом в себестоимость включается, помимо затрат на производство, ресурсные платежи и налоги местного уровня.

Таким образом, сумма балансовой прибыли уменьшается на эти платежи.

Операционная прибыль - это балансовая прибыль, которая корректируется на соответствующие операционные доходы и расходы, и является показателем эффективности существования любого субъекта предпринимательской деятельности.

Также этот показатель показывает успешность производственной деятельности фирмы без учета влияния внешних показателей. Прибыль от обычной деятельности показывает операционную, скорректированную на сумму разницы финансовых доходов и расходов. Данный показатель является величиной, с которой непосредственно начисляется налог.

Финансовый доход включает: доход, полученный от инвестирования в другие компании, дивиденды, заемные проценты, доход от разницы курсов валют и прочие. В финансовые расходы учитываются: выплата процентов по ссудному капиталу; потери, полученные при уценке финансовых инвестиций, необоротных активов, а также расходы, которые не связаны с операционной деятельностью предприятия.

Чистая прибыль - это та, которая поступает в распоряжение субъекта хозяйствования уже после уплаты налога. Полученную сумму предприятие использует в личных целях по двум направлениям:

- фонд накопления

– на развитие производства, инвестирования других субъектов хозяйствования и создания резервного фонда;

- фонд потребления

– на выплату процентов акционерам, материальных поощрений работникам по результатам работы, а также любая благотворительность.

Прибыль предприятия - это положительный результат деятельности субъекта хозяйствования, полученный от операционной деятельности, и формируется за счет таких источников:

- за счет реализации продукции - отображает разницу между выручкой от поставки без учета НДС и полной себестоимости продукции;

- от продажи имущества - рассчитывается как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью продаваемого объекта;

- за счет внереализационных операций -доход, полученный от совместной деятельности субъектов хозяйствования, процентов по акциям, штрафам, долговым обязательствам.

Среди основных источников финансирования расширенного воспроизводства основных фондов находится амортизация. Амортизация - основной источник самофинансирования на предприятиях.

Также источников формирования финансовых ресурсов является заемный капитал, используемый предприятием, характеризующий в совокупности объем его финансовых обязательств. Эти финансовые обязательства в современной хозяйственной практике дифференцируются как долгосрочные и краткосрочные финансовые обязательства.

Основными источниками заемных средств являются.

1. банковские кредиты.

2. облигационные займы.

3. вексель.

4. факторинг.

5. лизинг.

Итак, источниками пополнения приравненными к собственным является кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия (устойчивые пассивы), целевое финансирование из бюджета и вышестоящих организаций.

Финансовые ресурсы предприятия-это его основной и оборотный

Упоминая о капитале, следует раскрыть его сущность и определить его отношение к финансовым ресурсам. Итак, капиталом называется часть финансовых ресурсов, задействованная предприятием в производстве и приносящая доходы по завершении оборота. Он выступает как превращенная форма финансовых ресурсов предприятия.

Основой финансовых ресурсов предприятия является собственный капитал, поэтому следует рассмотреть его немного подробнее. Он представляет собой разницу между совокупными активами и обязательствами организации. Собственный капитал состоит из двух частей:

- постоянной;

- переменной

Добавочный капитал создается за счет переоценки основных

фондов; эмиссионного дохода (в случае если продажная цена акций превысила номинальную цену за вычетом издержек по продаже) и т. д. Резервный капитал создается за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Его величина должна быть в районе 15-25 % от уставного капитала. Он необходим для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности прибыли отчетного периода.

Структура оборотного капитала рассмотрена на рисунке 2.

При расчете необходимого первоначального капитала серьезное значение имеет распределение такового на оборотный и основной. Во время планирования также очень важно определение структуры капитала, являющейся обязательным элементом при расчете первоначального капитала. Оборотный капитал организации находится в непрерывном движении, может функционировать в нескольких сферах одновременно.

Рисунок 2 - Структура оборотного капитала

Кругооборот производственного цикла стадий из стадий:

- оборотные средства переходят из денежной формы в форму товарную. То есть происходит закупка предметов труда;

- поступая в производство, оборотные средства, превращаются в готовую продукцию;

- готовая продукция реализуется потребителями - то есть сбывается.

Оборотные средства на данной стадии вновь переходят в денежную форму.

Часть полученных денежных средств в дальнейшем будет вновь использования для закупки предметов, обеспечивающих процесс труда и так далее. Непрерывность производственного процесса достигается за счет того, что оборотные средства одновременно находятся на каждой из трех стадий.

