Фінансовий аналіз діяльності ТОВ "Харківський завод підйомно-транспортного устаткування"
Аналіз структури та динаміки джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів підприємства на прикладі ТОВ "Харківський завод підйомно-транспортного устаткування". Оцінка ліквідності, фінансової стійкості та ділової активності підприємства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 13.03.2012 |
| Размер файла | 2,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для підприємства важливим і необхідним є спостереження за зміною величини запасу фінансової стійкості, що забезпечить відхилення від зони збитковості.
Запас фінансової стійкості може визначатися за допомогою маржинального аналізу (або аналізу беззбитковості, або CVP-аналізу).
Значення показників, що використовуються для визначення запасу фінансової стійкості, та формули для їх розрахунку наведено в табл.2.7.
На початку 2007 року для покриття усіх витрат без отримання прибутку та збитків сума виручки мала складати 1644276,9 тис. грн, що на 52,2% менше отриманої виручки. Підприємство мало можливість при необхідності знизити обсяги прибутку на 890505,1 тис. грн і за таких умов не отримати збитків.
На кінець 2007 року ситуація практично не змінилась.
Таблиця 2.7
Значення показників, що використовуються для визначення запасу фінансової стійкості ТОВ "ХЗ ПТУ"
|
Показник |
Джерело інформації |
2007 рік, поч. |
2007 рік, кін. |
2008 рік |
2009 рік |
|
|
1. Виручка від реалізації (ВР), тис. грн. |
стр.035 Ф2 |
2534782 |
2584276 |
3217299 |
1071396 |
|
|
2. Змінні витрати (Вз), тис. грн |
стр.040 Ф2 |
(2369783) |
(2424999) |
(2886796) |
(1016831) |
|
|
3. Маржинальний дохід (МД), тис. грн. |
стр.050 Ф2 |
164999 |
159277 |
330503 |
54565 |
|
|
4. Питома вага МД у ВР (%мд) |
Мд/Вр*100 |
6,5 |
6,2 |
10,3 |
5,1 |
|
|
5. Постійні витрати (Вп), тис. грн. |
стр.070,080 Ф2 |
106878 |
99709 |
105290 |
69335 |
|
|
6. Поріг рентабельності (Пр), % |
Вп/%Мд*100 |
1644276,9 |
1608209,7 |
1022233,0 |
1359509,8 |
|
|
7. Запас фінансової стійкості (ЗФС), % |
ВР-Пр; |
890505,1 |
976066,3 |
2195076 |
-288113,8 |
|
|
(ВР-ПР) /ВР*100 |
35,13 |
37,8 |
68,22 |
-26,9 |
Вже у 2008 році запас фінансової стійкості підвищився на 125%, тобто підприємство могло знизити прибутки на 2195076 тис. грн і не отримати збитків. Це відбулося за рахунок збільшення виручки від реалізації на 24,5% та зниження мінімально необхідної виручки для покриття витрат на 57,3%.
Проте, вже у 2009 році виручка від реалізації знизилась на 200,3% та досягла значення, нижчого за поріг рентабельності на 288113,8 тис. грн, внаслідок чого запас фінансової стійкості було вичерпано і підприємство отримало збитки.
Таким чином, керівництву підприємства необхідно постійно слідкувати за запасом фінансової стійкості та порогом рентабельності. Якщо ж виручка стане ще меншою, то підприємство буде “поглинати” власний і залучений капітал і збанкрутує.
Підводячи підсумок аналізу фінансової стійкості підприємства ВАТ "Маріупольський завод важкого машинобудування" слід зазначити наступне.
З огляду на показники фінансової стійкості протягом 2007 - 2009 років фінансовий стан підприємства характеризувався як нестійкий. Також, спостерігалось порушення платоспроможності та висока залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
Перш за все, на це вплинули негативні економічні процеси у державі, що припали на даний період, а саме фінансова криза, що, в свою чергу, викликала негативний вплив факторів 2-го рівня, а саме зниження рівня доходів населення та некоректної податкової та грошово-кредитної політки держави відносно підприємств. Також на суттєве зниження стійкості вплинуло посилення інфляційних процесів.
Усунення неплатоспроможності підприємства можливо тільки за рахунок досягнення оперативних цілей, серед яких найважливішими є:
1. Зменшення суми поточних зовнішніх фінансових зобов'язань підприємства;
2. Зменшення суми поточних внутрішніх фінансових зобов'язань підприємства
3. Збільшення величини грошових активів, які забезпечують покриття поточних зобов'язань.
Відновлення фінансової стійкості підприємства стане можливим за умови збільшення обсягу позитивного грошового потоку.
Керівництву підприємства слід звернути увагу на забезпечення стабільної реалізації шляхом, наприклад, своєчасної оплати за поставлену продукцію, надані послуги, виконані роботи й одержання виручки, достатньої за обсягом, щоб виконати свої зобов'язання перед бюджетом, розрахуватися з постачальниками, кредиторами, працівниками тощо. Також вважається за необхідне встановлення та проведення правильної дебіторської політики для запобігання, так званого, касового розриву.
2.3 Аналіз ділової активності підприємства
Оцінка ділової активності передбачає визначення результатів діяльності господарюючого суб'єкта через застосування комплексної оцінки ефективності використання виробничих і фінансових ресурсів, які формують оптимальні співвідношення темпів росту й основних показників, а також обумовлюють проміжні й кінцеві результати діяльності.
