Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• Глава 1. Деятельность банков по организации валютного контроля
• 1.1 Содержание и значение валютного контроля
• 1.2 Анализ нормативно-правовой базы. Особенности организации валютного контроля
• 1.3 Организация деятельности банка как агента валютного контроля
• Заключение по главе 1
• Глава 2. Организация деятельности Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» по организации валютного контроля
• 2.1 Паспорт сделки. Особенности ведения Паспорта сделок
• 2.2 Контроль за импортными операциями
• 2.3 Контроль за экспортными операциями
• Заключение по главе 2
• Глава 3. Проблемы организации валютного контроля и пути их преодоления
• 3.1 Проблемы валютного регулирования и финансовая стабильность
• 3.2 Российский опыт организации валютного контроля
• 3.3 Необходимость совершенствования нормы об административной ответственности по валютному законодательству
• 3.4 Преодоление вывоза капитала из страны
• 3.5 Проблемы организации валютного контроля и пути их преодоления на примере Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»
• Заключение по главе 3
• Заключение
• Список литературы
• Приложение 1
• Приложение 2
• Приложение 3
• Приложение 4
• Введение
• В настоящее время широко развито экспортно-импортные отношения между организациями разных государств. Организации продают, покупают, оказывают и заказывают различные товары и услуги. Но помимо закономерных экспортно-импортных отношений, осуществляются так же и отмывание денежных средств.
• На протяжении всего времени обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации, государство осуществляет специальный контроль, целью которого является соблюдение валютного законодательства при проведении валютных операций и должен способствовать недопущения вывоза национальной валют за границу.
• Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.
• Актуальность данной темы обусловлена необходимостью выявления особенностей организации валютного контроля, раскрытие понятия и сущности валютного контроля, выявление слабых сторон организации Валютного контроля в банковской сфере на территории РФ. Валютный контроль является инструментом денежно-кредитной политики, частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и экономического роста.
• Предметом исследования является организация и методы Валютного контроля, особенности проведения контроля.
• Объектом данного исследования является Филиал «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ».
• Основной целью выпускной квалификационной работы является раскрытие сущности организации валютного контроля в банковской сфере, выявление проблем осуществления валютного контроля на территории РФ и разработка рекомендаций по совершенствованию системы валютного контроля.
• Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
• а) исследование механизма валютного контроля за экспортными, импортными операциями в Банке;
• б) исследование деятельности отдела валютного контроля Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»;
• в) выявление проблем осуществления валютного контроля на территории Российской Федерации;
• г) выявление существенных проблем осуществления валютного контроля в Филиале «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»;
• д) предложения по усовершенствованию механизма валютного контроля на территории Российской Федерации;
• е) предложения по повышению результативности работы Банка, как агента валютного контроля;
• ж) предложения по усовершенствованию работы отдела валютного контроля в Филиале «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»
• Объект исследования: валютный контроль, осуществляемый Филиалом «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ».
• В первой главе раскрывается понятие и сущность валютного контроля за экспортными и импортными операциями, а также роль Банка, как агента валютного контроля.
• Вторая глава посвящена анализу организации внешнеэкономической деятельности и результатов работы отдела валютного контроля Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ».
• В третьей главе представлены основные направления решения проблемы, а также выводы и предложения по совершенствованию системы валютного контроля.
• Источниками информации: Для раскрытия данной темы были использованы Федеральные законы Российской Федерации, в том числе Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Центрального Банка РФ и другие нормативно-правовые акты, учебные пособия, статистические ежегодники, периодические издания и Интернет-ресурсы.

Глава 1. Деятельность банков по организации валютного контроля

1.1 Содержание и значение валютного контроля

валютный контроль банк капитал

Валютный контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) - это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.

Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

* определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

* проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

* проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

* проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль является частью государственного контроля и осуществляется с целью обеспечения законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации возложен в соответствии с законодательством на Правительство РФ, органы и агенты валютного надзора. (45, с. 10)

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Сторонники введения валютного контроля утверждают, что чем хуже экономическое положение страны, тем активнее осуществляется вывоз капитала из нее, а экономический кризис усиливается. Происходит усиленный отток капитала, приводящий к еще более разрушительным экономическим и политическим кризисам. Снятие валютных ограничений возможно только при устойчивом росте ВВП и достаточной степени диверсификации экспортных поступлений. (12, с. 6)

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала, в частности криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

В мерах валютного контроля есть и положительные, и отрицательные стороны; они действуют с большей или меньшей эффективностью, но регулирование движения капиталов и валютный контроль необходимы для каждой страны. Даже если государство уверено в стабильности своей экономики, валютный контроль все же необходим как препятствие тому, чтобы страна не стала прибежищем криминального капитала. (37, с. 3-10)

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ. (30, с. 42)

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

* проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

* проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

* запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

* знакомиться с актами проверок органов и агентов валютного контроля;

* обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;

* на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

* представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;

* вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции;

* выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Правительство РФ и Центральный банк РФ могут регулировать следующие валютные операции движения капитала:

* расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам и наоборот;

* расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам и наоборот;

* операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами). (28, с. 14; 46)

На протяжении долгого времени остается открытым один и тот же вопрос: «Нужно ли ограничить полномочия валютного контроля за внешнеэкономической деятельностью?». К настоящему моменту точного ответа Центральный Банк и Правительство РФ дать не могут. Но если судить по всем вносимым изменениям в валютное законодательство, то можно смело сказать, что Банки все так же будут организовывать валютный контроль, как уполномоченные агенты. С 01.10.2012 года вступила в силу Инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» от 04.06.2012 №138-И. Даная Инструкция внесла значительные изменения по предоставлению и оформлению документов резидентами. Изменились сроки предоставления подтверждающих документов, контрактов и дополнительных соглашений, заявлений о закрытие, переоформлении и переводе в другой уполномоченный Банк Паспортов сделок. С одной стороны, есть ощущение, что контроль за операциями упростили. Но с другой стороны все наоборот, со вступления в силу Инструкции еще не прошел год, но уже можно сделать вывод о том, что количество нарушений по предоставлению документов в Банк, значительно увеличилось. (5; 6)

1.2 Анализ нормативно-правовой базы. Особенности организации Валютного контроля

Реализация валютной политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления контроля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права соответствующий вид контроля получил название валютный контроль.

В самом общем виде валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Валютный контроль - особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на территории РФ контрольные функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

Принципы валютного контроля в Федеральном законе № 173-ФЗ прямо не закреплены (ст. 3 содержит единые принципы, распространяющиеся в равной степени, как на валютное регулирование, так и на валютный контроль). Однако путем толкования его норм можно выделить следующие принципы:

а) законность -- состоит в требовании неукоснительного соблюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;

б) обязательность -- заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установленных указанным Федеральным законом (ч. 12 ст. 23);

в) обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны -- закреплен в ч. 8 ст. 23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий;

г) институциональность - заключается в том, что органы агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию, указанную в ч. 9 ст. 23;

д) разграничение компетенции - проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); разграничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22).

Агенты Валютного Контроля при проверки документов поступивших в Банк основываются так же на Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И - "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (вступившая в силу с 01 октября 2012 года); Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (данное положение действовало до 01 октября 2012 года); Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". (2, с. 3-10)

Таким образом, валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства».

Одним из важнейших аспектов валютных отношений являются отношения между субъектами валютного контроля и лицами, деятельность которых является объектом контроля. Следовательно, валютные операции являются предметом валютного контроля. Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций. Субъекты валютного контроля - это «те государственные органы, а в ряде случаев - негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства». (7, с. 5-10)

Сложившаяся сейчас система валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации составляет неотъемлемую часть финансовой системы страны, ее государственного финансового контроля.