На этих стадиях они находятся не одинаковое количество времени. Все зависит от конкретной ситуации и определенных факторов (факторы сбыта и так далее). Задержка оборотных средств может стать причиной серьезных неприятностей.

Определяя структуру и соотношение частей оборотного и основного капитала, нужно учесть пропорциональное соответствие всех частей в его общем объеме. Эти просчеты имеют большое значение при выборе для приобретения здания под офис и производственные цеха либо торговые площади и оборудования.

Если не учесть затраченные финансы к объему денежных средств, оставляемых для оборотного капитала, то есть сырья, товаров для реализации, денег для их закупки, средств на зарплату сотрудникам, то фирма уже в самом начале может просто «задохнуться», то есть остановить деятельность.

Поэтому, чем больше планируется масштабность работы предприятия, тем большая потребность в повышенном объеме оборотного капитала. В зависимости от промышленной отрасли, основной и оборотный капитал имеет также различное соотношение. Оно определяется в зависимости от сложности, материалоемкости, а также трудоемкости выпускаемой продукции.

Финансовые ресрсы - это, попросту говоря, деньги, которые находятся в распоряжении предприятия. Главным механизмом формирования денежных средств для любой компании является поступление доходов от реализации произведенной продукции. Точнее сказать, от полученной прибыли. Надо понимать, что если не будет поступления прибыли, то в самые короткие сроки предприятие прекратит свою деятельность. Иногда компания получает доход от реализации ненужного оборудования - он пополняет ее финансовые ресурсы. Вторая составляющая - это привлеченные средства. В их числе самыми распространенными являются кредиты.

Очевидно, что источники финансовых ресурсов весьма ограничены. При низкой рентабельности производства и высокой кредитной ставке любая компания не сможет длительное время присутствовать на рынке. В свою очередь, эффективность производства в значительной мере зависит от грамотной финансовой политики.

Как показывает практика, некоторые менеджеры вполне устойчиво действующих предприятий предпочитают вкладывать свободные ресурсы в различные финансовые инструменты. Приобретают векселя, акции и другие деривативы, для того чтобы получить быстрый и солидный доход на финансовом рынке.

Управление финансами предприятия Ничего предосудительного или незаконного в таких мероприятиях нет. Однако многие эксперты и аналитики рекомендуют направлять финансовые ресурсы на обновление оборудования и расширение производства.

К примеру, менеджеры компании, которая занимается производством и установкой пластиковых окон, приняли решение расширить сферу своей деятельности. В дополнение к производству окон здесь стали монтировать натяжные потолки и устанавливать металлические двери. Таким образом, они укрепили свои позиции на рынке и освоили еще один сектор производства.

1.3 Механизм исползования и движения финансовых ресурсов

Виды финансовых ресурсов отличаются значительным разнообразием. Для коммерческих структур это уровень полученной и планируемой прибыли от реализации произведенных товаров, выполненных работ или предложенных услуг различного характера. Сюда же входит реализация имущества, зафиксированное сальдо доходов и расходов, полученных путем проведения внереализационных мероприятий, накопительный фонд амортизационных отчислений, формирование резервных и аналогичных им фондов. Основными направлениями применения накопленных средств являются платежи и отчисления в бюджеты различного уровня, затраты на перемещение средств между экономическими субъектами.

Схема такова, что осуществление движения между организациями и домохозяйствами к государству и в обратном порядке, от организаций к домохозяйствам и по возвратному каналу производит распределение общей стоимости внутреннего валового продукта, доходов от регулярной внешнеэкономической торговли и банковской деятельности. Это говорит о

том, что финансовый ресурс позволяет распределять деньги по определенным статьям экономической деятельности.

Можно выделить следующие основные направления использования финансовых ресурсов коммерческой организации:

?капитальные вложения.

?расширение оборотных фондов.

?стимулирование работников организации и поддержка членов их

?финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг;

?реальные и финансовые инвестиции;

?платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

?погашение кредитов и ссуд;

?благотворительные цели.

Финансовые ресурсы имеют огромное значение. Они всегда в зоне интересов, как государства, так и хозяйствующих субъектов. Развитие отраслей экономики и общества в целом напрямую зависит от привлечения финансовых ресурсов и их эффективного использования субъектами хозяйствования.

Однако существуют и многие другие направления их использования.

