Система валютного контроля в Российской Федерации

Нормативно-правовая база валютного контроля и регулирования. Практическая деятельность ЗАО "Банк Сосьете Женераль Восток" по осуществлению валютного контроля по операциям с иностранной валютой. Проблемы и пути совершенствования валютного контроля в РФ.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 21.03.2012
Размер файла 434,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

· при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;

· при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций;

· при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого и банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Ввоз и пересылка иностранной валюты, валютных и иных ценностей из-за границы разрешаются без ограничений, но при условии соблюдения юридическими и физическими лицами почтовых правил и правил таможенного контроля.

Законодательство разрешает гражданам-резидентам и нерезидентам иметь в собственности валютные ценности, ввезенные, перевезенные или пересланные в РФ из-за границы или приобретенные на территории РФ в соответствии с действующим законодательством, хранить их на счетах во вкладах в уполномоченных банках и использовать на цели, не запрещенные законодательством РФ.

Сделки с валютными ценностями между резидентами, а также резидентами и нерезидентами на территории РФ запрещены, за исключением следующих случаев:

· передачи в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;

· дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

· завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

· приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных металлов.

Таким образом, главной особенностью валютных операций является осуществление в строгом соответствии с валютным законодательством, т.е. с учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы. Проведение валютных операций в нашей стране возможно только через коммерческие банки, получившие лицензии Центрального Банка РФ на проведение банковских операций.

2. Практическая деятельность коммерческого банка по осуществлению валютного контроля по операциям с иностранной валютой на примере ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

валютный контроль регулирование

2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

Акционерный коммерческий банк «Сосьете Женераль Восток» создан в форме закрытого акционерного общества в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности».Основан в Москве в 1993 году как инвестиционный банк. С 2003 года универсальный банк, обслуживающий корпоративных и частных клиентов.

В России группа представлена рядом структур: "Банк Сосьете Женераль Восток", "АЛД Автомотив", "Русфинансбанк" (потребительское кредитование), “ДельтаКредит” (ипотечный банк), “SG Insurance” (страхование жизни), Росбанк (SG владеет 74,9% акций), "СЖ Финанс".

За 17 лет успешной работы ЗАО «БСЖВ» занял прочное место на российском рынке, завоевав доверие многочисленных клиентов, по достоинству оценивших профессионализм и качество предоставляемых Банком услуг. На сегодняшний день в ЗАО «БСЖВ» работает около 2000 сотрудников. Банк представлен в 18 городах России и имеет 65 отделенийhttp://www.banki.ru - информационный банковский портал Банки Ру..

Квартальная прибыль достигла 1,1 млрд. евро, что в три с половиной раза превысило прошлогодние показатели. Полугодовая прибыль составила 2,1 млрд. евро, по сравнению с 31 млн. евро год назад. Результаты банка говорят о том, что на фоне сложной рыночной обстановки удалось достичь отличных показателей в розничном сегменте.

В первом квартале этого года убытки российских розничных операций составили 24 млн. евро, что на 14% меньше, чем в первом квартале прошлого года, то во втором квартале убытки сократились до 22 млн. евро, что на 60% меньше убытков во втором квартале 2009 годаhttp://www.banki.ru - информационный банковский портал Банки Ру..

Основные показатели ЗАО «БСЖВ» представлены в таблице 1:

Таблица 2- Основные показатели ЗАО «БСЖВ» [составлена автором]

Показатели

На 1 января 2011г

На 1 января 2010г

Изменения %

Чистые активы

144 694,23 млн. р

150 311,08 млн. р.

-3,74

Ликвидные активы

22 072,34 млн. р

18 289,56 млн. р.

+20,68

Размер кредитного портфеля

100 072 114 тыс. р.

99 934 915 тыс. р.

+0,14

Выданные кредиты физ. лицам

33 825 746 тыс. р.

35 052 015 тыс. р.

-3,5

Выданные кредиты юр. лицам

66 246 368 тыс. р.

64 882 900 тыс. р.

+2,1

Объем потерь по кредитным операциям

5 066 796 тыс. р.

4 739 627 тыс. р.

+6,9

Размер депозитного портфеля

28 557 447 тыс. р.

24 676 741 тыс. р.

+15,73

На основании таблицы можно сделать вывод о том, что по итогам 2010 года незначительно снизился показатель чистых активов. Произошло увеличение уровня ликвидных активов по сравнению с итогами 2009 года. Рост кредитного портфеля показывает на увеличение активных операций банка и приток клиентов. Это свидетельствует о доходности ЗАО «БСЖВ». Возрос депозитный портфель банка, по сравнению с предыдущим годом. Значительный рост приходится на кредиты малому бизнесу. В соответствии с ростом активов, заметен рост проблемных кредитов.