Проведемо оцінку ділової активності ТОВ "ХЗ ПТУ" за кількісними критеріями, які характеризуються абсолютними та відносними показниками.
Оцінка абсолютних показників передбачає порівняння в динаміці наступних параметрів (табл.2.8):
Таблиця 2.8
Темпи зростання показників діяльності підприємства
|
Показник |
2007 р., поч. |
2007 р., кін. |
Темп зростання, % |
2008 р. |
Темп зростання відносно кінця 2007 р., % |
2009 р. |
Темп зростання відносно 2008 р., % |
|
|
1. Прибуток, тис. грн |
434 |
1442 |
332,3 |
(28955) |
-2008 |
(167443) |
-578 |
|
|
2. Виручка від реалізації, тис. грн |
2903325 |
2979713 |
102,6 |
3694942 |
124,0 |
1232996 |
33,4 |
|
|
3. Активи, тис. грн |
1246243 |
1172293 |
94,1 |
1156483 |
98,7 |
1724531 |
149,1 |
Оптимальним співвідношенням між темпами зростання даних показників вважається:
Тп > Тв > Та > 100%, (2.6)
де Тп - темп зростання прибутку, %;
Тв - темп зростання виручки від реалізації продукції;
Та - темп зростання активів підприємства.
Виходячи з отриманих даних та порівнюючи в динаміці значення, отримаємо наступні співвідношення:
2007 рік: Тп > Тв > Та < 100%.
2008 рік: Тп < Тв > Та < 100%.
2009 рік: Тп < Тв < Та > 100%.
Отримані співвідношення свідчать про наступне.
У 2009 році спостерігається розширення масштабів діяльності підприємства, про що свідчить зростання його активів та дотримання нерівності Та > 100%, що у попередніх роках не дотримувалась.
Проте, якщо у попередніх роках спостерігались більш високі темпи підвищення обсягу реалізації і ресурси використовувались більш ефективно (Тв > Та), то на кінець досліджуваного періоду ефективність знизилась, віддача від кожної вкладеної грошової одиниці зменшилась, про що свідчить порушення нерівності Тв >Та.
У 2008 та 2009 роках підприємство вело збиткову діяльність, тобто його витрати перевищували доходи. Тому по цих роках спостерігається порушення З нерівності Тп>Тв, що свідчить про збільшення витрат виробництва та обігу. Наступним кроком аналізу ділової активності буде оцінка відносних показників ділової активності, а саме коефіцієнтів та періодів оборотності. Розрахунки наведено в табл.2.9, 2.10. Динаміку коефіцієнтів оборотності зображено на рис.2.1.
Аналізуючи отримані дані слід зауважити наступне.
Протягом 2007 - 2009 років величина обсягу реалізації відносно величини активів знизилась від 2,14 грн до 0,64 грн на 1 грн. активів, що є негативним показником і свідчить про неефективне їх використання.
Відносно оcновних фондів обсяг реалізації знизився від 9,1 грн до 3,9 грн. на 1 грн. основних фондів, що також є негативним показником і свідчить про неефективне їх використання.
Спостерігається зниження кількості виручки відносно оборотних активів від 2,96 грн. до 0,9 грн. на 1 грн. оборотних активів, що свідчить про неефективне їх використання.
Зниження коефіцієнту оборотності запасів від 9,54 п. п. до 5,3 п. п. свідчить про сповільнення темпів їх реалізації та є показником неефективної діяльності підприємства з закупівлі сировини, матеріалів, виробництва, збуту готової продукції.
Таблиця 2.9
Коефіцієнти оборотності економічних та фінансових ресурсів підприємства у 2007-2009 роках
|
Показник |
Умовне позначення |
Джерело інформації |
Напрямок позитивних змін |
2007 рік |
2008 рік |
2009 рік |
|
|
Коефіцієнт оборотності активів |
> 0, збільшення |
2,14 |
2,2 |
0,64 |
|||
|
Коефіцієнт оборотності основних фондів |
> 0, збільшення |
9,1 |
11,6 |
3,9 |
|||
|
Коефіцієнт оборотності оборотних активів |
> 0, збільшення |
2,96 |
3,0 |
0,9 |
|||
|
Коефіцієнт оборотності запасів |
> 0, збільшення |
9,54 |
14,5 |
5,3 |
|||
|
Коефіцієнт оборотності готової продукції |
> 0, збільшення |
69,4 |
134,4 |
38,4 |
|||
|
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
> 0, збільшення |
4,5 |
3,8 |
1,11 |
|||
|
Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
> 0, збільшення |
8,0 |
11,0 |
5,7 |
|||
|
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
> 0, зменшення |
4,3 |
4,6 |
1,23 |
Примітка: індекси "п" та "к" біля рядків балансу означаються відповідно початок та кінець звітного періоду.