Как известно, общемировая проблема ограниченности экономических ресурсов является основной движущей силой современной рыночной экономики. В связи с ограниченностью ресурсов предприятия ищут пути наиболее экономного использования ресурсов для получения максимальной выгоды. Кроме того, на первый план выходит проблема доступности финансовых источников на соответствующих рынках. Доступность, как основной критерий, определяющий возможность компании пополнения оборотных средств, должен быть исследован с точки зрения количественной и качественной оценки.

Так, например, с количественной точки зрения можно оценить проценты по кредиту для привлечения заемных средств, сроки кредитования, максимальные объемы и др.. Что касается качественной оценки, то сюда можно включить нормативно-правовые барьеры, наличие скидок, либо требования поручительства, репутация компании и др.. Обеспечение возможности привлечения доступных на финансовых рынках инвестиций для развития предприятий и их безубыточного функционирования является значительным фактором стабильного развития экономики России.

Ограниченность финансовых ресурсов влияет на экономическое положение российских предприятий, таким образом финансовому руководству требуется искать пути оптимизации деятельности с сохранением текущих показателей, чтобы оставаться конкурентоспособными на рынке. Один из путей оптимизации внутренних ресурсов - построение эффективной системы бюджетирования на предприятии. Использование рациональных управленческих технологий позволяет значительно сократить использование оборотных средств и повысить финансовую стабильность предприятия.



ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Классификация факторов эффектиктивности исползования финансовых ресурсов на предриятии

Сегодняшние бизнесмены обладают значительными знаниями в области теории и практики экономических процессов и возможностей их регулирования.

Начало любой коммерческой деятельности, будь то производство материального объекта, совершение финансовой деятельности, предоставление нематериальных услуг требует активного начала деятельности. В дальнейшей перспективе планируется активное функционирование в рыночной среде и это влечет потребность в увеличении ресурса.

Всем хорошо известно, что финансы вещи материальная, но далеко не безразмерная. Все в этом мире имеет свое начало и свой конец. Поэтому на определенном этапе прирост финансов достигает критической точки, когда ресурс требует перехода от экстенсивного использования, то есть накопления к интенсивному вложению средств в другие сферы.

После прохождения пика экономической целесообразности накопления внутренние финансовые ресурсы следует вкладывать в новые разработки и технологии, обучение персонала, улучшение социальной сферы предприятия, социально значимые и благотворительные акции, мероприятия по продвижению общественной значимости продукции и предприятия в целом.

В этом контексте денежный поток начинает работать с большей интенсивностью, так как он позволяет продвигать и оптимизировать комплекс трудовых, материальных, финансовых и прочих сегментных ресурсов. Таким образом, не только наращивается производственный потенциал предприятия, но и происходит выход на новые уровни, в том числе как социально значимый и весомый в отношении экономической политики региона субъект предпринимательской деятельности.

Поэтому в самом современном восприятии термин внутренних финансовых ресурсов предполагает эффективность их использования на уровне сопоставления количества и качества пущенных в бизнес средств с количественными и качественными показателями достигнутого за четко определенный период результата.

Показателями эффективного использования являются три критерия. Это структура капитала компании по условиям размещения и источникам пополнения и первичного образования, эффективность и интенсивность его применения, платежеспособность и кредитоспособность организации.

На эффективность использования финансовых ресурсов, от которой зависит прибыльность и финансовая устойчивость предприятия в целом, оказывают влияние огромное множество факторов.

Классификация данных факторов представлена на рисунке 3

Рисунок 3 - Классификация факторов использования финансовых ресурсов

Они подразделяются на внешние и внутренние, организационно- управленческие, технологические, экономические, социальные и т. д.

Своевременная профессиональная оценка степени влияния перечисленных факторов в конечном итоге позволит повысить эффективность использования финансовых ресурсов предприятия.

К внешним факторам относятся:

- технолого-экономические факторы (диверсификация, повышение конкурентоспособности, организация рекламы, уровень развития связей, изменение тарифов и цен на поставляемые продукцию и услуги в результате инфляции);

- политические и социальные факторы (налогообложение; правовые акты, постановления и положения, регламентирующие деятельность организации, государственное регулирование тарифов и цен).

К внутренним факторам относятся:

- технологические (использование прогрессивных и экономичных предметов и орудий труда,);

- организационно-управленческие (разработка стратегии и тактики деятельности и развития организации);

- экономические факторы (бюджетирование, планирование, анализ и поиск внутренних резервов прибыли, экономическое стимулирование производства, налоговое планирование);

- социальные факторы (повышение квалификации работников, улучшение условий труда, организация оздоровления и отдыха работников).