По данным отчета о прибылях и убытках ЗАО «БСЖВ» (Приложение 1) можно сделать вывод о росте процентных доходов по операциям. Главным фактором, повлиявшим на снижение прибыли банка, явилась отрицательная переоценка иностранной валюты. В качестве положительной стороны, можно отметить возросшие комиссионные доходы банка.

По данным бухгалтерского баланса ЗАО «БСЖВ» (Приложение 2) можно сделать вывод о том, что в 2009 году произошло значительное сокращение части активов. Заметен незначительный приток средств клиентов на депозиты.

В 2009 году ЗАО «БСЖВ» показал негативные финансовые результаты из-за резкого роста резервов на фоне существенного сокращения работающих активов и высоких административных издержек.

Рисунок 11- Итоги за 2008-2010 гг. на 1 января (тыс. руб.) [cоставлено автором]

Таким образом, доходы банка в 2010 году уменьшились на 69,32 %, по сравнению с 2009 годом. Расходы уменьшились на 84,69 %. В свою очередь, прибыль увеличилась к 2011 году на 85,26%.

На 01.01.2011 года сумма доходов составила 113 369 924 тыс. руб., сумма расходов составила 112 848 757 тыс. руб. Проанализировав баланс банка можно сделать вывод о том, что состояние на счетах к 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились в 2 раза.

Большинство показателей ЗАО «БСЖВ» в 2010 году заметно ухудшились, по сравнению с 2009 годом. Снизилась доходность многих операций. Общая доходность по операциям в 2010 году снизилась на 30,7% по сравнению с предыдущим годом. В 2009 году величина расходов была значительно выше доходов, в результате чего деятельность ЗАО «БСЖВ» была убыточной. На 01.01.2011 соотношение доходов и расходов выровнялось, за счет снижения затрат на управленческие расходы. Прочие расходы снизились на 45%. Доходы от купли-продажи иностранной валюты снизились на 34,3%. Доходность от открытия и ведения счетов клиентов и расчетно-кассового обслуживания увеличилась на 1,27% по сравнению с 2009 г. (Приложение 3).

2.2 Осуществление валютного контроля в коммерческом банке; анализ валютных операций физических и юридических лиц и контроль за ними

ЗАО «БСЖВ» имеет лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Она дает право на:

§ привлечение во вклады денежных средств юридических лиц и их размещение от своего имени и за свой счет;

§ открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

§ осуществление расчетов по поручению юридических лиц;

§ кассовое обслуживание физических и юридических лиц

§ куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

§ осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия счета.

В соответствии со ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЗАО «БСЖВ» как агент валютного контроля:

· проводит проверки соблюдения и несоблюдения актов валютного законодательства России и актов органов валютного регулирования;

· проводит проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

· запрашивает и получает документы и информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

При осуществлении Клиентами валютных операций, Банк имеет право запросить подтверждающие документы (договора, контракты и пр.), вне зависимости от суммы проводимой валютной операции.

Такими документами являются:

1. Договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи.

2. Документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

3. Претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов.

4. Иные подтверждающие документы.

Документы являются подтверждающими в том случае, если из их содержания следует, что клиент Банка имеет право на получение (отправку) денежных средств.

Клиент предоставляет указанные выше документы в оригинале или в копии, заверенной своей подписью и печатью.

В помещениях ЗАО «БСЖВ» в г. Ярославль ЗАО «БСЖВ», в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, размещены следующие документы и информация для клиентаИнструкция Банка России №136-И от 16 сентября 2010 г. «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» Гл.2.// Консультант Плюс.:

· полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) или полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи;

· перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками;

· курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, установленные в соответствии с настоящей главой (далее - курсы иностранных валют) (приводятся наибольшим из шрифтов, используемых при указании иной информации, размещаемой на стенде в соответствии с требованиями настоящей главы). В случае если в перечень операций включены только операции, при проведении которых не используются курсы иностранных валют, информация об установленных курсах иностранных валют на стенде не размещается;

· информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками (Приложение 4);

· правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;

· информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с требованиями законодательства РФ и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. В случае если в перечень операций не включены операции по приему наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, указанная в настоящем подпункте информация на стенде не размещается;

· информация о работе с монетой иностранных государств (группы иностранных государств;

· иная информация, способствующая более полному осведомлению физических лиц об условиях осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками (размещается по усмотрению уполномоченного банка (филиала)Инструкция Банка России №136-И от 16 сентября 2010 г. «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Гл.3.// Консультант Плюс.

.

В филиале банка, в соответствии с утвержденным перечнем, осуществляются следующие виды операций с наличной иностранной валютой:

Рисунок 12. Операции с иностранной валютой [составлено автором]

Валютные операции по расчетам между резидентом и нерезидентом за ввозимые, вывозимые товары с таможенной территории РФ (на таможенную территорию РФ), выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, операции по предоставлению и получению кредитов, займов, по договорам, сумма которых превышает эквивалент $5000, проводятся только при оформлении Паспорта сделки (Приложение 5).