Таблиця 2.10
Періоди оборотності економічних та фінансових ресурсів підприємства
у 2007-2009 рр.
|
Показник |
Формула для розрахунку |
Напрямок позитивних змін |
2007 рік, дні |
2008 рік, дні |
2009 рік, дні |
|
|
Період оборотності активів |
> 0, зменшення |
169 |
164 |
563 |
||
|
Період оборотності основних фондів |
> 0, зменшення |
40 |
31 |
93 |
||
|
Період оборотності оборотних активів |
> 0, зменшення |
122 |
120 |
400 |
||
|
Період оборотності запасів |
> 0, зменшення |
38 |
25 |
68 |
||
|
Період оборотності готової продукції |
> 0, зменшення |
6 |
3 |
10 |
||
|
Період оборотності дебіторської заборгованості |
> 0, зменшення |
80 |
95 |
325 |
||
|
Період оборотності власного капіталу |
> 0, зменшення |
45 |
33 |
64 |
||
|
Період обороту кредиторської заборгованості |
> 0, збільшення |
84 |
79 |
293 |
Протягом досліджуваного періоду рівень комерційного ризику зріс, а політика кредитування покупців вимагає перегляду, про що свідчить тенденція коефіцієнту оборотності дебіторської заборгованості до зниження від 4,5 п. п. до 1,11 п. п., тобто обсяги реалізації практично зрівнялися з рівнем дебіторської заборгованості, що не є позитивним фактором, адже кошти, вкладені в розрахунки, роблять меншу кількість оборотів.
Спостерігається зниження темпів оборотності готової продукції. Так, якщо у 2007 році ГП робила 64,9 оборотів зі період, то у 2009 році цей показник знизився до 38,4 оборотів, що, в свою чергу, знижує рівень ефективності та прибутковості діяльності підприємства.
Рівень кредиторської заборгованості знизився, на що вказує зниження коефіцієнту оборотності кредиторської заборгованості від 4,3 п. п до 1,23 п. п. Дана тенденція є позитивною для підприємства.
Рис.2.1 Динаміка коефіцієнтів оборотності фінансових ресурсів підприємства.
Протягом даного періоду швидкість оборотності та ефективність використання власного капіталу знизилась, на що вказує зменшення коефіцієнту оборотності власного капіталу від 8 п. п. до 5,7 п. п. Тобто, використання власного капіталу відбувається не в повній мірі.
Спостерігаючи за динамікою досліджуваних коефіцієнтів можна побачити тенденцію до їх зниження (за виключенням коефіцієнту оборотності кредиторської заборгованості), що не є позитивним фактором.
Також треба звернути увагу на значення періодів оборотності підприємства.
Період оборотності активів у порівнянні з 2007 роком зріс від 169 до 563 днів, що є негативним фактором, адже за звітний період активи роблять лише 0,64 оборот, що знижує ефективність їх використання та негативно впливає не величину прибутку.
Також, збільшився період від витрачання коштів до отримання коштів від реалізації від 122 до 400 днів, про що свідчить зростання періоду оборотності оборотних активів.
Готова продукція здійснює оборот потягом 10 днів, що є більшим у порівнянні з 2007 роком на 4 дні, що знижує можливість отримання більшої виручки за той самий час.
Тенденція до зростання спостерігається й по періоду оборотності основних фондів. Так, якщо у 2007 році він складав 40 днів, то вже у 2009 - 93 дні.
Період очікування коштів за продукцію зріс від 80 до 325 днів, тобто дебіторська заборгованість вимагає більше часу для перетворення у кошти, що сповільнює діяльність підприємства.
Значення періоду оборотності дебіторської заборгованості є більшим за період оборотності кредиторської, що свідчить про труднощі зі своєчасністю розрахунків з постачальниками, бюджетом, персоналом, страховиками тощо.
Власний капітал знаходиться у обороті більше часу, а саме 64 дні (у 2007 році - 45 днів), що знижує ефективність його використання.
Таким чином, проаналізувавши отримані дані, слід зазначити наступне.
На підприємстві спостерігається стійка тенденція до погіршення оціночних показників. Підприємство знаходиться в зоні збитковості та неефективно використовує власні ресурси. Дані фактори дозволяють охарактеризувати рівень ділової активності підприємства як низький.
На це вплинули як зовнішні, так і внутрішні фактори. Перш за все, фінансова криза. По - друге, нестабільна політична ситуація в країні, що знайшла своє відображення на соціально-економічному розвитку держави.
По - третє, як вже зазначалося вище, на підприємстві діє неефективна та нераціональна політика щодо використання ресурсів та маркетингова політика.
Дана ситуація вимагає оперативного втручання, адже ділова активність є одним з основних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства. Для підприємства ТОВ "ХЗ ПТУ" він є негативним.
Керівництву підприємства слід визначити джерела виникнення кризової ситуації та проаналізувати політику щодо управління в умовах кризи.
2.4 Аналіз рентабельності підприємства
Якщо сума прибутку показує абсолютний ефект від діяльності, то рентабельність характеризує міру цієї ефективності, тобто відносний ступінь прибутковості підприємства або продукції, що виробляється. Рентабельність демонструє ефективність фінансово-господарської діяльності підприємства та показує скільки гривень прибутку (валового, операційного, до оподаткування, чистого) приходиться на 1 грн. реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - активів, власного капіталу тощо.
Підприємство вважається рентабельним, якщо доходи від реалізації продукції покривають витрати виробництва, і, крім того, забезпечують прибуток, достатній для нормального його функціонування.
Проаналізуємо рентабельність підприємства ТОВ "ХЗ ПТУ" за основними показниками, розрахунки яких наведено в табл.2.11, виходячи з даних "Балансу" та "Звіту про фінансові результати".