2.2 Анализ прироста финансовых ресурсов на предприятии

Под приростом финансовых ресурсов понимается возникновение любого потенциального источника увеличения чистого денежного потока. Сокращение такого источника называется,вложением финансовых ресурсов.

Например, продавая свои запасы, предприятие получает от покупателя деньги, увеличивая тем самым чистый денежный поток. Следовательно, уменьшение запасов означает прирост финансовых ресурсов. Но точно к такому же результату приводит возникновение или увеличение кредиторской задолженности перед поставщиком - предприятие получает возможность не расходовать свои деньги в течение определенного времени, то есть сокращает денежный отток, что равносильно увеличению притока.

«Сэкономил - это все равно, что заработал».

Значит, увеличение кредиторской задолженности также равносильно приросту финансовых ресурсов. Когда придет время погашать задолженность, предприятию придется раскошелиться, следовательно, снижение кредиторской задолженности уменьшает чистый денежный поток. Поэтому снижение кредиторской задолженности отражает вложение финансовых ресурсов.

С дебиторской задолженностью обратная ситуация: ее увеличение равнозначно сокращению чистого денежного потока (вложению финансовых ресурсов), а снижение долга дебиторов означает дополнительный приток денег (прирост финансовых ресурсов). Можно вывести общее правило: увеличение статей собственного капитала и пассива, а также уменьшение статей актива отражают прирост финансовых ресурсов. Увеличение активных статей и снижение статей из правой стороны баланса свидетельствуют об использовании (вложении или инвестировании) финансовых ресурсов

Не все финансовые ресурсы предприятия находят полное отражение в бухгалтерском балансе: в нем показывается только нераспределенная (реинвестированная) часть прибыли, в то время как реальным ресурсом является общая величина заработанной предприятием чистой прибыли.

Поэтому, в качестве статьи прироста финансовых ресурсов следует брать общую сумму чистой прибыли из Отчета о финансовых, а сумму выплаченных дивидендов отражать как вложение финансовых ресурсов.

Чистая прибыль является таким показателем эффективности деятельности фирмы, который с одной стороны испытывает на себе влияние наибольшего числа факторов по сравнению с другими видами прибыли, а с другой - является максимально точным и «честным» показателем. Именно по этим причинам данная величина требует к себе пристального внимания и должна подвергаться детальному изучению.

При изучении формирования прибыли полезно провести вертикальный анализ указанной формы отчетности. Он подразумевает нахождение удельного веса каждого из включенных в отчет показателей, а также последующее изучение его динамики. Как правило, в качестве базы сравнения выбирается выручка, которая считается равной ста процентам.

Отчет о финансовых результатах отражает величину выручки, но не позволяет судить о ее изменениях под влиянием цены и объема реализации. Эти факторы являются чрезвычайно важными, поэтому их необходимо дополнительно учесть в модели, разделив влияние на прибыль выручки на две соответствующие части.

Еще одним важным источником финансовых ресурсов является амортизация основного капитала, сумма которой вообще не может быть определена из бухгалтерского баланса. Основной капитал отражается в нем по остаточной стоимости, то есть за минусом начисленного износа.

Следовательно, стоимость основного капитала в балансе будет ежемесячно уменьшаться, даже если в его натуральном составе не будет происходить никаких изменений. Одновременно на эти же суммы будет увеличиваться сумма оборотного капитала. На сумму амортизации увеличивается стоимость оборотных средств. Это происходит вследствие включения амортизационных отчислений в себестоимость реализуемых изделий (отражаемую по статье «Запасы»). В результате этого прибыль предприятия также снижается на сумму начисленного износа (500). Однако чистый денежный поток больше чистой прибыли на сумму амортизационных отчислений, так как начисление износа не предполагает каких-либо денежных расходов со стороны предприятия.

Принятый порядок отражения в отчетности величины износа, с одной стороны, не позволяет показывать в балансе такой важный вид финансовых ресурсов, как амортизация; с другой стороны, он искажает данные о движении основного капитала, увеличивая объем выбытия и снижая объем ввода новых объектов на сумму начисленного износа.

Для устранения этого недостатка данные о начисленной за год амортизации должны выделяться отдельной строкой как источник прироста финансовых ресурсов. На эту же сумму следует увеличивать остаточную стоимость основного капитала.