Основным ориентиром при построении существующей системы органов и агентов валютного контроля явилось формирование тесно взаимосвязанной структуры институтов валютного контроля, позволяющей эффективно осуществлять контроль за соблюдением хозяйствующими субъектами и гражданами валютного законодательства Российской Федерации при одновременном невмешательстве в их деятельность.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном реагировании и валютном контроле» Правительство Российской Федерации определяет федеральный орган исполнительной власти в качестве органа валютного контроля; обеспечивает взаимодействие данного органа валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, а также взаимодействие агентов валютного контроля (таможенных, налоговых органов и профессиональных участников рынка ценных бумаг, не являющихся кредитными организациями) с Банком России. (3, с. 10)

Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и уполномоченная Правительством Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), Росфиннадзор исполняет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также валютный контроль за резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и валютными биржами.

Банк России осуществляет контроль за проведением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами; взаимодействует непосредственно с Росфиннадзором, а также обеспечивает взаимодействие уполномоченных банков как агентов валютного контроля с Росфиннадзором, таможенными и налоговыми органами. (9, с. 14-20)

Валютное законодательство не относит к органам валютного регулирования и контроля Министерство финансов Российской Федерации. Вместе с тем Минфин России обладает определёнными полномочиями в указанной сфере: вырабатывает единую государственную финансовую политику (включая валютную политику, политику управления внешним долгом, денежную и кредитную политику); представляет в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации по данным вопросам. В ведении Минфина России находятся субъекты валютного контроля; Росфиннадзор, Федеральная налоговая служба.

Межведомственный обмен информацией между Банком России и Минфином России осуществляется в основном на стадии согласования отдельных нормативных документов и исполнения некоторых правительственных решений (по расчету государственного долга, выполнения межгосударственных программ и т.д.). (4, с. 15)

Федеральная служба по финансовым рынкам, которой подотчётны профессиональные участники рынка ценных бумаг - агенты валютного контроля, субъектом валютного контроля не является.

Основные отличия современных органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. Агенты валютного контроля производят надзор (наблюдение, мониторинг) за резидентами и нерезидентами на предмет соблюдения последними актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учёта и отчётности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; исполняют функции координации (запрашивают и получают документы согласно установленному перечню).

Механизм валютного контроля достаточно сложен. В настоящее время множественность субъектов контроля позволяет государству использовать способность банковской системы, таможенных и налоговых органов контролировать определённые виды валютных операций. Однако межведомственный характер контроля значительно усложняет координацию деятельности его субъектов. (21, с. 6-7)

Банк России не установил порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях валютного законодательства их клиентами - хозяйствующими субъектами и физическими лицами.

Росфиннадзор - уполномоченный банк. Банки отвечают на единичные запросы государственных органов в рамках проводимых проверок, возбужденных дел об административных правонарушениях. Информация о нарушениях клиентами валютного законодательства накапливается в уполномоченных банках, но не всегда передается в Росфиннадзор, уполномочный применять меры ответственности. При этом единого стандарта фиксирования информации нет, и каждый банк фиксирует нарушения в произвольной форме.

Объём документов и информации, который должны предоставлять Росфиннадзору в целях реализации его полномочий иные агенты валютного контроля, устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ, Однако соответствующие акты органов валютного регулирования также отсутствуют. Частично данная проблема решена путём заключения Росфиннадзором соглашений о взаимодействии с Федеральной таможенной службой, о сотрудничестве и информационном взаимодействии с Федеральной налоговой службой при осуществлении валютного контроля.

Форма валютного контроля проявляется как способ конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля: предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи. (39, с. 51-53)

Под методами контроля понимают приемы и способы его осуществления. Методами валютного контроля являются:

а) наблюдение;

б) проверка;

в) обследование;

г) анализ;

д) ревизия.