Таблиця 2.11
Показники рентабельності підприємства у 2007-2009 роках
|
Показник |
Джерело інформації |
2007 рік |
2008 рік |
2009 рік |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Коефіцієнт рентабельності майна |
0,001 |
(0,02) |
(0,1) |
||
|
2. Коефіцієнт рентабельності капіталу |
0,013 |
(0,01) |
(0,1) |
||
|
Продовження таблиці 2.11 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
3. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу |
0,004 |
(0,1) |
(0,9) |
||
|
4. Коефіцієнт рентабельності продаж |
0,06 |
0,1 |
0,05 |
||
|
5. Коефіцієнт валової рентабельності основної діяльності |
(0,07) |
(0,11) |
(0,05) |
||
|
6. Коефіцієнт рентабельності операційної діяльності |
(0,01) |
(0,03) |
0,04 |
||
|
7. Коефіцієнт чистої рентабельності реалізованої продукції |
0,001 |
(0,01) |
(0,18) |
||
|
8. Коефіцієнт рентабельності необоротних активів |
0,004 |
(0,08) |
(0,36) |
||
|
9. Коефіцієнт рентабельності оборотних активів |
0,002 |
(0,03) |
(0,14) |
У 2007 році з кожної вкладеної в активи гривні підприємство отримало 0,1 коп., а вже у 2008 та 2009 роках було отримано 2 коп. та 10 коп. збитків на кожну гривню активів відповідно. Тобто, ефективність діяльності підприємства знизилась та досягла критичного значення.
Величина отриманого прибутку на 1грн сукупного капіталу у 2007 році складала 1,3 коп., а у 2008 та 2009 роках - 1 коп. та 10 коп. збитків відповідно. Тобто, капітал підприємства використовується неефективно.
У 2007 році кожна інвестована у підприємство гривня принесла 0,4 коп. прибутку, що у 2009 та 2009 роках змінилось на 10 коп. та 90 коп. збитків відповідно. Тобто, вкладення у діяльність підприємства не були ефективними, на що вплинула зміна прибутковості підприємства у негативний бік.
З 1 грн. чистого доходу у 2007 році надійшло 6 коп. валового прибутку, а у 2008 та 2009 роках - 10 коп. та 5 коп. відповідно. Зменшення даного показника не є позитивним фактором, адже він ілюструє зниження ефективності виробничої діяльності.
1 грн. виробничої собівартості у 2007 році сформувала 7 коп. збитків, а вже у 2008 році - 11 коп., що є негативним показником. Проте у 2009 році цей показник покращився на 6 коп., але підприємство все ще залишилось у зоні збитковості.
Операційні витрати підприємства у 2007 та 2008 роках були неефективними, т. як на кожну грошову одиницю витрат було отримано 1 коп. та 3 коп. збитків, що є негативним показником. Проте у 2009 році спостерігається тенденція до його покращення, а саме підйом до 4 коп. прибутку на 1 грн. витрат. Тобто, операційні витрати були більш ефективними.
З кожної гривні отриманої виручки від реалізації підприємством було отримано у 2007 році 0,1 коп. прибутку, а у 2008 та 2009 роках - 1 коп. та 18 коп. збитків відповідно, що свідчить про збільшення фінансових витрат або суми сплачених податків.
Необоротні активи ефективно використовувались лише у 2007 році, т. як у тому періоді було отримано 0,4 грн. прибутку на кожну грошову їх одиницю. Проте вже у 2008 та 2009 роках ефективність їх використання знизилась і досягла 8 коп. та 36 коп. збитків на грошову одиницю НА.
Оборотні активи також використовувались ефективно лише у 2007 році (0,2 коп. прибутку на гр. од. ОА). У 2008 та 2009 роках величина збитків на грошову одиницю ОА склала 3 коп. та 14 коп. відповідно.
На рис 2.2 проілюстровано динаміку коефіцієнтів рентабельності протягом досліджуваного періоду.
Рис.2.2 Динаміка коефіцієнтів рентабельності протягом 2007-2009 рр.
Виходячи з отриманих даних та аналізуючи динаміку коефіцієнтів рентабельності, можна зробити наступні висновки.
Підприємство ТОВ "ХЗ ПТУ" є нерентабельним, так як доходи від реалізації продукції не покривають витрати виробництва, і не забезпечують прибуток, достатній для нормального його функціонування.
З розрахованих показників видно, що переважна частина коефіцієнтів рентабельності знаходиться за межами нормативного значення, а в їх динаміці спостерігається тенденція до зниження. Тобто, протягом досліджуваного періоду підприємство працювало неефективно.
Особливо слід відзначити зниження ефективності використання власного капіталу на 226%, необоротних активів на 91% та оборотних активів на 71%.
Через це підприємство на даному етапі є непривабливим для інвесторів, адже інвестування коштів в діяльність підприємства не є доцільним.
Тому, керівництву підприємства слід визначити шляхи збільшення прибутковості та рентабельності діяльності підприємства, одними з яких можуть бути:
збільшення обсягу реалізації продукції;
зниження собівартості товарної продукції;
підвищення середньо-реалізаційних цін внаслідок оптимізації структури реалізації продукції.