Для договоров, сумма которых не превышает $5000, Паспорт сделки не оформляется. В этом случае в Банк к контракту предоставляется письмо о том, что данный договор не требует оформления Паспорта. Все остальные документы предоставляются в соответствии с общим порядком, а в платежных поручениях присутствует только ссылка на код валютной операции {VO…..}.

Документы должны быть предоставлены в Банк в виде оригиналов, оформлены печатями и подписями, согласно банковской карточке.

Клиенты, использующие систему «Клиент-Банк» могут предоставлять указанные документы в электронном виде, подписанные электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Резидент должен представить следующие документы:

* оформленные и заверенные карточки с образцами подписей;

* копии устава (положения) и документа о создании предприятия;

* копию свидетельства о государственной регистрации;

* копию свидетельства о постановке на налоговый учет (производится по правилам, установленным Центральным банком РФ для оформления этих документов при открытии расчетных, текущих и бюджетных счетов в банке).

Нерезидент должен представить следующие документы:

* заявление на открытие счета по форме банка;

* уставные, учредительные документы нерезидента, подтверждающие его правовой статус по законам страны, где создано это юридическое лицо;

* выписку из торгового реестра (страны местонахождения нерезидента) или иной документ, свидетельствующий о его регистрации в качестве юридического лица (за границей);

* сведения о постановке на учет по месту нахождения в РФ;

* карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом и оттиски печати фирмы нерезидента.

Уставные и учредительные документы нерезидента, выписка из торгового реестра подлежат легализации в установленном порядке в посольстве или консульстве РФ в стране местонахождения фирмы нерезидента. Консульская легализация -- подтверждение соответствия документов законодательству государства их происхождения.

Документы на иностранных языках представляются вместе с переводом на русский язык и должны быть заверены нотариусом, посольством либо консульством нашей страны или той.

Рисунок 13- Общая схема счетов, открываемых в уполномоченном банке [составлено автором]

Открытие транзитного и текущего валютного счета клиента оформляется на основе заявления, распоряжения об открытии счета и договора банковского счетаИнструкция Банка России от 07 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» (ред. от 16.12.2004) // Консультант Плюс..

Банк за открытие транзитных и текущих валютных счетов клиентам и осуществление по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной валюте в размерах, устанавливаемых на договорной основе, а также возмещает со счета клиента свои расходы, связанные с осуществлением этих операций, в рублях и иностранной валюте.

Счету клиента присваивается номер, затем производится запись в специальном журнале регистрации счетов, где указываются дата открытия и закрытия счета). Клиент должен в течение установленного срока с момента открытия счета оплатить эту операцию. Возможны различные варианты комиссии:

1. Если у клиента в течение установленного срока (7 дней) уже были какие-либо поступления на его текущий валютный счет, то операционист может списать сумму в доход банка.

2. При наличии у клиента рублевого счета в том же банке рублевый эквивалент списывается с этого счета в доход банка.

3. Если у клиента есть рублевый или валютный счет в другом банке, то клиенту выставляется счет на оплату за открытие счета в другой банк.

4. Клиент вносит эквивалент в рублях на доход банка по объявлению на взнос наличными.

Текущие и транзитные валютные счета открываются банком в иностранной валюте по выбору клиента. По желанию клиента банк вместо счета в одной из конвертируемых валют может открыть счет в рублях со свободной конверсией, возможность которой определяется валютной позицией банка. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца счета.

На текущий валютный счет могут быть зачислены следующие суммы в иностранной валюте:

* экспортная выручка;

* перечисления с текущих валютных счетов других российских предприятий;

* перечисления с текущих валютных счетов предприятий с иностранным участием, зарегистрированных на территории России, в оплату купленных владельцем счета на проводимых валютными биржами торгах;

* перечисления с текущих валютных счетов других владельцев (и физических лиц), в том числе на оплату взносов и паев участников в капитал акционерных и тому подобных организаций;

* другие суммы, используемые и получаемые в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией.

Выручка от экспорта зачисляется на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке, после чего 10% выручки подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке по курсу ЦБ России (если требование обязательной продажи относится к поступившей сумме). При этом курс устанавливается Центральным Банком по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже.

Суммы, числящиеся на текущих валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:

* переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;

* перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату импортных товаров (работ, услуг);

* перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий;

* перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий, находящихся на территории России, в оплату товаров (работ, услуг), проводимых этими совместными предприятиями;

* использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, на оплату банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

* направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка по поручению и за счет средств клиента по обмену валют и купле-продаже за рубли;

* использованы на другие цели, не противоречащие лицензии банка.

В соответствии с условиями договора банк может начислять и выплачивать проценты по текущим валютным счетам. Установление процентных ставок, их размеров, а также взимание платежей за банковские услуги производится в соответствии с тарифами банка.

Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. Исключительные права по осуществлению платежей по овердрафту могут быть предоставлены постоянным, надежным клиентам банка по решению его правления.

Банк имеет право требовать от российских организаций и предприятий, совершающих платежи за границу в иностранной валюте, информацию и документы, подтверждающие законность таких платежей, а также поступлений и соответствие их целям и задачам деятельности этих организаций и предприятий.

Банк представляет клиентам выписки по валютному счету по мере совершения операций. При отсутствии каких-либо замечаний со стороны клиента выписка считается подтвержденной. Клиент подтверждает банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года. По просьбе клиента банк может направить выписки по счету (кредитовые авизо) по телеграфу, телеграфные расходы относятся при этом на валютный счет клиента.

Для получения валютного кредита клиент должен обратиться в банк с заявлением, содержащим следующие данные:

· цель получения кредита, сумма и срок, на который он испрашивается;

· наименование и количество закупаемого за границей товара, его стоимость, страна приобретения, валюта платежа;

· экономическое обоснование кредита;

· источники погашения кредита.

К заявлению прилагаются:

· гарантийное письмо банка или иного гаранта;

· технико-экономическое обоснование потребности в кредите, включающее смету расходов по каждому кредитуемому мероприятию и расчет окупаемости кредитуемых затрат;

· график поставок импортного товара;

· расчет сроков использования и погашения кредита и уплаты начисленных по нему процентов.

В необходимых случаях банк вправе потребовать от клиента-заемщика дополнительные сведения: о целевом использовании кредита, его погашении и эффективности использования, а также реквизиты организаций, на счета которых производится перечисление сумм кредита.

Валютные кредиты выдаются преимущественно организациям, имеющим валютные счета в коммерческом банке. Допускается выдача валютных кредитов сторонним организациям.

При решении вопроса о предоставлении кредита особое внимание обращается на наличие источников и гарантий погашения кредита, а также на своевременность выполнения заемщиком и вышестоящей организацией -- гарантом обязательств перед банком по ранее полученным кредитам.

В случае принятия положительного решения о предоставлении кредита в иностранной валюте между банком и заемщиком подписывается кредитный договор, которым регулируются порядок выдачи ссуд в иностранной валюте, их использование, условия начисления процентов и порядок погашения основного долга и оплаты процентов, а также срочное обязательство.

Кредиты могут использоваться по мере возникновения у заемщика потребности в средствах на оплату закупаемого за границей товара на основании переводных поручений, поручений на открытие аккредитивов либо сообщений иностранного банка о платеже иностранной фирме-экспортеру за счет кредита, предоставленного банку инобанком.

Использование кредитов в инвалюте разрешается только при условии своевременного предоставления в банк копий контрактов заемщиков с инофирмами-контрагентами, предварительно согласованных с банком. Сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Общая сумма закупок не должна превышать величины предоставленного кредита. Проценты за пользование кредитом начисляются с момента его фактического использования.

Для осуществления операций по кредитованию организаций, в валютном отделе коммерческого банка открываются ссудные счета, на которые зачисляется сумма кредита. Открытие ссудного счета производится бухгалтером отдела валютных операций на основании распоряжения, подписанного главным бухгалтером. В бухгалтерию банка передаются: один экземпляр кредитного договора и один экземпляр срочного обязательства. Ссудные счета ведутся на карточках счетов стандартной формы. Нумерация счетов ведется в порядке возрастания. Карточки лицевых счетов по выданным кредитам формируются в отдельную картотеку.

Банк систематически контролирует ход выполнения кредитного соглашения, целевое и своевременное использование кредита в иностранной валюте, соблюдение заемщиком установленных сроков ввода в эксплуатацию основных средств, приобретенных за счет кредита, и эффективность их использования. Контроль осуществляется как по отчетным данным, предоставляемым заемщиком банку, так и путем поведения проверок на местах с привлечением специалистов гаранта и других организаций.

Если необходимые средства на валютном счете для погашения кредита отсутствуют, непогашенные кредиты относятся на счет просроченной задолженности по ссудам в иностранной валюте, с начислением процентов по повышенной ставке, которая оговаривается в кредитном договоре.

По отношению к заемщикам, не выполняющим своих обязательств по кредитным договорам, банк имеет право:

* приостановить дальнейшее использование кредита;

* досрочно взыскать всую сумму ссудной задолженности;

* увеличить процентную ставку, если это предусмотрено кредитным договором.

При систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного договора, а также банковских требований и рекомендаций банк на основании договора может требовать досрочного погашения заемщиком всех ранее предоставленных кредитов в иностранной валюте.

В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита вся имеющаяся на день неплатежа задолженность считается непогашенной, и с нее взимается дополнительно определенная договором процентная ставка.

