Оценка эффективности ИФНС по Новокузнецкому району и пути ее повышения

Поступления налогов и сборов в местный бюджет за 2009 год на 92,2% обеспечено за счет НДФЛ, единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) 1,9%, земельный налог 3,6%, налог на имущество 0,7%, единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) 0,6%.

В 2009 году задолженность по консолидированному бюджету составила 185327 тыс. руб. она увеличилась на 30806 тыс. руб. или 20,0% по сравнению с 2008 годом (154521 тыс. руб.) и на 16218 тыс. руб. или 11,7% по сравнению с 2007 годом (138303 тыс. руб.). Задолженность по платежам за пользование природными ресурсами составляет 11261 тыс. руб. или 6,1%, что на 1190 тыс. руб. меньше или 9,6%, чем в 2008г. (12452 тыс. руб. или 10,0%). В сравнении с 2007г. (13524 тыс. руб. или 9,1%) в 2008г. задолженность уменьшилась на 1072 тыс. руб. или 8,0%, а в сравнении с 2009г. на 2263 тыс. руб. или 17,0%.

Задолженность по налогам со специальным налоговым режимом на 01.01.2010г. составила 1389 тыс. руб., что на 47 тыс. руб. или 3,5% увеличилась по сравнению с 2008г. (1342 тыс. руб.). В сравнении с 2007г. (1292 тыс. руб.) в 2008г. задолженность увеличилась на 50 тыс. руб. или 3,9%, а в сравнении с 2009г. на 97 тыс. руб. или 7,5%.

По данным Инспекции ФНС по Новокузнецкому району г. Новокузнецка за 2007 год в федеральный бюджет мобилизовано налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения в размере 2367 тыс. руб., в 2008 году перечислено 3042 тыс. руб., а в 2009 году - 3980 тыс. руб. В региональный бюджет поступило налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения в размере 30580 тыс. руб., в 2008 году перечислено 34402 тыс. руб., а в 2009 году - 37927 тыс. руб. В местный бюджет в 2007 году поступило налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения в размере 1020 тыс. руб., в 2008 году поступило 1135 тыс. руб., а в 2009 году - 1340 тыс. руб.

За 2008 год в общемдоначислено по результатам контрольной работы в отношении юридических и физических лиц - 1713 тыс. руб., из них по выездным проверкам 1064 тыс. руб. - 62,1%, по камеральным проверкам 434 тыс. руб. - 25,3%, пени по учету составляли 215 тыс. руб. - 12,6%.

В 2009 году произошло снижение доначислений в целом по контрольной работе на 872 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. В сравнении с 2007 годом так же произошло снижение доначислений в 2009 году в целом на 554 тыс. руб. и составил 1395 тыс. руб., из них по выездным проверкам 1020 тыс. руб. - 73,1%, по камеральным проверкам 218 тыс. руб. - 15,6%, пени по учету - 157 тыс. руб. - 11,3%.

За 2009 году проведено 21206 камеральных налоговых проверок, в том числе 1336 проверок, выявивших нарушения. За 2008 год проведено 23768 камеральных проверок, в том числе 1346 проверок, выявивших нарушения. В 2007 году камерально проведено - 20070 налоговых проверок. По сравнению с 2008 годом, в 2009 году произошло снижение количества камеральных проверок на 2562 единицы или 10,8%. Понижение произошло из-за снижения количества представленных деклараций в связи с переходом части предприятий на упрощенную систему налогообложения, а так же из-за сокращения численности специалистов, осуществляющих камеральные проверки. В сравнении с 2007 годом, в 2008 году произошло увеличение камеральных проверок на 3698 единиц, а в сравнении с 2009 годом на 1136 единиц.

Налоговым службам и государству важно понять, желают ли налогоплательщики платить налоги, верят ли в систему, боятся ли наказания. Из этого делаются выводы о том, как ведется разъяснительная работа, требуется ли оздоровление системы. Работа в этом направлении должна проводиться под лозунгом «Мы - поставщики услуг». Налогоплательщики должны видеть, на что тратятся их деньги, и уважать систему.

Необходимо помнить о том, что налоговые поступления это первейший источник формирования бюджета, как на местном, так и на государственном уровне. Но, тем не менее, налоговые органы не ставят себе целью собрать как можно больше налогов и сборов, они лишь осуществляют контроль за правильностью исчисления и уплатой налогов.

Налоговые органы вообще, и конкретные инспекции в частности - это лишь посредник между налогоплательщиком и государством. В этом и заключается объективное понимание проблемы природы налогов.

И последнее, чем более четко и эффективно будет осуществляться работа инспекции, тем быстрее разрешатся две указанные выше проблемы. С этой целью и была написана данная дипломная работа, в которой представлены конкретные мероприятия по совершенствованию работы ИФНС России по Новокузнецкому району г. Новокузнецка, которая 2 июля 2010 года реорганизована путем слияния с ИФНС России по г. Таштаголу Кемеровской области в Межрайонную ИФНС России № 13 по Кемеровской области.