Висновок
Проаналізувавши загальний стан підприємства ТОВ "ХЗ ПТУ" можна зробити наступні висновки.
Протягом 2007 - 2009 років діяльність підприємства була неефективною та збитковою, про що свідчать негативні показники фінансової діяльності.
Фінансова стабільність та фінансова незалежність підприємства є слабкою. Підприємство є непривабливим для інвесторів та банків, адже в структурі капіталу підприємства переважають позикові кошти, що є ризиковим для підприємницької діяльності. Переважна частка в структурі позикового капіталу належить поточним зобов'язанням, що робить підприємство низько ліквідним та є причиною порушення платоспроможності.
Аналіз ліквідності показав, що на підприємстві недостатньо власного капіталу для фінансування навіть необоротних активів, тобто залучаються позикові кошти, що негативно впливає на стійкість, незалежність та ліквідність підприємства.
За результатами аналізу фінансової стійкості було визначено, що фінансовий стан підприємства є нестійким.
Рівень ділової активності підприємства є низьким, спостерігається подальша тенденція до його зниження, що обумовлено збільшенням періодів оборотності та зниженням економічних коефіцієнтів фінансових ресурсів підприємства.
Ресурси підприємства використовуються неефективно та нераціонально, а діяльність підприємства є нерентабельною, про що свідчить отримання збитків протягом досліджуваного періоду, тобто витрати підприємства не покриваються його доходами.
З огляду на вищезазначене можна зробити наступні пропозиції щодо покращення фінансового стану підприємства.
По - перше, слід звернути увагу на зниження собівартості продукції - це дозволить підприємству бути конкурентоспроможним на ринку збуту. Це можливо реалізувати за рахунок впровадження нової техніки, технологій, більш раціонального використання як матеріальних, так і трудових ресурсів, зменшення питомої ваги постійних витрат в собівартості продукції, адже зниження собівартості продукції прямо пропорційно впливає на збільшення прибутку підприємства.
По - друге, за рахунок реалізації зайвих виробничих і невиробничих фондів або ж здачі їх в оренду можливим є збільшення грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства. За рахунок цього ліквідність підприємства покращиться, що дозволить підприємству брати довго - і короткострокові позики в банку для фінансування поточної діяльності, які видаються лише платоспроможним підприємствам, в яких коефіцієнт абсолютної ліквідності відповідає нормі.
По - третє, керівництву підприємства слід звернути увагу на нові методи управління витратами.
Також, актуальним є введення нових видів продукції, що можуть зацікавити споживача, а також перегляд маркетингової політики підприємства, що має забезпечити покращення збуту продукції на ринку.
Список використаної літератури
1. Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-14 від 16.07.99 р. зі змінами та доповненнями.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 21.06.99 р. № 87.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. №87.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87.
5. Абрютина М. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. Абрютина, А. Грачев. - М, 2002г. - 516с.
6. Бакаев М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2001г. - 336с.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. Пер. с англ. Елисеева И.И. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 624с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Спб.: Питер, 2001. - 232с.
9. Бутинець Ф.Ф. Економічний аналіз. Практикум: Навч. посібник для студентів вузів. - Житомир: ЖІТІ, 2000. - 416с.
10. Ванькович Д. Удосконалення системи управління фінансовими ресурсами промислових підприємств // Фінанси України. - 2006 - № 7.
11. Воробйов Ю.М. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник. - Сімферополь: Таврія, 2007. - 364 с.
12. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2004. - 192с.
13. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - Спб.: Издательский дом "Бизнес-пресса", 2006. - 304с.
14. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега-Л, 2004. - 405с.
15. Калина А.В., Конева М.И., Ященко В.А. Современный кономический анализ и прогнозирование (микро - макроуровни): Учебно-методическое пособие - 3-е издание, переработанное и дополненное. - К.: МАУП, 2003. - 416с.
16. Риполь-Сараюси Ф.Б. Основы финансового анализа и управленческого анализа. - М.: "Приор", 2000г. - 360с.
17. Слав`юк Р.А. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - Київ: ЦУЛ, 2002. - 460с.
18. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз. Навчальний посібник. - 3-тє видання, виправлене і доповнене. - Львів: "Магнолія плюс", 2005. - 344 с.
19. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - К.: Ельга, Ніка-Цент, 2002. - 360с.
20. Грідчіна М.В. Фінанси (теоретичні основи): Підручник / М.В. Грідчіна, В.Б. Захожай, Л.Л. Осіпчук та ін. Під керівником і за науковим редактором М.В. Грідчиної. - 2-ге видання, виправлене і доповнене. - К.: МАУП, 2004. - 312с.
21. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: "Перспектива", 1998. - 656 с.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа, 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: ИНФА - 2001г. - 208с.