Наблюдение состоит в ознакомлении с деятельностью объекта контроля без применения сложных приёмов получения и оценки информации. Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства. Различие между наблюдением и проверкой заключается в том, что наблюдение ведется при непосредственном участии самих подконтрольных субъектов, которые обязаны, например, предоставлять информацию о предстоящих валютных операциях, и несут ответственность за своевременность сообщения сведений и их достоверность. Проверки направлены на выявление уже совершенных нарушений, которые могут являться следствием не только ошибок, но и умышленных действий.

Наблюдение и анализ преследуют цель не столько выявления правонарушений, сколько получения общей информации о ситуации в валютной сфере. Наблюдение призвано в первую очередь констатировать правомерное поведение участников валютных операций и во вторую - предупреждать совершение нарушений, которые становятся очевидными «автоматически» в силу самой процедуры наблюдения. Наиболее полное нормативное закрепление получил метод наблюдения за валютными операциями (например, нормативные акты Банка России, определяющие методику наблюдений уполномоченными банками за операциями клиентов).

Сложившаяся, эффективно действующая, основанная на четком разграничении полномочий система контрольных органов полностью исключает возможность появления избыточных и дублирующих функций в валютной сфере. (35, с. 3-5; 36, с. 8)

На сегодняшний день Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган валютного контроля обладает полномочиями, включающими в себя следующее:

а) проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

б) запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

в) возбуждение дел об административных правонарушениях, ответственность за совершение которых предусмотрена ст. 15.25, 17.7, 17.9, ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, 19.6, 19.7, 20.25 КоАП РФ;

г) проведение проверок полноты, достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

д) применение установленных законодательством Российской Федерации мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

е) выдача предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Располагая сетью территориальных органов практически во всех регионах Российской Федерации, Росфиннадзор осуществляет валютный контроль независимо от места расположения хозяйствующего субъекта, его представительств и филиалов. (30, с. 33-38)

Мировой опыт осуществления валютного контроля показывает, что глубина и методы проведения валютного контроля зависят от ряда факторов, определяющих состояние национальной экономики, степени культуры ведения бизнеса субъектами валютных отношений и определяется стратегией и тактикой проведения экономических преобразований. Существование валютного контроля обуславливается характером потребностей экономики страны в необходимости данного инструмента валютной политики, а также степенью и позицией интеграции в мировой экономической системе.

В настоящее время валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

1.3 Организация деятельности банка как агента Валютного контроля

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют:

· контроль за проводимыми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации валютными операциями;

· контроль за соответствием экспортно-импортных операций законодательству

· проверку валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.

· формирование досье по ПС, договорам, в случае отсутствия требования об оформлении ПС

· проверку правильность оформления резидентом справок о валютных операциях, подтверждающих документах, поступление валюты РФ

· отражение информации об осуществлении валютной операции, информации о нарушениях Валютного законодательства в ТБСВК «Контракты

· консультацию клиентов по вопросам валютного законодательства в пределах своей компетенции

· формирование уведомлений о зачислении иностранной валюты на транзитные валютные счета

Агенты Валютного контроля выполняют обширный спектр полномочий, в который входит не только знание правовой базы. Но необходимо уметь грамотно и доступно для клиента объяснить и разъяснить все моменты Валютного законодательства в пределах своей компетенции. (5, с. 3-10)

Для качественной работы специалистов в Филиале «Петровский» установлены:

1. CITRIX CFT и 3Card - основная программа для осуществления функций и обязанностей специалиста ОВК;

2. BSS 17, Acqmysql - Банк-Клиент;

3. RVK_KONTRAKT (Таможенно-банковская система валютного контроля) - база данных операций, осуществляемых клиентами по открытым ПС, внесение всех фактов нарушения Валютного законодательства.

Все акцептованные переводы за операционный день подгружаются в базу CFT, поэтому операционных день специалиста начинается с того, что он проверяет, прошли ли все операции за прошедший день. Во все операции, которые прошли, необходимо заполнить код Валютной Операции, сумму и номер ПС, если операция осуществлялась на основании открытого ПС, или номер и дату контракта. Очень редко можно столкнуться с тем, что операция не прошла. Это в основном связано с указанием резидента неточных реквизитов получателя. (46, с. 2-3)

Заключение по главе 1

В настоящее время, не смотря на принятие Федерального Закона от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» стройная система валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации находится на стадии совершенствования и развития. Система валютного контроля со стороны государства не всегда является эффективной.