2.3 Стратения привлечения использования финансовых ресурсов на преприятии

Финансовая стратегия - самый важный инструмент в сфере управления предпринимательской деятельностью для достижения поставленных целей. Особенно актуальной она становится в условиях нестабильной макроэкономической ситуации и изменчивой конъюнктуры рынка финансовых услуг.

Такое сложное понятие как финансовый беттинг, стратегии и другие базовые понятия эффективного менеджмента помогут создать целостную структуру для управления предприятием и уменьшить расходы до минимума, при этом увеличив операционную прибыль. На основании существующей системы формируется финансовая политика по самым основным направлениям для конкретного предприятия. Эффективная финансовая стратегия способна обеспечить следующее:

1 .Формирование и подготовку стратегических резервов.

2 .Полное соответствие материальных возможностей компании проведению операций, которые планируются.

3 .Нахождение самого эффективного пути концентрации имеющихся финансовых ресурсов и направления для инвестирования.

В ходе работы над созданием стратегии больше внимания должно отводиться для формирования конкурентоспособной политики производства и реализации продукции, эффективному распределению доходов и прибыли, а также мобилизации созданных внутренних резервов. Стоит отметить, что ранее термин «стратегия» был распространен лишь в военной тематике, но в последнее время нашел применение и в сфере бизнеса.

Профессор Г. Клейнер утверждает, что стратегическое решение - это такое постановление, которое имеет сильное влияние на конечный результат той или иной деятельности. Финансовая стратегия лежит в основе эффективной деятельности компании, ведь она являет собой некий каркас, по которому строятся базовые задания и решения конкретных вопросов. Стратегия развития компании может быть определена тремя разными путями. Путь первый. Стратегия строится на основании анализа и структуризации целостной сферы деятельности.

Путь второй. Определение стратегии на основании синтеза известных планов деятельности из отдельных взаимосвязанных решений, которые относятся к разным сферам деятельности компании.

Путь третий. Его можно опередить как смешанный, ведь он соединяет в себе принципы двух предыдущих вариантов в разных пропорциях. Стоит отметить, что достоинством первого подхода является приоритетное положение финансовой стратегии в роли связующего звена между поставленными целями, миссией и задачами.

Второй подход имеет сильную сторону в том, что существует более тесная связь между стратегией и управленческой политикой предприятия. Правильная финансовая стратегия предприятия поможет избежать множества проблем в будущей деятельности предприятия, а может, даже и банкротства, ведь самое главное в ведении бизнеса - правильно рассчитать свои силы и быть максимально уверенным в достижении того или иного результата. Достаточно много современных компаний могут помочь начинающему бизнесмену с составлением правильного и продуманного пути развития.



ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФАКТОРОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ООО «СЕМЬ ГРАДУСОВ»

3.1 Краткая характеристика предприятия

Бизнес-консалтинговая компания Семь градусов создана в 2010 году экс-правительственным служащим Лю Чуань У и группой профессиональных консультантов. В переводе с китайского языка "хуа хе" означает гармонию с миром, что является важной составляющей достижения человеческого счастья и успеха. Как известно, современный Китай представляет собой огромный потенциал производственных, инвестиционных и инновационных направлений. Высокий динамизм развития внешнеэкономической связи Китая с зарубежными странами приводит к необходимости создания более совершенной и развитой модели общения.

В ведении внешнеэкономической деятельности с Китаем, многие зарубежные предприятия сталкиваются с трудностями, связанные с отсутствием знания и опыта ведения бизнеса, открытия компании или представительств, ментальных особенностей народа, информационной и законодательной базы для защиты бизнеса, языковым барьером и т. д., Подобные факторы могут препятствовать благоприятному стечению установления сотрудничества. Исходя из этого, необходимость в объединении профессиональных консультантов в одну команду и создании платформы услуг по защите бизнеса произошла на этой почве.

Группа компаний "Семь градусов", является филиалом компании Семь градусов уже более 6 лет предоставляет качественные услуги по мерчендайзингу, аутстаффингу и аутсорсингу персонала, BTL, аудиту и мониторингу. Компания всегда нацелена на результат, старается подобрать для клиента максимально выгодные условия и выполнить все условия договора на 100%. Работает во всех федеральных РФ, а так же охватывает порядка 80% локальных сетей.