Додатки
Додаток А
Баланс ТОВ "ХЗ ПТУ" на 31.12.2007
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
10 |
4867 |
4160 |
|
|
- первісна вартість |
11 |
5969 |
6063 |
|
|
- накопичена амортизація |
12 |
-1102 |
-1903 |
|
|
Незавершене будівництво |
20 |
20160 |
22564 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
30 |
272880 |
254473 |
|
|
- первісна вартість |
31 |
594715 |
582342 |
|
|
- знос |
32 |
-321835 |
-327869 |
|
|
Довгострокові біологічні активи:: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
35 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
36 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
37 |
0 |
0 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
40 |
7 |
0 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
45 |
1274 |
2083 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
50 |
4551 |
4020 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
60 |
26972 |
48986 |
|
|
Інші необоротні активи |
70 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
80 |
330711 |
336286 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
148747 |
116429 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
97671 |
66414 |
|
|
Готова продукція |
130 |
40179 |
34329 |
|
|
Товари |
140 |
35899 |
2011 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
5768 |
45706 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
396562 |
297996 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
399647 |
299413 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
-3085 |
-1417 |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
33954 |
48020 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
89690 |
169237 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
27292 |
39228 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
1546 |
1484 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
498 |
1130 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
33450 |
13709 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
911256 |
835693 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
4276 |
314 |
|
|
Баланс |
280 |
1246243 |
1172293 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
3847 |
3847 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
180884 |
180133 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
1054 |
1076 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
134143 |
136173 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
0 |
0 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
319928 |
321229 |
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
1159 |
5694 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
-14 |
-3 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
1145 |
5691 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
166104 |
104374 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
9643 |
8770 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
175747 |
113144 |
|
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
69569 |
207037 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
51564 |
167127 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
378615 |
148890 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
230196 |
162310 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
764 |
18764 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
12 |
0 |
|
|
- зі страхування |
570 |
2732 |
3300 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
8213 |
8114 |
|
|
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
7758 |
16687 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
749423 |
732229 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
1246243 |
1172293 |
Додаток Б
Звіт про фінансові результати ТОВ "ХЗ ПТУ" за 2007 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
2979713 |
2903325 |
|
|
Податок на додану вартість |
15 |
-381269 |
-363065 |
|
|
Акцизний збір |
20 |
0 |
0 |
|
|
25 |
0 |
0 |
||
|
Інші вирахування з доходу |
30 |
-14168 |
-5478 |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
2584279 |
2534782 |
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
-2424999 |
-2369783 |
|
|
Валовий прибуток: |
||||
|
- прибуток |
50 |
159277 |
164999 |
|
|
- збиток |
55 |
0 |
0 |
|
|
Інші операційні доходи |
60 |
803516 |
1184063 |
|
|
Адміністративні витрати |
70 |
-66375 |
-74856 |
|
|
Витрати на збут |
80 |
-33334 |
-32022 |
|
|
Інші операційні витрати |
90 |
-836274 |
-1207332 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
100 |
26810 |
34852 |
|
|
- збиток |
105 |
0 |
0 |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
960 |
4172 |
|
|
Інші доходи |
130 |
88825 |
59037 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
-23749 |
-39740 |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
0 |
0 |
|
|
Інші витрати |
160 |
-76879 |
-48303 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
- прибуток |
170 |
15967 |
10018 |
|
|
- збиток |
175 |
0 |
0 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
-14525 |
-9584 |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
190 |
1442 |
434 |
|
|
- збиток |
195 |
0 |
0 |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
- доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
- витрати |
205 |
0 |
0 |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
0 |
0 |
|
|
Чистий: |
||||
|
- прибуток |
220 |
1442 |
434 |
|
|
- збиток |
225 |
0 |
0 |
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
979798 |
807406 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
118644 |
117409 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
51734 |
48835 |
|
|
Амортизація |
260 |
17114 |
17785 |
|
|
Інші операційни витрати |
270 |
591170 |
284489 |
|
|
Разом |
280 |
1758460 |
1275924 |
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
15387464 |
15387464 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
15387464 |
15387464 |
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0,093 |
0,028 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0,093 |
0,028 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток В
Баланс ТОВ "ХЗ ПТУ" на 31.12.2008
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
010 |
4160 |
4011 |
|
|
- первісна вартість |
011 |
6063 |
6625 |
|
|
- накопичена амортизація |
012 |
(1903) |
(2614) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
22564 |
18193 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
030 |
254473 |
258458 |
|
|
- первісна вартість |
031 |
582342 |
595306 |
|
|
- знос |
032 |
(327869) |
(336848) |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
037 |
(0) |
(0) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0 |
0 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
045 |
2083 |
2077 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
4020 |
9673 |
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
|
|
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(0) |
(0) |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
48986 |
77677 |
|
|
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
336286 |
370089 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
116429 |
134391 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
52421 |
83984 |
|
|
Готова продукція |
130 |
34329 |
13557 |
|
|
Товари |
140 |
2011 |
5282 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
45706 |
7471 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
297996 |
332201 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
299413 |
333419 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
(1417) |
(1218) |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
46284 |
30842 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
169237 |
228310 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
39147 |
496930 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
1484 |
845 |
|
|
- у т. ч. в касі |
231 |
0 |