Перечень полномочий различных органов и агентов валютного контроля имеет общий неразделимый характер, из чего можно сделать следующие выводы:

* полномочия, отнесенные к совместной компетенции органов и агентов валютного контроля, во многом совпадают и могут быть реализованы в одинаковом объеме;

* органы валютного контроля имеют равные права по его осуществлению, и объём реализации этих прав совпадает;

* агенты обладают равным объемом полномочий, независимо от их правового статуса.

Однако, на практике такое положение невозможно в силу особенностей правового статуса отдельных субъектов, отнесенных законом к органам и агентам валютного контроля. Уполномоченные банки как агенты действуют только в отношении валютных операций своих клиентов и не вправе проверять валютные операции организаций, если расчеты по таким операциям проводятся через счета, открытые в других банках.

В целях повышения эффективности валютного контроля необходимо: во-первых, урегулировать данные отношения в комплексном законодательном акте, отдельный раздел которого следует посвятить регулированию полномочий органов и агентов валютного контроля. При этом важно четко разграничить компетенции различных ведомств в этой сфере, детально регламентировать деятельность должностных лиц органов и агентов валютного контроля, их права и обязанности.

Во-вторых, создать специальный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий проведение единой общегосударственной политики в области организации государственного контроля за соблюдением валютного законодательства органами исполнительной власти, хозяйствующими субъектами (включая уполномоченные банки), гражданами. Эти меры позволят повысить эффективность валютного контроля в России и исключить совмещение функций государственного контроля за валютными операциями с их правовым регулированием.

Новый Федеральный закон от 10 декабря 2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» несомненно, содержит положительные моменты, а именно

* устанавливает, что в состав валютных ценностей входят только иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

* четко определяет перечень разрешенных операций в иностранной валюте между резидентами;

* отсутствует установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений;

* закрепляется право резидентов открывать без ограничений счета в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами.

Глава 2. Организация деятельности Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» по организации валютного контроля

2.1. Паспорт сделки. Особенности ведения Паспорта сделок

Паспорт сделки -- документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчётов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а в некоторых случаях -- через счета в банке-нерезиденте.

Операции, подлежащие валютному контролю, делятся на два типа: операции, по которым необходимо оформление паспорта сделки, и операции, по которым оформление паспорта сделки не нужно.

Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом и нерезидентом.

Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки -- осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа. Действующими нормативными актами (Инструкция ЦБР от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»).

Одновременно с Паспортом сделки в банк необходимо также предоставить подлинники или заверенные руководителем организации (ИП) документы:

1) Контракт (договор) по международной сделке по которому составлен Паспорт сделки.

2) Кроме того, банк как агент валютного контроля имеет право запросить нижеследующие документы, если они непосредственно относятся к проводимой валютной операции:

* документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

* документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

* свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

* документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

* документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

* уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

* регистрационные документы в случаях, когда была предусмотрена предварительная регистрация;

* документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

* документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

* таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Оформление ПС необходимо, если сумма операций по контракту с контрагентом будет превышать 50 000 Долларов США. Для оформления ПС клиент предоставляет в Банк контракт и заполненный бланк ПС. В приложении 1 предоставлен заполненный образец Паспорта сделки, так как все документы, предоставляемые в Банк, являются коммерческой тайной. Бланк ПС заполнен на несуществующую организацию ОАО «ТОР» и поэтому на бланке нет печатей организации и подписи руководителя. В приложении 2 предоставлен бланк по кредитному контракту.