Для обеспечения своевременности погашения инвалютного кредита банк вправе блокировать валютные счета предприятий-заемщиков.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ЗАО «БСЖВ» выполняет полный перечень валютных операций с физическими и юридическими лицами, на основании Федеральных Законов ЦБ РФ, Постановлений Правительства РФ и внутренних нормативно-правовых актов и Положений Головного Банка.

2.3Отражение валютных операций во внутренней банковской отчетности

Отчетность по валютным операциям можно классифицировать следующим образом:

Рисунок 14- Виды отчетности по валютным операциям [составлено автором]

Отчетность по форме 0409652 "Оперативный отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов" составляется с целью оперативного получения информации о поступлении в РФ валютной выручки и других средств в иностранной валюте, зачисляемых на транзитные валютные счета резидентов (юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей) в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации от 26 апреля 2006 года N 24.Вестник Банка России - 2006 г. 26 апреля (№ 24).

Отчет формируется ЗАО «БСЖВ», в соответствии с положением о филиале, которому делегировано право на осуществление валютных операций, на основе данных аналитического бухгалтерского учета валютных операций.

В отчет включаются сведения по тем иностранным валютам (за исключением клиринговых валют), в которых по транзитным валютным счетам в течение отчетного периода совершались операции либо имеются ненулевые остатки средств. Данные указываются в единицах иностранной валюты.

Отчет представляется банком в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, ежедневно, не позднее 16 часов 00 минут по местному времени рабочего дня, следующего за отчетным.

Отчетность по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" составляют кредитные организации, имеющие позиции в иностранных валютах, имеющие позиции в рублях, величина которых зависит от изменения официального курса иностранных валют по отношению к рублю и (или) учетных цен на драгоценные металлы, устанавливаемых Банком России.

Отчет составляется кредитными организациями согласно Инструкции Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациямиВестник Банка России - 2007 г. 17 декабря (№ 69)..

Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и (или) лицензию Банка России на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, представляют отчеты начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения первой операции (сделки) с финансовыми инструментами в иностранной валюте и (или) драгоценных металлах, а также в рублях, величина которых зависит от изменения установленных Банком России официальных курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы, а также от поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала.

Для целей расчета открытых валютных позиций курсы иностранных валют, а также учетные цены на драгоценные металлы, устанавливаемые Банком России, берутся без округления.

Отчет составляется в целом по кредитной организации и представляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью ежедекадно (с разбивкой за каждый рабочий день декады).

Отчетность по форме 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" составляется в целях получения Банком России от уполномоченных банков (их филиалов) информации об источниках поступления и направлениях расходования наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Отчет представляется уполномоченным банком, а также его филиалами, имеющими право на осуществление операций с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте ежемесячно в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным.Указание Банка России от 13.12.2010 N 2539-У «Внесение изменений в указание ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» // Консультант Плюс.

ЗАО «БСЖВ» представляет отчет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью коммерческого банка, не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Отчет филиала, территориально расположенного отдельно от головного офиса уполномоченного банка, включает в себя отчет по филиалу в целом и, в случае наличия внутренних структурных подразделений филиала, расположенных вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью филиала, - отдельные сводные отчеты по указанным внутренним структурным подразделениям филиала в разрезе субъектов РФ.Указание Банка России от 13.12.2010 N 2539-У «Внесение изменений в указание ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»// Консультант Плюс.

Отчетность по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" составляется в целях получения информации об операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), открытым клиентами в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, которым в соответствии с положением о филиале делегировано право на осуществление валютных операций.

Отчет формируется на основании информации, содержащейся в базе данных по валютным операциям, ведущейся в ЗАО «БСЖВ» в электронном виде, на основании данных аналитического бухгалтерского учета и иной имеющейся информации.Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (ред. от 29.12.2010) // Консультант Плюс.

Отчет представляется банком ежемесячно, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка.

Представление уточненных данных, не связанное с представлением недостоверной отчетности вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления отчетности, за периоды, предшествующие отчетному, осуществляется уполномоченным банком на основании запросов Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

Отчетность по форме 0409665 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки" формируется с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов.Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (ред. от 29.12.2010) // Консультант Плюс.

Отчет формируется и представляется банком, в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки на основании информации, содержащейся в разделах II и III Ведомости банковского контроля, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России N 258-П, и в разделах II и III Ведомости банковского контроля, приведенной в приложении 3 к Инструкции Банка России N 117-И, а также на основании информации, содержащейся в паспортах сделок.

Отчет представляется ежемесячно, не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью.

В случае уточнения (дополнения) данных отчетов за предыдущие отчетные периоды, не связанного с представлением недостоверной отчетности, содержащей неправильные данные вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления отчетности, банк одновременно с отчетом за текущий отчетный период представляет отчеты за указанные отчетные периоды, но не более чем за 12 отчетных периодов (календарных месяцев).