Список использованнОЙ литературы

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации Ч. 2: [федеральный закон: от 5 августа 2000г., в ред. от 27.12.2009г. с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - №117 - 184с.

2. Российская Федерация. Законы. О соглашениях о разделе продукции: [федеральный закон: от 30.12.1995г. №225-ФЗ, в ред. от 30.12.2008г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. 01.01.1996. - №1. - 18с.

3. Российская Федерация. Законы. О недрах: [федеральный закон: от 21.02.1992г. №2395-1-ФЗ, в ред. от 27.12.2009г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. 06.03.1995. - №10. - 823с.

4. Российская Федерация. Законы. О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации: [федеральный закон: от 19.06.1992г. №3085-1-ФЗ, в ред. от 21.03.2002г.] // Ведомости СНД и ВС РФ. 30.07.1992. - №30. - 1788с.

5. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации: [федеральный закон: от 19.07.2009г. №204-ФЗ] // Собрание законодательства Российской Федерации. 20.07.2009. - №29. - 3641с.

6. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: [федеральный закон: от 24.07.2009г. №213-ФЗ, в ред. от 25.12.2009г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. 27.07.2009. - №30. - 3739с.

7. Российская Федерация. Законы. О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов: [федеральный закон: от 24.11.2008г. №204-ФЗ, в ред. от 02.12.2009г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. 01.12.2008. - №48. - прил. ч. 1, 2, 3, прил. 1 - 6, 9, 12, 15, 18, 19, 21 - 24с.

8. Российская Федерация. Законы. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства: [федеральный закон: от 29.12.1995г. №222-ФЗ, в ред. от 31.12.2001г., с изм. от 19.06.2003г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. 01.01.1996. - №1. - 15с.

9. Российская Федерация. Письмо. О расчете доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ, в 1999 году: [письмо: от 07.06.1999г. №ЕВ-16-27/5273, в ред. от 26.08.1999г.] // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 26.08.1999. - №8 - 6с.

10. Российская Федерация. Письмо. О порядке применения упрощенной системы налогообложения (вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 12.05.2009 №12010/08): [письмо: от 03.07.2009г. №ШС-22-3/539@.] // Документы и комментарии. 08.2009. - №15 - 18с.

11. Алиев, Б. Х. Теория и история налогообложения: учебник для вузов / Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов - М.: Вузовский учебник, 2008. - 240с.

12. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. И. Базилевич, А.З. Дадышев - М.: Вузовский учебник, 2008. - 285с.

13. Берник, В. Р. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: учебное пособие / В. Р. Берник, А. Н. Головкин. М.: Вузовский учебник, 2008 г. - 245с.

14. Брызгалин, А. В.Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Упрощенная система налогообложения/ А. В. Брызгалин - СПб: Питер, 2009. - 360с.

15. Васюченкова, Л. В. Методика проведения выездной налоговой проверки субъектов УСН / Васюченкова Л. В. // Налоговая политика и практика. - 2009. - №1. - С. 26-31.

16. Волкова, Г. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060400 «Финансы и кредит» и 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Г. А. Волкова, Г. Б. Поляк - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон о право, 2008. - 405с.

17. Дадашева, Ю. А. Как оптимизировать финансовую нагрузку на бизнес / Дадашева Ю. А. // Налоговая политика и практика. - 2009. - №11. - 71с.

18. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение/ Евстигнеев Е. Н. - 5-е изд. (+CD с мультимедийным учебным курсом). - СПб.: Питер, 2008. - 304с.

19. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение/ В. Р. Захарьин - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008. - 336с.

20. Касьянов А. В., Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения: учебник для вузов / А. В. Касьянов, Д. В. Кислов, О. А. Курбангалеева. М.: ГроссМедиа, 2008 г. - 226с.

21. Миронова, О. А. Налоговое администрирование: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / О. А. Миронова, Ф. Ф. Ханафеев. - М.: Издательство «Омега-Л», 2008. - 288с.

22. Морозова, Ж. А. Упрощенная система налогообложения в вопросах и ответах / Ж. А. Морозова - 6-е изд., перераб. и доп. - Статус-Кво 97, 2008. - 340с.

23. Паскачев, А. Б. Налоги и налогообложение/ А. Б. Паскачев - М.: Высшее образование, 2008. - 384с.

24. Перов, А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов, А. В. Толкушкин - 9-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрант-Издат, 2008. - 986с.

25. Романовский, М. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М. А. Романолвский, О. С. Врублевский. - СПб.: Питер, 2009. - 528с.

26. Феоктистов, И. А. Комментарий к последним изменениям, внесенным в НК РФ: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕНВД и ЕСХН/ И. А. Феоктистов. - М.: ИНФРА, 2008. - 182с.

27. «2-НК» - «Совокупный отчет о налоговой базе и структуре начислений по всем видам налогов»

28. «НМ» - «Отчет о совокупной задолженности по налогам, сборам, взносам, пеням и налоговым санкциям»

29. Отчет «5-МН» - «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам».

Размещено на Allbest.ru