В свою очередь Агент Валютного Контроля обязан проверить ПС в течение трех рабочих дне, начиная со следующей даты после предоставления (основание для этого служит пункт 6.7 Инструкции 138-И от 04 июня 2012 года). Контракт проверяется на легализацию и противодействие отмыванию и финансированию террористов. После всех процедур ПС присваивается уникальный номер. Данный номер состоит из 18 цифр (например, 12010001/3258/0000/2/1): первые две цифры означают год открытия ПС, в данном примере -2012 год, следующие две цифры месяц (январь), следующие 4 цифры порядковый номер, дальше указывается регистрационный номер банка и порядковый номер филиала, в примере указан головной офис, так как в третьем разделе указано /0000/. В четвертой части указан код вида контракта (кредитного договора), на основание которого оформлен ПС, в примере указана цифра «2» - это означает, что контракт, условия которого предусмотрен ввоз товаров на территорию РФ. В пятой части номера ПС указывается признак резидента, по примеру можно сказать, что резидент является юридическим лицом или его филиалом.

В бланке ПС по экспортно-импортным контрактам (товарам, услугам) указывается вся важная информация о резиденте (на основании предоставленной выписки из ЕГРЮЛ), о нерезиденте, о контракте (сроки действия, валюта, сумма), о переводе ПС из другого Банка, о переоформлении ПС.

В бланке ПС по кредитному контракту указывается так же информация, как и в бланке ПС по экспортно-импортным контрактам (товарам, услугам), а так же указывается процентная ставка, график платежей.

Оформленный ПС заносится в специальную базу (ТБСВК - Таможенно-банковская система валютного контроля - база данных операций, осуществляемых клиентами по открытым ПС, внесение всех фактов нарушения Валютного законодательства). Так же в течение всего срока действия ПС в данную базу вносятся все осуществляемые переводы, платежи, документы, подтверждающие ввоз-вывоз товаров, оказанных услуг и т.д. Так же формируется досье - база данных содержащая бумажный вид документов.

Так же необходимо переоформлять ПС, если в контракт внесены какие-либо изменения связанные с суммой, датой завершения обязательств и т.д. При этом клиент предоставляет в Банк заявление о переоформление ПС и основание для переоформления (дополнительное соглашение). Резидент обязан после внесения изменений переоформить ПС в течение пятнадцати рабочих дней, если же данные сроки нарушены агент ОВК вносит нарушение после предоставления заявление.

Если клиент собирается продолжать свою внешнеэкономическую деятельность в другом уполномоченном Банке, резидент предоставляет заявление о переводе ПС. Банк, в свою очередь после закрытия ПС для перевода в другой уполномоченный Банк, предоставляет клиенту ведомость банковского контроля и флэш карту, на которой записаны файлы с электронным досье по данному ПС. При переводе документов в другой Банк, номер ПС остается тем же.

В таблице 1 приведены статистические данные по контрактам, по которым оформлен ПС, и контракты, по которым оформление ПС ненужно, в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за 3 года

Таблица 1. Статистические данные по контрактам

№ п/п	Вид контракта	ПС	Без ПС
		Года
		2010	2011	2012	2010	2011	2012
1.	Экспорт товаров	20	50	70	10	20	35
2.	Импорт товаров	90	150	210	40	60	85
3.	Экспорт услуг	60	90	135	10	15	20
4.	Импорт услуг	50	85	111	35	67	98
5.	Предоставление резидентом займа	10	11	13	0	0	0
6.	Привлечение резидентом кредита	7	12	15	0	0	0
7.	Контракт смешенного типа	8	14	0	0	0	0

Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что импортных контрактов на обслуживании больше, это так же видно из диаграмм приведенных ниже.



Рис 1. Статистические данные по оформлению Паспортов сделок за период с 2010 по 2012 г.г.

Рис 2. Статистические данные по беспаспортным сделкам за период с 2010 по 2012 г.г.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, либо представления им недостоверных документов.