Указанные уточненные (дополненные) данные за предыдущие отчетные периоды не сопровождаются объяснениями, содержащими сведения о произведенных изменениях в отчетности, и не включаются в отчет на бумажном носителе, представляемый в Банк России, а также в отчет на бумажном носителе, подлежащий хранению в банке.

Собираемая в рамках отчетности по форме 0409608 "Отчет по операциям ввоза и вывоза валюты Российской Федерации" информация используется для составления платежного баланса РФ.

Полученные сведения представляются в платежном балансе РФ в агрегированном виде.

В отчете отражается: фактическое поступление из-за рубежа наличных денег (валюты РФ) от иностранных банков, включая центральные банки, в кассу отчитывающегося банка (ввоз) и фактическая выдача наличных денег (валюты РФ) иностранным банкам, включая центральные банки, из кассы отчитывающегося банка (вывоз).

ЗАО «БСЖВ» представляет отчет в электронном виде в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, ежеквартально не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет представляется головным офисом уполномоченного банка, включая данные по его филиалам. Филиалы уполномоченных банков не представляют Отчет в территориальные учреждения Банка России.

Отчеты, содержащие только нулевые показатели, не представляются.

Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" по состоянию на 1 января является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию.Указание Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета" (ред. от 13.11.2010) // Консультант Плюс. Отчет представляется банком в территориальное учреждение Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитной организацией и представляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)". Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию.Указание Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп" // Консультант Плюс. Отчет представляется банком в территориальное учреждение Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется ЗАО «БСЖВ» и представляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)". ЗАО «БСЖВ» действует на основании лицензии, предоставленной ЦБ РФ, что дает ему возможность выполнять полный спектр операций с иностранной валютой, имея квалифицированный штат сотрудников и новое программное обеспечение. Валютные операции подлежат постоянному контролю со стороны Головного Банка и Банка России. Отчетность по валютным операциям выполняется в установленные законом и инструкциями сроки и в установленной форме. Банк, в свою очередь, несет ответственность за полноту и достоверность информации.

3. Выявление проблем организации валютного контроля и пути его совершенствования в РФ

3.1 Проблемы организации валютного контроля в РФ

Отдельной проблемой являются «фирмы-однодневки» -- заведомо неплатежеспособные юридические лица. Такие организации, как правило, отсутствуют по месту государственной регистрации, не обладают имуществом, не ведут финансово-хозяйственную деятельность, их учредителями и директорами являются номинальные лица. Зачастую их деятельность сводится к тому, чтобы принести в банк для обоснования перевода денег за границу несколько фиктивных таможенных деклараций. Это только один из незаконных видов деятельности, для которых создаются такие юридические лица. Необходимо найти комплексное решение проблемы совместными усилиями целого ряда государственных органов и проработать ряд принципиальных мер по противодействию этому явлению. К таким органам можно отнести: Банк России, Федеральную Налоговую Службу, Таможенные органы и Росфиннадзор.

Основными причинами нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования являются:

Во-первых, низкий уровень внутреннего контроля у участников ВЭД по соблюдению требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Во-вторых, Банк России установил новые более короткие сроки представления подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и резиденты не успели перестроиться под более жесткие требования. Если учесть данный факт, то можно сделать вывод, что не во всех случаях такое ужесточение может быть оправдано.

В-третьих, обстоятельства, связанные с личностью правонарушителя, а именно недостаточная квалификация и низкий образовательный уровень, игнорирование и пренебрежительное отношение к закону.

Зачастую правонарушения связаны не только с незнанием действующего законодательства, но и с отсутствием у многих юридических лиц четко организованного механизма внутреннего контроля за осуществлением внешнеэкономической деятельности.

В 2009 году Росфиннадзор и его территориальные органы провели 11 362 проверочных мероприятия, из которых 89 процентов (10 196) составляют оперативные контрольные мероприятия. То есть проверки, которые проводились по сообщениям (информации) о нарушениях актов валютного законодательства РФ, поступившим от Банка России, агентов валютного контроля, правоохранительных органов, юридических и физических лиц. Плановых же проверок было проведено 1166. По результатам плановых и оперативных мероприятий было возбуждено 21 622 дела об административных правонарушениях и вынесено 16 971 постановление о назначении наказания.

В ряде случаев причины совершения правонарушений связаны с несовершенством самого валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Так, например, в области совершения валютных операций между резидентами, а также валютных операций в наличной форме положения Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» допускают неоднозначную трактовку, что приводит к совершению нарушений со стороны резидентов и нерезидентов и одновременно определяет отрицательную судебную практику в отношении вынесенных постановлений о наказании. Положения статьи 19 Закона № 173-ФЗ о соблюдении контрактных сроков совершения расчетов сформулированы без учета возможного многообразия изложения условий о сроках в контрактах, а зачастую и отсутствия в контракте этих условий. Росфинннадзору необходимо подготовить и направить в Минфин России предложения по урегулированию проблем, связанных с отсутствием в большинстве внешнеторговых контрактов сроков исполнения обязательств.

Что касается ФЗ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в нем так и не нашли закрепления порядок и сроки проведения проверок органами и агентами валютного контроля. В отсутствии такого порядка у проверяющих сохраняется возможность произвольного определения параметров проводимой проверки.

Если для агентов валютного контроля предусмотрено, что они вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции, то в отношении органов валютного регулирования такое ограничение отсутствует, а действует более абстрактное правило о возможности запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Наиболее существенным правом, предоставленным уполномоченным банкам как агентам валютного контроля, следует признать право отказа в осуществлении валютной операции и открытии счета в случае непредставления субъектом операции документов, предварительно запрошенных агентом, либо представления им недостоверных документов. Отсутствие в законе указаний на порядок действия сторон после такого отказа также вызовет споры между банком и клиентом (в случае отказа от проведения операции) или банком и Банком России (в случае ее проведения).

При отсутствии четкой организации банковских процессов всегда существует значительный риск упустить что-либо из виду, например необходимость осуществления валютного контроля за той или иной валютной операцией, включение данных о проведенной операции в отчетность, направление информации о нарушении клиентом требований валютного законодательства и т.д.

Риск «недосмотра» возрастает в случае, когда функции по осуществлению валютного контроля и непосредственному выполнению валютной операции клиента находятся в компетенции одного и того же подразделения, поскольку в такой ситуации возникает конфликт интересов банка, который при отсутствии четкого регламента работы приводит к желанию «облегчить» процедуру валютного контроля до минимума.

В то же время в случае, когда непосредственное проведение валютной операции и валютный контроль относятся к компетенции разных структурных подразделений, отсутствие четко регламентированных банковских процессов может привести к тому, что клиент вынужден будет обращаться для проведения одной и той же операции в разные подразделения банка.

Если банковские процессы в том или ином виде формализованы, решение задачи совершенствования организации валютного контроля существенно упрощается, так как достаточно просто проанализировать недостатки существующей организации валютного контроля в банке и, в случае необходимости, выработать предложения по сокращению трудоемкости и продолжительности осуществления валютного контроля, в том числе путем автоматизации.

Присутствие в числе клиентов банка физических лиц сразу же делает процесс осуществления валютного контроля за валютными операциями более трудоемким, поскольку характер операций физических лиц предполагает их обслуживание с максимальной скоростью. Технологическая цепочка проведения валютной операции физического лица должна предусматривать последовательное и максимально быстрое ее осуществление одним подразделением, а это предполагает наличие в данном подразделении квалифицированных специалистов как в области расчетного обслуживания клиентов, так и в области валютного контроля.

3.2 Направления совершенствования валютного контроля в РФ

В условиях мирового экономического кризиса, затронувшего и Россию, совершенствование государственного контроля за осуществлением валютных операций приобрело особую актуальность.

В рамках исполнения государственной функции по валютному контролю Росфиннадзор и его территориальные органы в 2010 году решали задачи по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Особое внимание было уделено повышению эффективности методов контроля. Положительные результаты в значительной степени достигались благодаря взаимодействию с Банком России, а также агентами валютного контроля: ФНС России, ФТС России и коммерческими банками.

Продолжается работа по анализу и обобщению информации, связанной с вопросами, возникающими в области применения отдельных норм валютного законодательства, а также проблемами, которые появляются при рассмотрении дел об административных правонарушениях, ответственность за совершение которых предусмотрена статьей 15.25 КоАП РФ.

Валютное законодательство должно учитывать новые явления и тенденции в экономике, вызванные мировым финансовым кризисом. Поэтому стоит рассмотреть возможность использования таких инструментов, как:

· изменение порядка осуществления валютного контроля за трансграничными переводами валюты РФ между резидентами;

· создание системы отслеживания и противодействия заключению фиктивных внешнеторговых контрактов, что потребует более четкой и отлаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях, а также принятия ряда мер валютного регулирования;

· установление дополнительных требований к режиму счетов резидентов в банках, расположенных за пределами России.

В целях совершенствования системы контроля за соблюдением валютного законодательства Росфиннадзор должен повысить степень автоматизации процессов структурирования, систематизации, хранения и обработки информации. Помимо создания единой базы данных в качестве важнейшей составной части информационной системы Росфиннадзора эти мероприятия включают в себя внедрение программного продукта, позволяющего проводить анализ всей поступающей информации. Данное программное обеспечение поможет осуществлять аналитическую работу с информацией, содержащейся в базе данных Росфиннадзора по валютному контролю, с целью выявления типовых ситуаций, тенденций, а также прогнозирования в валютной сфере и принятия оптимальных управленческих решений.