Преимущественное отличие компании ООО «Семь градусов» - это разработанная и успешно внедренная система онлайн отчетности. С помощью этой системы можно собирать информацию с полей в режиме реального времени, полностью исключая бумажную отчетность. Это сокращает время получения информации, исключает фальсификацию полученных данных, дает возможность постановки задач и запроса оперативных данных в режиме онлайн. У заказчика есть возможность в любое время суток посмотреть и проверить ситуацию на полках магазинов и складах.

В системе, клиенты видят результат проведенной работы: количество товара на полках, соответствие выкладки планограммам, данные по состоянию на складе и фотоотчет с места проведения работы.

- совмещенному и эксклюзивному мерчендайзингу,

- предоставлению линейного персонала на аутстаффинг или аутсорсинг (кассиры, разнорабочие, кладовщики, грузчики, комплектовщики, истопники, экипировщики и др.);

- проведению промо-акций под ключ,

- реализацию всех видов мониторинга и

- организацию и проведение различных видов BTL мероприятий.

ГК " Семь градусов" уделяет большое внимание обучению персонала и его стажировке. Разработана система видео-обучения полевого персонала, а так же свой тренинг-центр. Каждые 3 месяца сотрудники проходят аттестацию.

Преимущественным отличием компании является разработанная и успешно внедренная система интерактивного управления полевым персоналом Merch-Online. Эта система в 10 раз сокращает время обработки информации, на 45% оптимизирует работу с полевым персоналом, в 6 раз ускоряет сбор информации из торговых точек, а так же дает большое количество возможностей по постановке задач полевым силам.

Группа компаний Семь градусов уже более 6 лет успешно реализует проекты по аутсорсингу персонала в Москве, Санкт-Петербурге и других городах России. В 2012 году стратегическим партнером стала компания ООО

«Стафф Про», специализирующаяся на реализации проектов, связанных с подбором, обучением и выводом на объекты наших заказчиков линейного персонала: грузчиков, разнорабочих, упаковщиков, маркировщиков, кассиров, уборщиков и многих других линейных сотрудников.

Группа компаний Семь градусов специализируется на оказании услуг кадрового аутсорсинга в Москве, СПб и других регионах России. Применяя эффективные схемы лизинга линейного персонала, и строго соблюдая требования действующего законодательства России, с успехом достигает намеченных целей заказчиков предприятия.

Группа компаний Семь градусов готова предложить следующих сотрудников по программе HR-аутсорсинга: грузчиков, разнорабочих, уборщиц, кассиров, комплектовщиков, упаковщиков, сборщиков, мерчендайзеров

Таблица 1 - Цены на аутсорсинг

Вакансии	Москва	Санкт-Петербург	Регионы РФ
Грузчик	от 135 руб. в час	от 120 руб. в час	от 90 руб. в час
комплектовщик	от 155 руб. в час	от 145 руб. в час	от 105 руб. в час
Маркировщик	от 140 руб. в час	от 130 руб. в час	от 95 руб. в час
Стикеровщик	от 140 руб. в час	от 130 руб. в час	от 95 руб. в час
водитель ПРТ	от 210 руб. в час.	от 185 руб. в час	от 135 руб. в час
Кладовщик	от 160 руб. в час.	от 145 руб. в час	от 95 руб. в час
рабочий конвейера	от 130 руб. в час	от 125 руб. в час	от 80 руб. в час
Пекарь	от 135 руб. в час	от 125 руб. в час	от 80 руб. в час
Кондитер	от 135 руб. в час	от 125 руб. в час	от 80 руб. в час
Разнорабочий	от 135 руб. в час.	от 125 руб. в час	от 90 руб. в час
Кассир	от 170 руб. в	от 145 руб. в час	от 95 руб. в
продавец-консультант	от 160 руб. в час	от 145 руб. в час	от 100 руб. в час
Уборщик	от 125 руб. в час	от 115 руб. в час	от 80 руб. в час
Дворник	от 125 руб. в час	от 115 руб. в час	от 80 руб. в час
Мерчендайзер	от 140 руб. в час	от 130 руб. в час	от 95 руб. в час

Группа компаний Семь градусов уже более 6 лет успешно оказывает услуги мерчендайзинга товаров FMCG, работая во всех федеральных сетях на территории Российской Федерации. Многолетний опыт работы, авторские методики обучения полевого персонала, а также единая система стандартов и контроля позволяют нам держать качество предоставляемых услуг на самом высоком уровне.