Предусматриваются случаи, в которых оформление паспорта сделки не требуется (несмотря на то, что формально осуществляемые валютные операции подпадают под указанные выше группы). Если контракт заключён:

· если сумма всех обязательств по контракту не будет превышать 50 000 Долларов США в эквиваленте;

· между нерезидентами и физическими лицами -- резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанных резидентами валютных операций по контракту;

· между нерезидентом и кредитной организацией -- резидентом;

· между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Такими органами являются Правительство РФ, ЦБ РФ, Минобороны (разведывательное подразделение).

2.2 Контроль за импортными операциями

С того момента, когда в полном объеме «заработал» механизм валютного контроля за поступлением экспортной валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали не экспортные, а импортные операции. Чаще всего в этих целях использовался такой прием, как заключение фиктивного контракта, т.е. российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую не поставку товаров (предоплата без поставки товара или неэквивалентное поступление). Широко также практика авансовых платежей, означающая, по сути, предоставление российскими резидентами беспроцентного кредита иностранным фирмам. По данным банка России, основанным на отчетности коммерческих банков по «бестоварным» переводам по фиктивным импортным контрактам из России ежемесячно уходило около 400 млн. Долларов.

Валютный контроль за импортными поставками был введен для того, чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих «перекачивать» иностранную валюту за границу.

Центральный банк утвердил порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций (Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 г. № 138-И). Это значит, что с 01 октября 2012 года появились новые и существенно изменились формы ранее действовавших документов, которые необходимо оформлять при валютных операциях.

При совершении валютных операций индивидуальные предприниматели и организации должны представить в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ (если они не были представлены ранее), а также справку о валютных операциях. Она составляется по форме, приведенной в Приложении № 3 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И.

Справку нужно заполнять в тех случаях, когда организация:

- получила иностранную валюту на свой транзитный валютный счет (зачисление обозначается цифрой «1» в графе 4 Справки). В этом случае представить справку необходимо в течение 15 рабочих дней со дня поступления валюты;

- переводит валютные средства с текущего валютного счета или со специального банковского счета, открытого в уполномоченном банке (списание обозначается цифрой «2» в графе 4). Справка представляется одновременно с распоряжением на перевод валюты. В справке необходимо указать:

- номер счета, с которого будет списание;

- сумму платежа, поступившего или списываемого;

- дату и номер заявления;

- номер паспорта сделки;

- код валюты и сумму в валюте цены контракта.

Код вида валютной операции указывается в графе 5 Справки. Значение этого показателя нужно выбрать из Перечня валютных операций, приведенного в Приложении № 2 к Инструкции № 138-И. Справка, представленная организацией, проверяется агентом ОВК, приобщается к материалам валютного контроля.

Если при проверке Справки работники банка обнаружат какие-либо несоответствия с представленными документами, то она будет возвращена организации. Одновременно банк сообщит клиенту о причинах ее возврата.

Уполномоченный банк и резидент могут указать в договоре банковского счета, что банк будет самостоятельно заполнять указанную Справку при поступлении валюты на транзитный валютный счет клиента.

Основное время операционного дня занимает акцепт заявлений клиентов. Все заявления, присланные клиентом на акцепт в ОВК, подгружает БЭК офис. В ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» есть установленный регламент, в котором указанно: во сколько должен прислать клиент заявление, чтобы оно прошло в текущем ОД и во сколько заканчивается отправка валюты.

Основываясь на данный регламент, специалист планирует свой день. В первую очередь идет проверка заявлений на перевод иностранной валюты, сначала проверяется все «цветная» валюта (эта вся иностранная валюта, кроме Евро и Долларов США). Отправка данной валюты отделом корреспондентских расчетов осуществляется до 12:00. Далее идет проверка всех заявлений в Евро (отправка до 15:00), а потом Доллары США (до 16:00).