Если говорить в целом, то деятельность Росфиннадзора в части валютного контроля будет ориентирована на совершенствование методов осуществления валютного контроля, дальнейшее развитие взаимоотношений с Банком России и агентами валютного контроля и выработку новых, отвечающих тенденциям развития экономики, подходов к осуществлению проверочных мероприятий.

Эффективность реализации Росфиннадзором функций по валютному контролю способствует налаженное взаимодействие с Банком России, таможенными и налоговыми органами. Так, одной из форм взаимодействия с агентами валютного контроля является реализация полученных от агентов валютного контроля (ФТС России, ФНС России) протоколов об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

После установления Банком России новых более коротких сроков представления подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций и установления более жестких требований.

В качестве предложения, хотелось бы отметить, что Банк России должен подготовить соответствующие изменения своих инструкций.

Органам валютного контроля необходимо проводить совещания по вопросам и проблемам, связанным с валютным контролем. Также нужно организовывать семинары, круглые столы и брифинги с участием представителей бизнес-сообщества по вопросам, возникающим в области применения отдельных норм валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Органам валютного контроля необходимо направлять письма в уполномоченные банки с просьбой обращать внимание на соблюдение клиентами сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Оптимальным решением вопроса организации валютного контроля в банке с точки зрения его структуры видится создание подразделения, в котором будут сосредоточены все операции валютного контроля, включая предварительный и последующий валютный контроль, учет валютных операций клиентов, формирование отчетности. Централизация функций валютного контроля в одном подразделении, в компетенцию которого целесообразно также включить функции по разработке внутренних инструкций по осуществлению валютного контроля, включая порядок взаимодействия с другими подразделениями банка, позволит обеспечить оперативное проведение операций при соблюдении максимальной защиты интересов банка. Наличие у такого подразделения сильного руководителя будет только способствовать повышению роли валютного контроля в банке и усилению «значительности» или «престижности» данного подразделения.

Обслуживание физических лиц делает процесс осуществления валютного контроля за валютными операциями более трудоемким. Решением вопроса в данном случае может быть делегирование функций по осуществлению валютного контроля за валютными операциями физических лиц операционному подразделению банка. При этом все функции по осуществлению валютного контроля за операциями юридических лиц останутся закрепленными за специализированным подразделением валютного контроля.


Подобные документы

  • Направления и особенности исследования системы валютного регулирования, действующей в России на современном этапе. Виды и формы валютного контроля, оценка его эффективности и нормативно-правовые основы. Анализ проблем валютного законодательства.

    контрольная работа [31,5 K], добавлен 17.07.2013

  • Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля РФ. Методология осуществления валютного регулирования в России. Концепция развития валютного рынка и либерализация валютных отношений в России. Основные направления валютного контроля в РФ.

    реферат [75,8 K], добавлен 14.06.2015

  • Понятие и виды валютного регулирования - комплекса мер, направленных на создание и обеспечение функционирования государственных органов валютного контроля; установление определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на валютном рынке.

    реферат [29,2 K], добавлен 20.11.2011

  • Организация деятельности банка как агента валютного регулирования. Контроль за импортными и экспортными операциями в филиале "Петровский" ОАО "Банк "ОТКРЫТИЕ". Пути преодоления вывоза капитала из страны. Проблемы и перспектив валютного контроля в России.

    дипломная работа [2,6 M], добавлен 28.06.2013

  • Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля. Основные направления валютного контроля Республике Беларусь. Права и обязанности распорядителей бюджетных средств. Основные отличия банка от небанковской кредитно-финансовой организации.

    контрольная работа [34,0 K], добавлен 28.01.2009

  • Анализ основ валютного контроля - составной части валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций. Органы валютного регулирования и валютного контроля.

    курсовая работа [540,0 K], добавлен 29.10.2010

  • Состояние и перспективы развития валютной системы современного мирового хозяйства. Типы валютных рынков: организованные (биржевые) и неорганизованные (межбанковские). Роль Центрального банка Российской Федерации в осуществлении валютного регулирования.

    курсовая работа [273,3 K], добавлен 10.06.2014

  • Валютное регулирование: понятие, процесс, формы, методы, нормативно-правовая база. Главные задачи валютной политики. Уровни регулирования валютных отношений. Основные направления валютного контроля. Анализ состояния валютного рынка Республики Беларусь.

    курсовая работа [40,0 K], добавлен 04.03.2012

  • Цель валютного контроля. Характеристика органов валютного контроля. Валютное регулирование Российской Федерации. Ответственность за нарушение валютного законодательства. Различие национального и межгосударственного регулирования валютных курсов.

    курсовая работа [32,4 K], добавлен 30.10.2010

  • Понятие валютного контроля, его принципы и правовая основа. Особенности и порядок обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке. Проблемы и перспективы развития осуществления валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

    курсовая работа [54,0 K], добавлен 16.02.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.