22 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
1130 |
41 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
13709 |
22870 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
819883 |
1356724 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
314 |
2140 |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
280 |
1156483 |
1728953 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
3847 |
3847 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
180133 |
179076 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
1076 |
1148 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
117231 |
88204 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
(0) |
(0) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
(0) |
(0) |
|
|
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
302287 |
272275 |
|
|
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
5694 |
6088 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
-3 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
5691 |
6088 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
104374 |
199972 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
8770 |
8770 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
113144 |
208742 |
|
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
207037 |
361619 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
167127 |
100273 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
150138 |
122627 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
162310 |
448654 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
19192 |
786 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
|
|
- зі страхування |
570 |
3300 |
1166 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
8114 |
4786 |
|
|
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
18143 |
201937 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
735361 |
1241848 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
1156483 |
1728953 |
Додаток Г
Звіт про фінансові результати ТОВ "ХЗ ПТУ" за 2008 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
3694942 |
2979713 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
476262 |
381269 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
(0) |
(0) |
|
|
025 |
(0) |
(0) |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
(1381) |
(14168) |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
3217299 |
2584276 |
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(2886796) |
(2424999) |
|
|
Валовий прибуток: |
||||
|
- прибуток |
050 |
330503 |
159277 |
|
|
- збиток |
055 |
(0) |
(0) |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
711583 |
803516 |
|
|
У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
(73207) |
(66375) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
(32083) |
(33334) |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
(844074) |
(836274) |
|
|
У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
(0) |
(0) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
100 |
92722 |
26810 |
|
|
- збиток |
105 |
(0) |
(0) |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
10 |
960 |
|
|
Інші доходи |
130 |
837978 |
88825 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
(100914) |
(23749) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
(0) |
(0) |
|
|
Інші витрати |
160 |
(842912) |
(76879) |
|
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
- прибуток |
170 |
0 |
15967 |
|
|
- збиток |
175 |
(13116) |
(0) |
|
|
У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
|
|
У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
(919) |
(0) |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(15839) |
(14525) |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
190 |
0 |
1442 |
|
|
- збиток |
195 |
(28955) |
(0) |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
- доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
- витрати |
205 |
(0) |
(0) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
(0) |
(0) |
|
|
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
|
|
Чистий: |
||||
|
- прибуток |
220 |
0 |
1442 |
|
|
- збиток |
225 |
(28955) |
(0) |
|
|
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
1901 |
1472 |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
814830 |
979798 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
117390 |
118644 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
53897 |
51734 |
|
|
Амортизація |
260 |
20073 |
17114 |
|
|
Інші операційни витрати |
270 |
1497713 |
591170 |
|
|
Разом |
280 |
2503903 |
1758460 |
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
15387464 |
15387464 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
15387464 |
15387464 |
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
1.88 |
0.09 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
1.88 |
0.09 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток Д
Баланс ТОВ "ХЗ ПТУ" на 31.12.2009
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
010 |
4011 |
3272 |
|
|
- первісна вартість |
011 |
6625 |
6726 |
|
|
- накопичена амортизація |
012 |
(2614) |
(3454) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
18193 |
19313 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
030 |
258458 |
253036 |
|
|
- первісна вартість |
031 |
595306 |
585042 |
|
|
- знос |
032 |
(336848) |
(332006) |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
037 |
(0) |
(0) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0 |
0 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
045 |
2077 |
186017 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
9673 |
9243 |
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
|
|
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(0) |
(0) |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
77677 |
93693 |
|
|
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
370089 |
564574 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
134391 |
72867 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
83984 |
51528 |
|
|
Готова продукція |
130 |
13557 |
42239 |
|
|
Товари |
140 |
5282 |
4221 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
7471 |
153316 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
332206 |
183958 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
333424 |
184909 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
(1218) |
(951) |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
30815 |
1904 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
228310 |
224202 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
492530 |
273479 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
845 |
1079 |
|
|
- у т. ч. в касі |
231 |
22 |
21 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
41 |
300 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
22870 |
43037 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
1352302 |
1052130 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2140 |
632 |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
280 |
1724531 |
1617336 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
3847 |
3847 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
177550 |
177550 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
1148 |
1148 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
83044 |
-84399 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
(0) |
(0) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
(0) |
(0) |
|
|
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
265589 |
98146 |
|
|
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
6088 |
3325 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
6088 |
3325 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
199972 |
606304 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
8770 |
2092 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
208742 |
608396 |
|
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
361619 |
50000 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
100273 |
86681 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
123848 |
94755 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
448654 |
529420 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
1400 |
356 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
|
|
- зі страхування |
570 |
1166 |
613 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
4786 |
6169 |
|
|
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
202366 |
139475 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
1244112 |
907469 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
1724531 |
1617336 |
Додаток Е
Звіт про фінансові результати ТОВ "ХЗ ПТУ" за 2009 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
1232996 |
3694942 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
151521 |
476262 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
(0) |
(0) |
|
|
025 |
(0) |
(0) |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
(10079) |
(1381) |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
1071396 |
3217299 |
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(1016831) |
(2886796) |
|
|
Валовий прибуток: |
||||
|
- прибуток |
050 |
54565 |
330503 |
|
|
- збиток |
055 |
(0) |
(0) |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
512300 |
711583 |
|
|
У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
(58415) |
(73207) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
(10920) |
(32083) |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
(539321) |
(844074) |
|
|
У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
(0) |
(0) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
100 |
0 |
92722 |
|
|
- збиток |
105 |
(41791) |
(0) |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
3 |
10 |
|
|
Інші доходи |
130 |
230799 |
837978 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
(120287) |
(100914) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
(0) |
(0) |
|
|
Інші витрати |
160 |
(250491) |
(842912) |
|
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
- прибуток |
170 |
0 |
0 |
|
|
- збиток |
175 |
(181767) |
(13116) |
|
|
У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
762 |
919 |
|
|
У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
(0) |
(0) |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(-14324) |
(15839) |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
190 |
0 |
0 |
|
|
- збиток |
195 |
(167443) |
(28955) |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
- доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
- витрати |
205 |
(0) |
(0) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
(0) |
(0) |
|
|
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
|
|
Чистий: |
||||
|
- прибуток |
220 |
0 |
0 |
|
|
- збиток |
225 |
(167443) |
(28955) |
|
|
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
1901 |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
428639 |
814830 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
74049 |
117390 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
38996 |
53897 |
|
|
Амортизація |
260 |
18126 |
20073 |
|
|
Інші операційни витрати |
270 |
214810 |
1511706 |
|
|
Разом |
280 |
774620 |
2517896 |
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
15387464 |
15387464 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
15387464 |
15387464 |
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
-10.88 |
-1.88 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
-10.88 |
-1.88 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток Є
Показники ліквідності балансу підприємства ТОВ "ХЗ ПТУ" у 2007-2009 роках
|
Стаття активу |
Джерело інформації, форма №1 |
На початок 2007 року, тис. грн. |
На кінець 2007 року, тис. грн. |
На кінець 2008 року, тис. грн. |
На кінець 2009 року, тис. грн. |
Стаття пасиву |
Джерело інформації, форма №1 |
На початок 2007 року, тис. грн. |
На кінець 2007 року, тис. грн. |
На кінець 2008 року, тис. грн. |
На кінець 2009 року, тис. грн. |
|
|
1. Найбільш ліквідні активи, А1 |
р. (220 +. + 240) |
2044 |
2614 |
908 |
1400 |
1. Найбільш термінові зобов'язання, П1 |
р. (520 +. + 610) |
679854 |
525192 |
880229 |
857469 |
|
|
2. Активи, що швидко реалізуються, А2 |
р. (150 +. + 210) * |
553266 |
600187 |
1095754 |
836859 |
2. Короткострокові пасиви, П2 |
р. (500 + 510) |
69569 |
207037 |
361619 |
50000 |
|
|
3. Активи, що повільно реалізуються, А3 |
р. (100 +. + 140+250+270) |
360222 |
233206 |
262224 |
214524 |
3. Довгострокові пасиви, П3 |
р.480 |
175747 |
113144 |
208742 |
608396 |
|
|
4. Активи, що важко реалізуються А4 |
р. (080) |
330711 |
336286 |
370089 |
564574 |
4. Постійні пасиви, П4 |
р. (380 + 430 + 630) |
321073 |
326920 |
278363 |
101471 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Аналіз структури, динаміки джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів підприємства. Аналіз ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності підприємства. Динаміка зміни власного та позикового капіталу.
курсовая работа [638,4 K], добавлен 07.11.2012Вертикальний і горизонтальний аналіз динаміки джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів ВАТ "Кременчуцький сталеливарний завод". Розрахунок показників ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності підприємства.
дипломная работа [240,4 K], добавлен 03.12.2011Аналіз динаміки структури майна підприємства. Оцінка власного капіталу підприємства. Визначення типу фінансової стійкості підприємства. Аналіз ліквідності, платоспроможності та ділової активності підприємства, грошових потоків за видами діяльності.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 22.12.2013Теоретичні аспекти формування фінансових ресурсів підприємства. Показники формування, використання фінансових ресурсів підприємства. Аналіз фінансового положення, фінансової стійкості та ліквідності, грошових потоків, ділової активності ВАТ "ДніпроАЗОТ".
курсовая работа [762,4 K], добавлен 22.09.2010Показники фінансової стійкості підприємства і методика їхнього розрахунку. Оцінка ліквідності і платоспроможності підприємства, аналіз оборотного капіталу, його склад і джерела фінансування. Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів.
дипломная работа [273,6 K], добавлен 15.06.2012Аналіз динаміки і структури статей бухгалтерського балансу підприємства. Визначення та аналіз показників фінансової стійкості. Структура та характеристика джерел фінансових ресурсів. Обіг оборотних активів, визначення та оцінка необхідних коефіцієнтів.
контрольная работа [66,3 K], добавлен 08.08.2010Показники джерел фінансових ресурсів та характеристика засобів (майна) підприємства. Аналіз майнового стану підприємства та банкрутства, оцінка ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності. Методи розрахунку коефіцієнтів.
реферат [926,8 K], добавлен 15.02.2011Оцінка фінансової стійкості, рентабельності, ділової активності, формування капіталу підприємства ВАТ "Азот", його ліквідності та платоспроможності. Аналіз складу майна, фінансових коефіцієнтів, формування і розміщення коштів в активах підприємства.
курсовая работа [914,1 K], добавлен 21.03.2011Характеристика діяльності підприємства, аналіз структури його майна, оцінка власного та позикового капіталу. Вивчення типу фінансової стійкості підприємства, ліквідності та платоспроможності, ділової активності, грошових потоків. Діагностика банкрутства.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 20.01.2015Фінансові ресурси підприємства як об’єкт аналізу. Розрахунок економічних показників діяльності підприємств. Інформаційне забезпечення бухгалтерського балансу. Аналіз складу і структури джерел формування капіталу. Показники фінансової стійкості фірми.
курсовая работа [69,7 K], добавлен 15.10.2011