В ОВК все клиенты делятся между агентами, и агент у своих клиентов ведет все операции (списание и зачисление). В заявлении проверяются основные поля:

Таблица 2. Особенности заполнения заявления на перевод иностранной валюты

№ п.п.	Номер поля в заявлении	Наименование поля	Что проверяется
1.	50	Плательщик	должно быть указано наименование резидента с формой образования, полный юридический адрес, ИНН резидента, номер счета
2.	70	Назначение платежа	Должно быть указано, за что платит клиент, на основании каких документов
3.	32	Сумма в иностранной валюте, наименование валюты	сумма перевода в иностранной валюте цифрами и пропись; наименование валюты и ее буквенное и цифровое обозначение в соответствии с действующими на территории Российской Федерации классификаторами валют
4.	57	Банк бенефициара	Реквизиты банка бенефициара указываются полностью без сокращений
5.	59	Наименование и реквизиты бенефициара	полное наименование бенефициара, полный адрес бенефициара с указанием города и страны местонахождения, IBAN (счет)
6.	БН	Дополнительная информация	Номер Договора, Акта, ГТД, Счета, ПС (если оформлен), дата выше указанных документов

Так же проверяется, чтобы заявление было заполнено на английском языке (латиницей). И за чей счет осуществляется перевод (с какого счета списывать комиссию). Проверяется дата поступления заявления и дата валютирования, так как заявление действительно два рабочих дня.

Заявление на перевод и справка о валютных операциях должна быть предоставлена одновременно.

Так же организация имеет право проводить оплату по импортным операциям в валюте Российской Федерации. Организация заполняет платежное поручение, в котором необходимо указать обязательно: Наименование и юридический адрес Плательщика и Получателя, Банк - получателя и Банк-Плательщика, Назначение платежа. В назначение платежа сначала указывается код Валютной Операции, в установленной форме ({VO11100}), далее указывается номер и дата контракта, счета или акта.

Если перевод по платежному поручению осуществляется на основание оформленного ПС, то к платежному поручению предоставляется справка о валютных операциях.

Так же по всем импортным контрактам, по которым оформлены ПС, клиент обязан представить справку о подтверждающих документах (Приложение 4), и подтверждающие документы (Грузовую Таможенную Декларацию, Товарную накладную, акт и т.д.). Агент ОВК обязан проверить данную справку в течение трех рабочих дней. В свою очередь резидент обязан представить данную справку в определенный срок. Срок отчетности по представлению справки о ПД и ГТД, например, составляет пятнадцать рабочих дней, начиная со следующего дня после даты выпуска ГТД. По актам этот срок составляет пятнадцать рабочих дней, начиная со следующего месяца, после подписания акта (например, акт подписан 15.02.2013 года - последней датой представления справки о ПД в Банк является 22.03.2013 года). Если при представлении справки о ПД с нарушением сроков, агент ОВК обязан завести нарушение о сроках предоставления.

В таблице 3 приведены статистические данные по импортным операциям, на основании оформленного ПС и беспаспортным операциям в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за период с 01.02.2012 по 31.01.2013:

Таблица 3. Статистические данные по импортным операциям в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за период с 01.02.2012 по 31.01.2013

№ п.п.	Наименование месяца	Импортные паспортные операции	Импортные беспаспортные операции
1.	Февраль 2012	307	504
2.	Март 2012	345	642
3.	Апрель 2012	567	750
4.	Май 2012	245	405
5.	Июнь 2012	546	648
6.	Июль 2012	345	400
7.	Август 2012	326	508
8.	Сентябрь 2012	380	609
9.	Октябрь 2012	348	458
10.	Ноябрь 2012	345	599
11.	Декабрь 2012	459	780
12.	Январь 2013	304	805

Рис. 3. Статистические данные по импортным операциям

2.3 Контроль за экспортными операциями

Расширение внешнеторговых контактов и внешнеэкономических связей привели к такой ситуации, когда на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в этой сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьезные валютно-финансовые проблемы, связанные с недополучением валютной выручки от экспорта товаров из России.

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией между банковской системой и таможенными органами. Банк, на счета которого подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, обязали следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

С целью осуществления контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий порядок действий экспортеров, органов и агентов валютного контроля: